intervento guardia di finanza - direzione regionale...

LA GUARDIA DI FINANZAA TUTELA DELL’ORDINE PUBBLICO ECONOMICO

NEL SETTORE DELLE ATTIVITA’ SPORTIVE DILETTANTISTICHECASE HISTORY

COOPERIAMO PER NON SBAGLIARE

RELATORE

GEN.B. GIOACCHINO ANGELONI

COMANDANTE PROVINCIALE DELLA

GUARDIA DI FINANZA DI TORINO

Compagnia Susa - Polisportiva Compagnia Pinerolo – Ippica Compagnia Pinerolo – Gare automobilisticheGruppo Orbassano – CalcioGruppo Orbassano – Tennis Gruppo Orbassano – Tennis Tenenza Lanzo – DanzaTenenza Lanzo – IppicaCompagnia Ivrea – CalcioATTIVITÀ ALTRE PROVINCE

TUTELA ORDINE PUBBLICO ECONOMICO - SETTORE ATTIVITA’ SPORTIVE DILETTANTISTICHE : CASE HISTORY

ESECUZIONE VERIFICA FISCALE CONFRONTI A.S.D. SALE GIOCHI ECAMPI BOCCE CON ANNESSO BAR ISCRITTA AL CONI. ISPEZIONECONCLUSA NEL 2013.

DOCUMENTAZIONE REPERITA IN SEDE DI ACCESSOPER RICOSTRUIRE IL VOLUME D’AFFARI DELLA A.S.D.:1. STATUTO DELL’ASSOCIAZIONE2. CERTIFICATO DI AFFILIAZIONE ALL’ACSI3. REGISTRI IVA ACQUISTI E CORRISPETTIVI4. VERBALE DI ASSEMBLEA SOCI5. ELENCO SOCI6. FATTURE DI ACQUISTO7. DOCUMENTAZIONE EXTRACONTABILE

CASO 1 – Polisportiva (Compagnia Susa)



CASO 1 – Polisportiva (Compagnia Susa)

1. NON HA PRESENTATO DICHIARAZIONI ANNUALI IRE, IVA E IRAP PERL’ATTIVITA’ COMMERCIALE DI GESTIONE BAR INTERNO STRUTTURA, PERGLI ANNI DI IMPOSTA 2008, 2009, 2010 E PRESENTATO LEDICHIARAZIONI ANNUALI INFEDELI PER GLI ANNI 2011 E 2012;

2. HA CONTABILIZZATO INCASSI INFERIORI A QUELLI RILEVATI DADOCUMENTAZIONE EXTRACONTABILE;

3. RICAVI DEFINITI SULLA BASE DEGLI ACQUISTI DI MERCI DESTINATE ALLARIVENDITA RISULTANTI DALLE FATTURE PASSIVE CONSERVATE EREGISTRATE - EX ART. 39, 1° COMMA LETTERA D, DEL D.P.R. 600/73,(POST LEGGE 7 LUGLIO 2009, NR. 88, - METODO “ANALITICO-CONTABILE”.

CONSEGUENZE:

1. PERDITA AGEVOLAZIONI PREVISTE PER A.S.D.;

2. RICOSTRUZIONE ENTRATE E RECUPERO RICAVI NONDICHIARATI (EURO 218.000)

3. CONSTATAZIONE IVA DOVUTA (EURO 21.800)

4. OMESSA DICHIARAZIONE (2008, 2009 e 2010)

5. INFEDELE DICHIARAZIONE (2011 e 2012)

CASO 1 –Polisportiva (Compagnia Susa)


ESECUZIONE VERIFICA CONFRONTI A.S.D. AFFILIATA ALLA F.I.S.E.(FEDERAZIONE ITALIANA SPORT EQUESTRI) CHE AVEVA OPTATO PERIL REGIME AGEVOLATO DI CUI ALLA LEGGE 398/91. CONCLUSA 2013.

