财务基础知识与汽车售后服务财务指标

课程目的

通过本课程的学习，学员将能够：

对财务管理的基本概念有所了解

掌握售后业务在财务报表上体现的主要形式与内容

了解汽车维修业务基本的财务流程关键指标，并能在实际工作

中累积数据以加强售后业务管理

课程内容

财务基本概念1

财财 基本财务管理与维修业务管理2

财务基本概念

财务与会计的区别

会 计

管 账

财 务

管 钱

财务与会计的区别

会计（经济活动的衡量、

记载、表达）

财务（资本、贷款、货币、票据、债券、股票的运作）

预算与绩效管理

规范税务规定

建立内控监督机制

建立企业会计制度

金融商品操作

寻求筹资渠道

运营资金管理

财务信息的管理与运用

财务会计报告

财务会计报告财务会计报告

会计报表会计报表

会计报表附注会计报表附注

资产负债表资产负债表

损益表损益表

现金流量表现金流量表

财务情况说明书财务情况说明书

财务与会计的区别

经营者：董事长、总经理

投资者：股东、老板、创业投资公司

债权人：银行、个人

政府机构：税务部门、会计监督机构等

会计报表提供给谁？

常用科目分类分级

一级科目 二级科目 三级科目

货币资金 依据存款状态或银行分类 依存款性质分类

应收账款 依据对象分类 依日期顺序列计

存货 依据存货类型分类 依日期顺序列计

固定资产 依据固定资产类型分类 依日期顺序列计

常用科目分类分级

一级科目 二级科目

短期借款 依据借款对象分类

主营业务收入 依商品及服务性质分类

其它业务利润 依周边商品性质分类

费用 依支出类别和性质分类

会计报表的种类

资产负债表

损益表

现金流量表

资产负债表是某一个时间点的企业单位财务实况（全部资产、负债、所有者权益信息等）

损益表是反映特约店在一定会计期间经营成果的报表

现金流量是指企业现金流动的数量

会计报表 —— 资产负债表

资产负债表

流动资产

长期资产固定资产

流动负债

长期负债

资本金

XX公司资产负债表

200X年12月31日

阅读重点

总额观察

具体项目浏览

总体评价

借助相关财务比率

会计报表 —— 资产负债表

资产负债表通达特约服务店2009年1月31日

单位：人民币元

资产 行号 年初数 期末数 负债 行号 年初数 期末数

货币资金 1 5,100,000 8,700,000短期借款 41 12,000,000 13,000,000

应收账款 6 600,000 450,000应付票据 42 1,900,000 2,500,000

其他应收款 8 260,000 260,000应付账款 43 150,000 130,000

预付账款 9 2,700,000 1,940,000预收账款 44 1,470,000 2,050,000

存货 11 18,500,000 19,500,000应付费用 48 360,000 360,000

待摊费用 13 149,500应交税金 49 1,000,000 1,379,000

流动资产合计 16 27,160,000 30,999,500其他应交款 50 20,000 20,000

其他应付款 51 2,390,000 3,040,000

长期投资 18 1,800,000 1,800,000预提费用 52 1,870,000

长期投资合计 22 1,800,000 1,800,000流动负债合计 56 21,160,000 22,479,500

长期贷款 58

固定资产原价 24 18,670,000 18,670,000长期负债合计 63 0 0

减：累积折扣 25 2,120,000 4,250,000

固定资产净值 26 16,550,000 14,420,000负债合计 67 21,160,000 22,479,500

在建工程 29 80,000 80,000

固定资产合计 31 16,550,000 14,420,000实收资本 71 26,600,000 26,600,000

无形资产 33

长期待摊费用 34 未分配利润 76 -2,250,000 -1,860,000

