Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares

(FODESAF)

DE-492-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria noviembre 2017

Índice de contenido

Objetivo General ......................................................................................................................... 1

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 1

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 ................................................................ 3

1.1 Descripción General de la Entidad ............................................................................. 3

1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................. 4

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ...................................................................... 6

1.3.1 Gastos presupuestados y ejecutados ..................................................................... 8

1.4 Empleo y Salarios ...................................................................................................... 9

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND ........................................................................ 9

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente ...................................................................................................................... 11

Capítulo III: Disposiciones ......................................................................................................... 12

Bibliografía ................................................................................................................................ 13

Índice de gráficos

Gráfico 1. FODESAF: Ingresos presupuestados 2018 (En millones de colones y porcentajes) ... 5 Gráfico 2. FODESAF: Ingresos presupuestados 2014-2018 (En millones de colones) ................ 5 Gráfico 3. FODESAF: Distribución relativa de egresos presupuestados 2018 (En porcentajes) .. 7 Gráfico 4. FODEDAF: Gastos presupuestados y efectivos y porcentajes de ejecución ............... 8

Índice de cuadros

Cuadro 1. FODESAF: Detalle de egresos presupuestados 2018 ................................................ 6 Cuadro 2. FODESAF: Egresos presupuestados 2014-2017 (En millones de colones y porcentajes) ................................................................................................................................ 8

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Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Fondo de Dasarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.

Resumen Ejecutivo Este informe analiza el Presupuesto Ordinario 2018 del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), administrado por la Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF), conforme lo establece la Ley N° 5562 y su reforma Ley N° 8783. Esta Dirección está constituida como una dependencia técnica del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, quien será la encargada de planear, organizar, coordinar, asignar, fiscalizar y evaluar la utilización de los recursos del FODESAF y los propios. El Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, es un instrumento clave de la política social costarricense, en particular de la política social selectiva, que financia programas de vivienda, educación, salud y protección social, orientados a los sectores de la población que se encuentran en estado de pobreza y pobreza extrema. La asignación de recursos para la operación del Fondo en el 2018, es por la suma de ¢610.196,8 millones, el cual se distribuye entre los sectores de vivienda, educación, salud y protección social, con el fin de fortalecer la condición social de la población más vulnerable . Respecto al monto presupuestado para el periodo 2018, resulta importante mencionar que no presenta variaciones significativas respecto a los gastos presupuestados y ejecutados durante los periodos del 2014 al 2016, por el contrario presenta una disminución de recursos en Transferencias de capital en 1,6%, además de la estimación de ejecución para el periodo 2017, debido que el presupuesto de FODESAF se incrementa porcentualmente conforme los ingresos efectivos percibidos en años anteriores. La principal fuente de ingresos de FODESAF, la conforman los recursos provenientes del 5% sobre el total de sueldos y salarios que los patronos públicos y privados pagan mensualmente a sus trabajadores y una asignación equivalente a 593.000 salarios base, provenientes del Ministerio de Hacienda, que se originan en el Impuesto de ventas. FODESAF, mantiene porcentajes de ejecución presupuestaria superior al 94% según datos obtenidos de las liquidaciones presupuestarias 2013 al 2016, siendo las partidas “Transferencias corrientes” y “Transferencias de capital”, las que tienen mayor representación dentro del presupuesto institucional.

