finanČnÍ vedenÍ projektu – kontroly projektŮ rop severozÁpad vlasta rezková

FINANČNÍ VEDENÍ PROJEKTU – KONTROLY PROJEKTŮ ROP SEVEROZÁPAD

Vlasta Rezková

Karlovy Vary, 18. září 2013 1

OBSAH

1. Legislativní rámec systému kontroly

2. Předmět a rozsah jednotlivých typů kontrol

3. Organizační zajištění kontrol

4. Nejčastější chyby v projektech

2

1. Legislativní rámec systému kontroly Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a změně

některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)

Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole (č. 320/2001 Sb.)

Zákon č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, ve znění pozdějších předpisů, část třetí (dále jen Kontrolní řád)

Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů

Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů

3

1. Legislativní rámec systému kontroly Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve

znění pozdějších předpisů

Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti

Nařízení Komise (ES) č. 1828/2006, kterým se stanoví prováděcí pravidla k nařízení Rady (ES) č. 1083/2006

Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1080/2006 o Evropském fondu pro regionální rozvoj a o zrušení nařízení (ES) č. 1783/1999

Nařízení Komise (ES) č. 1628/2006 o použití čl. 87 a 88 Smlouvy na vnitrostátní regionální investiční podporu a Pokyny k regionální podpoře na období 2007 – 2013 (2006/C 54/08). 4

1. Legislativní rámec systému kontroly

V Regionálním operačním programu NUTS II. Severozápad:

Prováděcí dokument – kapitola 10. „Kontrola“

Příručka pro žadatele – kapitola 4. „Analýza rizik a kontrola ex-ante“

Příručka pro příjemce – kapitola 5. „Kontroly projektů“

Příručka pro žadatele – příloha č. 5 „Pokyny pro zadávání veřejných zakázek“

Externí metodické pokyny týkající se veřejných zakázek (20,21,30,41,47,48,49 a 51)

5


Kontrola je činnost, při které se ověřuje zda se skutečný stav rovná stavu žádoucímu a deklarovanému.

Hlavní cíle kontroly:

1. prověřování, zda jsou dodržovány právní předpisy a opatření.

2. Zda je zajištěna ochrana veřejných prostředků proti rizikům, nesrovnalostem nebo jiným nedostatkům.

3. Zda nedochází k nehospodárnému, neúčelnému a neefektivnímu nakládání s veřejnými prostředky.

6


Druhy kontrol:

předběžná (ex – ante) –> probíhá v období od podání žádosti o dotaci z ROP Severozápad do doby před uzavřením Smlouvy o poskytnutí dotace

průběžná (interim) -> vychází z předložených monitorovacích hlášení a monitorovacích zpráv, jejich součástí jsou povinné přílohy

následná (ex – post) -> probíhá v době, po kterou je sledována udržitelnost projektu

kontrola postupu zadávání veřejných zakázek -> ověřuje dodržování postupů a povinností předepsaných právními předpisy České republiky a platnou dokumentací ROP Severozápad.

7


Druhy kontrol:

Plánované – (plán kontrol - vychází z analýzy rizik).

Neplánované (namátkové) – např. při realizaci výběrových řízení nebo oznámení o změně projektu.

Místní šetření – provádí se bez účasti příjemce za účelem neformálního zjištění současného stavu projektu.

Administrativní (dokladová) – kontrola předložených dokladů.

Fyzické (kontroly na místě) – kontrola fyzického stavu projektu a dokumentace

8


Kontrolovaná osoba:

Fyzická osoba, která je žadatelem resp. příjemcem veřejné finanční podpory.

Právnická osoba, která je žadatelem resp. příjemcem veřejné finanční podpory.

Dodavatel, který se podílel na dodávkách zboží nebo služeb hrazených z veřejných výdajů nebo veřejné finanční podpory. (Fyzická nebo právnická osoba).