DOCUMENTAZIONE REPERITA IN SEDE DI ACCESSOPER RICOSTRUIRE IL VOLUME D’AFFARI DELLA A.S.D.:1. ATTO COSTITUTIVO2. ELENCO SOCI3. VERBALE DELLE ASSEMBLEE4. FATTURE PASSIVE5. RENDICONTO USCITE/ENTRATE6. REGISTRO CARICO/SCARICO EQUINO

(C.D. REGISTRO DI STALLA)

CASO 2 – Ippica (Compagnia Pinerolo)


NON VENIVA SVOLTA ALCUNA ATTIVITA’ SPORTIVA DILETTANTISTICACENTRO FRUITO DA ALCUNI ASSOCIATI A TITOLO PERSONALESOCI NON APPARTENENTI AL CONSIGLIO DIRETTIVO NON AVEVANOMAI PRESENTATO ALCUNA ISTANZA AMMISSIONE MA SOLO RICHIESTAAFFILIAZIONE ALLA F.I.S.E. PER FINI ASSICURATIVI(LA STESSA ASD E’ RISULTATA ISCRITTA F.I.S.E. PER UN SOLO ANNO)

PROVENTI INCASSATI DIRETTAMENTE SU C/C PERSONALI MEMBRI CONSIGLIOVERBALI ASSEMBLEE VENIVANO ADATTATI RATIFICANDO DECISIONI PRESE DAL CONSIGLIO DIRETTIVO SENZAALCUNA PARTECIPAZIONE DEGLI ASSOCIATIMEMBRI CONSIGLIO DIRETTIVO AVEVANO CREATO UNA S.R.L. CON STESSA DENOMINAZIONE E SEDE A.S.D.(ANCH’ESSA SOTTOPOSTA A VERIFICA), AL DUPLICE SCOPO DI POTER FURIRE AGEVOLAZIONI FISCALI L.398/91E INGENERARE IL CONVINCIMENTO CHE PRESTAZIONI FOSSERO FORNITE DA SOCIETA’ COMMERCIALES.R.L. AVEVA STIPULATO CONTRATTO DI «SERVICE» CON A.S.D. PER SERVIZI CURA EQUINI (FERRATURA,ACQUISTO FORAGGIO, GESTIONE DEI BOX, SERVIZI DI STALLAGGIO E PENSIONE, AFFITTO TERRENI E LOCALI)«CONCORDANDO» CON ASD CORRISPETTIVO QUASI ANALOGO A QUELLO DEI COSTI SOSTENUTI DALLASOCIETA’ CHE RIPORTAVA PERDITE O UTILI IRRISORIIMPUTAZIONE GUADAGNI ALL’ASD CHE BENEFICIAVA INDEBITAMENTE DELLE AGEVOLAZIONI FISCALI



CONSEGUENZE:

CONSIDERATA SOCIETA’ DI FATTO, EX ART.5 T.U.I.R.

RICONDOTTI I REDDITI EVASI IN CAPO AI COMPONENTI DEL CONSIGLIO DIRETTIVO

PERDITA DELLE AGEVOLAZIONI FISCALI DI CUI ALLA L. 398/91

RICAVI CONSEGUITI CALCOLATI SUL NUMERO DEI CAVALLI PRESENTI NELLE SCUDERIEDELL’ASD, ANCHE ATTRAVERSO RISCONTRO DEL REGISTRO «DI STALLA» CON ELENCHI DEIPRELIEVI PERIODICI SANGUE PER TEST «COGGINS» ACQUISITI PRESSO COMPETENTE ASL

CONSTATATI : ELEMENTI POSITIVI DI REDDITO NON DICHIARATI ANNI 2008, 2009 E 2010PER COMPLESSIVI €.1.063.000.

ELEMENTI POSITIVI REDDITO NON CONTABILIZZATI ANNO 2011 PER €.277.000

I.V.A. DOVUTA PER €. 182.000

SEGNALATI 8 IMMOBILI E PERTINENZE AD USO ABITATIVO DI VALORE COMPLESSIVO €.600.000 PER PROPOSTA APPLICAZIONE MISURE CAUTELARI EX ART.22 D.LGS. 472/97



ESECUZIONE VERIFICA CONFRONTI A.S.D. CHE AVEVAOPTATO PER REGIME AGEVOLATO EX LEGGE 398/91ISPEZIONE CONCLUSA 2013

DOCUMENTAZIONE REPERITA IN SEDE DI ACCESSO:1. ATTO COSTITUTIVO2. ELENCO SOCI3. FATTURE EMESSE E RICEVUTE4. RENDICONTO ENTRATE/USCITE

