its on reporting - deutsche bundesbank€¦ · für das reporting der banken wird eine gesonderte...
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ITS on Reporting- XBRL im Bankenbereich
Katrin Schmehl
XBRL im BankenbereichProjekte weltweit
http://www.xbrlplanet.org/3. Februar 2012
Seite 2
Katrin Schmehl
XBRL im BankenbereichAgenda
3. Februar 2012
Seite 3
Katrin Schmehl
❙XBRL im externen Reporting
❙ Reporting in Europa
❙ Nationales Reporting
❙ Internationales Reporting
❙XBRL im internen Reporting
❙XBRL als integriertes Konzept
❙ zur Unterstützung der gesamten Information Supply Chain
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichExternes Reporting - europäische Aufsichtsbehörden
NZB Gouverneure
+
EZB Präsident
und Vize-
President
Vorsitzende
EBA, EIOPA &
ESMA
EU
Kommission
European Systemic Risk Board (ESRB)
MakroprudentielleÜberwachung
MikroprudentielleAufsicht
European System of Financial Supervisors (ESFS)
Nichtstimmberechtigt:
Nationale Aufsichtsbehörden +
EFC-Präsident
European
Banking
Authority
(EBA)
EuropeanInsurance and Occupational
Pensons Authority(EIOPA)
Nationale
Bankenaufsicht
Nationale
Wertpapier-
aufsicht
Nationale
Versicherungs-
aufsicht
EuropeanSecurities and
MarketsAuthority
(ESMA)
XBRL XBRL
3. Februar 2012
Seite 4
Katrin Schmehl
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichEuropäisches Reporting der EBA
− Ab 01/2012
Andere NZBen
Deutsches
Kreditinstitut
Deutsches
Kreditinstitut
ESRB
COREP/FINREP
COREP/FINREP basierte
Key Risk Indicators (KRI)
Aggregierte KRIs
Financial
RegisterCOREP/
FINREP Auszug
3. Februar 2012
Seite 5
Katrin Schmehl
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichEuropäisches Reporting der EIOPA
Andere
Versicherungs-
aufsichten
Deutsches
Versicherungs-
unternehmen
Deutsches
Versicherungs-
unternehmen
ESRB
Solvency II
Datenbank
❙Vorteile durch die Nutzung von XBRL
❙standardisiertes Datenformat für
den Transfer zwischen Melde-
pflichtigen und den nationalen
Aufsichten
❙ermöglicht Vergleiche zwischen den
Daten der Versicherer in Europa
❙schafft Transparenz bezüglich der
Meldeinhalte
❙höherer Grad an Harmonisierung
durch gemeinsames Datenformat
❙Kosteneinsparungen bei
Versicherern
❙bietet die Möglichkeit der Erweiter-
barkeit auf nationaler Ebene (insbesondere EIOPA)
3. Februar 2012
Seite 6
Katrin Schmehl
❙XBRL im externen Reporting
❙ Reporting in Europa
❙ Nationales Reporting
❙ Internationales Reporting
❙XBRL im internen Reporting
❙XBRL als integriertes Konzept
❙ zur Unterstützung der gesamten Information Supply Chain
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichAgenda
3. Februar 2012
Seite 7
Katrin Schmehl
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichE-Bilanz-Projekt des BMF
❙ ab 2012: Verpflichtung der Unternehmen den Jahresabschluss im XBRL-Format an das
Finanzamt zu übermitteln
❙ noch keine Beanstandung, falls die Daten nicht elektronisch eingereicht werden
❙ Vorteile
❙ ersetzt papiergebundene Kommunikation
❙ vermeidet Medienbrüche
