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INFORME DE COSTOS III TRIMESTRE 2014
INFORME ACUMULADO III TRIMESTRE 2014
OBJETIVO:
Dar a conocer el estado de costos del Hospital y por medio de este facilitar la toma de
decisiones financieras importantes respecto al proyecto de sostenibilidad a través de
la generación de acciones de mejoramiento.
METODO DE CÁLCULO DE LAS DISTRIBUCIONES ENTRE TIPOS DE UNIDAD DE NEGOCIO
Parte del éxito del modelo es la aplicación correctamente de la metodología para las
cuatro (4) distribuciones de los costos De Servicios, Intermedios, de Estructura y
Finales. Los métodos que corresponden son:
PRIMERA DISTRIBUCION:
Corresponde a la distribución inicial de forma directa o indirecta de los recursos de
cada uno de los costos generales a los centros de costos tanto de estructura,
servicios e intermedios como a costos finales.
METODO DE CÁLCULO Los costos hospitalarios se asignarán directamente al centro de costo que
corresponda de acuerdo a los inductores de costos establecidos para tal fin en la
normatividad vigente (RESOLUCION DC 02 16 ENERO 2014), utilizando un inductor
para cada uno de los recursos por cada uno de los centros de costos y fácilmente
determinada su distribución según registros financieros.
SEGUNDA DISTRIBUCION:
Corresponde a la distribución de los costos hospitalarios de los centros de costos de
estructura, que llegan como indirectos a los centros de costos de las unidades
servicios, intermedios y finales. Esta segunda distribución una vez realizada, permite
identificar la incidencia que tienen los costos de estructura en los demás centros de
costos de las unidades de negocio servicios, intermedios y finales.
METODO DE CÁLCULOPara la distribución de los Costos Hospitalarios de estructura en los centros de costos
de servicios, intermedios y finales de la primera distribución, se aplica el criterio de
distribución basado en el COSTO PRIMO de manera porcentual, de acuerdo a la
participación que tengan los costos por tipo de centro de costos: Intermedios, De
Servicios y Finales
TERCERA DISTRIBUCION. Corresponde a la distribución de los centros de costos de servicios a los centros de
costos de las unidades de los centros de costos intermedios y finales, con el fin de
conocer la incidencia y el impacto que tienen los centros de costos de servicios sobre
los centros de costos de las unidades intermedias y finales.
METODO DE CÁLCULOPara la distribución de los Costos Hospitalarios de servicios en los centros de costos
intermedios y finales se aplica el criterio de distribución basado en la PRODUCCION, a cada uno de los costos cargados de forma directa o indirecta en la primera
distribución. Se debe tener en cuenta que estos costos indirectos no se le asignan a
los centros de costos finales (K) de Salud Pública, esto debido a que no tienen
relación con los centros de costos de SERVICIOS.
CUARTA DISTRIBUCION.
La característica general de los centros de costo intermedios es que trabajan a
demanda de los centros de costo finales y pueden facturar su actividad a los mismos.
Para poder distribuir los costos de dichos centros de costo es necesario establecer
criterios de distribución con el fin de normalizarlos.
Dichos criterios estarán en función del desarrollo del sistema de información. Estos
criterios están registrados en la tabla “RELACION INDUCTORES CONSOLIDADOS RED PÚBLICA HOSPITALARIA” para los centros de costos. Corresponde a la
distribución de los centros de costos de la unidad de negocios de intermedios a
finales, esta distribución separada de servicios y estructura permite conocer el
impacto directo de los centros de costos de la unidad de negocios intermedios sobre
los centros de costos de la unidad de negocio finales.
METODO DE CÁLCULO
Para la distribución de los Costos Hospitalarios de intermedios en los centros de
costos finales se aplica el criterio de distribución basado en la demanda de la
PRODUCCION, a cada uno de los costos cargados de forma directa o indirecta en la
primera distribución. Se debe tener en cuenta que estos costos indirectos no se le
asignan a los centros de costos finales (K) de Salud Pública, esto debido a que no
tienen relación con los centros de costos de INTERMEDIOS, dado que no son
conexos a la prestación de servicios asistenciales.
INDUCTORES UTILIZADOS EN LAS 4 DISTRIBUCIONES
Para realizar las cuatro distribuciones de costos el hospital realiza la siguiente
metodología:
PRIMERA DISTRIBUCIÓN:
En esta distribución nos encargamos de dejar las cuentas 5897 en 0
(Correspondientes a servicios públicos y gastos generales), esta distribución se
realiza a través del módulo de costos el cual por medio de unos inductores como son:
Número de personas por centro de costo.
Metros cuadrados por centro de costos
Número de Salidas de Agua por centros de costo
Números de tomas por centro de costo
Por lo anterior es importante resaltar que esta distribución es la que nos muestra el
módulo de información de costos.
SEGUNDA DISTRIBUCIÓN:
Se distribuyen los centros de costos administrativos (ESTRUCTURA) entre todos los
demás centros de costos del hospital, y lo realizamos de la siguiente manera:
T01 – GERENCIA personas por CENTRO DE COSTO
T02 – COMUNICACIÓN Y PRENSA se distribuye por producción por CECO.
T03 – CONTROL INTERNO DISCIPLINARIO prorrateo por valor el costo por CECO..
T03 – GESTION PUBLICA Y AUTOCONTROL Producción por CECO.
T03 – GESTION PUBLICA Y AUTOCONTROL Producción por CECO.
T05 – JURIDICA Y CONTRATACION personas por CECO.
T06 – MERCADEO Y PUBLICIDAD Producción por CECO.
T07 – SISTEMAS Número de Equipos por CECO.
T08 – PLANEACION Y DESARROLLO INSTITUCIONAL Producción por CECO.
T09 – REVISORIA FISCAL Producción por CECO.
T10 – PROGRAMAS DE CALIDAD Y ACREDITACIÓN Producción por CECO.
