izveŠtaj revizije - zkazka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/izvestajrevizije.fondzarazvoj... ·...

REPUBLIKA KOSOVA

NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE

Br. Dokumenta: 21.2.11-2016-08

IZVEŠTAJ REVIZIJE

FONDA ZA RAZVOJ

Priština, Februar 2017

Neobavezna Revizija

2

Generalni Revizor Republike Kosova je najviša institucija ekonomske i

finansijske kontrole, koja prema Ustavu i zakonima zemlje uživa

funkcionalnu, finansijsku i operativnu nezavisnost.

Nacionalna Kancelarija Revizije obavlja revizije regularnosti i performanse

i za svoj rad odgovara Skupštini Kosova.

Naša misija je da doprinosimo zdravom finansijskom upravljanju u javnoj

upravi. Mi obavljamo revizije u skladu sa međunarodno priznatim

standardima revizije na javnom sektoru i sa najboljim evropskim praksama.

Izveštaji Nacionalne Kancelarije Revizije na direktan način promovišu

odgovornost pošto oni pružaju održivu osnovu za zahtevanje odgovornosti

od strane menadžera svake budžetske organizacije. Tako mi povećavamo

poverenje u trošenju javnih fondova i odigravamo aktivnu ulogu u

obezbeđivanju interesa poreskih platiša i ostalih interesnih strana u

povećanju javne odgovornosti.

Revizije performanse ocenjuju da li se vladini programi upravljaju na

odgovarajući, troškovno efektivan i efikasan način i da li su funkcionalni

sistemi za merenje i izveštavanje njihove efektivnosti.

Ovaj izveštaj ocenjuje upravljanje kapitalnim projektima koji su finansirani

sa Fonda za Razvoj i da li je postignut namenjeni cilj za određene projekte.

Generalni Revizor je odlučio u vezi sa ovim izveštajem revizije “Fond za

razvoj”, u konsultaciji sa v.d Rukovodioca Divizije za Reviziju Performanse

i Javnih Preduzeća Vlora Mehmeti, koja je nadgledala reviziju.

Izdati izveštaj je rezultat revizije sprovođene pod upravljanjem v.d

Rukovodioca Odeljenja Revizije Myrvete Gaši, podržane od, Mazlumšah

Sejfadini (Vođa tima) i Ardiana Miftari (član tima).

NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE–Adresa: Musine Kokalari, Br. 87, Priština 10 000, Kosovo Tel: +381 (0) 38 60 60 04 / 1002 / 1012; Fax: +381 (0) 38 2535 122 / 219

www.zka-rks.org

http://www.zka-rks.org/

ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE

3

TABELA SADRŽAJA

Opšti sažetak ..................................................................................................................................... 5

1 Uvod ........................................................................................................................................... 9

1.1 Cilj revizije ..................................................................................................................................... 9

1.2 Pitanja revizije ............................................................................................................................. 10

1.3 Kriterijumi revizije ...................................................................................................................... 10

1.4 Delokrug i Metodologija revizije .............................................................................................. 11

2 Opis sistema Fonda za Razvoj .............................................................................................. 12

3 Nalazi revizije .......................................................................................................................... 14

3.1 Prihodi koji su prikupljeni od Carine Kosova ........................................................................ 14

3.2 Odobrenje projekata od strane Upravnog Odbora ................................................................ 15

3.2.1 Izveštavanje i Praćenje Fonda ............................................................................................. 16

3.2.2 Upravljanje Fondom od strane Ministarstva Finansije ................................................... 17

3.3 Korišćenje fondova od strane opština ...................................................................................... 18

3.4 Realizacija projekata ................................................................................................................... 20

4 Zaključci i Preporuke ............................................................................................................. 22

Dodatak 1 Projekti koji su odobreni i realizovani do 30/09/16 ............................................. 25


4

Lista skraćenica

AU Administrativno Uputstvo

BO Budžetska Organizacija

EU Evropska Unija

FOND Fond za razvoj

ISFUK Informativni Sistem Finansijskog Upravljanja i Kontrole

MF Ministarstvo Finansija

MSP Mala i Srednja Preduzeća

NKR Nacionalna Kancelarija Revizije

PJI Program Javnih Investicija

PZ Projektni Zadatak

RKJN Regulatorna Komisija Javnih Nabavki

UNDP Program Ujedinjenih Nacija za Razvoj

UO Upravni Odbor

ZJN Zakon o Javnim Nabavkama

ZUJFO Zakon o Upravljanju Javnim Finansijama i Odgovornostima

JRT Jedinstveni Račun Trezora

IF Izvorni Fond

CK Carina Kosova


5

Opšti sažetak

Briselski Sporazum je za prikupljanje Carinskih Prihoda predvideo osnivanje Fonda za Razvoj.

Prema sporazumu ovaj Fond ima za cilj promovisanje društveno ekonomskog razvoja kao i koristi

za lokalne građane Severnih Opština: Severna Mitrovica, Zvečan, Zubin Potok i Leposavić.

Skupština Republike Kosova je usvojila Zakon o Budžetu za 2013-20161 godinu, preko kojih je

izdvojila budžet za Fond za razvoj. Finansiranje ovog fonda se vrši preko carinskih prihoda koji se

prikupljaju u dveju graničnim prilazima na severu Republike Kosova.

Briselski Sporazum i projektni zadatak su predvideli da se preko Fonda finansiraju projekti vezani

za izgradnju i održavanje javne infrastrukture (putevi, škole, bolnice, itd.), za podršku biznisa,

farmera i civilnog društva, promovisanje prava, obrazovanje, pristup zdravstvenoj nezi i prevozu.

Uzimajući u obzir da se, javni troškovi i prikupljanje javnih prihoda treba zasnovati na principima

odgovornosti, efektivnosti i transparentnosti, Nacionalna Kancelarija Revizije je izvršila reviziju

usklađenosti ovog fonda. Ova revizije je pokrila period od osnivanja Fonda u 2013 godini do

septembra 2016 godine. Naš cilj je da preko ove revizije pružimo interesnim stranama jednu procenu

u vezi sa upravljanjem projekata koji su finansirani sredstvima ovog fonda te da li je postignuta

svrha koja je ciljana sporazumom.

Ciljamo da preko ove revizije promovišemo transparentnost i da povećamo odgovornost kod

odgovornih autoriteta u vezi sa upravljanjem Fonda i da pružimo preporuke za ispunjavanje ciljeva

koji su predviđeni sporazumom.

Nacionalna Kancelarija Revizije je uzela u obzir specifične bezbednosne okolnosti koje postoje kod

korisničkih opština kao i njihove krhke apsorbcione kapacitete koje su izazvale poteškoće za

administrativne institucije koje su bile odgovorne za realizaciju projekata.

Opšti zaključak

Opštine korisnice Fonda za Razvoj su izvršile njihove aktivnosti delimično u skladu sa

zakonodavstvom koje je na snazi. Identifikovane slabosti tokom revizije pokazuju da upravljanje

Fonda od strane Opština treba poboljšati radi osiguranja potpunog usaglašavanja sa

zakonodavstvom na snazi. Realizacija projekata je na niskom nivou jer su usvajanje projekata od

strane Odbora počeo na kraju 2015 godine i većina projekata višegodišnji. Do kraja septembra 2016

godine su realizovana samo 2 od ukupno 21 projekata, i oba dva su ispunila cilj koji je bio namenjen

ovim Fondom.

