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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO

SANTA ANITA LTDA.

INFORME DE

AUDITORIA EXTERNA

Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2010


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CONTENIDO


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Quito, D. M., febrero 4 de 2011

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

A la asamblea general de socios de la cooperativa de ahorro y

crdito Santa Anita Ltda.:

1. He auditado los estados financieros consolidados de la cooperativa de ahorro y crdito Santa Anita Ltda., que comprenden el balance de situacin al 31 de diciembre de 2010, los estados de: resultados, flujo de efectivo, cambios en el patrimonio por el ao que termin en esa fecha y un resumen de las principales polticas contables y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la administracin por los estados financieros

2. La administracin de la cooperativa, es responsable por la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros de conformidad con las normas ecuatorianas de contabilidad-NECs., Esta responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener el control interno relevante para la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros, que no contengan errores importantes, ya sea por fraude o error; as como seleccionar y aplicar polticas contables apropiadas; y efectuar estimaciones contables que sean razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del auditor

3. Mi responsabilidad es expresar una opinin sobre los estados financieros consolidados con base en mi auditoria. Efectu la auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Estas normas requieren que cumpla con los requerimientos ticos pertinentes, planifique y realice la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros estn libres de errores significativos.

Una Auditoria implica efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditora

sobre los montos y revelaciones presentadas en los estados financieros. Los

procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la

evaluacin de los riesgos que los estados financieros presenten errores importantes,

ya sea por fraude o error. Esta evaluacin toma en consideracin los controles

internos de la cooperativa relevantes para la preparacin y presentacin de sus

estados financieros, con el propsito de disear los procedimientos de auditora

adecuados a las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin


4

sobre la efectividad del control interno de la cooperativa. Una auditoria tambin

incluye evaluar lo apropiado de los principios de contabilidad utilizados y la

razonabilidad de las estimaciones contables elaboradas por la Administracin, as

como evaluar la presentacin en conjunto de los estados financieros.

Considero que la evidencia que he obtenido es suficiente y apropiada para proveer

una base para mi opinin.

Opinin

4. En mi opinin, los estados financieros consolidados presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situacin financiera consolidada de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Santa Anita Ltda., al 31 de diciembre del 2010, y los resultados consolidados de sus operaciones, los cambios consolidados en su patrimonio y sus flujos consolidados de efectivo por el ao que termin en esa fecha, de conformidad con las normas ecuatorianas de contabilidad y principios de contabilidad aceptados en el Ecuador.

Dr. Marcelo Morillo Muoz

AUDITOR EXTERNO

CPA. 22389


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Cooperativa de ahorro y crdito

SANTA ANITA LTDA.

ESTADO DE SITUACIN

(Cifras expresadas en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)

ACTIVOS NOTAS 31-dic-10 31-dic-09

Fondos disponibles 3 147.721,13 340.930,25

Operaciones Interbancarias

1.323,86 0,00

Inversiones

50.001,00 8.461,27

Provisin para proteccin de valores

-500,01 -84,61

Cartera de Crditos 4 3.172.835,38 2.088.223,15

Provisin para incobrables

-77.845,90 -64.104,72

Cuentas por Cobrar 5 56.043,17 39.072,36

Provisin Cuentas por Cobrar

-2.478,67 -2.362,28

Bienes realizables, adjudicados por pago 6 540,00 2.700,00

Provisin para bienes realizables

0,00 0,00

Propiedad, Planta y Equipo 7 160.828,89 134.136,52

Depreciacin Acumulada

-80.334,34 -56.140,85

Otros Activos 8 133.883,19 125.622,89

Provisin para otros activos irrecuperables -433,31 -516,91

TOTAL ACTIVO

3.561.584,39 2.615.937,07

Cuentas de Orden Deudoras

10.594.403,60 8.852.569,32

Las notas que se adjuntan son parte integral de los estados financieros


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SANTA ANITA LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010


PASIVOS Y PATRIMONIO NOTAS 31-dic-10 31-dic-09

PASIVOS Obligaciones con el Pblico 9 1.829.981,56 1.250.713,53

Cuentas por Pagar 10 91.600,04 183.505,37

Obligaciones Financieras 11 872.567,63 591.649,84

Otros Pasivos

85.683,85 7.225,00

TOTAL PASIVOS

2.879.833,08 2.033.093,74

PATRIMONIO 13 Capital Social

361.315,69 342.976,04

Reservas Legales

15.003,34 8.364,63

Reservas Especiales

210.923,92 171.684,42

Otros Aportes Patrimoniales

47.591,98 47.591,98

Supervit por valuaciones

12.226,26 12.226,26

Utilidad del ejercicio

34.690,12 0,00

TOTAL PATRIMONIO

681.751,31 582.843,33

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

3.561.584,39 2.615.937,07

Cuentas de Orden Acreedoras

-5.526.406,65 -3.970.235,90



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SANTA ANITA LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS



INGRESOS FINANCIEROS NOTAS 31-dic-10 31-dic-09

Intereses ganados

577.330,54 456.609,62

Ingresos por servicios

33.525,42 25.322,96

EGRESOS FINANCIEROS

Intereses pagados - causados

-131.322,29 -108.127,40

MARGEN BRUTO FINANCIERO

479.533,67 373.805,18

OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES

INGRESOS OPERACIONALES

Ingresos ordinarios

1.396,36 52,26

EGRESOS OPERACIONALES

Gastos de personal

-218.778,79 -161.634,26

Gastos de operacin

-180.026,54 -131.968,07

MARGEN OPERACIONAL ANTES DE PROVISIONES

82.124,70 80.255,11

PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

Provisiones

-45.255,30 -43.844,84

Depreciaciones

-25.364,55 -16.736,42

Amortizaciones

-34.275,96 -20.667,81

MARGEN OPERACIONAL NETO

-22.771,11 -993,96

INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES

Otros ingresos extraordinarios

66.141,21 33.569,85

Otros egresos extraordinarios

-8.679,98 -6.300,88

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES

34.690,12 26.275,01



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SANTA ANITA LTDA.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO



CUENTAS

Aportes

De

Socios

Legales

A

Disposicin

A. G.

Futuras

Capitali-

zaciones

Otras

reservas

En

efectivo

En

Bienes

Supervit

Por

valuacin

Utilidad

Del

Ejercicio

Perdida

Del

Ejercicio

TOTAL

Saldo al 31 de diciembre 2009 342.976,04 8.364,63 78.381,64 6.832,50 86.470,28 28.977,99 18.613,99 12.226,26 13.035,53 -13.035,53 582.843,33

Transferencias o reclasificacin

6.638,71 1.403,00 4.178,33

9.414,04

Aumento de aporte socios 42.065,84

42.065,84

Disminucin de aporte socios 23.726,19

(23.726,19)

Incremento de reservas

36.464,17

36.464,17

Saldo al 31 de Diciembre 2010 361.315,69 15.003,34 113.442,81 11.010,83 86.470,28 28.977,99 18.613,99 12.226,26 13.035,53 -13.035,53 647.061,19