9


Práva kontrolované osoby:

požadovat po kontrolorovi (kontrolní skupině) předložení písemného pověření ke kontrole

požadovat po kontrolorovi (kontrolní skupině) předání protokolu z fyzické kontroly

být informována o termínu plánované kontroly vyžádat si náhradní termín pro fyzickou kontrolu požadovat od kontrolorů potvrzení o případném převzetí dokladů není povinna a ani její zaměstnanci poskytnout součinnost v případech,

kdy by poskytnutí mohlo způsobit trestní stíhání jim nebo osobám blízkým

10


Povinnosti kontrolované osoby:

vytvořit podmínky pro provedení kontroly, osobně se zúčastnit a zdržet se jednání a činností, které by mohly ohrozit její řádný průběh

navrhnout nejbližší možný termín pro provedení kontroly, v případě, že si kontrolovaná osoba vyžádá náhradní termín (nejpozději do 5 pracovních dnů ode dne navrhovaného)

před začátkem kontroly předložit doklad o identifikaci, že se jedná o žadatele, resp. příjemce

11



seznámit členy kontrolní skupiny s bezpečnostními předpisy, jež se vztahují ke kontrolovaným objektům

předložit kontrolní skupině na vyžádání dokumenty o kontrolách provedených jinými finančními orgány

umožnit kontrolní skupině vstup na pozemek, do každé provozní budovy, místnosti a místa, včetně dopravních prostředků

12



předložit kontrolní skupině ve stanovených lhůtách vyžádané dokumenty

uchovávat Smlouvu, včetně jejích dodatků, veškeré originály účetních dokladů a projektové dokumentace a dalších souvisejících dokumentů souvisejících s realizací projektu po dobu 10 let od finančního ukončení projektu

13



poskytnout materiální a technické zabezpečení pro výkon kontroly

přijmout opatření k nápravě nedostatků zjištěných kontrolou, ve lhůtě stanovené kontrolním orgánem

vytvořit podmínky pro provedení kontroly oznámené a současně zahájené v týž den, osobně se jí zúčastnit a zdržet se jednání a činností, které by mohly ohrozit její řádný průběh.

14


Kontrolor – kontrolní skupina:Kontrolor je osoba provádějící kontroly. Kontroly se účastní vždy vedoucí kontrolní skupiny a člen kontrolní skupiny. Kontroly se mohou zúčastnit i přizvané osoby (expert nebo další pracovník úřadu), které jsou považovány za členy kontrolní skupiny.

Práva kontrolorů: vstupovat na pozemky, do budov, místností a míst, včetně dopravních

prostředků a přepravních obalů, mít přístup k účetním písemnostem, záznamům a informacím

požadovat na kontrolované osobě aby předložila ve stanovené lhůtě doklady, vzorky, materiál, technologie, případně jiné náležitosti nutné pro kontrolu

15


Práva kontrolorů:

zajišťovat v odůvodněných případech originální doklady

požadovat na kontrolované osobě poskytnutí pravdivých a úplných informací o zjišťovaných a souvisejících skutečnostech

použít telekomunikační nebo jiná zařízení a služby kontrolované osoby v případech, kdy jejich použití nezbytné pro řádné zabezpečení kontroly

16


Práva kontrolorů:

požadovat na kontrolované osobě a jejích zaměstnancích, aby se zdrželi činnosti, která by mohla ohrozit průběh kontroly

požadovat, aby kontrolovaná osoba přijala opatření k nápravě zjištěných nedostatků a ve stanovené lhůtě podala písemnou zprávu o jejich odstranění.