Dalje, Carina Kosova je instalirala funkcionalan sistem za prikupljanje prihoda na Graničnim

prelazima u Jarinju i Bernjaku. Uvoz robe je izvršen u skladu sa Briselskim Sporazumom i sa

1 http://gzk.rks-gov.net/ActDetail.aspx?ActID=8893

http://www.kuvendikosoves.org/common/docs/ligjet/Ligji%20per%20Buxhetin%20e%20Kosoves%202014.pdf

http://gzk.rks-gov.net/ActDetail.aspx?ActID=8893

http://www.kuvendikosoves.org/common/docs/ligjet/Ligji%20per%20Buxhetin%20e%20Kosoves%202014.pdf


6

domaćim zakonima o prihodima. Vredi naglasiti da je fiskalizacija preduzeća u opštinama u

porastu. Međutim ne postavljanje carinskih agenata u dva GP i kompletiranje dokumentacije od

strane carinika dovodi do sukoba interesa jer ista institucija popunjava i procenjuje dokumentaciju

carinjenja roba.

Upravni Odbor Fonda je obavio svoju funkciju u skladu sa sporazumom i sa projektnim zadacima.

Projekti predloženi od strane opštine su pregledani i analizirani od strane Odbora. Međutim, lokalni

izbori i institucionalni vakuum su uticali na tome da se pregled projekata vrši sa kašnjenjem. Ovo

je imalo uticaja i na nemogućnosti da opštine imaju koristi od ovog Fonda. Praćenje projekata nakon

usvajanja od strane Odbora nije bilo dovoljno. U tom smislu, Odbor još nije instalirao proces

izveštavanja iz opština. Ovo je sprečilo interesne grupe i Upravni odbor da se upoznaju sa

napretkom projekta, uključujući troškove, napredak i performansu Opština.

Ministarstvo Finansija odnosno Trezor su uspeli da obezbede preduslove za opštine da dozvole

obradu isplata preko Informacionog Sistema za Upravljanje Finansijama, izuzev Opštine Leposavić.

Međutim, alociranje budžeta kod Opštine i dozvola procesiranja isplate za 14 projekata koji nisu bili

deo Zakona o Budžetu ostaje glavna briga. Dalje, budžetska alokacija Fonda je obavljena samo u

kategoriji kapitalnih investicija dok usvojeni projekti od strane Odbora su bili i od prirode robe i

usluga i subvencija. Sve ovo je uzrokovalo nejasnoće i poteškoće kod opština i oslabili su finansijsko

izveštavanje u vezi sa troškovima Fonda.

Izrada projektnih predloga od strane Opština je bila u skladu sa ciljevima Briselskog Sporazuma jer

su svi projekti izrađeni kako bi ispunili društveno ekonomske potrebe zajednica koje žive u ovim

opštinama. Ipak, nisko izvršenje budžeta 14% je pokazatelj da opštine nisu bile efikasne u realizaciji

projekata i da još nije postignuta ciljana svrha. Do završetka revizije, samo dva projekta su

realizovana u celosti, dok su ostali u početnoj fazi realizacije ili u pripremnoj fazi tendera. Dalje, ne

uvrštavanje projekata u zakonu o budžetu, prekoračenje davanja avansa i obvezivanje budžeta

nakon dodele ugovora su pokazatelji da se moraju poboljšati kontrole nad finansijskim

upravljanjem.


7

Glavne preporuke

Preporučujemo Upravnom Odboru da:

Osnuje radnu grupu kako bi praćenje proizvelo željene rezultate u vezi sa tokom projekata

i vremenom realizovanja. To bi pomoglo Odboru da ukoliko primećuju zastoji u

realizovanju projekata da preduzmu mere za poboljšanje;

Angažuje stručnjake relevantnih oblasti u vezi sa procenom specifičnih projekata radi realne

procene projekata jer dostavljeni projekti od strane Opština su bili kompleksni;

Traži od Opština da izveštavaju u redovnim mesečnim osnovama o napretku na realizaciju

kapitalnih projekata da ih omogućava; i

Se sastaje na redovnim osnovama da blagovremeno razmotri projekt-predloge iz Opština.

Takođe, u cilju uključenja projekta u Zakonu o Budžetu tekuće godine, da razmotri

odobrenje projekata pre rebalansa budžeta i na kraju godine.

Preporučujemo Ministru Finansija da:

Osigurava da svi usvojeni projekti od strane Odbora stavljaju u Zakonu o Budžetu

/Pregledanom Budžetu. Dalje, budžet od Fonda ne treba da se alocira kod Opštine za

projekte koje nisu deo Zakona o Budžetu;

Povećati saradnju sa Opštinama radio osiguranja da službenici u opštinama shvatili

zakonske zahteve i uredbe za finansijsko upravljanje i kontrolu. Takođe, da osigura da je

instalirao ISFUK i u Opštini Leposavić, radi omogućavanja procesiranja isplate od strane

Opštine; i

Razmotre budžetsku alokaciju Fonda oslanjajući se na prirodu projekata zavisno od toga da

li pripadaju kapitalnim investicijama, robi u uslugama ili ostalim ekonomskim kategorijama.

To bi omogućilo opštinama procesiranje isplata u skladu sa računovodstvenim planom kao

i tačniji prikaz troškova.

Preporučujemo Generalni Direktor Carina Kosova da:

Sarađuje sa relevantnim institucijama razmotri mogućnost nalaženja jednog rešenja za

stvaranje uslova za postavljanje carinskih agenata u dva GP, prilikom čega bi carinik

obavljao samo procenu DUD-a.

Preporučujemo Predsednici Opštine da:

Predloženi projekti da se podvrgnu javnoj raspravi i da se pregledaju u Skupštinama Opštine

radi osiguranja da su projekti u skladu sa interesima građana koja bi uticala i u povećanju

transparentnosti prema javnošću;

Kapitalni projekti usvojeni od strane Odbora, da budu deo budžetskih zahteva dostavljeni

u Ministarstvu za Finansije radi omogućavanja uspostavljanje projekta u Zakonu o Budžetu;


8

Opštine korisnice fonda zajedno sa MF, vrše klasifikaciju projekata u relevantnim

ekonomskim kategorijama kako bi dozvolile procesiranje u skladu sa računovodstvenim

planom;

Opštine treba da uplate avanse operaterima za kapitalne projekte i robe i usluge do

dozvoljenog maksimuma od petnaest odsto (15%) ukupnog iznosa ugovora te da se i

obvezivanje sredstava vrši pre potpisivanja ugovora, i

Pregledaju razloge ne realizacije projekata u skladu sa planom i da preduzmu adekvatne

mere kako bi se povećala efikasnost u korišćenju fonda i u poboljšanju društveno-

ekonomskog blagostanja građana u opštinama.

Odgovor stranaka koje su bile uključene u reviziji

Kancelarija Evropske Unije, Ministar Finansija i Predsednici Opština su se složili sa nalazima i

zaključcima revizije, i obavezali su se da će da učine sve napore za adresiranje datih preporuka.