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Introducción

De conformidad con las competencias atribuidas a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, el presente informe tiene por objetivo realizar un análisis del presupuesto 2018 del Fondo de Dasarrollo Social y Asignaciones Familiares, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo. Para tales efectos, la elaboración del informe se orientó con la “Guía de análisis y dictámen de los presupuestos ordinarios 2018”, elaborada por esta Secretaría Técnica, según DE-402-2017. El informe analiza el comportamiento histórico de los ingresos y gastos (presupuestados y ejecutados) con respecto al periodo 2014-2018, extrayendo los aspectos más relevantes y determinando los ingresos y gastos que presentan mayor dinamismo para el periodo 2018, así como el cumplimiento del gasto presupuestario máximo fijado a la entidad para ese periodo. Por otra parte, el Plan Nacional de Desarrollo, fue un insumo, para verificar la vinculación del presupuesto para el año 2018 con los compromisos gubernamentales, según lo planteado en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP). El informe consta de tres capítulos. El primero comprende el análisis del presupuesto y POI, compuesto por varios apartados, iniciando con una breve reseña de la naturaleza de la entidad, un segundo y tercer apartado, analiza la tendencia de los ingresos y egresos presupuestados durante el periodo 2014-2018 y en el cuarto apartado se hace referencia al empleo y salarios, finalizando en el quinto apartado con la vinculación del presupuesto y Plan Operativo Institucional, con los objetivos y proyectos del Plan Nacional de Desarrollo. Un segundo capítulo aborda la verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2018, así como de otra normativa aplicable. Finalmente, el tercer capítulo, presenta las disposiciones a atender por parte de la entidad. El estudio efectuado determinó que la propuesta de gastos para el cumplimiento de los fines institucionales es de ¢610.196,8 millones, disminuyendo en 0,1% con respecto al presupuesto modificado 2017. Los ingresos que dan soporte a la propuesta de gastos, se deriva principalmente de recursos provenientes del 5% sobre el total de sueldos y salarios que los patronos públicos y privados pagan mensualmente a sus trabajadores y una asignación equivalente a 593.000 salarios base, provenientes del Ministerio de Hacienda, que se originan en el Impuesto de ventas. La distribución de los ingresos que percibe el Fondo, para sufragar egresos, es conforme lo establece la legislación, atendiendo como prioridad los programas que ésta establece que se deben financiar, ya sea en una cantidad determinada o en un porcentaje de los ingresos globales del Fondo. FODESAF, mantiene porcentajes de ejecución presupuestaria superior al 94% según datos obtenidos de las liquidaciones presupuestarias 2013 al 2016, siendo la partida de “Transferencias corrientes” y “Transferencias de capital”, las que tienen mayor representación dentro del presupuesto institucional. Estos recursos están orientados a financiar programas sociales que atienden necesidades en materia de vivienda, educación, nutrición, salud y protección social, a través de las Unidades Ejecutoras. Sin embargo, en lo que respecta a la ejecución de los recursos que el Fondo traslada a estas Unidades Ejecutoras, es importante que el Fondo incluya a futuro un reporte donde demuestre en qué medida las acciones efectuadas por las instituciones que se

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financian con recursos de FODESAF, son vinculantes con PND 2015-2018, cuyo propósito central es combatir la desigualdad y la pobreza, además de cómo impactan en la reducción de la pobleza.

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018

1.1 Descripción General de la Entidad El Fondo de Dasarrollo Social y Asignaciones Familiares, se creó mediante la Ley N° 5562, “Ley de Dasarrollo Social y Asignaciones Familiares”, reformada mediante la Ley N° 8783. Se constituye como un ente público que administra los recursos mediante la gestión eficiente, eficaz, oportuna y transparente, con la finalidad de facilitar la inclusión social y la eliminación de la pobreza en Costa Rica, dirigido a las personas que viven en condición de pobreza. Conjuntamente con el Fondo se crea la Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF), como una dependencia técnica del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, quien será la encargada de planear, organizar, coordinar, asignar, fiscalizar y evaluar la utilización de los recursos del FODESAF y los propios. Para la eficiente asignación de los recursos, la Ley establece los siguientes principios:

Son beneficiarios de este Fondo los costarricenses y extranjeros residentes legales del país, así como las personas menores de edad, quienes a pesar de carecer de una condición migratoria regular en el territorio nacional, se encuentren en situación de pobreza o pobreza extrema.

El Fondo es patrimonio de todos los beneficiarios.

