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Banco Falabella Per S.A.
Estados financieros al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014
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Banco Falabella Per S.A.
Estados financieros al 31 de marzo de 2015 y al 31 de diciembre de 2014.
Estado de situacin financiera
Estado de resultados
Estado de resultado integrales
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
-
Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante del estado de situacin financiera.
Banco Falabella Per S.A.
Estado de situacin financiera Al 31 de marzo de 2015 y de 31 de diciembre 2014
Nota 2015 2014
S/.(000) S/.(000)
Activo
Disponible - 3
Caja y canje
156,529 144,521
Depsitos en el Banco Central de Reserva del Per
233,640 305,648
Depsitos en bancos del pas
139,011 117,529
Rendimientos devengados del disponible
- 2
Fondos sujetos a restriccin
24,646 23,771 ___________ ___________
553,826 591,471
Fondos interbancarios 4 58,006 82,708
Inversiones disponibles para la venta 5 240,777 272,329
Colocaciones, neto 6 2,963,536 2,866,506
Otras cuentas por cobrar, neto
14,564 18,391
Cuentas por cobrar a relacionadas 20(b) 73,576 52,051
Inversiones en subsidiarias y asociadas 7 26,598 25,039
Instalaciones, mobiliario y equipo, neto 8 63,621 60,410
Activo diferido por impuesto a la renta, neto 18 22,742 22,258
Otros activos, neto 9 53,527 41,472 ___________ ___________
Total activo
4,070,773 4,032,635
___________ ___________
Riesgos y compromisos contingentes 19 15,054,943 13,908,924 ___________ ___________
Nota 2015 2014
S/.(000) S/.(000)
Pasivo y patrimonio
Obligaciones con el pblico - 10
Obligaciones por cuentas a plazo y cuentas de ahorro
2,456,509 2,267,077
Obligaciones a la vista
3,186 2,381
Intereses por pagar de obligaciones con el pblico
37,214 32,446
Otras obligaciones
2,472 2,335 __________ __________
2,499,381 2,304,239
Depsitos de empresas del sistema financiero y organismos
financieros 11 26,675 22,133
Adeudos y obligaciones financieras 12 72,653 56,305
Cuentas por pagar por pactos de recompra 3 23,765 23,537
Valores, ttulos y obligaciones en circulacin 13 181,875 194,111
Cuentas por pagar a relacionadas 20(b) 264,676 430,108
Pasivos por contratos de asociacin en participacin 15 290,100 338,750
Otros pasivos 14 102,059 80,490 __________ __________
Total pasivo
3,461,184 3,449,673 __________ __________
Patrimonio 16
Capital social
389,400 364,400
Reserva legal
127,540 110,040
Otras reservas
4,949 4,606
Ganancias no realizadas
(40) 64
Utilidades acumuladas
87,740 103,852 __________ __________
Total patrimonio
609,589 582,962 __________ __________
Total pasivo y patrimonio
4,070,773 4,032,635 __________ __________
Riesgos y compromisos contingentes 19 15,054,943 13,908,924 ___________ ___________
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Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante del estado de situacin financiera.
Banco Falabella Per S.A.
Estado de resultados Por los aos terminados el 31 de marzo de 2015 y 31 de marzo de 2014
Nota 2015 2014
S/.(000) S/.(000)
Ingresos financieros 21 215,221 178,087
Gastos financieros 21 (56,206) (45,418) _________ _________
Margen financiero bruto
159,015 132,669
Provisin para colocaciones de cobranza dudosa, neta 6(g) y 6(h) (40,957) (28,042) _________ _________
Margen financiero neto
118,058 104,627
Ingresos por servicios financieros 22 27,061 21,979
Gastos por servicios financieros 22 (8,590) (5,652) _________ _________
Margen neto de ingresos y gastos por servicios financieros
136,529 120,954
Resultado por operaciones financieras 23 1,532 1,378
Gastos de administracin 24 (107,758) (89,196)
Depreciacin 8 (3,618) (3,175)
Amortizacin 9(b) (1,864) (2,041) _________ _________
Margen operacional neto
24,821 27,920
Provisiones para contingencias y otros
(744) (470)
_________ _________
Utilidad de operacin
24,077 27,450
Otros ingresos y egresos, neto 25 12,755 9,885 _________ _________
Utilidad antes del impuesto a la renta
36,832 37,335
Impuesto a la renta 18(c) (10,444) (11,376) _________ _________
Utilidad neta
26,388 25,959 _________ _________
Utilidad por accin bsica y diluida (en nuevos soles) 26 0.068 0.067 _________ _________
Nmero de acciones promedio ponderado en circulacin, ajustado
por divisin de acciones (en miles) 26
389,400 389,400 _________ _________
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Las notas a los estados financieros adjuntas son parte integrante de este estado
Banco Falabella Per S.A.
Estado de resultados integrales Por los aos terminados el 31 de marzo de 2015 y de 2014
Nota 2015 2014
S/.(000) S/.(000)
Resultado neto del ejercicio
26,388 25,959
Otro resultado integral
Ganancia (prdida) neta en inversiones disponibles para la venta 16(d) (107) 38
Ganancia (prdida) neta por valor de participacin patrimonial en
asociada 3 - __________ __________
Otro Resultado Integral del ejercicio, neto de impuestos
(104) 38 __________ __________
Resultado integral total del ejercicio
26,284 25,997 __________ __________
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Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado.
Banco Falabella Per S.A.
Estado de cambios en el patrimonio Por los aos terminados el 31 de marzo de 2015 y de 2014
Nmero
de acciones
Capital
social
Reserva
legal
Otras
reservas
Ganancias no
realizadas Utilidades acumuladas
Total
en miles S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000)
Saldos al 31 de diciembre de 2013 314,400 314,400 99,015 3,893 79 113,442 530,829
Utilidad neta - - - - - 25,959 25,959
Otros resultados integrales, nota 16(d) - - - - 38 - 38 _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Total de resultados integrales - - - - 38 25,959 25,997
Capitalizacin de utilidades, nota 16(a) 20,000 20,000 - - - (20,000) -
Constitucin de reserva legal, nota 16(b) - - 11,025 - - (11,025) -
Distribucin de dividendos, nota 16(e) - - - - - (19,992) (19,992)
Pagos basados en acciones, nota 16(c) - - - 172 - - 172 _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Saldos al 31 de marzo de 2014
334,400 334,400 110,040 4,065 117 88,384 537,006
Saldos al 31 de diciembre de 2014 364,400 364,400 110,040 4,606 64 103,852 582,962
Utilidad neta - - - - - 26,388 26,388
Otros resultados integrales, nota 16(d) - - - - (104) - (104) _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Total de resultados integrales - - - - (104 26,388 26,284
Capitalizacin de utilidades, nota 16(a) 25,000 25,000 - - - (25,000) -
Constitucin de reserva legal, nota 16(b) - - 17,500 - - (17,500) -
Distribucin de dividendos, nota 16(e) - - - - - - -
Pagos basados en acciones, nota 16(c) - - - 343 - - 343 _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Saldos al 31 de marzo de 2015 389,400 389,400 127,540 4,949 (40) 87,740 609,589 _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
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Las notas a los estados financieros adjuntos son parte integrante de este estado.
Banco Falabella Per S.A.
Estado de flujos de efectivo Por los aos terminados el 31 de marzo de 2015 y de 2014
2015 2014
S/.(000) S/.(000)
Conciliacin de la ganancia neta de la entidad con el efectivo y equivalentes de
efectivo proveniente de las actividades de operacin
Resultado neto del ejercicio 26,388 25,959
Ajustes Ms (menos)
Depreciacin y amortizacin 5,482 5,216
Provisiones 53,906 40,388
Otros ajustes (488) (988)
Variacin neta en activos y pasivos
Incremento neto (disminucin) en activos
Crditos (144,023) 20,098
Disponibles para la Venta 31,448 (35,795)
Cuentas por cobrar y otras (13,681) 16,432
Incremento neto (disminucin) en pasivos
Cuentas por pagar y otras (191,476) 58,942
Resultado del periodo despus de la variacin neta en activos y pasivos y ajustes
Impuesto a las ganancias pagados / cobrados (17,049) (14,370)
________ ________
Flujos de efectivo netos de actividades de operacin (249,493) 115,882
Flujos de efectivo de actividades de inversin
Salidas por compras Intangibles e inmueble, mobiliario y equipo (10,853) (5,723)
Inversiones en asociada. (465) -
Otras Salidas relacionadas a actividades de inversion 5 ________ ________
Flujos de efectivo netos de actividades de inversin (11,318) (5,718)
Flujos de efectivo de actividades de financiamiento
Otras entradas relacionadas a las actividades de financiamiento 198,466 14,723
Otras salidas relacionadas a las actividades de financiamiento 24,700 141,921
________ ________
Flujos de efectivo netos de actividades de financiamiento 223,166 156,644
________ ________
Aumento neto (disminucin) en el efectivo y equivalentes de efectivo (37,645) 266,808
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo 591,471 391,355
________ ________
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo 553,826 658,163
________ _________
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Banco Falabella Per S.A.
Notas a los estados financieros Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014
1. Actividad econmica
El Banco Falabella Per S.A. (en adelante el Banco) fue constituido en junio de 1996 y es una subsidiaria de Falabella Per
S.A.A. (en adelante la Principal). Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, la Principal posea el 98.55 por ciento
del capital social del Banco.
El Banco est regulado por la Ley General del Sistema Financiero y de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca,
Seguros y Administradoras de Fondos de Pensiones (SBS), Ley N26702 y modificatorias (en adelante la Ley de Banca y
Seguros), se encuentra autorizado a operar como banco mltiple, como tal, est facultado, a recibir depsitos de terceros e
invertirlos junto con su capital, en colocaciones, otorgar avales y fianzas, adquirir y negociar certificados de depsito, efectuar
todo tipo de operaciones de intermediacin financiera, de servicios bancarios y otras actividades permitidas por Ley.
