el papel de las entidades de fiscalizaciÓn en la solventaciÓn de observaciones lic. rosa lÍzbeth...
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EL PAPEL DE LAS ENTIDADES DE FISCALIZACIÓN EN LA
SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES
LIC. ROSA LÍZBETH CAÑA CADEZACANCÚN, QUINTANA ROO,
Noviembre 2011.
ÁMBITO DE ACTUACIÓN DE ASE Y AUTORIDADES
• Datos del CONEVAL de julio de este año han estimado que en México el número de pobres subió a 52 millones.
• Nula generación de empleos, • Escasos recursos para atender las necesidades de estados y municipios;• Crisis de valores, • Bajo nivel de confianza en las instituciones, según revelan las encuestas de
consulta Mitofsky, • Encuesta continua del INEGI sobre percepción de seguridad pública muestra que
en octubre, los mexicanos sentimos un poco mas de inseguridad.• Crisis de legalidad, • Impunidad, corrupción, errores de gestión, problemas de diseño de políticas
públicas INEFICIENTES, que también causan menoscabo al patrimonio público,• Improvisación en la toma de decisiones e incluso incapacidad para ejercer los
recursos públicos, SUBEJERCICIOS, en suma: falta de resultados.
• 3.2 millones de mexicanos más a la pobreza • Por: Isabel Mayoral Jiménez • CIUDAD DE MÉXICO (CNNExpansión) • — La recesión económica iniciada en Estados Unidos a finales de 2007
impactó de la forma más cruel en México al sumar 3.2 millones de personas a las filas de la pobreza, revelan las estadísticas del Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (Coneval).
• De acuerdo con su más reciente estudio, el número de personas en situación de pobreza en México subió de 48.8 millones a 52 millones entre 2008 y 2010, lo que significa que el 46.2% de la población se encuentra en esa situación, contra el 44.5% de 2008, precisó el secretario Ejecutivo del Coneval, Gonzalo Hernández Licona.
• Por su parte la pobreza extrema, la que tiene tres o más carencias sociales, pasó de 10.6% a 10.4% de la población total, con lo que se mantiene en el nivel de 11.7 millones de personas; mientras que el número de personas vulnerables por ingreso pasó de 4.9 millones en 2008 a 6.5 millones en 2010.
• Destacó que 28 millones de personas tienen carencia por acceso a alimentación, lo que representa un aumento de 4.2 millones en dicho periodo.
• 81 millones de niños pobres en ALEn México 40.4% de infantes están en situación de pobreza, abajo de la media de la región, de 45%.
• México dejó de ser pobre: CorderoEl titular de Hacienda dijo que el país es bien visto por otros, aunque no deja la pobreza
• Empleo: la mayor preocupación de MéxicoEl censo del INEGI revela que el principal problema que percibe la gente es la falta de trabajo
consulta Mitofsky 2011
• PERCEPCIÓN DE INSEGURIDAD CIUDADANA EN MÉXICO: MUCD NOVENA ENCUESTA NACIONAL EN VIVIENDAS
• Domingo, 27 de noviembre de 2011• 8 de cada 10 mexicanos consideran que la inseguridad es peor
a la que se tenía hace un año y 3 de cada 10 afirma que ellos o un familiar han sido víctimas de algún delito en los últimos meses.
• Novena Encuesta Nacional sobre la Percepción de Inseguridad Ciudadana en México realizada por Consulta Mitofsky de manera conjunta con México Unido contra la Delincuencia.
H. CONGRESO DEL ESTADO
LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR
ASE
ENTIDADES FISCALIZABLES
PODERES DEL ESTADO
MUNICIPIOS ENTES PÚBLICOS
CUALQUIER ENTIDAD PÚBLICA O PRIVADA
EJECUTIVO
LEGISLATIVO
JUDICIAL
ESTATALES MUNICIPALES
PERSONAS FÍSICAS
PERSONAS MORALES
ORGANISMOS PÚBLICOS AUTÓNOMOS
ORGANISMOS PÚBLICOS DESCENTRALIZADOS
¿A QUIEN FISCALIZA?