17


Povinnosti kontrolorů:

respektovat práva a právem chráněné zájmy kontrolované osoby

informovat kontrolovanou osobu o termínu plánované kontroly min. 48 hodin předem

předložit při zahájení každé kontroly písemné pověření ke kontrole

zachovávat bezpečnostní předpisy v objektech kontrolované osoby

18



písemně potvrdit převzetí a následné vrácení zapůjčených dokladů

zajistit řádnou ochranu převzatých originálních dokladů proti jejich ztrátě, zničení, poškození nebo zneužití

vrátit neprodleně převzaté doklady kontrolované osobě, pominou-li důvody k jejich držení

19



předat kontrolované osobě protokol z provedené fyzické kontroly, resp. Kontrolní seznam o převzetí dokumentace z administrativní kontroly interim/ex-post a Zápis z administrativní kontroly interim/ex-post

seznámit kontrolovanou osobu s obsahem protokolu a předat jí originál protokolu

zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, které souvisí s prováděním kontroly

20



kontrolní pracovníky může zbavit mlčenlivosti ten, v jehož zájmu tuto povinnost mají, nebo ve veřejném zájmu ředitel úřadu

bezprostředně poté, co se dozví o skutečnostech, které by mohly nasvědčovat o jeho podjatosti či o možném střetu zájmů, oznámit tuto skutečnost vedoucímu Územního odboru realizace programu/řediteli úřadu.

21


1. Předběžná (ex – ante) kontrola a) Administrativní kontrola je prováděna minimálně dvěma pracovníky oddělení administrace projektu (dále jen OAP) u všech registrovaných projektů v rámci procesu administrace:

• kontrola přijatelnosti – soulad projektu se zaměřením ROP Severozápad, platnou legislativou a oblastí podpory

• kontrola formálních náležitostí – kontrola úplnosti a správnosti předložené žádosti včetně povinných příloh.

b) Fyzická kontrola je prováděna minimálně dvěma pracovníky úřadu, přičemž vedoucím kontroly je vždy pracovník oddělení realizace a kontroly projektů ( dále jen ORKP) se statutem projektový manažer, na základě výsledků analýzy rizik a o jejím výsledku je zpracována Zpráva, která se předkládá Výboru Regionální rady NUTS II Severozápad.

22


2. Průběžná (interim) kontrola – typy

Administrativní i fyzickou kontrolu interim provádí pracovníci ORKP.

a) Administrativní bez žádosti o platbu – monitorovací hlášení, oznámení o změně v projektu/ve Smlouvě.

b) Administrativní se žádostí o platbu – monitorovací zpráva.

c) Fyzická je prováděna s každou Monitorovací zprávou se žádostí o platbu.

23


3. Následná (ex-post) kontrola – typy

Administrativní i fyzickou kontrolu interim provádí pracovníci ORKPa) Administrativní kontrola ex - post (následná) – dále jen AKEP u

Monitorovacích zpráv o udržitelnosti projektu b) Fyzická kontrola ex – post (následná) – dále jen FKEP je

prováděna minimálně jednou za období udržitelnosti u podnikatelských subjektů a NNO v závislosti na harmonogramu provádění kontrol. U ostatních subjektů je FKEP prováděna pouze u vzorku projektů stanoveném vedoucím oddělení realizace a kontroly projektů na základě ex – post analýzy rizik, která se provede u každého projektu těchto příjemců alespoň jednou za dobu udržitelnosti – nejpozději s poslední monitorovací zprávou o udržitelnosti projektu.

24

4. Nejčastější chyby v projektech

Ze strany příjemců jsou nejčastější chyby v níže uvedených oblastech:

1. účetnictví2. nakládání s majetkem3. archivace dokladů4. změn v projektu5. publicity6. dodržování termínů7. Vyplňování údajů do MH, MZ nebo MZoU8. Veřejných zakázek9. Neposkytnutí součinnosti10. Vyhotovení, použití nebo předložení nepravdivých, nesprávných nebo

neúplných dokladů ve smyslu ustanovení § 129a trestního zákona

25

Děkuji Vám za pozornost

Na shledanou

Ing. Vlasta Rezková, MBATelefon: 354 222 641

E-mail: [email protected]

Karlovy Vary, 18. září 2013

26

finanČnÍ vedenÍ projektu – kontroly projektŮ rop severozÁpad vlasta rezková

Documents