i. raČunovodstvene politike uz financijka izvjeŠĆa za …=.pdf · nadoknadivi iznos se odreñuje...
TRANSCRIPT
1
I. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE UZ FINANCIJKA IZVJEŠĆA ZA 2009.
1. Osnove sastavljanja
Financijski izvještaji sastavljeni su sukladno odredbama Hrvatskih standarda financijskog
izvještavanja, koje je objavio Odbor za standarde financijskog izvještavanja objavljenim u Narodnim novinama 30/2008, propisanim kao okvirom financijskog izvještavanja temeljem odredbi Zakona o računovodstvu (Narodne novine 109/07).
Financijski izvještaji pripremljeni su primjenom načela povijesnog troška. Detaljna objašnjenja priznavanja pojedinačnih pozicija dana su u sklopu svake pojedinačne pozicije.
Financijski izvještaji prezentirani su u hrvatskim kunama (kn), s obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih dogañaja Društva. Na dan 31. prosinca tečaj kune u odnosu na ostale valute bio je:
31. prosinca 2008. godine 1 EUR = 7,324425 HRK 1 USD = 5,155504 HRK 31. prosinca 2009. godine 1 EUR = 7,370481 HRK 1 USD = 5,089300 HRK
Ovi financijski izvještaji pripremljeni su na principu neograničenosti poslovanja.
Sastavljanje financijskih izvještaja u skladu sa Hrvatskim standardima financijskog
izvještavanja zahtijeva od Uprave da daje procjene i izvodi pretpostavke koje utječu na iskazane iznose imovine i obveza, te objavu nepredviñene imovine i nepredviñenih obveza na datum financijskih izvještaja, kao i na iskazane prihode i rashode tijekom izvještajnog razdoblja.
Procjene se temelje na informacijama koje su bile dostupne na datum sastavljanja financijskih izvještaja, te se stvarni iznosi mogu razlikovati od procijenjenih.
2. Strane valute
Transakcije u stranim sredstvima plaćanja prevode se u funkcionalnu valutu tako da se iznosi u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju po tečaju na dan transakcije. Monetarna imovina i obveze denominiraju se u stranoj valuti na dan bilance upotrebom srednjeg tečaja HNB važećeg na dan bilance. Prihodi ili rashodi od tečajnih razlika priznaju se u računu dobiti i gubitka za razdoblje u kojem nastaju.
3. Nematerijalna imovina
Prilikom nabave sredstva dugotrajne nematerijalne imovine se evidentira u visini troškova nabave umanjena za diskonta i rabate, a po uvećanju za zavisne troškove koji su nastali radi stavljanja sredstva u upotrebu. Prilikom otuñenja imovine dobit / gubitak utvrñena prilikom prodaje evidentira se kao prihod / rashod tekućeg razdoblja.
2
Troškovi istraživanja i razvoja čine trošak u trenutku nastanka, osim kada se troškovi razvoja priznaju kao imovina gdje se očekuje da će proizvod koji se razvija generirati buduću ekonomsku korist i gdje je dokazana tehnička izvedivost proizvoda.
Kapitalizirani troškovi razvoja amortiziraju se linearnom metodom tijekom razdoblja očekivane buduće koristi, koje ne može biti dulje od pet godina.
4. Nekretnine, postrojenja i oprema
Materijalna imovina, izuzev zemljišta, iskazuje se po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i trajna umanjenja vrijednosti.
Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna imovina samo ako će društvo imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine, te ako se trošak imovine može pouzdano mjeriti. Popravci i održavanja nekretnina, postrojenja i opreme priznaju se kao rashodi razdoblja u kojem su nastali.
Amortizacija se knjiži kao trošak razdoblja, a obračunava se pravocrtnom metodom tijekom očekivanog korisnog vijeka trajanja imovine. Očekivani je korisni vijek trajanja prema oblicima imovine sljedeći:
Grañevinski objekti i postrojenja 5 do 60 godina
Oprema 4 do 15 godina
Ostala dugotrajna imovina 10 godina
Korisni vijek trajanja, metoda amortizacije i ostatak vrijednosti preispituju se na kraju svake poslovne godine i ukoliko se očekivanja razlikuju od prethodnih procjena, promjene se priznaju kao promjene u računovodstvenim procjenama.
Zemljište i investicije u tijeku se ne amortiziraju. Amortizacija ostale imovine obračunava se za svako pojedinačno sredstvo prema linearnoj metodi po stopama prikladnim za otpis nabavne vrijednosti kroz procijenjeni korisni vijek trajanja imovine.
Stavke nekretnina, postrojenja i opreme koje su rashodovane ili prodane isključene su iz bilance zajedno sa pripadajućom akumuliranom amortizacijom. Bilo koja zarada ili gubitak nastao pri prestanku priznavanja imovine (izračunat kao razlika izmeñu neto prodanih primitaka i knjigovodstvene vrijednosti imovine u trenutku prodaje) se iskazuje u računu dobitka i gubitka u godini prestanka priznavanja.
5.Financijski instrumenti
Financijska imovina i obveze evidentiraju se inicijalno po trošku, koji predstavlja fer vrijednost dane ili primljene protučinidbe uključujući zavisne troškove transakcije. Nakon početnog priznavanja ulaganja koja su klasificirana kao raspoloživa za prodaju ili se drže za trgovanje vrednuju se po fer vrijednosti. Dobici ili gubici na ulaganjima koja se drže za trgovanje priznaju se na teret prihoda. Dobici ili gubici na ulaganjima raspoloživim za prodaju evidentiraju se u okviru kapitala i rezervi, sve dok se ulaganje ne proda, naplati ili mu se trajno smanji vrijednost, kada se kumulativna dobit ili gubitak prije iskazan u okviru kapitala i rezervi prenosi u korist ili na teret prihoda.