ASE
H. CONGRESO DEL ESTADO
COMISIÓN DE VIGILANCIA
AUTONOMÍA PRESUPUESTAL
AUTONOMÍA TÉCNICA
AUTONOMÍA DE GESTIÓN
¿QUÉ HACE?
REVISA Y FISCALIZA
CUENTAS PÚBLICAS
GESTIÓN FINANCIERA
DESEMPEÑO
RECAUDEN
QUE:
ADMINISTREN
MANEJEN
EJERZAN
RECURSOSPÚBLICOS ESTATALES
RECURSOSPÚBLICOS
MUNICIPALES
CONVENIO CON LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN:
RECURSOSPÚBLICOS FEDERALES
LA ASE FISCALIZA PARA DETERMINAR:
• SI LOS PROGRAMAS Y SU EJECUCIÓN SE AJUSTAN A TÉRMINOS Y MONTOS APROBADOS.
• SI LOS INGRESOS Y EGRESOS CORRESPONDEN A CONCEPTOS Y PARTIDAS.
• SI SE ESTÁN CUMPLIENDO LOS PROGRAMAS CON BASE EN INDICADORES APROBADOS EN LOS PRESUPUESTOS.
• SI LOS RECURSOS SE OBTUVIERON EN TÉRMINOS AUTORIZADOS Y SI SE APLICARON CONFORME A LA LEY.
• EL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA SIMULTÁNEA O POSTERIOR A LA CONCLUSIÓN DE LOS PROCESOS CORRESPONDIENTES.
LA ASE FISCALIZA PARA DETERMINAR:
• SI LOS PROGRAMAS Y SU EJECUCIÓN SE AJUSTAN A TÉRMINOS Y MONTOS APROBADOS.
• SI LOS INGRESOS Y EGRESOS CORRESPONDEN A CONCEPTOS Y PARTIDAS.
• SI SE ESTÁN CUMPLIENDO LOS PROGRAMAS CON BASE EN INDICADORES APROBADOS EN LOS PRESUPUESTOS.
• SI LOS RECURSOS SE OBTUVIERON EN TÉRMINOS AUTORIZADOS Y SI SE APLICARON CONFORME A LA LEY.
• EL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA SIMULTÁNEA O POSTERIOR A LA CONCLUSIÓN DE LOS PROCESOS CORRESPONDIENTES.
• SI CUMPLEN EN LA GESTIÓN FINANCIERA CON LEYES, DECRETOS, REGLAMENTOS DE SERVICIOS, OBRA PÚBLICA, ADQUISICIONES, ETC.
• SI SE AJUSTAN A LA LEY EN LA RECAUDACIÓN, ADMINISTRACIÓN, MANEJO Y APLICACIÓN DE RECURSOS.
• SI NO HAN CAUSADO DAÑOS Y PERJUICIOS AL ERARIO PÚBLICO DE LAS ENTIDADES FISCALIZABLES.
• LAS RESPONSABILIDADES.
• IMPONE SANCIONES RESARCITORIAS.