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SANTA ANITA LTDA.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO



Flujos De Efectivo En Actividades Operativas

Resultado Neto Del Ejercicio 34.690,12

Ajustes Por:

Provisiones 45.255,30

Depreciaciones 22.650,32

Amortizaciones 34.275,96

Prdida En Venta De Bienes 1.162,89

Reversin De Provisiones (30.695,64)

Efectivo Proveniente De Actividades Operativas

Cartera De Creditos (1.084.612,23)

Cuentas Por Cobrar (16.970,81)

Gastos Y Pagos Anticipados (21.639,35)

Materiales, Mercaderas E Insumos 781,77

Otros (1.006,97)

Obligaciones Con El Publico 579.268,03

Contribuciones, Impuestos Y Multas (5.744,02)

Cuentas Por Pagar Varias (98.635,36)

Fondos En Administracin 76.377,06

Otros 14.028,67

Efectivo NETO PROVENIETE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

(450.814,26)

Flujos De Efectivo En Actividades De Inversin

Inversiones (41.539,73)

Bienes Realizables, Adjudicados Por Pago 2.160,00

Propiedades Y Equipo (26.692,37)

Inversiones En Acciones Y Participaciones (2.267,00)

Gastos Diferidos 6.676,45

Otros Ingresos Operacionales 1.396,36

Flujos De Efectivo En Actividades De Financiamiento (60.266,29)

Obligaciones Financieras 280.917,79

Capital Social 18.339,65

En Efectivo 18.613,99

Efectivo NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

317.871,43

Aumento (Disminucin) Neto Del Efectivo

-193.209,12

Efectivo Al Inicio Del Periodo

340.930,25

Efectivo Al Final Del Periodo

147.721,13


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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1 CONSTITUCIN, DOMICILIO Y FINES DE LA COOPERATIVA

La cooperativa de ahorro y crdito SANTA ANITA LTDA., se constituy en la ciudad

Cotacachi, provincia de Imbabura, obtuvo su personera jurdica mediante acuerdo

ministerial N 00347, del Ministerio de Bienestar Social, el 3 de diciembre de 2001 e

inscrita en el Registro General de Cooperativas con el nmero de orden 6467 de 3 de

diciembre de 2001.

Su domicilio se encuentra en la calle Imbabura No. 8-83 y Vicente Rocafuerte en la

ciudad de Cotacachi.

Para cumplir sus objetivos, la cooperativa mantiene la oficina matriz en la direccin

sealada como domicilio y agencias en: Atuntaqui, Las Parcelas y San Rafael.

La cooperativa tiene por objeto captar recursos monetarios de sus socios y acceder a

opciones de financiamiento con la finalidad de conceder crditos y servicios conexos a

sus asociados, dentro de las actividades permitidas por la Ley para una cooperativa de

ahorro y crdito controlada por la Direccin Nacional de Cooperativas del Ministerio de

Inclusin Econmica y Social- MIES.

La duracin de la cooperativa es indefinida y podr disolverse o liquidarse de acuerdo

con lo dispuesto en la Ley de Cooperativas, su Reglamento General y el Estatuto Social.

Los Objetivos de la cooperativa de acuerdo con el artculo 5 del Estatuto Social, son:

a. Promover el desarrollo socio-econmico de sus asociadas y asociados, la equidad de gnero y la promocin de la comunidad, mediante la prestacin de servicios de carcter financiero y complementarios, abarcando las operaciones de captacin de recursos econmicos como depsitos de ahorros, depsitos a plazo fijo, as como operaciones de crdito y otros servicios financieros y complementarios que se definan dentro del marco legal permitido para las cooperativas de ahorro y crdito y bajo los principios de autoayuda, autocontrol y autoadministracin. Especial atencin merecer el sector rural.

b. Promover su relacin y/o integracin con otras entidades nacionales e internacionales de la misma lnea o de integracin del sistema cooperativo, en procura de mantener convenios de cooperacin que contribuyan al fortalecimiento de la institucin y del cooperativismo;

c. Establecer otros servicios y actividades que estn encuadradas en la Ley de Cooperativas y su Reglamento General y otras leyes que le fueren aplicables de acuerdo a sus actividades, que contribuyan al mejoramiento social y econmico de sus asociadas y asociados y la comunidad. Podr brindar educacin a sus socios y clientes;

d. Obtener fuentes de financiamiento interno y externo para el desarrollo de la institucin;


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e. Promover la integracin a la cooperativa de un mayor nmero de personas a efectos de la prestacin de los servicios de la institucin.

NOTA 2 RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES

BASES DE PRESENTACIN

La cooperativa registra las operaciones y prepara sus estados financieros de acuerdo con

la Normas Ecuatorianas de Contabilidad NECs- y los Principios de Contabilidad de

General Aceptacin PCGA, as como las disposiciones contables emanadas por la

Direccin Nacional de Cooperativas del Ministerio de Inclusin Econmica y Social

MIES.

MONEDA

Los registros contables y la presentacin de los estados financieros se encuentran

expresados en dlares de los Estados Unidos de Amrica, por ser la moneda de curso

legal en el Ecuador desde febrero del ao 2000.

CATLOGO DE CUENTAS

Como cooperativa de ahorro y crdito, la entidad efecta operaciones de captacin y

colocacin de recursos monetarios; y aunque no se encuentra regulada por la

Superintendencia de Bancos y Seguros, la informacin contable se procesa y prepara en

base al catlogo de cuentas que esta institucin tiene para las entidades que se

encuentran bajo su control y supervisin.

RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS

Los intereses ganados se encuentran contabilizados utilizando el Principio contable del

Devengado, que se refiere al registro de los ingresos aun cuando no se hayan recaudado

de manera efectiva.

Los intereses causados por las captaciones son reconocidos en su integridad por este

mtodo, mediante provisiones mensuales, con acreditaciones individuales a cada

depositante en forma trimestral.

PROTECCIN DE INCOBRABILIDAD DE CARTERA

La provisin para los crditos incobrables se efecta mediante una estimacin genrica,

aplicando lo que establece la Ley de Rgimen Tributario Interno, en el artculo 11 que

determina: Art. 11.- Las provisiones para crditos incobrables originados en

operaciones del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a

razn del 1% anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se


12

encuentren pendientes de recaudacin al cierre del mismo, sin que la provisin

acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total.1

CARTERA DE CRDITO

La cartera de crdito incluye el principal de los prstamos concedidos pendientes de

cobro y se clasifica en Consumo y Microempresa; esta clasificacin a su vez se expresa

en cada caso como cartera por vencer; cartera que no devenga inters y cartera vencida.

La cartera por vencer corresponde a los saldos de los crditos que no han incurrido en morosidad;

la cartera que no devenga inters agrupa los saldos por vencer de los crditos que tienen una o ms cuotas vencidas;

la cartera vencida, son los saldos vencidos de una o ms cuotas de los crditos.