Asimismo, el Banco ha celebrado convenios con sus afiliadas Saga Falabella S.A., Hipermercados
Tottus S.A. y Sodimac Per S.A., por los cuales los clientes del Banco pueden adquirir bienes y productos con su tarjeta CMR, as
como efectuar los pagos de sus deudas con el Banco en sus establecimientos. Por otro lado, estas mismas entidades, firmaron
con el Banco contratos de asociacin en participacin con el objeto de contribuir con aportes de dinero al negocio del Banco y
participar de los resultados de ste, la dinmica contable de dicha transaccin fue revisada por la SBS segn su informe de fecha
18 de marzo de 2005, ver tambin la nota 15.
2. Principales principios y prcticas contables
En la preparacin y presentacin de los estados financieros adjuntos, la Gerencia del Banco ha observado el cumplimiento de las
normas de la SBS vigentes en el Per al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre 2014. A continuacin se presentan los
principales principios y prcticas contables utilizados en la preparacin de los estados financieros adjuntos:
(a) Bases de presentacin
Los estados financieros adjuntos han sido preparados en Nuevos Soles a partir de los registros de contabilidad del
Banco, los cuales se llevan en trminos monetarios nominales de la fecha de las transacciones, de acuerdo con las
normas de la SBS vigentes en el Per al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014 y, supletoriamente, cuando no
haya normas especficas de la SBS, con las Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF oficializadas en el
Per a travs de las resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC), a dichas fechas. Estos
principios contables son consistentes con los utilizados en el 2014.
La preparacin de los estados financieros requiere que la Gerencia realice estimaciones que afectan las cifras
reportadas de activos y pasivos, la divulgacin de contingencias activas y pasivas a la fecha de los estados financieros,
as como las cifras reportadas de ingresos y gastos durante el perodo corriente. Los resultados finales podrn diferir de
dichas estimaciones. Las estimaciones ms significativas en relacin con los estados financieros adjuntos corresponden
a la provisin para colocaciones de cobranza dudosa, la determinacin de las vidas tiles y del valor recuperable de las
instalaciones, mobiliario y equipos e intangibles, la provisin del programa de fidelizacin de clientes y el clculo del
impuesto a la renta diferido, cuyos criterios contables se describen ms adelante.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
2
Los estados financieros adjuntos no incluyen los efectos de la consolidacin del Banco con sus subsidiarias detalladas
en la nota 7. Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, estas inversiones se registran por el mtodo de
participacin patrimonial, despus de ajustar los saldos de dichas inversiones segn las normas de la SBS; por lo que su
no consolidacin no tiene ningn efecto en la utilidad neta ni en el patrimonio del Banco; y en el caso de su impacto en el
nivel de los ingresos, gastos, activos y pasivos, en opinin de la Gerencia, su efecto no es importante para los estados
financieros adjuntos tomados en su conjunto.
(b) Instrumentos financieros -
Los instrumentos financieros se clasifican en activos, pasivos o patrimonio segn la sustancia del acuerdo contractual
que les dio origen. Los intereses, dividendos, las ganancias y las prdidas generadas por un instrumento financiero
clasificado como activo o pasivo, se registran como ingresos o gastos. Los instrumentos financieros se compensan
cuando el Banco tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intencin de cancelarlos sobre una base
neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultneamente.
Los activos y pasivos financieros presentados en el estado de situacin financiera corresponden al disponible, fondos
interbancarios, colocaciones, inversiones disponibles para la venta, cuentas por cobrar en general, las obligaciones con
el pblico, depsitos de empresas del sistema financiero, los adeudos y obligaciones financieras, valores ttulos y
obligaciones en circulacin y otros pasivos en general, excepto por el pasivo diferido por impuesto a la renta. Asimismo,
se consideran instrumentos financieros todos los crditos indirectos.
Las polticas contables sobre el reconocimiento y la valuacin de estas partidas se describen a continuacin en esta
nota.
(c) Reconocimiento de ingresos y gastos -
Los ingresos y gastos por intereses son registrados en los resultados del perodo en que se devengan, en funcin al
tiempo de vigencia de las operaciones que los generan y las tasas de inters pactadas libremente con los clientes;
excepto en el caso de los intereses generados por crditos en situacin de vencidos, refinanciados y en cobranza judicial,
y de los crditos clasificados en las categoras de dudoso y prdida, los cuales se reconocen como ingresos en la medida
en que son cobrados. Cuando la Gerencia determina que la condicin financiera del deudor ha mejorado y la colocacin
es reclasificada a la situacin de vigente y/o a las categoras de normal, con problema potencial, o deficiente; los
intereses se reconocen nuevamente sobre la base de lo devengado de acuerdo con las normas vigentes.
Las comisiones por servicios financieros se reconocen como ingresos cuando se perciben.
Los dividendos se registran como ingresos cuando se declaran.
Los otros ingresos y gastos son registrados en el perodo en que se devengan.
(d) Colocaciones y provisin para colocaciones de cobranza dudosa -
Las colocaciones se registran cuando se realiza el desembolso de los fondos a favor de los clientes. En el caso de las
operaciones de tarjeta de crdito, stas son registradas como crditos por el monto de los consumos y/o retiros de
efectivo realizados. Los crditos indirectos (contingentes) se registran cuando se emiten los documentos que soportan
dichas facilidades de crdito.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
3
La provisin para colocaciones de cobranza dudosa se determina siguiendo los criterios establecidos por la SBS vigentes
a la fecha de cada estado de situacin financiera e incluye en trminos generales tres componentes que son: (i) la
provisin que resulta de la clasificacin de la cartera, (ii) la provisin procclica que es activada por la SBS considerando
el comportamiento de determinadas variables macroeconmicas del pas, y (iii) la provisin por sobrendeudamiento de
la cartera minorista.
La provisin por la clasificacin de la cartera se realiza en base a la revisin que realiza peridicamente la Gerencia del
Banco para clasificarla en las categoras de normal, con problema potencial, deficiente, dudoso o prdida; dependiendo
del grado de riesgo de incumplimiento del pago de cada deudor.
En el caso de los crditos de deudores no minoristas, la clasificacin a una de las categoras mencionadas anteriormente
toma, entre otros, los siguientes factores en consideracin: la experiencia de pagos del deudor especfico, la historia de
las relaciones comerciales con la gerencia del deudor, la historia de las operaciones, la capacidad de pago y
disponibilidad de fondos del deudor, las situaciones de los colaterales y las garantas, el anlisis de los estados
financieros del deudor, el riesgo del deudor en otras instituciones financieras del mercado; as como otros factores
relevantes. En el caso de prstamos otorgados a deudores minoristas (antes consumo, microempresas e hipotecarios),
la clasificacin se realiza, principalmente, sobre la base del nmero de das de atraso en los pagos.
El clculo de la provisin es realizado segn la clasificacin otorgada y considerando porcentajes especficos, los cuales
varan si los crditos estn respaldados o no por garantas preferidas autoliquidables - CGPA (depsitos en efectivo y
derechos de carta de crdito), o garantas preferidas de muy rpida realizacin - CGPMRR (instrumentos de deuda
pblica emitidos por el Gobierno Central, valores mobiliarios pertenecientes al ndice Selectivo de la Bolsa de Valores de
Lima, entre otros) o garantas preferidas - CGP (primera prenda sobre instrumentos financieros o bienes muebles e
inmuebles, primera prenda agrcola o minera, seguro de crdito a la exportacin, entre otros); excepto por los crditos de
consumo con tarjeta de crdito en los que, para el caso del Banco, no se cuenta con garantas. Las garantas recibidas
son consideradas a su valor estimado de realizacin determinado por tasadores independientes. Asimismo, para el
clculo de la provisin se debe considerar la clasificacin del fiador o avalista, en caso los crditos cuenten con la
responsabilidad subsidiaria de una empresa del sistema financiero o de seguros (crditos afectos a sustitucin de
contraparte crediticia).
La provisin de clientes clasificados en las categoras de dudoso o prdida por ms de 36 y 24 meses, respectivamente,
se determina sin considerar el valor de las garantas.
Por los crditos no minoristas con ms de 90 das de atraso, se realizar la estimacin de la prdida que espera tener el
Banco por cada operacin de crdito que tenga el deudor. Dicha estimacin se realizar tomando en consideracin la
coyuntura econmica actual y la condicin de la operacin, incluyendo el valor de las garantas, la modalidad de crdito,
el sector econmico del deudor, entre otros. El Banco deber constituir como provisin especfica el monto que resulte
mayor entre la prdida estimada y el clculo de la provisin segn el tratamiento general. Al 31 de marzo de 2015 y al
31 de diciembre 2014 no presenta movimientos..
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, esta provisin considera los tipos de crditos y tasas de provisin
para cada categora de riesgo que se presenta en la nota 6(f). Asimismo, al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de
2014, el clculo de la provisin para los crditos indirectos, es determinada sobre la base de la Exposicin equivalente
a riesgo crediticio de acuerdo al factor de conversin crediticio. Los factores pueden ser de 0 por ciento, 20 por ciento,
50 por ciento y 100 por ciento, dependiendo del tipo de crdito, que es la base para el clculo de las provisiones.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
4
Con fecha 27 de noviembre del 2014 la SBS mediante la Circular N B-2224-2014 procedi a desactivar la regla
procclica. En la sesin de directorio del mes de diciembre se aprob la reasignacin de la provisin procclica
constituida desde enero a octubre de 2014 hasta por S/.4,540,000 . Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de
2014, el Banco mantena una provisin procclica de S/.32,431,000 y S/.32,431,000, respectivamente.