无形资产及其他资产合计 36 0 0所有者权益合计 78 24,350,000 24,740,000

资产总计 39 45,510,000 47,219,500负债及所有者权益合计 79 45,510,000 47,219,500

会计报表 —— 损益表

损益表

XX公司损益表

200X年1月1日——200X年12月31日

阅读重点

总额把握 — 企业赚了多少钱？

分层观察 — 在哪里赚的钱？

是来自日常营业活动还是偶然

所得？

检查经营成果 — 比较分析

项目对比 — 满意吗？

与上期比 — 满意吗？

与预算比 — 满意吗？

销货收入

销货成本

营业毛利

营销费用

管理费用

营业净利

财务费用

税前净利

所得税

税后净利

会计报表 —— 损益表

损益表通达特约服务店

2007年1月1日-2007年1月31日

单位：人民币元

项目 行次 本月数 期末累计数 与收入比较%

主营业务收入 1 32,600,000 32,600,000

减：折扣与折让 2

主营业务收入净额 3 32,600,000 32,600,000

减：主营业务收入成本 4 29,900,000 29,900,000 91.72%

减：主营业务税金及附加 5 150,000 150,000

主营业务利润 6 2,550,000 2,550,000 7.82%

加：其他业务利润 7 150,000 150,000

减：营业费用 8 650,000 650,000 1.99%

管理费用 9 600,000 600,000 1.84%

财务费用 10 300,000 300,000 0.92%

营业利润 11 1,150,000 1,150,000

加：营业外收入 12

补贴收入 13

减：营业外支出 14 0 0

利润总额 15 1,150,000 1,150,000 3.35%

减：所得税 16 379,500 379,500

净利润 17 770,500 770,500

会计报表 —— 现金流量表

现金流量表

XX公司现金流量表

200X年1月1日——200X年12月31日

阅读重点

总额把握

产生的现金流量净额 = 资产负

债表的现金等价物净增加额

分层检视

税后净利润 = 利润表税后

利润数与现金流量无关的

费用增加数如固定资产折

旧费用

三项活动（经营、投资、

筹资）的现金流量净额

相关资料 金额

现金期末余额减：现金期初余额现金及现金等价物净额

税后净利润经营活动的现金流入经营活动的现金流出投资活动的现金流入投资活动的现金流出筹资活动的现金流入筹资活动的现金流出

产生的现金流量净额

会计报表 —— 现金流量表

现 金 流 量 表通达特约服务店

2007年1月1日-1月31日

单位：人民币元项目 本月数 累计数

净利润 770,500 770,500

加：固定资产折扣 2,130,000 2,130,000

一、经营活动产生的现金流量： 0

存货增加 1,000,000 1,000,000

预收账款增加 240,000 240,000

应交税金增加 379,500 379,500

其他应交款增加 0 0

现金流入小计 1,619,500 1,619,500

应收账款减少 150,000 150,000

待摊费用增加 149,500 149,500

应付账款减少 20,000 20,000

现金流出小计 319,500 319,500

经营活动产生的现金流量净额 1,300,000 1,300,000

二、投资活动产生的现金流量 0

0

现金流入小计 0 0

0

现金流出小计 0 0

投资活动产生的现金流量净额 0 0

三、筹资活动产生的现金流量 0

收到的其他与筹资活动有关的现金 650,000 650,000

现金流入小计 650,000 650,000

偿还债务所支付的现金 1,000,000 1,000,000

现金流出小计 1,000,000 1,000,000

筹资活动产生的现金流量净额 (350,000) (350,000)

