instituto nacional jose simeon caÑas. modulos integrales tema asignado: foda profesor: jorge...
TRANSCRIPT
INSTITUTO NACIONALJOSE SIMEON CAÑAS.
MODULOS INTEGRALES
TEMA ASIGNADO: FODA
PROFESOR: JORGE ALBERTO BARILLAS.
INTEGRANTES: MAYRA KARINA #02
INGRID ARRIAZA # O4MARIA ARRIAZA #05
KARLA ESTRADA #16KARLA GARCIA #17
VERONICA GONZALES #18
Introducción
El análisis FODA es una herramienta que permite conformar un cuadro de la situación actual de la empresa u organización, permitiendo de esta manera obtener un diagnostico preciso que permita en función de ello tomar decisiones acordes con los objetivos y políticas.
El termino FODA es una sigla conformada por las primeras letras de las palabras fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas.
Objetivos:
OBJETIVO GENERAL: Al finalizar el desarrollo del modulo, el o la
estudiante será competentes para analizar e interpretar los estados financieros de empresa privadas y no gubernamentales, aplicando diferentes métodos de análisis, para coadyuvar a la toma de decisiones financieras, económicas en las empresas y guardando la debida consideración a las personas y al medio ambiente.
OBJETIVO ESPECIFICO: Identificar los distintos métodos para analizar los
distintos Estados Financieros.
Justificación
Se pretende verificar los distintos análisis e interpretaciones que existe para controlar una empresa con su
actividad.
a) Nombre de la empresa: Distribuidora Mayorista de Fertilizantes y productos Químicos “DISTMAFERQUI SA de CV”
b) Denominación: Se dará a conocer los resultados del análisis e interpretación de la empresa “DISTMAFERQUI SA de CV”.
c) Nombre del analista:
“Kalvimar, SA de CV”
Alcance del trabajo.Se realiza una revisión de la información financiera
de la empresa “Distmaferqui SA de CV” que consistió principalmente en la aplicación del método de razón e indicadores de Estados Financieros del 2004.
Para determinar la condición económica y financiera de la empresa en cuestión; tomando en consideración las indicaciones de las personas responsables sobre los asuntos contables y financieros para un desarrollo del trabajo y tomando en cuenta las diferentes sugerencias y conclusiones para la continuidad de dicha empresa.
Breve historia de Distribuidora Mayorista de Fertilizantes y Productos Químicos
“DISTMAFERQUI SA de CV”
La Empresa “Distmaferqui SA de CV” Nació como una organización el 2 de marzo de 1990 recopilando un capital social de trabajo con valor nominal de 10 cada acción desde el principio su local fue en San Juan Nonualco.
El 24 de Febrero de 1994 entro en operación en abril del mismo año se inicio la venta.
En 2001 arranco la producción de Fertilizantes y productos químicos en la planta “La Fátima” ubicada en San Juan Nonualco, a un costo de 5 millones de productos anual.
En noviembre del 2004 se inicio la construcción de la segunda instalación en Zacatecoluca Barrio Santa Lucia.
Características Mercantiles, Jurídicos y Financieros de la empresa
“Distmaferqui SA de CV”
Persona: De naturaleza jurídica, bajo el titulo de sociedad anónima de
capital variable.Giro:Distribución y ProducciónNRC: 200604-1Nº de Matricula:3001108841-2NIT: 0081-171049-002-7Nº de escritura de constitución:171059Capital Social:El capital social de la empresa Distmaferqui SA de CV” se
constituye de $6,439,200
ObjetivosObjetivo General:Determinar, conocer y analizar la situación financiera
de la empresa “Distmaferqui SA de CV” a través de sus estados financieros.
Objetivos Específicos:Determinar el desarrollo financiero de liquidez, solvencia, estabilidad y rentabilidad de la compañía.Conocer la rotación de inventarioConocer las rotación de cuentas por cobrar y cuentas por pagarDeterminar los periodos de pagos de clientes y proveedoresDeterminar los indicadores en porcentajes del estado de resultado y balance general por medio de graficas.
MisiónMisiónOfrecer servicios de una buena
producción con calidad, eficiencia y basados en principios y valores
de nuestra empresa.
VisiónVisiónLograr durante nuestro periodo de actividad, ser una empresa líder de
movimiento de distribución y producción para nuestros clientes.