Los recursos del Fondo, en ningún caso y para ningún efecto, podrán ser utilizados por las instituciones encargadas, en gastos administrativos, salvo las excepciones conforme al artículo 18 de la Ley N° 5662 y sus reformas.

Corresponde a la DESAF controlar y supervisar, la justa ejecución de los programas sociales financiados con recursos del FODESAF y garantizar el fiel cumplimiento de legislación.

De acuerdo con la Ley 8783, el 0,5% de los ingresos ordinarios y extraordinarios del Fondo, podrán ser utilizados para cubrir sus gastos administrativos, incluidos personal, materiales y equipo de oficina, vehículos y viáticos nacionales y extranjeros, entre otros gastos propios para la función fiscalizadora que realiza. Sin embargo, a pesar que la Dirección de Asignaciones Familiares administra el Fondo, está definida legalmente como una dependencia técnica permanente del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), por esta razón, los recursos que corresponden al 0,5% de los ingresos recaudados, para el periodo 2018 por la suma de ¢3.051,0 millones, son transferidos al MTSS, quien se encarga por medio de su Departamento de Recursos Humanos y de su Dirección General Administrativa, de atender todo lo correspondiente a remuneraciones, y otros rubros asociados a éstas, así como la adquisición de bienes, servicios, materiales, y equipo que necesite la DESAF.

Con respecto a la vinculación del Fondo con el Plan Nacional de Desarrollo (PND), se debe señalar que, el FODESAF es una Dirección del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, que se encarga de

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la distribución de los recursos consignados en la Ley de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares para la formulación de un plan de inversión, mediante el cual realiza la distribución y se asigna a Unidades Ejecutoras de Programas Sociales, las cuales se encargan de establecer los indicadores de gestión para los bienes o servicios que se brindan con los recursos que les suministra el Fondo.

Sobre los indicadores de la Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF), se debe indicar que, producto de lo anterior, los mismos se remiten al Ministerio para que sean incorporados dentro de su plan anual.

1.2 Análisis de los ingresos De conformidad con la Ley N° 5662 y su reforma (Ley N° 8783), los ingresos del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, proviene de las siguientes fuentes:

El 5% sobre el total de sueldos y salarios que los patronos públicos y privados pagan mensualmente a sus trabajadores.

Asignación equivalente a 593.000 salarios base utilizados por el Poder Judicial para fijar multas y penas por la comisión de diferentes infracciones, provenientes del Ministerio de Hacienda, que se originan en el Impuesto de ventas.

Asimismo, percibe ingresos por la recuperación de cuotas de patronos en mora y por intereses sobre saldos de cuentas corrientes. De los fondos que la nomativa le faculta disponer, FODESAF está proyectando para el 2018 un total de ingresos por ¢610.196,7 millones, que disminuye en 0,1% con respecto al presupuesto modificado al 30 de setiembre del 2017, que en términos absolutos equivale a ¢733,3 millones. El siguiente grafico, presenta la composición de los ingresos presupuestados por el Fondo de Dasarrollo Social y Asignaciones Familiares para el 2018. En este se observa, que los recursos que recibe el Fondo producto del 5% del recargo sobre el total de planillas que pagan los patronos públicos y privados, representan el 57,8% de los recursos anuales que percibe la entidad y el 41,4% provienen de las transferencias corrientes que recibe del Impuesto sobre las Ventas, siendo estas las mayores fuentes de ingresos y que a su vez, no presentan variaciones significativas respecto al presupuesto ordinario de 2017. El rubro de “Recuperación morosidad”, por concepto de cuotas de los patronos en mora, de igual manera no presenta variación con respecto a lo estimado en el año anterior, mientas que los ingresos por “Intereses sobre saldos Cuentas corrientes”, disminuye en 22,2% para el 2018. Las transferencias fueron verificadas en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2018 (quedando estos recursos sujetos a la aprobación por parte de la Asamblea Legislativa y su publicación en el Diario Oficial La Gaceta).