OBLIGACIONES DEL ESTADO Y MUNICIPIOS ANTE LA ASE
PRESENTACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL
31 DE MARZO POSTERIOR AL EJERCICIO FISCAL
PRESENTACIÓN DEL INFORME TRIMESTRAL DEL AVANCE DE GESTIÓN
FINANCIERA
INFORME DE RESULTADO A MAS TARDAR 5 DE SEPTIEMBRE
EFM AMJ ONDJAS
LAS AUTORIDADES O AUDITADOS
• Son servidores públicos que ejercen recursos públicos,• Obligados a la rendición de cuentas y sujetos a la fiscalización porque
administran, recaudan o ejercen recurso público.• Cumplen un mandato legal, o detentan un cargo en razón de un nombramiento, • Están sujetos a la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos,• Deben seguir las reglas técnicas de su profesión.• Toman decisiones que muchas veces comprometen nuestro futuro y el de
nuestras familias, • Están obligados a responder civil, penal, administrativamente por acciones lícitas
o ilícitas, que ocasionen un daño a la hacienda pública, • Su actuación nos cuesta dinero público,• Deben contar con un buen equipo de trabajo,• Deben tener un sólido control interno que les permita detectar anomalías a
tiempo, • Desde que son nombrados y ejercen el cargo, realizan acciones por nosotros los
ciudadanos. • Profesionalizar su labor con manuales de procedimientos, de organización,
códigos de ética.• Cumplir la ley.
LA RENDICIÓN DE CUENTAS• ES LA MÁXIMA DEMOSTRACIÓN DE SERVICIO
PÚBLICO RESPONSABLE• SIGNIFICA ABRIRSE A LA INSPECCIÓN PÚBLICA• PEDIR QUE SE AUDITE (REVISIÓN POSTERIOR), POR
UN ÓRGANO EXTERNO, INDEPENDIENTE Y AUTÓNOMO.
• EVIDENCIA EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY.• SE MATERIALIZA CON LA CUENTA PÚBLICA.
LA RENDICIÓN DE CUENTAS• Implica un serio esfuerzo de
autoevaluación de la gestión del gobernante,
• Revisar, si en un año, fuimos capaces de consolidar acciones de gobierno, ejecutar lo planeado,
• Si cumplimos el plan de desarrollo,• Si cumplimos metas y objetivos • Si estamos dando RESULTADOS.• Porque lo que más importa en la gestión pública a los
ciudadanos son LOS RESULTADOS
Relación de la ASE y las autoridades
• AUDITORÍA- INICIO, ACTOS CONCOMITANTES,- NOTIFICACION- REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN, - ENTREGA DE DOCUMENTACIÓN, ETC.- INFORME DE RESULTADOS- SOLVENTACIÓN- JUSTIFICACIÓN- DETERMINACIÓN DE DAÑOS- RESPONSABILIDADES- SANCIONES
LA FISCALIZACIÓN ACTUAL
MEJORAR LA GESTIÓN GUBERNAMENTAL
• PROPICIAR BUENAS PRÁCTICAS DE GOBIERNO
PROMOVER LA MEJORA CONTÍNUA
• COMBATIR CORRUPCIÓN
“En Dios confiamos y a todos los demás . . . ¡ los auditamos !”
AL CONCLUIR LA AUDITORIA LA ASE PUEDE FORMULAR OBSERVACIONES AL ENTE AUDITADO.
LAS OBSERVACIONES PUEDEN SER:• Disciplinarias• Resarcitorias
También puede haber• Recomendaciones
Las observaciones que, en su caso, emita la Auditoría Superior del Estado derivado de la fiscalización de la Cuenta Pública, podrán derivar en:
Acciones promovidas, incluyendo las solicitudes de aclaración,
Pliegos de observaciones
Promociones de intervención de la instancia de control competente
Promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal
Recomendaciones, en caso de Auditorías al Desempeño.
Promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria
Denuncias penales y denuncias de juicio político
LA ASE, ENTREGA EL INFORME DEL RESULTADO AL CONGRESO DEL ESTADO.
• Tiene carácter público.• Antes la ASE guarda reserva sobre su contenido.• Contiene información sobre los proc.iniciados para fincar responsabilidadese imposición de sanciones, promoción de responsabilidades o denuncias y a cuánto asciende el monto del dañocausado a la Hacienda pública.