Portafolio de Servicios
Servicios que pone a disposición la empresa “Distmaferqui SA de CV” a sus clientes:Accesoria TécnicaCapacitacionesAspectos Técnicos Control de calidad y agregados.Control de proyectos y gestiónAtención al cliente como estrategia de los gobiernos locales.
Marketing
Trabajo en equipo
Atención al cliente una ventaja competitiva
Como hacer negocio efectivo
Ventas con creatividad.
Estados Financieros.
“Distmaferqui SA de CV” Balance General 31/12/03 al 31/12/04 Activo
Activo líquidos
Caja y bancos
Cuentas por cobrar
Inventario
Gastos pagados por ant.
Otros activos corrientes
Activo corriente total
Fijo
Propiedad planta y equipo (Neto)
Inversión de LP
Otros Activos
Total de activos
Pasivos
Prestamos bancarios y pagares
Cuentas por pagar
Impuestos acumulados
Otros pasivos acumulados
Deudas a LP
Pasivos corrientes total
Capital
Acciones comunes (UM 5.50 valor a la par)
Capital adicional pagado
Utilidades retenidas
Total capital
Total Pasivo + Capital
$194.196
$741.289
$935,485
$1.452419
$22.684
$38.473
$2.449.060
$808.805
$69.263
$224.215
$3.551.343
$490.173
$162.215
$39.566
$208.675
$689.380
$1.590.010
$459.921
$394.708
$1.106.705
$1961.344
$3.551.343
“Distmaferqui SA de CV” Estado de resultado 31/12/03 al 31/12/04
Ventas
Crédito 80%
Contado 20%
Inventario inicial
Compras
Crédito 10%
Contado 90%
Inventario final
Costo de venta
Utilidad bruta
Gastos operacionales
Utilidad de operación a reserva legal
Reserva legal
Utilidad antes ISR
ISR
Utilidad ISR
Dividendos en efectivo
Utilidad NETA
$872.734
$3.490.936
$262.902
$2.366.122
$4.363.670
$1.752.682
$2.629.024
$1.452.419
$2.929.287
$1.434.383
$997.710
$436.673
$30.567
$406.106
$101.527
$304.579
$156.249
$148.330
Razones Razones FinancierasFinancieras
FormulaFormula Indic. Indic. normalnormal
R.R. InterpretaciónInterpretación DiagnosticoDiagnostico
Margen de Margen de seguridadseguridad
Cáp trab. Cáp trab. ==
PasivoCPasivoC
1:11:1 2:18:12:18:1 Esto significa que por Esto significa que por cada dólar de deuda a cada dólar de deuda a corto plazo la empresa corto plazo la empresa dispone con $2.18 de dispone con $2.18 de respaldo o solvencia y respaldo o solvencia y liquidez para cubrir liquidez para cubrir oportunamente sus oportunamente sus deudas.deudas.
ExcelenteExcelente
Prueba Prueba acida acida
Act. L. Act. L. ==
Pasivo CPasivo C
1:11:1 1:04:11:04:1 Esta razón indica que Esta razón indica que por cada dólar de por cada dólar de deuda, la empresa deuda, la empresa dispone en forma dispone en forma inmediata de $1.04 inmediata de $1.04 para cancelarlapara cancelarla
NormalNormal
Razón de Razón de protección al protección al pasivo pasivo
Cáp. C Cáp. C ==
Pasivo CPasivo C
1:11:1 1:23:11:23:1 Esta razón indica que Esta razón indica que por cada dólar de los por cada dólar de los propietarios hay una propietarios hay una inversión de $1.23 de inversión de $1.23 de los acreedores.los acreedores.
ExcelenteExcelente
Razones Razones FinancierasFinancieras
FormulaFormula Indic. Indic. normalnormal
R.R. InterpretaciónInterpretación DiagnosticoDiagnostico
Razón de Razón de patrimonio patrimonio inmovilizadoinmovilizado
P. p. y P. p. y equipo. equipo. ==
Cáp. CCáp. C1:11:1
0:41:10:41:1 Esta razón indica que Esta razón indica que por cada dólar de por cada dólar de inversión de los inversión de los propietarios, hay $0.41 propietarios, hay $0.41 inmovilizado en inmovilizado en propiedad, planta y propiedad, planta y equipo, lo cual es una equipo, lo cual es una disminución para su disminución para su capital de trabajo.capital de trabajo.