3
Ulaganja u dionice koje ne kotiraju na burzi evidentiraju se na temelju troška stjecanja, ako nije moguće pouzdano procijeniti njihovu fer vrijednost.
Ostala financijska imovina koja se drži do dospijeća te financijske obveze, kao što su dani i primljeni krediti i izdane obveznice naknadno se vrednuju po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope. Amortizirani trošak izračunava se uzimajući u obzir premije ili diskonte nastale prilikom stjecanja, kroz period do dospijeća. Za ulaganja vrednovana po amortiziranom trošku gubici i dobici priznaju se na teret prihoda kada im se trajno smanji vrijednost ili su otuñena, te kroz proces amortizacije.
Redovne transakcije sa financijskim instrumentima se evidentiraju kada je imovina isporučena (datum namire). Kod knjiženja po datumu namire, promjene u vrijednosti imovine se evidentiraju iako imovina nije priznata do trenutka namire.
6. Ulaganja u podružnice
Unutar ove pozicije iskazani su udjeli u povezanim poduzećima.
Navedene udjele Društvo iskazuje primjenom metode troškova, smanjena za trajno smanjenje vrijednosti., sukladno odredbama Hrvatskog standarda financijskog izvještavanja 9 – Financijska imovina. Primljene i izglasane dividende knjiže se u korist računa dobiti i gubitka Društva.
7. Umanjenje vrijednosti imovine
Društvo provjerava na svaki dan bilance da li postoje indikatori gubitka vrijednosti imovine. U slučaju da takvi indikatori postoje, ili kada je godišnji test gubitka vrijednosti zahtjevan, Društvo procjenjuje nadoknadivu vrijednost imovine. Nadoknadivi iznos procijenjen je kao viši od neto prodajne cijene i vrijednosti u uporabi. Neto prodajna cijena je iznos koji se može dobiti prilikom prodaje imovine u transakciji izmeñu dviju voljnih neovisnih strana umanjena za troškove prodaje, dok vrijednost u uporabi predstavlja sadašnju vrijednost procijenjenih budućih novčanih tijekova za koje se očekuje da će nastati iz neprestane upotrebe imovine kroz njen ekonomski vijek trajanja te prodaje na kraju vijeka trajanja. Nadoknadivi iznos se odreñuje za svaku pojedinačnu imovinu, osim ako imovina ne stvara novčane priljeve od neprekinute upotrebe, koji značajno ovisi o drugoj imovini ili skupinama imovine. U tom slučaju, nadoknadivi iznos za jedinicu stvaranja novca odreñuje se prema jedinici imovine gdje ta imovina pripada. Gdje knjigovodstveni iznos prelazi taj procijenjeni nadoknadivi iznos, imovini je umanjena vrijednost do njenog nadoknadivog iznosa.
8. Najmovi
Najmovi nekretnina, postrojenja i opreme u kojima društvo snosi sve rizike i koristi vlasništva klasificiraju se kao financijski najmovi. Financijski najmovi kapitaliziraju se na početku najma prema fer vrijednosti imovine ili sadašnjoj vrijednosti minimalnih iznosa najamnine, ovisno o tome što je niže. Svako plaćanje najma evidentira se kao financijski trošak i smanjenje obveza po najmu kako bi se dobila konstantna kamata do kraja trajanja ugovora.
Nekretnine, postrojenja i oprema kupljeni pod financijskim najmom amortiziraju se u razdoblju korištenja najma ili u roku korisnog vijeka trajanja, ovisno koje je razdoblje kraće.
4
Najmovi u kojima društvo ne snosi bitan udio rizika i koristi vlasništva klasificiraju se kao operativni najmovi. Plaćanja po osnovi operativnih najmova iskazuju se u računu dobiti i gubitka tijekom razdoblja najma.
9. Zalihe
Zalihe sirovina i potrošnog materijala vrednuju se prema nabavnoj vrijednosti (po principu prosječne ponderirane cijene) ili neto utrživoj vrijednosti, ovisno o tomu koja je niža. Troškovi nabave obuhvaćaju kupovnu cijenu, uvoze carine, nepovratne poreze, troškove prijevoza i druge troškove koji se mogu izravno pripisati nabavci. Vrijednost trgovačkog i količinskih popusta umanjuje vrijednosti troškova nabave.Neto utrživa vrijednost predstavlja procjenu prodajne cijene u redovnom tijeku poslovanja umanjenu za varijabilne troškove prodaje.
Proizvodnja u tijeku vrednuje se na osnovi metode postotka dovršenosti, mjerena vrijednošću posla dovršenog do datuma bilance u odnosu na kalkuliranu vrijednost.
Troškovi uključuju fiksne i varijabilne troškove koji se izravno odnose na odreñeni ugovor, te sve troškove koji se mogu pripisati ugovornim aktivnostima i rasporediti na pojedinačne ugovore na razumnoj osnovi, uključujući troškove posudbi za pojedine ugovore. Troškovi takoñer uključuju troškove dodatnih radova, ako postoje.
Zalihe poluproizvoda i gotovih proizvoda vrednuju se prema cijeni proizvodnje ili prema neto utrživoj vrijednosti ovisno o tome koja je niža. Razduženje zaliha gotovih proizvoda utvrñuje se primjenom metode prosječnog ponderiranog troška.
Oštećene ili zastarjele zalihe procjenjuju se na dan bilance prema neto utrživoj vrijednosti.
Zalihe sitnog inventara jednokratno se otpisuju prilikom stavljanja u upotrebu.
10.Potraživanja
Potraživanja se početno mjere po fer vrijednosti. Ukoliko se naplata potraživanja odlaže za dulje vremensko razdoblje (dulje od 1 godine), a nisu ugovorene kamate, ili su ugovorene po stopi koja je niža od tržišne, potraživanje se priznaju u iznosu koji predstavlja sadašnju vrijednost budućih novčanih tokova diskontiranih primjenom tržišne kamatne stope.
