Documentele privind operaţiile din care derivă drepturi sau obligaţii patrimoniale ce se reprezintă la control financiar preventiv vor fi însoţite de actele justificative corespunzătoare ce vor fi semnate în prealabil de către conducătorul compartimentului de specialitate în care urmează să se efectueze operaţia respectivă.

Persoanele care exercită controlul financiar preventiv, preiau documentele si pentru inceput fac o verificare formala cu privire la:

completarea documentelor în concordanţă cu conţinutul acestora;

existenţa actelor justificative specifice operaţiunii prezentate la viză.

 

După efectuarea controlului formal, persoanele desemnate să exercite controlul financiar preventiv înregistrează documentele în Registrul privind operaţiunile prezentate la viza de control financiar preventiv

Viza de control financiar preventiv se dă prin înscrierea pe documentul respectiv a menţiunii « Control financiar preventiv », sub semnătura celui care a efectuat acest control şi cu precizarea datei.

operaţia respectivă poate fi angajată, sau poate fi executată;

unitatea intră în raporturi economice şi juridice;

documentele vizate vor fi înregistrate în contabilitatea unităţii ;

persoanele care întocmesc sau care participă la întocmirea documentelor se angajează pe propria lor răspundere pentru legalitatea, necesitatea, oportunitatea, economicitatea şi realitatea acestora ;

Persoana care exercită controlul financiar preventiv poate să refuze viza de control financiar dacă, în urma verificării stabileşte că proiectul de operaţiuni nu sunt conform legii.

Refuzul se dă in scris şi motivat

1. refuzul e dat in faza de angajare a operaţiei atunci contabilul şef este obligat ca:

- în termen de 2 zile, să inştiinţeze Consiliul de Administaţie;

- în termen de 15 zile să cerceteze cele semnalate de persoana care a dat refuzul de viză şi să ia măsuri;

2. refuzul este dat în faza de plată , documentele se depun la deparatmentul care face plata, semnate de conducătorul unităţii şi cu menţinerea refuzului de viză; atunci contabilul şef este obligat ca:

- în termen de 2 zile să anunţe în scris Consiliul de Administratie, iar plata se va efectua după verificarea şi îndreptarea neregulilor;

operaţia supusă controlului nu se mai execută ;

documentele care cuprind operaţii supuse controlului financiar preventiv pentru care nu s-a acordat viza nu vor fi înregistrate în contabilitate dar vor fi evidenţiate astfel:

* cele care nu au dat naştere la operaţiuni patrimoniale vor fi păstrate într-o cartotecă distinctă la compartimentul care l-a emis ;

* cele care au dat naştere unor operaţiuni patrimoniale prin încălcarea legii, vor fi evidenţiate distinct în conturi de ordine şi deevidenţă

Controlul financiar preventiv delegat este exercitat si organizat prin controlori delegati care formează corpul controlorilor delegaţi şi funcţionează ca şi compartiment distinct în structura Ministerului Economiei si Finanţelor.

Controlul preventiv delegat este o reverificare a operaţiunilor vizate de controlul preventiv intern;

Controlul preventiv delegat are un caracter selectiv, şi nu unul exhaustiv, ca în cazul controlului preventiv intern;

Controlul preventiv delegat constă în exercitarea acestuia la nivelul ordonatorilor principali de credite

CARACTERISTICI :

Controlul financiar preventiv delegat seefectuează în termenul cel mai scurt, permis

pe durata efectivă a verificărilor necesare, astfelîncât să nu afecteze desfăşurarea în bunecondiţii şi în termen a operaţiunii al cărei proiect se supune controlului financiar preventiv delegat

În cazuri excepţionale, controlorul delegat are dreptul să prelungească perioada prevăzută anterior cu maxim cinci zile lucrătoare, pe baza unui referat de justificare pe care are obligaţia să îl transmită de îndată spre informare controlorului financiar şef şi ordonatorului principal de credite

Operaţiunile care fac obiectul controlului financiar preventiv delegat se supun aprobării ordonatorului principal de credite numai însoţite de viza de control financiar preventiv delegat.

Viza de control financiar preventiv delegat se acordă sau se refuză în scris, pe formular tipizat şi trebuie să poarte semnătura şi sigiliul personal al controlorului delegat competent.

Înainte de a emite un refuz de viză, controlorul delegat are obligaţia să îl informeze în scris în legătură cu intenţia sa pe ordonatorul principal de credite, precizând motivele refuzului

O operaţiune pentru care s-a refuzat viza de control financiar preventiv delegat se poate efectua numai după ce controlorul delegat a solicitat controlorului financiar şef constituirea unei comisii pentru formularea unei opinii neutre. Această opinie va fi adusă la cunoştinţă controlorului delegat în termen de 3 zile de la solicitarea sa. Termenul de 3 zile lucrătoare prevăzut pentru verificarea şi acordarea vizei de control financiar preventiv se suspendă pe perioada analizării refuzului de viză.

Organizarea şi exercitarea controluluifinanciar preventiv delegat

Corpul controlorilor delegaţi se organizează ca un compartiment distinct în structura Ministerului Economiei si Finanţelor şi cuprinde ansamblul controlorilor delegaţi

Corpul controlorilor delegaţi asigură în principal :

aplicarea şi dezvoltarea principiilor şi practicilor avansate de bună conduită financiară;

colaborarea şi schimburile profesionale între controlorii delegaţi;

colaborarea şi schimburile profesionale cu alte structuri de profil interne, externe şi

internaţionale.

exercitarea controlului financiar preventiv delegat asupra proiectelor de operaţiuni ale ordonatorului de credite;

prezentarea de rapoarte lunare controlorului financiar şef cu privire la situaţia curentă a angajamentelor efectuate;

supravegherea organizării, ţinerii, actualizării şi raportării evidenţei angajamentelor;

formularea de avize cu caracter consultativ, la solicitarea ordonatorului de credite

monitorizarea şi îndrumarea metodologică a controlului financiar preventiv propriu

nu pot fi soţi, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv cu ordonatorul de credite pe lângă care sunt numiţi;

nu au voie să exercite direct sau prin persoane interpuse, a activităţi de comerţ;

nu au voie să facă parte din partidele politice sau să desfăşoare activităţi publice cu caracter politic.

este obligat să îşi exercite atribuţiile cu bună credinţă şi cu deplină responsabilitate;

îşi exercită atribuţiile în mod independent;

este obligat să păstreze secretul de stat, secretul de serviciu şi confidenţialitatea în legătură cu faptele;

răspunde disciplinar pentru abateri de la îndatoririle de serviciu, potrivit reglementărilor în vigoare

O după –amiază placută!!