ExcelenteExcelente
Razón de Razón de protección a protección a la inversión la inversión
Pv T.Pv T.==
Capital CCapital C
1:11:1 0:81:10:81:1 Esto significa que el Esto significa que el pasivo externo es pasivo externo es menos por lo cual la menos por lo cual la razón de protección no razón de protección no se encuentra bien.se encuentra bien.
NormalNormal
Índice de Índice de propiedad propiedad
Pat. Pat. ==
Act. TAct. T
1:11:1 0:55:10:55:1 Esta razón indica que Esta razón indica que por cada dólar invertido por cada dólar invertido en la empresa $0.55 les en la empresa $0.55 les pertenece a los dueñospertenece a los dueños
ExcelenteExcelente
Razones Razones FinancierasFinancieras
FormulaFormula Indicador Indicador normalnormal
R.R. InterpretaciónInterpretación DiagnosticoDiagnostico
SolidezSolidez Act. T Act. T ==
Pasivo TPasivo T
1:11:1 2:23:12:23:1 Esto indica que la Esto indica que la empresa dispone empresa dispone con $2.23 en con $2.23 en activo por cada activo por cada dólar que adeuda dólar que adeuda
ExcelenteExcelente
EndeudamientoEndeudamiento Pav. T Pav. T ==
Act. TAct. T
1:11:1 0:45:10:45:1 Esta razón indica Esta razón indica que por cada que por cada dólar del activo dólar del activo de la empresa de la empresa $0.45 son los $0.45 son los acreedores este acreedores este valor se valor se considera considera aceptable ya que aceptable ya que la empresa tiene la empresa tiene 55% de sus 55% de sus activos libresactivos libres
ExcelenteExcelente
Razones Razones RotaciónRotación
FormulaFormula RotaciónRotación InterpretaciónInterpretación DiagnosticoDiagnostico
Rotación de Rotación de cuentas por cuentas por cobrar cobrar
Saldo I+FinalSaldo I+Final = =
22
Ventas CVentas C = =
cts. por cobrar cts. por cobrar
5 veces 5 veces En la empresa se ha En la empresa se ha cumplido este cumplido este circulo comercial 5 circulo comercial 5 veces en el año.veces en el año.
NormalNormal
Rotación Rotación cuentas por cuentas por pagarpagar
Saldo I+FinalSaldo I+Final = =
22
Compras CCompras C = =
cts. por pagarcts. por pagar
2 Veces2 Veces En la empresa se ha En la empresa se ha cumplido este cumplido este circulo comercial 2 circulo comercial 2 vecesveces
ExcelenteExcelente
Rotación de Rotación de inventarioinventario
Inv. I+FinalInv. I+Final = =
22
Costo de ventaCosto de venta = =
Inv.Inv.
2 Veces2 Veces La empresa ha La empresa ha rotado sus rotado sus inventarios 2 veces inventarios 2 veces en el añoen el año
Razones Razones CronológicaCronológica
FormulaFormula Nº de Nº de DíasDías
InterpretaciónInterpretación DiagnosticoDiagnostico
Periodo de Periodo de cobrocobro
cts. x cobrar*360cts. x cobrar*360 = =
Ventas CVentas C
80 Días80 Días Sobres las ventas a Sobres las ventas a crédito realizado por crédito realizado por la empresa los la empresa los clientes han pagado clientes han pagado sus cuentas en un sus cuentas en un promedio de 80 díaspromedio de 80 días
NormalNormal
Periodo Periodo promedio de promedio de pagopago
cts. x pagar*360 cts. x pagar*360 ==
Compras CCompras C
213 días 213 días La empresa ha La empresa ha pagado sus deudas pagado sus deudas a los proveedores a los proveedores en promedio de 213 en promedio de 213 días de plazodías de plazo
NormalNormal
Razones Razones RentabilidadRentabilidad
FormulaFormula PorcentajePorcentaje InterpretaciónInterpretación DiagnosticoDiagnostico
Porcentaje de Porcentaje de utilidad bruta utilidad bruta sobre ventasobre venta
Útil. BrutaÚtil. Bruta *100= *100=
Ventas netasVentas netas
33%33% Indica la Indica la ganancia bruta ganancia bruta en el periodo es en el periodo es del 33%del 33%
ExcelenteExcelente
Porcentaje de Porcentaje de utilidad neta utilidad neta sobre ventas sobre ventas netas netas