PROPIEDADES Y EQUIPO

Los saldos iniciales de las propiedades y equipos, estn presentados al costo histrico y

se deprecian utilizando el mtodo de lnea recta, estimando la vida til en base a los

parmetros previstos en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento, que

establece lo siguiente:

La depreciacin de los activos fijos se realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes,

a la duracin de su vida til y la tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no

podr superar los siguientes porcentajes:

(I) Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5% anual.

(II) Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual.

(III) Vehculos, equipos de transporte y equipo caminero mvil 20% anual.

(IV) Equipos de cmputo y software 33% anual.2

GASTOS DIFERIDOS

Corresponden a los programas de computacin y se amortizan en base al mtodo de

lnea recta al 20% anual.

1 Disposicin de la Ley de Rgimen Tributario Interno - Reformada por el Art. 71 de la Ley s/n, R.O.

242-3S, 29-XII-2007.

2 Numeral 6, del art. 25 del Reglamento Para La Aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen

Tributario Interno. Decreto Ejecutivo N 1051 de 30 de abril de 2008.


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NOTA 3 FONDOS DISPONIBLES

Comprende las cuentas que se registran en efectivo o equivalente de efectivo, de los

cuales dispone la cooperativa para sus operaciones regulares, al 31 de diciembre de

2009, el detalle es como sigue:

Descripcin Parcial Dic-2010

Caja 58,661.67

Efectivo 57,461.67

Caja chica 1,200.00

Bancos

Bancos e Instituciones Financieras 89,059.46

Total Fondos Disponibles 147,721.13

El detalle de los bancos y Otras Instituciones Financieras es como sigue:

Descripcin Dic-2010

Banco .Central del Ecuador 3,618.63

Banco Pichincha C. Cte. 3111816104 100.00

Banco Pichincha C. Gana dlar 35666356800 1,216.07

Banco Promerica Cta. Cte. 1014514241 1,918.14

Banco Promerica Cta. Ah. 6050203014 69,145.49

Banco Promerica Cta. Cte. 1016908247 373.53

Banco de Guayaquil Cta. Ah. 24805552 10,833.95

Banco Pichincha Cta. Cte. Ag. Parcelas 130.37

Banco Pichincha Cta. Cte. Ag. San Rafael -4,720.00

Banco Pichincha Cta. Cte. Ag. Atuntaqui 114.53

Cooperativa 29 de Octubre 6,328.75

Total 89,059.46


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NOTA 4 CARTERA DE CRDITOS

Al 31 de diciembre de 2010, la cartera de crditos se resume as:

Descripcin Consumo Vivienda Microempresa Dic-2010

Por vencer 573,819,68

2,506,797,05 3,080,616,73

Que no devenga inters 4,171,45

45,624,16 49,795,61

Vencida 1,936,56 40,486,48 42,423,04

Cartera bruta 579,927,69 0.00 2,592,907,69 3,172,835,38

Provisiones -5,784,10 -193,50 -71,868,30 -77,845,90

Saldos Us$ 574,143,59 -193,50 2,521,039,39 3,094,989,48

La categorizacin de los crditos obedece a una adopcin del Catalogo nico de Cuentas

que utilizan las cooperativas de ahorro y crdito controladas por la Superintendencia de

Bancos y Seguros, no obstante que no se observan los parmetros de calificacin de los

activos de riesgo, para la constitucin de una proteccin tcnica de la potencial

incobrabilidad de la cartera vencida a travs de una provisin adecuada a los niveles de

riesgo. La calificacin individual de la cartera, a efectos, de estimar las provisiones y

reclasificar los saldos como: Por vencer, Que no devenga inters, y, Vencida, se realiza

en todas las categoras, considerando 30 das de vencimiento.

Las tasas de inters se aplican, hasta la tasa efectiva mxima vigente y permitida por el

Banco Central del Ecuador.

El indicador de cartera en riesgo, se reduce significativamente durante el periodo

Los productos de crdito que constan en el manual de crdito vigente durante el

periodo son los siguientes:

Segmento De Crdito

Tasa Activa

Efectiva

Mxima

Tasa Activa

Nominal De

La Coac

Tasa Activa

Efectiva De

La Coac

Consumo 16.30 13.50 16.15

Vivienda 11.33 N/A N/A

Microcrdito minorista 30.50 21.50 27.20

Microcrdito Acumulacin simple 27.50 19.70 24.21

Microcrdito Acumulacin ampliada 25.50 19.00 23.66

Las tasas de inters a lo largo del periodo se fueron ajustando, de conformidad con las

disposiciones de la Junta Bancaria, en lo relativo a los lmites mximos de la tasa activa.


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NOTA 5 CUENTAS POR COBRAR

Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio

comprende principalmente los intereses, pagos por cuenta de clientes, cuentas por

cobrar varias y provisin para cuentas por cobrar.

Cuentas Por Cobrar Dic-2010

Intereses por Cobrar Inversiones 192.90

Intereses por cobrar de cartera de crditos 48,303.39 5.1

Pagos por cuenta de clientes 1,882.04 5.2

Cuentas por cobrar varias 5,664.84 5.3

(-) Provisin para Cuentas por Cobrar -2,478.67

Total Cuentas Por Cobrar 53,564.50

5.1. Registra las acumulaciones de los intereses devengados, originadas por la cartera de crditos de consumo, y microempresa cuyo cobro se ha pactado al vencimiento del plazo o a una fecha de pago determinada segn las correspondientes tablas de amortizacin. El detalle de los intereses ganados por cobrar de la cartera de crdito, es el siguiente al 31 de diciembre de 2010:

Intereses por cobrar de cartera de crditos Dic-2010

Cartera de crditos de consumo 4,907.75

Cartera de crditos de Vivienda 92.33

Cartera de crditos para la microempresa 43,303.31

Total 48,303.39

5.2. Corresponde a los gastos incurridos, para la recuperacin judicial de la cartera vencida.

5.3. Incluye los valores por comisiones y devolucin de pagos del Bono de Desarrollo Humano, cajero automtico, SOAT, anticipos a personal entre otros.


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NOTA 6 BIENES REALIZABLES ADJUDICADOS POR PAGO

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2010 corresponde a mobiliario y equipo

entregado a la institucin por procesos judiciales por el valor de USD $ 540.00.

NOTA 7 PROPIEDADES Y EQUIPO

Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanente,

utilizados por la entidad, las cuales sirven para el cumplimiento de sus objetivos

especficos, cuya caracterstica es una vida til relativamente larga y estn sujetas a

depreciaciones.