9

1 Uvod

Fond za Razvoj (u daljem tekstu Fond) je osnovan na osnovu sporazuma između Evropske Unije i

Vlade Republike Kosova u 17 Januara 2013 godini.

Nacionalna Kancelarija Revizije je odlučila za izvrši reviziju kako bi održala odgovorne aktere

odgovornim o načinu na kojem se javni novac koristi i izveštava, očuvajući interese građana. Ovaj

Fond ima za cilj promovisanje društveno ekonomskog razvoja kao i koristi za lokalne građane

Opština: Severna Mitrovica, Zvečan, Zubin Potok i Leposavić.

Preko ovog fonda će se finansirati projekti vezani za izgradnju i održavanje javne infrastrukture

(putevi, škole, bolnice, itd.), podrška biznisima, farmerima i civilnom društvu, promovisanje prava,

obrazovanje, pristup zdravstvenoj nezi i prevozu.

Od osnivanja Fonda u decembru 2013 godine pa nadalje, pisani i elektronski mediji su naglašavali

zabrinutost u vezi sa njegovim osnivanjem i načinom upravljanja. 2

Stoga, naš podrška za revidirane institucije će obezbediti preventivne akcije za adresiranje

identifikovanih slabosti i za dalji razvoj u vezi sa potpunim upravljanjem Fondom.

Direktna odgovornost za upravljanje ovim sredstvima spada na Predsednike Opština. Ministarstvo

Finansija, Kancelariju Evropske Unije itd. U procesu finansijskog upravljanja i upravljanja

projektima uključeni su i ostali odgovorni akteri kao što su upravni organi, menadžeri i osoblje

Budžetskih Organizacija.

1.1 Cilj revizije

Naš cilj je da preko ove revizije interesnim stranama pružimo jednu procenu u vezi sa upravljanjem

projektima koji su finansirani sa sredstava Fonda, i o tome da li je postignuta ciljana svrha.

Ciljamo da preko ove revizije promovišemo transparentnost i da povećamo odgovornost kod

odgovornih autoriteta u vezi sa upravljanjem fonda. Sredstva sa ovog fonda su dodeljena za

društveno ekonomski razvoj i u korist lokalnih građana određenih opština.

2 http://www.kosovaonline.info/arkiva/ballina/fondi-i-veriut-tipik-paralel#.WEU5oU1AQhc, 25 Novembar 2013

http://www.kosovapress.com/sq/ekonomi/fondi-i-veriut-prej-51-milione-euro-nuk-menaxhohet-38723/, 28 Mart 2015t

http://www.kosovapress.com/sq/ekonomi/fondi-i-veriut-ne-rritje-deri-tash-jane-mbledhur-11-milione-euro-89461/, 15 Oktobar 2016

http://www.kosovaonline.info/arkiva/ballina/fondi-i-veriut-tipik-paralel#.WEU5oU1AQhc

http://www.kosovapress.com/sq/ekonomi/fondi-i-veriut-prej-51-milione-euro-nuk-menaxhohet-38723/

http://www.kosovapress.com/sq/ekonomi/fondi-i-veriut-ne-rritje-deri-tash-jane-mbledhur-11-milione-euro-89461/


10

1.2 Pitanja revizije

Kako bismo stigli do tačnijih zaključaka i kako bi smo dali primenljive preporuke. Mi ćemo

odgovoriti na sledeća revizorska pitanja:

Da li su sredstva Fonda iskorišćena – u skladu sa zakonima i uredbama koje su na snazi?

Da li je postignuta ciljana svrha osnivanja Fonda?

1.3 Kriterijumi revizije

Kriterijumi revizije koji su korišćeni u ovoj reviziji proističu sa PZ koji su utvrđeni u Sporazumu

Fonda i nacionalnom zakonodavstvu. Mi ćemo proceniti i izveštavanje i nadzor za Severne Opštine.

Mi smo koristili sledeće kriterijume na osnovu kojih bi trebao da funkcioniše Fond:

Prikupljanje prihoda da se vrši na osnovu Carinskog Kodeksa i Akcize Kosova i drugim

propisima;

Projekti koji su predloženi od strane Opština i odobreni od strane UO, treba da budu u

skladu sa namenjenim ciljevima:

Odobreni kapitalni projekti se trebaju uvrstiti u Zakonu o Budžetu i u Programu za Javne

Investicije (u daljem tekstu PJI);

Projekti se trebaju realizovati u skladu sa Zakonom o Upravljanju Javnim Finansijama (u

daljem tekstu ZUJFO), Zakonom o Javnim Nabavkama (u daljem tekstu ZJN) kao i sa

pravilima trezora u vezi sa potrošnjom javnog novca;

Zakon o Eksproprijaciji Nepokretne Imovine i Administrativno Uputstvo o

eksproprijacijama;

Mesečno i tromesečno izveštavanje na opštinskom nivou i na nivou Upravnog Odbora (u

daljem tekstu UO se treba obavljati u skladu PZ;

Praćenje projekata u cilju obezbeđivanja dovoljnih podataka koji bi služili za sprovođenje i

procenu projekata.


11

1.4 Delokrug i Metodologija revizije

U reviziji Fonda su uključene Ministarstvo Finansija ( u daljem tekstu MF), Carina Kosova (u daljem

tekstu CK) i opštine: Severna Mitrovica, Zubin Potok, Leposavić i Zvečan. Ova revizija pokriva

vremenski period od 2013 godine do 30. Septembra 2016 godine.

Za obavljanje revizije, koristili smo različite metode kako bi smo dali odgovor na pitanja revizije:

Analizu osnovnog sporazuma za osnivanje Fonda;

Analizu zakonskog okvira;

Intervjue sa odgovornim službenicima;

Analizu procesa, postojećih procedura i ostalih dešavanja (kako unutrašnjih tako i spoljnih),

koji su postavljeni za upravljanjem fondom,

Pregled ključnih kontrola koje su primenjene od strane MF i odgovornih Službenika u

Opštini Severna Mitrovica, Zubin Potok, Leposavić i Zvečan u vezi sa upravljanjem Fonda;

Zapisnike sastanaka UO;

Pregled i analizu različitih dokumenata u vezi sa Fondom;

Procenili smo da li sredstva korišćena za svrhe za koju su namenjena; i

Da li je postignut cilj projekata koji su realizovani.


12

2 Opis sistema Fonda za Razvoj

Prema Briselskom Sporazumu, prihodi koji se prikupljaju od roba koje se uveze preko dva granična

prelaza (u daljem tekstu GP), Jarinje i Brnjak od strane biznisa koji su registrovani u Severnoj

Mitrovici, Zvečanu, Zubinom Potoku i Leposaviću će biti namenjeni za Fond.

Fond se upravlja od strane Upravnog Odbora (UO) koji se sastoji od Ministra Finansija, SP EU kao

i od jednog predstavnika zajednice sa jedne od opština. Štaviše, Vlada Kosova zajedno sa SP EU na

Kosovu su izradili PZ kao kriterijume za sprovođenje Briselskog Sporazuma u vezi sa Fondom.