Na svaki sljedeći datum bilance potraživanja čija se naplata očekuje u razdoblju dužem od godinu dana se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope umanjeno za gubitak od umanjenja vrijednosti. Sva ostala potraživanja mjere se po početno priznatom iznosu umanjeno za naplaćene iznose i umanjenja vrijednosti.
Rashod se priznaje u računu dobiti i gubitka ako su se potraživanja prestala priznavati zbog nenadoknadivosti ili je njihova vrijednost umanjena.
Na svaki datum bilance Društvo procjenjuje postoji li objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti pojedinog potraživanja. Ako postoji objektivni dokaz o umanjenju vrijednosti potraživanja iznos gubitka mjeri se kao razlika izmeñu knjigovodstvene vrijednosti i procijenjenih budućih novčanih tokova. Knjigovodstvena vrijednost potraživanja se umanjuje upotrebom odvojenog konta ispravka vrijednosti. Iznos gubitka se priznaje u računu dobiti i gubitka.
5
Prihodi koji su ostvareni i za njih su učinjeni odgovarajući rashodi, ali nemaju elemenata da se evidentiraju kao potraživanja, iskazuju se kao aktivna vremenska razgraničenja prema svoti navedenoj u ispravi koja dokazuje nastali poslovni dogañaj. Kada se steknu uvjeti za ispostavljanje dokumenta po osnovi kojeg se stječu potraživanja, vremenska razgraničenja se prenose na račune potraživanja.
11.Novac i novčani ekvivalenti
Novac i novčani ekvivalenti uključuju novac u blagajnama, kratkoročne depozite kod banaka s ugovorenim dospijećem do 3 mjeseca i sredstva na računima banaka. Stanje novca na računima kod banaka i u blagajni iskazuje se u nominalnoj vrijednosti izraženoj u hrvatskoj valutnoj jedinici. Devizna sredstva na računima i u blagajni preračunavaju se na srednji tečaj Hrvatske narodne banke na dan bilance.
12.Porezi
Obračun poreza zasniva se na obračunu dobiti za tu godinu i usklañuje se za stalne i privremene razlike izmeñu oporezive i računovodstvene dobiti.
Obračun poreza na dobit vrši se u skladu s hrvatskim poreznim propisima. Odgoñeni porezi obračunavaju se korištenjem metode obveza za sve privremene razlike na dan iskazivanja bilance zbog vremenskih razlika priznavanja prihoda i rashoda čije se uključivanje u oporezivu dobit ne poklapa sa uključivanjem u poreznu dobit u okviru financijskih izvještaja. Odgoñeni porezi obračunavaju se po poreznoj stopi koja je primjenjiva u godinama u kojima se očekuje da će se privremene razlike nadoknaditi.
Odgoñeno porezno sredstvo priznaje se kad je vjerojatno da će se ostvariti dovoljno oporezive dobiti na teret koje se ono može iskoristiti. Tekući porez i odgoñeni porez terete se ili odobravaju direktno u kapitalu ako se porez odnosi direktno na stavke koje su odobrene ili terećene, u istom ili različitom razdoblju, direktno na kapital.
Na dan bilance ponovno se procjenjuju nepriznata porezna sredstva te prikladnost sadašnje vrijednosti poreznih sredstava.
13.Kapital
Upisani kapital iskazuje se u svoti koja je upisana u sudski registar prilikom osnivanja, odnosno promjene upisa vrijednosti kapitala u trgovačkom registru.
14.Rezerviranja
Rezerviranja se priznaju ako društvo ima sadašnju zakonsku ili izvedenu obvezu kao posljedicu prošlog dogañaja, ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveze te ako se iznos obveze može pouzdano procijeniti.
6
II. FINANCIJSKA IZVJEŠĆA ZA 2009.GODINU
1.Priznavanje prihoda
(a) Prihodi od prodaje robe i usluga
Prihodi nastali prodajom robe priznaju se kada se značajan rizik i koristi vlasništva prenose na kupca, te kada ne postoji značajna neizvjesnost s naslova prodaje, pripadajućih troškova ili mogućih povrata robe.
Kod pružanja usluga prihod se priznaje prema stupnju izvršenja usluge, odnosno kada ne postoji značajna neizvjesnost u pogledu pružanja usluge ili pripadajućih troškova.
(b) Državne potpore
Državna potpora koja se prima kao nadoknada za već nastale rashode ili gubitke ili u svrhu pružanja izravne financijske podrške bez daljnjih povezanih troškova, priznaje se kao prihod razdoblja u kojem se prima.
Državne potpore za pojedinačne ugovore priznaju se samo ako je njihovo ostvarivanje izvjesno, pri čemu čine dio ukupnog prihoda iz ugovora, te se priznaju za brodove isporučene u tekućoj godini.
Potpore koje se odnose na materijalnu imovinu koja se amortizira priznaju se kao prihod u razdobljima i u omjerima u kojima se tereti amortizacija tih sredstava.
(c) Prihodi od kamata
Prihodi od kamata priznaju se na vremenski proporcionalnoj osnovi, uzimajući u obzir stvarni prinos na ustupljena sredstva.
(d) Prihodi od dividendi
Prihodi od dividendi priznaju se kada je ustanovljeno pravo na isplatu dividende
1.1.Prihodi od prodaje
Prihodi od prodaje su u 2009. godini pali u odnosu na 2008. godinu za 92,15%. Smanjenje prihoda ,prvenstveno je uzorkovano smanjenjem poduzetničke djelatnosti zbog pokretanja stečajnog postupka kao i zbog restrukturiranja i ukidanja maloprodaje i zatvaranja prodajnih centara.
- u kn i lp - Pozicija 2008. 2009.