R01– COORDINACION ADMINISTRATIVA personas por CECO.
R02– RECURSOS FISICOS personas por CECO.
R05– TALENTO HUMANO personas por CECO.
R08– SALUD OCUPACIONAL personas por CECO.
R09– GESTIÓN DOCUMENTAL Y ARCHIVISTICA Producción por CECO.
S02– CONTABILIDAD Y COSTOS Producción por CECO.
S03– CARTERA Producción por CECO.
S04– FACTURACIÓN Y AUDITORIA DE CUENTAS MEDICAS Producción por
CECO.
S05– TESORERÍA Producción por CECO.
S06– PRESUPUESTO personas por CECO.
U01– PRESUPUESTO personas por CECO.
TERCERA DISTRIBUCIÓN:
Se distribuyen los centros de costos de servicios entre los centros de costos
Intermedios y Finales del hospital, y lo realizamos de la siguiente manera:
Q01– ADMISIONES producción por CECO.
Q03– HISTORIAS CLINICAS producción por CECO.
CUARTA DISTRIBUCIÓN:Se distribuyen los centros de costos de Intermedios entre los centros de costos
Finales del hospital, y lo realizamos de la siguiente manera:
L02– IMAGENEOLOGÍA RADIOLÓGICA Número de Tomas (producción) por CECO.
L04– IMAGENEOLOGÍA NO RADIOLÓGICA Número de Tomas (producción) por
CECO.
L07– LABORATORIO Y ANÁLISIS CLÍNICO Número de Tomas (producción) por
CECO.
M05– FARMACIA Medicamentos solicitados (producción) por CECO.
M09– SALAS ERA URGENCIAS CECO.
N03– PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN. Número de Consultas (producción) por Ceco.
N08– SERVICIO DE AMBULANCIAS Numero de Traslados (producción) Por Ceco.
EXCEDENTE O DEFICIT OPERACIONAL
INGRESO PART.% COSTO PART.% GASTO RESULTADO1.154.684.568 4% 2.268.976.535 9% 556.295.226 1.670.587.193 -
83.805.980 0% 255.790.691 1% 62.713.359 234.698.070 - 2.023.834.381 6% 2.791.742.909 11% 684.464.219 1.452.372.748 - 1.495.753.600 5% 1.308.066.019 5% 320.704.454 133.016.874 -
13.598.968.580 43% 13.624.047.744 52% 3.340.269.325 3.365.348.489 - 3.482.099.749 11% 2.911.440.305 11% 713.810.971 143.151.527 -
119.906.516 0% 494.929.193 2% 121.344.026 496.366.703 - 16.123.100 0% 64.993.076 0% 15.934.646 64.804.622 -
2.110.842.615 7% 725.539.993 3% 177.883.917 1.207.418.705 372.679.570 1% 200.808.649 1% 49.233.164 122.637.757
52.333.961 0% 200.707.062 1% 49.208.257 197.581.357 - 1.491.892.599 5% 105.326.043 0% 25.823.262 1.360.743.294
43.764.685 0% 16.919.605 0% 4.148.256 22.696.824 SERV CONEXOS SALUD MEDIO AMBIENTE 0% 2.219.783 0% 544.234 2.764.018 -
593.035.477 2% 744.016.074 3% 182.413.782 333.394.379 - 376.433.946 1% 551.463.925 2% 135.204.901 310.234.880 -
4.697.888.807 15% 0% - 4.697.888.807 31.714.048.134 100% 26.266.987.606 100% 6.439.996.000 992.935.472 -
SERV CONEXOS SALUD AMBULACIASSERV CONEXOS SALUD OTROS SERVICIOS
INGRESO Vrs. COSTO 2014
TOTAL
LABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIASAPOYO TERAPEUTICO FARMACIAAPOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADES
CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORALSERV AMB. PROMOCION Y PREVENCIONOTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO
OBSERVACION URGENCIAS URGENCIAS
MARGEN EN LA CONTRATACION
Grafica No.1Ingresos-Costo-Gasto III Trimestre de 2014
(Estados Financieros)
En la gráfica N.1 refleja el resultado operacional del Hospital Rafael Uribe Uribe
consolidado a septiembre de la vigencia 2014, estos datos son tomados del estado de
resultados (PYG) proporcionado por el Modulo de Hipócrates, en el encontramos los
valores del ingreso y del costo de las unidades funcionales de la institución; reporta un
déficit operacional de $-992.932 millones de pesos, ya que los ingresos registrados
con corte a septiembre de la vigencia 2014 fueron de $31.714 millones de pesos, el
costo $26.266 millones de pesos y el gasto reporto un valor de $6.439 millones de
pesos.
