hrvatske ceste d.o.o. vončinina 3, zagreb

HRVATSKE CESTE d.o.o. Vončinina 3, Zagreb

Godišnji financijski izvještaji i Izvješće neovisnih revizora

za 2019. godinu

Sadržaj

Stranica Odgovornost za godišnje financijske izvještaje 1 Izvješće neovisnih revizora 2 – 7 Račun dobiti i gubitka i izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 8 Izvještaj o financijskom položaju 9 – 10 Izvještaj o promjenama kapitala 11 Izvještaj o novčanim tokovima 12 Bilješke uz financijske izvještaje 13 – 56 Financijski izvještaji javnog dobra 57 - 59

2 BDO Croatia d.o.o. Registrirano kod Trgovačkog suda u Zagrebu pod brojem 080044149 OIB 76394522236

Tel: +385 1 2395 741 Fax: +385 1 2303 691 E-mail: [email protected]

BDO Croatia d.o.o. 10000 Zagreb Trg J. F. Kennedy 6b

IZVJEŠĆE NEOVISNIH REVIZORA

Vlasniku društva Hrvatske ceste d.o.o., Zagreb

Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja

Mišljenje

Obavili smo reviziju godišnjih financijskih izvještaja društva Hrvatske ceste d.o.o., Zagreb, Vončinina 3 („Društvo“) za godinu koja je završila 31. prosinca 2019., koji obuhvaćaju Izvještaj o financijskom položaju na 31. prosinca 2019., Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, Izvještaj o promjenama kapitala i Izvještaj o novčanim tokovima za tada završenu godinu, kao i pripadajuće Bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih računovodstvenih politika.

Prema našem mišljenju, priloženi godišnji financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Društva na 31. prosinca 2019. i financijsku uspješnost i novčane tokove Društva za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije („MSFI“) te Zakonom o cestama.

Osnova za Mišljenje

Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima („MRevS-i“). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem Izvješću neovisnih revizora u odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju godišnjih financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe („IESBA Kodeks“) i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje.

Isticanje pitanja

/i/ Skrećemo pozornost na bilješke 2.9 b) i c) i 13. uz financijske izvještaje u kojima je objašnjeno da su financijski izvještaji sastavljeni u skladu sa MSFI uz određena odstupanja uvjetovana Zakonom o cestama. Naše mišljenje nije modificirano u vezi s tim pitanjem. /ii/ Skrećemo pozornost na bilješku 15 i 2.7. c). u kojoj je objašenjeno da Društvo nema u cijelosti riješene imovinsko-pravne odnose, odnosno vlasništvo nad nekretninama. Postupci rješavanja i upisa vlasništva nad nekretninama su u tijeku. Naše mišljenje nije modificirano u vezi s tim pitanjem. /iii/ Skrećemo pozornost na bilješku 39. uz financijske izvještaje u kojoj se utvrđuje da se protiv Društva kao tuženika vodi značajan broj sudskih sporova. Naše mišljenje nije modificirano u vezi s tim pitanjem. /iv/ Društvo je izradilo godišnje konsolidirane financijske izvještaje Društva, te radi boljeg razumijevanja poslovanja Društva u cjelini, korisnici trebaju čitati godišnje konsolidirane financijske izvještaje Društva povezano s ovim godišnjim nekonsolidiranim financijskim izvještajima. Naše mišljenje nije modificirano u vezi s tim pitanjem.

BDO Croatia d.o.o.

3

Ključna revizijska pitanja

Ključna revizijska pitanja jesu ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti u našoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i uključuju prepoznate najznačajnije rizike značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed pogreške ili prijevare s najvećim učinkom na našu strategiju revizije, raspored raspoloživih naših resursa i utrošak vremena angažiranog revizijskog tima. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije godišnjih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima.

Utvrdili smo da su niže navedena pitanja ključna revizijska pitanja koje treba objaviti u našem Izvješću neovisnih revizora.

Ključno revizijsko pitanje Kako smo adresirali ključno revizijsko

pitanje Investicijsko održavanje i rekonstrukcija nekretnina, postrojenja i opreme U godišnjim financijskim izvještajima u 2019.godini Društvo je realiziralo povećanja i smanjenja nekretnina, postrojenja i opreme koja su prikazana u bilješci 16. Investicijsko održavanje i rekonstrukcija nekretnina, postrojenja i opreme je definirano kao ključno revizijsko pitanje jer uključuje značajne procjene.

Povezane objave u pripadajućim godišnjim financijskim izvještajima

Molimo vidjeti bilješke 2.7 (c) (Računovodstvene politike) i bilješka 16.

U reviziji smo se fokusirali na: • provjeru da li su transakcije u 2019.

godini evidentirane u skladu s računovodstvenim politikama Društva, i

• provjeru da li je za sve rekonstrukcije cesta napravljena procjena udjela rekonstrukcije u investicijskom projektu i da li je ta procjena razumna.

Dodatno, razmotrili smo da li su računovodstvene politike u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja i da li su promjene u računovodstvenim politikama objavljenje u bilješkama uz financijske izvještaje.

Ostala pitanja

Reviziju godišnjih financijskih izvještaja Društva za godinu koja je završila 31. prosinca 2018. obavilo je revizorsko društvo BDO Croatia d.o.o., Zagreb koje je u svom Izvješću neovisnog revizora od 11. lipnja 2019. godine iskazalo nemodificirano mišljenje o tim godišnjim financijskim izvještajima.

BDO Croatia d.o.o.

4

Ostale informacije u Godišnjem izvješću

Uprava Društva je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadrže informacije uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju godišnje financijske izvještaje i naše Izvješće neovisnih revizora o njima.

Naše mišljenje o godišnjim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije, osim ako to nije izričito navedeno u našem izvješću, i mi ne izražavamo bilo koji oblik zaključka s izražavanjem uvjerenja o njima.

U vezi s našom revizijom godišnjih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne godišnjim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenih tijekom obavljanja revizije ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. Ako, temeljeno na poslu kojeg smo obavili, zaključimo da postoji značajni pogrešni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvijestimo tu činjenicu. U tom smislu mi nemamo nešto za izvijestiti.

Uprava Društva odgovorna je za sastavljanje Izvješća poslovodstva Društva kao sastavnog dijela Godišnjeg izvješća Društva. Vezano za Izvješće poslovodstva također smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu („Zakon o računovodstvu“). Ove procedure uključuju razmatranje:

• je li Izvješće poslovodstva pripremljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu;

Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije godišnjih financijskih izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju:

• Informacije sadržane u Izvješću poslovodstva za financijsku godinu za koju su pripremljeni financijski izvještaji, usklađene su, u svim značajnim odrednicama, s godišnjim financijskim izvještajima Društva prikazanim na stranicama 8 do 61 na koje smo iskazali mišljenje kao što je iznijeto u odjeljku Mišljenje gore;

• Izvješće poslovodstva pripremljeno je, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člancima 21. i 22. Zakona o računovodstvu;

Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje poslovanja Društva te okruženja u kojem posluje, a koje smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne iskaze u Izvješću poslovodstva. U tom smislu mi nemamo nešto za izvijestiti.

Odgovornosti Uprave Društva i onih koji su zaduženi za upravljanje za godišnje financijske izvještaje Uprava Društva je odgovorna za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s MSFI-ima koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Eusropske unije i za one interne kontrole za koje Uprava Društva odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.

U sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja, Uprava Društva je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezana s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako Uprava Društva ili namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.

Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo.

BDO Croatia d.o.o.

5

Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja

Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li godišnji financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati Izvješće neovisnih revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih godišnjih financijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:

• prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza godišnjih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.

• stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva.

• ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila Uprava Društva.

• zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi Uprava Društva i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem Izvješću neovisnih revizora na povezane objave u godišnjim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg Izvješća neovisnih revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenski neograničenom poslovanju.

• ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li godišnji financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.

Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije.

BDO Croatia d.o.o.

6

Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja (nastavak)

Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o povezanim zaštitama.

Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem Izvješću neovisnih revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem Izvješću neovisnih revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobit javnog interesa od takvog priopćavanja.

BDO Croatia d.o.o. i FACT Revizija d.o.o. zajednički su odgovorni za izvršavanje revizije i za revizorsko mišljenje prema zahtjevima Zakona o reviziji, primjenjivim u Republici Hrvatskoj.

Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima

Na dan 24. rujna 2019. imenovala nas je Skupština Društva temeljem prijedloga Nadzornog odbora Društva da obavimo reviziju godišnjih financijskih izvještaja za 2019. godinu.

Na datum ovog Izvješća neovisnih revizora BDO Croatia d.o.o. neprekinuto je angažirana u obavljanju zakonske revizije godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2013. godinu do revizije godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2019. godinu što ukupno iznosi 7 godina dok je FACT revizija d.o.o. angažirana za zakonsku reviziju godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2019. godinu što predstavlja angažman od jedne godine.

U reviziji godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2019. godinu odredili smo značajnost za godišnje financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 35.385.947 kuna koja predstavlja približno 1,3 % od ukupnih ulaganja i troškova za 2019. godinu.

Odabrali smo ukupna ulaganja i troškove kao mjerilo značajnosti jer smatramo da se radi o najprikladnijem mjerilu s obzirom na značajne fluktuacije dobiti prije poreza u tekućem i prijašnjim razdobljima.

Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Društva sastavljenim sukladno odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014.

Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2019. godinu i datuma ovog izvješća nismo Društvu pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Društvo.

HRVATSKE CESTE d.o.o, Zagreb RAČUN DOBITI I GUBITKA I IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI na 31. prosinca 2019. godine

8

POZICIJA Bilješka 2018. 2019. HRK HRK POSLOVNI PRIHODI 3. Prihodi od prodaje 22.679.671 20.068.771 Prihod na temelju upotrebe vlastitih usluga 262.472 208.621 Ostali poslovni prihodi 160.708.449 181.492.241 Ukupno poslovni prihodi 183.650.592 201.769.633 POSLOVNI RASHODI Materijalni troškovi 4. (37.028.698) (38.991.189) Troškovi sirovina i materijala /i/ (15.691.976) (17.890.021) Ostali vanjski troškovi /ii/ (21.336.722) (21.101.168) Troškovi osoblja 5. (104.368.025) (106.567.670) Amortizacija 6. (21.104.925) (24.763.870) Ostali troškovi 7. (9.518.901) (10.506.363) Vrijednosno usklađenje 8. (2.092.805) (955.354) Rezerviranja 9. (465.870) (4.902.378) Ostali poslovni rashodi 10. (6.151.833) (10.045.341) Ukupno poslovni rashodi (180.731.055) (196.732.165) DOBIT IZ REDOVNOG POSLOVANJA 2.919.537 5.037.468 FINANCIJSKI PRIHODI 11. 206.086 929.699 FINANCIJSKI RASHODI 12. (3.125.623) (5.967.167) GUBITAK IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (2.919.537) (5.037.468) UKUPNI PRIHODI 183.856.678 202.699.332 UKUPNI RASHODI (183.856.678) (202.699.332) DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA 0 0 Porez na dobit 13. (308.690) (355.858) GUBITAK RAZDOBLJA (0) (0)

Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja.

HRVATSKE CESTE d.o.o, Zagreb IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. godine

9

POZICIJA Bilješka 31.12.2018. 31.12.2019. HRK HRK IMOVINA Dugotrajna imovina Nematerijalna imovina 14. 18.307.869 38.945.074 Nekretnine, postrojenja i oprema 15. 74.994.758.950 76.136.148.400 Dugotrajna financijska imovina 16. 7.706.037 7.706.037 Potraživanja 17. 1.805.201 1.354.161 Ukupno dugotrajna imovina 75.022.578.057 76.184.153.672 Kratkotrajna imovina Zalihe 18. 15.506.514 16.549.034 Potraživanja od kupaca 19. 12.492.587 5.600.854 Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika 20. 290.526

147.795

Potraživanja od države i drugih institucija 21. 194.309.205 320.643.533 Ostala potraživanja 22. 2.786.722 1.100.905 Novac u banci i blagajni 23. 340.038.967 127.511.789 Plaćeni troš.bud.razdoblja i obrač.prihodi 24. 98.340.642 89.662.269 Ukupno kratkotrajna imovina 663.765.163 561.216.179 UKUPNA IMOVINA 75.686.343.220 76.745.369.851 IZVANBILANČNI ZAPISI 15.602.810 89.520.923

HRVATSKE CESTE d.o.o, Zagreb IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. godine

10

POZICIJA Bilješka 31.12.2018. 31.12.2019. HRK HRK KAPITAL I OBVEZE Kapital 25. Temeljni (upisani) kapital 107.384.800 107.384.800 Javni kapital 64.989.583.752 65.683.799.394 Ukupno kapital 65.096.968.552 65.791.184.194 Rezerviranja 26. 160.901.864 159.463.425 Dugoročne obveze 27. 9.006.024.954 9.005.245.293 Kratkoročne obveze Obveze prema poduzetnicima unutar grupe 28. 306.876 222.038 Obveze za zajmove, depozite i slično 29. 5.984.643 9.953.606 Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 30. 408.960.019 307.499.998 Obveze prema dobavljačima 31. 262.422.224 261.031.380 Obveze prema zaposlenicima 32. 6.915.267 6.341.028 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 33. 29.701.945 5.930.165 Ostale kratkoročne obveze 34. 19.356.128 10.310.881 Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja 35. 688.800.748 1.188.187.843 Ukupno kratkoročne obveze 1.422.447.850 1.789.476.939 UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 75.686.343.220 76.745.369.851 IZVANBILANČNI ZAPISI 15.602.810 89.520.923


HRVATSKE CESTE d.o.o, Zagreb IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za godinu koja je završila 31. prosinca 2019.

11

POZICIJA Temeljni (upisani) kapital

Javni kapital iz rezultata UKUPNO

HRK HRK HRK Stanje 1. siječnja 2018. godine 107.384.800 63.330.080.756 63.437.465.556 Povećanje kapitala - naknada iz goriva 0 2.067.740.730 2.067.740.730 Povećanje kapitala - sufinanciranje javnih dobara 0 5.833.781 5.833.781 Povećanje kapitala - tečajne razlike 0 117.997.183 117.997.183 Povećanje kapitala - kamate 0 187.448 187.448 Povećanje kapitala - prodaja soli žup.upravama za ceste 0 22.486.800 22.486.800 Povećanje kapitala - donos po kategorizaciji iz ŽUC-a 0 222.760.261 222.760.261 Povećanje kapitala - donos iz HAC-a (Tunel Sv.Ilija) 0 1.312.798.130 1.312.798.130 Povećanje kap.-priznav. odgođ.prihoda EU za amortiz. 0 15.665.440 15.665.440 Povećanje kap. - rezerviranje za sudske sporove 0 8.912.228 8.912.228 Smanjenje kap. - prijenos za pokriće troškova 0 (150.071.493) (150.071.493) Smanjenje kap. - prijenos za porez na dobit 0 (308.690) (308.690) Smanjenje kap. - amortizacija 0 (436.106.544) (436.106.544) Smanjenje kapitala - inv.održ. DC - zamjenjeni dio 0 (115.211.563) (115.211.563) Smanjenje kapitala - rekonstrucija DC - zamjenjeni dio 0 (227.974.804) (227.974.804) Smanjenje kap. - prijenos u ŽUC- eve po Odl.o razvrst. 0 (318.067.536) (318.067.536) Smanjenje kap. - sufinanciranje ŽUC- eva po Pravilniku 0 (106.944.673) (106.944.673) Smanjenje kap. - sufinanciranje NC 0 (25.504.923) (25.504.923) Smanjenje kapitala - tečajne razlike 0 (1.031.558) (1.031.558) Smanjenje kapitala - kamate i naknade 0 (260.482.317) (260.482.317) Smanjenje kapitala - trošak održavanja - redovno 0 (420.971.838) (420.971.838) Smanjenje kapitala - trošak održavanja - izvanredno 0 (12.572.604) (12.572.604) Smanjenje kapitala - pomoć poplavljenim područjima 0 (8.331.491) (8.331.491) Smanjenje kapitala - istraživanje i razvoj 0 (8.812.171) (8.812.171) Smanjenje kapitala - nab.vrijed. prodane soli ŽUC-evima (22.486.800) (22.486.800) Stanje 31. prosinca 2018. godine 107.384.800 64.989.583.752 65.096.968.552 Povećanje kapitala - naknada iz goriva 0 2.137.438.424 2.137.438.424 Povećanje kapitala - sufinanciranje javnih dobara 0 1.033.093 1.033.093 Povećanje kapitala - tečajne razlike 0 124.921 124.921 Povećanje kapitala - kamate 0 134.475 134.475 Povećanje kapitala - prodaja soli žup.upravama za ceste 0 11.656.047 11.656.047 Povećanje kapitala - donos po kategorizaciji iz ŽUC-a 0 31.864.042 31.864.042 Povećanje kapitala - donos iz HAC-a 0 346.176.878 346.176.878 Povećanje kapitala - donos iz HAC-a (proj.dokument.) 0 13.825.444 13.825.444 Povećanje kapitala – priznav.prihoda EU za amortizaciju 0 12.674.318 12.674.318 Povećanje kap. - rezerviranje za sudske sporove 0 6.340.817 6.340.817 Smanjenje kap. - prijenos za pokriće troškova 0 (159.092.839) (159.092.839) Smanjenje kap. - prijenos za porez na dobit 0 (355.858) (355.858) Smanjenje kap. - amortizacija 0 (434.980.335) (434.980.335) Smanjenje kapitala - inv.održ. DC - zamjenjeni dio 0 (139.719.751) (139.719.751) Smanjenje kapitala - rekonstrucija DC - zamjenjeni dio 0 (90.950.610) (90.950.610) Smanjenje kap. - prijenos u ŽUC- eve po Odl.o razvrst. 0 (104.808.721) (104.808.721) Smanjenje kap. - sufinanciranje ŽUC- eva po Pravilniku 0 (118.347.383) (118.347.383) Smanjenje kap. - sufinanciranje NC 0 (20.000.000) (20.000.000) Smanjenje kapitala - tečajne razlike 0 (31.059.410) (31.059.410) Smanjenje kapitala - kamate i naknade 0 (243.783.156) (243.783.156) Smanjenje kapitala - trošak održavanja - redovno 0 (458.395.818) (458.395.818) Smanjenje kapitala - trošak održavanja - izvanredno 0 (33.398.996) (33.398.996) Smanjenje kapitala - pomoć poplavljenim područjima 0 (15.581.272) (15.581.272) Smanjenje kapitala - istraživanje i razvoj 0 (4.922.621) (4.922.621) Smanjenje kapitala - nab.vrijed. prodane soli ŽUC-evima (11.656.047) (11.656.047) Stanje 31. prosinca 2019. godine 107.384.800 65.683.799.394 65.791.184.194

Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja

HRVATSKE CESTE d.o.o, Zagreb IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA za godinu koja je završila 31. prosinca 2019.