La provisin por sobreendeudamiento de la cartera minorista es requerida por la Resolucin SBS N6941-2008, de
fecha 25 de agosto de 2008, Reglamento para la Administracin del Riesgo de Sobreendeudamiento de Deudores
Minoristas. Esta norma requiere que las empresas del sistema financiero deben establecer un sistema de
administracin del riesgo de sobre endeudamiento que permita reducir el riesgo antes y despus del otorgamiento del
crdito; as como realizar un seguimiento permanente de la cartera para identificar a los deudores sobre endeudados con
la finalidad de determinar la necesidad de provisiones adicionales sobre dicha exposicin. Las empresas que no
cumplan con tales disposiciones a satisfaccin de la SBS debern, para fines de provisin, calcular la exposicin
equivalente al riesgo crediticio aplicando un factor del 20 por ciento al monto no usado de las lneas de crdito
revolventes de tipo microempresa y consumo (al Banco slo le aplica consumo), y sobre dicho monto calcular la provisin
segn la clasificacin del deudor. Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, la SBS no ha comunicado a la
Gerencia del Banco la exigencia de mayores provisiones en aplicacin a esta Norma.
Las provisiones para los crditos directos se presentan deduciendo el saldo de los mismos en el activo, mientras que las
provisiones para crditos indirectos se presentan en el pasivo.
(e) Transacciones en moneda extranjera -
De acuerdo con las normas de la SBS, el Banco tiene como moneda funcional y de presentacin al Nuevo Sol. Los activos
y pasivos en moneda extranjera se registran al tipo de cambio de la fecha en que se realizan las transacciones. Los
activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son convertidos a la moneda peruana al cierre de cada
mes utilizando el tipo de cambio fijado por la SBS, nota 28. Las ganancias o prdidas que resultan de reexpresar los
activos y pasivos monetarios en moneda extranjera a las tasas de cambio vigentes a la fecha del estado de situacin
financiera se registran en los resultados del ejercicio.
Los activos y pasivos no monetarios que se adquieren en moneda extranjera se registran en Nuevos Soles al tipo de
cambio de la fecha de su adquisicin.
(f) Inversiones -
De acuerdo con la Resolucin SBS N7033-2012, los criterios para la clasificacin y valorizacin de las inversiones se
presentan a continuacin:
- Clasificacin -
(i) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados
Esta categora tiene dos sub-categoras:
- Instrumentos de inversin adquiridos para negociacin, son adquiridos con el propsito de
venderlo o recomprarlo en el corto plazo.
- Instrumentos de inversin al valor razonable con efecto en resultados desde su inicio, son parte
de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente y
para la cual existe evidencia de un patrn reciente de toma de ganancias a corto plazo.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
5
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco no mantiene instrumentos clasificados
en estas sub-categoras.
(ii) Inversiones disponibles para la venta
Son aquellas designadas como tales debido a que se mantienen por un tiempo indefinido y pueden ser
vendidas debido a necesidades de liquidez o cambios en la tasa de inters, tipos de cambio o en el
precio de capital; o no califican para ser registradas como a valor razonable con efecto en resultados o
mantenidas hasta su vencimiento.
(iii) Inversiones a vencimiento
Los instrumentos financieros que son clasificados dentro de esta categora deben cumplir con los
siguientes requisitos:
- Haber sido adquiridos o reclasificados con la intencin de mantenerlos hasta su fecha de
vencimiento, salvo los casos en los que la venta, asignacin o reclasificacin sean permitidos
por la SBS.
- Debern contar con clasificaciones de riesgo de acuerdo a lo requerido por la SBS.
Asimismo, una entidad financiera podr clasificar sus inversiones en esta categora, luego de evaluar si
tiene la capacidad financiera para mantener instrumentos de inversin hasta su vencimiento. Esta
evaluacin tambin deber realizarse al cierre de cada ejercicio anual.
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco no mantiene inversiones a vencimiento.
- Fecha de registro de transacciones -
Las transacciones se registran utilizando la fecha de negociacin; esto es, la fecha en la que se asumen las
obligaciones recprocas que deben consumarse dentro del plazo establecido por las regulaciones y usos del
mercado en el que se efecte la transaccin.
- Reconocimiento inicial y valuacin
(i) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - El registro contable inicial se efecta al valor
razonable, registrando los costos de transaccin relacionados como gastos. Su valorizacin
corresponde al valor razonable y la ganancia o prdida originada por la variacin entre el registro
contable inicial y su valor razonable se reconoce directamente en el estado de resultados.
Al 31 de diciembre del 2014 y de 2013 el Banco no mantiene inversiones a valor razonable con
cambios en resultados.
(ii) Inversiones disponibles para la venta El registro contable inicial se efecta al valor razonable,
incluyendo los costos de transaccin que sean directamente atribuibles a su adquisicin. Su
valorizacin corresponde al valor razonable y la ganancia o prdida originada por la variacin entre el
registro contable inicial y su valor razonable se reconoce directamente en el patrimonio, a menos que
exista un deterioro permanente en su valor. Cuando el instrumento es vendido o realizado, la ganancia
o prdida, previamente reconocida como parte del patrimonio, se transfiere a los resultados del
ejercicio.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
6
En el caso de los instrumentos representativos de deuda, previamente a la valorizacin a valor
razonable, se actualiza contablemente el costo amortizado aplicando la metodologa de la tasa de
inters efectiva, y a partir del costo amortizado obtenido se reconocen las ganancias o prdidas por la
variacin en el valor razonable.
(iii) Inversiones a vencimiento - El registro contable inicial se efecta al valor razonable, incluyendo los
costos de transaccin que sean directamente atribuibles a su adquisicin. Su valorizacin corresponde
al costo amortizado, utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva.
Al 31 de diciembre del 2014 y de 2013, el Banco no mantiene inversiones a vencimiento.
Los intereses se reconocen utilizando la metodologa de la tasa de inters efectiva, la cual incorpora tanto los
intereses que van a ser cobrados como la amortizacin de la prima o descuento que exista en su adquisicin.
La diferencia entre los ingresos recibidos por la enajenacin de las inversiones y su valor en libros se reconoce
en el estado de resultados.
- Evaluacin de deterioro
La Resolucin SBS N 7033-2012 establece una metodologa estndar para la identificacin del deterioro de
los instrumentos financieros clasificados como inversiones disponibles para la venta e inversiones a
vencimiento. Dicha metodologa contempla un anlisis a dos filtros, segn lo descrito a continuacin:
(i) Primer filtro:
Trimestralmente se evalan las siguientes condiciones, para toda la cartera representativa de deuda y
representativa de capital:
a) Disminucin significativa del valor razonable: en el caso que el valor razonable a la fecha de los
estados financieros disminuya hasta por debajo del 50 por ciento de su valor costo.
b) Disminucin prolongada en el valor razonable. En el caso que el valor razonable promedio
mensual disminuya de forma consecutiva durante los ltimos 12 meses, y la cada acumulada
del valor razonable en ese perodo sea por lo menos del 20 por ciento.
Dicho anlisis se realiza en la moneda original del instrumento, a efectos de aislar la variacin
por el tipo de cambio.
(ii) Segundo filtro:
Se evala, para los instrumentos que pasaron el primer filtro, las siguientes circunstancias referidas a
aspectos cualitativos del emisor:
- Deterioro de la situacin financiera o ratios financieros del emisor y de su grupo econmico.
- Condiciones adversas de la inversin y del emisor.
- Disminucin en la clasificacin de riesgo como consecuencia de factores adicionales a los
mencionados.
- Interrupcin en el pago de intereses o capital debido a dificultades financieras del emisor.
- Interrupcin de transacciones o de un mercado activo debido a dificultades financieras del
emisor.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
7
- Renegociacin forzada de las condiciones contractuales del instrumento por factores legales o
econmicos vinculados al emisor.
- Evidencia de que el emisor entrar en proceso de reestructuracin forzosa o quiebra.
- Disminucin del valor por cambios normativos (impositivos, regulatorios u otros
gubernamentales).
- La empresa no tiene la intencin y la capacidad de mantener la inversin con prdidas hasta el
recupero del valor. Para ello, se deber hacer una proyeccin del plazo estimado para el
recupero del valor y un anlisis de las pruebas que demuestren, en base a informacin
histrica y la situacin financiera de la compaa, si se tiene la intencin y capacidad para
mantener la inversin por ese horizonte de tiempo.
De acuerdo a lo establecido en la indicada Resolucin, si por lo menos dos de los factores antes
analizados son afirmativos, existe un deterioro del valor. Una vez que se reconozca una prdida por
deterioro de valor, las evaluaciones posteriores se efectan sobre el valor en libros de los instrumentos,
neto de las prdidas por deterioro de valor reconocidas previamente.
Por otro lado, si la SBS considera que es necesario constituir alguna provisin adicional para cualquier tipo de inversin,
dicha provisin ser determinada en base a cada ttulo individual y deber ser registrada en el resultado del ejercicio en
que la SBS solicite dicha provisin.
- Reconocimiento de las diferencias de cambio
Las ganancias o prdidas por diferencias de cambio relacionadas al costo amortizado de instrumentos
representativos de deuda afectan el resultado del ejercicio y las relacionadas con la diferencia entre el costo
amortizado y el valor razonable se registran como parte de la ganancia o prdida no realizada en el patrimonio.
En el caso de los instrumentos representativos de capital, stos se consideran partidas no monetarias y, en
consecuencia, se mantienen a su costo histrico en la moneda local, por lo que las diferencias de cambio son
parte de su valorizacin y se reconocen en los resultados no realizados en el patrimonio neto.
- Reconocimiento de dividendos
Los dividendos se reconocen en los resultados del ejercicio cuando se declaran.
(g) Inversiones en subsidiarias y asociadas
En esta categora slo se incluyen los valores representativos de capital adquiridos con la finalidad de participar
patrimonialmente, tener control y/o poseer influencia significativa en otras empresas o instituciones.
