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Es una organización civil sin fines de lucro que fomenta la creación y el desarrollo de emprendimientos sustentables, por medio del apoyo a las personas que lleven a cabo estas iniciativas. INICIA trabaja para impulsar el espíritu emprendedor e incrementar el capital social de nuestra comunidad.
Fue creada a fines de 2002, con el objetivo de hacer frente a la falta de trabajo poniendo la energía en las oportunidades, es decir, en los emprendimientos.
INICIA genera ESPACIOS de ENCUENTRO, por eso la mejor definición es la de “Plaza Pública”.
Es una plataforma donde más de 250 VOLUNTARIOS encuentran un espacio para hacer algo para transformar la realidad. Este aporte permite que los EMPRENDEDORES puedan capacitarse y fortalecer sus redes de contactos contribuyendo entre todos a la generación de VALOR ECONÓMICO + SOCIAL + CÍVICO + AMBIENTAL para nuestra comunidad.
Acerca de INICIA
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Oscar Maiola
This presentation contains the personal opinion, views and understandings of O. Maiola and does not represent the views, understandings and opinions of any other party. Copyright@2010
Riesgos mínimos ahorros máximos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Ayudar a identificar riesgos, aprender a mitigarlos, con el fin de evitar que impacten o comprometan el desarrollo normal del emprendimiento (imagen, rentabilidad)
“..nada es tan barato como anticipar problemas...”
Objetivo del curso
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Aventurero Emprendedor
Objetivo del curso
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Probabilidad de que un hecho o acción pueda afectar negativamente al emprendimiento
Todo hecho o evento CONTINGENTE que, de materializarse, pueda IMPEDIR, o COMPROMETER el logro de los OBJETIVOS propuestos
Definición de riesgo
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
La complejidad del emprendimientoDispersión geográficaAmbiente externoLa competenciaLos clientes
Factores de riesgo
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Medidas encaminadas a evitar la materialización de amenazas
Definición de controles
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
NUEVA YORK.- La que es considerada la "mayor estafa financiera de la historia" sorprendió
incluso a su propio autor: el ex banquero de inversiones estadounidense Bernard Madoff, condenado
a 150 años de prisión, confesó que él mismo se sorprendió de que su fraude no fuese descubierto
años atrás.
Durante una entrevista de cinco horas con dos abogados de demandantes privados, citada hoy por la
cadena ABC, Madoff aseguró que por años esperó que las autoridades de supervisión financiera
(SEC) destapasen su sistema de fraude piramidal. Enron, se convirtió en el más grande fraude empresarial de la historia. La reputación de esta empresa
comenzó a decaer debido a los insistentes rumores de pago de sobornos y tráfico de influencias para
obtener contratos en varias regiones del mundo. Después de una serie de escándalos sobre el uso de
prácticas irregulares de contabilidad, Enron INC. llegó al borde de la bancarrota hacia mediados de
noviembre de 2001. Las acciones de la empresa en Wall Street cayeron en muy poco tiempo de 85 a 30
dólares cuando se hizo público que la mayoría de las ganancias de Enron eran el resultado de
negocios con una de sus subsidiarias, práctica que les permitía "maquillar" en los balances
financieros las gigantescas pérdidas que había sufrido. Luego de ello colapsó.
Ejemplos mundiales
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Ejemplos mundiales
USA TODAYJuly 23, 2010
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Ejemplos mundiales
CLARIN16-10-10
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Clarin, domingo 13 setiembre 2009
Ejemplos locales
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Normas y Regulaciones
Normas locales:IRAM norma 17550 - Sistema gestión de riesgosIRAM norma 17551 - Guía para implementar y certificar 17550IRAM norma 17450 - Gestión para la prevención del fraude corporativoBCRA Com. A 4609 - Gestión de riesgos de sistemas de informaciónCNV RG 516/07 - Gestión de riesgos sociedades que cotizan en bolsaLey 25246/00 - Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo
Normas internacionales:COSO ERM - Enterprise risk management – Integrated FrameworkCOBIT - Control objectives for information and related technologySOX 404 - Sarbanes-Oxley law SEC – Security Exchange Act 1933/1934Basilea II – Entidades financierasSolvencia II – Compañías de segurosAS/NZS 4360 – Estándar Australiano de gestión de riesgosISO 31000/Guide 73 – Risk Management principles and guidelinesRisk Management Standard (UK) – The institute of risk management (IRM), The association of insurance and risk managers (AIRMIC), The national forum for management in the public sector (ALARM)CEBS – Comité de supervisores europeos de bancosFCPA – Ley de prácticas corruptas en el exteriorFCPA – Foreign Corrupt Practices ActSAR – Suspicious Activity ReportFSG – Federal sentencing guidelinesGAFI – Grupo de acción internacional sobre el blanqueo de capitalesFATF - Financial action task force on money laundering
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Identificar los riesgos (fortalezas y debilidades del proyecto)
Evaluar los riesgos
Asumirlos, manejarlos, transferirlos o eliminarlos?