ART. 33 LEY DE FISCALIZACIÓN
Si aparecen irregularidades:Que permitan presumir la existencia de acciones u omisiones que produzcan daños y perjuicios
a las haciendas públicas o al patrimonio estatal o municipal, la ASE deberá proceder a:
• Determinar monto y fincar responsabilidad (indemnizaciones y sanción pecuniaria)
• Promover otras responsabilidades• Promover acciones de responsabilidad (LSP)• Presentar denuncias y querellas penales
Qué hacer ante los Pliegos de Observaciones?
* Las autoridades auditadastienen plazo de hasta 30 díaspara solventar lasobservaciones.• Improrrogables• NaturalesSi no se solventa inicia el PROCEDIMIENTOpara fincar RESPONSABILIDADRESARCITORIA.
¿Cómo solventar observaciones? DISCIPLINARIAS: ACLARACIÓN ATENCIÓN JUSTIFICACIÓN
RESARCITORIAS:REINTEGRORECUPERACIÓNACLARACIÓNJUSTIFICACIÓN
LA RESPONSABILIDAD RESARCITORIA
• ES PROPIA DE LOS ÓRGANOS DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR. (FACULTAD DEL LEGISLATIVO)
• EL PROCEDIMIENTO SE LLEVA ANTE LA MISMA ASE.• SE RESPETA LA GARANTÍA DE AUDIENCIA Y DEBIDO
PROCESO.• LA ASE RESUELVE SOBRE LA EXISTENCIA O
INEXISTENCIA DE RESPONSABILIDAD• HACE UN PLIEGO DEFINITIVO QUE TIENE
NATURALEZA DE CRÉDITO .
1. A LOS SERVIDORES PÚBLICOS O PERSONAS FÍSICAS O MORALES QUE DIRECTAMENTE HAYAN EJECUTADO LOS ACTOS O INCURRAN EN LAS OMISIONES QUE LAS HAYAN ORIGINADO.
2. SUBSIDIARIAMENTE AL SERVIDOR PÚBLICO JERÁRQUICAMENTE INMEDIATO QUE POR LA ÍNDOLE DE SUS FUNCIONES HAYA OMITIDO LA REVISIÓN O AUTORIZADO TALES ACTOS, POR CAUSAS QUE IMPLIQUEN DOLO, CULPA O NEGLIGENCIA .
¿A QUIEN SE FINCAN LAS RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS ?
SERÁN RESPONSABLES SOLIDARIOS LOS PARTICULARES EN LOS CASOS EN QUE HAYAN PARTICIPADO U ORIGINADO UNA RESPONSABILIDAD RESARCITORIA.
ADEMÁS LA RESPONSABILIDAD RESARCITORIA
LA INDEMNIZACIÓN DEBE SER SUFICIENTE PARA CUBRIR LOS DAÑOS Y PERJUICIOS CAUSADOS Y SE ACTUALIZA PARA EFECTOS DEL PAGO.
SE FINCA INDEPENDIENTEMENTE DE LAS QUE PROCEDAN CON BASE EN OTRAS LEYES Y SANCIONES DE CARÁCTER PENAL.
CRITERIOS PARA LA SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES
1). SOLVENTADA 2). PARCIALMENTE SOLVENTADA 3). NO SOLVENTADA
Otras sanciones que puede imponer la ASEADMINISTRATIVAS: Amonestación Privada, Pública o multa de 10 a
1000 veces el salario mínimo.
TÉCNICAS FUNDAMENTALES PARA TRATAR CON EL PRÓJIMO. (RELACIONES HUMANAS)
MANERAS DE AGRADAR A LOS DEMÁS.
1). LA ÚNICA FORMA DE SALIR GANANDO EN UNA DISCUSIÓN ES EVITÁNDOLA.
2).DEMUESTRE RESPETO POR LAS OPINIONES AJENAS, JAMÁS DIGA A UNA PERSONA QUE ESTÁ EQUIVOCADA.
3). NO CRITIQUE, NO CONDENE NI SE QUEJE.
