jkn kaharn3aqnia) cy6ornua kanalizaciia> .] · 2019-07-01 · bilans uspeha jkp "vodovod u...

JKn (BoAoBoA n KaHarn3aqnia) Cy6ornua

Vizmffvek 6s Csatorndz6si Kommun6lis Kdzvillalat Szabadka

JKP <Vodovod i kanalizaciia> Subotica

24000 St.tbatica ' Trg Lazata Neli(a 9ia ' Pig: 100838486

Tel.. @24 55-77-11 , Fax. 1024i 55'7740'rl'tnaii: r4trava@)vttdttvotlsu rs

.]

rr{o KoMvHani,o nreaYgeh€,;il ,,i Knli ].Iu"rAl.lh,i,1" -cv6orHqa

".,::n komunalno il'l)l:,'i :ti.li) I liAlirtt-tZAGti{t'- - '$ r': t' o t ic a

,trice irs Lazara NeSica 9/a

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVESTAJE

JKP ))VODOVOD t KANALIZACIJA( SUBOTICA

ZA2AL8, GODINU

Subotica, jun 2019. godine

Napomene uz finansijske izve5taje

Bilans uspeha

Bilans stanja

lzveitaj o promenama na kaPitalu

lzve5taj o tokovima gotovine

lzveitaj o ostalom rezultatu

Napomene uz finansijske izveitaje

SADRZAJ

JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica

Strana

3

5

7

8

9

10-55


Napomene uz finansijske izveStaje

BILANS USPEHA JKP "Vodovodu periodu od 01. januara do 31.

A. POSLOVNI PRIHODI

PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA

pRrHoDr oD pRoDAJE PRolzvoDA I usLUGA rua oorueCEu rnZt5ru

PRIHODI OD PREMIJA, SUBVENCIJA, DOTACIJA, DONACIJA I SL.

DRUGI POSLOVNI PRIHODI

B. POSLOVNI RASHODI

PRIHODI OD AKTIVIRANJR UCII'{ATA I ROET

rnoSrovt MATERTJALA

rnoSrovr GoRtvA I ENERGIJE

rno5rovt ZARADA, NAKNADA ZARADA I osrAll t-tct'tt Rasuoot

TRoSKovi PRotzvoDNtH usLUcA

rno5rovt AMoRTtzACtJE

rnoSxovt ouconoerut r' REzERVISANJA

NEMATERTJALNT lRoSrovt

POSLOVNI DOBITAK

POSLOVNIGUBITAK

FINANSIJSKI PRIHODI

PRlHoDr oD KAMATA (oo rneCtH Ltca)

POZITIVNE KURSNE RAZLIKE I POZITIVNI EFEKTI VALUTNE KLAUZULE (PREMA

TRECIM LICIMA)

FINANSIJSKI RASHODI

RASHoDT KAMATA (pRe va rne CtM LtclMA)

NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE I NEGATIVNI EFEKTI VALUTNE KLAUZULE (PREMA

rnrctrra LtcilviA)

DOBITAK IZ FINANSIRANJA

GUBITAK IZ FINANSIRANJA

PRIHODI OD USKI-ADIVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE KOJA SE ISKAZUJE PO

FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA

RASHODI OD USKLAOIVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE KOJA 5E ISKAZUJE PO

FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA

OSTALI PRIHODI

OSTALI RASHODI

DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA

GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA

NETO DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVUA, EFEKTI PROMENE

RnCuruovoosrvENE PoLtlKE I tSPRAVKA cnrSaxa lz RANIJTH PERIoDA

NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVUA, ETEKTI PROMENE

RaturuovoosrvENE poLrlKE r TspRAVKA cnrSnrn tz RANtrtH PERtoDA

i kanalizacija" Suboticadecembra 2018. godine

Napomene

5

5

7

7

5

9

9

10

t2

11

11

13

t4t4

T4

15

15

15

2018.