1 2 3 Prihodi od prodaje proizvoda , usluga i robe na domaćem tržištu 175.838.552,16 13.797.585,05 Prihodi od prodaje proizvoda , usluga i robe na stranom tržištu Prihodi od upotrebe vlastitih proizvoda , usluga i roba 77.205,83 19.527,03 UKUPNO prihodi od prodaje: 175.915.757,99 13.817.112,08
7
1.2.Ostali poslovni prihodi
Unutar pozicije ostalih prihoda Društvo je iskazalo prihode u visini od 5.347.019,03 kn, što je u odnosu na prošlu godinu rast za 14,77%
- u kn i lp - Pozicija 2008. 2009.
1 2 3 Prihodi od otpisa obveza Prihodi od poslovnih najmova 4.659.077,39 5.347.019,03 Ostali nespomenuti poslovni prihodi UKUPNO ostali poslovni prihodi: 4.659.077,39 5.347.019,03
1.3.Izvanredni prihodi
Društvo je u 2009.godini ostvarilo 8,859 mil. kn izvanrednih prihoda što je 28,97% ukupnih prihoda.
- u kn i lp - Pozicija 2008. 2009.
1 2 3 Prihodi od prodaje materijalne imovine 55.090.448,06 623.762,52 Prihod od inventurnih viškova 321.907,75 69.164,77 Prihodi od naplate otpisanih potraživanja 664.580,14 167.765,41 Prihodi iz proteklih godina 10.945.416,56 7.948.175,07 Ostali prihodi 468.610.34 50.626,05 UKUPNO izvanredni - ostali prihodi: 67.490.962,85 8.858.819,32
2.Troškovi poslovanja
2.1.Troškovi osoblja
Troškovi osoblja su u 2009. godini iznosili 3,650 mil. kn, te sudjeluju u ukupnim rashodima Društva sa 6,22%. Prosječan broj zaposlenih na bazi sata rada u 2009. godini iznosio 33 (u 2008. godini 135). Društvo nema definiranih planova naknada nakon umirovljenja za svoje zaposlenike, te sukladno navedenome nema niti rezerviranja za ove troškove. Društvo zaposlenima isplaćuje jubilarne nagrade i jednokratne otpremnine prilikom umirovljenja.
- u kn - Pozicija 2008. 2009.
1 2 3 Neto plaće i nadnice 8.151.917 2.161.726 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 1.982.935 952.490 Doprinosi na plaće 3.706.208 535.645 UKUPNO troškovi osoblja: 13.841.060 3.649.861
8
2.2.Materijalni troškovi
Materijalni troškovi u 2009. godini sudjeluju sa 28,94% unutar strukture poslovnih rashoda Društva, te iznose 9,124 mil. kn. Navedena se pozicija sastoji iz sljedeće strukture:
- u kn i lp - Pozicija 2008. 2009.
1 2 3 Utrošeni sirovine i materijal 1.357.778,04 871.791,11 Troškovi prodane robe 125.346.451,66 6.378.708,26 Transportne usluge 1.566.859,53 442.913,23 Usluge održavanje 831.090,94 872.273,80 Troškovi ostalih usluga 2.348.906,80 558.096,92 UKUPNO materijalni troškovi: 131.451.086,97 9.123.783,32
2.3.Troškovi amortizacije
Troškovi amortizacije sudjeluju u strukturi ukupnih rashoda sa 7,35%, odnosno iznose 6,317 mil. kn. Detaljan pregled obračunate amortizacije po pojedinim skupinama sredstava dan je u sljedećoj tabeli:
- u kn i lp - Pozicija 2008. 2009.
1 2 3 Redovna amortizacija 4.325.368,58 2.463.640,58 Revalorizirana amortizacija 2.153.427,56 1.853.368,88 UKUPNO troškovi amortizacije 6.478.796,14 4.317.009,46
2.4.Ostali rashodi i vrijednosna usklañenja
Ostali vanjski troškovi i vrijednosna usklañenja iznose 36,885 mil. Kn i sljedeće su strukture:
- u kn i lp -
Pozicija 2008. 2009. 1 2 3
Vrijednosno usklañenje dugotrajne imovine(osim financijske) Vrijednosno usklañenje kratkotrajne imovine(osim financijske) 93.176,45 3.274.768,19 Naknade i ostala materijalna prava radnika 3.224.095,76 3.176.114,81 Nematerijalni troškovi 655.715,10 152.174,32 Premije osiguranja 865.749,65 22.980,67 Porezi i doprinosi neovisni o rezultatu 2.063.329,08 1.537.647,04 Ostale usluge 34.921.743,64 28.721.495,71 UKUPNO vanjski troškovi: 41.823.809,68 36.885.180,74
9
2.5.Izvanredni rashodi
Društvo u 2009. godini iskazalo izvanredne rashode u iznosu od 4,736 mil.kn. što je 8,07% ukupnih rashoda društva.
- u kn i lp - Pozicija 2008. 2009.
1 2 3 Neotpisana vrijednost prodane imovine 61.181.933,62 262.742,79 Manjkovi 301.434,92 66.754,42 Naknadno utvrñeni rashodi iz proteklih godina 25.733.705,02 1.921.251,59 Ostali rashodi 830.570,58 2.455.174,23 UKUPNO izvanredni - ostali rashodi: 88.047.644,14 4.735.923,03
3.Neto prihodi / (rashodi) financiranja
Financijski prihodi sudjeluju sa 8,37% u strukturi ukupno ostvarenih prihoda, dok financijski rashodi sudjeluju sa 38,23% u strukturi ukupno ostvarenih rashoda.
- u kn i lp - Pozicija 2008. 2009.
1 2 3 Prihodi od kamata 1.490.836,14 2.318.498,66 Pozitivne tečajne razlike 998.132,68 239.920,10 Ostali financijski prihodi Ukupno financijski prihodi 2.488.968,82 2.558.418,76
Troškovi kamata 9.674.373,71 8.343.186,33 Negativne tečajne razlike 139.141,30 19.108,66 Ostali financijski rashodi 1.915.046,15 14.083.521,67 Ukupno financijski rashodi 11.728.561,16 22.445.816,66 Neto financijski prihodi / (rashodi) -9.239.592,34 -19.887.397,90
4.Porez na dobit
Nakon odbitka prihoda od rashoda razdoblja iskazan je gubitak od 28,130 mil.kn.