Estas inversiones se contabilizan inicialmente al valor razonable incluidos los costos de transaccin que sean
directamente atribuibles a su adquisicin. Posteriormente se contabilizan por el mtodo de participacin patrimonial.
En el caso de valores que coticen en mecanismos centralizados de negociacin, cuando su valor de mercado muestra
una tendencia decreciente por causas consideradas no temporales, el Banco registra una provisin; sin embargo, la SBS
puede requerir provisiones adicionales.
(h) Instalaciones, mobiliario y equipo
El rubro instalaciones, mobiliario y equipo se presenta al costo neto de la depreciacin acumulada y la provisin por
desvalorizacin de activos de larga duracin.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
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El costo de adquisicin incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisicin de los activos. Los costos de
mantenimiento y reparacin se cargan a resultados, toda renovacin y mejora significativa se capitaliza nicamente
cuando es probable que se produzcan beneficios econmicos futuros que excedan el rendimiento estndar
originalmente evaluado para el activo.
Los terrenos no se deprecian. La depreciacin de los activos se calcula siguiendo el mtodo de lnea recta, utilizando los
siguientes aos por tipo de activo:
Aos
2015 y 2014
Instalaciones
Edificacin 33
Instalaciones y mejoras en inmuebles alquilados 10
Instalaciones y panelera 8
Equipos diversos
Equipos diversos comunicaciones 8
Equipos diversos seguridad 15
Otros equipos diversos Entre 5 y 10
Equipos de cmputo Entre 5 y 6
Muebles y enseres Entre 6 y 8
Vehculos 5
Las unidades por recibir y obras en curso representan los mobiliarios y equipos e instalaciones por recibir o en
construccin, respectivamente y se registran al costo. Esto incluye el costo de adquisicin o construccin y otros costos
directos. Estos bienes no se deprecian hasta que los activos relevantes se reciban o terminen y estn operativos.
Cuando se venden o retiran los activos, se elimina su costo y depreciacin, y cualquier ganancia o prdida que resulte de
su disposicin se incluye en el estado de resultados. Asimismo, el excedente de revaluacin que pudiera existir por dicho
activo se carga a utilidades retenidas.
(i) Arrendamientos operativos
El arrendamiento operativo consiste en cualquier acuerdo de arrendamiento distinto al arrendamiento financiero. El
arrendamiento financiero es un tipo de arrendamiento en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad del activo.
Los gastos provenientes de los arrendamientos operativos (alquileres), se reconocen siguiendo el mtodo de lnea recta
durante la vigencia del contrato de arrendamiento.
(j) Intangibles
Los intangibles incluidos en el rubro Otros activos del estado de situacin financiera, comprenden desarrollos y
adquisiciones de licencias de software de cmputo utilizados en las operaciones propias del Banco. Las licencias de
software adquiridas por el Banco se capitalizan sobre la base de los costos incurridos para adquirir o poner en uso el
programa especfico. Estos activos intangibles son amortizados siguiendo el mtodo de lnea recta, en 4 aos y 10 aos,
dependiendo del activo relacionado.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
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Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco no mantiene intangibles de vida til ilimitada.
(k) Desvalorizacin de activos de larga duracin
Cuando existen acontecimientos o cambios econmicos que indiquen que el valor de un activo de larga duracin pueda
no ser recuperable, la Gerencia del Banco revisa el valor de sus instalaciones, mobiliario y equipo e intangibles para
verificar que no existe ningn deterioro permanente en su valor. Cuando el valor del activo en libros excede su valor
recuperable, se reconoce una prdida por desvalorizacin en el estado de resultados para los rubros de instalaciones,
mobiliario y equipo e intangibles mantenidos al costo. El valor recuperable es el mayor entre el precio de venta neto y su
valor en uso. El precio de venta neto es el monto que se puede obtener en la venta de un activo en un mercado libre,
mientras que el valor en uso es el valor presente de los flujos futuros estimados del uso continuo de un activo y de su
disposicin al final de su vida til. En opinin de la Gerencia, no existe evidencia de deterioro en el valor de dichos
activos al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014.
(l) Bienes recibidos en pago y adjudicados -
Los bienes recibidos en pago, adjudicados y recuperados se registran inicialmente al valor de adjudicacin judicial,
extrajudicial, valor de mercado o valor insoluto de la deuda, el menor; reconocindose a su vez una provisin equivalente
al 20 por ciento del valor de adjudicacin o recuperacin del bien, pudiendo mantenerse para este fin la provisin que se
tena constituida por el crdito relacionado.
Posteriormente, se constituirn provisiones adicionales siguiendo los siguientes criterios:
- Bienes muebles - Se constituye una provisin mensual uniforme a partir del primer mes de la adjudicacin o
recuperacin, por un perodo de doce meses hasta alcanzar el cien por ciento del valor neto de adjudicacin o
recuperacin.
- Bienes inmuebles Se debern constituir provisiones mensuales uniformes sobre el valor neto en libros a partir
del dcimo segundo mes. Adicionalmente, la Resolucin SBS N1535-2005 permite el otorgamiento de una
prrroga de seis meses, en cuyo caso, se constituirn provisiones mensuales uniformes sobre el valor neto en
libros a partir del dcimo octavo mes. En ambos casos, las provisiones se constituirn hasta alcanzar el cien por
ciento del valor neto en libros en un plazo de tres aos y medio, contados a partir de la fecha en la cual se
empezaron a constituir las provisiones mensuales.
La actualizacin anual de las valuaciones de estos bienes determinada por un perito independiente implicar,
de ser necesario, la constitucin de provisiones por desvalorizacin.
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014 el Banco no mantena bienes recuperados ni recibidos en pago y
adjudicados.
(m) Valores, ttulos y obligaciones en circulacin -
El pasivo por la emisin de valores, ttulos y obligaciones en circulacin (certificados de depsitos negociables) son
contabilizados a su valor nominal, reconocindose los intereses devengados en los resultados del ejercicio. Los
descuentos otorgados o los ingresos generados en su colocacin son diferidos y se amortizan durante el plazo de
vigencia de los valores, ttulos y obligaciones en circulacin relacionados utilizando el mtodo de inters efectivo.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
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(n) Asociacin en participacin
La asociacin en participacin es contabilizada conforme lo normado por la SBS, abonando los aportes recibidos como
una obligacin financiera en el rubro Pasivos por contratos en asociacin en participacin del estado de situacin
financiera, y cargando o abonando en los resultados de operacin del Banco las participaciones que le corresponden a
los asociantes, la que es estimada en funcin a las utilidades mensuales en base a la proporcin en que participan los
recursos propios del Banco y la contribucin total de la afiliada.
(o) Impuesto a la renta -
(o.1) Impuesto a la renta corriente -
El activo o pasivo por impuesto a la renta corriente es medido como el importe esperado que sea recuperado de
o pagado a la autoridad tributaria, por lo tanto se calcula en base a la renta imponible determinada para fines
tributarios.
(p.2) Impuesto a la renta diferido
El impuesto a la renta diferido es reconocido usando el mtodo del pasivo por las diferencias temporales entre
la base tributaria y contable de los activos y pasivos en la fecha del estado de situacin financiera.
El activo y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el momento en que se estime que las diferencias
temporales se anularn. Los activos diferidos son reconocidos cuando es probable que existan beneficios
tributarios futuros suficientes para que el activo diferido se pueda aplicar. A la fecha del estado de situacin
financiera, la Gerencia evala los activos diferidos no reconocidos y el saldo de los reconocidos; reconociendo
un activo diferido previamente no reconocido en la medida en que sea probable que los beneficios futuros
tributarios permitan su recuperabilidad o reduciendo un activo diferido en la medida en que no sea probable que
se disponga de beneficios tributarios futuros suficientes para permitir que se utilice parte o todo el activo
diferido reconocido contablemente.
El valor en libros del activo diferido es revisado en cada fecha del estado de situacin financiera y es reducido en
la medida que no sea probable que exista suficiente utilidad imponible contra la cual se pueda compensar todo
o parte del activo diferido a ser utilizado. Los activos diferidos no reconocidos son reevaluados en cada fecha del
estado de situacin financiera y son reconocidos en la medida que sea probable que la utilidad imponible futura
permita recuperar el activo diferido. El activo y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el momento en
que se estime que las diferencias temporales se anulan.
Los activos y pasivos diferidos son medidos con las tasas legales que se esperan aplicar en el ao en el que el
activo es realizado o el pasivo es liquidado, sobre la base de las tasas que han sido promulgadas o
sustancialmente promulgadas en la fecha del estado de situacin financiera.
Los activos y pasivos diferidos son compensados si existe el derecho legal de compensarlos y los impuestos
diferidos se relacionan con la misma entidad y la misma Autoridad Tributaria.
(p) Beneficios a los empleados
El Banco tiene obligaciones de corto plazo por beneficios a sus empleados que incluyen sueldos, aportaciones sociales,
gratificaciones de ley, bonificaciones por desempeo y participaciones en las utilidades. Estas obligaciones se registran
mensualmente con cargo al estado de resultados, a medida que se devengan.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
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(q) Provisiones
Se reconoce una provisin slo cuando el Banco tiene una obligacin presente (legal o implcita) como resultado de un
evento pasado, es probable que se requieran recursos para cancelar la obligacin y se puede estimar confiablemente el
monto de la obligacin. Las provisiones se revisan cada perodo y se ajustan para reflejar la mejor estimacin que se
tenga a la fecha del estado de situacin financiera. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el
monto de la provisin es el valor presente de los gastos que se espera incurrir para cancelarla.
(r) Contingencias
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. Estos se revelan en notas a los estados
financieros, a menos que la posibilidad de que se desembolse un flujo econmico sea remota.