Opštine apliciraju projektnim predlozima koje se onda razmatraju od strane UO. Sredstva sa fonda

će se preneti kod dobitničkih opština nakon odobrenja specifičnih projekata od strane UO. Odluke

se prilikom odobrenja projekata donose konsenzusom, međutim kod slučajeva kada se odluke ne

mogu doneti konsenzusom onda SP EU ima pravo na veto.

Upravljanje Fondom je uglavnom regulisano Zakonom o Budžetu za 2016 godinu, član 9 ostala

budžetska izdvajanja. Prema ovom Zakonu, sva javna sredstva koja se prikupljaju na GP od roba

koje se uvoze od biznisa koji su registrovani u Severnoj Mitrovici, Zvečanu, Zubinom Potoku i

Leposaviću a koja su namenjena za potrošnju u ovim opštinama će se izdvojiti za Fond za Razvoj.

Ostali zakoni i uredbe koji su primenljivi za upravljanje Fondom su: ZUJFO, ZJN, Zakonodavstvo

o prikupljanju prihoda, Kodeks Carina i Akciza Kosova, Zakon o Eksproprijaciji Nepokretne

Imovine, Administrativno Uputstvo za procenu eksproprijacija i Finansijsko Pravilo Br. 01/2013 o

potrošnji javnih sredstava.

Sredstva koja se prikupljaju u dva GP, Jarinje i Brnjak su deponovana na žiro-računu Fonda u

komercijalnoj banci NLB, koji je otvoren u ime Fonda od strane SP EU. Deponiranje sredstava u

komercijalnoj banci je predviđeno Briselskim Sporazumom.

Da bi imali jasniji prikaz u vezi sa tokom sredstava koja su prikupljena za Fond, preko grafikona

ispod prikazujemo tok sredstava:


13

Grafikon 1.

1 i 2 Korak – Sredstva koja se prikupljaju na GP Jarinje i Brnjak se deponuju u bankarskom pod-

računu za Prihode Carine pri CBK;

3 Korak – Deponovani novac se sa pod-računa Carine svakog dana prenosi na Jedinstveni Račun

Trezora ( u daljem tekstu JRT) u Budžetu Republike Kosova;

4 Korak - Nakon prijema informacija od strane CK kao i nakon potvrđivanja registrovanja prihoda

u IZSFUK, Trezor na izvornom fondu 10 (u daljem tekstu IF) i na kodu programa 13301 vrši transfer

sredstava sa JRT u CBK na Račun koji je otvoren za Fond u Komercijalnoj Banci NLB.

5 Korak – Nakon odobrenja projekata od strane UO Fonda, SP EU ovlašćuje transfer finansijskih

sredstava sa žiro-računa u NLB na JRT (sredstva Fonda se vraćaju u Trezor); i

6 Korak - Na osnovu odluke predsedavajućeg UO, Ministar Finansija ovlašćuje izvršenje transfera

sredstava Fonda za svaki odobreni projekat po relevantnim opštinama.

Prihodi

prikupljeni na

Jarinju/Brnjaku

Pod-račun

Carine, CBK

Jedinstveni

račun Trezora

Žiro-račun FR

u NLB

Opštine koje

su dobitnice

projekata


14

3 Nalazi revizije

U ovom poglavlju ćemo prikazati nalaze koji se nadovezuju sa nadzorom, odobrenjem projekta od

strane upravnog odbora, praćenjem i izveštavanjem i upravljanjem Fonda od strane Trezora,

iskorišćavanje fondova od strane opština i sa realizacijom projekata.

3.1 Prihodi koji su prikupljeni od Carine Kosova

Prema Zakonu o Budžetu sva novčana sredstva koje se prikupljaju od robe koja se uvozi preko dva

CP na Jarinju i Brnjaku od biznisa koji su registrovani u Severnoj Mitrovici, Zvečanu, Zubinom

Potoku i Leposaviću i koja je namenjena za potrošnju u ovim opštinama će se sakupljati za Fond.

U nastavku ćemo prikazati prihode za Fond koji su po godinama prikupljeni od strane CK:

Tabela 1.

Godine Decembar-2013 2014 2015 30.09-2016 Ukupno

Prihodi 142,180 4,609,046 3,853,274 2,826,188 11,430,688

Sa tabele primećujemo da su prihodi za Fond od 2013 godine do 30. Septembra 2016 godine u

ukupnom iznosu od 11,430,688€.

CK, tokom carinjenja roba primenjuje iste procedure kao i na ostalim GP. Uvezene robe se

evidentiraju na Jedinstvenom Carinskom Dokumentu (u daljem tekstu DUD) na takozvanom

sistemu “ASYCUDA”, na osnovu Kodeksa Carina i Akciza Kosova i na osnovu ostalih pravila.

Carinske takse se uplaćuju u komercijalnoj banci “Raiffesen Bank” sa natpisom “Za Fond za Razvoj,

Odgovorni službenik ova dva GP izveštava o prihodima koji su prikupljeni za Fond na mesečnoj,

tromesečnoj, šestomesečnoj i na godišnjoj osnovi. Biznisi koji su registrovani u opštinama uvoze

male količine robe preko GP u Jarinju i Brnjaku a robe koji oni uvoze su; prehrambeni proizvodi,

razna odeća, građevinski materijali, itd.

Fiskalizacija biznisa – Na osnovu testiranih uzoraka možemo da istaknemo da opremanje biznisa

fiskalnim brojevima u Opštinama ima trend povećanja. U decembru 2013 godine kada je počelo

carinjenje roba na ova dva CP nijedna kompanija nije bile opremljena fiskalnim brojem. Tokom 2014

i 2015 godine 80% biznisa je opremljeno fiskalnim brojevima a u 2016 je postignuto da se fiskalizuju

skoro svi biznisi.


15

Uprkos funkcionalnom sistemu Carine i fiskalizaciji biznisa, mi smo tokom revizije identifikovali

sledeću slabost:

Nedostatak raspodele radnih zadataka – Kod oba GP još od decembra 2013 otkad je počelo

carinjenje roba, Carinar popunjava DUD formular i obavlja dužnost carinskog agenta. Ovom

prilikom ista institucija popunjava DUD formular u sistemu i vrši procenu robe koja se

uvozi. Prema informacijama koje su primljene od odgovornog službenika3, DUD se

popunjava od strane carinika jer ne postoji odgovarajuća infrastruktura/prostorija gde bi se

rasporedili carinski agenti. Međutim od decembar 2015 godine, predmeti/DUD se primaju

od strane Centralnog Prijema uključujući i dostave.

3.2 Odobrenje projekata od strane Upravnog Odbora

Prema Briselskom Sporazumu, sredstva Fonda su počela da se prikupe od decembra 2013 godine.

Opštine korisnice ovog Fonda su aplicirale projektnim predlozima sredinom 2015 godine. UO je

uspeo da odobri prve projekte krajem 2015 godine, a realizacija projekata je počela početkom 2016

godine.

Ispod predstavljamo broj odobrenih projekata za svaku opštinu. A u dodatku 1 ju predstavljeni

detalji o vrstama projekata.

Grafikon 2.