DESCRIPCIN SALDO AL

31/12/2009 COMPRAS

BAJAS Y/O

VENTAS

SALDO AL

31/12/2010

Muebles, enseres y equipos de oficina 54.951,24 3.938,04 0,00 58.889,28

Equipos de Computacin 58.181,56 7.334,21 0,00 65.515,77

Unidades de Transporte 21.003,72 15.420,12 0,00 36.423,84

SUBTOTAL 134.136,52 26.692,37 0,00 160.828,89

DEPRECIACIN SALDO AL

31/12/2009 DEP. ANUAL AJUSTES

SALDO AL

31/12/2010

Muebles, enseres y equipos de oficina -16.801,84 -5.682,92 875,58 -21.609,18

Equipos de Computacin -29.811,19 -15.111,91 295,48 -44.627,62

Unidades de transporte -9.527,82 -4.569,72 0,00 -14.097,54

SUBTOTAL -56.140,85 -25.364,55 1.171,06 -80.334,34

TOTAL ACTIVO FIJO 77.995,67 80.494,55

NOTA 8 OTROS ACTIVOS

En este grupo se registran las Inversiones en acciones, Inversiones en participaciones,

Pagos anticipados, Gastos diferidos; Materiales, mercaderas e insumos. Los saldos al 31

de diciembre de 2009, son los siguientes:

Otros Activos Dic-2010

Inversiones en acciones y participaciones 15,537.24 8.1

Derechos Fiduciarios 46,237.00

Gastos y Pagos Anticipados 28,532.76

Gastos diferidos 24,594.60 8.2

Materiales, mercaderas e insumos 12,432.78

Otros 6,548.81

Provisin Otros Activos -433.31

Total Otros Activos 133,449.88


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8.1 Corresponde a las participaciones que la entidad mantiene en organismos de integracin cooperativa.

8.2 Corresponde a los programas de computacin y gastos amortizables relacionados con los gastos de instalacin y adecuacin.

NOTA 9 OBLIGACIONES CON EL PBLICO

Registra las obligaciones a cargo de la entidad derivadas de la captacin de recursos de

los socios mediante los diferentes mecanismos autorizados. Estas obligaciones

consisten en administrar, custodiar y devolver el dinero recibido.

9.1 Registra el valor de los depsitos monetarios, confirmados recibidos por la, exigibles mediante la presentacin de la libreta de ahorros como mecanismos de pago y sobre los cuales la entidad financiera pag una tasa de inters del 3% anual mediante provisiones.

9.2 En esta cuenta se registran las obligaciones a cargo de la cooperativa, derivadas de la captacin de recursos de los socios exigibles al vencimiento de un perodo no menor de treinta das. Su detalle al 31 de diciembre de 2010 se detalla a continuacin:

9.3 Los Depsitos Restringidos corresponden a los valores que sirven de garanta de prstamos.

Obligaciones Con El Pblico Dic-2010

Depsitos a la vista 880,872.22 9.1

Depsitos a plazo 625,051.36 9.2

Depsitos Restringidos 324,057.98 9.3

Total Obligaciones Con El Pblico. US$ 1,829,981.56

Depsitos A Plazo Dic-2010

De 1 a 30 das 85,788.29

De 31 a 90 das 301,153.55

De 91 a 180 das 55,541.47

De 181 a 360 das 169,448.05

De ms de 361 das 13,120.00

TOTAL 625,051.36


18

NOTA 10 CUENTAS POR PAGAR

Registra los importes causados y pendientes de pago por concepto de intereses y

comisiones devengados, obligaciones con el personal, con el fisco, beneficiarios de

impuestos, aportes retenidos, contribuciones, impuestos, multas y obligaciones con

proveedores. Igualmente, registra obligaciones causadas y pendientes de pago por

concepto de dividendos decretados para pago en efectivo.

Por su carcter transitorio, estas cuentas debern liquidarse en el menor tiempo posible,

que en ningn caso ser superior de 90 das.

Cuentas Por Pagar Dic-2010

Intereses por pagar 19,369.90 10.1

Comisiones por Pagar 49.75

Obligaciones patronales 14,561.49 10.2

Retenciones 3,383.50

Contribuciones, Impuestos y Multas 2,861.41

Proveedores 643.72

Cuentas por pagar varias 50,730.27

TOTAL CUENTAS POR PAGAR 91,600.04

10.1 Corresponde a los intereses devengados en las captaciones en depsitos a la vista, las tasas de inters fijadas por el consejo de administracin y la provisin de intereses por pagar de los crditos externos.

10.2 Son obligaciones laborales pendientes de pago al cierre del ejercicio:

Descripcin Dic-2010

Remuneraciones 2,216.72

Beneficios Sociales 5,099.15

Aportes IESS 4,488.45

Fondos de Reserva 2,757.17

Total obligaciones patronales 14,561.49


19

NOTA 11 OBLIGACIONES FINANCIERAS

Corresponden a obligaciones con el Comit Ecuatoriano de Fondos Ecumnicos de

Prstamos (ECLOF) y con el Consorcio Italiano timos, el saldo al 31 de diciembre de

2010 se clasifica de la siguiente manera:

Entidad Importe Original Tas

a

Saldo

Actual

Plaz

o

Vencimient

o

RABOBANK

240.000,00 7 230.000,00 60 18-ago-13

OIKOCREDIT

150.000,00 10 150.000,00 48 23-oct-12

CFN MICROFINANZAS -MICRO

EMPRESARIOS

46.940,00 5 10.431,09 27 04-jun-11


EMPRESARIOS

94.805,00 4 43.452,31 24 13-nov-11


EMPRESARIOS

115.840,00 4 77.226,64 24 19-mar-12

PROGRAMAN NACIONAL

213.000,00 5 192.870,84 24 04-feb-13

PROMUJERES KAWSAY

82.540,00 4 72.222,49 24 28-ago-12

PROMUJERES KAWSAY

100.000,00 5 96.364,31 24 01-feb-13

TOTAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 872.567,63

La obligacin con Rabobank es destinada al otorgamiento de prstamos de actividades

productivas en el sector rural.

Convenio suscrito con la Corporacin Financiera Nacional que considera a socios que se

encuentren en el rea de influencia sector rural, es decir, financiar solo a socios con

actividades productivas y grupos de mujeres que cumplan con las condiciones de los

diferentes fideicomisos CFN.


20

NOTA 13 PATRIMONIO

El detalle es el siguiente:

CUENTAS

Aportes

De

Socios

Legales

A

Disposicin

A.G.

Aportes

Futuras

Capitaliz.