CASO 3 – Gare automobilistiche (Compagnia Pinerolo)


ASD ISCRITTA REGISTRO SOCIETA’ SPORTIVE SUCCESSIVAMENTE INIZIO VERIFICANON E’ RISULTATA ESSERE AFFILIATA A FEDERAZIONI SPORTIVE E/O ENTI DIPROMOZIONE SPORTIVA NE’ SONO STATE AVVIATE LE RELATIVE ISTRUTTORIEASSOCIATI NON HANNO CORRISPOSTO QUOTE ASSOCIATIVE NE’ MAI PARTECIPATO ALCUNAATTIVITA’ SOCIALE SE NON A SPORADICHE PROVE DI GUIDA;PRATICA SPORTIVA SVOLTA ESCLUSIVAMENTE DAI MEMBRI DEL CONSIGLIO DIRETTIVO NELL’AMBITODI COMPETIZIONI AUTOMOBILISTICHE TIPO RALLY

REALE INTERESSE QUESTI ULTIMI CONSISTEVA SVOLGIMENTO ATTIVITA’ COMMERCIALE PERFINANZIARE I COSTI DELLE GARE DI RALLY E OTTENERE MARGINI DA SPONSORIZZAZIONIAVVALENDOSI DEL REGIME DI FAVORE PREVISTO DALLA L. 398/91;CORSE VENIVANO FINANZIATE DA IMPRESE SPONSOR A FRONTE DELL’APPOSIZIONE DI LOGHI E SPAZIPUBBLICITARI SU CARROZZERIE DELLE AUTOVETTURE DEI RISPETTIVI PILOTI

CASO 3 – Gare automobilistiche (Compagnia Pinerolo)COSA E’ EMERSO:


ASSENZA DI : DELIBERE PER AMMISSIONE DI NUOVI SOCI DOPO LA COSTITUZIONE DELL’ASDISTANZE SOCI A CONSIGLIO DIRETTIVO PER AMMISSIONE A VITA ASSOCIATIVA ATTI DI AVVENUTAACCETTAZIONE NORME IMPOSTE DA STATUTO QUALSIASI ATTIVITA’ SOCIALE DIRETTA ALLAPROMOZIONE SPORTIVA

CONSEGUENZE:

CONSIDERATA SOCIETA’ DI FATTO, EX ART. 5 T.U.I.R.,

I REDDITI EVASI TRAMITE L’ATTIVITA’ COMMERCIALEDELL’A.S.D. SONO STATI RICONDOTTI IN CAPO AICOMPONENTI DEL CONSIGLIO DIRETTIVO

DECADIMENTO DALLE AGEVOLAZIONI FISCALI EX L.398/91

CONSTATATI ELEMENTI POSITIVI REDDITO NONDICHIARATI ANNI 2010 E 2011 PER COMPLESSIVI €.48.000

CONSTATATA I.V.A. DOVUTA PER €. 9.500

CASO 3 –Gare automobilistiche (Compagnia Pinerolo)


ESECUZIONE DI UNA VERIFICA NEI CONFRONTI A.S.D. CALCISTICA CHEAVEVA OPTATO PER IL REGIME AGEVOLATO DI CUI ALLA LEGGE 398/91.ISPEZIONE CONCLUSA NEL 2014.DOCUMENTAZIONE REPERITA IN SEDE DI ACCESSO :DOCUMENTAZIONE EXTRACONTABILERIMBORSI SPESE DI DIRIGENTI – STAFF – GIOCATORICONTRATTI DI SPONSORIZZAZIONE/PUBBLICITA’SCRITTURE PRIVATE E CONVENZIONI CON ENTI LOCALIFATTURE EMESSE E RICEVUTEREGISTRI IVASCRITTURE SOCIALI

CASO 4 –Calcio (Gruppo Orbassano)