3 Intervju održan sa Rukovodiocem Regionalnog Odeljenja Mitrovica dana: 24.10.2016.

0

1

2

3

4

5

6

Mitrovicë e Veriut Zvecani Zubin Potok Leposaviq

Odobrenje Projekata UO

2015

2016


16

Za Severnu Mitrovicu su tokom 2015 godine odobrena četiri projekta a jedan za 2016 godinu. Za

Opštinu Zvečan su tokom 2015 godine odobrena tri projekta a tri ostala projekata za 2016 godinu.

Za Opštinu Zubin Potok su tokom 2015 godine odobrena tri projekta a samo jedan za 2016 godinu,

a za Opštinu Leposavić je za 2015 odobren samo jedan projekat i pet ih je odobreno za 2016 godinu.

Decembra 2013 godine je održan prvi sastanak UO. Prema Sekretarijatu Odbora4 do marta 2015

godine nije održavao redovne sastanke usled lokalnih izbora i institucionalnog vakuma. Prema

zapisnicima odbor se ni nakon ovog datuma nije sastajao svakog meseca kao što se to zahteva PZ

kako bi se procenili projekti od opština.

Opštine se kod izrade projekata pomažu os strane stručnih službenika koji su zaposleni i finansirani

od strane UNDP, i raspoređeni su po svakoj opštini.

Sa zapisnika UO je primećeno da projektni predlozi u nekim slučajevima nisu odobreni u od strane

UO u iznosu koji je zatražen od strane relevantnih opština. UO je utvrdio da su projekti precenjeni

i istu su vraćeni za razmatranje kod opština. Konkretnije, Opština Zvečan je poslala svoj prvi

projektni predlog za projekat razvoja Malih i Srednjih Preduzeća, UO je procenio da je ovaj projekat

precenjen u poređenju sa istim projektima MSP po ostalim opštinama stoga je vratio projekat na

ponovno razmatranje.

Jer da predlozi projekata od opštine sadržali su velike operativne troškovi, UO je zatražio od opštine

da operativni troškovi ne premašuju 20% ukupnih troškova projekta.

Projektni predlozi od strane opština su dosta kompleksni i zahtevaju njihovu dublju analizu stoga

je neophodna potreba da se oni prethodno razmotre od grupe stručnjaka. To bi omogućilo UO da

donosi sigurnije odluke u vezi sa odobrenjem projekata.

3.2.1 Izveštavanje i Praćenje Fonda

Praćenje treba da posluži kao sastavni deo procene obezbeđujući osnovu analiza procene kako bi

se potpomoglo donošenje zaključaka u vezi sa izmerenim aktivnostima rezultata u fizičkim ili

novčanim jedinicama (npr, dužina izgrađenog put, broj finansijski podržanih kompanija, itd.) i

izveštavanja u vezi sa performansom5. Takve procene potpomažu strateške odluke poboljšajući

projekte u budućnosti.

Praćenje projekata od strane UO još uvek nije funkcionalno stoga UO nije uspeo da izvrši

analize procene i tumačenja rezultata, postignutih efekata i opšteg uticaja ovih projekata u

Opštinama. Da dostave revidirane finansijske izveštaje za poslednje tri godine.

4 Na osnovu sastanka koji je održan sa odgovornim licima Sekretarijata UO, dana. 28.10.2016 5 PMP Certification All-In-One Desk Reference For Dummies 1st Edition


17

Opštine treba da za svaki njihov projekat dostave UO završne izveštaje. Zahteva se da se odobrenje

ovih izveštaja vrši pre svake završne isplate. 6

Četiri severne opštine nisu dostavili izveštaje o toku realizacije projekata kao što se to

zahteva PZ. UO nije zatražio izveštaje o napretku projekata da bi na osnovu njih izvršio

raspodelu sredstava. Prvo je transfer sredstava izvršen sa Komercijalne Banke na JRT za

ukupan iznos projekta. Najveći broj projekat je u početnoj fazi, a procesiranje isplata je

izvršeno od strane Trezora na osnovu dokumentacije koja je pripremljena od strane Opština,

prema situacijama a u nekim slučajevima su čak isplaćene i u avansu/pretplata.

3.2.2 Upravljanje Fondom od strane Ministarstva Finansije

Briselski Sporazum i PZ su predvideli da se preko Fonda finansiraju različiti projekti koji imaju za

cilja promovisanje društveno ekonomskog razvoja Opština. To podrazumeva da će se investicije

javnog novca po opštinama obavljati u oblasti kapitalnih investicija, subvencija i pružanja roba i

usluga.

Međutim, MF, odnosno Departman budžeta je izdvojio budžet Fonda samo u kategoriji

kapitalnih investicija. Projekti koji su odobreni od strane UO su se ticali samo prirode

subvencija, roba i usluga koji će promovisati društveno-ekonomski razvoj građana u ovim

opštinama. Uprkos tome što projekti nisu bili prirode kapitalne investicije opštine su morale

da sve isplate obavljaju sa ove kategorije. Detaljnu prirodu projekata i nalaze u vezi sa

klasifikacijom ćete naći u pod poglavlju 3.3 Korišćenju Fondova.

Prema TR, nakon usvajanja projekata od strane Odbora, opštine treba da uključuju ove projekte u

budžetu tekuće godine ili pregledanom budžetu godine u skladu sa zakonom o Budžetu i ZUJFO-

a. Dalje, na osnovu opštinskih zahteva, Ministarstvo Finansija u skladu sa Zakonom o Budžetu će

transferisati fondove od Trezora kod relevantnih opština. Takođe, prema Zakonu o budžetu za 2016

godinu, Član 9 Ostala budžetska izdvajanja, svi Poverenički Fondovi će se ispravno evidentirati u

ISFUK i smatraće se kao deo Fonda Kosova, u skladu sa ZUJFO i sa finansijskim pravilima Trezora.

Ti poverenički fondovi se ovome dodeljuju za korišćenje od ili u ime određenih korisnika.

Nijedan od projekata odobrenih na kraju 2015 godine nije bio uključen u Zakonu o budžetu

za 2016 godinu, dok su projekti za 2016 delimično uključeni u rebalansu budžeta za 2016

godinu. To se desilo zbog toga što BM Fonda odobrava projekte tokom cele fiskalne godine

a ne na redovnom budžetskom procesu. Za više vidite Dodatak 1 koji je priložen ovom

izveštaju; i

Do 30 Septembra 2016, BM je osvojila 21 projekata u ukupnoj vrednosti od 7,555,641€, od

njih, ne pregledanom Zakonu o Budžetu za 2016 godinu, bili su uključeni samo sedam (7)

projekata u iznosu od 2,382,549€. Dok, 14 ostalih projekata u iznosu od 5,173,092€ nisu bili

uključeni u Zakonu o Budžetu (2015/2016). Do 30 Septembra 2016 godine, Opštine su

potrošile 701,940€ za projekte koje nisu uključene na budžetu. To se desilo jer Ministarstvo

6 PZ za alokaciju fondova


18

za Finansije alocirala budžet kod Opštine i omogućila obavljanje isplata bez obzira da su ovi

projekti nisu bili uključeni u Zakonu o Budžetu.