Otras

reservas

En

efectivo

En

Bienes

Supervit

Por

valuacin

Utilidad

Del

Ejercicio

Prdida

Del

Ejercicio

TOTAL

Saldo al 31 de diciembre

2009 342.976,04 8.364,63 78.381,64 6.832,50 86.470,28 28.977,99 18.613,99 12.226,26 13.035,53 -13.035,53 582.843,33

Transferencias o

reclasificacin 6.638,71 -1.403,00 4.178,33

9.414,04

Aumento de aporte socios 42.065,84

42.065,84

Disminucin de aporte

socios -23.726,19

(23.726,19)

Incremento de reservas

36.464,17

36.464,17

Saldo al 31 de Diciembre

2010 361.315,69 15.003,34 113.442,81 11.010,83 86.470,28 28.977,99 18.613,99 12.226,26 13.035,53 -13.035,53 647.061,19

NOTA 14 GASTOS

Este rubro est conformado por las siguientes cuentas

Cuentas Dic-2010

Intereses causados 131,322.29 12.1

Provisiones 45,255.30

Gastos de Operacin 458,445.84

Otros Gastos y Prdidas 8,679.98

TOTAL DE GASTOS 643,703.41

12.1. Corresponde al costo financiero de las captaciones y de los crditos con instituciones financieras, se integra de la siguiente forma:

Cuentas Dic-2010

Obligaciones con el Publico 79,251.08

Obligaciones Financieras 52,071.21

TOTAL 131,322.29


21

NOTA 15 INGRESOS

Este rubro est conformado por las siguientes cuentas:

Cuentas Dic-2010

Intereses y Descuentos Ganados 577,330.54 13.1

Ingresos por Servicios 33,525.42

Otros Ingresos Operacionales 1,396.36

Otros Ingresos 66,141.21

TOTAL INGRESOS 678,393.53

13.1. Registra los ingresos generados por los recursos colocados bajo la modalidad de depsitos en las cuentas de ahorro y corriente en otras instituciones del sistema financiero; y, de la cartera de crdito colocada a travs de prstamos a los socios de la cooperativa.


22


SANTA ANITA LTDA.

AUDITORIA EXTERNA

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

INFORME DE CONTROL INTERNO


23

CARTA A LA GERENCIA:

Quito DM, 4 de febrero de 2011

Seores:

Presidente del Consejo de Administracin,

Presidente del Consejo de Vigilancia,

Gerente General


SANTA ANITA LIMITADA

Cotacachi.-

De mi consideracin:

En cumplimiento del contrato de auditora externa a los estados financieros de la

cooperativa de ahorro y crdito Santa Anita Ltda., correspondiente al periodo 2010 y las

operaciones efectuadas por la administracin en ese en ese periodo, he realizado una

evaluacin del sistema de controles internos, como un procedimiento para determinar

el alcance y profundidad de las pruebas de auditora.

Aunque el propsito no es expresar una opinin sobre el control interno, dicho

procedimiento me permite identificar los asuntos que a continuacin detallo, para que

sean conocidos por la administracin y se adopten las acciones que permitan su

correccin.

Atentamente,

Marcelo Morillo Muoz

AUDITOR EXTERNO


24

OBJETIVOS DEL INFORME

Poner en conocimiento de los Consejos de Administracin y Vigilancia, y a la Gerencia

General de la Cooperativa de ahorro y crdito Santa Anita Limitada, que en adelante se

denomina como la cooperativa, las debilidades detectas en el sistema de controles

internos implementados por la administracin, evaluados por la auditora externa

practicada para el periodo 2010.

El informe tiene como objetivo principal constituirse en un apoyo para la administracin

de la cooperativa, en la deteccin y correccin de los aspectos de control interno que

pueden mejorarse, no incluyen a todos las pudieran existir, pero que si aquellos que se

han evidenciado en la evaluacin del sistema de control interno, aplicado por el equipo

de auditora externa como base de la definicin y alcance de las pruebas, conforme lo

establecen las normas de auditora.

METODOLOGA

Previa a la aplicacin de pruebas sustantivas y de cumplimiento, se aplic una

evaluacin integral del sistema de control interno.

El Control Interno, se define como Un proceso realizado por el consejo de directores,

administradores, y otro personal de una entidad, diseado para proporcionar seguridad

razonable con miras a la consecucin de objetivos en las siguientes categoras.3

Efectividad y eficiencia de las operaciones;

Confiabilidad en la informacin financiera; y,

Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

Bajo esta definicin, el sistema de control interno, est integrado por cinco

componentes interrelacionados, y son:

1. El ambiente de control;

2. Valoracin de riesgos;

3. Actividades de control;

4. Informacin y comunicacin; y,

5. Supervisin y monitoreo.

El Ambiente de Control proporciona una atmsfera en la cual la gente conduce sus

actividades y cumple con sus responsabilidades de control. Sirve como fundamento para

3 MANTILLA Samuel Alberto. Control Interno. Ecoediciones. 2000. Bogot. Colombia.


25

los otros componentes. Dentro de este ambiente, la administracin valora los riesgos,

para planificar la consecucin de objetivos especficos; las actividades de control se

implementan para asegurar que se estn cumpliendo las directivas de la administracin

para controlar dichos riesgos; mientras tanto se captura y comunica a travs de toda la

organizacin la informacin relevante; este proceso para que sea efectivo, debe ser

monitoreado y modificado cuando las condiciones lo justifiquen.

INFORME DE LA EVALUACIN

AGENCIA IMANTAG

Se observa que esta agencia fue creada y autorizada en el perodo 2010, sin embargo

dentro del sistema de la cooperativa se lo estaba manejando como un centro de costos

de la matriz, recin con el cambio del sistema se efectuaron las modificaciones para

establecerla como una oficina independiente.

COMENTARIO DEL ADMINISTRADOR DEL SISTEMA COMPUTARIZADO

El motivo para que la agencia estuviera trabajando como una ventanilla de oficina

Matriz, es porque cuando se autoriz la creacin de la misma estbamos a punto de

cambiarnos de sistema informtico, motivo por el cual se analiz los costos elevados

que cobraba el antiguo proveedor del sistema la empresa AVMEI CIA LTDA. Con respecto

a la creacin de nuevas oficinas, el costo era de 1500 USD y no era lgico hacer este

gasto por tan corto tiempo, por ese motivo se recomend que se esperara un tiempo

para poder crear la oficina en el nuevo sistema financiero, puesto que en el nuevo

sistema no tiene costo por creacin de oficinas y dado que el tiempo era mnimo se

continuo trabajando as.

En esta fecha la oficina ya est creada y funcionando dentro del sistema de manera

independiente igual como las otras sucursales de nuestra institucin.

ACTIVOS FIJOS

No existen actas de entrega recepcin de los tems que tienen a su cargo cada uno de

los empleados.

Pendiente toma fsica.

Revisar clculo de la TEA.

LEASING

Realizar ajuste para sanear el valor y la amortizacin acumulada, luego efectuar un

reevalo del bien para realizar la depreciacin de manera estimada.


26

PROVISION PARA INCOBRABLES

En esta cuenta se mantiene un saldo en la cuenta de provisin para incobrables por

crditos de vivienda, sin embargo la entidad no tiene crditos otorgados por este

concepto.

BANCOS

Dentro de este rubro existe la cuenta del banco Pichincha agencia San Rafael, la misma

que al 31 de diciembre de 2010 aparece con un saldo acreedor por USD $ -4,720.00. Con

el propsito de presentar de manera adecuada los saldos de las cuentas, se sugiere la

reclasificacin de este saldo al pasivo.

REGLAMENTO DE CRDITO

En el Reglamento de crdito (art. 26), establece como lmite de las operaciones activas y

contingentes, el 10% del Patrimonio Tcnico y hasta el 20% si la garanta es real y cubre

el 140% del valor del crdito. Para el clculo del Patrimonio Tcnico, no se ha

establecido el procedimiento para establecer el Patrimonio Tcnico; o si se asume por

parte de la entidad el procedimiento que utilizan las cooperativas reguladas por la

Superintendencia de Bancos y Seguros.