Cómo controlarlos para evitar problemas?
¿Cómo evitar esto?
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
El manejo de los riesgos es clave para que los nuevos
emprendimientos puedan:– Lograr los objetivos propuestos, – Proteger personas y activos, – Permitir que los procesos se ejecuten en forma
eficiente y según lo planificado
¿Para qué sirve medir los riesgos?
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Estratégicos (se relaciona con sucesos fuera del ámbito en el cual el emprendimiento ejecuta sus procesos) Políticas y legales (tipo de gobierno) Naturales (terremoto, inundación) Sociales Tecnológicos Económicos (inflación, balance de pagos) Financieros
Operacionales (son aquellos que comprometen los procesos que se fijaron para el logro de los objetivos propuestos)
Profesionales Administrativos Acciones comerciales (políticas de precios) Derivados/activos y pasivos en misma moneda De mercado (reacción de los competidores)
Causas/tipos de riesgos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Identificar riesgos (análisis FODA)
Evaluar el impacto (matriz de riesgos)
Implementar acciones (tratarlos, terminalos, etc)
Pasos para medir los riesgos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Único proveedor / cliente Estructura corporativa Empleadas domésticas Único dueño Tipo societario Cumplimiento tributario Cumplimiento de contrato Indemnidad profesional Mantenimiento inadecuado Back-ups Resguardo de la mercadería, de la información Acceso a los datos / base de datos Interrupción de las comunicaciones Fraude de un empleado ART Devaluación Control de contratistas (SLAs)
Algunos ejemplos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
F D
O A
(Fortalezas) (Debilidades)
(Oportunidades) (Amenazas)
Análisis FODA
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
F D
O A
(Fortalezas) (Debilidades)
(Oportunidades) (Amenazas)
Análisis FODA(ejemplos)
Habilidades y recursos tecnológicos adecuadosMejores conocimientos del temaHabilidad para la innovaciones de productosConocimiento del “mercado”Buenas relaciones interpersonales / contactosMuy buena experiencia en el rubro
No tengo en claro mi relación con mi socioNo dispongo de fuentes de financiamientoNo tengo experiencia en el rubroNo tengo los recursos (tecnológicos, humanos)Faltan algunas habilidades clavesNo inscribí mi marca en el INPI, no sé hacerloSoy unipersonal y no sé que impuestos pagarImagen débil en el mercado
Tengo buena imagen en mis clientesBuen momento para hacer negociosMercado en crecimientoMi idea no está aplicándose Necesidades de los clientes no satisfechasAlianzas estratégicas posibles
Entrada de nuevos competidoresSaturación del mercadoMuchas regulaciones y cambios en la legislaciónExpectativas de devaluaciónCrecimiento muy lento del mercadoJugadores muy fuertes internacionalesRestricciones a las importaciones
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
F D
O A
(Fortalezas) (Debilidades)
(Oportunidades) (Amenazas)
Análisis FODA
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Riesgo A Riesgo B
Riesgo C Riesgo D
Riesgo GRiesgo ERiesgo F
PROBABILIDADbaja media alta
baj
oM
edio
alto
IMP
AC
TO
Matriz de riesgos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Riesgo A Riesgo B
Riesgo C Riesgo D
Riesgo GRiesgo ERiesgo F
PROBABILIDADbaja media alta
baj
oM
edio
alto
IMP
AC
TO
Matriz de riesgos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
PaísSistema legal, inestabilidad, terrorismo,
huelgas,crisis politica, corrupción, inflación, devaluación, sindicatos
Operacionescalidad del producto, logistica,
manejo de stocks, fijación de precios, marketing,
confiabilidad, eficiencia, proveedores, tecnología
Socioshabilidad para negociar, influenciar,
conflicto de interesespercepciones diferentes,
quiebra del socio, intereses contrapuestos
Eventos naturalesterremoto, inundación, incendio, polución
Competenciaposición en el mercado, número de competidores,
Informaciónintegridad, exactitud, seguridad,
equipamiento, back-ups,mala utilización
Imagenintegridad de la marca,
percepción pública, transparencia, registro de la marca,
derechos de autor, calidad del producto
Financierostasas de interés, impuestos, liquidez,
financiamiento disponible, apalancamiento, devaluación,
instrumentos financieros, reclamos del seguro, reportes financieros
Comunicacióncostumbres, cultura, lenguaje,
tono, claridad
Cambiomagnitud,
iniciativas de la competencia, prioritización, seguimiento,
rapidez de los cambios
Managementestilo de liderazgo, actitud frente al riesgo,
conocimientos, visión, toma de decisiones, experiencia,
flexibilidad, adaptabilidad, estilo de comunicación,
apetito de riesgo
Mercadoscompetencia, market share,
nuevos productos, ciclo de vida del producto, volatilidad, regulaciones, margenes, obsolescencia,
innovación
Posibles eventos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
1. Asumirlo
2. Tratarlo (controlar el riesgo)• Acciones preventivas o detectivas
3. Transferirlo o compartirlo• Asegurarlo, asociarme con otro/s, tercerizar
4. Terminarlo• Discontinuar la actividad / retirarme de la zona
¿Qué hago luego?