Procesiranje isplata u Opštinama je prvenstveno zasnovano na pravilima Trezora, preko ISUFK. U

dve Severne opštine u Severnoj Mitrovici i Zubinom Potoku sistem ISFUK je instaliran i procesiranje

je izvršeno od strane odgovornih zvaničnika ovih opština. Opština Zvečan je u procesu instaliranja

sistema, procesiranje isplata je do sada učinjeno u opštini Južna Mitrovica, a procesiranje je za

opštinu Leposavić́ izvršene od strane Trezora .

MF odnosno Departman Budžeta su stvorili identifikacioni kod izvornog fonda (u daljem tekstu IF)

sa br.8 za registraciju i dodelu sredstava za Fond. Međutim, tokom analize podataka u ISFUK smo

primetili da:

Budžet za opštine u ISFUK je podeljen u dva različita kodova IF. Budžet za 11 projekata u 2015 godini koji nije potrošen u toj godini prenet za potrošnju u fiskalnoj godini 2016 i registrovan u IF - 08, dok su 10 ostalih projekata 2016 godine podeljeni IF - 10, koji je i opšti grant Vlade. Ovo prema MF-u učinjeno kako bi razlikovao usvojeni budžet za tekuću godinu od neutrošenog budžeta iz prethodne godine.

3.3 Korišćenje fondova od strane opština

Da bi se postigao predviđeni cilj u razvoju društveno-ekonomskih oblasti, opštine moraju koristiti

javna sredstva na efikasan način i u skladu sa zakonima koji su na snazi. Briselski sporazum i PZ su

predvideli niz kriterijuma za implementaciju od strane opštinama prilikom korišćenje javnih

sredstava.

Severne opštine su tokom primene procedura nabavke delimično poštovale odredbe ZJN.

Identifikovane slabosti tokom revizije pokazuju da upravljanje Fonda od strane Opština treba

poboljšati radi osiguranja potpunog usaglašavanja sa zakonodavstvom na snazi.

Kao što je pomenuto u pod poglavlju iznad, Briselski sporazum je predvideo investiranje javnih

sredstava po opštinama u oblasti kapitalnih investicija, subvencija i u pružanju roba i usluga.

Međutim, raspodela budžeta Fonda samo u kategoriji kapitalnih investicija je primorala opštine da

isplate za robe i usluga i subvencije da izvrše sa neadekvatnih ekonomskih kategorija.

Nedostaci opština tokom procesiranja isplata za projekte koji ne pripadaju prirodi kapitalnih

investicija i ostali nedostaci u procesiranju isplata su sledeći:


19

Budžet klasifikacije i evidentiranje troškovi u pogrešnom ekonomskim kategoriju/kodovima

Projekat u Severnoj Mitrovici “Podrška Malim i Srednjim Preduzećima” u iznosu od

399,490€, je klasifikovan kao budžet u kategoriji Kapitalnih investicija (KE 33200). Isplata za

ovaj projekat u iznosu od 175,776€ ili 44% ukupnog iznosa ugovora je takođe isplaćena sa

Kapitalnih Investicija. Ovi troškovi prema prirodi projekta pripadaju prirodi roba i usluga i

trebaju se klasifikovati kao takvi.

Ista situacija je i u opštini Leposavić kod projekta “Podrška za pokretanje poslovanja MSP i

razvoj poljoprivrede”. Budžet i isplata u iznosu od 14,236€ ili 2.6% ukupnog iznosa ugovora

u vrednosti od 544,985€ je izvršena sa Kapitalnih Investicija.

U opštini Zvečan, budžet projekta za Razvoj MSP u iznosu od 410,200€ od kojih je isplaćeno

61,530€ (ili 15% ukupnog iznosa) su pogrešno klasifikovane u kategoriji Kapitalnih

Investicija (KE 31910). Dalje, budžet za projekat “Podrška NVO preko sportskih i kulturnih

aktivnosti” u ovoj Opštini u iznosu od 79,648€ i isplata od 11,950€ (15 % ukupnog iznosa) je

budžetirano i izvršeno sa kapitalnih investicija. Ugovor je potpisan dana 10.08.2016 a

profaktura nosi datum 09.07.2016, znači mesec dana pre potpisivanja ugovora.

U Opštini Zubin Potok su sa iznosom od 14,488€ ili 3.4 % ukupnog iznosa projekta (426,233€)

“Sanacija Lokalnih Puteva” isplaćene plate 160 zaposlenih za avgust mesec. Ova isplata je

takođe izvršena sa kategorije kapitalnih investicija i nema dokaza o radovima koji su ovi

radnici izvršili tokom avgusta 2016 godine su manjkavi. Vredi naglasiti da su isplate za

avgust za radnike koji su bili angažovani procesirani uz pomoć Trezora MF procesirane u

obliku liste i primenjeno je zadržavanje poreza na izvor kao i penzijskih Doprinosa.

Angažovani radnici su u cilju isplate doprinosa bili opremljeni ličnim kartama Republike

Kosova.

Potpisivanje ugovora pre odobrenja projekta od strane odbora

Opština Leposavić je potpisala trogodišnji okvirni ugovor Oktobar 2015/2018 sa 655€ - cena

po jedinici za “Izgradnju i sanaciju lokalnih puteva” bez odobrenja projekta od strane UO

Fonda. Ugovor je potpisan dana 27/10/2015 a projekat je odobren od strane UO dana

11/02/2016 znači da je ugovor potpisan tri meseca pre odobrenja projekta. Dalje, u Izveštaju

Revizije o Finansijskim Izveštajima Opštine Leposavić za 2015 godinu, revizori identifikovali

nedostaci u procesu nabavke za ovaj projekat. Opština nije izvršila prethodnu procenu

potreba za snabdevanje odnosno rad, nije upoznala Centralnu Agenciju Nabavke o

aktivnostima nabavke koji nije planiran i u izjavu o raspoloživosti sredstava pomenute

izračunate vrednosti ugovora ali u Aneksu 1 nisu postavljeni detalji kao što je zahtevano.


20

Prekoračenje limita kod avansa

Projekat za “Podršku NVO” u Opštini Mitrovica je isplaćen u avansu u iznosu od 175,776€

ili 44% ukupne vrednosti projekta od 399,490€. Prema Zakonu o Budžetu za 2016 godinu,

za kapitalne investicije i za robe i usluge se isplaćuje iznos od 15% ukupne vrednosti ugovora

stoga je u ovom slučaju ova isplata prekoračila iznos koji je dozvoljen Zakonom o Budžetu

za 29%. Prema odgovornim službenicima ovaj avans je dat za realizaciju početne faze na

osnovu zahteva EU i odluke Predsednika Opštine. U vreme kada je izvršena isplata

nedostajalo je izveštavanje o izvršenim radovima, međutim u narednom periodu smo ipak

primili dva izveštaja o izvršenim radovima koji su pripremljeni u oktobru-novembru 2016

godine.

Potpisivanje ugovora bez Obvezivanja sredstava

Prema finansijskom pravilu br. 01/2013 pre početka procesa nabavke treba da se izvrši

obvezivanje sredstava. Obvezivanje sredstava za dva ugovora kod Opštine Zubin Potok je

izvršeno nakon potpisivanja ugovora. Obvezivanje za ugovor “Izgradnja bazena” u iznosu

od 436,339€ je izvršeno sa zakašnjenjem od šest dana, dok je obvezivanje sredstava kod

ugovora za “Izgradnju Atletske staze” u vrednosti od 119,815€ učinjeno sa zakašnjenjem od

14 dana.