12

POZICIJA 2018. 2019. HRK HRK Novčani tokovi od poslovnih aktivnosti Novčani primici od kupaca 28.604.385 21.925.096 Novčani primici od tantijema, naknada, provizija i slično 2.401.186.546 2.511.327.265 Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta 1.582.493 1.406.695 Novčani primici s osnove povrata poreza 73.828.267 79.017.947 Novčani izdaci dobavljačima (687.963.016) (808.649.219) Novčani izdaci za zaposlene (107.868.056) (115.933.863) Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta (406.773) (644.511) Ostali novčani primici i izdaci (21.252.909) 25.360.219 Novac iz poslovanja 1.687.710.937 1.713.809.629 Novčani izdaci za kamate (151.416.592) (247.292.000) Plaćeni porez na dobit (491.072) (240.257) Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti 1.535.803.273 1.466.277.372 Novčani tokovi od investicijskih aktivnosti Novčani primici od prodaje dugotrajne imovine 1.048.488 461.497 Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti 1.048.488 461.497 Novčani izdaci za kupnju dugotrajne imovine (1.350.422.889) (1.541.200.774) Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti (1.350.422.889) (1.541.200.774) Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (1.349.374.401) (1.540.739.277) Novčani tokovi od financijskih aktivnosti Novčani primici od glavnice kredita 3.773.440.039 0 Ostali primici od financijskih aktivnosti 118.001.082 130.753 Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti 3.891.441.121 130.753 Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita (3.869.708.699) (137.965.840) Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti (1.031.558) (230.186) Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti (3.870.740.257) (138.196.026) Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti 20.700.864 (138.065.273) UKUPAN NETO NOVČANI TOK 207.129.736 (212.527.178) NOVAC I NOVČANI EKVIVAL. NA DAN 1. SIJEČNJA 132.909.231 340.038.967 NOVAC I NOVČANI EKVIVAL. NA DAN 31. PROSINCA 340.038.967 127.511.789 (SMANJENJE) / POVEĆANJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA 207.129.736 (212.527.178)


HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca 2019.

13

1. OPĆI PODACI 1.1. Pravni okvir, djelatnost i zaposlenici Društvo Hrvatske ceste d.o.o. Zagreb, Vončinina 3 (''Društvo'''), osnovano je temeljem Odluke o podjeli i preoblikovanju Hrvatske uprave za ceste u društva Hrvatske ceste, društvo s ograničenom odgovornošću za upravljanje, građenje i održavanje državnih cesta i Hrvatske autoceste društvo s ograničenom odgovornošću za upravljanje, građenje i održavanje autocesta koju je donijela Vlada Republike Hrvatske 5. travnja 2001. godine, Klasa 340-03/01-01/02, Urbroj 5030116-01-5 kao jedini osnivač Društva i izjave o osnivanju društva Hrvatske ceste d.o.o. Rješenjem Tt-01/2163-2 od 11. travnja 2001. godine obavljen je upis osnivanja Društva nastalog podjelom i preoblikovanjem ustanove. Dana 3. lipnja 2004. godine Vlada Republike Hrvatske donijela je Odluku o izmjenama Odluke o podjeli imovine, prava i obveza, te rasporedu zaposlenika Hrvatske uprave za ceste, Odluku o smanjenju temeljnog kapitala društva Hrvatske ceste d.o.o. i Odluku o izmjeni Izjave o osnivanju društva s ograničenom odgovornošću Hrvatske ceste temeljem koje se vrijednost temeljnog kapitala smanjuje za 21.513.400 kuna i utvrđuje u iznosu od 107.384.800 kuna. Društvo je upisano u registar Trgovačkog suda u Zagrebu pod MBS: 080391653, OIB: 55545787885. Sjedište Društva nalazi se u Zagrebu, Vončinina 3. Predmet poslovanja – djelatnost:

• obavljanje operativnih poslova tehničko-tehnološkog jedinstva sustava javnih cesta prema Strategiji, kroz temeljna prostorna, prometna, tehnička i ekonomska istraživanja i analize,

• programiranje i planiranje razvitka javnih cesta, ukupno projektiranje za državne ceste i projektiranje s istražnim radovima, te izrada stručne podloge za lokacijsku dozvolu za autoceste,

• građenje državnih cesta osim autocesta što obuhvaća: • otkup zemljišta i objekata, • ustupanje radova građenja, • organizacija stručnog nadzora i kontrola građenja, • organizacija tehničkog pregleda i primopredaje državnih cesta, osim autocesta, te

dijelova državnih cesta osim autocesta na korištenje i održavanje, • održavanje državnih cesta osim autocesta koje obuhvaća: • planiranje održavanje i mjera zaštite, • redovno i izvanredno održavanje, • ustupanje radova redovnog i izvanrednog održavanja, • planiranje, stručni nadzor i kontrola izvođenja radova održavanja, • odlučivanje o korištenju cestovnog zemljišta i obavljanju pratećih djelatnosti na

državnim cestama osim autocesta i drugo.

HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) za godinu koja je završila 31. prosinca 2019.

14

1. OPĆI PODACI (nastavak) 1.1. Pravni okvir, djelatnost i zaposlenici (nastavak) Opći podaci o zaposlenicima: Broj i kvalifikacijska struktura zaposlenih na 31. prosinca 2018. godine i 31. prosinca 2019. godine prikazana je kako slijedi:

Stručna 31. prosinca 2018. 31. prosinca 2019. sprema Broj % Broj % MR, DR, univ.spec 24 5,35% 25 5,43% VSS,mag. 255 56,79% 267 58,04% VŠS, univ.bacc. 62 13,81% 62 13,48% SSS 101 22,49% 100 21,74% KV 3 0,67% 3 0,65% Ostalo 4 0,89% 3 0,65%

UKUPNO 449 100,00% 460 100,00% 1.2. Tijela Društva Organi Društva su Skupština, Nadzorni odbor i Uprava. Republika Hrvatska kao osnivač ostvaruje svoja prava preko Vlade Republike Hrvatske, koju zastupa nadležni ministar. Nadzorni odbor sastoji se od četiri člana koje bira Skupština Društva, a jednog od njih biraju radnici sukladno odredbama Zakona o radu. Svakih 1.000.000 kuna temeljnog uloga daje članu Društva pravo na jedan glas. Uprava Društva ima po jednog do četiri člana koje imenuje Skupština Društva svojom odlukom, na prijedlog Ministra mora, prometa i infrastrukture. Mandat članova je 4 godine, a Skupština Društva može u svako doba opozvati članove Uprave. Članovi Nadzornog odbora:

Bariša Kusić, predsjednik od 9. lipnja 2016. godine Ante Parat, zamjenik predsjednika od 9. lipnja 2016. godine Božo Markić, član od 8. lipnja 2016. godine do 01. travnja 2020. godine Aleksandra Licul, član od 22. siječnja 2018. godine

Uprava Društva: Josip Škorić, predsjednik od 2. listopada 2017. godine Alen Leverić, član od 2. listopada 2017. godine Nikša Konjevod, član od 2. listopada 2017. godine Senko Bošnjak, član od 7. siječnja 2019. godine


15

2. SAŽETAK NAJVAŽNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Sažetak najvažnijih računovodstvenih politika izložen je u nastavku.

2.1. Izjava o usklađenosti i osnova prikaza Financijski izvještaji Društva za 2019. godinu sastavljeni su u skladu Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska unija i objavljeni su u službenom listu EU („MSFI“) i Zakonom o cestama. Financijski izvještaji Društva za 2019. godinu također su u skladu sa Zakonom o računovodstvu (NN 78/15, 120/16, 116/18) koji se poziva na MSFI koje je usvojila Europska unija i objavljeni su u službenom listu EU. Financijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog događaja po kojem se učinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja. Financijski izvještaji Društva sastavljeni su u hrvatskim kunama kao funkcionalnoj, odnosno izvještajnoj valuti Društva. Financijski izvještaji prezentirani su u hrvatskim kunama (HRK). Na dan 31. prosinca 2019. godine tečaj za 1 USD i 1 EUR iznosio je 6,45 HRK odnosno 7,44 HRK (31. prosinca 2018. godine: 6,47 HRK odnosno 7,42 HRK). Dana 8. srpnja 2011. godine na snagu je stupio novi Zakon o cestama (NN 84/11, 22/13, 54/13, 148/13, 92/14 i 110/19) u kojem je u člancima 94., 95. i 96. izrijekom definirana primjena kapitalnog pristupa. Kapitalni pristup obuhvaća evidentiranje pojedinih poslovnih događanja na slijedeći način:

• Sredstva iz godišnje naknade za uporabu javnih cesta, korisničke naknade i naknade za financiranje građenja i održavanja javnih cesta kojima Republika Hrvatska financira građenje, održavanje i ostale poslove upravljanja javnim cestama te javne ceste, čine imovinu Republike Hrvatske (javni kapital), koja se vodi izdvojeno u poslovnim knjigama pravne osobe koja upravlja javnom cestom.

• Pravna osoba koja upravlja javnom cestom u rashode poslovanja uključuje amortizaciju javnih cesta kojima upravlja. Dio amortizacije koji nije pokriven iz vlastitih prihoda obračunava se na teret sredstava javnog kapitala.

• Javni kapital čine i prihodi po osnovi tečajnih razlika, kamate i drugi prihodi ostvareni po osnovi gospodarenja novcem koji čini javni kapital, a javni kapital se umanjuje za kamate i druge naknade povezane s financiranjem građenja i održavanja javnih cesta, te za negativne tečajne razlike.

• Razlika između vlastitih prihoda i rashoda ostvarenih u poslovnoj godini nadoknađuje se na teret javnog kapitala sukladno odobrenom planu poslovanja Društva.

• Naknada za financiranje građenja i održavanja javnih cesta, koju plaćaju proizvođači i uvoznici naftnih derivata te nadležno tijelo državne uprave za robne zalihe, uplaćuje se na račun Društva i predstavlja kapital kojim Republika Hrvatska financira građenje i održavanje javnih cesta, povrat kredita kojima se financira građenje državnih cesta te dokapitalizaciju Društva, u skladu s programom.

• Javni kapital uvećava se za dobit koju ostvari Društvo dok je Republika Hrvatska jedini član Društva.

• Sredstva prikupljena iz naknade za financiranje građenja i održavanja javnih cesta, koja se uplaćuju po litri naplaćene trošarine na energente, koriste se za namjene sukladno godišnjim planovima građenja i održavanja državnih cesta koje uz suglasnost Vlade donosi Društvo.


16

2.2. Usvajanje novih računodstvenih politika

Prva primjena novih i izmjena postojećih standarda koje su na snazi za tekuće izvještajno razdoblje

Usvajanje novih i izmijenjenih Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu

Sljedeći novi standardi i izmijenjeni te dopunjeni postojeći standardi izdani od strane Međunarodnog odbora za računovodstvene standarde i tumačenja koje izdaje Odbor za tumačenje međunarodnog financijskog izvještavanja i koji su usvojeni u Europskoj uniji su na snazi u tekućem razdoblju:

Novi standard koji ne utječe na Društvo, a koji je usvojen u godišnjim financijskim izvještajima za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. i koji je rezultirao promjenama u računovodstvenim politika Društva je:

• MSFI 16 Najmovi MSFI 16 je zamijenio MRS 17 Najmovi i IFRIC 4 – Utvrđivanje da li određeni aranžman

sadrži najam, SIC 15 Operativni najmovi – poticaji i SIC 27 Procjena suštine transakcije koja uključuje pravni oblik najma.

Usvajanje MSFI-a 16 rezultiralo je promjenama u računovodstvenim politikama Društva. MSFI 16 uvodi jedinstveni računovodstveni model za najmoprimce, te zahtjeva priznavanje imovine i obveza za sve najmove, uz moguće opcije za izuzeće najmova s rokom od 12 mjeseci ili manje, ili kada je predmetna imovina male vrijednosti. Najmoprimac priznaje imovinu u vidu prava korištenja imovine koje predstavlja pravo korištenja imovine koja je subjekt najma te adekvatnu obvezu za najam, koja predstavlja obvezu plaćanja najma. MSFI 16 u načelu zadržava računovodstvo najmodavca kao i u MRS-u 17, pri čemu se zadržava razlika između operativnog najmova i financijskog najma.

Primjena novog standarda od 1. siječnja 2019. godine nije imala značajnog utjecaja na financijske izvještaje Društva.

Sljedeći dopunjeni standardi na snazi su od 1. siječnja 2019. godine, ali nisu imali značajan utjecaj na Društvo:

• IFRIC 23 „Neizvjesnost povezana s tretmanom poreza na dobit“ (objavljen 7. lipnja 2017. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2019. godine).

• Karakteristike preplata s negativnom naknadom - Dodaci MSFI-ju 9 (objavljen 12. listopada 2017. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2019. godine).

• Dodaci MRS-u 28 „Dugoročni udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima“ (objavljen 12. listopada 2017. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2019. godine.

• Godišnja poboljšanja MSFI-jeva za izvještajni ciklus od 2015. do 2017. godine – dodaci MSFI-ju 3, MSFI-ju 11, MRS-u 12 i MRS-u 23 (objavljeni 12. prosinca 2017. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2019. godine).

• Dodaci MRS-u 19 „Izmjene, ograničenja ili podmirenje plana“ (objavljeni 7. veljače 2018. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2019. godine).


17

2.2. Usvajanje novih računodstvenih politika (nastavak)

Prva primjena novih i izmjena postojećih standarda koje su na snazi za tekuće izvještajno razdoblje (nastavak) Usvajanje novih i izmijenjenih Međunarodnih standarda financijskog

izvještavanja (nastavak) Novi standardi i tumačenja koji još nisu usvojeni:

Objavljeno je nekoliko novih računovodstvenih standarda i tumačenja koji nisu obvezni za izvještajna razdoblja koja završavaju 31. prosinca 2019. godine i koje Društvo nije ranije usvojilo):

Dodaci Konceptualnom okviru financijskog izvještavanja (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2020. godine). Izmijenjeni konceptualni okvir uključuje novo poglavlje o mjerenju; smjernice za izvještavanje o financijskom rezultatu; poboljšane definicije i smjernice - osobito definiciju obveze; i pojašnjenja u važnim područjima, kao što su uloga upravljanja, razboritosti i neizvjesnosti mjerenja u financijskom izvještavanju.

Definicija značajnosti - Dodaci MRS-u 1 i MRS-u 8 (na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2020. godine). Dodaci pojašnjavaju definiciju značajnosti i kako je treba primjenjivati kako bi obuhvaćala smjernice koje su do sada bile sadržane drugdje u MSFI-jevima. Nadalje, poboljšana su objašnjenja uz samu definiciju. Naposljetku, dodaci osiguravaju dosljednost definicije značajnosti u svim MSFI-jevima. Informacije su značajne ako se opravdano može očekivati da će njihovo izostavljanje, pogrešno ili nejasno prikazivanje utjecati na odluke koje primarni korisnici financijskih izvještaja opće namjene donose na temelju tih financijskih izvještaja, a koje pružaju financijske informacije o određenom izvještajnom subjektu.

Reforma referentnih kamatnih stopa - Dodaci MSFI-ju 9, MRS-u 39 i MSFI-ju 7 (objavljeni 26. rujna 2019. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2020.) Dodaci su proizašli iz zamjene referentnih kamatnih stopa kao što je LIBOR i ostale međubankovne ponudbene kamatne stope („IBOR-i“). Dodaci pružaju mogućnost privremenog oslobođenja od primjene određenih zahtjeva računovodstva zaštite na odnose zaštite na koje je izravno utjecala reforma IBOR-a. Računovodstvo zaštite novčanih tokova prema MSFI-ju 9 i MRS-u 39 zahtijeva da budući zaštićeni novčani tokovi budu „vrlo vjerojatni“. Ako ovi novčani tokovi ovise o IBOR-u, oslobođenje predviđeno dodacima od subjekta zahtijeva primjenu pretpostavke da se kamatna stopa na kojoj se temelje novčani tokovi neće promijeniti uslijed reforme. MRS 39 i MSFI 9 zahtijevaju procjenu očekivanih budućih događaja za primjenu računovodstva zaštite. Bez obzira na to što se trenutačno očekuje da novčani tokovi na koje se primjenjuju kamatne stope IBOR i kamatne stope koje ga zamjenjuju budu uglavnom jednake, čime se umanjuje bilo kakva neučinkovitost, to možda više neće biti slučaj kako se datum reforme bude približavao.

Prema dodacima, subjekt može pretpostaviti da na referentnu kamatnu stopu na kojoj se temelje novčani tokovi zaštićene stavke, instrumenta zaštite ili zaštićenog rizika, nije utjecala reforma IBOR-a. Uslijed reforme IBOR-a zaštita bi se mogla naći i izvan raspona od 80 - 125% koji je obvezan prema retroaktivnom testiranju u skladu s MRS-om 39. MRS 39 je stoga izmijenjen kako bi omogućio izuzeće od retroaktivnog testiranja učinkovitosti na način da se zaštita ne prekida tijekom razdoblja neizvjesnosti koju uzrokuje IBOR samo zato što se retroaktivna neučinkovitost nalazi izvan ovog raspona. Međutim, i tada bi još bi trebalo ispuniti ostale zahtjeve za primjenu računovodstva zaštite, uključujući procjenu očekivanih događaja. Kod nekih zaštita, zaštićena stavka ili zaštićeni rizik odnosi se na komponentu IBOR-a koja nije utvrđena ugovorom.