Un activo contingente no se reconoce en los estados financieros, pero se revela cuando su grado de contingencia es
probable.
(s) Utilidad por accin
La utilidad por accin ha sido calculada sobre la base del promedio ponderado del nmero de acciones comunes en
circulacin a la fecha del estado de situacin financiera. Las acciones que provienen de la capitalizacin de utilidades
constituyen una divisin de acciones y, por lo tanto, para el clculo del promedio ponderado del nmero de acciones se
considera que esas acciones siempre estuvieron en circulacin, nota 26.
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco no tiene instrumentos financieros con efecto dilutivo, por
lo que las utilidades bsica y diluida por accin son las mismas.
(t) Plan de beneficios a los empleados -
Algunos ejecutivos del Banco estn incluidos en un plan de beneficios que otorga el Grupo a sus ejecutivos, que consiste
en el otorgamiento de opciones sobre acciones de su Matriz en Chile, que se liquidarn a travs de la entrega de las
acciones. De acuerdo con las condiciones del plan, se establece un precio de liquidacin de los derechos sobre acciones
que equivale al precio de mercado de la fecha en la que se otorga el beneficio, y que permiten al trabajador beneficiarse
por la diferencia que exista entre el precio de mercado de la accin al momento de ejercer dichas opciones y el precio de
liquidacin acordado. De acuerdo con la CINIIF 11 Transacciones con acciones propias y del Grupo, este plan otorgado
por su Matriz califica como un pago basado en acciones que se liquidan en acciones y debe ser registrado en el Banco
considerando los derechos devengados al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, y el valor razonable de las
opciones en la fecha de su otorgamiento, afectando los rubros de gastos de personal (ver nota 24(c)) y el patrimonio neto
(ver nota 16(c)). El precio de mercado de las opciones se estim utilizando un mtodo binomial, de acuerdo con los
criterios de la NIIF 2 Pagos basados en acciones.
(u) Pactos de recompra -
Los valores vendidos bajo acuerdos de recompra en una fecha futura determinada no se dan de baja del estado de
situacin financiera debido a que el Banco retiene de manera sustancial todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad. El efectivo recibido se contabiliza en el estado de situacin financiera como un activo con la correspondiente
obligacin de devolverlo, incluyendo los intereses devengados como pasivo en el rubro "Cuentas por pagar por pactos de
recompra", reflejando la sustancia econmica de la operacin como un prstamo al Banco. La diferencia entre los
precios de venta y de recompra se registra en la cuenta "Gastos financieros" del estado de resultados y se devenga
durante el plazo del acuerdo utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
12
(v) Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo est conformado por el saldo de disponible con vencimiento
original menor a tres meses desde la fecha de adquisicin, excluyendo los fondos restringidos.
(w) Nuevos pronunciamientos contables
(w.1) Normas Internacionales de Informacin Financiera - NIIF emitidas y vigentes en el Per al 31 de diciembre de
2014
- El CNC a travs de la Resolucin N054-2014-EF/30 emitida el 17 de julio de 2014 oficializ la NIIF
14 y las modificaciones de la NIIF 11; asimismo mediante Resolucin N055-2014-EF/30 emitida el
24 de julio de 2014, oficializ las modificaciones de la NIC 16 y 38 y la versin 2014 de las NIC, NIIF,
CINIIF y SIC vigentes; finalmente a travs de la Resolucin N056-2014-EF/30 emitida el 6 de
noviembre de 2014, oficializ las modificaciones de la NIC 16 y 41, la versin final de las NIIF 9 y 15.
La aplicacin de las versiones es a partir del da siguiente de la emisin de la resolucin o
posteriormente, segn entrada en vigencia estipulada en cada norma especfica.
(w.2) Normas Internacionales de Informacin Financiera - NIIF emitidas pero no vigentes al 31 de diciembre de 2014
Emitidas en el 2014:
- NIIF 9 "Instrumentos financieros: Clasificacin y Medicin", efectiva para perodos anuales que
comiencen en o a partir del 1 de enero de 2018.
- NIIF 14 Cuentas de Diferimientos de Actividades Reguladas, efectiva para perodos anuales que
comiencen en o a partir del 1 de enero de 2016.
- NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes, efectiva para
perodos anuales que comiencen en o a partir del 1 de enero de 2017.
- Modificaciones a la NIIF 10 Estados Financieros Consolidados, NIIF 11 Acuerdos Conjuntos, NIIF
12 Informacin a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades, NIC 1 Presentacin de Estados
Financieros, NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo, NIC 27 Estados Financieros Separados, NIC 28
Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, NIC 38 Activos Intangibles y NIC 41 Agricultura,
efectivas para perodos anuales que comiencen en o a partir del 1 de enero de 2016.
- Mejoras (ciclos 2012 2014) a la NIIF 4 Contratos de Seguros, NIIF 7 Instrumentos Financieros: Informacin
a Revelar, NIC 19 Beneficios a los Empleados y NIC 34 Informacin Financiera Intermedia, efectivas para
perodos anuales que comiencen en o a partir del 1 de enero de 2016.
Emitidas en el 2013:
- Modificaciones a la NIC 19 Beneficios a los Empleados, efectivas para los perodos anuales que
comiencen en o a partir del 1 de julio de 2014.
- Mejoras (ciclos 2010 2012 y 2011 2013) a la NIIF 1 Adopcin por primera vez de las Normas
Internacionales de Informacin Financiera, NIIF 2 Pagos basados en acciones, NIIF 3
Combinaciones de empresas, NIIF 8 Segmentos de operacin, NIIF 13 Medicin del valor
razonable, NIC 16 Propiedades, planta y equipo, NIC 24 Informacin a revelar sobre partes
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
13
relacionadas, NIC 38 Activos intangibles y NIC 40 Propiedades de inversin, efectivas para los
perodos anuales que comiencen en o a partir del 1 de julio de 2014.
Debido a que las normas antes detalladas slo aplican en forma supletoria a las desarrolladas en las normas de la SBS,
las mismas no tendrn ningn efecto importante en la preparacin de los estados financieros adjuntos, a menos que la
SBS las adopte en el futuro a travs de la modificacin del Manual de Contabilidad para Empresas de Sistemas
Financieros o la emisin de normas especficas. El Banco no ha estimado el efecto en sus estados financieros si dichas
normas fueran adoptadas por la SBS.
3. Disponible
Al 31 de marzo de 2015, el rubro Disponible del estado de situacin financiera incluye saldos en el Banco Central de Reserva
del Per (en adelante BCRP) por aproximadamente S/19,073,000 y US$ 39,305,000 (S/.138,555,000 y US$19,958,000 al
31 de diciembre de 2014), que incluye el encaje legal que el Banco debe mantener por las obligaciones con el pblico. Estos
fondos estn depositados en las bvedas del propio Banco y en el BCRP, y se mantienen dentro de los lmites fijados por las
disposiciones legales vigentes.
Los fondos de encaje mantenidos en el BCRP no generan intereses, excepto por la parte del encaje exigible en moneda extranjera
y moneda nacional que exceda al encaje mnimo legal. Al 31 de marzo de 2015, el exceso mensual en moneda nacional asciende
aproximadamente a S/.37,214,000 y deveng intereses en soles a una tasa promedio de 0.1 por ciento anual (S/.54,017,000,
a una tasa promedio de 0.5 por ciento anual, al 31 de diciembre de 2014), mientras que el exceso mensual en moneda extranjera
asciende aproximadamente a US$13,280,000, equivalente aproximadamente a S/.41,124,000 y deveng inters en dlares a
una tasa promedio de 0.04 por ciento anual (US$1,451,000 , equivalente aproximadamente a S/.4,333,000 , a una tasa
promedio de 0.04 por ciento anual, al 31 de diciembre de 2014.
Al 31 de marzo de 2015, este rubro incluye un depsito overnight por US$ 30,000,000 que deveng intereses a una tasa anual
de 0.13 por ciento (US$36,000,000 que devengaron intereses a la tasa anual de 0.13 por ciento, respectivamente al 31 de
diciembre de 2014).
Los depsitos en Bancos del pas corresponden a cuentas corrientes y depsitos a plazo en bancos locales, los cuales estn
denominados en nuevos soles y en dlares estadounidenses. Estos fondos son de libre disponibilidad y generan intereses a tasas
vigentes en el mercado financiero local.
Adicionalmente, al 31 de marzo de 2015, el rubro incluye fondos restringidos por aproximadamente US$ 7,961,000
(equivalentes a S/24,646,000) que corresponden a depsitos en el Banco Central de Reserva del Per, que garantizan
prstamos con dicha entidad por un importe total de S/.23,500,000 con vencimiento en diciembre 2015 y que devengan
intereses a tasas efectivas de 4.03 y 3.84 por ciento). Al 31 de marzo 2015, los intereses por pagar ascienden aproximadamente
a S/264,000..
4. Fondos interbancarios
Al 31 de marzo de 2015, corresponden a fondos interbancarios otorgados de diversos bancos locales que devengaron un inters
que fluctu entre 3.5 y 4 por ciento y cuya fecha de vencimiento fue en abril de 2015. Al 31 de diciembre 2014 correspondieron
a fondos interbancarios otorgados a diversos bancos locales que devengaron un inters que fluctu entre 3.95 y 4 por ciento y
cuya fecha de vencimiento fue en enero 2015..