Para realizar el análisis comparativo es necesario observar las gráficas siguientes:
2014 PART.% 2013 PART.% Variacion Absoluta Variacion Relativa2.268.976.535 9% 2.731.265.810 12% 462.289.275 - -17%
255.790.691 1% 171.705.969 1% 84.084.722 49%2.791.742.909 11% 2.875.884.546 12% 84.141.637 - -3%1.308.066.019 5% 1.108.770.276 5% 199.295.743 18%
13.624.047.744 52% 10.942.678.448 47% 2.681.369.296 25%2.911.440.305 11% 2.415.823.920 10% 495.616.386 21%
494.929.193 2% 566.753.687 2% 71.824.494 - -13%64.993.076 0% 64.739.300 0% 253.776 0%
725.539.993 3% 739.669.325 3% 14.129.333 - -2%200.808.649 1% 267.845.330 1% 67.036.681 - -25%200.707.062 1% 210.755.660 1% 10.048.598 - -5%105.326.043 0% 255.591.635 1% 150.265.592 - -59%
16.919.605 0% 56.015.442 0% 39.095.837 - -70%SERV CONEXOS SALUD MEDIO AMBIENTE 2.219.783 0% 12.691.401 0% 10.471.618 - -83%
744.016.074 3% 440.930.797 2% 303.085.278 69%551.463.925 2% 455.352.691 2% 96.111.234 21%
0% 0% - 26.266.987.606 100% 23.316.474.237 100% 2.950.513.370 13%
APOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADES
SERV CONEXOS SALUD AMBULACIASSERV CONEXOS SALUD OTROS SERVICIOS
TOTAL COSTO OPERACIONAL
APOYO TERAPEUTICO FARMACIA
URGENCIASOBSERVACION URGENCIAS CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORALSERV AMB. PROMOCION Y PREVENCIONOTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION QUIROFANOS Y SALAS DE PARTOLABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIAS
OTROS GASTOS ORDINARIOS
COSTO OPERACIONAL
Grafica No.2Comparativo Costos III Trimestre de 2014-2013
(Estados Financieros)
En la gráfica anterior se observa como el costo aumento en $ 2.950 millones de
pesos lo que representa un 13% de variación en el incremento en el mismo periodo
analizado de una vigencia a otra; sin embargo y no directamente proporcional el
ingreso también reflejo un aumento mayor que el obtenido en el costo:
2014 PART.% 2013 PART.% Variacion Absoluta Variacion Relativa1.154.684.568 4% 1.277.525.469 5% 122.840.901 - -10%
83.805.980 0% 59.354.420 0% 24.451.560 41%2.023.834.381 7% 2.307.647.893 9% 283.813.512 - -12%1.495.753.600 5% 1.109.863.195 4% 385.890.405 35%
13.598.968.580 46% 10.036.866.529 39% 3.562.102.051 35%3.482.099.749 12% 3.210.627.550 12% 271.472.199 8%
119.906.516 0% 161.593.923 1% 41.687.407 - -26%16.123.100 0% 34.733.607 0% 18.610.507 - -54%
2.110.842.615 7% 2.349.605.131 9% 238.762.516 - -10%372.679.570 1% 457.167.663 2% 84.488.093 - -18%
52.333.961 0% 79.428.870 0% 27.094.909 - -34%1.491.892.599 5% 1.823.966.273 7% 332.073.674 - -18%
43.764.685 0% 128.823.171 0% 85.058.486 - -66%593.035.477 2% 454.701.633 2% 138.333.844 30%376.433.946 1% 520.589.900 2% 144.155.954 - -28%
2.676.263.111 9% 1.760.541.633 7% 915.721.478 0%29.692.422.438 100% 25.773.036.860 100% 3.919.385.578 15%
APOYO TERAPEUTICO FARMACIAAPOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADESSERV CONEXOS SALUD AMBULACIASSERV CONEXOS SALUD OTROS SERVICIOS
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
SERV AMB. PROMOCION Y PREVENCION
MARGEN EN LA CONTRATACION
INGRESOS OPERACIONALES URGENCIASOBSERVACION URGENCIAS CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORAL
OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION QUIROFANOS Y SALAS DE PARTOLABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIAS
Grafica No.3Comparativo Ingresos III Trimestre de 2014-2013
(Estados Financieros)
Este tuvo una variación del 15% positivo con corte a septiembre del 2014 comparado
con el mismo periodo del 2014. Tuvo un aumento de $3.919 millones de pesos, este
se debe principalmente al cambio en los lineamientos del contrato del PIC que genera
a su vez un aumento bastante positivo para la actividad financiera del hospital a
septiembre de 2014 en el apalancamiento del costo de la operación.
INGRESO PART.% COSTO PART.% GASTO1.154.684.568 4% 2.268.976.535 9% 556.295.226
83.805.980 0% 255.790.691 1% 62.713.359 2.023.834.381 6% 2.791.742.909 11% 684.464.219 1.495.753.600 5% 1.308.066.019 5% 320.704.454
13.598.968.580 43% 13.624.047.744 52% 3.340.269.325 3.482.099.749 11% 2.911.440.305 11% 713.810.971
119.906.516 0% 494.929.193 2% 121.344.026 16.123.100 0% 64.993.076 0% 15.934.646
2.110.842.615 7% 725.539.993 3% 177.883.917 372.679.570 1% 200.808.649 1% 49.233.164
52.333.961 0% 200.707.062 1% 49.208.257 1.491.892.599 5% 105.326.043 0% 25.823.262
43.764.685 0% 16.919.605 0% 4.148.256 SERV CONEXOS SALUD MEDIO AMBIENTE 0% 2.219.783 0% 544.234
593.035.477 2% 744.016.074 3% 182.413.782 376.433.946 1% 551.463.925 2% 135.204.901
4.697.888.807 15% 0% - 31.714.048.134 100% 26.266.987.606 100% 6.439.996.000
SERV CONEXOS SALUD AMBULACIASSERV CONEXOS SALUD OTROS SERVICIOS
INGRESO Vrs. COSTO 2014
TOTAL
LABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIASAPOYO TERAPEUTICO FARMACIAAPOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADES
CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORALSERV AMB. PROMOCION Y PREVENCIONOTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO
OBSERVACION URGENCIAS URGENCIAS
MARGEN EN LA CONTRATACION
Grafica No.4Ingresos Vs Costo y Gasto III Trimestre de 2014-2013
(Estados Financieros)
Las partidas más representativas tanto en el ingreso como en el costo y en el gasto
corresponden a las áreas funcionales de Promoción y prevención y Actividades
extramurales, estas unidades corresponden a las actividades dentro del Plan de
Intervenciones Colectivas.