Dodele budžeta i isplate u neadekvatnim ekonomskim kategorijama su izazvale nejasnoće i

poteškoće u realizaciji projekata od strane opština. To takođe umanjuje kvalitet finansijskog

izveštavanja preko precenjivanja jedne i potcenjivanja druge kategorije. Štaviše ne daje tačan

pregled za javnost i za druge interesne strane o tome koliko je Republika Kosova uložila u izgradnji

kapitalne infrastrukture u ovim opštinama.

3.4 Realizacija projekata

Opšti cilja projekata u opštinama je pismeno utvrđen, gde će se preko njih postići rešavanje

specifičnog problema ili ispunjavanje neke potrebe u ovim opštinama. Realizacijom ovih projekata

je ciljan društveno ekonomski razvoj kao i dobrobit lokalnog stanovništva u Opštinama.

Primena projektnih aktivnosti podrazumeva realizaciju planova koji su pripremljeni u okviru

projekta. U ovoj fazi projekta dolazi u obzir dobro upravljanje i koordinisanje između grupe koja

sprovodi projekat, takođe treba da imamo u vidu i praćenje aktivnosti.

Opšta analiza nad nivoom realizacije projekata se oslanja na poređenju podataka između projekata

i njihove realizacije. U grafikonu ispod je prikazana realizacija projekata.


21

Grafikon 3

Sa grafikona iznad možemo videti da od 21 projekta koliko ih je odobreno do naše revizije samo 2

(dva) projekta su realizovana 100%, 11 projekata nisu uopšte realizovani, a preostalih 9 projekata su

realizovani na stopi od 2.6% do 44%. Kašnjenja u realizaciji projekat od strane Opština su rezultat

njihovog zakašnjelog odobrenja od strane UO i alokacije sredstava od strane Trezora. Realizaciju

projekata u procentima i u novčanoj vrednosti za sve opštine možete da vidite u Dodatku 1.

Projekat za “Izgradnju atletske staze“ u opštini Zubin Potok i “Izgradnja i sanacija lokalnih puteva“

u Opštini Leposavić su jedini projekti koji su završeni i koji su ispunili cilj ispunjavanja društveno

ekonomske potrebe u Opštini Zubin Potok. Mi nismo bili u stanju da procenimo ostale projekte jer

su u ranoj fazi realizacije a većina projekata su ujedno i višegodišnji projekti.

Da bi procenili da li su odobreni projekti bili u skladu sa ciljevima sporazuma, mi smo identifikovali

21 projekta, 16 njih su se ticali kapitalnih investicija, odnosno javne infrastrukture (izgradnja i

održavanje puteva, izgradnja bazena, atletske staze, eksproprijacija zemljišta za zgradu Opštine

Severna Mitrovica, kupovina opreme za dečiji vrtić). Tri (3) podrške za osnivanje i razvoj malih i

srednjih preduzeća kaso i za razvoj poljoprivrednih kultura kao i dva projekta koji su se ticali

blagostanja građana kao što na primer bio projekat čišćenja deponije industrijskog otpada.

Projekti koji su predloženi od strane opština su bili u skladu sa ciljevima Briselskog Sporazuma jer

su se svi projekti ticali ispunjavanja društveno ekonomskih potreba zajednica koje žive u ovim

opštinama.


22

4 Zaključci i Preporuke

Opštine korisnice Fonda za Razvoj su izvršile njihove aktivnosti delimično u skladu sa

zakonodavstvom koje je na snazi. Identifikovane slabosti tokom revizije pokazuju da upravljanje

Fonda od strane Opština treba poboljšati radi osiguranja potpunog usaglašavanja sa

zakonodavstvom na snazi. Realizacija projekata je na niskom nivou jer su usvajanje projekata od

strane Odbora počeo na kraju 2015 godine i većina projekata višegodišnji. Do kraja septembra 2016

godine su realizovana samo 2 od ukupno 21 projekata, i oba dva su ispunila cilj koji je bio namenjen

ovim Fondom.

Dalje, Carina Kosova je instalirala funkcionalan sistem za prikupljanje prihoda na Graničnim

prelazima u Jarinju i Bernjaku. Uvoz robe je izvršen u skladu sa Briselskim Sporazumom i sa

domaćim zakonima o prihodima. Vredi naglasiti da je fiskalizacija preduzeća u opštinama u

porastu. Međutim ne postavljanje carinskih agenata u dva GP i kompletiranje dokumentacije od

strane carinika dovodi do sukoba interesa jer ista institucija popunjava i procenjuje dokumentaciju

carinjenja roba.

Upravni Odbor Fonda je obavio svoju funkciju u skladu sa sporazumom i sa projektnim zadacima.

Projekti predloženi od strane opštine su pregledani i analizirani od strane Odbora. Međutim, lokalni

izbori i institucionalni vakuum su uticali na tome da se pregled projekata vrši sa kašnjenjem. Odbor

još nije instalirao proces izveštavanja iz Opština i nadgledanja projekata. Ovo je sprečilo interesne

grupe i Upravni odbor da se upoznaju sa napretkom projekta, uključujući troškove, napredak i

performansu Opština.

Ministarstvo Finansija odnosno Trezor su uspeli da obezbede preduslove za opštine da dozvole

obradu isplata preko Informacionog Sistema za Upravljanje Finansijama, izuzev Opštine Leposavić.

Međutim, alociranje budžeta kod Opštine i dozvola procesiranja isplate za 14 projekata koji nisu bili

deo Zakona o Budžetu ostaje glavna briga. Dalje, budžetska alokacija Fonda je obavljena samo u

kategoriji kapitalnih investicija dok usvojeni projekti od strane Odbora su bili i od prirode robe i

usluga i subvencija. Sve ovo je uzrokovalo nejasnoće i poteškoće kod opština i oslabili su finansijsko

izveštavanje u vezi sa troškovima Fonda.

Izrada projektnih predloga od strane Opština je bila u skladu sa ciljevima Briselskog Sporazuma jer

su svi projekti izrađeni kako bi ispunili društveno ekonomske potrebe zajednica koje žive u ovim

opštinama. Ipak, nisko izvršenje budžeta 14% je pokazatelj da opštine nisu bile efikasne u realizaciji

projekata i da još nije postignuta ciljana svrha. Do završetka revizije, samo dva projekta su

realizovana u celosti, dok su ostali u početnoj fazi realizacije ili u pripremnoj fazi tendera. Dalje, ne

uvrštavanje projekata u zakonu o budžetu, prekoračenje davanja avansa i obvezivanje budžeta

nakon dodele ugovora su pokazatelji da se moraju poboljšati kontrole nad finansijskim

upravljanjem.