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Gráfico 1. FODESAF: Ingresos presupuestados 2018 (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 FODESAF

En cuanto a la composición de los ingresos presupuestados para el 2018, respecto a lo presupuestado en los periodos 2014-2017, en primera instancia resulta importante señalar que para el periodo en estudio no se presupuestaron ingresos provenientes de vigencias anteriores. A pesar de lo anterior, los ingresos no han presentado incrementos considerables, manteniendo una constante que ronda en promedio el 4,8% anual (2014-2017), siendo la excepción los ingresos para el 2018, que disminuyen en 0,1% con respecto al año anterior. A continuación se presenta gráficamente el comportamiento de los ingresos presupuestados a partir del 2014 al 2018:

Gráfico 2. FODESAF: Ingresos presupuestados 2014-2018

(En millones de colones)

Fuente: STAP con información de *Liquidación Presupuestaria años 2014-2016

**Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2017 ***Presupuesto Ordinario 2018

¢352.659,5 57,8%

¢4.800,0 0,8%

¢0,7 0,0%

¢252.736,6 41,4%

5% Recargo sobreplanillas

Recaudaciónmorosidad

Intereses sobre saldosCta. Corriente

Transferenciascorrientes GobiernoCentral (imp. ventas)

529.976,5

555.854,0

587.265,7

610.930,0 610.196,8

480.000,0

500.000,0

520.000,0

540.000,0

560.000,0

580.000,0

600.000,0

620.000,0

2014 2015 2016 2017 2018

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1.3 Análisis de los gastos presupuestados La previsión de gastos para el 2018 por la suma de ¢610.196,8 millones, se distribuyen conforme lo establece la legislación, atendiendo como prioridad cuatro destinos principales, orientados a atender las necesidades de la población en estado de pobleza y pobleza extrema, en materia de vivienda, educación, salud y protección social. Asimismo, de conformidad con esta distribución, asigna el 68,5% a programas de instituciones que tienen asignados porcentajes específicos o mínimos por ley expresa, el 24,9% a programas de instituciones que están relacionados con la ley sin porcentaje o monto específico y el restante 6,6% según las prioridades de las autoridades en materia de política social de la administración. A continuación se incopora un cuadro, sobre la asignación del gasto a nivel de partida presupuestaria para el 2018:

Cuadro 1. FODESAF: Detalle de egresos presupuestados 2018 (En millones de colones)

Partida 2018

Servicios 3.051,0

Comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales 3.051,0

Transferencias Corrientes 487.106,4

Gobierno Central 201.622,8

Órganos Desconcentrados 73.845,5

Instituciones Desconcentradas no Empresariales 211.422,6

Otras Entidades Privadas sin Fines de Lucro 215,50

Transferencias de Capital 120.039,4

Gobierno Central 1.000,0

Órganos desconcentrados 939,5

Empresas Públicas no Financieras 2.500,0

Instituciones Públicas Financieras 110.262,6

Entidades Privadas sin Fines de Lucro 5.337,3

TOTAL EGRESOS 610.196,8 Fuente: STAP, con base en el Presupuesto Ordinario 2018

En el siguiente gráfico se puede observar la distribución porcentual de la asignación de los egresos en el presupuesto ordinario 2018:

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Gráfico 3. FODESAF: Distribución relativa de egresos presupuestados 2018 (En porcentajes)