❙ bietet die Möglichkeit der weitgehenden Automatisierung der steuerbilanziellen Datengenerierung
❙ Impliziert:
❙ detaillierte Informationen, welche zu Anpassungen auf Seiten der meldenden Unternehmen führen
❙ Erweiterung des Kontenplans zur kontinuierlichen Erfassung und Bewertung von
steuerrelevanten Sachverhalten höhere Gliederungstiefe als beim HGB-JA
❙ Änderung der internen Prozesse oder Implementierung neuer Prozesse
❙ Anpassung an den jeweiligen IT-Systemen
❙ für das Reporting der Banken wird eine gesonderte Taxonomie veröffentlicht
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Katrin Schmehl
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichNationales Reporting (Deutsche Bundesbank)
❙Umsetzung der Implementing Technical Standards der EBA
❙keine nationale Anpassungen an COREP, FINREP, Large Exposures (Großkredite) sowie an weiteren europäisch vorgegebenen Frameworks
❙verpflichtende Nutzung des europäisch definierten XBRL-Dateiformats
❙Nationale Vordrucke im Rahmen des Reportings von Wirtschaftsdaten
❙optionale Nutzung des XBRL-Dateiformats
❙Anvisierte Änderungen im Rahmen des Millionenkreditwesen
❙Ausweitung des relevanten Kreditbegriffs
❙Standardisierung der Bedeutung von Kreditnehmereinheiten
❙Absenkung der Meldegrenze auf 1 Mio Euro
❙Verkürzung der Meldefrequenz
❙Meldeformat: XBRL
❙zukünftig: elektronische Einreichung von Kreditnehmer-Stammdaten sowie deren Rückmeldung
❙Austauschformat: XBRL
3. Februar 2012
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Katrin Schmehl
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichOffenlegung der Jahresabschlüsse
❙ für Rechnungslegungsvorschriften gemäß
❙ deutschem Handelsgesetzbuch (HGB),
❙ International Financial Reporting Standard (IFRS),
❙ Generally Accepted Accounting Principles, z. B. der USA (US-GAAP) etc.
existieren seit mehreren Jahren XBRL-Taxonomien
❙Vorteile durch die Offenlegung der Jahresabschlüsse im Format XBRL
❙ Höhere inhaltsbezogene Transparenz der Daten
❙ auf jeden Datensatz kann einzeln zugegriffen
❙ Veröffentlichung im Internet bietet Möglichkeiten einer automatisierten Real-time-Analyse für Investoren und Analysten
❙ integrierte Visualisierungsinformation erlauben die Transformation in papierbasierte Formate, wie Pdf oder MS Excel
3. Februar 2012
Seite 10
Katrin Schmehl
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichElektronischer Bundesanzeiger
3. Februar 2012Seite 11
Katrin Schmehl
❙ Sachziel gemäß EHUG:
❙ Verbesserung der Unternehmensintegrität und des Anlegerschutzes für
❙ Interessierte, Geschäftspartner, Gläubiger
❙ Funktionale Ziele
❙ schnellen und zuverlässigen Überblick über die wirtschaftlichen Verhältnisse mittels
❙ Beschleunigung von Eintragungen und Bekanntmachungen, Entbürokratisierung
❙ Zugriff über das Internet: https://www.unternehmensregister.de/ureg/
❙ Umsetzung seit 2007 mittels elektronischer Entgegennahme, Speicherung und Veröffentlichung der
offenzulegenden Jahresabschlussauswertungen, Handelsregistereinträge etc.