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
14
5. Inversiones disponibles para la venta
(a) A continuacin se presenta la composicin de este rubro:
31.03.2015 31.12.2014
S/.(000) S/.(000)
Certificados de Depsitos Negociables
Costo amortizado 240,847 272,291
(+) Ganancia no realizada (70) 38 __________ __________
Valor razonable 240,777 272,329 __________ __________
(b) A continuacin se presenta el valor razonable de los Certificados de Depsitos Negociables de acuerdo a la fecha de su
vencimiento:
31.03.2015 31.12.2014
S/.(000) S/.(000)
Hasta 1 mes 77,437 49,963
De 1 a 3 meses 49,779 91,472
De 3 meses a 1 ao 113,561 130,894 __________ __________
240,777 272,329 __________ __________
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
15
(c) Al 31 de Marzo de 2015, corresponde a 23 Certificados de Depsito Negociables emitidos por el Banco Central de
Reserva del Per (CDN-BCRP), estn denominados en nuevos soles, devengaron una tasa efectiva de inters que oscil
entre 3.26 y 3.325 por ciento y tienen fechas de vencimiento que oscilan entre abril 2015 y febrero 2016. Al 31 de
Diciembre de 2014, corresponda a 32 CDN-BCRP, denominados en nuevos soles, devengaron una tasa efectiva de
inters que oscil entre 3.26 y 3.86 por ciento y se liquidaron entre enero y octubre de 2015. Durante los aos 2015 y
2014, las prdidas e ingresos por rendimientos reconocidos por los CDN BCRP ascendieron aproximadamente a
- S/2,305,000. Y .S/.5,798,000 respectivamente, y se incluyen en el rubro de Ingresos por intereses del estado de
resultados, nota 21.
(d) Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, la Gerencia ha estimado el valor de mercado de las inversiones
disponibles para la venta sobre la base de las cotizaciones disponibles en el mercado.
6. Colocaciones, neto
(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro, clasificado por situacin del crdito en el Banco:
31.03.2015 31.12.2014
S/.(000) S/.(000)
Crditos directos
Crditos de consumo 2,960,710 2,870,247
Crditos hipotecarios 9,290 9,578
Crditos refinanciados 45,580 47,190
Crditos vencidos y en cobranza judicial 122,455 108,381 ___________ ___________
3,138,035 3,035,396
Ms (menos)
Rendimientos devengados de crditos vigentes 50,031 40,520
Provisin para colocaciones de cobranza dudosa (g) (224,530) (209,410) ___________ ___________
Total crditos directos 2,963,536 2,866,506 ___________ ___________
Total crditos indirectos, nota 19(a) 32,917 25,905 ___________ ___________
(b) Las colocaciones se clasifican por destino como sigue:
31.03.2015 31.12.2014
S/.(000) S/.(000)
Consumo 2,953,052 2,845,000
Automotriz 175,312 180,515
Hipotecario Mi Vivienda 9,671 9,881 __________ __________
3,138,035 3,035,396 __________ __________
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
16
(c) Los clientes estn clasificados por riesgo segn las normas legales vigentes al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre
de 2014, incluyendo la clasificacin generada por el alineamiento de la clasificacin de riesgo del cliente en el sistema
financiero, como sigue:
Al 31 de marzo de 2015 Al 31 de diciembre de 2014 _____________________________ _____________________________
Categora de riesgo Total % Total %
S/.(000) S/.(000)
Normal
Crditos de consumo 2,794,642 89.06 2,748,465 90.55
Crditos hipotecarios 9,671 0.31 9,881 0.33
Problema potencial 89,341 2.85 63,452 2.09
Deficiente 70,890 2.26 50,530 1.66
Dudoso 76,787 2.45 73,999 2.44
Prdida 96,704 3.08 89,069 2.93 __________ _________ __________ _________
Total 3,138,035 100.00 3,035,396 100.00 __________ _________ __________ ________
(d) Las tasas de inters aplicadas a la cuenta de colocaciones son pactadas libremente teniendo en cuenta las tasas de
inters vigentes en el mercado. Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, las tasas de inters para los
crditos de consumo, hipotecarios, comerciales y automotriz fluctuaron de la siguiente manera:
Al 31 de marzo de 2015 Al 31 de diciembre de 2014 ___________________________ _____________________________
Mnima Mxima Mnima Mxima
% % % %
Crditos de consumo, anual
Moneda nacional 15.94 68.62 15.94 68.62
Crditos hipotecarios, anual
Moneda nacional 11.20 11.20 11.20 11.20
Moneda extranjera 8.30 12.00 8.30 12.00
Crditos automotriz, anual
Moneda nacional 7.99 20.00 7.99 20.00
Moneda extranjera 6.90 21.99 6.90 21.99
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
17
(e) A continuacin se presentan las colocaciones al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, clasificada por
vencimiento:
31.03.2015 31.12.2014
S/.(000) S/.(000)
Vencidos y en cobranza judicial 122,455 108,381
Por vencer
Hasta 1 mes 304,934 295,091
De 1 a 3 meses 756,458 816,273
De 3 meses a 1 ao 842,854 806,858
De 1 a 3 aos 947,370 862,091
De 3 aos a ms 163,964 146,702 __________ __________
3,138,035 3,035,396 __________ __________
(f) Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014 las entidades financieras en el Per deben constituir su provisin
para crditos de cobranza dudosa sobre la base de la clasificacin de riesgo, ver nota 2(d), utilizando los porcentajes
indicados en la Resolucin SBS N11356-2008 y N 6941-2008, respectivamente, segn se detalla a continuacin:
(i) Para las colocaciones clasificadas en la categora Normal al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014:
Tipos de crdito Tasa genrica obligatoria
Tasa
procclica (*)
% %
Crditos corporativos 0.70 0.40
Crditos a grandes empresas 0.70 0.45
Crditos a medianas empresas 1.00 0.30
Crditos a pequeas empresas 1.00 0.50
Crditos a microempresas 1.00 0.50
Crditos de consumo revolventes 1.00 1.50
Crditos de consumo no-revolventes 1.00 1.00
Crditos hipotecarios para vivienda 0.70 0.40
(*) En el caso que el crdito otorgado cuente con garantas preferidas autoliquidables (CGPA), el componente procclico
ser de 0 por ciento, 0.25 por ciento 0.30 por ciento, dependiendo del tipo de crdito.
La SBS, mediante Circular SBS NB-224-2014 de fecha 27 de noviembre de 2014, inform a las empresas del
sistema financiero la desactivacin de las tasas del componente procclico de las provisiones sobre los crditos
directos e indirectos de deudores clasificados en la categora Normal desde noviembre de 2014.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
18
(iii) Otras categoras para los aos 2015 y 2014
Sin garantas
Con garantas
preferidas (*)
Categora de riesgo % %
Problema potencial 5.00 2.50
Deficiente 25.00 12.50
Dudoso 60.00 30.00
Prdida 100.00 60.00
(*) Las garantas preferidas corresponden a dinero o bienes que permiten su conversin en dinero, con el cual se puede
cancelar la obligacin garantizada sin costos significativos y su valor est permanentemente actualizado. Al 31 de
marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014 el Banco mantiene como garantas preferidas hipotecas de bienes
inmuebles.
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, los porcentajes de provisin arriba indicados corresponden a todos
los tipos de crdito de las empresas del sistema financiero peruano. Los crditos a microempresas y de consumo son
considerados principalmente como crditos sin garanta.
(g) El movimiento de la provisin para colocaciones de cobranza dudosa, determinada segn la clasificacin y porcentajes
indicados en el prrafo (f) anterior, se muestra a continuacin:
Al 31 de marzo de 2015 _____________________________________________________
Indirectos Consumo Hipotecario Total
S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000)
Saldo al inicio de ejercicio 284 208,908 502 209,694
Ms (menos)
Provisin reconocida como gasto del ejercicio
(incluye provisiones procclicas, ver nota 2(d))
(**) 50 53,901 4 53,955
Castigos y recuperos del ao (h) - (39,224) - (39,224)
Otros - 439 - 439 _________ _________ _________ _________
Saldo al final del ejercicio (*) 334 224,024 506 224,864 _________ _________ _________ _________
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
19
Al 31 de diciembre de 2014 _____________________________________________________
Indirectos Consumo Hipotecario Total
S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000)
Saldo al inicio de ejercicio 285 184,730 519 185,534
Ms (menos)
Provisin reconocida como gasto del ejercicio
(incluye provisiones procclicas, ver nota 2(d))
(**) (1) 174,962 (17) 174,944
Castigos y recuperos del ao (h) - (151,519) - (151,519)
Otros - 735 - 735 _________ _________ _________ _________
Saldo al final del ejercicio (*) 284 208,908 502 209,694 _________ _________ _________ _________
(*) El saldo de la provisin para crditos de cobranza dudosa incluye la provisin para crditos indirectos por aproximadamente
S/.334,000 y S/.284,000 al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014 respectivamente, que se presentan en el rubro
Otros pasivos del estado de situacin financiera, ver nota 14.
(**) Al 31 de diciembre de 2014, incluye una provisin voluntaria adicional de aproximadamente S/.500,000 (aproximadamente
S/.4,793,000 al 31 de diciembre de 2013).
En opinin de la Gerencia del Banco, la provisin para colocaciones de cobranza dudosa registrada al 31 de marzo de
2015 y 31 de diciembre de 2014, est de acuerdo con las normas establecidas por la SBS vigentes en esas fechas.