Recomendacin 1

Si bien la entidad como parte de la Red Financiera Rural, asume las normas prudenciales

establecidas por el Sistema de Administracin Gerencial SIAG, entre estas las de

Patrimonio Tcnico; es conveniente para la claridad normativa interna que el

Reglamento incluya una referencia sobre la manera y/o procedimiento en que se

establecer el Patrimonio, considerando que es la base referencial para la aplicacin de

los lmites a los montos que son concedidos en las operaciones de crdito.

LMITE DE OPERACIONES ACTIVAS

La Asamblea General del 22 de agosto de 2009, aprob que los crditos concedidos a las

personas vinculadas por consanguinidad o afinidad, a directivos y funcionarios, no sean

tomados en cuenta para la aplicacin del lmite establecido en el artculo 26 del

Reglamento de crdito de la cooperativa. Al 31 de diciembre de 2010, esta reforma no

se ha aprobado aun por parte del consejo de administracin y el reglamento vigente en

el periodo 2010, sigue manteniendo la limitacin citada; por lo que se incurre en una

contradiccin para los propsitos de controlar su cumplimiento.


27

Recomendacin 2

Se sugiere la aprobacin por parte del Consejo de Administracin.

ARQUEOS PRACTICADOS EN DICIEMBRE DE 2010.

Segn se identific en el arqueo de pagars practicado en la oficina matriz por la

responsable Srta. Silvia quito, se observa que las fechas de los pagars difieren de las

fechas de iniciacin de la deuda, esta situacin se genera porque el sistema

computarizado nuevo reconoce la fecha de la solicitud del prstamo, mas no la fecha de

la liquidacin de las operaciones.

Recomendacin 3

La administracin de la entidad, deber definir de manera clara la poltica interna

adecuada, para que, de ser el caso se realicen las modificaciones necesarias al sistema

para minimizar errores en la informacin que se reflejan en los pagars.

1. ANEXO DE DEPSITOS A PLAZO FIJO ATUNTAQUI

Dentro de los procedimientos de auditora se procedi a efectuar una comparacin

entre los datos de los certificados que constan en el anexo de DPF y los documentos

fsicos que reposan en la oficina, observndose casos en los cuales las tasas de inters y

las fechas no son coincidentes.

Recomendacin 4.

Esta situacin se presenta porque en la oficina Atuntaqui, la persona encargada no

dispone de las herramientas del sistema necesarias para generar esta clase de reportes y

tuvo que llamar a la matriz para que le generen esta informacin, lo cual ocasion que

los datos sean inconsistentes. Se recomienda a la administracin se provea a cada

oficina de todas las herramientas a nivel de sistemas para que la informacin que se

emita, sea veraz y oportuna.

2. ADMINISTRACIN DE PAGARS ATUNTAQUI

La cooperativa tiene como poltica enviar desde las agencias hasta la oficina matriz

todos los pagars que se encuentran en demanda judicial, sin embargo se observa que

en la oficina de Atuntaqui no se deja constancia escrita de dicho envo.


28

Recomendacin 5.

La administracin deber elaborar un formato de acta para la entrega-recepcin de

estos documentos, de manera que todas las agencias utilicen y enven esta informacin

en un esquema preestablecido. Adems este procedimiento facilitar el seguimiento de

cada pagar.

3. CLCULO DE INTERESES DEPSITOS A PLAZO FIJO

Se verific que el nuevo sistema que utiliza la entidad tiene una forma de clculo de

intereses diferente al anterior sistema, razn por la cual se presentaron diferencias.

Recomendacin 6.

El administrador del sistema deber realizar el seguimiento necesario a estos errores, de

manera que sean corregidos oportunamente.

El contenido de este informe, es para uso e informacin exclusiva de la Cooperativa de

ahorro y crdito Santa Anita Ltda., y no debe ser utilizado para ningn otro propsito.


29


SANTA ANITA LTDA.

AUDITORIA EXTERNA


INFORME DE CUMPLIMIENTO DE PAGO 5%

AL FONDO DE EDUCACIN COOPERATIVA Y

DE LAS MULTAS IMPUESTAS

POR LA DIRECCIN NACIONAL DE COOPERATIVAS.


30

Quito D. M., febrero 4 de 2011

A:

Asamblea General de Socios,

Consejo de administracin;

Comit de Vigilancia;

Gerencia; y

Ejecutivos

Cooperativa de Ahorro y Crdito SANTA ANITA Ltda.

DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE PAGO AL FONDO DE EDUCACIN COOPERATIVA Y DE LAS MULTAS IMPUESTAS POR LA DIRECCIN NACIONAL DE COOPERATIVAS.

Como requerimiento del Reglamento especial de auditoras externas y fiscalizaciones

para organizaciones cooperativas bajo control de la Direccin Nacional de Cooperativas,

emitido el 7 de noviembre de 2006, por parte del Ministro de Bienestar Social, como

parte integral de la auditora externa correspondiente a los estados financieros del

periodo 2010. He verificado el cumplimiento de pago de las organizaciones cooperativas

del 5% al Fondo de Educacin Cooperativa y de las multas impuestas por la Direccin

Nacional de Cooperativas.

Para evaluar la informacin indicada, he realizado las pruebas que he considerado

necesarias para obtener un criterio suficiente para emitir una opinin, de acuerdo con

las Normas Internacionales de Auditoria.

En mi opinin, el cumplimiento de pago al Fondo de Educacin Cooperativa y de las

multas impuestas por la Direccin Nacional de Cooperativas., por parte de la

Cooperativa de ahorro y Crdito SANTA ANITA Ltda., Se cumpli razonablemente de

acuerdo con los trminos referidos en la Ley de Cooperativas y su Reglamento General,

respecto de la distribucin de los excedentes.

Atentamente,

Dr. Marcelo Morillo M.

AUDITOR EXTERNO


31


SANTA ANITA LTDA.

AUDITORIA EXTERNA


INFORMACIN FINANCIERA SUPLEMENTARIA


32


Quito D. M., febrero 4 de 2011

A:

Asamblea General de Socios,

Consejo de administracin;

Consejo de Vigilancia;

Gerencia; y

Ejecutivos

Cooperativa de Ahorro y Crdito SANTA ANITA Ltda.

DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS PRUDENCIALES E


Como requerimiento del Reglamento especial de auditoras externas y fiscalizaciones

para organizaciones cooperativas bajo control de la Direccin Nacional de Cooperativas,

emitido el 7 de noviembre de 2006, por parte del Ministro de Bienestar Social, como

parte integral de la auditora externa correspondiente a los estados financieros del

periodo 2010. He revisado la informacin financiera suplementaria que sustentan las

cifras presentadas en los Estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2010.

Para evaluar la informacin indicada, he realizado las pruebas que he considerado

necesarias para obtener un criterio suficiente para emitir una opinin, de acuerdo con

las Normas Internacionales de Auditoria.