Fuente: STAP, con datos del Presupuesto Ordinario 2018

Con relación a la distribución anterior, la partida con mayor participación en la asignación de recursos es Transferencias Corrientes al Sector Público con un monto de ¢487.106,4 millones, que representan el 79,8% del total de los egresos. Por otro lado, el segundo componente con mayor participación corresponde a las Transferencias de Capital al Sector Público, con un monto de asciende a ¢120.039,4 millones, que representa el 19,7% de participación relativa respecto al total de los ingresos presupuestados. De lo anterior y de acuerdo con lo señalado por el Fondo, la asignación de estos recursos se distribuyen conforme lo establece la legislación, atendiendo como prioridad los programas que esta dispone que se deben financiar, ya sea en una cantidad determinada o en un porcentaje de los ingresos globales del Fondo. Por lo que del monto total asignado a Transferencias corrientes, el 22,9% se asignará al Régimen No Contributivo de la CCSS (Incluye la partida del MTSS), el 21,8% al Instituto Mixto de Ayuda Social (incluye la partida del MTSS y programa de Avancemos y Red de Cuido), 18,0% se asignará al BANHVI, 8,0% al Ministerio de Educación, para financiar el programa de comedores escolares, el 6,0% a la CCSS para asegurados por cuenta del Estado, 5,6% para la Dirección de CEN CINAI para servicios de nutrición y desarrollo infantil, el 2,5% para el PANI para la promoción, defensa y la atención de los derechos de la infancia y adolescencia, 3,5% para la asignación de becas a estudiantes por parte de FONABE y un 11,7% a otros programas sociales que ayuden a combatir la pobreza y pobreza extrema de la población que se ubica dentro de ese rango. Entre otras instituciones que reciben recursos de FODESAF, se puede mencionar al Consejo de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM), Consejo de la Persona Joven (CPJ) y el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA). Adicionalmente, en el Anexo 1, se puede observar en detalle la distribución por sectores según la distribución de egresos presentada por FODESAF. De los gastos presupuestos por FODESAF el 99,5% corresponde a transferencias hacia otras instituciones y el restante 0,5% corresponde al pago de servicios que brinda la DESAF, como administradora del Fondo. Por tales motivos, no sería normal esperar bajos porcentajes de ejecución del gasto, puesto que lo que realiza la institución es transferir estos recursos. No obstante, en el próximo apartado se podrá observar la tendencia del gasto en los últimos periodos. En resumen el comportamiento de los egresos presupuestados se ha mantenido en la misma línea a través de los últimos 4 periodos, donde se puede observar en el cuadro N° 2, que el crecimiento o variación presentada no es significativa con respecto al periodo anterior, por cuanto el porcentaje

0,5%

79,8%

19,7%

Servicios

Transferenciascorrientes SectorPúblico

Transferencias deCapital Sector Público

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asignado para cada partida, está definido porcentualmente conforme a los ingresos según lo determina la Ley de FODESAF.

Cuadro 2. FODESAF: Egresos presupuestados 2014-2017

(En millones de colones y porcentajes)

Detalle

PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2014 2015 2016 2017 2018 2015/ 2014

2016/ 2015

2017/ 2016

2018/ 2017

Servicios 2.609,5 2.764,4 3.086,2 3.033,1 3.051,0 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 5,9% 11,6% -1,7% 0,6%

Transferencias corrientes

413.061,3 436.403,0

465.875,6

485.905,7 487.106,4 77,9% 78,5% 79,3% 79,5% 79,8% 5,7% 6,8% 4,3% 0,2%

Transferencias de capital

114.305,7 114.304,2 118.303,8 121.991,2 120.039,3 21,6% 20,6% 20,1% 20,0% 19,7% 0,0% 3,5% 3,1% -1,6%

Cuentas especiales

0,0 2.382,3 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,4% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -100,0% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS

529.976,5 555.854,0 587.265,7 610.930,0 610.196,8 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 4,9% 5,7% 4,0% -0,1%

Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años 2014-2016 **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2017

***Presupuesto Ordinario 2018 FODESAF.

1.3.1 Gastos presupuestados y ejecutados Seguidamente se analiza el comportamiento de los gastos presupuestados en relación a los gastos efectivos durante el periodo 2014-2017:

Gráfico 4. FODEDAF: Gastos presupuestados y efectivos y porcentajes de ejecución

2014-2017 (En porcentajes)

Fuente: STAP con información de *Liquidadación Presupuestaria 2014-2016 **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2017