ENTRATE COMMERCIALI RILEVATE DURANTE L’ISPEZIONE:• INTROITI DERIVANTI DA SPONSORIZZAZIONI E PUBBLICITA’;• RISORSE DERIVANTI DA GESTIONE CAMPI CALCIO COMUNALI;• EMISSIONE TITOLI ACCESSO IN OCCASIONE DI PARTITE


È STATO RISCONTRATO CHE:LE ENTRATE COMMERCIALI > 250.000€ (OLTRE 400.000 € ANNUI)IN CONTABILITA’ IMPUTATI, COME ENTRATE COMMERCIALI,ESCLUSIVAMENTE INTROITI DERIVANTI DA SPONSORIZZAZIONI EPUBBLICITA’ E NON ANCHE QUELLI DERIVANTI DALLA GESTIONE DEICAMPI COMUNALI E DALL’EMISSIONE DEI BIGLIETTI;L’IVA SUGLI INTROITI DERIVANTI DA PUBBLICITA’ E SPONSORIZZAZIONINON E’ STATA CORRETTAMENTE VERSATA: TALI OPERAZIONI SONOSTATE ERRONEAMENTE IMPUTATE TRA LE ENTRATE COMMERCIALIGENERICHE CON IVA FORFETTIZZATA AL 50% ANZICHE’ TRA LESPONSORIZZAZIONI CON IVA DA VERSARE AL 90%;ALCUNI MEMBRI STAFF HANNO PERCEPITO RIMBORSI SPESE ANNUISUPERIORI 7.500 EURO OLTRE CUI OPERARE RITENUTE AL 23%;NON HA PRESENTATO MOD.770 PER STAFF, GIOCATORI DIRIGENTINON HA PRESENTATO DICHIARAZIONE II.DD. ANNUALITA’ 2009/10

CASO 4 –Calcio (Gruppo Orbassano)TUTELA ORDINE PUBBLICO ECONOMICO - SETTORE ATTIVITA’ SPORTIVE DILETTANTISTICHE : CASE HISTORY

ESECUZIONE VERIFICA CONFRONTI CIRCOLO TENNIS CHE AVEVA OPTATO PER REGIME AGEVOLATO LEGGE 398/91.

ISPEZIONE CONCLUSA NEL 2013.DOCUMENTAZIONE REPERITA IN SEDE DI ACCESSO:

ELENCO SOCI

VERBALE DELLE ASSEMBLEE E LO STATUTO

PROSPETTO SIAE PER LA LIQUIDAZIONE PERIODICA DELL’IVA AGEVOLATA

CONTRATTI DI SPONSORIZZAZIONE/PUBBLICITA’

FATTURE EMESSE – RICEVUTE

DOCUMENTAZIONE EXTRACONTABILE

CASO 5 – Tennis (Gruppo Orbassano)


1. IL CIRCOLO HA GESTITO MOLTE ATTIVITA’: corsi tennis, corsialtri sport, pilates e spinning, tornei, gestione campi tennis,campi beach volley, palestra, affitto armadietti, venditaabbigliamento e gadget, gestione attività estive per ragazzi -c.d. «estate ragazzi»)

2. NON È STATO AGEVOLE DISTINGUERE LE ATTIVITA’ASSOCIATIVE RIENTRANTI NELLO STATUTO (QUINDI NONASSOGGETTABILI AD IMPOSIZIONE) DA QUELLE DERIVANTIDA ATTIVITA’ COMMERCIALI

3. INOLTRE, NELL‘AMBITO ATTIVITA’ ASSOCIATIVE PREVISTEDALLO STATUTO, SI E’ DISTINTO TRA PRESTAZIONI RESE ASOCI DA QUELLE RESE NEI CONFRONTI DI NON SOCI



INTROITI NON DICHIARATI, DERIVANTI DA ATTIVITA’ CHE NON RIENTRAVANONELLO STATUTO E PERTANTO CONSIDERATE COMMERCIALI (VENDITA DIGADGET, DIVISE, AFFITTO ARMADIETTI, ACCESSORI SPORTIVI)

INTROITI DERIVANTI DA PRESTAZIONI FORNITE AI NON SOCI, QUINDICONSIDERATI COMMERCIALI

ENTRATE NON DISTINGUIBILI TRA SOCI E NON SOCI, CHE SONO STATECONSIDERATE COMMERCIALI

CONSTATATI RICAVI NON DICHIARATI PER COMPLESSIVI 5000 EURO.