- u kn i lp - Pozicija 2008. 2009.
1 2 3 Dobit prije oporezivanja 1.022.400,40 -28.130.388,36 Uvećanja dobiti 505.364,04 18.605.843,62 Umanjenja dobiti 557.578,25 15.085,22 Porezna osnovica 970.186,19 Iskorištenje prenesenih poreznih gubitaka 970.186,19 Porez na dobit 0,00 0,00
10
RAČUN DOBITI I GUBITKA za razdoblje 01.01.2009. do 31.12.2009.
Obveznik: 11253040204; ELEKTROPROMET D.D.
Naziv pozicije AOP
oznaka Prethodna
godina Tekuća godina
1 2 3 4
I. POSLOVNI PRIHODI (108 do 110) 107 180.574.835 19.164.131
1. Prihodi od prodaje 108 175.838.552 13.797.585
2. Prihodi na temelju upotrebe vlastitih proizvoda, robe i usluga 109 77.206 19.527
3. Ostali poslovni prihodi 110 4.659.077 5.347.019
II. POSLOVNI RASHODI (112-113+114+118+122+123+124+127+128) 111 193.594.753 31.530.017
1. Smanjenje vrijednosti zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda
112
2. Povećanje vrijednosti zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda
113
3. Materijalni troškovi (115 do 117) 114 166.372.831 15.399.462
a) Troškovi sirovina i materijala 115 1.357.778 871.791 b) Troškovi prodane robe 116 125.346.452 6.378.708 c) Ostali vanjski troškovi 117 39.668.601 8.148.963
4. Troškovi osoblja (119 do 121) 118 13.841.060 3.649.861
a) Neto plaće i nadnice 119 8.151.917 2.161.726
b) Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 120 1.982.935 952.490
c) Doprinosi na plaće 121 3.706.208 535.645
5. Amortizacija 122 6.478.796 4.317.009
6. Ostali troškovi 123 6.808.890 4.888.917
7. Vrijednosno usklañivanje (125+126) 124 93.176 3.274.768
a) dugotrajne imovine (osim financijske imovine) 125
b) kratkotrajne imovine (osim financijske imovine) 126 93.176 3.274.768
8. Rezerviranja 127
9. Ostali poslovni rashodi 128
III. FINANCIJSKI PRIHODI (130 do 134) 129 2.488.969 2.558.419
1. Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima
130
2. Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
131 2.488.969 2.558.419
3. Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa 132
4. Nerealizirani dobici (prihodi) 133
5. Ostali financijski prihodi 134
IV. FINANCIJSKI RASHODI (136 do 139) 135 11.728.561 22.445.817
1. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima 136
2. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
137 9.813.515 8.362.295
3. Nerealizirani gubici (rashodi) financijske imovine 138 1.655.312
4. Ostali financijski rashodi 139 1.915.046 12.428.210
V. IZVANREDNI - OSTALI PRIHODI 140 67.490.963 8.858.819
VI. IZVANREDNI - OSTALI RASHODI 141 88.047.644 4.735.923
VII. UKUPNI PRIHODI (107+129+140) 142 250.554.767 30.581.369
VIII. UKUPNI RASHODI (111+135+141) 143 293.370.958 58.711.757
IX. DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA (142-143) 144 0 0
X. GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA (143-142) 145 42.816.191 28.130.388
XI. POREZ NA DOBIT 146
XII. DOBIT RAZDOBLJA (144-146) 147 0 0
XIII. GUBITAK RAZDOBLJA (145+146) ili (146-144) 148 42.816.191 28.130.388
11
BILANCA stanje na dan 31.12.2009.
Obveznik: 11253040204; ELEKTROPROMET D.D.
Naziv pozicije AOP oznaka
Rbr. bilješke
Prethodna godina (neto)
Tekuća godina (neto)
1 2 3 4 5
AKTIVA
A) POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL 001 1.789.458 1.824.418
B) DUGOTRAJNA IMOVINA (003+010+020+028+032) 002 225.251.630 199.673.129
I. NEMATERIJALNA IMOVINA (004 do 009) 003 1.841.017 1.335.477
1. Izdaci za razvoj 004
2. Koncesije, patenti, licencije, robne i uslužne marke, softver i ostala prava
005 1.799.567 1.324.305
3. Goodwill 006
4. Predujmovi za nabavu nematerijalne imovine 007
5. Nematerijalna imovina u pripremi 008
6. Ostala nematerijalna imovina 009 41.450 11.172
II. MATERIJALNA IMOVINA (011 do 019) 010 216.204.137 195.194.371
1. Zemljište 011 38.310.023 38.778.669
2. Grañevinski objekti 012 152.107.861 153.672.472
3. Postrojenja i oprema 013 527.785 168.715
4. Alati, pogonski inventar i transportna imovina 014 859.528 540.091
5. Biološka imovina 015
6. Predujmovi za materijalnu imovinu 016
7. Materijalna imovina u pripremi 017 24.076.717 2.023.001
8. Ostala materijalna imovina 018 322.223 11.423
9. Ulaganje u nekretnine 019
III. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (021 do 027) 020 7.206.476 3.143.281
1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika 021 495.355 244.772
2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima 022
3. Sudjelujući interesi (udjeli) 023
4. Ulaganja u vrijednosne papire 024 4.045.869 2.393.517
5. Dani zajmovi, depoziti i sl. 025 2.665.252 504.992
6. Vlastite dionice i udjeli 026
7. Ostala dugotrajna financijska imovina 027
IV. POTRAŽIVANJA (029 do 031) 028 0 0
1. Potraživanja od povezanih poduzetnika 029
2. Potraživanja po osnovi prodaje na kredit 030
3. Ostala potraživanja 031
V. ODGOðENA POREZNA IMOVINA 032
C) KRATKOTRAJNA IMOVINA (034+042+049+057) 033 72.829.628 44.311.724