4). SI USTED ESTÁ EQUIVOCADO,
ADMÍTALO RÁPIDA Y ENFÁTICAMENTE.
5). EMPIECE EN FORMA AMIGABLE.
6). CONSIGA QUE LA OTRA PERSONA DIGA “SI” “SI” RAPIDAMENTE.
7). PERMITA QUE LA OTRA PERSONA SEA QUIEN HABLE MÁS.
8. TRATE HONRADAMENTE DE VER LAS COSAS DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LA OTRA PERSONA
Código de Ética Publicado por el Comité de Normas de Auditoría .
En el XVI Congreso de la INTOSAI 1998
• Exige de los Auditores:• Integridad, confianza y credibilidad, independencia, objetividad e imparcialidad, neutralidad política y abstenerse en
conflictos de intereses, secreto profesional, competencia, no tomar decisiones por los auditados y mantener sana distancia del ejecutivo.
Código de Ética de la Auditoría Superior de la Federación
Actitud Constructiva
• Deben señalarse todos los errores y deficiencias. • Pero también recomendar medidas para prevenir y
corregir.• Recomendaciones precisas.• Pero corresponde a los auditados determinar las
medidas concretas para sub sanar las deficiencias.
“Al respecto, debe tenerse presente que no es función de la ASF asesorar a las entidades sujetas de fiscalización y que los auditores no deben de participar en las decisiones de éstas, ni asumir responsabilidades de su competencia.”
CONCLUSIONES:1. Entre ASE y autoridades mientras más armonía mejor.2. La rendición de cuentas es legalmente necesaria, por lo que
las autoridades no deben perder de vista que primero es la planeación estratégica, tener reglas claras, un control interno riguroso y la autoevaluación permanente que allanará el camino para rendirla.
3. Ambas partes forman parte del servicio público, aunque pertenecen a poderes distintos y tienen el mismo fin: Generar mejores acciones de gobierno en beneficio de la ciudadanía.
4. No hay nada mejor que ser auditado y tener la posibilidad de conocer tus fortalezas y debilidades para corregir el rumbo con oportunidad.
5. El servicio público es efímero, limitado por plazos legales, el buen nombre es para siempre.
6. Los órganos de fiscalización cumplen con una función que permite dejar los actos ilícitos de autoridades fuera del debate político y tener la posibilidad de ser sancionados sin atender a colores partidistas.
7. Mientras mayor fortaleza, independencia y autonomía tenga un órgano de fiscalización mayor será la posibilidad de ampliar o profundizar las revisiones y coadyuvar a que haya mejores acciones de gobierno para dar resultados.
8. En la agenda Nacional, el reto actual es consolidar la armonización contable para lograr mayor transparencia y eficiencia, eficacia y economía en el ejercicio del presupuesto.
9. La cultura de rendición de cuentas girará en torno al presupuesto basado en resultados para medir la calidad del gasto. Por lo que el PBR, debe ser el elemento fundamental de interés en los Estados y Municipios.
10. Los gobiernos no solo deben ser de buenas intenciones, hay que traducirlas en RESULTADOS.
11. La ASE no puede ser juez y parte, por lo que no debe incidir en cómo solventar las observaciones.
12. Ante las auditorías debe haber respeto, tolerancia y comunicación. Hacer a un lado fantasmas y prejuicios.
• El fin común es elevar la calidad de vida de los mexicanos, combatir pobreza, rezago, marginación, ampliar las posibilidades para un mejor
desarrollo familiar.
”Bajo el sistema federativo,
los funcionarios públicos, no
pueden disponer de las rentas
sin responsabilidad. No pueden
gobernar a impulsos de una
voluntad caprichosa, sino con
sujeción a las leyes. No pueden
improvisar fortunas, ni
entregarse al ocio y a la
disipación, sino consagrarse
asiduamente al trabajo,
disponiéndose a vivir, en la
honrada medianía que
proporciona la retribución que
la ley les señala”.