709.324

636.108

636.108

59.O06

L4.210

703.334 698,05s

(6.400) (4.410)

46,209 52,s52

86.179 76.848

221.536 235,987

64.848 52.511

2L2.450 204.443

5.402 676

73.LL0 69,448

5.990 7,061

u hiljadama RSD

20L7,

705.116

636.570

636,570

57.305

tL.24L

45,949

11.136

35.813

4.000

3.452

548

t2.423

11.042

1.381

3.584

3.458

126

16

17

16

L7

8.839 42.949

18.791 r1,429

34.739 28,969

2.279 1.940

13.443 10.822

- 23.s88

t2.283

18 10277


DOBITAK PRE OPOREZIVANJA

GUBITAK PRE OPOREZIVANJA

oor-oZErut PoREsKl RAsHoDl PERIoDA

ODLOZENI PORESKI PRIHODI PERIODA

NETO DOBITAK

NETO GUBITAK


- 23.578

12.560

19 ' 12'842

19 16.579

4.019 10.736

JKP "Vodovod i kanalizaci-ja" Subotica


AKTIVA

STALNA IMOVINA

NEMATERIJALNA IMOVINA

Ulaganja u razvoj

Koncesije, patenti, licence, robne i usluine marke, softver i

ostala prava

Nematerijalna imovina u pripremi

NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Zemljiite

Gradevinski objekti

Postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi

Avansi za nekretnine, postrojenja i opremu

DUGORO.NI FINANSIJSKI PLASMANI

Uie5ia u kapitalu ostalih pravnih lica

OBRTNA IMOVINA

ZALI H E

Materijal, rezervni delovi, alat i sitan inventar

Roba

Plaieni avansi za zalihe i usluge

POTRAZIVANJA PO OSNOVU PRODAJE

Kupci u zemlji

DRUGA POTRAZIVANJA

KRATKOROENI FINANSIJSKI PLASMANI

Kratkorodni krediti i zajmovi u zemlji

GOTOVI NSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA

POREZ NA DODATU VREDNOST

AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIEENJA

UKUPNA AKTIVA = POSLOVNA IMOVINA

VANBILANSNA AKTIVA

BILANS STANJA JKP "Vodovod i kanalizacija"Subotica na dan 31. decembra 2018. godine

Napomene

20

20

2018

4.337.t3t

7.272

95

2.7L3

2.525

L.t74

4.527.600

304,22t

20

2t

2L

2t

2t21

2L

22

22

20 s.827

u hiljadama RSD

2077

4.324.444

7.759

95

5.784

880

4.316.685

8.372

3.525.237

430.883

218.062

134.13 1

195.396

4L.597

40.662

236

699

129.069

129.059

9.494

25

25

It.4492.485

L.277

4,519.840

2ss.193

1,350

4.329,8s5

8.372

3.448.977

401.004

303.487

168.015

4

4

190.469

47.507

46,723

236

548

123.340

123.340

13.210

23

23

23

24

25

25

26

27

27

28

29

29

39

.lKP "Vodovod i kanalizaciia" Subotica

Napomene uz finansiiske izveStaje

PASIVAKAPITAL

OSNOVNI KAPITAL

DrZavni kapital

REVALORIZACIONE REZERVE PO OSNOVU REVALORIZACIJE

NEMATERIJALNE IMOVINE, NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME

NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI

I DRUGIH KOMPONENTI OSTALOG SVEOBUHVATNOG REZULTATA

NERASPOREDENI DOBITAK

Nerasporedeni dobitak tekuie godine

GUBITAK

Gubitak ranijih godine

Gubitak tekuie godine

DUGOROCNA REZERVISANJA I OBAVEZE

DUGOROCNA REZERVISANJA

Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih

DUGOROENE OBAVEZE

Obaveze po osnovu finansijskog lizinga

Ostale dugoroine obaveze

ODLOZENE PORESKE OBAVEZE

KRATKOROENE OBAVEZE

Kratkorodne finansijske obaveze

Kratkorodni krediti i zajmovi u zemlji

Ostale kratkorodne finansijske obaveze

PRIMUENI AVANSI, DEPOZITI I KAUCIJE

OBAVEZE IZ POSLOVAN]A

Dobavljadi u zemlji

Dobavljadi u inostranstvu

Ostale obaveze iz poslovanja

OSTALE KRATKOROENE OBAVEZE

OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST

OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DOPRINOSE I DRUGE DAZBINE

PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIEENJA

UKUPNA PASIVA

VANBILANSNA PASIVA

BILANS STANJA JKP "Vodovod i kanalizacija" Suboticana dan 3l.decembra 2018. godine