***Estimación Presupuestaria al III trimestre 2017

96,5% 95,7%

96,3%

90,9%

90,0%

91,0%

92,0%

93,0%

94,0%

95,0%

96,0%

97,0%

480.000,00

500.000,00

520.000,00

540.000,00

560.000,00

580.000,00

600.000,00

620.000,00

2014 2015 2016 2017

Presupuestados

Efectivos

% Ejecución

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De acuerdo con el gráfico anterior, la ejecución de los gastos presupuestados se mantienen por encima del 95% entre el periodo 2014-2016. A pesar que según la estimación efectuada con base en la ejecución del III trimestre de 2017, no supere el 90,9%, se espera que el Fondo ejecute la totalidad de recursos en el IV trimestre del presente año, a fin de que supere el porcentaje de ejecución con respecto al periodo anterior. Retomando el tema de ejecución por parte del Fondo, es importante hacer referencia sobre el destino de los mismos, ya que según establece el marco jurídico de la Ley de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (Ley N° 5662, reformada mediante Ley N° 8783), señala que el fin primordial de FODESAF es destinar recursos para financiar programas y servicios de las instituciones del Estado y otras expresamente autorizadas por ley, asimismo señala que el espíritu de esta ley entre otros es controlar y supervisar la justa ejecución de los programas sociales financiados con recursos de FODESAF y garantizar el fiel cumplimiento de la legislación. Al respecto, llama la atención que de la mayoría de instituciones que reciben recursos por parte de FODESAF para ejecutar en programas sociales de atención a la pobreza, entre otros, no alcancen un porcentaje de ejecución del 100%. Debido a lo anterior y atendiendo lo que establece la normativa de controlar y supervisar la justa ejecución, se reitera lo señalado en el informe DE-0597-2016 sobre el dictamen del Presupuesto Ordinario 2017, donde se le indica al Fondo que las ejecuciones presupuestarias no detallan cual fue el gasto efectivo de los montos transferidos, con relación al sector al cual le fue asignado, y que programas sociales se han impulsado con los recursos que recibieron. Asimismo, no se menciona cuál es la vinculación de estos con el Plan Nacional de Desarrollo; información indispensable para determinar si los recursos están siendo destinados de la mejor manera, en procura de solventar las necesidades de la población que se encuentra en estado de pobreza y pobreza extrema.

1.4 Empleo y Salarios De acuerdo con la Ley 8783, el 0,5% de los ingresos ordinarios y extraordinarios del Fondo, podrán ser utilizados para cubrir sus gastos administrativos, incluidos personal, materiales y equipo de oficina, vehículos y viáticos nacionales y extranjeros, entre otros gastos propios de esta función fiscalizadora. Sin embargo, la Dirección de Asignaciones Familiares que administra el Fondo está definida legalmente como una dependencia técnica permanente del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS). Debido a lo anterior, los recursos que corresponden a este 0,5% (¢3.051,0 millones), son transferidos al MTSS, quien se encarga por medio de su Departamento de Recursos Humanos y de su Dirección General Administrativa de atender todo lo correspondiente a remuneraciones, y otros rubros asociados a éstas, así como la adquisición de bienes, servicios, materiales y equipo que necesite la DESAF.

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND En lo que respecta a este apartado se debe indicar que el Fondo se vincula con el Plan Nacional de Desarrollo en el tanto se establece el objetivo de aumentar el porcentaje de los beneficiarios de los programas financiados por FODESAF que se encuentran en estado de pobreza. Al respecto, el Fondo presenta su presupuesto 2018 por la suma de ¢610.196,8 millones, como se indica en el presente informe el cual distribuye los ingresos conforme lo estable la Ley, entre los sectores y unidades ejecutoras, encargadas de distribuir los recursos que suministra el Fondo, entre la población más vulnerable para atender programas sociales como vivienda, educación,

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salud y protección social; por lo que son estos los encargados de una mayor vinculación con el PND a nivel de objetivos, meta e indicadores de gestión para los bienes o servicios que se financian a través del Fondo.