I. ZALIHE (035 do 041) 034 13.658.899 11.099.193
1. Sirovine i materijal 035 61.862 50.788
2. Proizvodnja u tijeku 036 6.363.951 5.707.031
3. Nedovršeni proizvodi i poluproizvodi 037
4. Gotovi proizvodi 038
5. Trgovačka roba 039 7.233.086 5.341.374
6. Predujmovi za zalihe 040
7. Ostala imovina namijenjena prodaji 041
12
II. POTRAŽIVANJA (043 do 048) 042 55.188.984 32.445.034
1. Potraživanja od povezanih poduzetnika 043
2. Potraživanja od kupaca 044 42.314.878 13.574.893
3. Potraživanja od sudjelujućih poduzetnika 045
4. Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika 046 131.182 199.865
5. Potraživanja od države i drugih institucija 047 1.051.808 401.004
6. Ostala potraživanja 048 11.691.116 18.269.272
III. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (050 do 056) 049 2.915.151 757.700
1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika 050
2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima 051
3. Sudjelujući interesi (udjeli) 052
4. Ulaganja u vrijednosne papire 053 971.006 5.077
5. Dani zajmovi, depoziti i slično 054 1.944.145 752.623
6. Vlastite dionice i udjeli 055
7. Ostala financijska imovina 056
IV. NOVAC U BANCI I BLAGAJNI 057 1.066.594 9.797
D) PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI
058 11.003.952 1.123.193
E) GUBITAK IZNAD KAPITALA 059
F) UKUPNO AKTIVA (001+002+033+058+059) 060 310.874.668 246.932.464
G) IZVANBILANČNI ZAPISI 061 277.052 2.259.496
PASIVA
A) KAPITAL I REZERVE (063+064+065+071+072-073+074-075+076)
062 168.486.610 140.341.553
I. TEMELJNI (UPISANI) KAPITAL 063 100.458.000 100.458.000
II. KAPITALNE REZERVE 064 3.078.202 3.236.865
III. REZERVE IZ DOBITI (066+067-068+069+070) 065 0 0
1. Zakonske rezerve 066
2. Rezerve za vlastite dionice 067
3. Vlastite dionice i udjeli (odbitna stavka) 068
4. Statutarne rezerve 069
5. Ostale rezerve 070
IV. REVALORIZACIJSKE REZERVE 071 88.615.553 86.588.852
V. ZADRŽANA DOBIT 072 49.738.520 51.591.889
VI. PRENESENI GUBITAK 073 30.587.474 73.403.665
VII. DOBIT POSLOVNE GODINE 074
VIII. GUBITAK POSLOVNE GODINE 075 42.816.191 28.130.388
IX. MANJINSKI INTERES 076
B) REZERVIRANJA (078 do 080) 077 0 0
1. Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze 078
2. Rezerviranja za porezne obveze 079
3. Druga rezerviranja 080
C) DUGOROČNE OBVEZE (082 do 089) 081 68.420.037 67.228.907
1. Obveze prema povezanim poduzetnicima 082
2. Obveze za zajmove, depozite i slično 083
3. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 084 67.874.921 66.990.892
4. Obveze za predujmove 085
5. Obveze prema dobavljačima 086
6. Obveze po vrijednosnim papirima 087
7. Ostale dugoročne obveze 088 545.116 238.015
8. Odgoñena porezna obveza 089
13
D) KRATKOROČNE OBVEZE (091 do 101) 090 73.725.276 37.052.012
1. Obveze prema povezanim poduzetnicima 091
2. Obveze za zajmove, depozite i slično 092
3. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama 093
4. Obveze za predujmove 094 2.414.099 2.353.515
5. Obveze prema dobavljačima 095 65.511.368 19.341.130
6. Obveze po vrijednosnim papirima 096 10.912 10.912
7. Obveze prema zaposlenicima 097 1.939.363 4.159.318
8. Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 098 2.382.459 8.019.359
9. Obveze s osnove udjela u rezultatu 099
10. Obveze po osnovi dugotrajne imovine namijenjene prodaji 100
11. Ostale kratkoročne obveze 101 1.467.075 3.167.778
E) ODGOðENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEGA RAZDOBLJA
102 242.745 2.309.992
F) UKUPNO – PASIVA (062+077+081+090+102) 103 310.874.668 246.932.464
G) IZVANBILANČNI ZAPISI 104 277.052 2.259.496
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA od 01.01.2009. do 31.12.2009.
Obveznik: 11253040204 ; ELEKTROPROMET D.D.
Naziv pozicije AOP oznaka
Prethodna godina
Tekuća godina
1 2 4 5
1. Upisani kapital 001 100.458.000 100.458.000
2. Kapitalne rezerve 002 3.078.202 3.236.865
3. Rezerve iz dobiti 003
4. Zadržana dobit ili preneseni gubitak 004 19.151.046 -21.811.776
5. Dobit ili gubitak tekuće godine 005 -42.816.191 -28.130.388
6. Revalorizacija dugotrajne materijalne imovine 006 88.615.553 86.588.852
7. Revalorizacija nematerijalne imovine 007
8. Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju 008
9. Ostala revalorizacija 009
10. Ukupno kapital i rezerve (AOP 001 do 009) 010 168.486.610 140.341.553
11. Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje 011
12. Tekući i odgoñeni porezi (dio) 012
13. Zaštita novčanog tijeka 013
14. Promjene računovodstvenih politika 014
15. Ispravak značajnih pogrešaka prethodnog razdoblja 015
16. Ostale promjene kapitala 016
17. Ukupno povećanje ili smanjenje kapitala (AOP 011 do 016) 017 0 0
17 a. Pripisano imateljima kapitala matice 018
17 b. Pripisano manjinskom interesu 019
Tijekom razdoblja, Društvo je prosječno zapošljavalo 33 djelatnika (u 2008. godini prosječan broj djelatnika bio je 135 ).