(h) En el primer trimestre del 2015 se produjeron recuperos de colocaciones castigadas por aproximadamente
S/.12,949,000 (aproximadamente S/.12,346,000 durante el primer trimestre el ao 2014), los cuales se presentan
en el rubro de Provisin para crditos de cobranza dudosa, neto del estado de resultados.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
20
7. Inversiones en subsidiarias y asociadas
(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro:
Porcentaje de participacin
en el patrimonio neto
Importe de las
inversiones
Participacin en los resultados
de las inversiones _________________________________ ______________________________ _______________________________
2015 2014 2015 2014 2015 2014
% % S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000)
Inversiones a valor de participacin patrimonial (b) Actividad principal
Subsidiarias
Servicios Informticos Falabella S.A.C. (d) Servicios Informticos a las empresas del
grupo 99.99 99.99 3,650 3,50 4 146 637
Contact Center Falabella S.A.C. (d) Centro de contacto (call center) 99.99 99.99 12,562 12,122 440 1,794
Asociadas
Servicios Bancarios Compartidos S.A. Unibanca (c) Administracin de Red de Cajeros
Automticos 20.19 20.19 9,876 9,368 505 1,784
Cmara de Compensacin Electrnica Servicios bancarios 4.12 4.12 45 45 - -
Pagos Digitales Peruanos s.a. Servicios bancarios 2.45 0.00 465 - - _________ _________ _________ _________
26,598 25,039 1,091 4,215 _________ _________ _________ _________
(b) El saldo de las inversiones en subsidiarias y asociadas ha sido determinado de acuerdo con la participacin en el patrimonio neto de dichas empresas a partir de estados financieros no auditados al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014. Como
resultado, en el ao 2014 se ha registrado una ganancia neta ascendente a S/.1,091,000 y se presenta en el rubro Resultado por operaciones financieras del estado de resultados, ver nota 23.
(c) Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco ha registrado una ganancia no realizada por aproximadamente S/. 27,000, correspondiente a su participacin de la ganancia no realizada en su asociada Unibanca S.A., ver nota 16(d).
(d) En el ao 2005, el Banco constituy una nueva sociedad denominada Servicios Informticos Falabella S.A.C., que se dedica a proveer de servicios informticos a las empresas del Grupo. Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco est
participando con el 99.99 por ciento del capital social de dicha empresa.
Durante el ao 2011, el Banco constituy una nueva sociedad denominada Contact Center Falabella S.A.C., que se dedica a proveer servicios de call center. Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco participa con el 99.99 por ciento del capital
social de dicha empresa.
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco no ha consolidado los estados financieros de Servicios Informticos Falabella S.A.C. ni de Contact Center Falabella S.A.C., debido a que en opinin de la Gerencia del Banco, no son significativos
respecto a los estados financieros del Banco tomados en su conjunto. A continuacin se presentan los principales rubros al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014:
Al 31 de marzo de 2015 Al 31 de diciembre de 2014 _______________________________________________________ _______________________________________________________
Entidad Activo Pasivo Ganancia (prdida) Activo Pasivo Ganancia (prdida)
S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000)
Servicios Informticos Falabella S.A.C. 7,361 3,710 146 7,473 3,969 637
Contact Center Falabella S.A.C. 14,195 1,632 440 13,852 1,730 1,794
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
24
8. Instalaciones, mobiliario y equipo, neto
(a) A continuacin se presenta el movimiento del rubro por los ejercicios 2015 y 2014:
Al 31 de Marzo de 2015 Al 31 de Diciembre de
2014 _______________________________________________________________________________________________________________________________________________ ________________
Edificacin e
instalaciones
Equipos
diversos Equipos de cmputo
Muebles
y enseres Vehculos
Unidades por recibir y
obras en curso
Total
Total
S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000)
Costo
Saldo al 1 de enero 40,192 15,204 70,321 12,850 65 1,362 139,994 125,624
Adiciones 137 217 4,373 334 - 1,768 6,829 16,910
Transferencias - - - - - - - -
Retiros y otros ajustes - - - - - - - (2,540) _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Saldo al 31 de diciembre 40,329 15,421 74,694 13,184 65 3,130 146,823 139,994 _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Depreciacin acumulada
Saldo al 1 de enero 17,150 10,501 44,929 6,939 65 - 79,584 67,885
Depreciacin del ao 892 330 2,105 291 - - 3,618 13,320
Retiros - - - - - - - (1,621) _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Saldo al 31 de diciembre 18,042 10,831 47,034 7,230 65 - 83,202 79,584 _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Valor neto en libros 22,287 4,590 27,660 5,954 - 3,130 63,621 60,410 _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
(e) Las entidades financieras establecidas en el Per estn prohibidas de dar en garantas los bienes de su activo fijo.
(c) Durante los aos 2015 y 2014, el Banco realiz inversiones destinadas principalmente a la compra de instalaciones.
(d) Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco mantiene activos totalmente depreciados por aproximadamente S/.50, 431,000 y S/.48, 941,000 respectivamente; sin embargo, algunos de estos activos an se encuentran en uso.
(e) El Banco mantiene seguros sobre sus principales activos de acuerdo con las polticas establecidas por la Gerencia. En este sentido, al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco ha contratado una pliza de seguros contra todo riesgo que cubre el valor de los activos netos
del Banco. En opinin de la Gerencia del Banco, sus polticas de seguros son consistentes con la prctica de la industria.
(f) En opinin de la Gerencia, no existe evidencia de deterioro de las instalaciones, mobiliario y equipo mantenidos por el Banco al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
22
9. Otros activos, neto
(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro:
31.03.2015 31.12.2014
S/.(000) S/.(000)
Intangibles, neto (b) 30,203 28,047
Saldo a favor del impuesto a la renta 14,505 8,024
Operaciones en trmite 4,701 1,884
Suministros 1,210 848
Alquileres 346 686
Contratos de mantenimiento y reparacin 692 520
Seguros pagados por anticipado 91 26
Adelanto a proveedores 0 12
Otros 1,779 1,425 ________ ________
Total 53,527 41,472 ________ ________
(b) La cuenta intangibles, neto est compuesto por software y licencias para la utilizacin de equipos de cmputo cuyo costo
total al 31 de marzo de 2015 es de aproximadamente S/.84, 982,000 y su amortizacin acumulada de
aproximadamente S/.54, 778,000 (costo de aproximadamente S/.80, 963,000 y amortizacin acumulada de
aproximadamente S/.52, 916,000 al 31 de diciembre de 2014). Durante el primer trimestre 2015 y 2014, el Banco
registr como parte de la amortizacin del ejercicio aproximadamente S/.1, 864,000 y S/.2, 041,000 en el rubro
Amortizacin de intangibles del estado de resultados, respectivamente.
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Notas a los estados financieros (continuacin)
23
10. Obligaciones con el pblico
(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro:
31.03.2015 31.12.2014
S/.(000) S/.(000)
Obligaciones a la vista 3,186 2,381 _________ _________
Obligaciones por cuentas a plazo y cuentas de ahorro
Depsitos a plazo (b) 1,682,584 1,554,193
Ahorros 418,003 378,737
Compensacin por tiempo de servicios 355,922 334,147 __________ __________
2,456,509 2,267,077 __________ __________
Intereses por pagar de obligaciones con el pblico 37,214 32,446
Otras obligaciones 2,472 2,335 __________ __________
2,499,381 2,304,239 __________ __________
(b) Incluyen depsitos recibidos de personas jurdicas y naturales con vencimientos entre 30 das y 5 aos y devengan tasas
de inters anuales indicadas en el prrafo (f) siguiente.
(c) Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, la cobertura del Fondo de Seguros de depsitos por cada cliente es
de hasta S/.93,925 y S/.94,182, respectivamente.
(e) El saldo de las obligaciones por cuentas a plazo y cuentas de ahorro al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014,
clasificado por vencimiento, es como sigue:
31.03.2015 31.12.2014
S/.(000) S/.(000)
Hasta 1 mes 229,053 141,454
De 1 a 3 meses 359,413 273,859
De 3 meses a 1 ao 759,237 829,694
De 1 ao a 3 aos 572,627 534,891
De 3 aos a ms 118,176 108,442 ___________ ___________
2,038,506 1,888,340
Ahorros 418,003 378,737 ___________ ___________
Total 2,456,509 2,267,077 ___________ ___________
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
24
(f) El Banco establece libremente las tasas de inters que rigen para sus operaciones pasivas, que se realizan en moneda
nacional y en moneda extranjera, en funcin a la oferta y demanda, al tipo de captacin y la moneda en que se pacta. Al
31 de marzo de 2015 las tasas anuales de inters de dichas operaciones fluctan entre 2.00 y 6.10 por ciento anual
para depsitos en moneda nacional y entre 0.50 y 2.80 por ciento anual para depsitos en moneda extranjera, y 2.25 y
6.50 por ciento anual para depsitos en moneda nacional y entre 0.50 y 3.00 por ciento anual para depsitos en
moneda extranjera, al 31 de diciembre de 2014.
11. Depsitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros
(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro:
Al 31 de marzo de 2015 Al 31 de diciembre
2014
S/.(000) S/.(000)
Corporacin Financiera de Desarrollo S.A. (Cofide S.A.) - 11,512
Banco Agropecuario S.A. (Agrobanco) - 10,000
Cooperativa de Ahorro y Crdito de Canta 574 569
Fondo MIVIVIENDA S.A. - -
Caja municipal de Trujillo 3,000 -
Caja municipal de Tacna 10,000 -
Banco cencosud 12,000 -
Financiera efectiva s.a. 1,000 - ___________ ___________
26,574 22,081
Intereses 101 52 ___________ ___________
Total 26,675 22,133 ___________ ___________
(b) Al 31 de marzo de 2015, corresponde a depsitos a plazo que tienen vencimiento entre abril y junio de 2015 y devengan
intereses a tasas entre 3.30 y 4.90 por ciento.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
25
12. Adeudos y obligaciones financieras
(a) Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el monto de los adeudos y obligaciones financieras est conformado como sigue:
Por entidad
Moneda
de origen Vencimiento
Al 31 de marzo de 2015 Al 31 de diciembre
2014
S/.(000) S/.(000)
Corporacin Financiera de Desarrollo S.A. COFIDE - Fondo Mi VIVIENDA (b)
Pagar Dlares estadounidenses Noviembre 2020 5,496 5,645
Pagar Nuevos soles Noviembre 2022 135 137
Pagar lnea COFICASA Dlares estadounidenses Varios - -
Citibank del Per S.A. (c) Nuevos soles Febrero 2014 - -
Scotiabank Per S.A.A. (c) Nuevos soles Marzo 2014 - -
Banco de Crdito del Per S.A. (c) Nuevos soles Mayo 2014 - -
Banco de Crdito del Per S.A. (c) Nuevos soles Marzo 2014 - -
Banco de Crdito del Per S.A. (c) Nuevos soles Abril 2014 - -
Banco de Crdito del Per S.A. (c) Nuevos soles Junio 2014 - -
Citibank del Per S.A.(c) Nuevos soles Abril 2015 10,000 10,000
Scotiabank Per S.A.A. (c) Nuevos soles Abril 2015 10,000 10,000
Scotiabank Per S.A.A. (c) Nuevos soles Julio2015 6,000 -
Scotiabank Per S.A.A. (c) Nuevos soles Setiembre 2015 20,000 20,000
Banco Internacional del Per S.A.A.- Interbank (c) Nuevos soles Enero 2015 - 10,000
Banco de Crdito del Per S.A. (c) Nuevos soles Julio 2015 20,000 - __________ __________
71,631 55,782
Ms Intereses por pagar por adeudos y obligaciones financieras 1,022 523 __________ __________
Total adeudos y obligaciones financieras (d) 72,653 56,305
Por plazo
Adeudos y obligaciones financieras a corto plazo 67,535 51,026
Adeudos y obligaciones financieras a largo plazo 5,118 5,279 __________ __________
Total 72,653 56,305 __________ __________
Algunos de los contratos de prstamos incluyen clusulas estndar referentes al cumplimiento de ratios financieros, al uso de los fondos y otros asuntos administrativos. En opinin de la Gerencia del Banco, estas clusulas no
limitan las operaciones del Banco y se cumplen siguiendo las prcticas usuales a nivel internacional para estas transacciones.
Durante los aos 2015 y 2014, el Banco ha reconocido intereses por aproximadamente S/.1,100,000 y S/.3,096,000, respectivamente incluidos en la cuenta Intereses por adeudos del rubro Gastos financieros, ver nota 21.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
26
(b) Las lneas de crdito representan prstamos recibidos principalmente de la Corporacin Financiera de Desarrollo S.A. -
COFIDE, con el objetivo de promover el desarrollo social en el Per. Al cierre del primer trimestre del presente periodo no
se mantiene importe alguno, sin embargo al 31 de diciembre de 2014 se mantuvo un importe de S/.6,430,000. Los
prstamos incluyen acuerdos especficos sobre cmo deben ser usados estos fondos, las condiciones financieras que el
prestatario debe mantener, as como otros asuntos administrativos.
(c) Los otros adeudos y obligaciones financieras estn expresados en nuevos soles y comprenden los prstamos
obtenidos de entidades financieras del pas para financiar requerimientos de capital de trabajo. Por otro lado, no
existen restricciones sobre como deban ser usados estos fondos.
(d) A continuacin se presenta el saldo del rubro al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014 clasificado por
vencimiento:
31.03.2015 31.12.2014
S/.(000) S/.(000)
Hasta 1 mes 20,531 10,065
De 1 mes a 3 meses 45 90
De 3 meses a 1 ao 46,959 40,871
De 1 ao a 3 aos 1,250 1,231
De 3 aos a 5 aos 1,459 1,435
Ms de 5 aos 2,409 2,613 _________ _________
72,653 56,305 _________ _________
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
27
13. Valores, ttulos y obligaciones en circulacin
(a) A continuacin se presenta la composicin de este rubro:
Emisiones locales
Tasa de inters
nominal anual Serie
Pago de intereses
Vencimiento
Importe
autorizado
Importe
utilizado
Al 31 de marzo de
2015
Al 31 de diciembre
2014
S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000)
Bonos Corporativos Primer programa
Primera emisin 6.28% A Trimestral 2016 250,000 60,000 17,935 20,923
Segunda emisin 6.13% A Trimestral 2014 250,000 35,000 - -
Primera emisin 6.28% B Trimestral 2016 250,000 30,000 10,455 11,949
Segunda emisin 5.84% B Trimestral 2014 250,000 30,000 - -
Cuarta emisin 5.22% A Trimestral 2020 250,000 75,000 53,379 56,050
Sexta emisin 4.50% A Trimestral 2018 250,000 30,960 26,306 27,487
Sptima emisin 5.75% A Trimestral 2019 100,000 77,388 73,519 77,388 ________ ________
181,594 193,797
Certificados de depsitos necociables
Quinto Programa (c)
Segunda emisin 4.44% A Al vencimiento 2014 320,000 59,995 - - ________ ________
Subtotal 181,594 193,797
Intereses por pagar 281 314 ________ ________
Total 181,875 194,111 ________ ________
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
28
(b) Los bonos corporativos no cuentan con garantas especficas y no presentan covenants especficos que cumplir.
(c) Al 31 de marzo de 2015,el banco no mantienes certificados de depsito negociables
(d) Durante los aos 2015 y 2014, el Banco registr un gasto por intereses por aproximadamente S/.2,694,000 y
S/.8,203,000, respectivamente, en la cuenta Intereses por valores, ttulos y obligaciones en circulacin del rubro
Gastos financieros del estado de resultados, nota 21.
(e) Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el calendario de amortizacin de estas obligaciones es el siguiente:
Ao 31.03.2015 31.12.2014
S/.(000) S/.(000)
2014 - -
2015 39,245 52,155
2016 50,038 49,723
2017 35,038 34,723
2018 a ms 57,273 57,196 _________ _________
Total 181,594 193,797 _________ _________
14. Otros pasivos
(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro:
31.03.2015 31.12.2014
S/.(000) S/.(000)
Cuentas por pagar a establecimientos (b) 20,728 19,579
Remuneraciones por pagar, incluido la participacin de los trabajadores 18,144 19,283
Cuentas por pagar a proveedores 23,226 13,768
Provisin programa de fidelizacin (c) 12,631 11,822
Saldos acreedores de clientes 6,089 6,219
Tributos por pagar 4,885 3,178
Provisin para contingencias (d) 1,920 1,882
Fondo de seguro de depsitos 1,649 1,544
Operaciones en trmite (e) 2,947 1,183
Saldos por aplicar (f) 440 430
Provisin para crditos contingentes, nota 6(g) 334 284
Impuestos corrientes 423 -
Otros 2,734 1,318 _________ _________
102,059 80,490 _________ _________
(b) Las cuentas por pagar a establecimientos estn relacionadas con consumos efectuados con la tarjeta CMR, en los
establecimientos con los cuales el Banco ha firmado convenios para el uso de la misma, las cuales son canceladas en el
transcurso del mes siguiente.
-
Notas a los estados financieros (continuacin)
29
(c) La provisin del programa de fidelizacin de clientes corresponde a la acumulacin de puntos que otorga el Banco a sus
tarjetas habientes por los consumos realizados con su tarjeta CMR y que pueden ser canjeados por productos que el
Banco ofrece. Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014 la Gerencia del Banco estima que la provisin
registrada es suficiente para cubrir los futuros canjes de sus tarjetahabientes.
(d) Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, el Banco tiene algunos procesos judiciales originados
principalmente por demandas interpuestas por ex trabajadores del Banco. En opinin de la Gerencia y de sus asesores
legales, la provisin registrada es suficiente para cubrir el riesgo de prdida por dichas contingencias.
(e) Las operaciones en trmite estn relacionadas con depsitos recibidos los ltimos das del mes, cobranza de
colocaciones, transferencias y operaciones similares, que son reclasificadas a sus cuentas definitivas en el mes
siguiente. Estas transacciones no afectan los resultados del Banco.
(f) Corresponde a pagos anticipados de clientes que se aplicarn cuando venzan las cuotas respectivas.
15. Pasivo por contratos de asociacin en participacin
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014, la composicin de este rubro es como sigue:
31.03.2015 31.12.2014
S/.(000) S/.(000)
Aportes de -
Saga Falabella S.A. 174,150 178,700
Hipermercados Tottus S.A. 67,150 114,750
Sodimac Per S.A.
Maestro S.A.
31,300
17,500
45,300
- _________ _________
290,100 338,750 _________ _________
Estos saldos surgen de los contratos de asociacin en participacin del Banco con sus afiliadas Saga Falabella S.A.,
Hipermercados Tottus S.A. , Sodimac Per S.A Y Maestro S.A. (en adelante las asociadas), mediante los cuales dichas
asociadas se comprometen a entregar efectivo a favor del Banco a cambio de tener una participacin en sus utilidades. Este
contrato es de duracin ilimitada considerndose por tal motivo un pasivo a largo plazo, pero puede ser cancelado por cualquiera
de las partes en cualquier momento, con un aviso de aproximadamente un mes de anticipacin.
A continuacin detallamos las principales condiciones de los contratos de asociacin en participacin:
(a) La gestin y administracin del negocio corresponde exclusivamente al Banco, quien se compromete a proporcionar a
las asociadas toda la informacin que esta requiera con referencia al negocio.
(b) La participacin de cada una de las partes contratantes en las utilidades del negocio se fijar al trmino de cada mes, en
base a la proporcin en que participan los recursos propios del Banco y la contribucin total de las asociadas en cada
perodo mensual.
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Notas a los estados financieros (continuacin)
30
(g) Los resultados del negocio del Banco sern determinados al trmino de cada mes. A este efecto, el Banco elaborar en
esa ocasin sus estados financieros correspondientes al negocio de acuerdo a las normas contables que rigen en el Per
para las empresas financieras.
(h) La participacin de las asociadas ser determinada sobre la base de las utilidades antes de la deduccin de la
participacin de los trabajadores y del impuesto a la renta que grava el Banco.
(i) Las partes participarn en las prdidas de cada perodo en la misma medida en que participan en las utilidades.
Por concepto de participacin a las asociadas, calculadas de acuerdo al inciso (b) anterior, se ha cargado a resultados del Ban