30

30

2018

2.309.812

2.255.861

2.255.861

99.123

3.876

11.218

11.218

52.5t4

52.574

682.7L3

42.t9342.193640.5206.997

533.s23

9.702

1.52s.373

148.884

46.010

t02.874

6,909

77.500

73.695

2.515

1.290

18,348

775

412

L,272.5454.527.600

304.22t

u hiljadama RSD

20L7

2.207.643

2.157.599

2.t57.699

106,321

3.853

18.375

18.375

70.889

70.889

82L.832

41.10141,101780.73113.641

767.090

26.28L

t.464.084

152.087

48.000

104,087

4.584

44,758

42,622

L.024

L,tL2

L9.232

1.891

881

t.240,65t4.519.840

2s5.193

30

30

30

30

30

30

31

31

32

32

32

38

33

33

33

34

35

35

35

35

36

37

37

37

39

JKP "Vodovod i kanalizaci.ia" Subotica

Napomene uz finansiiske izve5taje

lzvESTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU JKP "Vodovod i kanalizacija" suboticau 2018. i20L7. godini

u hiljadama RSD

osNovNr ,. NERAs,oREDENT REVALoRTZAcToNE T]y.lry' uKUpAN*oo,ro|' cuBrrAK NERASPoIEDENI

"t'ol.o};il - DoBrcr_rLr KAprrAL

GUBICIPoEetno stanje prethodne godine nadan 01. 01. 2017,

a)dugovnisaldo raduna 58.810 2.264b)potraini saldo raduna 2.091.380 8.812 113.953 2'1'53'07t

Korigovano poEetno stanje prethodnegodine na dan 01,01.2017.

a)korigovani dugovni saldo raduna 58.810 2.264b)korigovani potraZni saldo raduna 2.091.380 8.812 113.953 2'753'077

Promene u prethodnoj 2017. godinia)promet na dugovnoj strani raduna 42.805 20.891 8.812 7.639 1.599a)promet na potraZnoj strani raduna LOI.L24 8.812 18.375 54 565

Stanje na kraju prethodne godine3t.t2.20t7.

a)dugovni saldo raduna 70.889 3.863b)potraini saldo raduna 2.tsi.Ggg 18.375 10G.314 2'207 '636

Korigovano poietno stanje teku6egodine na dan 01.01.2018.

a)korigovani dugovni saldo raduna 70.889 3.963a)korigovani potraZni saldo raiuna 2.t57,6gg 18.375 106.321 2'207 '643

Promene u teku6oj 2018. godinia)promet na dugovnoj strani raiuna 18.375 7.198 13a)promet na potraZnoj strani raduna 98.162 18.375 LL.2I8 102 159

Stanje na kraju tekude godine31,12.2018.

a)dugovni saldo raduna 52.5L4 3.g76b)potrainisaldo raduna 2.255.861 LL.ZI8 99.123 2'309'81'2



tzvESTAJ O TOKOVTMA GOTOVTNE JKp "Vodovod i kanalizacija" Suboticau periodu od 01. januara do 31. decembra 2018. godine

u hiljadama RSD

20t7

755.703

703,708

5.792

46.203

593.151

3t2.795

237.465

3.344

163

39.384

162.552

106

82

24

70.472

70.472

70.366

TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti

Prodaja i primljeni avansi

Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti

Ostali prilivi iz redovnog poslovanja

0dlivi gotovine iz poslovnih aktivnostilsplate dobavljaaima i dati avansi

Zarada, naknade zarada i ostali lidni rashodi

Plaiene kamate

Porez na dobitak

Odlivi po osnovu ostalih javnih prihoda

NETO PRILIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA

Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja

Ostali finansijski plasmani (neto prilivi)