14
5.D
ugo
traj
na
mat
erij
aln
a i n
emat
erij
aln
a im
ovin
a
Pre
gled
kre
tanj
a du
gotr
ajne
nem
ater
ijal
ne i
mat
erij
alne
imov
ine
u 20
09. g
odin
i dan
o je
u n
asta
vku:
- u
kn -
N
emat
erij
aln
a im
ovin
a Z
emlj
ište
G
rañ
evin
ski
obje
kti
Pos
troj
enja
i op
rem
a
Ala
ti,
pog
onsk
i in
ven
tar
i tr
ansp
ortn
a sr
edst
va
Mat
erij
aln
a im
ovin
a u
p
rip
rem
i
Ost
ala
mat
erij
aln
a sr
edst
va
Uku
pn
o N
abav
na
vri
jed
nos
t
S
tanj
e 31
. pro
sinc
a 20
08.
11.0
05.6
10,6
4 38
.310
.022
,55
231.
385.
659,
37
3.44
3.32
8,88
12
.484
.630
,06
24.0
76.7
17,2
2 2.
147.
180,
84
322.
853.
149,
50
S
tanj
e 31
. pro
sinc
a 20
09.
11.0
05.6
10,6
4 38
.778
.668
,85
235.
966.
376,
60
1.47
1.79
4,06
11
.899
.517
,75
2.02
3.00
1,00
2.
096.
200,
86
303.
241.
169,
76
Is
pra
vak
vrij
edn
osti
S
tanj
e 31
. pro
sinc
a 20
08.
9.16
4.59
4,22
0,
00
79.2
77.7
98,5
4 2.
915.
543,
52
11.6
25.1
02,1
3
1.82
4.95
7,58
10
4.80
7.99
6,00
Sta
nje
31. p
rosi
nca
2009
. 9.
670.
132,
87
0,00
82
.293
.904
,92
1.30
3.07
9,52
11
.359
.427
,19
2.
084.
777,
29
106.
711.
321,
79
N
eto
knji
govo
dst
ven
a vr
ijed
nos
t
N
a da
n 31
. pro
sinc
a 20
08.
1.84
1.01
6,42
38
.310
.022
,55
152.
107.
860,
83
527.
785,
36
859.
527,
93
24.0
76.7
17,2
2 32
2.22
3,26
21
8.04
5.15
3,50
N
a da
n 31
. pro
sinc
a 20
09.
1.33
5.47
7,77
38
.778
.668
,85
153.
672.
471,
68
168.
714,
54
540.
090,
56
2.02
3.00
1,00
11
.423
,57
196.
529.
847,
97
15
6.Dugotrajna financijska imovina
Unutar ove pozicije iskazani su udjeli i ulaganja u dionice. Navedene udjele Društvo iskazuje primjenom metode troškova, sukladno odredbama Hrvatskog standarda financijskog izvještavanja 9 – Financijska imovina.
- u kn i lp - Pozicija 2008. 2009.
1 2 3 Udjeli u povezanom društvu u Sarajevu 187.263,97 186.779,98 Udjeli u povezanom društvu u Tetovu 38.090,68 37.992,23 Udjeli u društvu Igrec Domagoj 250.000,00 Udjeli u ELEKTROPROMET NALOPRODAJA D.o.o. 20.000,00 20.000,00 Ulaganje u dionice RIZ ODAŠILJAČI D.D. 3.081.602,75 1.429.250,00 Ulaganje u dionice KONČAR 952.650,00 952.650,00 Ulaganje u obveznice ZABA 11.616,60 11.616,60 Dani dugoročni krediti radnicima 2.665.252,63 504.992,01 UKUPNO 7.206.476,63 3.143.280,82
7.Zalihe
- u kn i lp - Pozicija 2008. 2009.
1 2 3 Sirovine i materijal 61.862,34 50.788,16 Proizvodnja u tijeku 6.363.950,72 5.707.031,27 Gotovi proizvodi Trgovačka roba 7.233.086,06 5.341.373,73
UKUPNO zalihe 13.658.899,12 11.099.193,16
8.Potraživanja
Kratkotrajna potraživanja odnose se na potraživanja sa rokom dospijeća od jedne godine. Struktura ovih potraživanja na dan 31. prosinca 2009. godine dana je u nastavku:
- u kn i lp -
Pozicija potraživanja: Stanje na dan
31.12.2008. Udio
Stanje na dan 31.12.2009.
Udio Indeks
1 2 3 4 5 6 (4/2*100)
Potraživanja od povezanih poduzetnika
Potraživanja od kupaca 42.314.878,03 76,67% 13.574.893,51 41,84% 32
Potraživanja od države i drugih institucija
1.051.807,96 1,90% 401.004,40 1,24% 38
Ostala potraživanja 11.822.298,15 21,43% 18.469.136,19 56,92% 156
UKUPNO potraživanja: 55.188.984,14 100,00% 32.445.034,10 100,00% 59
Potraživanja od kupaca na dan 31. prosinca 2009. godine iznos 13,575 mil. kuna, te se iskazuju u visini zaračunatih prihoda uvećanih za obračunati porez na dodanu vrijednost.
16
Smanjenje vrijednosti potraživanja provodi se u razdoblju spoznaje o nemogućnosti naplate dijela ili cijelog potraživanja.
9.Financijska imovina
Društvo je tijekom 2009. godine SMANJILO odobrene kratkoročne zajmove sa 2,915 mil.kn na 0,758 mil.kn.