CASO 5 – Tennis (Gruppo Orbassano) - COSA E’ EMERSO: TUTELA ORDINE PUBBLICO ECONOMICO - SETTORE ATTIVITA’ SPORTIVE DILETTANTISTICHE : CASE HISTORY

PARTICOLARITA’: ASSOCIAZIONE SPORTIVA FITTIZIA

(ATTIVITA’ COMMERCIALE A TUTTI GLI EFFETTI) IN SEDE DI ACCESSO SI E’ ACQUISITA LA DOCUMENTAZIONE:- RENDICONTI FINANZIARI ANNUALI- STATUTO- DOCUMENTAZIONE EXTRACONTABILEIL CIRCOLO E’ RISULTATO PRIVO DI DOCUMENTAZIONECONTABILE E DEI VERBALI DELLE ASSEMBLEE DEI SOCI


ESECUZIONE VERIFICA CONFRONTICIRCOLO TENNIS CHE AVEVA OPTATO PERREGIME AGEVOLATO EX LEGGE 398/91ISPEZIONE CONCLUSA NEL 2013.


DIFFORMITA’ STATUTO CON CRITERI OBBLIGATORI STABILITI DA LEGGE (NON ERASTATA INSERITA LA DENOMINAZIONE DI ASSOCIAZIONE SPORTIVA DILETTANTISTICA,MANCAVA LA COMUNICAZIONE - ENTI ASSOCIATIVI - ALL’AGENZIA DELLE ENTRATE)

PREPONDERANZA ATTIVITA’ COMMERCIALI (SPONSORIZZAZIONI E GESTIONE DIRETTA BAR/RISTORANTE) RISPETTO ATTIVITA’ STATUTARIE

NESSUNA PARTECIPAZIONE SOCI A GESTIONE ASD (NO RINNOVO ORGANI SOCIALI,NO CONVOCAZIONE ASSEMBLEE, GESTORI COMPONENTI FAMIGLIA)


SONO EMERSE

CONSEGUENZE:1. ATTRIBUZIONE QUALIFICA ENTE COMMERCIALE PER MANCANZA REQUISITI FORMALI E

SOSTANZIALI E PERDITA DELLE AGEVOLAZIONI DI CUI ALLA LEGGE 398/19912. PASSAGGIO AL REGIME ORDINARIO AI FINI II.DD. ED IVA3. RICOSTRUZIONE ENTRATE E RECUPERO A TASSAZIONE RICAVI NON DICHIARATI 260.000 €4. VIOLAZIONI CONTABILI (OMESSA ISTITUZIONE DEI REGISTRI)5. CONSTATAZIONE DI IVA E IRAP PER COMPLESSIVI 64,000 €


ESECUZIONE VERIFICA CONFRONTI SCUOLA DANZA CONOPZIONE REGIME AGEVOLATO EX LEGGE 398/91 ANNO 2011

DOCUMENTAZIONE REPERITA IN SEDE DI ACCESSO:

1. ATTO COSTITUTIVO

2. LIBRO SOCI

3. RENDICONTO USCITE/ENTRATE

4. CONTRATTO LOCAZIONE COMMERCIALE

5. LETTERA DI AFFILIAZIONE AL C.O.N.I.

6. TESSERE ASSOCIATI

7. RICEVUTE RELATIVE ALL’ISCRIZIONE SOCI

8. RICHIESTE DI ISCRIZIONE ALL’ASSOCIAZIONE

9. DOCUMENTAZIONE INERENTE PAGAMENTI ISCRIZIONI

CASO 7 – Danza (Tenenza Lanzo)


È STATO RISCONTRATO CHE:1.SONO STATE CONSEGUITE ENTRATE DI NATURA COMMERCIALE:

a. INTROITI DERIVANTI DA ORGANIZZAZIONE CORSI DANZA ACCESSIBILI A NON ISCRITTI;b.VENDITA ACCESSORI E GADGET PER FREQUENZA CORSI (ABBIGLIAMENTO SPORTIVO);