18


Prva primjena novih i izmjena postojećih standarda koje su na snazi za tekuće izvještajno razdoblje (nastavak)

Usvajanje novih i izmijenjenih Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (nastavak)

Kako bi se primijenilo računovodstvo zaštite, MSFI 9 i MRS 39 zahtijevaju da se utvrđena komponenta rizika može zasebno utvrditi i pouzdano mjeriti. Prema dodacima, komponenta rizika trebala bi se moći zasebno utvrditi na početku utvrđivanja odnosa zaštite, a ne neprekidno. U kontekstu makro zaštite, kada subjekt često usklađuje odnos zaštite, oslobođenje se primjenjuje od trenutka kada je zaštićena stavka prvotno utvrđena u sklopu tog odnosa zaštite. Svaka neučinkovitost zaštite i dalje će se iskazivati u računu dobiti i gubitka prema MRS-u 39 i MSFI-ju 9. U dodacima su utvrđeni razlozi za prestanak primjene oslobođenja, uključujući neizvjesnost koja proizlazi iz reforme referentne kamatne stope koja više nije primjenjiva. Dodaci od subjekata zahtijevaju pružanje dodatnih informacija ulagačima o njihovim odnosima zaštite na koje izravno utječu te neizvjesnosti, uključujući nominalni iznos instrumenata zaštite, na koje se primjenjuju oslobođenja, sve značajne pretpostavke ili prosudbe donesene tijekom primjene oslobođenja i kvalitativne objave o tome kako na subjekt utječe reforma IBOR-a i kako upravlja procesom prelaska.

Prodaja ili unos imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata – Dodaci MSFI-ju 10 i MRS-u 28 (objavljeni 11. rujna 2014. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon dana koji će utvrditi IASB, još nije odobreno od strane Europske unije). Ovim se dodacima rješava nedosljednost između zahtjeva iz MSFI-ja 10 i zahtjeva iz MRS-a 28 koji se odnose na prodaju ili doprinos imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata. Glavna je posljedica dodataka je da se puni dobitak ili gubitak priznaje kada transakcija uključuje poslovanje. Djelomični dobitak ili gubitak priznaje se kada transakcija uključuje imovinu koja ne predstavlja poslovanje, čak i ako se radi o imovini podružnice.

MSFI 17 „Ugovori o osiguranju“ (objavljen 18. svibnja 2017. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2021. godine, još nije odobren od strane Europske unije). MSFI 17 zamjenjuje MSFI 4 koji je društvima omogućio da nastave iskazivati ugovore o osiguranju primjenjujući postojeće prakse. Iz tog je razloga ulagačima bilo teško uspoređivati financijsku uspješnost inače sličnih osiguravajućih društava. MSFI 17 je standard koji primjenjuje jedinstveno načelo za iskazivanje svih vrsta ugovora o osiguranju, uključujući ugovore o reosiguranju osiguravatelja. Standard zahtijeva priznavanje i mjerenje skupina ugovora o osiguranju po: (i) sadašnjoj vrijednosti budućih novčanih tokova usklađenoj za rizik (novčani tokovi namijenjeni ispunjenju ugovora) koja uključuje sve dostupne informacije o novčanim tokovima namijenjenim ispunjenju ugovora kako bi bili usklađeni s informacijama dostupnim na tržištu; uvećanoj (ako je ova vrijednost obveza) ili umanjenoj (ako je ova vrijednost imovina) za (ii) iznos koji predstavlja neostvarenu dobit skupine ugovora (marža ugovorne usluge).

Osiguravatelji će priznavati dobit za skupinu ugovora o osiguranju tijekom razdoblja pokrića i kako se budu oslobađali od rizika. Ako skupina ugovora ostvaruje ili će ostvarivati gubitak, subjekt će priznavati taj gubitak kako nastane.

Definicija poslovanja – Dodaci MSFI-ju 3 (objavljen 22. listopada 2018. godine i na snazi za stjecanja od početka godišnjeg izvještajnog razdoblja koje počinje na ili nakon 1. siječnja 2020. godine, još nije odobreno od strane Europske unije). Dodacima se izmjenjuje definicija poslovanja. Poslovanje mora imati inpute i detaljni proces koji zajedno značajno doprinose sposobnosti stvaranja rezultata.

https://inform.pwc.com/inform2/show?action=informContent&id=1811232010101237


19


Prva primjena novih i izmjena postojećih standarda koje su na snazi za tekuće izvještajno razdoblje (nastavak) Usvajanje novih i izmijenjenih Međunarodnih standarda financijskog

izvještavanja (nastavak) Nove smjernice pružaju okvir za procjenu ako input i detaljni proces postoji, uključujući

i društva u ranoj fazi razvoja koja nisu generirala rezultate. U slučaju nepostojanja rezultata, za potrebe klasifikacije kao poslovanja trebala bi postojati organizirana radna snaga. Definicija pojma ‘rezultati’ sužena je kako bi se usredotočila na robu i usluge koje se pružaju kupcima, generirajući prihod od ulaganja i ostale prihode, a isključuje povrate u obliku nižih troškova i drugih ekonomskih koristi. Također više nije potrebno procjenjivati jesu li sudionici na tržištu sposobni zamijeniti nedostajuće elemente ili integrirati stečene aktivnosti i imovinu. Subjekt može primijeniti „test koncentracije“. Stečena imovina ne bi predstavljala poslovanje ako bi se gotovo cjelokupna fer vrijednost bruto stečene imovine koncentrirala u jednoj imovini (ili grupi slične imovine).

Osim ako gore nije drugačije navedeno, ne očekuje se da će novi standardi i tumačenja značajno utjecati na financijske izvještaje Društva.

Uprava Društva predviđa da primjena navedenih standarda, izmjena i tumačenja neće imati materijalno značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva u razdoblju njihove prve primjene.

2.3. Ključne procjene i neizvjesnost procjena Prilikom sastavljanja financijskih izvještaja korištene su određene procjene koje utječu na iskaz imovine i obveza Društva, prihode i rashode Društva i objavljivanje potencijalnih obveza Društva. Budući događaji i njihovi utjecaji ne mogu se predvidjeti sa sigurnošću, slijedom čega se stvarni rezultati mogu razlikovati od procijenjenih. Procjene korištene pri sastavljanju financijskih izvještaja su podložne izmjenama nastankom novih događaja, stjecajem dodatnog iskustva, dobivanjem dodatnih informacija i spoznaja kao i promjenom okruženja u kojem Društvo posluje. Ključne procjene korištene u primjeni računovodstvenih politika prilikom sastavljanja financijskih izvještaja odnose se na obračun amortizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine, umanjenje vrijednosti imovine, ispravak vrijednosti zaliha, ispravak vrijednosti potraživanja i rezerviranja, te objavu potencijalnih obveza. Model očekivanog gubitka S primjenom MSFI-ja 9, uvodi se model očekivanog gubitka (ECL). Mjerenje očekivanog gubitka od umanjenja vrijednosti temelji se na razumnim i potpornim informacijama koje su dostupne bez pretjeranih troškova i napora, i koje uključuju informacije o prošlim događajima, trenutnim te predviđenim budućim uvjetima i okolnostima. Prilikom utvrđivanja očekivanih budućih potreba za umanjenjem vrijednosti obično se koriste povijesne vjerojatnosti neispunjavanja obveza, koje se nadopunjuju budućim parametrima relevantnim za kreditni rizik. Najznačajniji dio financijske imovine čine potraživanja od kupaca i novčana sredstva.


20

2.3. Ključne procjene i neizvjesnost procjena (nastavak) Model očekivanog gubitka (nastavak) Potraživanja od kupaca iskazana su po fakturiranom iznosu. Ispravak vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja temelji se na najboljoj procjeni Uprave Društva o nenaplativosti potraživanja. Sva potraživanja od subjekata u stečaju, kao i utužena potraživanja u cijelosti su otpisana. Uprava Društva provodi ispravak sumnjivih i spornih potraživanja na temelju pregleda ukupne starosne strukture svih potraživanja, te na temelju pregleda značajnih, pojedinačnih iznosa uključenih u potraživanja. Tijekom izvještajnog razdoblja nije bilo promjena u metodama početne procjene ili značajnim pretpostavkama koje su korištene. Tijekom izvještajnog razdoblja nije bilo značajnih promjena u knjigovodstvenoj vrijednosti financijskih instrumenata, a time niti značajnog utjecaja na iznos vrijednosnog usklađenja.

2.4. Izvještajna valuta Financijski izvještaji Društva sastavljeni su u hrvatskim kunama kao funkcionalnoj i izvještajnoj valuti Društva.

2.5. Politika priznavanja i mjerenja prihoda

a) Poslovni prihodi Sukladno novom MSFI 15, glede priznavanja ugovora s kupcima Društvo primjenjuje model pet koraka;

Utvrditi odnosno identificirati ugovor s kupcem Utvrditi obveze isporuke/izvršenja u ugovoru Utvrditi cijenu transakcije Dodijeliti cijenu transakcije obvezama isporuke/izvršenja u ugovoru Priznati prihod kada (ili kako) subjekt ispuni obvezu isporuke/izvršenja

Društvo evidentira prihode iz sljedećih područja: Prihodi od izdanih dozvola, suglasnosti i kontrole, Prihodi od naknada za korištenje cestovnog zemljišta.

Prihodi se priznaju za svaku zasebnu obvezu isporuke u ugovoru u iznosu cijene transakcije. Cijena transakcije je iznos naknade u ugovoru na koju Društvo očekuje da ima pravo u zamjenu za prijenos obećane robe ili usluga kupcu. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost, procijenjene povrate, rabate i diskonte. Novi standard nije imao značajan utjecaj na računovodstvene politike Društva što znači da se priznavanje prihoda vrši u isto vrijeme i na isti način kao kada je na snazi bio MRS 18- Prihodi, te nisu utvrđeni značajni utjecaji MSFI 15.

b) Prihodi od prodaje usluga Pod uvjetom da je iznos prihoda moguće pouzdano izmjeriti i ako je vjerojatno da će Društvo primiti naknadu, prihodi od usluga priznaju se u razdoblju u kojem su iste pružene.

c) Prihodi od najmova Prihod od poslovnih najmova obračunavaju se na linearnoj osnovi tijekom trajanja najma.


21

2.5. Politika priznavanja i mjerenja prihoda (nastavak) d) Prihodi od kamata

Prihodi od kamata priznaju se na vremenskoj osnovi, na temelju neotplaćene glavnice i po primjenjivoj efektivnoj kamatnoj stopi, koja točno diskontira procijenjene buduće novčane primitke kroz očekivani vijek trajanja financijskog instrumenta ili do neto knjigovodstvenog iznosa financijske imovine. Prihod od kamata se priznaje kao financijski prihod u računu dobiti i gubitka.

e) Prihodi od dividendi Prihodi od dividendi i udjela u dobiti priznaju se kao prihod kada je ustanovljeno pravo na njihov primitak, odnosno u trenutku skupštinske odluke Društva u čije dionice ili udjele je izvršeno ulaganje. 2.6. Politika priznavanja i mjerenja rashoda

a) Poslovni rashodi Rashodi se priznaju na osnovi izravne povezanosti između nastalih troškova i ostvarenih određenih stavki prihoda (načelo sučeljavanja). Temeljem navedenog, poslovni rashodi predstavljaju sve rashode u odnosu na fakturirane prihode od pružanja usluga.

Priznavanje rashoda se odlaže za naredna obračunska razdoblja ukoliko se očekuje ostvarenje prihoda u više narednih obračunskih razdoblja.

Poslovni rashodi obuhvaćaju troškove materijala, sitnog inventara i usluga, usluge održavanja, troškove bruto plaća i naknada, amortizaciju vlastitih sredstava, amortizaciju javnog dobra (cesta) i ostale poslovne rashode pokrivene izravno na teret poslovnih prihoda.

b) Rashodi održavanja Izdaci za popravke ili održavanje nekretnina, postrojenja i opreme nastaju radi obnavljanja ili omogućavanja kontinuiteta održavanja budućih ekonomskih koristi koje se mogu očekivati od izvorno procijenjenog standarda i kriterija u priznavanju vrijednosti sredstava. Ovi se izdaci obično opisuju kao trošak popravka i održavanja nekretnina, postrojenja i opreme te se priznaju u izvještaju o dobiti kao rashod prilikom nastanka.

c) Troškovi bruto plaća i naknada Primanja zaposlenih uključuju nadnice, plaće, poreze i doprinose mirovinskom osiguranju, doprinose na plaće, naknade za korištenje godišnjeg odmora i naknade za vrijeme bolovanja, sudjelovanje u dobiti, bonuse i nenovčana primanja sadašnjih zaposlenika te primanja poslije prestanka zaposlenja, kao što su otpremnine i životna osiguranja, a iskazuju se kao rashod razdoblja kada su nastali bez razlike da li je tekuća obveza namirenja obavljena, u računu dobiti i gubitka, unutar pozicija poslovnih rashoda. Sva pripadajuća porezna davanja neposredno vezana za obračunate nadnice i naknade uključuju se u rashode osoblja i predstavljaju njihov sastavni dio.

Davanja radnicima temeljem kolektivnih ugovora, uključuju se u rashode osoblja i njihov su sastavni dio u razdoblju stjecanja prava. Ukoliko je razdoblje stjecanja određenog prava različito od razdoblja plaćanja više od godine dana (dugoročna primanja), obveza se diskontira prosječnom kamatnom stopom na državne obveznice sličnog roka dospijeća.


22

2.6. Politika priznavanja i mjerenja rashoda (nastavak)

d) Amortizacija Amortizaciji podliježe dugotrajna nematerijalna imovina, te dugotrajna materijalna imovina odnosno nekretnine, postrojenja i oprema.

Svota ulaganja u dugotrajnu imovinu nadoknađuje se amortiziranjem prema ugovorenom ili primjerenom roku korištenja pojedinog prava odnosno nekretnina, postrojenja i opreme. Prilikom procjene amortizirajućeg iznosa utvrđuje se očekivani ostatak vrijednosti na kraju vijeka upotrebe. Ukoliko je ovaj ostatak neznačajan u odnosu na ukupnu vrijednost imovine, ne uvažava se prilikom obračuna amortizacije. Očekivani ostatak vrijednosti kod imovine koja se odnosi na ceste obično je nula.

Vijek upotrebe procjenjuje se za svaku stavku imovine zasebno, i ovisan je o tehničkim obilježjima imovine, brzini njezinog ekonomskog zastarijevanja, kao i očekivanoj namjeni. Uobičajeno, očekivani vijek upotrebe imovine je:

OPIS 2018. 2019. Godina Godina

Građevinski objekti 20 20 Ceste i građevinski objekti na cesti 66,6 - 142,8

20 66,6 - 142,8

20 Oprema Nematerijalna imovina 4 4

Obračun amortizacije obavlja se metodom koja odgovara ostvarenju ekonomskih koristi od imovine. Za ceste i nekretnine očekuje se podjednaka korist tijekom očekivanog vijeka upotrebe stoga se primjenjuje linearna metoda amortizacije ove imovine. Obračun amortizacije obavlja se pojedinačno za sva sredstava.

U tijeku godine amortizacija se obračunava privremeno na temelju godišnjeg predračuna korigiranog za promjenu u tijeku godine. Amortizacija se počinje obračunavati nakon proteka mjeseca u kojem je otpočelo korištenje sredstava.

Amortizacija javnog dobra (cesta), kao i pripadajuće opreme, u dijelu koji se može pokriti vlastitim prihodima tereti rashode poslovanja, dok se razlika nepokrivenog dijela amortizacije pokriva na teret javnog kapitala.

e) Financijski rashodi U okviru financijskih rashoda iskazuju se rashodi od kamata nastali temeljem obveza iz poslovnih odnosa i priznaju se kao rashod razdoblja u kojem su nastale, a iskazuju se kao obračunati rashodi do izvještajnog datuma. Negativne tečajne razlike nastale preračunom novčanih sredstava te potraživanja i obveza izraženih u stranim sredstvima plaćanja (monetarne stavke) u njihovu kunsku protuvrijednost, iskazuju se u računu dobiti i gubitka kao dio financijskih rashoda.


23

2.7. Politika iskazivanja imovine

a) Zalihe Zalihe se mjere po trošku ili neto utrživoj vrijednosti, ovisno o tome koja je niža. Krajem svake godine vrijednost zaliha se umanjuje zbog oštećenja ili drugih opravdanih razloga, a na prijedlog osoba zaduženih za iste. Zalihe sirovina i materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara, ambalaže i auto-guma iskazuju se po stvarnoj vrijednosti koja obuhvaća fakturnu vrijednost dobavljača uvećanu za sve zavisne troškove nabave koji su nastali dovođenjem zaliha na sadašnju lokaciju i u sadašnje stanje (carine, poreze, prijevozne troškove te sve druge troškove koji se mogu pripisati nabavi) primjenom metode ponderiranog prosječnog troška. Trgovački popusti i slične stavke oduzimaju se kod određivanja troška nabave. Stvari se evidentiraju kao sitni inventar, kada im je rok uporabe kraći od jedne godine, a pojedinačna vrijednost manja od 3.500 kuna. Prilikom stavljanja sitnog inventara, ambalaže i auto-guma u uporabu isti se otpisuju jednokratno. Viškovi i manjkovi utvrđeni godišnjim popisom (inventurom) evidentiraju se u poslovnim knjigama u okviru ostalih prihoda, odnosno ostalih rashoda. Prihodi od prodaje nekurentne robe evidentiraju se u okviru ostalih prihoda.

b) Financijska imovina Društvo je usvojilo MSFI 9 – Financijski instrumenti s danom 1. siječnja 2018. godine te njegova primjena nije imala značajnog utjecaja na financijske izvještaje Društva. Društvo priznaje financijsku imovinu u svojim financijskim izvještajima u trenutku kada postaje jedna od ugovornih strana na koju se primjenjuju ugovorni uvjeti instrumenta. Ovisno o poslovnom modelu za upravljanje imovinom te ugovornim značajkama novčanih tokova financijske imovine, Društvo mjeri financijsku imovinu po amortiziranom trošku, fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka Društvo klasificira imovinu kako je prikazano u nastavku:

O P I S Klasifikacija / mjerenje Dugotrajna imovina Dugotrajna potraživanja Držanje radi naplate / amortizirani trošak Kratkotrajna imovina Novac i novčani ekvivalenti Držanje radi naplate / amortizirani trošak Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja Držanje radi naplate / amortizirani trošak

Poslovni modeli Društva odražavaju način na koji Društvo upravlja imovinom, a s ciljem ostvarenja novčanih tokova.

i) Potraživanja od kupaca Potraživanja od kupaca koja nemaju značajnu financijsku komponentu pri početnom priznavanju, mjerena su sukladno MSFI 15 po njihovoj transakcijskoj cijeni.