❙ Inhalte
❙ elektronisches Handels- Genossenschafts- und Partnerschaftsregister,
❙ elektronisches Unternehmensregisters
❙ Offenlegung der Jahresabschlüsse
❙ Akzeptierte Formate: XBRL, Word, RTF, Excel
❙ geringere Entgelte für die Einreichungen im XBRL-Format (gemäß HGB-Taxonomie)
❙XBRL im externen Reporting
❙ Reporting in Europa
❙ Nationales Reporting
❙ Internationales Reporting
❙XBRL im internen Reporting
❙XBRL als integriertes Konzept
❙ zur Unterstützung der gesamten Information Supply Chain
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichAgenda
3. Februar 2012
Seite 12
Katrin Schmehl
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichSEC-Reporting
❙ in den USA börsennotierte Unternehmen reichen ihre Jahresabschlüsse bei der U.S. Securities and Exchange Commission (SEC) im XBRL-Format ein
❙XBRL ist damit Supply-Chain-Standard für Geschäfts- und Wirtschaftsinformationen
❙Veröffentlichung der Daten durch die SEC
❙Nutzung zur Planung ihrer Finanzinvestitionen sowie zur Erstellung von Prognosen durch Analysten und Aktionären
❙Sicherstellung der Datenqualität durch umfassende Validierungen auf XBRL-Ebene
❙Erfassung der Finanzinformationen gemäß ihrer semantischen Bedeutung
❙elektronischer Zugriff auf Einzeldaten Erhöhung der Transparenz der Daten
❙Erhöhung der Qualität der Finanzanalysen
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Seite 13
Katrin Schmehl
❙XBRL im externen Reporting
❙ Reporting in Europa
❙ Nationales Reporting
❙ Internationales Reporting
❙XBRL im internen Reporting
❙XBRL als integriertes Konzept
❙ zur Unterstützung der gesamten Information Supply Chain
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichAgenda
3. Februar 2012
Seite 14
Katrin Schmehl
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichInternes Reporting: Global Ledger
❙Erweiterung des externen Reportings mit Fokus auf die Nutzung von XBRL innerhalb oder zwischen in Beziehung stehenden Unternehmen
❙ generische Verbindung des externen Reportings mit den internen Geschäftsdaten
❙ mögliche Anwendungsgebiete
❙ zentraler Metadaten-Standard zur Verbindung von Daten aus unterschiedlichen Legacy-System
❙ Archivierungsformat zu Historisierung von Daten aus verschiedenen Perioden und unterschiedlichen Systemen
❙ gemeinsames Format für sowohl interne als auch externe Prüfungen, z. B. Bilanzprüfung, Außenprüfung, Revision
❙ Format zur Nutzung innerhalb von Web-Services
❙GL standardisiert mittels XBRL Informationen von der ersten Transaktion im Unternehmen bis zum Endreport in einer hohen Detailtiefe, dazu zählen beispielsweise Konten, Kunden, Lieferanten, Mitarbeiter, Handelsdokumente, Transaktionen etc.
❙Nutzung von Synergie-Effekten durch die durchgehende Verwendung eines semantischen Datenformats
3. Februar 2012Seite 15
Katrin Schmehl
❙XBRL im externen Reporting
❙ Reporting in Europa
❙ Nationales Reporting
❙ Internationales Reporting
❙XBRL im internen Reporting
❙XBRL als integriertes Konzept
❙ zur Unterstützung der gesamten Information Supply Chain
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichAgenda
3. Februar 2012
Seite 16
Katrin Schmehl
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichXBRL – nicht nur ein Austauschformat
❙verbreitete Meinung
❙ XBRL ist zu kompliziert und die Lernkurve zu hoch
❙ XBRL ist zusätzliche Last, die Behörden auferlegen
❙Vorteile durch die Nutzung von XBRL sind nur schwer erkennbar, wenn es als reines Austauschformat genutzt wird
❙Potenzial von XBRL liegt in der Verwendung eines integrierten Ansatzes
❙ Ziel: Verbesserung der gesamten Information Supply Chain in einem Unternehmen
3. Februar 2012Seite 17
Katrin Schmehl
ITS on Reporting – XBRL im BankenbereichInformation Supply Chain
Konsolidierung
Aufbereitung
Validierung
Veröffentlichung
…
Reporting System
…
Bafin
FA
Bbk
❙Information Supply Chain
❙ Sammlung von Informationen aus heterogenen Datenquellen
❙ Aufbereitung der Informationen
❙ Zusammenstellung der Daten
❙ Überführung an das externe Reporting
❙ Umfassende Validierung der Daten, um die Qualität sicherzustellen
❙ Eliminierung von Fehlern
❙ Versendung der Daten an den oder die Empfänger
E-Bilanz
3. Februar 2012
Seite 18
Katrin Schmehl
Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!
3. Februar 2012
Seite 19
Katrin Schmehl