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Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente De conformidad con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos Decreto No.40281-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, se tienen las siguientes consideraciones:

En lo que respecta a la asignación del gasto presupuestario máximo como lo estipula el artículo 12 del Decreto Ejecutivo No. 40281-H, se indica que debido a la naturaleza legal del Fondo de Desarrollo y Asignaciones Familiares, la cual se fundamenta en la Ley N° 5562 y su reforma Ley N° 8783, este se concibe como un instrumento que fortalece la inversión social, que tiene como fin combatir la pobreza y pobreza extrema a través de los aportes complementarios a los ingresos de las familias y la ejecución de programas de desarrollo social, motivo por lo cual no puede asignársele un gasto presupuestario máximo.

Se verificó que DESAF, cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como de los informes de conciliaciones, títulos valores, flujo de caja del mes de setiembre y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).

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Capítulo III: Disposiciones

Le corresponde a la Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF) ejercer el control y supervisión de la justa ejecución de los programas sociales financiados con recursos del FODESAF y garantizar el fiel cumplimiento de legislación. Sin embargo, en las liquidaciones presupuestarias remitidas a esta Secretaría Técnica, no se refieren a la ejecución del gasto efectivo de los montos transferidos, respecto con los programas sociales que se han impulsado con estos recursos, información que es relevante para determinar si los recursos están siendo destinados adecuadamente para la atención de las necesidades de la población.

Por lo tanto, se requiere que ha futuro se incluya un apartado donde se haga referencia sobre el seguimiento que FODESAF esté efectuando a las distintas unidades ejecutoras con respecto al cumplimiento eficiente de los recursos que recibe del Fondo.

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Bibliografía

Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Presupuesto Ordinario 2018. San José, Costa Rica. Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Ejecuciones presupuestarias a setiembre del 2017. San José, Costa Rica. Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2014, 2015 y 2016. San José, Costa Rica. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, Costa Rica. Ministerio de Hacienda. Directrices y Procedimientos Presupuestarias y Salariales del 2016. (2015). San José, Costa Rica

Elaborado por: Ana Ruth Naranjo Arias Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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Anexo N° 1

SECTOR PROGRAMA INSTITUCIONES

TRANSFERENCIAS TRANSF. LEY 5662 Y SUS OTRAS

VIA REFORMAS LEY 8783 TRANSFERENCIAS

PRESUP. NACIONAL ART. 3 Y TRANSITORIOSPROGRAMAS SOCIALES

VIVIENDA - BANHVI - Fondo de Subsidio para la Vivienda (Ley 8783) 0,00 110.262.552.725,00 0,00

110.262.552.725,00

18,07%

- Fondo Nacional de Becas (Ley 8783) 0,00 2.623.846.025,00 0,00

EDUCACION - Fondo Nacional de Becas (Becas Estudiantiles) 0,00 0,00 16.016.185.301,66

- MEP - Comedores Escolares (Ley 8783) 0,00 31.608.191.650,00 0,00

¢118.779.753.580,96 - Juntas de Educ.y Administrativas-Comedores Escolares (Pto.Ord. De la Rep. 2013) 17.738.274.829,30 0,00 0,00

19,47% - INA- Programa Becas Empleate 0,00 0,00 0,00

- IMAS-Programa Transf.Monet.Condicionadas-AVANCEMOS (Pto.Ord. De la Rep. 2012) 50.000.000.000,00 0,00 0,00

- Ciudad de los Niños ( Ley 8783) 0,00 793.255.775,00 0,00

- Dirección Nacional de Cen Cinai 0,00 34.500.000.000,00 0,00

- OCIS - Saneamiento Básico Rural 0,00 0,00 800.000.000,00

SALUD NUTRICION Y SALUD - Consejo Nacional de la Personal Adulta Mayor ley 9188 2% 0,00 12.203.935.000,00 2.582.000.000,00

70.466.506.450,00 - PANI - Promoc. Defensa, Atenc. y Protec. de los Der. de la Inf. y la Adolesc. (Ley 8783) 0,00 15.804.095.825,00 0,00