24

2.7. Politika iskazivanja imovine (nastavak) ii) Umanjenje Društvo na osnovi očekivanih kreditnih gubitaka priznaje umanjenja financijske imovine. Na svaki izvještajni datum, Društvo mjeri očekivane kreditne gubitke te iste priznaje u financijskim izvještajima. Očekivani kreditni gubici od financijskih instrumenata mjere se na način koji odražava: Nepristran i ponderiran iznos vjerojatnosti koji je određen procjenom raspona mogućih ishoda,

• Vremensku vrijednost novca, • Razumne i prihvatljive podatke o prošlim događajima, trenutnim uvjetima i predviđanjima budućih ekonomskih uvjeta. Glede potraživanja od kupaca društvo primjenjuje pojednostavljeni pristup MSFI-ja 9 za mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka korištenjem očekivanih rezervacija za kreditne gubitke potraživanja od kupaca. iii) Prestanak priznavanja financijske imovine Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu ako i kada;

- Isteknu ili su ispunjena ugovorna prava na primitak novca od financijske imovine, - Prenosi financijsku imovinu drugoj osobi i pritom prijenos ispunjava uvjete za prestanak

priznavanja. Društvo prenosi financijsku imovinu ako, i samo ako, ili: (a) prenosi ugovorna prava na primanje novčanih tokova od financijske imovine, ili (b) zadržava ugovorna prava na primanje novčanih tokova od financijske imovine, ali pretpostavlja ugovornu obvezu plaćanja novčanih tokova jednom ili više primatelja u aranžmanu. Kada Društvo prenosi financijsku imovinu dužno je procijeniti obujam do kojeg zadržava rizike i koristi od vlasništva nad financijskom imovinom. U ovom slučaju kada se prenose svi rizici i koristi od vlasništva, Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu i priznaje zasebno kao imovinu ili obveze sva prava i obveze koje su nastale ili zadržane u okviru prijenosa. Ako se zadržavaju gotovo svi rizici i koristi od vlasništva nad financijskom imovinom, Društvo nastavlja s priznavanjem financijske imovine. Ako Društvo niti prenosi niti zadržava gotovo sve rizike i koristi od vlasništva nad financijskom imovinom, Društvo određuje je li zadržana kontrola nad financijskom imovinom. Ukoliko nije zadržana kontrola nad financijskom imovinom, Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu te priznaje zasebno kao imovinu ili obveze sva prava i obveze koje su nastale ili zadržane u okviru prijenosa. Ukoliko je zadržana kontrola, Društvo nastavlja s priznavanjem financijske imovine u mjeri u kojoj i dalje sudjeluje u toj financijskoj imovini.


25

2.7. Politika iskazivanja imovine (nastavak) iv) Ulaganja u pridružena društva Ulaganja u pridružena društva u kojima Društvo ima značajan utjecaj, a nema kontrolu iskazuju se u odvojenim financijskim izvještajima po trošku stjecanja umanjenom za gubitke od umanjenja vrijednosti, ako postoje. Smatra se da Društvo ima značajan utjecaj ako izravno ili neizravno ima između 20% i 50% glasačkih prava. Osim glasačkih prava Društvo može imati značajan utjecaj kada ima moć sudjelovanja u odlukama o financijskim i poslovnim politikama pridruženog društva. Godišnje se provjerava postojanje mogućeg umanjenja troška ulaganja kada događaj ili promijenjene okolnosti ukazuju da knjigovodstvena vrijednost možda nije nadoknadiva. Ulaganja u pridružena društva za koja je iskazan gubitak od umanjenja vrijednosti, provjeravaju se na svaki izvještajni datum radi mogućeg ukidanja umanjenja vrijednosti. Dobici od dividendi i udjela iskazuju se u računu dobiti i gubitka u trenutku donošenja odluke o njihovoj isplati.

c) Nekretnine, postrojenje i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema su dugotrajna materijalna imovina;

- namijenjena uporabi u okviru proizvodnje ili isporuke roba ili usluga, za iznajmljivanje drugima ili za administrativne svrhe i

- za koju se očekuje da će se upotrebljavati dulje od jednog obračunskog razdoblja Pod pojmom nekretnine, postrojenja i oprema razumijevaju se građevinski objekti svih namjena, postrojenja i oprema (strojevi) te alati, pogonski i uredski inventar, namještaj i transportni uređaji (sredstva), kako su definirani Zakonom o računovodstvu i računovodstvenim standardima.¸ Nabava nekretnina, postrojenja i opreme tijekom godine evidentira se po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini fakturirana vrijednost nabavljene imovine uvećana za sve troškove nastale do njihovog stavljanja u upotrebu (uvozne carine, troškovi isporuke i prijenosa, troškovi instaliranja, honorari, troškovi posudbe) odnosno do trenutka početka korištenja imovine. Naknadni izdatak koji se odnosi na već priznatu imovinu dodaje se knjigovodstvenom iznosu tog sredstva kada je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi dotjecati u Društvo u većem iznosu od prvobitno utvrđenog standarda korištenja imovine. Naknadni izdatak koji produžuje vijek trajanja imovine, koji omogućava povećani kapacitet uporabe odnosno povećanu kvalitetu proizvoda, priznaje se kao povećanje vrijednosti imovine, a svi ostali izdaci priznaju se u rashod razdoblja u kojem su nastali. Nakon početnog priznavanja dugotrajne imovine, pojedinu nekretninu, postrojenje i opremu iskazujemo po modelu troška, odnosno po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja. Nekretnine, postrojenja i oprema prestaju se priznavati u financijskim izvještajima u trenutku otuđenja ili kada se buduće ekonomske koristi ne očekuju od uporabe ili otuđenja ove imovine. Dobici ili gubici proizašli od prestanka priznavanja nekretnina, postrojenja i opreme uključuju se u dobit ili gubitak razdoblja u kojem je prestalo njihovo priznavanje, a klasificiraju se kao prihod/rashod u visini razlike između neto iznosa potraživanja od otuđenja i knjigovodstvene vrijednosti imovine te se iskazuju odvojeno od poslovnih prihoda/rashoda. Dugotrajna materijalna imovina izrađena u vlastitoj režiji iskazuje se prema cijeni koštanja (stvarnoj vrijednosti), ukoliko cijena koštanja ne prelazi neto tržišnu vrijednost. Ceste, kao javno dobro nad kojima se ne može stjecati pravo vlasništva, a koje su dane na upravljanje Društvu, evidentiraju se u okviru dugotrajne imovine Društva i iskazuju kao javni kapital.


26

2.7. Politika iskazivanja imovine (nastavak) c) Nekretnine, postrojenje i oprema (nastavak)

U vrijednost javnog dobra (cesta) uključuju se troškovi projektiranja, izvlaštenja, građenja, nadzora i drugi troškovi vezani uz izgradnju novih cesta, te troškovi rehabilitacije (bettermenta), a koji se odnose na obnovu i zamjenu dijela ceste ograničenog vijeka uporabe. Izgradnja i obnova javnog dobra (cesta) financira se iz naknade koja se uplaćuje iz državnog proračuna po litri naplaćene trošarine na energente, viška vlastitih prihoda, sredstava amortizacije javnog dobra (cesta), kredita i namjenskih donacija. Troškovi posudbe koji se mogu mjeriti i pripisati stjecanju, izgradnji ili proizvodnji kvalificirane imovine pripisuju se vrijednosti imovine i kapitaliziraju kao dio troškova nabave do momenta aktiviranja imovine, nakon čega se evidentiraju kao trošak. Računovodstvenim politikama Društva usvojenim u 2017. godini definirana je politika kapitalizacije investicijskog održavanja u osnovna sredstva. Pravilnikom o postupanju sa dugotrajnom i kratkotrajnom imovinom, Društvo je definiralo sljedeće: - 50% troškova kapitalizira sa osnovnim sredstvima, dok 50% ide na teret računa dobiti i gubitka odnosno javnog kapitala, -ulaganje u rekonstrukciju ceste, evidentirat će se sukladno udjelu rekonstrukcije u investicijskom projektu kao rashod odnosno povećanje osnovnih sredstava.

d) Nematerijalna imovina Dugotrajna nematerijalna imovina zadovoljava uvjete za priznavanje ukoliko je zasebna i proizlazi iz ugovornih ili drugih zakonskih prava. Nematerijalnu imovinu čine prava, čijim će korištenjem ekonomske koristi pritjecati u Društvo u razdoblju duljem od jedne godine, te čija se pojedinačna nabavna vrijednost može pouzdano mjeriti. Amortizacija dugotrajne nematerijalne imovine obračunava se prema procijenjenom vijeku upotrebe, odnosno ugovornom trajanju prava korištenja pojedine imovine. U slučaju nematerijalne imovine s neograničenim vijekom upotrebe osobita se pozornost pridaje testu umanjenja koji se za svu imovinu provodi prije sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja. Dugotrajna nematerijalna imovina mjeri se po modelu troška, odnosno po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja. Knjigovodstvena vrijednost dugotrajne nematerijalne imovine prestaje se priznavati u trenutku otuđenja ili kada se buduće ekonomske koristi ne očekuju od uporabe ili otuđenja ove imovine. Dobici ili gubici proizašli od prestanka priznavanja nematerijalne imovine uključuju se u dobit ili gubitak razdoblja u kojem je prestalo njihovo priznavanje, a klasificiraju se kao prihod/rashod u visini razlike između neto iznosa potraživanja od otuđenja i knjigovodstvene vrijednosti imovine. 2.8. Politika priznavanja i mjerenja obveza Početno priznavanje i mjerenje Financijske obveze klasificiraju se kao financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku. Sve financijske obveze početno se priznaju po fer vrijednosti plus pripadajući transakcijski troškovi. Financijske obveze Društva uključuju obveze prema dobavljačima i ostale obveze, prekoračenja po bankovnom računu i kredite i zajmove. Naknadno mjerenje Nakon početnog priznavanja, kamatonosni krediti i zajmovi naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope.


27

2.8. Politika priznavanja i mjerenja obveza (nastavak) Prestanak priznavanja Društvo prestaje s priznavanjem obveza u financijskim izvještajima kada i samo kada je obveza podmirena. Kada je postojeća financijska obveza zamijenjena drugom od strane istog kreditora po bitno različitim uvjetima, ili su uvjeti postojećih obveza značajno promijenjeni, takva promjena ili modifikacija tretira se kao prestanak originalne obveze i priznavanje nove obveze, a razlika u odgovarajućim knjigovodstvenim vrijednostima priznaje se u računu dobiti i gubitka. 2.9. Politika iskazivanja kapitala

a) Temeljni kapital Temeljni kapital predstavlja dio ukupnog kapitala Društva. Temeljni kapital registrira se kod nadležnog Trgovačkog suda.

b) Javni kapital Javni kapital predstavlja vrijednost imovine državnih cesta, mostova, tunela i drugih objekata na cestama koje su dane Društvu na upravljanje i iskazane su u poslovnim knjigama Društva, ali nisu upisane u temeljni kapital Društva. Javni kapital uvećava se prihodima od naknade iz goriva. Sukladno Zakonu o cestama čl. 91. naknada za financiranje građenja i održavanja javnih cesta uplaćuje se po litri naplaćene trošarine na energente na račun Društva iz državnog proračuna. Primici od naknade iz goriva predstavljaju sredstva kojim se financira građenje i održavanje državnih cesta. Javni kapital uvećava se za ostale prihode i primitke koji se mogu izravno pripisati javnom kapitalu kao što su namjenske donacije i dotacije za izgradnju javnog dobra, pozitivne tečajne razlike vezane uz javno dobro i kamate na namjenske depozite formirane sredstvima javnog kapitala. Javni kapital umanjuje se za ispravak vrijednosti (amortizaciju) javnog dobra (cesta) za razliku iznosa amortizacije nepokrivene vlastitim prihodima Društva. Javni kapital umanjuje se za iznose koji se mogu izravno pripisati javnom kapitalu, kao što su troškovi održavanja državnih cesta, financijski rashodi (troškovi obrade kredita, kreditne naknade i jamstva, tečajne razlike, troškovi kamate u razdoblju otplate, troškovi kamate do početka razdoblja otplate, zatezne kamate i dr.), a koji se ne uključuju u nabavnu vrijednost javnog dobra.

c) Dobit tekuće godine Dobit tekuće godine je preostali iznos nakon što su rashodi bili odbijeni od prihoda i umanjeni za obračunati porez na dobit. Ako rashodi prelaze prihode, preostali je iznos neto gubitak tekuće godine. Društvo ne prikazuje rezultat poslovanja niti kao dobit niti kao gubitak, već kapitalnim pristupom rasknjižava stavke prihoda i rashoda koje se odnose na javne ceste, javni kapital, a razlika koja se pojavljuje između prihoda i rashoda nadoknađuje se iz javnog kapitala i prikazuje u računu dobiti i gubitka kao prihod razdoblja.

2.10. Porez na dobit Oporeziva dobit je dobit razdoblja određena u skladu s poreznim propisima, a prema kojem postoji obveza plaćanja poreza na dobit. Porezni gubitak je gubitak razdoblja određen u skladu s poreznim propisima, po kojem ne postoji obveza plaćanja poreza na dobit. Rashod za porez je zbrojni iznos tekućeg i odgođenog poreza koji je uključen u određivanje neto dobiti ili gubitka razdoblja.


28

2.10. Porez na dobit (nastavak) Odgođene porezne obveze jesu iznosi poreza na dobit plativi u budućim razdobljima koji se odnose na oporezive privremene razlike.

Odgođena porezna imovina jesu iznosi poreza na dobit za povrat u budućim razdobljima, a odnose se na:

(a) privremene razlike koje se mogu odbiti (b) prenesene neiskorištene porezne gubitke i (c) prenesene neiskorištene porezne olakšice.

Tekuća porezna obveza mjeri se trenutnom poreznom stopom, sukladno prijavi poreza na dobit. Odgođena porezna imovina i obveze mjere se po stopi poreza na dobit koja se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju ukidanja razlike. 2.11. Najmovi Društvo svaki svoj najam klasificira kao poslovni ili financijski najam. Najmovi se klasificiraju kao financijski najmovi ako se svi rizici i ekonomske koristi povezani s vlasništvom prenose s najmodavatelja na najmoprimca. Financijski najam se priznaje u bilanci najmoprimca kao imovina i obveza za financijski najam. Najmovi se klasificiraju kao poslovni najam u slučaju postojanja ugovora na temelju kojeg najmodavac prenosi na najmoprimca pravo korištenja neke imovine (predmet najma) u dogovorenom razdoblju u zamjenu za protučinidbu. Novim standardom koji je stupio na snagu 1. siječnja 2019. godine utvrdila se obveza priznavanja poslovnog najma u Financijskim izvještajima kao imovina s pravom korištenja te pripadajuća obveza po osnovi najma. Izuzeće od primjene ovog standarda Društvo je definiralo na: Kratkoročnim najmovima (do godine dana) Najmovi čiji je predmet najma male vrijednosti U tom slučaju, poslovni / operativni najam se priznaje kao rashod u računu dobiti i gubitka najmoprimca na ravnomjernoj osnovi tijekom razdoblja najma. Početno mjerenje Od prvog dana trajanja najma Društvo imovinu s pravom korištenja mjeri po trošku, dok obvezu po osnovu tog najma mjeri po sadašnjoj vrijednosti svih plaćanja u vezi s najmom koja nisu izvršena na taj dan. Plaćanja se diskontiraju po kamatnoj stopi sadržanoj u najmu, odnosno po inkrementalnoj stopi zaduženja u slučajevima kada tu stopu nije moguće utvrditi. Naknadno mjerenje Nakon početnog priznavanja Društvo imovinu s pravom korištenja mjeri po modelu troška. Obvezu za najam Društvo povećava za iznos kamata na osnovi najma te smanjuje za izvršena plaćanja. Također, Društvo ponovno mjeri utvrđenu obvezu za najam za sve eventualne promjene.