ANÁLISIS DEL INGRESO COSTO Y GASTO ENERO-SEPTIEMBRE 2014
ANÁLISIS DEL INGRESO
El total de los ingresos acumulados al segundo trimestre asciende al valor de
$ 23.628 Millones de pesos discriminados de la siguiente manera:
5.00010.00015.00020.00025.00030.000
INGRESOSOPERACIONALES
INGRESOS NOOPERACIONALES
EXTRAORDINARIOS MARGENEN LACONTRATACION
2014 27.016 4.823 559 2.6762013 24.013 3.491 139 1.761
MIL
LON
ES D
E $
INGRESOS III TRIMESTRE 2014-2013
Grafica No.5Ingresos III Trimestre de 2014-2013
(Estados Financieros)
La facturación neta acumulada por la Venta de Servicios de Salud fue de $ 27.016 millones de pesos, los Ingresos no operacionales fueron de $4.823 millones, los
ingresos extraordinarios $559 millones de pesos, el Margen en la Contratación $2.676 millones de pesos.
Respecto al mismo periodo analizado de la vigencia 2013 se puede observar un
aumento en los ingresos operacionales de $3.004 millones de pesos que
representan un aumento del 13% de una vigencia a otra, lo que indica que el hospital
para la vigencia 2014 está mejorando en la gestión de aumentar el ingreso y se debe
principalmente a la facturación efectuada por el Plan de Intervenciones Colectivas
(PIC).
5001.0001.5002.0002.5003.0003.500
FINANCIEROS OTROSORDINARIOS
AJUSTEEJERCICIOS ANT.
EXTRAORDINARIOS
2014 19 2.024 758 5592013 2 3.093 396 139
MIL
LON
ES D
E $
INGRESOS NO OPERACIONALES
Grafica No. 6Otros Ingresos No operacionales III Trimestre de 2013 Vs. 2014
(Estados Financieros)
En la gráfica anterior se muestran los otros ingresos para cada vigencia información
que corresponde a de los estados financieros con corte a septiembre de 2014; estos
ingresos corresponden a los derivados no directamente por la venta de servicios de
salud pero si representan un ingreso importante para el estado de resultados del
Hospital; dentro de estos ingresos se registran los obtenidos por los rendimientos
financieros, estos son los que registran el valor de los ingresos obtenidos en el
hospital por concepto de aquellos rendimientos de capital; estos entre el 2013 y el
2014 tuvieron un aumento del $17 millones de pesos; esto se debe a que el Hospital
traslado de banco los recursos otorgados en convenio del Diana Turbay en el cual se
generan mayores rendimientos por los mismos, también se encuentran los otros
ingresos ordinarios que corresponden a los generados por el sistema general de
participaciones con destinación específica para el sector salud, denominada
participación para salud; con un porcentaje del veinte cuatro punto cinco 24.5%
distribuido en (Doceavas) que con corte a septiembre 2013 se habían registrado dos
de estas doceavas; en este componente se presentó una disminución de $1.069 millones de pesos, que corresponden a un -35%, esto se debe a que para la vigencia
2013 se registraban los bienes recibidos en cuentas como ingresos no operaciones y
Para la vigencia 2014 se identifican como un ingreso operacional. Los ingresos
extraordinarios reportaron un valor de $559 millones de pesos, estos corresponden a
aquellos derivados de las recuperaciones, aprovechamientos, sobrantes e
indemnizaciones. Por último se encuentran también los ingresos por ajustes en
ejercicios anteriores, estos ingresos corresponden a los obtenidos luego de los
ajustes en la provisión de cartera y a recuperación de glosa, este ingreso reporto un
aumento de 302% respecto al tercer trimestre de la vigencia anterior, debido a el
ajuste que se realizó en la UPC del régimen subsidiado y a los ajustes en la
facturación del PIC de ejercicios anteriores y ajustes en la provisión.
2.5002.6002.7002.8002.9003.0003.1003.2003.300
Mill
ones
de
$
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
2014 3.020 3.114 3.012 3.243 3.093 2.825 3.093 2.817 2.800
INGRESOS OPERACIONALES
Grafica No. 7Facturación III Trimestre de 2014
(Reporte Hipócrates cuentas 431201-431298)
Los ingresos operacionales a tercer trimestre de 2014 presentaron un comportamiento
fluctuante durante el periodo; cómo podemos ver en la gráfica N. 7 en enero alcanzó
un valor de $ 3.020 millones de pesos lo que corresponde al 11% del total del ingreso
operacional del semestre. En febrero ascendió a un valor de $ 3.114 millones que
corresponde al 12% del total del ingreso operacional del semestre, para marzo refleja
una facturación de $3.012 millones de pesos que a su vez corresponde al 11% del
total del ingreso operacional del semestre, en abril reporto un aumento a $3.243 millones de pesos que corresponden al 12% del total del ingreso operacional del
semestre, en mayo se registraron $3.093 millones de pesos que corresponden al 11% del total del ingreso operacional del semestre, en junio se reportaron $2.825 millones
de pesos que corresponden al 10% del total del ingreso operacional del semestre, en
julio se reportaron $3.093 millones de pesos que corresponden al 11% del total del
ingreso operacional del semestre, en agosto se reportaron $2.817 millones de pesos
que corresponden al 10% del total del ingreso operacional del semestre, en
septiembre se reportaron $2.800 millones de pesos que corresponden al 10% del total
del ingreso operacional del semestre.
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
2014 3.020 3.114 3.012 3.243 3.093 2.825 3.093 2.817 2.8002013 2.339 2.531 2.474 2.650 2.716 2.885 2.795 2.837 2.785
MIL
LON
ES D
E $
INGRESOS OPERACIONALES 2014-2013
Grafica No. 8Ingresos operacionales III Trimestre de 2014-2013
(Reporte Hipócrates cuentas 431201-431298)
En comparación con la vigencia anterior ingresos operacionales presentaron un
aumento del 17% de una vigencia a la otra, en el mes de enero reporto un aumento
del 29%, en el mes de febrero obtuvo un aumento del 23%, en el marzo presento un
aumento del 22%¸ en abril sostuvo este aumento del 22%, en mayo reporto un
aumento del 14% y en junio una disminución de -2%, en julio reporto un aumento del
11%, en agosto una disminución de -1%, en septiembre reporto un aumento del 1% Sin embargo, el hospital está logrando un mayor ingreso por ventas de servicios de
salud respecto a la vigencia 2013.