En mi opinin, el cumplimiento de las normas prudenciales y la informacin financiera

suplementaria relativa a los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crdito

SANTA ANITA LTDA., con corte al 31 de diciembre de 2010, se presenta en forma

razonable.

Atentamente,

Dr. Marcelo Morillo M.

AUDITOR EXTERNO


33

a. SITUACIN LEGAL

La cooperativa de ahorro y crdito SANTA ANITA Ltda., se constituy jurdicamente y

aprob su Estatuto Social, el 30 de enero del 2002, mediante Acuerdo Ministerial N

0374.

b. NORMATIVIDAD INTERNA

La cooperativa para la gestin y control de sus operaciones dispone de la siguiente

normativa interna:

Reglamento Administrativo Interno;

Reglamento Interno de Trabajo;

Reglamento de Elecciones;

Reglamento de Crdito;

Reglamento de Captaciones.

c. GERENTE

Ing. Edison Caicedo

d. CONSEJO DE ADMINISTRACIN DEL PERIODO 2010

Nombres Dignidades

Carrera Rueda Hugo Fabin Presidente

Villota Burbano Cristina Mariela Vocal

Anrango Chico Alberto Rumiahui Vocal

Snchez Cacuango Jos Alberto Vocal

Andrade Gonzales Flavio Ernesto Vocal

Arotingo Moran Martha Lucia Vocal

Scotto Fabio Vocal

Andrade Yacelga Luz Mara Vocal


34

e. CONSEJO DE VIGILANCIA

Nombres Dignidades

Delia Maria Caldern Gordillo Presidente

Divina Gardenia Viteri Grijalva Vocal

Vernica De Los Angeles Acosta Ponce Vocal

Marco Fabian Ypez Guevara Vocal

Zapata Ruales Segundo Ramiro Vocal

f. ESTRUCTURA DE LOS SOCIOS

Detalle 31/12/2010 %

Socios Activos 3957 78%

Socios Inactivos 1123 22%

Total 5080 100%

Se clasifican como socios inactivos, aquellos que no registran operaciones activas o

pasivas en el lapso de seis meses.

g. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Ver anexo

h. INSTALACIONES

Todos los servicios que presta la cooperativa se realizan en las instalaciones, Ubicadas

en el Cantn Cotacachi, provincia de Imbabura ubicada en la calle Imbabura No. 8-83 y

Vicente Rocafuerte, adems cuenta con tres Agencias en la provincia de Imbabura.

i. ORGANIZACIN DE LA CONTABILIDAD Y DEL SISTEMA CONTABLE


35

La contabilidad de la cooperativa se registra en el sistema VIMASIF, en un esquema

modular que permite cubrir las necesidades operativas y funcionales bsicas de la

cooperativa de acuerdo a las especificaciones funcionales y transaccionales, as:

Ahorro y crdito

Cajas

Colocaciones

Captaciones a Plazo

Captaciones a la Vista

Contabilidad

El catlogo de cuentas utilizado para el registro contable es el que utilizan las entidades

financieras, emitido por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador,

igualmente, se aplica la dinmica de cada cuenta para la contabilizacin.

j. PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros se preparan y presentan de conformidad con los Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados en el Ecuador y la Normas Ecuatorianas de

Contabilidad NECs, en todo lo que stas no se opongan a las disposiciones legales.

Los estados financieros presentados son:

1. Estado de situacin;

2. Estado de resultados;

3. Estado de cambios en el patrimonio;

4. Estado de flujos de efectivo; y,

5. Notas explicativas al Balance.

k. INDICADORES FINANCIEROS Y DE GESTIN

SUFICIENCIA PATRIMONIAL O COBERTURA PATRIMONIAL DE ACTIVOS

Este indicador mientras ms alto mejor. La cobertura que se espera siempre debe ser

superior al 100%, en el caso de la cooperativa, durante todo el perodo se mantuvo por

encima del mnimo esperado. Al cierre del ejercicio su posicin es razonable.


36

CALIDAD DE ACTIVOS

A travs de estos indicadores, se puede establecer la calidad de los activos,

especialmente los de mayor riesgo, establecidos por medio de las siguientes frmulas:

a. (Activos Improductivo Netos) / Total Activos

Mide la proporcin de los activos totales que se ha destinado o que se encuentran en

rubros de activos que no generan remuneracin por el contrario representan costo.

Establece la capacidad de la cooperativa para mantener activos improductivos bajo

control, mientras ms bajo mejor. Aunque no existe un parmetro definitivo sobre el

tema es recomendable que se mantenga en un indicador inferior al 5%. En el caso de la

cooperativa todo el periodo se mantiene con porcentajes demasiado elevados en

relacin con el mximo referencial.

b. Activos Productivos / Total Activos

Mide la proporcin de los activos totales que estn destinados o que han sido

orientados a rubros remunerados y que como tal contribuyen a las utilidades y por

consiguiente a la rentabilidad de la institucin. Establece la capacidad de la cooperativa

para colocar sus activos en forma exitosa en operaciones con rendimiento, mientras ms

alto mejor.

La cooperativa en este indicador, ha evolucionado favorablemente a lo largo del

periodo.

c. Activos Productivos / Pasivos con Costo

Mide la eficiencia en la colocacin de los recursos captados. La relacin mientras ms

alta mejor, se espera sea superior a 100%

La cooperativa en este indicador se mantiene por encima del parmetro, en una

proporcin del 132% al finalizar el periodo.

MOROSIDAD

Evidencian el nivel de atraso de los socios en el pago de sus obligaciones con la entidad,

lo que a su vez manifiesta la calidad de la administracin crediticia y sus procedimientos

adoptados previos a la concesin, durante la vigencia y luego de los vencimientos de los

crditos.


37

a. Cartera improductiva total / cartera bruta total

Miden el porcentaje de la cartera improductiva frente a la total cartera.

Para el anlisis se ha considerado como un parmetro ptimo, el que esta relacin sea

inferior al 3%, la entidad ha conseguido bajar esa morosidad hasta llegar al 2.91%.

Los siguientes son los indicadores de cartera en riesgo por cada una de las lneas de

negocio, en la entidad coloca los recursos:

b. Cartera improductiva de consumo / cartera bruta de consumo

Al finalizar el perodo la entidad cerr con un indicador del 1.05%, mantenindose en

niveles adecuados de morosidad.

c. Cartera improductiva microempresa / cartera bruta microempresa

El indicador del 3.32% al finalizar el ao 2010, representa una morosidad estable que

debe analizarse y corregirla en el siguiente perodo.

COBERTURA DE PROVISIONES

Demuestran el nivel de proteccin de la cartera improductiva, a travs de provisiones

para eventuales prdidas. Miden el porcentaje de las provisiones constituidas respecto

de la cartera improductiva.

Provisiones para cartera bruta / cartera bruta improductiva

Las provisiones se establecen en el marco de las limitaciones que constan en la Ley de

Rgimen Tributario Interno y sobre la base de los saldos totales mensuales de la cartera.