29

2.12. Državne potpore i objavljivanje državne pomoći Zbog specifične uloge Društva, te zbog specifičnog načina vrednovanja, zaračunavanja i financiranja temeljnih aktivnosti Društva, osnovanog temeljem Zakona o cestama s ciljem izgradnje i održavanja državnih cesta, dio priliva potrebnih za financiranje aktivnosti osigurano je iz primitaka od naknada iz goriva, iz kojih se financira prvenstveno izgradnja javnog dobra, odnosno povrat posuđenih sredstava. Ceste, kao javno dobro nad kojima se ne može stjecati pravo vlasništva, a koje su dane na upravljanje Društvu, evidentiraju se u okviru dugotrajne imovine Društva i iskazuju se kao javni kapital. Izgradnja i obnova javnog dobra (cesta) financira se od naknade iz naftnih derivata, viška vlastitih prihoda, sredstava amortizacije javnog dobra (cesta), kredita i namjenskih donacija. Javni kapital uvećava se primicima od naknade iz goriva. Sukladno Zakonu o cestama čl. 91. naknada za financiranje građenja i održavanja javnih cesta uplaćuje se po litri naplaćene trošarine na energente na račun Društva. Primici od naknada iz goriva koriste se za pokriće dijela ili ukupne amortizacije javnog dobra (cesta), ukoliko vlastiti prihodi Društva nisu dostupni za njihovo pokriće te za financiranje izgradnje i održavanja cesta u širem smislu. Javni kapital uvećava se za ostale prihode i primitke koji se mogu izravno pripisati javnom kapitalu kao što su namjenske donacije i dotacije za izgradnju javnog dobra, pozitivne tečajne razlike vezane uz javno dobro i kamate na namjenske depozite formirane sredstvima javnog kapitala. Javni kapital umanjuje se za ispravak vrijednosti (amortizaciju) javnog dobra (cesta) te za iznose koji se mogu izravno pripisati javnom kapitalu, kao što su financijski rashodi (troškovi obrade kredita, kreditne naknade i jamstva, tečajne razlike, troškovi kamate u razdoblju otplate, troškovi kamate do početka razdoblja otplate, zatezne kamate i dr.), a koji se ne uključuju u nabavnu vrijednost javnog dobra. 2.13. Rezerviranja Rezerviranje se priznaje onda i samo onda ako Društvo ima sadašnju obvezu kao rezultat prošlog događaja i ako je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati budući odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom može utvrditi iznos obveze. Rezerviranja se preispituju na svaki izvještajni datum i usklađuju prema najnovijim najboljim procjenama. Rezerviranja su utvrđena za troškove sudskih sporova i troškove nagrada zaposlenicima za dugogodišnje zaposlenje i umirovljenje (redovite jubilarne nagrade i otpremnine) i troškove stimulativnih otpremnina temeljem plana kadrovskog restrukturiranja Društva. Rezerviranja za troškove koji se odnose na primanja radnika temelje se na očekivanim primanjima sukladno važećem Kolektivnom ugovoru i Pravilniku o radu. Rezerviranje troškova nagrada zaposlenicima za dugogodišnje zaposlenje i umirovljenje (redovite jubilarne nagrade i otpremnine) utvrđeno je kao sadašnja vrijednost budućih odljeva novca koristeći diskontnu stopu koja odgovara prosječnoj stopi zaduživanja Društva. 2.14. Potencijalne obveze i imovina Potencijalne obveze se ne priznaju u financijskim izvještajima, nego se samo objavljuju u bilješkama uz financijske izvještaje. Potencijalna imovina se ne priznaje u financijskim izvještajima, već se priznaje u trenutku kada postane vjerojatan priljev gospodarskih koristi.


30

2.15. Događaji nakon datuma izvještavanja Događaji nakon datuma izvještavanja koji pružaju dodatne informacije o položaju Društva na datum izvještavanja (događaji koji imaju za učinak usklađenja) priznaju se u financijskim izvještajima prije odobrenja Uprave za izdavanje financijskih izvještaja. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja objavljuju su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja kao dodatna pojašnjenja o okolnostima koje su nastale istekom poslovne godine. 2.16. Fer vrijednost financijskih instrumenata Uprava Društva je uvjerena da se fer vrijednost imovine i obveza iskazanih u izvještaju o financijskom položaju (bilanci) ne razlikuje značajno od njihovih knjigovodstvenih iznosa. 2.17. Informacije o operativnim segmentima Društvo nije organizirano po proizvodnim segmentima, već Društvo koristi kapitalni pristup koji podrazumijeva postojanje dvije paralelne evidencije javnog dobra i vlastitih prihoda i rashoda, kao i imovine, obveza i kapitala proizašlih iz tih promjena. U bilješci III. uz financijske izvještaje zasebno su prikazani financijski izvještaji Društva te financijski izvještaji javnog dobra. Pojedine pozicije financijskih izvještaja reklasificirane su u odnosu na financijske izvještaje prikazane na stranicama 8 do 10.


31

3. POSLOVNI PRIHODI

2018. 2019.

OPIS HRK HRK

Prihodi od izdanih dozvola, suglasnosti, kontrole 18.652.820 15.891.839 Prihodi od naknada za korištenje cestovnog zemljišta i pratećih uslužnih djelatnosti 3.430.975

3.594.031

Prihodi od usluga, tendera, osposobljavanja 595.876 582.901

Prihodi od prodaje u zemlji 22.679.671 20.068.771

Prihodi na temelju upotrebe vlastitih roba i usluga 262.472 208.621

Ostali poslovni prihodi /i/ 160.708.449 181.492.241

UKUPNO 183.650.592 201.769.633

Prihodi od izdanih dozvola, suglasnosti, kontrole iskazani za 2019. godinu u iznosu od 15.891.839 kuna (2018. godine 18.652.820 kuna) predstavljaju vlastite prihode Društva kako je to izrijekom definirano u članku 86. Zakona o cestama, a nastali su obračunom naknada za izvanredni prijevoz prema Pravilniku o izvanrednom prijevozu (NN 119/07 i 52/08) i Pravilniku o mjerilima za izračun naknade za izvanredni prijevoz (NN 68/10), a od 25.10.2018. godine prema novom Pravilniku o izvanrednom prijevozu (NN 92/18). Smanjenje od 15% u 2019. godini uglavnom se odnosi se na smanjenu gospodarsku aktivnost prijevoznika.

Prihodi od naknada za korištenje cestovnog zemljišta i pratećih uslužnih djelatnosti iskazani za 2019. godinu u iznosu od 3.594.031 kunu (2018. godine 3.430.975 kuna) nastali su ustupanjem prava korištenja zemljišta uz javne ceste koje su sukladno ZOC-u pod upravljanjem Društva. Uvjeti i način korištenja cestovnog zemljišta, visina naknade, te prava i obveze pri obavljanju pratećih djelatnosti na cestovnom zemljištu utvrđeni su Pravilnikom o korištenju cestovnog zemljišta i obavljanju pratećih djelatnosti na javnoj cesti (NN 78/14) i Odlukom o visini naknade za osnivanje prava služnosti i prava građenja na javnoj cesti (NN 87/14).

Ostali poslovni prihodi /i/

2018. 2019.

OPIS HRK HRK

Prihodi od naplaćenih šteta s temelja osiguranja 1.582.493 1.406.695 Prihodi od naplaćeni penala, naknada i šteta 27.969 33.245 Naplaćena otpisana potraživanja 1.740.493 5.007.658 Naplaćeni prihodi iz prošlih godina 3.068.993 9.396.265 Prihodi od prodaje dugotrajne imovine 505.555 918.950 Prihodi od otpisa obaveza prema dobavljačima 307.794 136.412 Ostali nespecificirani prihodi 206.734 29.125 Prihodi od naplate garancija 2.922.737 5.133.570 Prihodi od zakupnina i najamnina 274.188 337.482 Dio JK za pokriće razlike prihoda i rashoda 150.071.493 159.092.839

UKUPNO 160.708.449 181.492.241

Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja povećani su naplatom otpisanih potraživanja za sufinanciranje radova na državnim cestama iz prošlih godina u iznosu 4,63 mil. kuna, što je vidljivo u bilješci 22. Ostala potraživanja. Naplaćeni prihodi iz prošlih godina uvećani su u najvećem dijelu s naplatom regresnih sporova zbog propusta u održavanju cesta od čega je najveća naplata bila od Ceste - Rijeka d.o.o. u iznosu 5,31 milijuna kuna.


32

4. MATERIJALNI TROŠKOVI Troškovi sirovina i materijala /i/ 2018. 2019. OPIS HRK HRK Troškovi energije (el.energije, plina, toplinske energije, gorivo) 14.555.844 16.582.292 Trošak materijala za čišćenje i održavanje, uredskog materijala i namirnica za restoran 711.227 884.717

Otpis sitnog inventara i auto-guma 424.905 423.012 UKUPNO 15.691.976 17.890.021

Ostali vanjski troškovi /ii/

OPIS 2018. 2019. HRK HRK

Troškovi održavanja zgrada i opreme 6.355.443 7.215.922 Poštanske i telekomunikacijske usluge 2.794.915 2.922.759 Usluge zakupa 3.798.122 2.554.296 Odvjetničke usluge 591.775 186.892 Revizorske usluge 184.000 178.000 Pravne usluge i troškovi angažiranja sudskih vještaka 169.760 64.758 Intelektualne usluge i usluge savjetovanja 453.430 436.920 Komunalne usluge 1.559.372 1.538.636 Prijevozne usluge 656.967 701.771 Premije osiguranja imovine 406.773 644.511 Premije osiguranja zaposlenika 95.933 141.852 Zdravstvene usluge 732.088 389.010 Usluge student servisa i ostale usluge 1.099.990 1.357.021 Bankovne usluge i troškovi platnog prometa 224.110 194.731 Usluge održavanja softvera 164.700 630.900 Naknade za ceste i tehničke preglede vozila 140.712 137.970 Usluge promidžbe, reklame, praćenja medija 251.000 407.482 Uređenje WEB stranice i intraneta 165.335 56.046 Usluge oglašavanja 490.682 460.207 Grafičke, fotografske i usluge fotokopiranja 16.235 8.571 Usluge arhiviranja 370.736 101.726 Usluge čišćenja, pranja, glačanja,analiza otpada 494.104 561.406 Usluge iz sigurnosti i zaštite od požara 120.540 209.781 UKUPNO 21.336.722 21.101.168

5. TROŠKOVI OSOBLJA 2018. 2019. OPIS HRK HRK Neto plaće i nadnice 59.702.244 61.504.299 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 29.578.857 30.214.568 Doprinosi na plaće 15.086.924 14.848.803 UKUPNO 104.368.025 106.567.670


33

6. AMORTIZACIJA

2018. 2019. OPIS HRK HRK Amortizacija materijalne i nematerijalne imovine Prijenos na teret javnog kapitala

457.211.469 459.744.205 (436.106.544) (434.980.335)

UKUPNO 21.104.925 24.763.870

Amortizacija javnog dobra za 2019. godinu obračunata je na teret javnog kapitala u iznosu od 434.980.335 kuna (2018. godine u iznosu od 436.106.544 kuna), sukladno čl. 96. Zakona o cestama. Amortizacija javnih cesta (građevinskih objekata niskogradnje s donjim strojem) obračunava se primjenom amortizacijskih stopa u rasponu od 0,70% do 1,50%. Obzirom da Društvo nije vlasnik javnih cesta, prilikom sastavljanja financijskih izvještaja primijenjen je kapitalni pristup u iskazivanju troška amortizacije javnih cesta. Prema kapitalnom pristupu, amortizacija javnih cesta iskazuje se kao trošak u računu dobiti i gubitka i pokriva se iz vlastitih prihoda u dijelu u kojem je to moguće. Ukoliko su vlastiti prihodi nedostatni za pokriće ukupne amortizacije, razlika manje pokrivene amortizacije vlastitim prihodima, pokriva se na teret javnog kapitala i to prijenosom troška amortizacije na javni kapital.

7. OSTALI TROŠKOVI

2018. 2019. OPIS HRK HRK Terenski dodatak i odvojeni život 236.435 271.966 Troškovi prijevoza na posao i s posla 2.133.110 2.100.753 Potpore radnicima (bolovanje, bolest, smrt, invalidnost, za novorođeno dijete) 282.785 464.254

Uplate u Fond dobrovoljnog mirovinskog osiguranja 2.271.780 2.717.500 Prigodne nagrade-jubilarne nagrade 149.500 163.250 Prigodne nagrade-dar djeci zaposlenika, smještaj 183.900 199.300 Otpremnine 112.000 80.000 Ostale porezno dopustive naknade (uskrsnica, regres i božićnica) 1.364.512 1.876.532

Dnevnice za službena putovanja 447.549 561.802 Troškovi prijevoza i noćenja na službenom putu 640.382 436.547 Troškovi stručnog usavršavanja 438.297 391.804 Nagrade za praktični rad i stipendije 0 3.500 Troškovi reprezentacije 247.998 283.428 Članarine udrugama 173.427 134.211 Naknade za šume 48.261 52.388 Sudski troškovi i takse 336.160 273.566 Troškovi stručne literature i tiska 131.795 149.935 Naknadei drugi troškovi čanova NO i RO 236.015 238.841 Porezi neovisni o poslovnom rezultatu 84.995 106.786 UKUPNO 9.518.901 10.506.363


34

8. VRIJEDNOSNO USKLAĐENJE

2018. 2019. OPIS HRK HRK Vrijednosno usklađenje potraživanja od kupaca 232.487 955.354 Vrijednosno usklađenje ostalih potraživanja 1.860.318 0 UKUPNO 2.092.805 955.354

9. REZERVIRANJA

2018. 2019. OPIS HRK HRK Rezerviranja za otpremnine i jubilarne nagrade 465.870 32.067 Rezerviranja po započetim sudskim sporovima 0 4.870.311 UKUPNO 465.870 4.902.378

Rezerviranja po započetim sudskim sporovima terete račun dobiti i gubitka za one sporove koji se odnose na Društvo, (sporovi po pitanju vlasništva, troškova upravljanja, radni sporovi i slično), a za sve sporove kojima je uzrok gradnja ili održavanje državnih cesta rezerviranje se provodi na teret javnog kapitala (propusti u održavanju državnih cesta, naknade šteta zbog prometnih nezgoda uslijed gradnje ceste, sporovi oko zemljišta za gradnju cesta i slično). U 2019. godini, sukladno izračunu aktuara, povećan je iznos ukupnih rezerviranja za otpremnine za odlazak u mirovinu u iznosu od 113.881 kune, a umanjeno je iznos ukupnih rezerviranja za jubilarne nagrade u iznosu 81.815 kuna. Rezerviranja po započetim sudskim sporovima na teret Društva opisana su u bilješci 26. 10. OSTALI POSLOVNI RASHODI

2018. 2019. OPIS HRK HRK Kazne, penali i naknade šteta 5.854.013 8.334.878 Naknadno utvrđeni rashodi 9.195 1.317.739 Neotpisana vrijed. rashod. imovine i manjkovi 1.125 2.724 Ostali nespecificirani rashodi (donacije) 287.500 390.000 Ukupno 6.151.833 10.045.341

Kazne penali i naknade šteta u iznosu 8.334.878 kuna (2018. godine u iznosu 5.854.013 kuna) odnose se na isplate pravnim i fizičkim osobama za štete koje su nastale uslijed prometnih nezgoda na državnim cestama. Povećanje u 2019. godini je posljedica izgubljenog spora sa Gradom Rijeka u iznosu 3.066.897 kuna temeljem ugovora o građenju.


35

11. FINANCIJSKI PRIHODI

2018. 2019. OPIS HRK HRK Prihodi s osnove kamata po viđenju 41.183 30.179 Prihodi s osnove zateznih kamata 60.197 856.173 Prihodi s osnove kamata od pozajmice 6.781 0 Ostali financijski prihodi (utuženja) 94.025 37.515 Pozitivne tečajne razlike za obveze i potraživanja 3.900 5.832 UKUPNO 206.086 929.699

Ostali financijski prihodi (utuženja) u iznosu 37.515 kuna (u 2018. godini 94.025 kuna) nastaju naplatom troškova sudskog postupka i odvjetničkih usluga kupcima na utuženju, za koje smo postupak utuženja povjerili odvjetničkim uredima. Nakon naplaćenih odvjetničkih usluga od utuženih kupaca, odvjetnički uredi obračunavaju isti Društvu koji se knjiži na teret rashoda za odvjetničke usluge (sa odvjetnicima je ugovoreno da će im biti isplaćen samo onaj iznos odvjetničkog troška koji Hrvatske ceste d.o.o. dobiju od utuženih kupaca). Znatno povećanje prihoda od zateznih kamata posljedica su okončanja spora sa Istarskim cestama d.o.o. u korist Društva što je rezultiralo obračunom zateznih kamata u našu korist i potraživanjem u iznosu 806.726 kuna. 12. FINANCIJSKI RASHODI


Rashodi od kamata s nepovez. društvima po sudskim presudama 3.118.679 5.635.575 Rashodi od zateznih kamata 6.944 26.045 Rashodi od kamata MSFI 16 0 291.865 Tečajne razlike MSFI 16 0 13.682 UKUPNO 3.125.623 5.967.167

Rashodi od kamata po sudskim presudama u iznosu 5.635.575 kuna (u 2018. godini u iznosu 3.118.679 kuna) uglavnom se odnose na obračunate kamate na isplate pravnim i fizičkim osobama za štete koje su nastale uslijed prometnih nezgoda na državnim cestama, a znatnije povećanje posljedica je obračuna kamata za izgubljeni spor sa Gradom Rijeka u iznosu 3.080.030 kuna. Nastavno na MSFI 16 – najmovi te obvezu primjene istog u financijskim izvještajima za 2019. godinu došlo je do promjene u strukturi troškova te se za većinu ugovorenih najmova u Društvu troškovi najma u RDG-u ne evidentiraju na Ostalim vanjskim troškovima već na trošku amortizacije i na financijskim rashodima.


36

13. POREZ NA DOBIT Svođenje računovodstvene dobiti na oporezivu dobit obavljeno je, kako slijedi:

POZICIJA Porezna bilanca

2018. Porezna bilanca

2019. HRK HRK

Ukupni prihodi 183.856.678 202.699.332 Ukupni rashodi (183.856.678) (202.699.332) Dobit/gubitak tekuće godine 0 0 Povećanje dobiti / smanjenje gubitka 70%/50% troškova reprezentacije, 30% troškova za osobni prijevoz

1.473.431

2.052.706

Rashodi utvrđeni u postupku nadzora 0 0 Vrijednosno usklađenje i otpis potraživanja 388.437 315.351 Troškovi rezerviranja 294.193 0 Povećanje porezne osnovice za druge rashode 10.000 0 Ukupna povećanja dobiti/smanjenja gubitka 2.166.061 2.368.057 Smanjenje dobiti / povećanje gubitka Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja 64.897 76.696 Državna potpora za obrazovanje i izobrazbu 386.222 314.372 Ukupna smanjenja dobiti/povećanje gubitka 451.119 391.068 Porezna osnovica 1.714.942 1.976.989 Porez na dobit - stopa 18% 18% Porezna obveza 308.690 355.858 Uplaćeni predujmovi 432.158 324.193 Razlika za uplatu (123.468) 31.665 Predujmovi za slijedeće porezno razdoblje 39.477 29.655

Važeća stopa poreza na dobit za 2019. godinu je 18%. Društvo sastavlja izvještaje i iskazuje dobit u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja uz odstupanja određena primjenom Zakona o cestama (NN 84/11, 22/13, 54/13, 148/13, 92/14). Primjena Zakona uvjetuje odstupanje u iskazivanju dobiti Društva. Navedenim Zakonom propisano je da se negativni rezultat poslovanja razdoblja prenosi na teret javnog kapitala. U suprotnom, gubitak Društva za 2019. godinu iznosio bi 159.092.839 kuna, a gubitak u 2018. godini iznosio bi 150.071.493 kuna.