Sin embargo los ingresos operacionales del Hospital Rafael Uribe Uribe han
mantenido un comportamiento ascendente respecto al el III trimestre de la vigencia
anterior, lo que es favorable para la actividad financiera de la ESE; esto se debe
primordialmente a la facturación del PIC que aumento debido a las que se han
mantenido las estrategias para la contratación del personal dentro de los programas.
Discriminamos los ingresos operacionales correspondientes a cada uno de los
servicios prestados por el Hospital Rafael Uribe Uribe para tener mayor claridad de
que área funcional proviene:
200400600800
1.0001.2001.4001.6001.8002.000
CONS. EXTERNA URGENCIAS PARTOS SALUD ORAL HOSPITALIZACION PIC APOY.DIAG APOY.MEDICO APOY.TERAPEUENERO 230 139 5 150 12 1.825 279 161 220FEBRERO 255 144 2 168 13 1.854 321 178 178MARZO 263 154 3 186 23 1.717 304 172 190ABRIL 229 140 160 20 1.888 278 168 172MAYO 216 134 3 182 14 1.718 278 184 177JUNIO 189 131 2 156 14 1.817 225 130 162JULIO 234 730 1 188 10 1.878 286 195 172AGOSTO 183 127 1 124 7 1.828 231 163 152SEPTIEMBRE 224 142 1 182 8 1.794 286 93 161
MIL
LON
ES D
E $
INGRESOS OPERACIONALES POR UNIDAD FUNCIONAL
Grafica No.9Facturación por Servicio a septiembre 2014
(Análisis reporte Hipócrates cuentas 431201-431298 por servicio)
Como se puede observar los picos más altos de ingresos se presentan en las
actividades de Promoción y Prevención desarrolladas por el PIC y Apoyo Diagnostico
y Procedimientos dentro de la cual se encuentra los servicios de Imageneologia
radiológica y no radiológica, laboratorio y análisis clínico con un total de $ 16.319 y
$2.488 millones de pesos respectivamente que corresponde tanto al 60% y al 9% del
total del ingreso en el acumulado a septiembre de 2014.
Este incremento en el ingreso obedece principalmente a los cambios en los
lineamientos del PIC, al mayor control ejercido en la ejecución de metas del personal
que labora en el plan, a la puesta en marcha de 5 proyectos especiales que está
desarrollando Salud Publica de acuerdo con lo establecido en el contrato 1449 de
2013 en el cual se determinó la creación de los siguientes proyectos:
Proyecto Afro-descendiente
Proyecto LGTBI.
Proyecto secretaria.
Proyecto sistemas de información.
Échele cabeza cuando se da en la cabeza.
Esto ha influido en el incremento de personal en salud pública, debido a que esta área
realiza su facturación con base en el cumplimiento de metas por parte del talento
humano el cual es base para la facturación según los lineamientos establecido en el
contrato del PIC (Plan de Intervenciones Colectivas). Sin dejar de tener en cuenta
el ingreso que ha registrado la operación del programa de REDCO que para el
acumulado a septiembre reporto un ingreso de $376 millones de pesos.
En tercer lugar se ubica en Consulta Externa dentro del cual se encuentran los
servicios de medicina general, optometría, psicología, con un ingreso total de $2.025 millones correspondiente al 7%.
También se ubica en urgencias dentro del cual se encuentran los servicios de
consulta urgencias, observación, procedimientos urgencias, respectivamente en el
acumulado a septiembre de 2014. Las actividades correspondientes a Partos
presentan un ingreso de $ 16 millones ya que en el trimestre solo se realizaron 14
actividades de partos y Hospitalización con $ 120 millones en donde se reportaron
422 actividades lo que corresponde al 0.06% y al 1% respectivamente del total del
ingreso de la ESE.
FACTURACION POR PAGADOR
PAGADOR ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTALCONTRIBUTIVO 14.002.800 16.326.354 17.657.866 17.070.040 15.398.921 15.473.539 15.512.600 14.218.499 18.672.717 144.333.336 CAPITADO SUBSIDIADO 1.198.245.664 1.199.390.873 1.238.941.892 1.132.497.928 1.211.361.880 1.198.515.196 1.192.992.551 1.164.562.606 1.140.135.650 10.676.644.240 SUBSIDIADO EVENTO 35.665.193 40.613.320 45.193.061 44.034.741 47.711.201 37.261.246 37.564.511 37.351.341 41.060.698 366.455.312 ASEGURADORAS 662.909 1.279.699 182.756 834.944 135.116 1.758 - 911.542 542.548 1.336.228 5.883.984 FOSYGA 127.173 143.237 632.585 374.126 451.741 331.407 346.188 312.365 2.718.822 REGIMEN ESPECIAL 279.433 155.419 41.878 175.338 267.502 490.499 41.718 85.500 317.147 1.854.434 OTRAS IPS 85.500 40.400 55.000 229.296 - - 410.196 ENTES TERRITORIALES 86.789 79.994 141.511 341.177 229.296 - - 878.767 FONDO 2.017.550.830 2.072.878.835 1.925.389.656 2.265.854.254 2.095.480.883 1.978.822.042 2.091.014.098 2.004.016.086 1.802.830.386 18.253.837.070 PARTICULARES 9.784.866 11.540.071 12.613.357 11.994.775 10.509.933 9.814.342 8.572.444 8.456.962 10.931.948 94.218.698 TOTAL 3.276.405.657 3.342.327.808 3.240.185.960 3.473.236.116 3.381.621.139 3.240.881.847 3.347.399.463 3.229.579.730 3.015.597.139 29.547.234.859
TABLA No. 1Facturación III Trimestre de 2014 por Pagador
(Reporte Hipócrates cuentas 431201-431298)
En la tabla N. 1 se muestra el comportamiento de la facturación por pagador a
septiembre de 2014.