23

Glavne preporuke

Preporučujemo Upravnom Odboru da:

Osnuje radnu grupu kako bi praćenje proizvelo željene rezultate u vezi sa tokom projekata

i vremenom realizovanja. To bi pomoglo Odboru da ukoliko primećuju zastoji u

realizovanju projekata da preduzmu mere za poboljšanje;

Angažuje stručnjake relevantnih oblasti u vezi sa procenom specifičnih projekata radi realne

procene projekata jer dostavljeni projekti od strane Opština su bili kompleksni;

Traži od Opština da izveštavaju u redovnim mesečnim osnovama o napretku na realizaciju

kapitalnih projekata; i

Se sastaje na redovnim osnovama da blagovremeno razmotri projekt-predloge iz Opština.

Takođe, u cilju uključenja projekta u Zakonu o Budžetu tekuće godine, da razmotri

odobrenje projekata pre rebalansa budžeta i na kraju godine.

Ministru Finansija da:

Osigurava da svi usvojeni projekti od strane Odbora stavljaju u Zakonu o Budžetu

/Pregledanom Budžetu. Dalje, budžet od Fonda ne treba da se alocira kod Opštine za

projekte koje nisu deo Zakona o Budžetu;

Povećati saradnju sa Opštinama radio osiguranja da službenici u opštinama shvatili

zakonske zahteve i uredbe za finansijsko upravljanje i kontrolu. Takođe, da osigura da je

instalirao ISFUK i u Opštini Leposavić, radi omogućavanja procesiranja isplate od strane

Opštine; i

Razmotre budžetsku alokaciju Fonda oslanjajući se na prirodu projekata zavisno od toga da

li pripadaju kapitalnim investicijama, robi u uslugama ili ostalim ekonomskim kategorijama.

To bi omogućilo opštinama procesiranje isplata u skladu sa računovodstvenim planom kao

i tačniji prikaz troškova.

Preporučujemo Generalni Direktor Carini Kosova da:

Sarađuje sa relevantnim institucijama razmotri mogućnost nalaženja jednog rešenja za

stvaranje uslova za postavljanje carinskih agenata u dva GP, prilikom čega bi carinik

obavljao samo procenu DUD-a.

Preporučujemo Predsednici Opštine da:

Predloženi projekti da se podvrgnu javnoj raspravi i da se pregledaju u Skupštinama Opštine

radi osiguranja da su projekti u skladu sa interesima građana koja bi uticala i u povećanju

transparentnosti prema javnošću;

Kapitalni projekti usvojeni od strane Odbora, da budu deo budžetskih zahteva dostavljeni

u Ministarstvu za Finansije radi omogućavanja uspostavljanje projekta u Zakonu o Budžetu;


24

Opštine korisnice fonda zajedno sa MF, vrše klasifikaciju projekata u relevantnim

ekonomskim kategorijama kako bi dozvolile procesiranje u skladu sa računovodstvenim

planom;

Opštine treba da uplate avanse operaterima za kapitalne projekte i robe i usluge do

dozvoljenog maksimuma od petnaest odsto (15%) ukupnog iznosa ugovora te da se i

obvezivanje sredstava vrši pre potpisivanja ugovora, i

Pregledaju razloge ne realizacije projekata u skladu sa planom i da preduzmu adekvatne

mere kako bi se povećala efikasnost u korišćenju fonda i u poboljšanju društveno-

ekonomskog blagostanja građana u opštinama.

ZYRA KOMBËTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE

25

Dodatak 1 Projekti koji su odobreni i realizovani do 30/09/16

Tabela 1

Opština, Severna Mitrovica (SM)

Br. Godina Odobrenje

odbora

Ovlašćenje

MF Ime projekta

Vrednost projekta

Vrednost ugovora

Realizacija u €

Realizacija u %

Planirano u Zakonu o Budžetu

1 2015 26.10 17.11 Eksproprijacija za izgradnju zgrade Opštine SM

604,000 / 138,121 22.90 ne

2 2015 26.10 17.11 Izgradnja Zgrade Vatrogasaca

603,900 594,481 49,996 8.30 ne

3 2015 04.11 18.11 Podrška Malim e Srednjim Preduzećima.

399,490 399,490 175,776 44 ne

4 2015 08.12 29.12

02.02/16

Izgradnja Sportske Hale - - - prva godina (424,229€)

- druga godina,( 483,670€)

907,899 / / / 41815

5 2016 11.02 22.02 Regionalni Institut za Kulturu

399,900 / / / 41823

Ukupno: 2,915,189 993,971 363,893 12.50


26

Tabela 2

Opština, Zvečan


Odbora

Ovlašćenje

MF Ime projekta

Vrednost projekta

Vrednost ugovora

Realizacija u €

Realizacija u %


1 2015 17.12 29.12 Podrška NVO preko kulturno sportskih aktivnosti

79,648 79,648 11,950 15 ne

2 2015 17.12 22.12

Podrška MSP (206,500€) i podrška za male farme za razvoj poljoprivrede (203,700€)

410,200 410,200 61,530 15 ne

3 2015 12.11 18.11

Eksproprijacija zemljišta za izgradnju puta za pristup deponiji smeća "Savina Stena"

350,000 18,679 18,679 5.3 ne

4 2016 11.02 22.02 Eksproprijacija zemljišta za izgradnju omladinskog centra

355,600 / / / 41824

5 2016 11.02 22.02 Čišćenje ilegalnih industrijskih deponija "Jaz"

97,000 / / / 41825

6 2016 22.07 30.09 Razvoj nove urbane zone "Korilje"

289,190 / / / me

Ukupno: 1,581,638 508,527 92,159 5.80


27

Tabela 3

Opština, Zubin Potok


Odbora

Ovlašćenje

MF

Ime

Projekta

Vrednost projekta

Vrednost ugovora

Realizacija u €

Realizacija u %


1 2015 17.12 29.12 Izgradnja bazena 439,695 436,339 111,585 25 jo

2 2015 17.12 29.12 Izgradnja atletske staze 122,604 119, 815 119,815 100 jo

3 2015 17.12 29.12 Sanacija lokalnih puteva 426,233 Radni

ugovori 14,488 3.4 jo

4 2016 22.07 03.10. Lokalni ekonomski razvoj 409,000 / / / jo

Ukupno: 1,397,532 436,339 245,888


28

Tabela 4

Opština, Leposavić


Odbora

Ovlašćenje

MF

Ime

Projekta

Vrednost projekta

Vrednost ugovora

Realizacija u €

Realizacija u %


1 2015 17.12 29.12 Oprema za dečiji vrtić- I deo 140,000 / / / ne

2 2016 11.02 22.02 Podrška za pokretanje poslovanja MSP i razvoj poljoprivrede

544,985 1). 94,985 2).149,860

50,226 9.2% 41826

3 2016 11.02 22.02 Izgradnja i saniranje objekata za kulturno-sportsku namenu

220,497 / / / 41827

4 2016 11.02 22.02 Izgradnja i sanacija lokalnih puteva

280,897 Trogodišnji

okvirni Ugovor

278,900 100% 41828

5 2016 23.08 27.10 Oprema za dečiji vrtić – II deo 60,253 / / / /

6 2016 23.08 27.10 Izgradnja i sanacija ne kategorizovanih lokalnih puteva

414,650 / / / /

Ukupno: 1,661,282 244,845 329,126 19.80

izveŠtaj revizije - zkazka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/izvestajrevizije.fondzarazvoj... ·...

Documents