37

14. NEMATERIJALNA IMOVINA

OPIS

Koncesije, patenti, licencije, robne i uslužne marke, softver i ostala

prava

Nematerijalna imovina u pripremi

Ukupno nematerijalna

imovina HRK HRK HRK NABAVNA VRIJEDNOST

Stanje 1. siječnja 2018. godine 61.089.991 0 61.089.991 Povećanje 2018 0 10.537.283 10.537.283 Prijenos u uporabu 2018 10.537.283 (10.537.283) 0 Rashodovanje, otuđenje i manjkovi 0 0 0 Stanje 31. prosinca 2018. godine 71.627.274 0 71.627.274 Povećanje 2019 14.781.206 15.519.827 30.301.033 Prijenos u uporabu 2019 15.519.827 (15.519.827) 0 Rashodovanje, otuđenje i manjkovi (39.920.162) 0 (39.920.162) Stanje 31. prosinca 2019. godine 62.008.145 0 62.008.145

ISPRAVAK VRIJEDNOSTI

Stanje 1. siječnja 2018. godine 47.735.562 0 47.735.562 Amortizacija 2018. 5.583.843 0 5.583.843 Rashodovanje,otuđenje i manjkovi 0 0 0 Stanje 31. prosinca 2018. godine 53.319.405 0 53.319.405 Amortizacija 2019. 9.663.828 0 9.663.828 Rashodovanje, otuđenje i manjkovi 2019 (39.920.162) 0 (39.920.162) Stanje 31. prosinca 2019. godina 23.063.071 0 23.063.071

NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST

Stanje 1. siječnja 2018. godine 13.354.429 0 13.354.429 Stanje 31. prosinca 2018. godine 18.307.869 0 18.307.869 Stanje 31. prosinca 2019. godine 38.945.074 0 38.945.074


38

15. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

OPIS Zemljište Građevinski objekti

Postr. i oprema, alati, namj.j i tr.

sredstva

Pred.za materijalnu

imovinu

Materijalna imovina u pripremi

Ostala materijalna

imovina

Ukupno nekretnine, postrojenja i

oprema

NABAVNA VRIJEDNOST HRK HRK HRK HRK HRK HRK HRK Stanje 1. siječnja 2018. godine 29.715.475 80.361.432.268 94.588.694 41.962.543 2.286.554.601 102.919 82.814.356.500 Povećanje 0 0 0 358.533.169 1.000.775.940 0 1.359.309.109 Prijenos u uporabu 0 1.323.387.554 4.921.257 0 (1.332.644.511) 0 (4.335.700) Promjene na predujmovima 0 0 0 (59.889.845) 0 0 (59.889.845) Prijenos u ŽUC (kategorizacija, ) 0 (374.303.352) 0 0 0 0 (374.303.352) Prijenos iz ŽUC (kategorizacija) 0 378.873.581 0 0 0 0 378.873.581 Prijenos iz HAC-a 0 1.643.343.706 13.244.349 0 0 0 1.656.588.055 Prijenos na JK – rekonstrukcija 0 (227.974.804) 0 0 0 0 (227.974.804) Rashod, manjkovi,zamjenski dio inv.održ. 0 (115.212.688) (7.701.414) 0 0 0 (122.914.102) Stanje 31. prosinca 2018. godine 29.715.475 82.989.546.265 105.052.886 340.605.867 1.954.686.030 102.919 85.419.709.442 Povećanje 47.868 0 0 68.157.272 1.572.016.240 249.780 1.640.471.160 Prijenos u uporabu 0 915.614.374 4.774.082 0 (920.388.456) 0 0 Promjene na predujmovima 0 0 0 (104.918.675) 0 0 (104.918.675) Prijenos u ŽUC (kategorizacija i sl.) 0 (140.087.979) 0 0 0 0 (140.087.979) Prijenos iz ŽUC (kategorizacija i sl.) 0 63.035.156 0 0 0 0 63.035.156 Prijenos iz HAC-a 0 346.176.878 0 0 13.825.445 0 360.002.323 Rekonstrukcija - prijenos na JK 0 (90.950.610) 0 0 0 0 (90.950.610) Rashod, manjkovi,zam. dio inv.održ. (467.216) (139.921.935) (8.573.142) 0 0 0 (148.962.293) Stanje 31. prosinca 2019. godine 29.296.127 83.943.412.150 101.253.826 303.844.464 2.620.139.259 352.699 86.998.298.525 ISPRAVAK VRIJEDNOSTI Stanje 1. siječnja 2018. godine 0 9.451.973.376 85.382.348 0 0 0 9.537.355.724 Amortizacija 0 446.326.911 5.300.717 0 0 0 451.627.628 Prijenos cesta u ŽUC i gradove 0 (56.235.816) 0 0 0 0 (56.235.816) Prijenos cesta iz ŽUC-a i gradova 0 156.113.321 0 0 0 0 156.113.321 Prijenos iz HAC-a 0 330.545.576 13.244.349 0 0 0 343.789.925 Rashod, otuđenje i manjkovi 0 0 (7.700.290) 0 0 0 (7.700.290) Stanje 31. prosinca 2018. godine 10.328.723.368 96.227.124 0 0 0 10.424.950.492 Amortizacija 0 444.932.681 5.147.695 0 0 0 450.080.376 Prijenos cesta u ŽUC i gradove 0 (35.279.258) 0 0 0 0 (35.279.258) Prijenos cesta iz ŽUC-a i gradova 0 31.171.115 0 0 0 0 31.171.115 Rashod, otuđenje i manjkovi 0 (202.183) (8.570.417) 0 0 0 (8.772.600) Stanje 31. prosinca 2019. godine 0 10.769.345.723 92.804.402 0 0 0 10.862.150.125 NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST Stanje 31. prosinca 2017. g. 29.715.475 70.909.458.892 9.206.346 41.962.543 2.286.554.601 102.919 73.277.000.776 Stanje 31.prosinca 2018. g. 29.715.475 72.660.822.897 8.825.762 340.605.867 1.954.686.030 102.919 74.994.758.950 Stanje 31.prosinca 2019. g. 29.296.127 73.174.066.427 8.449.424 303.844.464 2.620.139.259 352.699 76.136.148.400


39

15. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (nastavak) Društvo nema u potpunosti riješene imovinsko-pravne odnose, odnosno upisano vlasništvo nad svim nekretninama. Postupci raščišćavanja i upisa vlasništva nad nekretninama su u tijeku. Kretanje materijalne imovine u pripremi tijekom 2019. godine prikazano je kako slijedi:

OPIS 31.12.2018. Povećanje Smanjenje 31.12.2019.

HRK HRK HRK HRK Upravne i montažne zgrade i ostali objekti (PUO) ukupno 16.553.541 12.301.405 22.317.368 6.537.578 JK - rekonstukcija DC - zemljište 15.017.342 24.334.628 6.517.393 32.834.577

JK - rekonstrukcija DC - projekti 22.519.986 15.056.028 948.771 36.627.244 JK - rekonstrukcija DC - radovi 180.958.622 188.501.445 90.763.617 278.696.450 JK - rekonstrukcija DC - nadzor 10.158.369 9.036.263 4.432.440 14.762.193 JK - rekonstrukcija DC - sufinanciranje (gra i pro) (1.163.047) 0 4.004.607 (5.167.654)

JK - rekonstrukcija DC - ostalo 2.019.758 1.676.937 677.569 3.019.126 Rekonstrukcija DC ukupno 229.511.031 238.605.301 107.344.397 360.771.935 JK - invest.održ.DC - zemljište 49.589 5.326.937 5.376.526 0 JK - invest.održ.DC - projekti 21.800 8.647.744 8.669.544 0 JK - invest.održ.DC - radovi 0 262.154.054 262.154.054 0 JK - invest.održ.DC - nadzor 0 12.402.565 12.402.565 0 JK - invest.održ.DC - ostalo 0 1.317.111 1.317.111 0 Investicijsko održavanje DC ukupno 71.389 289.848.410 289.919.800 0 JK - DC - brze ceste - otkup zemljišta 202.597.570 31.743.048 73.856.288 160.484.330

JK - DC - brze ceste - studije i projekti 313.322.940 37.008.663 30.175.560 320.156.044

JK - DC - brze ceste - građenje 913.143.377 292.629.286 389.337.762 816.434.900 JK - DC - brze ceste - sufinanciranje (gra i pro) (2.088.916) 0 (1.327.072) (761.844)

JK - DC - ostali troškovi 29.931.120 8.696.310 18.982.102 19.645.329 JK - DC - konzultantske usluge 2.639.313 1.489.390 1.051.659 3.077.044 Državne ceste - ukupno 1.459.545.404 371.566.698 512.076.300 1.319.035.802 JK - Mostovi - otkup zemljišta 51.206.401 41.126.940 265.134 92.068.207 JK - Mostovi - studije i projektiranje 60.544.767 7.966.593 33.647 68.477.713

JK - Mostovi - građenje 109.393.437 631.358.680 823.785 739.928.332 JK - Mostovi - konzultantske usluge 4.604.058 3.098.442 13.928 7.688.571

Mostovi ukupno 225.748.663 683.550.654 1.136.494 908.162.823 Sanacija klizišta 22.690.502 0 0 22.690.502 Postrojenja i oprema 565.500 6.750.787 4.375.667 2.940.620 Alati, pogonski inventar i transportna sredstva 0 428.684 428.684 0

UKUPNO 1.954.588.130 1.603.051.940 937.598.710 2.620.139.260


40

16. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA

31.12.2018. 31.12.2019. OPIS HRK HRK Udjeli u društvima 7.061.300 7.061.300 Ulaganja u udjele 7.061.300 7.061.300 Ulaganja u dugoročne vrijednosne papire - stara devizna štednja 644.737 644.737

Ulaganja u vrijednosne papire 644.737 644.737 UKUPNO 7.706.037 7.706.037

Ulaganja u dionice i udjele prikazana su u nastavku:

31.12.2018. 31.12.2019. OPIS HRK HRK Industrogradnja d.d. 1.000 1.000 a) Ukupno dionice u društvima 1.000 1.000 Via tel d.o.o. Zagreb 5.222.300 5.222.300 Ceste Zadarske županije d.o.o. Zadar 676.000 676.000 Ceste Sisak d.o.o. 1.162.000 1.162.000 b) Ukupno udjeli u društvima 7.060.300 7.060.300 UKUPNO 7.061.300 7.061.300

Društvo je jedini osnivač i član društva Via Tel d.o.o., Zagreb. 17. DUGOTRAJNA POTRAŽIVANJA

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Potraživanja od kupaca za stanove sa stanarskim pravom 1.805.201 1.354.161 UKUPNO 1.805.201 1.354.161

18. ZALIHE

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Zalihe sirovine i materijala 15.492.071 16.536.422 Zalihe namirnica u restoranu 14.443 12.612 Sitan inventar u uporabi 322.774 322.983 Ispravak vrijednosti sitnog inventara u uporabi (322.774) (322.983) Auto-gume u uporabi 467.218 462.199 Ispravak vrijednosti auto-guma u uporabi (467.218) (462.199) UKUPNO 15.506.514 16.549.034


41

19. POTRAŽIVANJA OD KUPACA

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Potraživanja od kupaca u zemlji 12.492.587 5.600.854 Sumnjiva i sporna potraživanja od kupaca 8.417.639 7.927.455 Ispravak vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja (8.417.639) (7.927.455) UKUPNO 12.492.587 5.600.854

Starosna struktura potraživanja od kupaca prikazana je u nastavku

Prekoračenje datuma dospijeća: 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Nedospjelo 7.342.510 3.976.900 Do 60 dana 288.951 351.994 Od 61-180 dana 231.404 104.616 Od 181-360 dana 4.515.269 1.100.634 Preko 360 dana 114.453 66.710 UKUPNO 12.492.587 5.600.854

20. POTRAŽIVANJA OD ZAPOSLENIKA I ČLANOVA PODUZETNIKA

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019

HRK HRK Potraživanja za manjkove 85.466 78.461 Potraživanja za akontacije 500 0 Ostala potraživanja od zaposlenika 204.560 69.334 UKUPNO 290.526 147.795

21. POTRAŽIVANJA OD DRŽAVE I DRUGIH INSTITUCIJA

31.12.2018. 31.12.2019. OPIS HRK HRK Potraživanja od MFIN (naknada iz goriva) 151.226.444 299.664.868 Potraživanje za porez na dodanu vrijednost 43.015.090 20.938.851 Potraživanje od HZZO 67.671 39.814 UKUPNO 194.309.205 320.643.533

Potraživanje za naknadu iz goriva krajem godine ovisi o planiraniranom iznosu za isto iskazanom u Financijskom planu Društva kao izvanproračunskog korisnika Državnog proračuna. Temeljem novčanog načela, u trenutku ispunjenja planom zadanih primitaka/izdataka Ministarstvo financija prestaje sa uplatom naknade bez obzira na obračun trošarina .


42

22. OSTALA POTRAŽIVANJA

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Ostala potraživanja Hrvatske vode 3.387.738 2.197.738 Ostala potraživanja općina Brtonigla 210.000 0 Ostala potraživanja Grad Novi Vinodolski 804.573 804.573 Ostala potraživanja ŽUC Primorsko-goranski 87.497 87.497 Ostala potraživanja Grad Dubrovnik 33.938 0 Ostala potraživanja Grad Varaždin 1.339.001 0 Ostala potraživanja Grad Kutina 792.319 792.319 Ostala potraživanja Vodovod d.o.o. Sl.Brod 318.062 318.062 Ostala potraživanja Općina Kloštar 0 546.643 Ostala potraživanja -DUZS (izbjegl.kamp) 1.860.318 0 Ostala potraživanja -investicijski ciklus ŽUC-a 7.984.617 7.984.617 Ukupno ostala ispravljena potraživanja 16.818.063 12.731.449 Ispravak ostalih potraživanja (16.818.063) (12.731.449) Ostala potraživanja ŽUC Primorsko-goranski 122.890 18.578 Ostala potraživanja Općina Kloštar 546.643 0 Ostala potraživanja za sufin.-Grad Rijeka 691.530 0 Ostala potraživanja za sufin.-KD VIK Rijeka 495.222 0 Ostala potraživanja za sufin.-Tekija 930.437 0 Ostala potraživanja za sufin.-Općina Funtana 0 302.940 Ostala potraživanja za sufin.-Grad Karlovac 0 666.685 Ostala potraživanja za sufin.-Grad Pula 0 (37.853) Ostala potraž. za sufin.-Vodovod i odvodnja Cres 0 111.313 Ostala potraživanja za sufin.-HEP Zabok 0 38.821 Ukupno ostala potraživanja 2.786.722 1.100.483 Potraživanje za povratnu naknadu 0 422 UKUPNO 2.786.722 1.100.905 Potraživanja za sufinaniranje odnosi se na suradnju sa jedinicama lokalne samouprave, komunalnim, javnim i ostalim društvima na čijem području se vrši izgradnja ili rekonstrukcija državne ceste u svezi zajedničkog projektiranja i izgradnje objekata u planiranom zahvatu ukoliko su isti vlasnici ili upravljači infrastrukture.

23. NOVAC U BANCI I BLAGAJNI

31.12.2018. 31.12.2019. OPIS HRK HRK Devizni račun 1.964.337 4.923.734 Žiro račun 301.986.713 112.128.977 Izdvojena novčana sredstva i akreditivi 36.007.173 10.353.161 Blagajna 80.744 105.917 UKUPNO 340.038.967 127.511.789


43

24. PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI

31.12.2018. 31.12.2019. OPIS HRK HRK Plaćeni troškovi budućeg razdoblja 98.340.643 89.662.269 UKUPNO 98.340.643 89.662.269

Krajem 2017. godine i u travnju 2018. godine provedene su I i II faza financijskog restrukturiranja Društva reprogramom dosadašnjih kredita. Navedeni iznos vremenskog razgraničenja odnosi se na troškove financiranja po novim zaduženjima koji su razgraničeni na vrijeme trajanja ugovora. 25. KAPITAL Upisani kapital iskazan u izvještaju o financijskom položaju (bilanci) na dan 31. prosinca 2019. godine u iznosu od 107.384.800 kuna (31. prosinca 2018. godine u istom iznosu) predstavlja vlastite trajne izvore imovine za poslovanje Društva i obuhvaća temeljnu glavnicu registriranu kod Trgovačkog suda u Zagrebu. Javni kapital iz rezultata iskazan u izvještaju o financijskom položaju (bilanci) na dan 31. prosinca 2019. godine u iznosu od 65.683.799.394 kuna (31. prosinca 2018. godine u iznosu od 64.989.583.752 kuna) predstavlja neamortiziranu vrijednost javnog dobra – cesta danih Društvu na upravljanje u trenutku osnivanja i razliku između primitaka (prihoda) i izdataka (rashoda i investicija) javnog dobra u razdoblju nakon osnivanja Društva.

• Primici ili povećanje javnog kapitala

U okviru javnog kapitala iz drugih izvora financiranja iskazani su primici, kao što su neto tečajne razlike po kreditima za izgradnju državnih cesta, primljenim predujmovima za izgradnju državnih cesta i ostalim obvezama vezanim uz izgradnju državnih cesta; kamate na oročene depozite iz javnog kapitala i drugo. Povećanja javnog kapitala u 2019. godini prikazana su kako slijedi: OPIS 31.12.2019.

% udio HRK Povećanje kapitala - naknada iz goriva 2.137.438.424 83,45 Povećanje kapitala - sufinanciranje javnih dobara 1.033.093 0,04 Povećanje kapitala - tečajne razlike, kamate i drugo 259.396 0,01 Povećanje kapitala - prodaja soli žup.upravama za ceste 11.656.047 0,46 Povećanje kapitala - donos po kategorizaciji iz ŽUC-a 31.864.042 1,24 Povećanje kapitala - donos iz HAC-a 360.002.322 14,06 Povećanje kapitala – prizna. prihoda EU za amortizaciju 12.674.318 0,49 Povećanje kap. – smanjenje rezerv. za sudske sporove 6.340.817 0,25 UKUPNO 2.561.268.459 100,00


44

25. KAPITAL (nastavak) Sukladno čl. 86. i 91. Zakona o cestama, naknada za financiranje građenja i održavanja javnih cesta uplaćuje se po litri naplaćene trošarine na energente u iznosu od 0,80 kuna na račun Društva iz državnog proračuna (vidi bilješku 2.9.b).