10.Novac na računu i u blagajni
Struktura pozicije novca na računu i u blagajni na dan 31. prosinca 2009. godine bila je sljedeća:
- u kn i lp -
Pozicija 2008. 2009. 1 2 3
Žiroračun 856.675,09 241,38 Blagajna 205.788,54 5.425,60 Devizni račun 1,17 Ostala novčana sredstva 4.129,64 4.129,64 UKUPNO novac 1.066.594,44 9.796,62
Sredstva na deviznim računima preračunata su u kune primjenom srednjeg tečaja Hrvatske narodne banke na dan 31. prosinca 2009. godine.
11.Kapital i rezerve
Iskazana vrijednost upisanog kapitala u visini od 100.458.000,00 kuna odnosi se u cijelosti na upisani i uplaćeni kapital. Navedena je pozicija usklañena sa upisom u Trgovačkom sudu.
- u kn i lp - Pozicija 2008. 2009.
1 2 3 Temeljni kapital 100.458.000,00 100.458.000,00
12.Rezerviranja
Unutar ove pozicije Društvo nije iskazalo rezerviranja mada je za dio poslova ostao rizik reklamacije tijekom 2009. godine.
13.Dugoročne obveze
Unutar ove pozicije iskazan su obveze po dugoročnim kreditima u 2009. godini čiji je ukupan iznos 67.228.907,10 kn
17
14.Kratkoročne obveze
Kratkoročne obveze na dan 31. prosinca 2009. godine sudjeluju sa 28,62% unutar strukture pasive, te je njihova struktura sljedeća:
- u kn i lp -
Pozicija kratkoročnih obveza Stanje na dan
31.12.2008. Udio
Stanje na dan
31.12.2009. Udio Indeks 1 2 3 4 5 6
Obveze za predujmove 2.414.099,63 3,27% 2.353.514,67 6,35% 98 Obveze prema dobavljačima 65.511.368,11 88,86% 19.341.130,06 52,20% 29 Obveze po vrijednosnim papirima 10.911,79 0,01% 10.911,79 0,03% 100 Obveze prema zaposlenicima 1.939.363,32 2,63% 4.159.318,07 11,22% 214 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 2.382.459,24 3,23% 8.019.358,70 21,64% 337 Ostale kratkoročne obveze 1.467.074,79 2,00% 3.167.778,49 8,56% 216 UKUPNO kratkoročne obveze: 73.725.276,88 100,00% 37.052.011,78 100,00% 50
Ukupne kratkoročne obveze u 2009. su 37,052 mil.kn i smanjene su u odnosu na 2008.godinu 50%.
Obveze prema dobavljačima sudjeluju sa 52,20% u strukturi ukupnih kratkoročnih obveza Društva, te se u najvećem iznosu odnose na obveza prema domaćim dobavljačima za nabavu robe.
Obveze prema zaposlenima u visini od 4,159 mil. kuna odnose se na neisplaćenu plaće i otpremnine iz 2008.i 2009. godine.
15.Odgoñeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja
Unutar ove pozicije na dan 31. prosinca 2009. godine iskazan je iznos od 2.309.992,75 kn .
16.Ostalo smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti
- u kn i lp -
Pozicija 2008. 2009. 1 2 3
Financijski popust i bankarske usluge 1.915.046,15 588.193,26 Vrijednosno usklañenje kratkotrajne imovine 93.176,45 3.274.768,19 Otpisana potraživanja 13.495.328,41 Negativne tečajne razlike 139.141,30 19.108,66 Rashodi od kamata 9.674.373,71 8.343.186,33 UKUPNO 11.728.561,16 25.720.584,85
18
17.Ostalo povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti
- u kn i lp - Pozicija 2008. 2009.
1 2 3 Otpis obveza Prihodi od ukidanja rezerviranja Prihodi od kamata 1.490.836,14 2.318.498,66 Pozitivne tečajne razlike 998.132,68 239.920,10 Ukupno 2.488.968,82 2.558.418,76
III. DOGAðAJI NAKON DATUMA BILANCE
ELEKTROPROMET D.D. ZAGREB je u 2009.godini poslovao pod izvanrednim okolnostima uzrokovanim ,prije svega statutarnim problemima. Trgovački sud u Zagrebu je 28. siječnja 2009. upisao Saidu Mavru i Antona ðurića kao članove Uprave u sudskom registru, a istog dana imenovanom privremenom članu Uprave Dubravku Tomljanović prestalo je članstvo u Upravi, a njegovo brisanje iz sudskog registra provedeno je tek 13. ožujka 2009. Privremeni član Uprave Dubravko Tomljanović je koristeći svoje ovlasti proizveo nekoliko pravno upitnih radnji što je nanijelo štetu društvu, za što su pokrenuti odgovarajući kazneni postupci. Čak štoviše, Tomljanović je u razdoblju od 28. siječnja 2009. do 13. ožujka 2009., koristeći situaciju da Trgovački sud u Zagrebu nije proveo njegovo brisanje iz sudskog registra, neovlašteno zastupao Društvo i izmeñu ostalih neovlašteno poduzetih radnji sazvao je i Izvanrednu Glavnu skupštinu, čije su odluke Presudom Trgovačkog suda u Zagrebu, P-2699/09 utvrñene ništavim. Kriza Upravljanja društvom je kulminirala u periodu od 14.03 2009.godine pa do 29.04.2009. godine kada je zbog formalnih propusta sud proglasio stečaj pod brojem XX-St-35/2009.. Stečajni postupak je obustavljen 16.10 2009.godine a do 20.10 2009. sud je izbrisao iz Uprave Antona ðurića ,i uz ranije izvršen upis Jurice Tončića upisan je treći član Uprave Mata Šamu. Tako su tek 20.10 2009. stvoreni uvjeti za normalno funkcioniranje društva. Početkom 2010.godine Jurica Tončić je prestao biti član uprave a umjesto njega u trgovačkom sudu upisan je novi član Gordan Vojnić. U Zagrebu, 15. travnja 2010. godine
Saida Mavra,član uprave Mata Šamu, član uprave. Gordan Vojnić, član uprave.