2.NON E’ STATA PRESENTATA DICHIARAZIONE PER ENTI NON COMMERCIALI3.PUR AVVALENDOSI DI ISTRUTTORI DI DANZA ESTERNI REGOLARMENTE REMUNERATI, E’

STATA OMESSA LA PRESENTAZIONE DEI MODELLI 7704.NON HA EFFETTUATO I VERSAMENTI AI FINI IVA5.SONO STATI VIOLATI I PRINCIPI CARDINE DELL’ASSOCIAZIONE BASATI SULL’UGUAGLIANZA DI

TUTTI I SOCI, POICHE’ LE ASSEMBLEE CHE VENIVANO SVOLTE IN PRESENZA DEL SOLOPRESIDENTE, DEL SEGRETARIO (MOGLIE DEL PRESIDENTE) E DI ALCUNI SOCI FONDATORI;

6.LA ASD NON HA PRESENTATO DICHIARAZIONI II.DD. PER IL PERIODO VERIFICATO 2008/2010



CONSEGUENZE:

1. PERDITA AGEVOLAZIONE L.398/91 PASSAGGIO A REGIME ORDINARIO;

2. CONSTATAZIONE ENTRATE COMMERCIALI NON DICHIARATE(COMPLESSIVI 95,000 EURO);

3. CONSTATAZIONE IVA INDEBITAMENTE DETRATTA E NON VERSATA(EURO 12,000);

4. IRAP NON VERSATA (PER EURO 4,000)

5. OMESSA PRESENTAZIONE DICHIARAZIONE 2008/2009 E 2009/2010

6. IRREGOLARE TENUTA CONTABILITA’ (3 ANNI – 2008/2009, 2009/2010E 2010/2011)

7. RECUPERO DELLE RITENUTE (SULLE ECCEDENZE DEI 7.500€)



DOCUMENTAZIONE REPERITA IN SEDE DI ACCESSO PERRICOSTRIRE IL VOLUME D’AFFARI DEL CIRCOLO:

1. ATTO COSTITUTIVO

2. LIBRO SOCI

3. LIBRO VERBALI ASSEMBLEE SOCI E DIRETTIVO

4. RICEVUTE EMESSE

5. FATTURE PASSIVE

6. LETTERA DI AFFILIAZIONE ALLA F.I.S.E.

7. BOZZA RENDICONTAZIONE ENTRATE E USCITE

8. BUSTE PAGA DEI DIPENDENTI

CASO 8 – Ippica(Tenenza Lanzo)

ESECUZIONE VERIFICA CONFRONTI CIRCOLO IPPICO CHE AVEVAOPTATO PER IL REGIME AGEVOLATO DI CUI ALLA LEGGE 398/91

CONCLUSA NEL 2013.


È STATO RISCONTRATO CHE:1. NON ERA PERSEGUITO SCOPO ASSOCIATIVO DI PRATICA E

PROPAGANDA DELL’ATTIVITA’ SPORTIVA EQUESTRE;2. IN REALTA’ IL CIRCOLO OFFRIVA I SERVIZI PER IL RICOVERO DEI

CAVALLI (CHE NON RIENTRANO TRA QUELLI INDICATI NELLOSTATUTO ASSOCIATIVO)

CASO 8 – Ippica(Tenenza Lanzo)

CONSEGUENZE E SANZIONI:PERDITA AGEVOLAZIONI L.398/91 E PASSAGGIO REGIME ORDINARIO;CONSTATAZIONE ENTRATE COMMERCIALI NON DICHIARATE PER RICOVEROCAVALLI E ALTRE ENTRATE COMMERCIALI POST DISCONOSCIMENTOAGEVOLAZIONE (EURO 222,000);CONSTATAZIONE IVA INDEBITAMENTE DETRATTA/NON VERSATA ( 45,000);IRAP NON VERSATA (EURO 8,500);OMESSA PRESENTAZIONE DICHIARAZIONE (ANNI – 2010 E 2011)IRREGOLARE TENUTA CONTABILITA’ (3 ANNI – 2010/2012)