LIQUIDEZ

Mide el nivel de disponibilidad que tiene la entidad para atender el pago de pasivos de

mayor exigibilidad. La relacin mientras ms alta es mejor. Para efectos del anlisis,

toda vez que la entidad no dispone an de herramientas para la prediccin objetiva de

los riesgos de liquidez sobre la base de un modelo estadstico, se ha utilizado la relacin:

Fondos Disponibles / Total Depsitos Corto Plazo, en la que se considera un indicador

apropiado en mantenerse por arriba del 14%.


38

SOLVENCIA

El patrimonio frente al activo total representa, el 18.17%, el cual se encuentra sobre

sobre los parmetros prudenciales exigidos para las entidades financieras que es del 4%.

En relacin con el patrimonio tcnico frente a los activos ponderado por riesgo registra

un indicador cercano al 13%, en tanto que el parmetro prudencial es del 9%.

EVALUACIN DEL PRESUPUESTO

DETALLE PRESUPUESTO EJECUTADO % CUMPLIM.

N de ptmos desembolsados * 3.073,00 2.753,00 90%

MICROEMPRESA 1.579,00 1.374,00 87%

MICROAGROPECUARIO 865,00 618,00 71%

MICROFLASH 151,00 63,00 42%

CREDITODO 284,00 299,00 105%

CREDIFUTURO 145,00 20,00 14%

CREDINVERSIN 49,00 35,00 71%

Desembolsos de ptmos totales * 4.789.450,00 3.552.793,94 74%

MICROEMPRESA 2.391.300,00 1.840.192,66 77%

MICROAGROPECUARIO 1.497.000,00 872.890,00 58%

MICROFLASH 142.150,00 34.520,00 24%

CREDITODO 515.000,00 520.743,00 101%

CREDIFUTURO 72.500,00 5.740,00 8%

CREDINVERSIN 171.500,00 58.288,48 34%

INGRESOS TOTALES 640.442,00 678.868,37 106%

Inters Normal 596.560,00 573.181,88 96%

Microempresa 532.546,00 480.986,18 90%

Consumo 64.014,00 78.269,06 122%

Otros Ingresos 43.882,00 105.686,49 241%

Ingresos Manejo Financiero 5.425,00 4.384,77 81%

Intereses cuentas de ahorro 3,00 2.374,14 79138%

Intereses inversiones 5.422,00 2.010,63 37%

Ingresos por Gestin 7.700,00 14.917,85 194%

Cobranza 7.600,00 14.469,70 190%

Certificados 100,00 162,15 162%

Ingresos por Servicios 13.295,00 18.825,05 142%

Bono de Desarrollo Humano 7.870,00 10.237,00 130%


39


Emelnorte 3.925,00 3.513,38 90%

Soat 1.020,00 2.213,19 217%

Tarjetas 480,00 576,33 120%

Otros Ingresos 17.462,00 67.558,82 387%

Reverso de Provisiones Cartera 9.840,00 27.350,50 278%

Reverso provisiones Otros activos 720,00 3.345,14 465%

Otros Ingresos 6.902,00 28.762,50 417%

GASTOS

TOTAL GASTOS 734.942,00 644.178,25 88%

COSTOS FINANCIEROS 151.778,00 176.573,57 116%

Intereses Pagados Sobre Depsitos 78.967,00 79.247,06 100%

Intereses pagados Cuentas ahorro 25.865,00 30.166,53 117%

Intereses pagados Garanta en efectivo 13.313,00 10.526,50 79%

Intereses pagados DPF 39.789,00 38.554,03 97%

Intereses Pagados por Obligaciones

Financieras 44.438,00 52.071,21 117%

Intereses pagados Obligaciones financieras 44.438,00 52.071,21 117%

Provisiones 28.373,00 45.255,30 160%

Cartera 28.373,00 43.396,49 153%

GASTOS DE OPERACIN 508.594,00 467.604,68 92%

Gastos de Personal 155.812,00 127.586,63 82%

Sueldo 74.588,00 73.412,28 98%

Bonificaciones 42.494,00 22.419,36 53%

Beneficios sociales 31.426,00 28.950,89 92%

Capacitacin 7.304,00 2.804,10 38%

Gastos de Oficina 267.482,00 263.542,40 99%

Viticos, subsistencias y movilizaciones 4.200,00 3.433,16 82%

Refrigerios y Atenciones 1.980,00 2.455,48 124%

Uniformes 5.350,00 10.681,01 200%

Movilizacin Fletes y Embalajes 1.860,00 1.045,82 56%

Combustible (motos) 3.480,00 2.354,03 68%

Servicio de Guardiana (todos) 29.400,00 32.022,40 109%

Publicidad y Propaganda 6.000,00 9.712,07 162%

Publicaciones 2.280,00 356,16 16%

Servicios Bsicos : 17.642,00 9.019,25 51%

Luz 1.049,60 2.019,10 192%

agua 176,40 141,19 80%

Comunicaciones -Telfono 8.506,80 6.827,24 80%

Internet 2.066,40 2.419,20 117%

Interconectividad 5.842,80 6.862,80 117%

Arriendo local 20.808,00 20.458,73 98%


40


Arriendo mercantil 5.832,00 2.415,00 41%

RFR 43% 6.672,60 6.105,00 91%

BID 45% 6.811,80 6.514,80 96%

Ucacnor 12% 1.755,60 1.200,00 68%

Honorarios profesionales 3.580,00 4.306,94 120%

Trabajos eventuales 740,00 1.012,80 137%

Gasto navideo 5.280,00 5.670,00 107%

Gasto aniversario 2.820,00 3.340,00 118%

Gastos Bancarios 3.960,00 1.168,88 30%

central de riesgos 1.380,00 1.439,52 104%

Impuestos: 6.000,00 7.962,89 133%

Amortizaciones : 24.000,00 34.406,73 143%

Proveedura 12.000,00 14.738,13 123%

Artculos de limpieza 2.880,00 911,12 32%

Pago de servicio de limpieza 2.040,00 1.100,00 54%

Gastos de Gobernabilidad 11.390,00 759,28 7%

Mantenimientos y reparaciones : 25.200,00 21.569,97 86%

Intereses devengados ejercicios anteriores 6.300,00 7.517,09 119%

Otros Provisiones 5.280,00 75,09 1%

Otros Gastos 2.280,00 10.316,73 452%

Depreciaciones 20.638,00 25.233,18 122%

COSTOS OFICINA CENTRAL 85.300,00 76.475,65 90%

Sueldo 55.330,00 51.710,50 93%

Bonificaciones 5.450,00 4.118,50 76%

Beneficios sociales 18.600,00 17.870,66 96%

Capacitacin 1.350,00 1.085,79 80%

Uniformes 3.170,00 0,00 0%

Combustible 1.400,00 1.690,20 121%

DEFICIT / EXCEDENTE 63.180,74 34.690,12 18%

informe corto

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