Primljene kamate iz aktivnosti investiranja

Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja

Kupovina nematerijalne imovrne, nekretnina, postrojerrja, opreme i bilo5kih

sredstava

NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA

Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja

Kratkorodni krediti (neto prilivi)

Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja

Kratkorodni krediti (odlivi)

Osta le obaveze (odlivi)

Finansijski lizing

NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA

SVEGA PRILIV GOTOVINE

SVEGA ODLIV GOTOVINE

NETO PRILIV GOTOVINE

NETO ODLIV GOTOVINE

GOTOVINA NA POEETKU OBRAEUNSKOG PERIODA

POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERACUNA GOTOVINE

NEGATIVNE KURSI!E RAZLIKE PO OSNOVU PRERAEUNA GOTOVINE

GOTOVINA NA KRAJU OBRAEUNSKOG PERIODA

2018

832.491

703.687

4,757

124.047

591.t145

3 15.163

229.064

2.999

44.2r9

241.046

13

13

143.501

143.601

143.588

r06,194

1.990

96.587

7.6L7

105.194

832,s04

84t,240

4.736

11.449

2.7L3

20.000

20.000

106.810

98.684

8.126

86.810

775.809

770.433

5.376

6.061

L7

5

Ll.449



tzvESrAJ o osrALoM REzuLTATU JKP "Vodovod i kanalizacija" subotica

za period od 01. januara do 31. decembra 2018. godine

Napomena 2018 2017

N ETO REZULTAT POSLOVANJA

NETO DOBITAK 30 4'019 10'736

NETO GUBITAK

OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK ILI GUBITAK

Promene revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i

opreme

- poveianje revalorizacionih rezervi 30

- smanjenje revalorizacionih rezervi 30 7 'L99 7 '639

Aktuarski dobici iligubici po osnovu planova definisanih primanja

- dobici

- gubici 30 13 1 599

OSTALI BRUTO SVEOBUHVATNI DOBITAK 30

OSTALI BRUTO SVEOBUHVATNI GUBITAK 7.212 9.238

NETO OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK 30

NETO OSTALI SVEOBUHVATNI GUBITAK 7.2L2 9.238

UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI REZULTAT PERIODA

UKTJPAN NETO SVEOBUHVATNI DOBITAK ' 1'498

UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI GTTBITAK 3.193



1. OSNOVNI PODACI O PREDUZEEU

OSNIVANJE I DELATNOST

Javno komunalno preduzeie "VODOVOD I KANALIZACIJA" SUBOTICA, (u daljem tekstu JKP "Vodovod i

kanalizacija" Subotica ili Preduzeie) obavlja komunalnu delatnost proizvodnje i distribucije diste vode,

odvodenja i predi$iavanja otpadnih i atmosferskih voda.

Pored navedenog, Preduzeie vr5i izgradnju prikljuiaka na vodovodnu i kanalizacionu mreiu, popravku i

baidarenje vodomera, snimanje kanalizacione mreie, ii5ienje kanalizacione mreie i slivnika, ispitivanje

kvaliteta sanitarne i otpadnih voda, odrZavanje vodovodne i kanalizacione mreZe, kao i izradu tehnitke

dokumentacije za izgradnju investicionih objekata.

JKP "VODOVOD I KANALIZACIJA" Subotica (matitni broj 08065195) je osnovano 19.03.1998. godine. U

Registar privrednih subjekata u Agenciji za privredne registre upisano je 22. juna 2005. godine (reSenje brojBD 17se8/200s).

Osnivai Preduzeia je Grad Subotica, sa 100% ude5iem u kapitalu.