Como se puede observar, la facturación en el mes de enero fue de $3.276 millones
de pesos que corresponde a un %16.4 del total de la facturación del semestre, el mes
de febrero reporto $3.342 millones de pesos que corresponden al %16.7 del total de la
facturación del semestre, en el mes de marzo se facturaron $3.240 millones de pesos
que corresponden al %16.2 del total del semestre, en abril se registraron $3.473 millones de pesos que corresponden al %17.4 del total de la facturación del semestre,
en el mes de mayo se facturaron $3.381 millones de pesos que corresponden al
%16.9 del total de la facturación del semestre, y finalmente en el mes de junio se
facturaron $3.240 millones de pesos que corresponden al %16.2 del total de la
facturación del semestre. Esta facturación con corte a junio asciende a la suma de
$19.954 millones de pesos en donde los principales pagadores son el Fondo
Financiero Distrital y el Capitado Subsidiado, sin embargo para el mes de junio la
facturación descendió un 4% con respecto al mes de mayo, esto se debe a que la
facturación por capitación y evento registraron una disminución de $10 y $12 millones
de pesos respectivamente, la facturación por vinculados también ha disminuido
debido a que gradualmente estos usuarios están pasando al régimen subsidiado en
salud y adicionalmente no se reportó facturación por entes territoriales, en el mes de
julio fue de $3.347 millones de pesos que corresponde a un %11.3 del total de la
facturación del semestre, en el mes de agosto fue de $3.229 millones de pesos que
corresponde a un %10.9 del total de la facturación del semestre, en el mes de
septiembre fue de $3.015 millones de pesos que corresponde a un %10.2 del total de
la facturación del semestre.
ANALISIS DEL COSTOS Y GASTO
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
4.500
ENERO FEBRERO
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
2014 3.323 3.611 3.562 3.891 3.836 3.622 3.635 3.242 3.4962013 2.872 2.996 2.913 3.169 4.040 3.264 3.329 3.266 2.691
Mill
ones
de
$
COSTO 2014-2013
Grafica No.10Costo III Trimestre 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
El costo presento un aumento en el acumulado a septiembre de la vigencia 2013 con
el mismo periodo para la vigencia 2014, este aumento fue del 13% del total del costo.
Es importante resaltar que el aumento del costo no fue directamente proporcional con
el ingreso ya que este reporto un incremento del 15%
5001.0001.5002.0002.5003.0003.5004.000
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE2014 3.323 3.611 3.562 3.891 3.836 3.622 3.635 3.242 3.496
Mill
ones
de
$
COSTO
Grafica No.11Costo III Trimestre 2014
(Análisis reporte Hipócrates)
El costo acumulado a septiembre de la vigencia 2014 asciende a $32.218 millones de pesos; el comportamiento relativamente estable; el mayor valor
reportado en el acumulado se encuentra en el mes de abril con $3.891 millones
de pesos; esto se debe a que para el mes de abril los pagos por remuneración de
honorarios pasaron de $1.576 millones de pesos a $1.652 millones de pesos sin
embargo en los meses siguientes mayo y junio el costo presenta una disminución
considerable, de abril a mayo se redujo el costo en $55 millones de pesos
principalmente en mantenimiento y costo de acueducto y alcantarillado y de mayo
a junio tuvo una disminución de $214 millones de pesos, esto se debe a ahorro en
costo de combustible, comunicación y transporte y dispositivos médicos, ya que
para la fecha las móviles 5061 y 5074 (ambulancias) del Hospital que reportaban
gastos elevados por su estado de deterioro fueron dadas de baja y reemplazadas
por modelos más nuevos que no requieren la misma inversión por estos rubros.
Es importante resaltar que por parte de la coordinación financiera se implementó
un programa de chequeo de relación de facturas mensual para llevar el reporte de
aquellas que son causadas en el área de contabilidad para que antes del cierre de
mes se pueda establecer que servicios faltan por causar. De junio a julio el
servicio de combustibles y lubricantes incremento en $1 millones de pesos,
también se reflejó un incremento en el servicio de gas con un incremento de
$25.278 millones de pesos, re reflejo un incremento considerablemente en
sueldos y salarios por un valor de $227.185 millones de pesos.
En la siguientes graficas vemos el comportamiento del costo cuentas contables (6
y 51) de julio a septiembre por los principales centros de atención del Hospital:
.
-2.000
-1.500
-1.000
-500
500
1.000
COSTO INGRESO DIFERENCIAOLAYA 825 844 -1.669
Mill
ones
de
$
CAMI OLAYA
Grafica No 12Comportamiento del Costo III trimestre 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
La grafica N. 12 muestra el comparativo entre el ingreso y costo del Cami Olaya, este
arroja una diferencia negativa de $1.669 millones de pesos que representan el 8% del total del costo.
-1.500
-1.000
-500
500
1.000
COSTO INGRESO DIFERENCIATOTAL 670 508 -1.178
Mill
ones
de
$CAMI DIANA TURBAY
Grafica No 13Comportamiento del Costo III trimestre 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
La grafica N. 13 muestra el comparativo entre el ingreso y costo del Cami Diana
Turbay, este arroja una diferencia negativa de $1.178 millones de pesos que
representan el 5% del total del costo.
-1.500
-1.000
-500
500
1.000
COSTO INGRESO DIFERENCIATOTAL 722 662 -1.384
Mill
ones
de
$CAMI CHIRCALES
Grafica No 14Comportamiento del Costo III trimestre 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
La grafica N. 14 muestra el comparativo entre el ingreso y costo del Cami Chircales,
este arroja una diferencia negativa de $1.384 millones de pesos que representan el
6% del total del costo.