VERIFICA CONFRONTI SOCIETA’ SPORTIVA DILETTANTISTICA A R.L.CHE AVEVA OPTATO PER IL REGIME AGEVOLATO LEGGE 398/91.CONCLUSA 2013 - DOCUMENTAZIONE ACQUISITA:1. FATTURE ATTIVE E PASSIVE2. DOCUMENTI DI SPESA NON SOGGETTE AD IVA4. DISTINTE BIGLIETTI PRESENTATE ALLA S.I.A.E.5. CONTRATTI PUBBLICITA’ E SPONSOR6. REGISTRI IVA7. SCRITTURE SOCIALI

CASO 9 – Calcio (Compagnia Ivrea)

METODO CALCOLO ENTRATE COMMERCIALIDETERMINAZIONE INTROITI PUBBLICITA’ ESPONSORIZZAZIONI SU BASE DOCUMENTALEINCROCIO DATI CON QUELLI DELLA S.I.A.E.CONVENZIONE M.E.F. - ART.17 DPR 640/72;

RISCONTRI:SPONSORIZZAZIONI REGOLARMENTE

FATTURATENO DIFFERENZE SIAE/CONTABILITA’

RILEVATA ERRATA INDICAZIONE RICAVI IN DICHIARAZIONE ANNUALE REGOLARMENTE PRESENTATA



PROVINCIA DI CUNEO: VERIFICHE FISCALI CONFRONTI A.S.D. OPTANTIREGIME AGEVOLATO EX LEGGE 398/91. CONCLUSE TRA IL 2014 E 2015

NEL CORSO DELLE ATTIVITA’ ISPETTIVE È EMERSO:• INDEBITA DISTRIBUZIONE PROVENTI TRA SOCI DI UNA PALESTRA (VIETATA DALL’ART. 90,

18 C. LETT. D) LEGGE 289/2002);• IRREGOLARE POSIZIONE DI 56 ADDETTI (PERSONAL TRAINER) CONSIDERATI LAVORATORI

DIPENDENTI PER MARCATEMPO, MANSIONARI, PULIZIA E VIGILANZA;• DISCONOSCIMENTO AGEVOLAZIONI LEGGE 398/91 APPLICANDO REGIME ORDINARIO E

CONSTATAZIONE DI RICAVI NON CONTABILIZZATI PER OLTRE 1.000.000 DI EURO, DI IVADOVUTA PER CIRCA 300 MILA EURO E IRAP PER OLTRE 50 MILA EURO;

• COMUNICAZIONE NOTIZIA REATO.

• ASSOCIAZIONE CULTURALE E RICREATIVA RISULTATA SOCIETA’ DI FATTO CON FINALITA’COMMERCIALI OPERANTE COME AGENZIA INGAGGIANDO HOSTESS E MODELLE PER FIERE,MOSTRE, MANIFESTAZIONI ED EVENTI VARI. L’ISPEZIONE HA PERMESSO DI ATTRIBUIREALL’ASSOCIAZIONE LA QUALIFICA DI ENTE COMMERCIALE PER MANCANZA DEI REQUISITI, CONLA CONSEGUENTE PERDITA DELLE AGEVOLAZIONI EX 398/1991.

• ESAME DOCUMENTALE EVIDENZIA CHE NON HA PRESENTATO ALCUNA DELLE DICHIARAZIONIANNUALI OBBLIGATORIE PREVISTE PER SOCIETA’ COMMERCIALI OMETTENDO DICHIARAZIONERICAVI PER OLTRE 300.000 EURO, IVA 27.000 EURO ED IRAP PER 11.000 EURO;

• UTILIZZO 449 LAVORATORI IRREGOLARI E OMESSE RITENUTE PER 152.000 EURO.

LA GUARDIA DI FINANZAA TUTELA DELL’ORDINE PUBBLICO ECONOMICO

NEL SETTORE DELLE ATTIVITA’ SPORTIVE DILETTANTISTICHECASE HISTORY

COOPERIAMO PER NON SBAGLIARE

RELATORE

GEN.B. GIOACCHINO ANGELONI

COMANDANTE PROVINCIALE DELLA

GUARDIA DI FINANZA DI TORINO

GRAZIE PER L’ATTENZIONE

intervento guardia di finanza - direzione regionale...

Documents