四、现金及现金等价物净增加额 3.850，500 3.850，500

补充资料 本月数 累计数

1、现金及现金等价物净增加情况

现金的期末余额 8,700,000 8,700,000

减：现金的期末余额 5,100,000 5,100,000

现金及现金等价物净增加额 3,600,000 3,600,000

基本财务管理与维修业务管理

财务分析的方法

纵向比较——历年来同一比率比较

横向比较——与同一时期的其他公司同一比率比较

标准比率比较：

历史标准——也就是与过去实绩相比较

行业标准——与同行业或同规模的其他厂家相比较

预算标准——与年度设定的目标相比较

关键经营指标分析

关键经营指标分析关键经营指标分析

收益性分析收益性分析

偿债能力分析偿债能力分析

经营效率分析经营效率分析

获利性

安全性

周转性

收益性分析

收益性分析的评价指标意义

项目 指标意义

毛利率 商品的竞争力

净利率 行业的盈利水平

费用率 企业费用的控管能力

资产净利率 企业管理水平

收益性分析

项目 公式

毛利率 =（主营业务收入-主营业务成本）/ 主营业务收入×100%

净利率 = 净利润/主营业务收入×100%

费用率 =（营业费用 + 管理费用 + 财务费用）/ 主营业务收入×100%

资产净利率 = 净利润 / 平均资产总额×100%

偿债能力分析

短期偿债能力

项目 公式

流动比率 = 流动资产总额 / 流动负债总额×100%

速动比率 =（流动资产 - 存货）/ 流动负债总额×100%

现金比率

= 现金类流动资产 / 流动负债总额×100%现金类流动资产 = 现金 + 现金等价物

= 流动资产 - 存货 - 应用收账

长期偿债能力

项目 公式

资产负债率 = 负债总额 / 资产总额×100%

负债资本比率 = 负债总额 / 所有者权益×100%

已获利息倍数（利息保障倍数）

= 息税前利润 / 利息费用

经营效率分析

项目 公式

存货周转率

存货周转天数

= 商品销售成本 / 存货平均占用额

存货平均占用额 =（期初存货 + 期末存货）/2

应收账款周转率

应收账款周转天数

= 主营业务收入 / 应收账款平均余额

应收账款平均余额 =（期初应收账款 + 期末应收账款）/2

固定资产报酬率 = 主营业务收入 / 平均固定资产净值

售后相关收入毛利结构

指标名称 售后营业收入

统计周期 月度

指标定义 售后部在当月所要完成或达到的营业收入目标

设立目的 衡量售后部当月完成的产值

计算公式 售后营业收入 = 维修备件 + 维修工时 + 精品 + 年审 + 续保

售后相关收入毛利结构

指标名称 备件毛利率

统计周期 月度

指标定义 当月备件部所有备件的毛利与出库金额之间的比率

设立目的 衡量公司备件业务的盈利能力

计算公式备件毛利率 =（备件出库金额 - 备件成本金额）/ 备件出库金额

×100%

设定关键经营指标（KPI）的目的和意义

管理人员能理解经营管理目标，以及实现目的的有效KPI指标是哪些

设定每个KPI指标，制定行动计划来实现KPI目标，且定期监控行动

进度的发展情况

充分理解支持各个行动和计划目标的KPI，惟有为KPI制定具体量化

目标才可以定期的掌控与进行分析

必须对每个行动计划掌控其量化进程，从而觉察问题与进行相应的

改善措施

制定指标的程序

收集数据

继续收集数据及数据精度的提高

（数据收集范围的扩大）

根据积累的数据制定指标

根据指标进行改善

注意点：

从过去业绩中收集数据时，其数据的累积必须达到一定的时间，且积累方法也必须是同样的方式和内容。

售后服务经营目标的设定

营业收入

维修进厂台次2

每台次平均维修费用3

维修利润率

售后人均产值

售后关键经营指标

指标名称 统计周期 设立目的 指标公式

维修工时毛利率 月度 衡量维修业务的盈利能力维修工时毛利率=（维修工时营收-维修工时成本）/ 维修工时营收×100%

备件库存月数 月度 衡量仓库备件的周转次数备件库存月数 = 当月总库存额 / 当月

备件出库额

售后单台营收 月度 衡量售后业务的开展情况售后单台营收 = 当月售后总营收 / 当

月入厂台次

饭喷营收比 月度衡量饭喷业务在售后业务

中的比重

饭喷营收比 = 当月饭喷收入 / 当月售

后总营收×100%

售后关键经营指标

指标名称 统计周期 设立目的 指标公式

售后续保率 月度衡量售后部门续保招揽能力

售后续保率 = 当月售后续保成交客户数 / 当月保有客户保险到期客户数×100%

售后应收账款比率 月度关注售后业务中应收账款的发生情况

售后应收账款比率 = 当月售后平均应收账款 / 当月售后总营收×100%

油漆物料消耗比率 月度衡量油漆业务的物料耗费情况

油漆物料耗费比率 = 油漆业务主要物料耗费金额 / 油漆业务收入×100%

保有客户流失率 月度考核售后部队保有客户管理的力度

保有客户流失率 = 超过12个月未回厂的客户量 / 本月保有客户量×100%

返修台次率 月度衡量经销店客户维修出厂后再返修的台数及维修技术力

返修台次率 = 当月返修台数 / 当月进厂台数×100%

Thank You！