-600
-400
-200
200
400
COSTO INGRESO DIFERENCIATOTAL 382 118 -500
Mill
ones
de
$
UPA QUIROGA
Grafica No 15Comportamiento del Costo III trimestre 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
La grafica N. 15 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa Quiroga,
este arroja una diferencia negativa de $500 millones de pesos que representan el 6% del total del costo.
-800
-600-400
-200
200
400600
COSTO INGRESO DIFERENCIATOTAL 334 436 -770
Mill
ones
de
$
UPA BRAVO PAEZ
Grafica No 16Comportamiento del Costo III trimestre 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
La grafica N. 16 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa Bravo
Páez, este arroja una diferencia negativa de $770 millones de pesos que representan
el 4% del total del costo.
-600
-400
-200
200
400
COSTO INGRESO DIFERENCIATOTAL 271 266 -537
Mill
ones
de
$
UPA SAN JORGE
Grafica No 17Comportamiento del Costo III trimestre 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
La grafica N. 17 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa San Jorge,
este arroja una diferencia negativa de $537 millones de pesos que representan el 2% del total del costo.
-400
-300
-200
-100
100
200
COSTO INGRESO DIFERENCIATOTAL 158 158 -316
Mill
ones
de
$UPA SAN JOSE OBRERO
Grafica No 18Comportamiento del Costo III trimestre 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
La grafica N. 18 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa San José
Obrero, este arroja una diferencia negativa de $316 millones de pesos que
representan el 1% del total del costo.
-300
-200
-100
100
200
1 2 3LOMAS 135 128 -263
Mill
ones
de
$
UPA LOMAS
Grafica No 19Comportamiento del Costo III trimestre 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
La grafica N. 19 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa Lomas,
este arroja una diferencia negativa de $263 millones de pesos que representan el 1% del total del costo.
El costo de estos centros de atención representa el %30 del total del costo del
Hospital registrado en las cuentas (6 y 5101), el ingreso corresponde a lo registrado
en las cuenta (43) de julio a septiembre del 2014 como se mencionó anteriormente.
5.00010.00015.00020.00025.00030.00035.000
PLANTA CONTRATO INSUMOS GASTOSGENERALES
TOTAL
2014 9.040 16.326 2.899 3.238 31.5032013 9.894 12.217 2.497 4.206 28.814
mill
ones
de
$
COMPORTAMIENTO DEL COSTO
Grafica No 20Comportamiento del Costo III trimestre 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
En la gráfica anterior se evidencia el comportamiento del costo durante la vigencia
2014 y 2013 agrupados en los recursos más significativos como los son los costos
derivados de la planta, los costos derivados por la contratación de personal, los
insumos hospitalarios y los gastos generales.
PLANTA Y CONTRATO
PLANTA
El costo de la planta de personal del Hospital acumulado a septiembre de 2014
corresponde a un 29% del total del costo, reporta un valor de $9.040 millones de
pesos. Respecto a la vigencia anterior notamos una disminución del $854 millones de
pesos que corresponden a un 9% de ahorro en este componente de una vigencia a
otra; esto se debe principalmente al cumplimiento en las estrategias del PSFF en las
cuales se estableció que los cargos de planta que quedan vacantes por conceptos de
cumplimiento de pensiones no están siendo renovados nuevamente, estrategia que
también se ha aplicado a los cargos de los médicos rurales, que inicialmente contaba
con 21 médicos, pero que a medida que cumplen su tiempo de practica estos cargos
no se han renovado al punto que a corte a septiembre de 2014 el Hospital solo tiene
vinculado 4.
CONTRATO
El costo del personal de contrato del Hospital acumulado a septiembre de 2014
corresponde a un 52% del total del costo, reporta un valor de $16.326 millones de
pesos. Dentro del componente de contratación encontramos un aumento respecto a lo
reportado con corte a septiembre de la vigencia 2013 y el reportado en el mismo
periodo de la vigencia 2014, este aumento de $4.109 millones de pesos que
corresponde a un 34% se debe a los cambios en los lineamientos de contratación del
personal del PIC; estos aumentaron los ingresos percibidos por los contratistas y a su
vez el número de personal contratado en el programa en la vigencia 2014.
Dentro de la institución se realizan visitas a los centros y reuniones con los
coordinadores de los mismos para darles a conocer la importancia del reporte de las
novedades generadas mensualmente en el personal de planta y de contrato, ya sean
rotaciones entre servicios dependiendo los centros de costo en lo cuales el
profesional desempeño su cargo durante el mes o novedades de incapacidades,
vacaciones u otras.
INSUMOS
500
1.000
1.500
2.000
2.500
FINALES INTERMEDIOS SERVICIOS ESTRUCTURA2014 1.183 244 0 02013 2.139 327 0 0
Mill
ones
de
peso
s
Comportamiento Insumos
Grafica No 21Comportamiento de los Insumos por tipo de CCo. III Trimestre 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
En la gráfica anterior podemos evidenciar el costo de los insumos distribuido entre
los tipos de centros de costo, para los centros de costo intermedio y finales en
donde se encuentran las unidades funcionales de apoyo diagnóstico, apoyo
terapéutico y apoyo médico y las unidades funcionales correspondientes a
consulta externa, urgencias y procedimientos, hospitalización, odontología y PIC
respectivamente se observa una disminución en el costo de una vigencia a otra;
en los centros de costo finales hay una aumento disminución de $956 millones de
pesos lo que corresponde a un 45%, es el mismo comportamiento que presentan
los centros de costo intermedios en los cuales se refleja una disminución de $84
millones de pesos y que a su vez representa un 26% esto se debe a que para la
presentación de este informe, y para la vigencia 2014 los insumos de
medicamentos correspondientes a las donaciones por parte de la Secretaria
Distrital De Salud al programa de vacunación del PIC, las cuales son registradas
en el ingreso por una cuenta 4015 y en el momento de su salida manejan una
cuenta 7313 afectando el costo operacional son retirados del informe y de las
matrices de distribución ya que este no corresponde a un costo directo adquirido
por parte de Hospital y por lo tanto este valor no debería aumentar el costo
operacional en los insumos hospitalarios y medico quirúrgicos de allí se deriva la
disminución en el costos por parte de los insumos. Ya para los centros de costo
de estructura en donde se encuentran las unidades funcionales de gerencia y
gestión administrativa con corte a septiembre de la vigencia 2014 y del 2013 el
costo es de 0, lo mismo sucede para los centros de costo de servicios en donde
se encuentran las unidades funcionales de atención al paciente y el apoyo
documental en donde su costo es de 0.