JKP "VODOVOD I KANALIZACIJA" Subotica je, na osnovu zakonom utvrdenih kriterijuma za razvrstavanje,razvrstano u srednje pravno lice.

Sediite PreduzeCa je u Subotici, Trg Lazara NeSiia 9/a.

Organi Preduzeia su Direktor i Nadzorniodbor.

Prosedan broj zaposlenih u toku 2018. godine u Preduzeiu je 197.

Pojedinadnifinansijski izve5taji potpisanisu od strane Direktora Preduzeda dana 12.06.2017. godine.

l0

JKP "Vodovod i kanalizaci-la" Subotica


2.1.

I UPOREDNI PODACI

Osnove za sastavlja nje fi na nsijski h izveStaja

2. OSNOVE zA sAsTAVUANJE I PRTKAZIVANJE FINANSIJSKIH IZVESTAJA

Finansijski izveStaji pripremljeni su u skladu sa:

. Zakonom o radunovodstvu (Sluibeniglasnik Republike Srbije br. 6212013 i 30/2018),

' Medunarodnim radunovodstvenim standardima (MRS), Medunarodnim standardima

finansijskog izveitavanja (MSFI) kao i tumadenjima koja su sastavni deo standarda,

. Pravilnikom o Kontnom okviru i sadriini raduna u Kontnom okviru za privredna dru5tva,

zadruge i preduzetnike (Sluibeni glasnik Republike Srbije broj 95/t41,

. Pravilnikom o sadriini i formi obrazaca finansijskih izveStaja za privredna druStva, zadruge i

preduzetnike ("S1. glasnik RS", br.95l7ai M4lL4l

Finansijski izveitaji su sastavljeni prema konceptu istorijskih tro5kova.Finansijski izveStaji Preduzeia sastavljeni su u skladu sa Medunarodnim standardima finansijskog

izveStavanja (MSFI), izuzev u sledeiem:Preduzeie je sastavilo finansijske izve5taje u skladu sa Zakonom o radunovodstvu Republike Srbije (u daljem

tekstu "Zakon") objavljenim u SluZbenom glasniku Republike Srbije br. 62120t3, koji zahteva da finansijski

izveStaji budu pripremljeni u skladu sa svim prevedenim MSFI do 31. jula 2013. godine. Posebni zahtevi

Zakona odstupaju od MSFI zbog dinjenice da su usvojeni samo prevedeni standardi te ovifinansijski izvestaji

na sadrie efekte MSFI koji su objavljeni od 31. jula 2013. godine. Osim pomenutoS, Zakon zahteva

odredena prikazivanja i odredenitretman raduna i stanja, 5to ima za posledicu dodatna odstupanja od MSFI

kao 5to sledi:1 Preduzeie je ove finansijske izveitaje sastavilo u formatu propisanom od strane Ministarstva

finansija Republike Srbije, koji nije u skladu sa zahtevima MRS 1 (revidiran)- "Prikazivanje

finansijskih izve5taja" i MRS 7 - "lzve5tajo tokovima gotovine".

,,Vanbilansna sredstva i obaveze" su prikazana na obrascu bilansa stanja, Ove stavke po

definiciji MSFI ne predstavljaju ni sredstva niobaveze.

Reienje Ministarstva finansije Republike Srbije br. 401-00-896120L4-16 od 13, marta 2014.

godine (Sluibeni glasnik Republike Srbije br. 35lz}t4l utvrduje da zvanidne standarde dine

zvanidni prevodi Medunarodnih radunovodstvenih standarda (MRS) i Medunarodnih standarda

finansijskog izveitavanja (MSFI) koje izdaje Odbor za medunarodne radunovodstvene

standarde (IASB), kao i tumadenja standarda izdatih od strane Komiteta za tumatenje

medunarodnog finansijskog izve5tavanja (lFRlC) do 31. jula 2013. godine. Do dana sastavljanja

priloienih finansijskih izveitaja nije prevedena nijedna dopuna odnosno dodatak postojeiim ili

revidiranim standardima, kao nijedno novo tumadenje izdato od strane IASB i IFRIC nakon 31.