Patrimoniales: son de daño directo y/o indirecto y protegen los bienes individuales o corporativos.
Responsabilidad: amparan el patrimonio propio frente a las consecuencias dañosas que puedan perjudicar a terceros por el curso normal de las operaciones, de la venta de productos, por el ejercicio profesional.
Personas: amparan obligaciones legales de los empleadores, los daños que puedan acaecer respecto de la vida de los asegurables e incluyen productos corporativos de empleados y/o ejecutivos así como los productos tradicionales de vida y retiro.
¿ Que tipos de Seguros existen?
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Grado de aplicación de controles altobajo
Riesgo Riesgo administradoadministrado
Ineficacia Ineficacia porpor
exposiciónexposición
IneficaciaIneficacia por por
controlescontroles
descuidado
gerenciado
obsesionado
Grado de
eficacia
bajo
alto
Controles vs. Riesgos
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Errores humanos (falta conocimiento, malentendido, desgano, etc.)
Abuso de las autorizaciones otorgadas
Cuando 2 o más personas se ponen de acuerdo
Posibles causas de fallas en los controles internos
Experiencias
Caja chica (fines de semana)Reintegros impositivos ForestaciónRendición de gastos (artículos propios)Transferencia de fondos (reposición contra recibos)Cierre sucursal exterior (relajo controles) Juicio por usurpación de Marca (cambio de folleteria,
imagen)Base de datos clientes (falta de back-up)Lesión de un albañil contratado (co-responsable)
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
“preventivos”
“detectivos”
Tipo de controles
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Control físico sobre bienes y archivos Vigencia de las pólizas de seguro Actualización del plan de negocios/marketing Actualización de los aplicativos / páginas de
informática (internet, blogs, emails, páginas corporativas)
Recursos humanos: (entrenamiento, compromiso, motivación, etc)
Sistema de autorizaciones Acceso y preservación de la información Planes financieros y presupuestos Información y documentación División de tareas
¿Qué cosas hay que controlar?
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Idea Plata Trabajo
33% 33% 33%
20% 40% 40%
Relación con socios
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
• Unipersonal
• Sociedad de Hecho
• SRL
• Sociedad Anónima
Respondo con bienes propios
No respondo con bienes propios
¿Qué estructura legal me conviene?
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Experiencias(controles administrativos)
• Revisar las facturas y ver si coincide con los datos de las páginas web de los proveedores (ver que sean proveedores aprobados)
• Chequear datos de los empleados (y familiares que figuran en los legajos) con los proveedores
• Chequear transacciones procesadas fuera de horario normal de trabajo
• Verificar si existen faltantes de ordenes de pago (chequear a qué proveedor corresponde)
• Chequear NC a clientes: ver si los descuentos son razonables
• Chequear remitos no facturados
• Verificar precios facturados vs. listado de precios
• Chequear correlatividad de las facturas
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Observando
Preguntando
Inspeccionando (ver tamaño de la muestra)
Probando el funcionamiento
Depende de lo que esté controlando y del
grado de confianza que tenga
¿Cómo se controla?
35
Fuente: Teoria de Cassey y Hollinger and Clark
Presión
Oportunidad
Racionalización
Percepción de Control Percepción de Castigo
(Temor a ser descubierto) (Temor a ser castigado)
(Financiera)
Prevención del Fraude
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Evaluar el costo de implementación del control (que no sea más caro el control, que la ocurrencia del riesgo)
Revisión continua / Actitud
Simplicidad
Balance “negocio” y “controles”
Estar atento
Resumen
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
Palabras finales
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002
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