• Izdaci ili smanjenje javnog kapitala U okviru javnog kapitala iz drugih izvora financiranja iskazani su i izdaci, kao što su kamate na dugoročne kredite, naknade banaka za odobrenje kredita, naknade po izdanim državnim jamstvima, troškovi sufinanciranja drugih javnih dobara i ispravak vrijednosti (amortizacija) državnih cesta (u dijelu koji nije pokriven vlastitim prihodima Društva) koji umanjuju javni kapital. Smanjenja javnog kapitala u 2019. godini prikazana su kako slijedi: OPIS 31.12.2019.

% udio HRK Smanjenje kap. - prijenos za pokriće troš. i porez na dob. (159.448.697) 8,54 Smanjenje kap. - amortizacija (434.980.335) 23,30 Smanjenje kapitala - inv.održ. DC - zamjenjeni dio (139.719.751) 7,48 Smanjenje kapitala - rekonstrucija DC - zamjenjeni dio (90.950.610) 4,87 Smanjenje kap. - sufinanciranje ŽUC- eva po Pravilniku (118.347.383) 6,34 Smanjenje kap. - sufinanciranje NC (20.000.000) 1,07 Smanjenje kap. - prijenos u ŽUC po Odl.o razvrstavanju (104.808.721) 5,61 Smanjenje kapitala - tečajne razlike, kamate i drugo (274.842.566) 14,72 Smanjenje kapitala - trošak održavanja - redovno (458.395.818) 24,55 Smanjenje kapitala - trošak održavanja - izvanredno (33.398.996) 1,79 Smanjenje kapitala - pomoć poplavljenim područjima (15.581.272) 0,83 Smanjenje kapitala - istraživanje i razvoj (4.922.621) 0,26 Smanjenje kapitala - nab.vrijed. prodane soli ŽUC-evima (11.656.047) 0,62 UKUPNO (1.867.052.817) 100,00

Dobit tekuće godine iskazana u izvještaju o financijskom položaju (bilanci) na dan 31. prosinca 2019. godine u iznosu od 0 kuna (31. prosinca 2018. godine 0 kuna) predstavlja rezultat poslovanja zbog primjene kapitalnog pristupa opisanog u bilješci 2.9. c) uz financijske izvještaje, kao i u bilješci 13. uz financijske izvještaje.


45

26. REZERVIRANJA

Kretanje rezerviranja u 2019. godini prikazana su kako slijedi:

31.12.2018. Nova

rezerviranja Ukidanje

rezerviranja 31.12.2019. O P I S HRK HRK HRK HRK

Dugoročno rezerviranja za otpremnine 1.047.166 113.881 0 1.161.047

Dugoročno rezerviranja za jubilarne nagrade 1.485.486 (81.815) 0 1.403.671

Dugoročno rezerviranja po započetim sudskim sporovima 158.369.212 (1.470.506) 156.898.706

Ukupno 160.901.864 (1.438.439) 159.463.425 Kao što je navedeno u točki 10., rezerviranja po započetim sudskim sporovima terete račun dobiti i gubitka za one sporove koji se odnose na Društvo, (sporovi po pitanju vlasništva, troškova upravljanja, radni sporovi i slično), a za sve sporove kojima je uzrok gradnja ili održavanje državnih cesta rezerviranje se provodi na teret javnog kapitala (propusti u održavanju državnih cesta, naknade šteta zbog prometnih nezgoda uslijed gradnje ceste, sporovi oko zemljišta za gradnju cesta i slično). U 2019. godini, sukladno odluci Uprave provedeno je smanjenje rezerviranja po započetim sudskim sporovima na teret javnog kapitala u iznosu od 6.340.817 kuna, a povećanje istih na teret društva u iznosu 4.870.311 kuna što je rezultiralo smanjenjem ukupnog dugoročnog rezerviranja za 1.470.506 kuna. Značajniji iznosi smanjenja na teret javnog kapitala odnose se na sporove za naknadu štete zbog propusta u redovnom održavanju cesta u iznosu 3,16 milijuna kuna i sporove za štete nastale uslijed gradnje ili rekonstrukcije ceste u iznosu 2,72 milijuna kuna. Povećanje rezerviranja na teret Društva odnosi se u najvećem dijelu na nove sporove oko ugovora o postavljanju reklamnih ploča u iznosu 3,23 milijuna kuna i dodatne tužbe Autoceste Zagreb-Macelj u iznosu 1,77 milijuna kuna zbog prihoda od izdavanja dozvola za izvanredni prijevoz. 27. DUGOROČNE OBVEZE

31.12.2018. 31.12.2019. OPIS HRK HRK Obveze prema bankama u zemlji 7.902.310.644 7.891.400.703 Obveze prema bankama u inozemstvu 1.380.950.329 1.284.723.657 Tekuće dospijeće dugoročnih obveza (vidi bilješku 30) (277.236.019) (183.007.199) Ostale dugoročne obveze 0 12.128.132 UKUPNO 9.006.024.954 9.005.245.293

Banke u zemlji

Kamatna 31.12.2019. Tekuće dospijeće Dugoročni dio

Stopa HRK HRK HRK < 2% 3.426.694.683 (75.098.017) 3.351.596.667 2%-4% 4.464.706.020 0 4.464.706.020 UKUPNO 7.891.400.703 (75.098.017) 7.816.302.686


46

27. DUGOROČNE OBVEZE (nastavak) Banke u inozemstvu

Kamatna 31.12.2019. Tekuće dospijeće

Dugoročni dio

Stopa HRK HRK HRK < 2% 139.739.665 (11.644.972) 128.094.693 2%-4% 644.850.773 (35.327.041) 609.523.732 4%-6% 500.133.218 (60.937.169) 439.196.049 UKUPNO 1.284.723.657 (107.909.182) 1.176.814.474

Promjene u obvezama prema bankama i drugim financijskim institucijama prikazane su kako slijedi:

2018. 2019. OPIS HRK HRK 1. siječnja 9.379.529.633 9.283.260.973 Otplate kredita (3.869.708.699) (137.965.840) Novi krediti 3.773.440.039 0 Tečajne razlike/tr.financir. MIFIN 0 30.829.226 31. prosinca 9.283.260.973 9.176.124.359 Reklasifikacija obveza za dug.kredit EBRD (139.270.179) 0 Tekuće dospijeće glavnice (137.965.840) (183.007.199) 31. prosinca 9.006.024.954 8.993.117.161

Dugoročne obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama dospijevaju na plaćanje, kako slijedi:

Dospijeće po godinama Iznos HRK

2020. 183.007.199 2021. 351.094.638 2022. 539.700.626 2023. 541.735.427 Nakon 2023. 7.560.586.470 UKUPNO 9.176.124.359


47

27. DUGOROČNE OBVEZE (nastavak)

Pregled obveza prema bankama u zemlji prikazan je kako slijedi:

Godina Ugovoreni iznos Kamatna 31.12.2019. Tekuće

dospijeće Dugoročni dio

Domaće banke dospijeća Valuta u valuti Otplata stopa HRK HRK HRK HBOR 2033 EUR 95.194.088 kvartalno 2-4% 614.932.361 0,00 614.932.361 MINISTARSTVO FINANCIJA 2030 EUR 517.263.323 Godišnje 2-4% 3.849.773.659 0,00 3.849.773.659 ERSTE BANK d.d., HPB d.d., PBZ d.d., SG-SPLITSKA BANKA, ZABA d.d. 2030 EUR 467.144.462 Polugodišnje < 2% 3.426.694.683 (75.098.017) 3.351.596.667

Ukupno obveze prema bankama u zemlji 1.079.601.873 7.891.400.703 (75.098.017) 7.816.302.686

Pregled obveza prema bankama u inozemstvu prikazan je kako slijedi:

Datum Ugovoreni iznos Kamatna 31.12.2019. Tekuće

dospijeće Dugoročni dio

Inozemne banke dospijeća Valuta u valuti Otplata stopa HRK HRK HRK Europska Investicijska Banka I ("EIB") 2027. EUR 60.000.000 Polugodišnje 4-6% 203.514.759 (32.651.919) 170.862.840 Europska Investicijska Banka II (betterment II/A) 2030. EUR 60.000.000 Polugodišnje 4-6% 296.618.460 (28.285.250) 268.333.209

Europska Investicijska Banka III (Splitska obilaznica) 2036. EUR 42.900.000 Polugodišnje 2-4% 239.586.034 (14.606.452) 224.979.582

Europska banka za obnovu i razvoj (EBRD) /i/ 2031. EUR 33.347.054 Polugodišnje < 2% 139.739.665 (11.644.972) 128.094.693

Europska Investicijska Banka IV (betterment ll/B) 2034. EUR 60.000.000 Polugodišnje 2-4% 405.264.739 (20.720.589) 384.544.150

Ukupno obveze prema bankama u inozemstvu 256.247.054 1.284.723.657 (107.909.182) 1.176.814.474

/i/ Ugovor o kreditu sklopljen 12 prosinca 2006. godine sa Europskom bankom za obnovu i razvoj (EBRD) uključuje ugovorne odredbe temeljene na pokazateljima poslovanja. U slučaju neispunjavanja tih ugovornih odredbi od strane Društva obveze po kreditima postaju dospjele. Sukladno ugovoru, obveza društva je ispuniti ugovorne pokazatelje na svaki izvještajni datum. Sukladno dopisu Europske banke za obnovu i razvoj od 07. veljače 2019. godine briše se Članak 4.02 predmetnog ugovora. Time ispunjenje obveza iz istog neće utjecati na ugovorenu dinamiku otplate kredita.


48

28. OBVEZE PREMA PODUZETNICIMA UNUTAR GRUPE

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Obveze prema Via tel d.o.o. 306.876 222.038 UKUPNO 306.876 222.038

29. OBVEZE ZA ZAJMOVE, DEPOZITE I SLIČNO

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Obveze za primljene depozite 5.954.643 9.753,606 Obveze za primljena jamstva 30.000 200.000 UKUPNO 5.984.643 9.953.606

Obveze za primljene depozite odnose se na primljene depozite po ugovorima za korištenje cestovnog zemljišta u iznosu 1,13 milijuna kuna, depozite uplaćene na račun Društva umjesto ispunjenja obveze izdavanja bankovne garancije po ugovorima o građenju u iznosu 2,67 milijuna kuna, te depozite uplaćene umjesto izdanih jamstava za ozbiljnost ponude u iznosu 5,95 milijuna kuna. 30. OBVEZE PREMA BANKAMA I DRUGIM FINANCIJSKIM INSTITUCIJAMA

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Obveze za kamate po kreditima 131.724.000 124.492.800 Tekuća dospijeća dugoročnih kredita (vidi Bilješku 27) 277.236.019 183.007.199 UKUPNO 408.960.019 307.499.999 U iskazanim obvezama za kamate po kreditima najveći dio se odnosi na obvezu za kamatu po kreditu MFIN u iznosu od 99.777.700 kuna.

31. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Obveze prema dobavljačima za investicije 126.442.697 165.240.326 Obveze prema dobavljačima za robu i usluge 115.021.940 76.765.349 Obveze po cesijama 19.886.181 17.376.056 Obveze za faktoring 1.071.406 1.649.649 UKUPNO 262.422.224 261.031.380

Starosna struktura obveza prema dobavljačima prikazana je u nastavku:

31.12.2018. 31.12.2019. HRK HRK

Nedospjelo 244.469.365 246.148.903 Do 60 dana 6.516.535 1.770.100 Od 61-180 dana 279.993 1.871.502 Od 181-360 dana 1.945.590 705.540 Preko 360 dana 9.210.741 10.535.335 UKUPNO dospjela potraživanja 262.422.224 261.031.380


49

32. OBVEZE PREMA ZAPOSLENICIMA

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Obveze za neto plaće i naknade Ostale obveze prema zaposlenima

6.574.037 6.053.493 341.230 287.535

UKUPNO 6.915.267 6.341.028 33. OBVEZE ZA POREZE, DOPRINOSE I SLIČNA DAVANJA

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Obveze za otkup društvenih stanova 65% 1.173.381 880.204 Obveze za doprinose na plaće 1.814.045 1.539.696 Obveze za doprinose iz plaća 2.110.455 1.898.864 Obveze za poreze i prireze iz plaća 2.003.261 1.563.599 Obveze za porez na dodanu vrijednost 22.642.929 0 Obveze za dop. neovisne o rezultatu poslovanja 41.866 16.193 Obveze za porez na dobit (83.992) 31.609 UKUPNO 29.701.945 5.930.165

34. OSTALE KRATKOROČNE OBVEZE

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Obveze prema Županijskim upravama za ceste 11.389.502 10.285.393 Obveze za nerazvrstane ceste (zimska služba) 7.966.626 25.488 UKUPNO 19.356.128 10.310.881

Obračunati troškovi prema Županijskim upravama za ceste odnose se na neiskorištena sredstva po Odlukama o dodjeli sredstava ŽUC-evima za održavanje, rekonstrukciju i građenje županijskih i lokalnih cesta za 2019. godinu ( NN 119/2019) i ostatak iz ranijih godina za koje upravitelji istih nisu dostavili dokumentaciju o izvršenim radovima. Obračunati troškovi za nerazvrstane ceste odnose se na neiskorištena sredstva za 92 jedinice lokalne samouprave prema Rasporedu sredstava za sufinanciranje zimske službe na nerazvrstanim cestama za razdoblje 01.01. do 31.12.2019. godine i ostatak sredstava iz ranijiih godina na koje je dana suglasnost resornog Ministra a za koje čelnici istih nisu dostavili dokumentaciju o izvršenim radovima.


50

35. ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEGA RAZDOBLJA

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Obračunati troškovi za sufinanciranje ŽUC-eva 38.759.542 21.430.595 Obračunati troškovi za sufinanciranje NC 6.365.380 17.612.174 Odgođeno priznavanje prihoda od korištenja cest.zemljišta 826.909 1.000.042 Odgođeno priz. prihoda-naplaćene garancije-gar.period 3.563.643 3.752.773 Odgođeno priz. prihoda-naplaćene garancije-raskid ugovora 39.757.061 35.188.535 Odgođeno priz. prihoda-potpora za zapošljavanje 0 22.563 Odgođeno priznavanje prihoda-EU fondovi 599.528.213 1.109.181.161 UKUPNO 688.800.748 1.188.187.843

Pasivna vremenska razgraničenja na dan 31. prosinca 2019. godine u iznosu od 1.188.187.843 kuna (31. prosinca 2018. godine u iznosu od 688.800.748 kuna) odnose se na odgođeno plaćanje troškova u iznosu od 39.042.769 kuna (31. prosinca 2018. godine u iznosu od 45.124.922 kuna), obveza za naplaćene garancije za garantni period i po raskidu ugovora u iznosu 38.941.308 kuna (31. prosinca 2018.godine u iznosu 43.320.704 kuna), prihod od potpore za zapošljavanje u iznosu 22.563 kune te prihod budućeg razdoblja za primljena sredstva iz EU fondova u iznosu od 1.109.181.160 kuna (31. prosinca 2018. godine u iznosu od 599.528.213 kuna). Odgođeno priznavanje prihoda u iznosu od 1.000.042 kune odnosi na prihod od naknada za cestovno zemljište. Odgođeno priznavanje prihoda za naplaćene garancije u iznosu 35.188.535 kuna (31. prosinca 2018. godine u iznosu od 39.757.061 kuna) čekaju rješenje sporova oko naknade štete zbog raskinutih ugovora krivicom izvoditelja radova. Pregled projekta financiranih iz EU fondova dan je u nastavku:

Opis

31.12.2019. 31.12.2018.

HRK HRK Most Pelješac i pristupne ceste 335.380.551 838.885.753 Most kopno - otok Čiovo 164.402.943 167.482.864 Obilaznica Vodica 39.959.943 39.384.823 Južna obilaznica Osijeka 25.890.873 22.794.835 Plano – Split 27.219.973 25.115.471 Obilaznica Petrijevaca 2.136.887 7.970.097 Spojna cesta Čvor Škurinje - Luka Rijeka 758.250 3.617.439 Dubrovnik - zračna luka - gr.Crne Gore 627.742 627.742 Obilaznica Dicma 534.075 534.075 CEF PSA 531.964 531.964 Južni dio obilaznice Poreča 512.943 0 Obilaznica Nedelišća i Pušćina 451.819 451.819 Istočna vezna cesta u Slavnonskom Brodu 449.732 449.732 Sv.Helena-Vrbovec-Bjelovar-Virovitica-gr.Rep.Mađarske 367.177 859.134 Program sanacije opasnih mjesta na državnim cestama RH 286.450 456.250 Crocodile II Croatia 16.951 19.162 UKUPNO 599.528.213 1.109.181.160


51

35. ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEGA RAZDOBLJA (nastavak) Za amortizaciju u iznosu 12.674.318 kuna (31 prosinac 2018. godine u iznosu od 15.665.440 kuna).koja je teretila javni kapital, a odnosi se na ceste i objekte financirane EU sredstvima, ukinuta je pozicija odgođeno priznavanje prihoda iz EU fondova u 2019. godini.

36. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA

Naziv povezane stranke Potraživanja Obveze Prihod Rashod HRK HRK HRK HRK

2019. godina Via tel d.o.o. 0 222.038 0 2.073.739 Hrvatska elektroprivreda 44.069 1.356.149 9.858.386 20.674.028 Hrvatske šume 4.863 0 375.146 61 Hrvatske vode 0 74.039 120 5.372.276 Hrvatska pošta 0 35.732 0 406.894 Narodne novine 0 0 0 433.796 Hrvatska radio televizija 0 160 0 147.072 Hrvatske telekomunikacije 44.520 253.383 462.651 2.361.185 Jadrolinija 1.850 0 14.149 0 Hrvatske željeznice 0 0 210 0 INA Matica 50.671 0 70.558 1.946.862 UKUPNO 145.973 1.941.501 10.781.220 33.415.913 2018. godina Via tel d.o.o. 0 306.876 0 1.370.861 Hrvatska elektroprivreda 4.948 3.437.296 306.063 12.315.446 Hrvatske šume 2.025 29.771 462.015 23.982 Hrvatske vode 0 6.073 990 5.185.143 Hrvatska pošta 0 81.294 150 392.694 Narodne novine 0 50.625 0 458.088 Hrvatska radio televizija 0 0 0 142.080 Hrvatske telekomunikacije 45.488 720.828 373.486 2.432.827 INA Matica 98.670 365.461 110.581 1.819.704 UKUPNO 151.131 4.998.224 1.253.285 24.140.825

S povezanim društvom VIA TEL d.o.o. koje je u 100%-tnom je vlasništvu Društva u obvezi smo izraditi konsolidirana financijska izvješća. 37. PRIMANJA UPRAVE Primanja Uprave prikazana su kako slijedi:


Bruto plaće 1.182.136 1.552.432 UKUPNO 1.182.136 1.552.432


52

38. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA

Upravljanje rizikom kapitala Uprava Društva upravlja svojim kapitalom kako bi osigurala da Društvu bude omogućen vremenski neograničen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za interesne strane kroz optimiranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala. Struktura kapitala Društva se sastoji od novca i novčanih ekvivalenata te vlasničke glavnice koju drže vlasnici Društva i koja obuhvaća temeljni i javni kapital. Koeficijent financiranja Uprava Društva pregledava strukturu kapitala. U okviru pregleda, Uprava promatra troškove i rizike povezane sa svakom klasom kapitala. Ostvareni koeficijent financiranja Društva je 13,92% za godinu koja je završila 31. prosinca 2019., (13,92% za godinu koja je završila 31. prosinca 2018.).

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Obveze za dugoročne i kratkoročne kredite 9.420.969.616 9.322.698.897 Financijske obveze 9.420.969.616 9.322.698.897 Minus: Novac u banci i blagajni (340.038.967) (127.511.789) Neto dug 9.080.930.649 9.195.187.108 Kapital 65.096.968.552 65.791.184.194 Omjer duga i kapitala 13,95% 13,98%

Kategorije financijskih instrumenata

OPIS 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK Dugotrajna financijska imovina 7.061.300 7.061.300 Dugotrajna potraživanja 1.805.201 1.354.161 Kratkotrajna potraživanja 209.879.040 327.493.087 Kratkotrajna financijska imovina 0 0 Novac u banci i blagajni 340.038.967 127.511.789 Financijska imovina 558.784.508 463.420.337 Obveze po kreditima 9.420.969.616 9.322.698.897 Ostale obveze 1.168.405.052 1.631.486.760 Financijske obveze 10.589.374.668 10.954.185.657

Ciljevi upravljanja financijskim rizikom Uprava Društva prati i upravlja financijskim rizicima koji se odnose na poslovanje Društva, kroz interne izvještaje koji analiziraju izloženost prema stupnju i veličini pojedinog rizika. Financijski rizici uključuju tržišni rizik (uključujući valutni rizik, i rizik cijena), kreditni rizik, rizik likvidnosti i rizik novčanog tijeka kamata. Društvo nastoji svesti učinke spomenutih rizika na najmanju moguću razinu.


53

38. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (nastavak)

Ciljevi upravljanja financijskim rizikom (nastavak) Društvo ne zaključuje ugovore o financijskim instrumentima, uključujući derivativne financijske instrumente, niti njima trguje za spekulativne namjene.

Upravljanje valutnim rizikom Službena valuta Društva je hrvatska kuna (''kuna''). Međutim, određene transakcije u stranim valutama preračunavaju se u hrvatske kune primjenom valutnih tečajeva koji su važeći na izvještajni datum, te je, slijedom toga, Društvo potencijalno izloženo rizicima promjena valutnih tečajeva. Kako Društvo ima značajan broj kredita ugovorenih s valutnom klauzulom (u pravilu su vezani uz EUR), Društvo je značajno izloženo ovom riziku. Neto knjigovodstvena vrijednost novčane imovine i obveza Društva denominiranih u stranoj valuti na datum izvještavanja je kako slijedi:

Obveze Imovina Opis 31.12.2018. 31.12.2019 31.12.2018. 31.12.2019.

HRK HRK HRK HRK

EUR 9.283.260.973 9.176.124.359 1.964.337 4.923.734

Analiza osjetljivosti strane valute

Sljedeća tabela detaljno prikazuje osjetljivost Društva na 1%-tno povećanje i smanjenje u HRK u usporedbi s relevantnim stranim valutama. Analiza osjetljivosti uključuje samo preostale monetarne stavke denominirane u stranoj valuti i prilagođava njihovu konverziju na kraju razdoblja za promjenu tečajeva od 1%. Analiza osjetljivosti uključuje eksterne zajmove koji su denominirani u valuti različitoj od HRK. Pozitivna brojka niže pokazuje povećanje zarade ili drugog kapitala kada HRK u odnosu na relevantnu valutu jača za 1%. Za 1% slabljenja HRK u odnosu na relevantnu valutu, postojao bi jednak ili suprotan efekt na zaradu ili drugi kapital.

OPIS 2018 2019. HRK HRK

EUR efekt 90.060.250

89.931.172

UKUPNO 90.060.250

89.931.172

Upravljanje cjenovnim rizikom Društvo pruža usluge na tržištu Republike Hrvatske. Uprava Društva uz suglasnost Vlade Republike Hrvatske utvrđuje cijene za svoje usluge.

Upravljanje kamatnim rizikom Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Rizik kamatnih stopa kod tijeka novca je rizik da će troškovi kamata na financijske instrumente biti promjenjivi tijekom razdoblja. Zbog činjenice da Društvo koristi kredite s fiksnim kamatnim stopama, Društvo nije izloženo riziku promjene kamatnih stopa.


54


Upravljanje kamatnim rizikom Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Rizik kamatnih stopa kod tijeka novca je rizik da će troškovi kamata na financijske instrumente biti promjenjivi tijekom razdoblja. Zbog činjenice da Društvo koristi kredite s fiksnim kamatnim stopama, Društvo nije izloženo riziku promjene kamatnih stopa.

Upravljanje kreditnim rizikom Kreditni rizik je rizik da jedna strana financijskih instrumenata neće izvršiti obvezu čime će uzrokovati drugoj strani financijski gubitak. Kreditni rizik vezan za naplatu kratkotrajnih potraživanja relativno je nizak, budući da se potraživanja od države naplaćuju u zakonskim okvirima. Potraživanja od kupaca su usklađena za iznos ispravka sumnjivih i spornih potraživanja.

Upravljanje rizikom likvidnosti Rizik likvidnosti je rizik da Društvo neće biti u mogućnosti ispuniti svoje financijske obveze drugoj ugovornoj strani. Krajnju odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti snosi Uprava Društva, koja je postavila kvalitetan okvir za upravljanje rizikom likvidnosti po kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim potrebama Društva i definirala zahtjeve koji se odnose na upravljanje likvidnošću. Društvo je, tijekom izvještajnog razdoblja, obveze prema kreditorima, dobavljačima, zaposlenicima i državi ispunjavalo u zadanim zakonskim rokovima. Kao što je iskazano u bilješci 28. uz financijske izvještaje, nakon 2018. godine dospijeva najznačajniji dio financijskih obveza. Društvo upravlja svojom likvidnošću kroz kontinuirano praćenje prognoziranih i ostvarenih novčanih tokova, te usklađivanjem dospijeća financijske imovine i financijskih obveza. Tablična analiza rizika likvidnosti

U idućoj tablici analizirano je preostalo razdoblje do ugovorenih dospijeća financijskih obveza Društva. Tablica je sastavljena na temelju nediskontiranih novčanih odljeva po financijskim obvezama po najranijem datumu na koji se od Društva može zatražiti plaćanje. Tabela uključuje novčane tokove glavnice i kamata. Preostalo razdoblje do ugovornih dospijeća financijskih obveza Društva prikazano je kako slijedi:

OBVEZE Od 1 do 6 mjeseca

Od 6 mjeseca do 1 godine

Od 1 do 5 godina Preko 5 godine Ukupno

HRK HRK HRK HRK HRK 2019. Beskamatne 283.835.492 - - - 283.835.492 Kamatonosne 91.503.600 91.503.600 2.506.197.939 6.486.919.222 9.176.124.360 2018. Beskamatne 318.702.440 - - - 318.702.440

Kamatonosne

8.618.010

8.618.010 2.089.455.039 6.916.569.915 283.260.973


55


U idućoj tablici analizirano je preostalo razdoblje do ugovorenih dospijeća financijske imovine Društva. Tablica je sastavljena na temelju nediskontiranih novčanih priljeva po financijskoj imovini po najranijem datumu na koji Društva može zatražiti plaćanje. Preostalo razdoblje do ugovornih dospijeća financijske imovine Društva prikazano je kako slijedi:

IMOVINA Od 1 do 6 mjeseca

Od 6 mjeseca do 1

godine Od 1 do 5

godina Preko 5 godine Ukupno

HRK HRK HRK HRK HRK 2019 Beskamatne 327.493.087 1.354.161 328.847.248 2018 Beskamatne 209.879.040 1.805.201 11.684.241

39. SUDSKI SPOROVI l POTENCIJALNE OBVEZE Društvo vodi sustavnu evidenciju sudskih sporova u kojima je Društvo i tužitelj i tuženik. U radu Sektora za pravne poslove, poslove ljudskih resursa i opće poslove u segmentu sudskih sporova, angažirani su i eksterni odvjetnici, ali se evidencija o sporovima koje vode odvjetnici nalazi u Društvu. Na dan 31. prosinca 2019. godine protiv Društva se vodi 1.068 spor čiji tužbeni zahtjevi iznose približno 269.258.373 kune (31. prosinca 2018. godine: 1.115 spor čiji su tužbeni zahtjevi iznosili približno 240.384.253 kune). Sudski se sporovi, kao ni ostale potencijalne koristi i obveze ne iskazuju u izvještaju o financijskom položaju (bilanci), budući da su ishodi, kao i priljevi i odljevi sredstava po toj osnovi neizvjesni. U trenutku kada ishodi potencijalnih koristi i obveza postanu izvjesni, uključuju se kao izvanredni prihodi, odnosno u slučaju šteta kao rezerviranje troškova. Kao što je opisano u bilješki 27. uz financijske izvještaje Društvo je na dan 31. prosinca 2019. godine, u skladu s profesionalnim pravnim savjetom, formiralo pripadajuća rezerviranja za započete sudske sporove.

40. DOGAĐAJI POSLIJE DATUMA IZVJEŠTAJA O FINANCIJSKOM POLOŽAJU/BILANCE Nakon 31. prosinca 2019. godine pa do izdavanja financijskih izvještaja za istu, značajan događaj za poslovanje Društva je pandemija COVID-19 zbog koje je Vlada RH izdala čitav niz mjera za suzbijanje širenja virusa, kao i čitav niz mjera za pomoć gospodarstvu zbog pada poslovnih aktivnosti. Društvo je poduzimalo sve neophodne mjere za zaštitu zdravlja zaposlenika, ali i za nastavak nužnih poslovnih aktivnosti, a u skladu sa odredbama, smjernicama i koracima koje je propisao Nacionalni stožer civilne zaštite.

Sukladno Smjernicama za racionalizaciju poslovanja pravnih osoba u državnom vlasništvu uslijed epidemije bolesti COVID-19 te uputama Ministarstva financija i resornog Ministarstva mora, prometa i infrastrukture Društvo ja nakon izrade Kriznog plana izradilo i rebalans Financijskog plana za 2020. godinu.

HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb

57

III. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI JAVNOG DOBRA Kako kapitalni pristup podrazumijeva postojanje dvije paralelne evidencije javnog dobra i vlastitih prihoda i rashoda, kao i imovine, obveza i kapitala proizašlih iz tih promjena, u nastavku su prikazani financijski izvještaji Društva i financijski izvještaji Javnog dobra. Pojedine pozicije financijskih izvještaja reklasificirane su u odnosu na financijske izvještaje prikazane na stranicama 8 do 10.


58

BILANCA NA DAN 31.12.2019. GODINE

P O Z I C I J A Društvo Javno dobro Ukupno

HRK HRK HRK

AKTIVA DUGOTRAJNA IMOVINA Materijalna i nematerijalna imovina 194.080.208 75.981.013.266 76.175.093.474

Financijska imovina 7.706.037 0 7.706.037

Potraživanja 1.354.161 0 1.354.161

Ukupno dugotrajna imovina 203.140.406 75.981.013.266 76.184.153.672

KRATKOTRAJNA IMOVINA Zalihe 12.612 16.536.422 16.549.034

Potraživanja Potraživanja od kupaca 2.267.145 3.333.709 5.600.854

Ostala potraživanja 20.986.701 300.905.532 321.892.233

Ukupno potraživanja 23.253.846 304.239.241 327.493.087

Novac 127.511.789 0 127.511.789

Ukupno kratkotrajna imovina 150.778.248 320.775.662 471.553.910

PLAĆENI TROŠKOVI I OBRAČUNATI PRIHODI 0 89.662.269 89.662.269

UKUPNA AKTIVA 353.918.654 76.391.451.197 76.745.369.851

PASIVA KAPITAL I REZERVE Upisani temeljni kapital 107.384.800 0 107.384.800

Javni kapital iz rezultata 0 65.276.641.395 65.276.641.395

Dobit (gubitak) tekuće godine (159.448.697) 566.606.696 407.157.999

Ukupno kapital i rezerve (52.063.897) 65.843.248.091 65.791.184.194

REZERVIRANJA 31.527.889 127.935.536 159.463.425

DUGOROČNE OBVEZE 225.997.077 8.779.248.216 9.005.245.292

KRATKOROČNE OBVEZE Obveze prema dobavljačima 9.245.686 252.007.731 261.253.417

Obveze za poreze i doprinose 5.930.165 0 5.930.165

Obveze prema zaposlenima 6.341.028 0 6.341.028

Obveze po kratkoročnim kreditima 124.492.800 183.007.199 307.499.999

Ostale obveze 1.325.301 18.939.186 20.264.487

Ukupno kratkoročne obveze 147.334.980 453.954.116 601.289.096

OBRAČUNATI TROŠKOVI I ODGOĐENI PRIHODI 1.122.606 1.187.065.238 1.188.187.843

UKUPNA PASIVA 353.918.654 76.391.451.197 76.745.369.851


59

RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA RAZDOBLJE od 1. siječnja do 31. prosinca 2019. godine

Planirano 2019. realizacija odstupanje

P O Z I C I J A 2018. Društvo Javno dobro Ukupno plana od plana

HRK HRK HRK HRK % HRK

POSLOVNI PRIHODI Prihodi od goriva 1.989.000.000 0 2.137.438.424 2.137.438.424 7,46% 148.438.424

Prihodi od sufinanc. (grad.i žup.) 3.000.000 0 1.033.093 1.033.093 -65,56% (1.966.907)

Prihodi od prodaje 20.680.000 20.068.771 0 20.068.771 -2,96% (611.229)

Prihodi od prodaje (sol) 0 0 11.656.047 11.656.047 0% 11.656.047

Prihodi od uporabe vl.automobila 200.000 208.621 0 208.621 4,31% 8.621

Ostali prihodi (zakup) 318.000 337.482 0 337.482 6,13% 19.482

Rezerviranja 0 0 0 0 - 0

Ukupno poslovni prihodi 2.013.198.000 20.614.874 2.150.127.564 2.170.742.438 7,83% 157.544.438

POSLOVNI RASHODI Sirovine i materijal (40) 20.086.000 17.890.021 0 17.890.021 -10,93% (2.195.979)

Prodana roba (sol) 0 0 11.656.047 11.656.047 0% 11.656.047

Tranfer sredstava ŽUC-evima i NC 130.000.000 0 138.347.383 138.347.383 6,42% 8.347.383

Redovno održavanje 452.000.000 0 440.321.582 440.321.582 -2,58% (11.678.418)

Izvanredno održavanje 21.000.000 0 33.398.996 33.398.996 59,04% 12.398.996

Sanacija šteta na poplav. području 21.000.000 0 15.581.272 15.581.272 -25,80% (5.418.728)

Studije i razvojne pripreme 5.850.000 0 4.922.621 4.922.621 -15,85% (927.379)

Ostali troškovi usluga (41 i 42) 49.259.000 21.101.168 18.074.235 39.175.404 -20,47% (10.083.596)

Troškovi osoblja 109.530.300 106.567.670 0 106.567.670 -2,70% (2.962.630)

Amortizacija 463.000.000 24.763.870 434.980.335 459.744.205 -0,70% (3.255.795)

Ostali troškovi poslovanja (44 i 46) 11.951.000 10.506.363 0 10.506.363 -12,09% (1.444.637)

Rezerviranja 0 4.902.378 0 4.902.378 0% 4.902.378

Ukupno poslovni rashodi 1.283.676.300 185.731.470 1.097.282.472 1.283.013.941 -0,05% (662.359)

FINANCIJSKI PRIHODI 1.800.000 929.699 259.396 1.189.095 -33,94% (610.905)

FINANCIJSKI RASHODI 258.465.198 5.967.167 274.842.566 280.809.733 8,65% 22.344.535

IZVANREDNI PRIHODI 18.319.000 22.061.920 0 22.061.920 20,43% 3.742.920

IZVANREDNI RASHODI 11.060.000 11.000.695 0 11.000.695 -0,54% (59.305)

UKUPNI PRIHODI (bez EU fondova) 2.033.317.000 43.606.493 2.150.386.960 2.193.993.453 7,90% 160.676.453 UKUPNI RASHODI 1.553.201.498 202.699.332 1.372.125.037 1.574.824.370 1,39% 21.622.872

Dobit/(Gubitak) prije oporezivanja 480.115.502 (159.092.839) 778.261.922 619.169.083 28,96% 139.053.581 Porez na dobit 0 (355.858) 0 (355.858) - (355.858) DOBIT/(GUBITAK) TEKUĆE GODINE 480.115.502 (159.448.697) 778.261.922 618.813.225 28,89% 138.697.723

hrvatske ceste d.o.o. vončinina 3, zagreb

Documents