Útil. NetaÚtil. Neta *100= *100=
Ventas netasVentas netas
4%4% La utilidad neta La utilidad neta sobre ventas en sobre ventas en el ejercicio es el ejercicio es del 4%del 4%
ExcelenteExcelente
Porcentaje de Porcentaje de costo de costo de venta sobre venta sobre ventas netaventas neta
Costo venta Costo venta *100=*100=
Ventas netasVentas netas
67%67% El costo de El costo de venta sobre venta sobre ventas netas fue ventas netas fue el 675 en este el 675 en este periodoperiodo
ExcelenteExcelente
Razones Razones Rentabilidad Rentabilidad FormulaFormula PorcentajePorcentaje InterpretaciónInterpretación DiagnosticoDiagnostico
Porcentaje de Porcentaje de gasto gasto operacionales operacionales sobre ventas sobre ventas netasnetas
Gasto oper.Gasto oper. *100= *100=
Ventas netasVentas netas
23%23% La empresa ha La empresa ha registrado gastos registrado gastos de operación del de operación del 23% para 23% para realizar sus realizar sus ventas en el ventas en el periodoperiodo
EE
Rentabilidad Rentabilidad sobre ventasobre venta
Gst. Oper util.*Gst. Oper util.*100 = 100 =
Ventas NetasVentas Netas
10%10% La empresa La empresa obtuvo 10% de obtuvo 10% de utilidad sobre utilidad sobre ventas netas en ventas netas en el periodoel periodo
EE
Razones Razones RentabilidadRentabilidad FormulaFormula PorcentajePorcentaje InterpretaciónInterpretación DiagnosticoDiagnostico
Rentabilidad Rentabilidad sobre capitalsobre capital
Util. NetaUtil. Neta *100 = *100 =
Capital CCapital C
8%8% La razón indica La razón indica que la inversión que la inversión de los socios en de los socios en ese periodo ese periodo produjo una produjo una utilidad de 8%utilidad de 8%
NormalNormal
Rentabilidad Rentabilidad sobre activo sobre activo totaltotal
Util. Neta Util. Neta *100 = *100 =
Act. TotalAct. Total
4%4% La razón indica La razón indica del activo total del activo total el 44% en el el 44% en el periodoperiodo
NormalNormal
Sugerencias y Comentarios
Como analistas hacemos los comentarios y sugerencias a la empresa “Distmaferqui SA de CV”
Como comentario para el cobro de los clientes la empresa se encuentra mal por lo que sugerimos contratar personal para hacer los cobros a domicilio
Como la empresa se encuentra en una capacidad de pago inmediata normal
Lo que sugerimos aumentar sus fondos en efectivo mediante, deshacerse de patrimonio que no esta en uso que al venderlo aumentaría su efectivo y también aumentaría su capacidad de pago inmediato.
ConclusionesRazones financieras.
Margen de seguridad:La empresa tiende tener lo suficiente para
cubrir deudas futuras, la empresa tiene una gran seguridad ya que no tendrá problema con sus deudas.
Prueba acida:En esta razón refleja que tiene $1.04 lo cual
tiene un poco de problema ya que no es lo que se esperaba.
Razón de protección al pasivo:Se refleje que se obtiene una buena
inversión por parte de los acreedores.
Razón de patrimonio inmovilizado:Se muestra una cantidad razonable
inmovilizado por la inversión de cada propietario.
Razón de protección a la inversión: La empresa tiende a estar en una situación
no tan aceptable lo cual refleja que se debe proteger un poco mas la inversión.
Índice de propiedad:En esta razón se muestra muy aceptable
según el indicador normal que se presentan en los cuadros.
Solidez:
Generalmente cuenta con una cantidad aceptable con la participación de los acreedores.
Endeudamiento:
Se muestra el porcentaje de los activos que se encuentran libres en la empresa.
Razones de Rotación.
Rotación de cuentas por cobrar:En la razón muestra que se realizan 5 veces al
año( cada 2 meses aprox.) para convertir la deuda en efectivo lo cual no es aceptable para obtener efectivo con mayor rapidez.