11,55% - ICODER - Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación 0,00 3.356.082.125,00 0,00

- ICODER - Olimpiadas Especiales 0,00 1.220.393.500,00 0,00

TOTAL - CONAPDIS - Atención a la Discapacidad 0,00 1.525.491.875,00 3.833.632.925,00

- CONAPDIS - Promoción Autonomía Personal Personas con Discapacidad (ley 9379) 610.196.750,00

¢610.196.750.000,00 - IMAS - Creación de Oportunidade p/ la Reducción de la Pobreza Ley Nº 8783) 0,00 48.457.930.751,04 0,00

- IMAS - Red de Cuido ley 9220 4% 0,00 24.407.870.000,00 0,00

- IMAS - Nutrición con Equidad ( Seguridad Alimentaria) 7.177.242.240,00 0,00 0,00

PROTECION SOCIAL - IAFA - Prevención para el Consumo de Drogas (Ley 5662) 0,00 12.000.000,00 77.715.528,00

- CCSS-Déficit Pres. Pensiones R.N.C. Art. 77 Ley 4.710.099.984,70 0,00 0,00

- CSS-Finan de las Pensiones de adultos mayores en situación de pobreza Ley 7983 72.134.536.390,30 0,00 0,00

¢281.122.982.569,04 - CCSS - Régimen no Contributivo de Pensiones (Ley 8783) 0,00 63.155.363.625,00 0,00

46,07% - CCSS - Programa Asegurados por Cuenta del Estado Indigentes 0,00 36.715.000.000,00 0,00

- CCSS - Pacientes Terminales (Ley 7756 - 0.5%) 0,00 3.050.983.750,00 0,00

- INAMU - Instituto Nacional de las Mujeres Ley 8783 0,00 12.203.935.000,00 0,00

- Programa Prestación Alimentaria (articulos 3 inciso k Ley 8783) IMAS 0,00 1.525.491.875,00 0,00

- Programa aporte de Dinero en Efectivo como Asig. Fam. (Art. 3 Inciso h ley 8783) IMAS 0,00 1.525.491.875,00 0,00

EMPLEO - MTSS - Programa Pronamype 0,00 0,00 1.800.000.000,00

¢15.203.452.525,00 - Subsidios Obras de Ingraestructura Zonas Indigenas del país (art. 3 inciso i ley 8783 0,00 1.403.452.525,00 0,00

- Instituto de Desarrollo Rural 0,00 0,00 0,00

2,49% - MTSS - Programa Nacional de Empleo 0,00 0,00 12.000.000.000,00

CONSTRUCCION - Ministerio de Cultura y Juventud (Parque Desarrollo Humano Alajuelita) 0,00 0,00 1.000.000.000,00

- Const. Y Equip. Torre de la Esperanza Hospital de Niños (art. 3 inciso I ley 8783) 0,00 4.759.534.650,00 0,00

Y EQUIPAMIENTO - ICAA - Abastecimiento de Agua Potable a Sistemas Rurales 0,00 0,00 2.500.000.000,00

¢8.259.534.650,00 - OCIS- Construcción y Mant, CEN CINAI 0,00 0,00 0,00

1,35%

OTROS - CCSS- Comisiones y Gastos por Serv. Financieros y Comerciales (Ser. De Recaudación) 0,00 3.050.983.750,00 0,00

¢6.101.967.500,00 - MTSS- Dirección General de Desarrollo Social y Asig. Familiares (Ley 8783) 0,00 3.050.983.750,00 0,00

1,00%

¢0,00 - Sumas sin Asignación Presupuestaira 0,00 0,00 0,00

0,00%

SUBTOTAL 151.760.153.444,30 417.827.062.801,04 40.609.533.754,66

TOTAL 610.196.750.000,00

PORCENTAJE 24,87% 68,47% 6,66%

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILARES

PRESUPUESTO DE EGRESOS 2018

EGRESOS POR SECTOR

(Colones)