GASTOS GENERALES
200400600800
1.0001.2001.4001.6001.800
FINALES INTERMEDIOS SERVICIOS ESTRUCTURA2014 1.739 536 141 8192013 1.405 802 124 877
Mill
ones
de
$
Comportamiento de los Gastos Generales
Grafica No 22Comportamiento de los Gastos Generales III trimestre. 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
Desde el primer trimestre del 2014 se implementó con mayor esfuerzo la política
tanto en el corto y largo plazo de austeridad del gasto que está aplicando el
Hospital para cumplir con el Plan de Saneamiento Fiscal y Financiero se han
realizado capacitaciones de sensibilización tanto del resultado del mismo,
radicado en el mes de enero, como en la racionalización en el consumo de
servicios públicos y de insumos, de medicamentos, materiales de oficina entre
otros, en los diferentes Centros de Salud y en las inducciones que se les realizan
a los nuevos colaboradores para que conozcan desde su ingreso a la institución
que son los costos para que sirven y cuál es su importancia dentro del Hospital.
Tarea realizada conjuntamente por el área de Costos con el apoyo de la
Gerencia, Las Subgerencias, la coordinación financiera y los Coordinadores de
cada Centro.
Esto ha dado como resultado un aumento de los costos generales respecto a la
vigencia 2013 con la vigencia 2014 con corte a septiembre de $28 millones de
pesos, en los centros de costos finales hemos obtenido un aumento de los costos
generales del 24% debido a la implementación de tareas de adecuación física
para la acreditación en los diferentes centros para la visita de la habilitación , en
los centros de costos intermedios el Hospital obtuvo una disminución del 33% que
corresponde a $265 millones de pesos menos, en los centros de costo de
servicios presento un aumento en los costos de $17 millones de pesos y
finalmente el los centros de costo de estructura también presenta un
comportamiento descendente con una disminución de $57 millones que
representan una disminución del 7%
FORTALEZAS Y DEBILIDADES
Con el fin de dar cumplimiento a la DDC-000002 del 23 de Diciembre de 2012, y en
proceso de la implementación de la DDC-000002 del 16 de Enero de 2014 conferida
por la Secretaria de Hacienda Distrital; donde se adopta la estructura, codificación y
manejo de centros de costos para las Empresas Sociales de Estados, es necesario lo
siguiente:
Verificar que el proceso de indenficacion de la producción por CUPS se este
desarrollando de manera adecuada impartiendo el catalogo de códigos
establecidos en el anexo 4 de la resolución DC02 del 16 enero de 2014.
Verificar la parametrizacion de los módulos de información a fin de ajustar las
cuentas y los centros de costos, y de esta manera tener el costo primario de
una manera mas aterrizada.
Establecer el costo estándar de todos los procedimientos que realiza el hospital
y que esta sea una herramienta útil en la toma de decisiones y posibles
negociaciones.
Crear cultura austeridad el gasto y el conocimiento de la importancia de los
costos en los colaboradores de la institución y continuar generando espacio
para la socialización de los costos de la entidad.
Bogotá, D.C Noviembre 24 de 2014HRUU-FIN-301-2014
DoctoraNIDIA PATRICIA TORO HUERTASProfesional universitario grado 19HOSPITAL RAFAEL URIBE URIBECiudad
Asunto: reclasificación centros de costos
Respetada doctora:
Por medio de la presente me permito informarle para su conocimiento y fines pertinentes las reclasificaciones que se realizaran en la matriz de costos del Hospital con el fin de actualizar de manera ordenada de la siguiente manera:
centro de costo nombre cuenta contable ingreso cuenta contable gasto centro de costo finalK191 PRO. AFRO 4312 7313 K19BK192 PRO. LGTBI 4312 7313 K19CK193 PRO.SECRETARIA 4312 7313 K19DK194 PRO. SIS. INFORMACION 4312 7313 K19EK195 PRO.HECHELE CABEZA 4312 7313 K19FK196 PRO. TD AA 4312 7313 K19GK081 PRO. AYUDAS TECNICAS 4312 7313 K08RK082 PRO. EDU. SEXUAL 4312 7313 K08SK083 PRO. SALUD ORAL 4312 7313 K08TN081 MOVIL 5124 4312 7386 N08LN082 MOVIL 5199 4312 7386 N08EN083 MOVIL 5171 4312 7386 N08FN084 MOVIL 5678 4312 7386 N08GN085 MOVIL 5869 4312 7386 N08HN086 MOVIL 8888 4312 7386 N08IN087 MOVIL 5009 4312 7386 N08K
De la misma manera le solicito inactivar en el modulo de contabilidad en el centro de costo R09A, K08L, M05A,
M05E, M05G, M05H, M05I, N03A, O02B, O02C, O02D, N10B, N10C, N10D. y la creación del centro de costo
N08A que corresponderá a la coordinación de el programa APH salud mental.
Par tal fin se deja soporte de Acta N. 001-14 en el área de costos.
Cordialmente,
MARIO ALBERTO COLMENARESReferente De CostosReviso: Patricia Castillo Torres – Profesional Universitario Grado 25 Área Financiera.
Proyecto: Natalia Garavito- apoyo profesional costos.