Rotación cuentas por pagar:Se muestra que la compra de mercancía pasa a los
proveedores y luego en efectivo esto se da en un periodo de 2 veces en el año lo cual es aceptable.
Rotación de inventario:Esta razón muestra que las ventas se efectúa dos
veces al año luego de presupuestar dichas compras.
Razones Cronológicas.
Periodo de cobro:En esta razón determina una
frecuencia normal hacían los cobros y cumplimientos de los clientes, lo cual es cada 89 días.
Periodo de pago:La empresa refleja que 213 días se
realizan los pagos a los proveedores y esta libre de deuda.
Razones de Rentabilidad.
Porcentaje de utilidad bruta sobre ventas:
Refleja un 33% de la ganancia bruta obtenida en el periodo lo cual existe una superación de los años anteriores.
Porcentaje de utilidad neta sobre ventas netas:
La utilidad neta en esta ejercicio es del 4% lo cual es excelente según años anteriores.
Porcentaje de costo de ventas netas:
El costo que se obtuvo fue 67% en este periodo lo cual designamos que es excelente al compararlo con años anteriores.
Porcentaje de gastos operacionales sobre ventas netas:
Los gastos fueron del 23% para las ventas realizadas esto es excelente para la empresa.
Rentabilidad sobre ventas:Este indicador muestra el 10 % de
rentabilidad por las ventas realizadas en el periodo.
Rentabilidad sobre capital:Según el análisis indica que los socios en
todo el periodo obtuvo la utilidad del 8% por lo cual no es muy conveniente para el socios.
Rentabilidad sobre activo total:Se refleja que los activos obtuvieron un
rendimiento del 4% en el periodo lo cual para la administración no es muy conveniente
Carta de convenioZacatecoluca, 24 febrero de 2004
Raúl Rodríguez Henríquez Gerente del consejo de administración“DISTMAFERQUI SA de CV”
Estimado Señor Rodríguez: De acuerdo con nuestra conversación verbal el día 23 de
febrero del presente año. Acto a la interpretación de los estados financieros de la
distribuidora “Dismaferqui SA de CV” al 31 de diciembre del 2004 me permito concretar lo siguiente:1. La interpretación tendrá como finalidad:
a). Determinar la productividad de la empresa b). Determinar si existe sobre inversión en cuentas por cobrar c). Determinar la posibilidad de desarrollar un plan de diversificación, ya sea de nuevos proyectos d). Determinar la conveniencia de un plan de desarrollo
financiero. 2. De acuerdo con nuestra platica la empresa me proporcionara
los siguientes estados financieros a) Balance General b) Estado de resultado.
3. La iniciación del trabajo se llevara a cabo el día 26 de los corrientes quedando entendido recibiré la colaboración de los directivos y empleados de la empresa.
4. La fecha de entrega del informe relativo al trabajo desarrollado será aproximadamente el 21 de marzo del presente año.
5. Los honorarios por dichos trabajo ascenderán a la cantidad de $20,000 que ustedes me cuidaran.
Agradezco la distinción que usted me ha brindado al encomendarme la interpretación de los estados financieros de la distribuidora Distmaferqui SA de CV de estar conforme con el contenido de esta carta le agradeceré.
Atentamente.Asociación Kalvimar.
Políticas
Establecer una política de cobro a los clientes, de 30 días plazoAumentar las ventas al crédito para que de esta forma su inventario rote mas ágilmenteEstablecer políticas de publicidad para que de esta forma aumente tanto sus ventas, clientes y su efectivo.
Conclusión.
El propósito fue presentar de una forma comprensible el trabajo
asignado sobre el análisis e interpretación sobre una
empresa esperando se hayan obtenido las competencias
esperadas sobre dicho tema.
Bibliografía
Folletos impartidos por el docente encargado de la materia
Internet
Libros de contabilidad
Nº Actividad
Julio Agosto
1 2 3 4 1 2 3 4
1 Obtener información del tema asignado
2 Análisis de la información
3 Tratamiento y procedimiento de datos (pruebas y razones)
4 Interpretación de datos
5 Obtención de resultados
6 Redacción de borrador
7 Digitación de informe
8 Presentación de información
9 Entrega de reporte