jula 2013. godine. Standardi i tumadenja za koje u Republici Srbiji ne postoji zvaniean prevod

su: MSFI 15 - Prihodi od ugovora sa kupcima; MSFI 9 - Finansijski instrumenti.

ll



2.2 UPoredni Podaci

Uporedni podaci, odnosno podetna stanja, predstavljaju podatke sadrzane u finansijskim izveltajima za

2017. godinu, korigovane za prezentaciju u rit.d, sa zahtevima Zakona o raeunovodstvu Republike srbije,

objavljinim u sluibenom glasniku Republike srbije br. 62l2ot3 i Pravilnika o sadriini i formi obrazaca

finansijskih izve5taja za privredna dru5tva, zadruge i preduzetnike, objavljenom u Sluibenom glasniku

Republike Srbije br. 9512014.

2.3. Preraiunavanjestranihvaluta

Finansijski izveitaji preduzeia iskazani su u hiljadama dinara (RsD). Dinar predstavlja zvanidnu izveitajnu

valutu u Republici Srbiji ifunkcionalnu valutu Preduzeia'

Poslovne promene u stranoj valuti su preradunate u dinare po srednjem kursu valute utvrdenom na

medubankarskom trziitu deviza, koji je vazio na dan poslovne promene. Monetarne pozicije iskazane u

stranoj valuti na dan bilansa stanja, preraiunate su u dinare prema srednjem kursu utvrdenom na

medubankarskom triiStu deviza, koji je vazio na dan bilansa. Pozitivne i negativne kursne razlike nastale po

osnovu izvrsenih plaianja i naplata u stranim sredstvima plaianja u toku godine na dan bilansa iskazane su

u bilansu uspeha preduzeia, kao prihodi i rashodi po osnovu kursnih razlika u okviru pozicije finansijskih

prihoda i rashoda.

obaveze u koje je ugradena valutna klauzula preradunate su u dinare po srednjem kursu valute koji je vaiio

na dan bilansa. poziiivni i negativni efekti nastali po ovom osnovu iskazani su u bilansu uspeha Preduzeda,

kao prihodi i rashodi po osnow efekata ugovorene zaStite od rizika u okviru kategorije finansijskih prihoda i

rashoda.

2.4. Primena pretpostavkestalnosti poslovanja

Finansijski izveltaji su sastavljeni pod pretpostavkom stalnosti poslovanja Preduze6a, odnosno pod

pretpoitavkom da ie ono nastaviti da posluje tokom neogranidenog vremenskog perioda u doglednoj

buduinosti,

3. KUUENE RAEUNOVODSWENE PROCENE I PROSUDIVANJA

Radunovodstvene procene i prosudivanja se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na istorijskom iskustvu i

drugim faktorima, ukljudujuii odekivanja buduiih dogadaja za koje se veruje da ie u datim okolnostima

biti razumna.3.1. KljuEne ralunovodstvene procene i pretpostavke

preduzeie pravi procene i pretpostavke koje se odnose na buduinost. Rezultirajuie radunovodstvene

procene ie, po definiciji, retko biti jednake ostvarenim rezultatima. Preduzeie koristi sledeie procene

prilikom sastavljanja finansijskih izve5taja.

3.1.1. Obezvredenje nefinansijske imovine

Na dan izveitavanja komisija, koju je imenovao Direktor Preduzeia, analizira vrednosti po kojima su

prikazana nematerijalna ulaganja, nekretnine, postrojenja i oprema. Ukoliko postoji indikacija da je neko

sredstvo obezvredeno, nadoknadiv iznos te imovine se procenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvreclenja.

Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procenjen kao niii od vrednosti po kojoj je to sredstvo

prikazano, postojeia vrednost tog sredstva se umanjuje do visine nadoknadive vrednosti. Razmatranje

obezvredenja zahteva od komisije subjektivno prosudivanje u pogledu tokova gotovine, stopa rasta i

diskontnih stopa za jedinice koje generiSu tokove gotovine, a koje su predmet razmatranja.

t2

JKP "Vodovod i kanalizaci.ja" Subotica


3,1,2, Rezervisanja po osnovu otpremnina

Trolkovi utvrdenih naknada zaposlenima nakon odlaska u penziju nakon ispunjenih zakonskih uslovautvrduju se primenom aktuarske procene. Zbog dugoroene prirode ovih planova, znaeajne neizvesnostiutidu na ishod procene.

3.1.3. Rezervisanja po osnovu jubilarnih nagrada

Rezervisanje za jubilarne nagrade se vr5i za svakog zaposlenog za prvi jubilej za koji ispunjava uslov naosnovu prosednih zarada u privredi Republike Srbije na sledeii nadin: za 10 godina L prosedna bruto zarada,za 20 godina dve, 30 godina tri i 40 godina 4 zarade.

3.1.4. Rezervisanje po osnovu sudskih sporova

Preduzeie je ukljudeno u manji broj sudskih sporova koji proistidu iz njegovog svakodnevnog poslovanja, akoja se reSavaju ili razmatraju u toku regularnog poslovanja. Pravna sluiba preduzeia procenjujeverovatnoiu negativnih ishoda ovih pitanja, kao i iznose verovatnih ili razumnih procena gubitaka. pitanjakoja su ili potencijalne obaveze ili ne zadovoljavaju kriterijume za rezervisanje se obelodanjuju, osim a[oje verovatnoia odliva resursa koji sadrie ekonomske koristiveoma mala.

3.1.5. Odloiena poreska sredstva

Odloiena poreska sredstva priznaju se na sve neiskoriSiene poreske kredite do mere do koje je izvesno daje nivo odekivanih buduiih oporezivih dobitaka dovoljan da se neiskori5ieni poreski krediti mogu iskoristiti.Znadajna procena od strane Preduzeia je neophodna da bi se utvrdio iznos odloienih poreskih sredstavakoja se mogu priznati, na osnovu perioda nastanka i visine bududih oporezivih dobitaka i strategijeplaniranja poreske politike.

3.1.6. Korisnivek upotrebe nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

Nematerijalna ulaganja i nekretnine, postrojenja i oprema se amortizuju tokom njihovog korisnog vekaupotrebe. Korisni vek upotrebe se zasniva na proceni duiine perioda u kome ie sredstvo generisati prihode.Procenu periodidno vrii komisija koju je imenovao Direktor i vr5i odgovarajuie izmene, ukoliko se za tim javipotreba.

4. OSNOVNE RAEUNOVODSWENE POTTTIKE

Osnovne radunovodstvene politike, primenjene prilikom sastavljanja finansijskih izveitaja preduzeia za2018. godinu, su sledede:

NEMATERIJALNA U LAGANJA

Nematerijalna ulaganja su odrediva nemonetarna sredstva bez fizidkog sadriaja koja sluie za proizvodnju iliisporuku robe ili usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili se koriste u Jdministrativne svrhe.Nematerijalnim ulaganjima smatraju se:

ulaganja u koncesijeulaganja u razvoj novih proizvoda iproizvodnju novih ili znadajno unapredenih materijala, uredaja,proizvoda, procesa, sistema ili usluga pre podetka komercijalne proizvodnje ili upotrebeulaganja u naudno tehnidka znanjaulaganja u kreiranje i primenu novih procesa sistemaulaganja u nabavku licencesticanje prava na intelektualnu svojinukompjuterski softver, patenti, autorska prava i

l3

a

a

a

a

a

a

a



. sva nastala druga nematerijalna ulaganja koja se mogu priznati u skladu sa zahtevima MRS 38.

Kao nematerijalna ulaganja priznaju se i podleiu amortizaciji nematerijalna ulaganja koja ispunjavaju uslovepropisane MRS 38 - Nematerijalna imovina, koja imaju korisni vek trajanja duZi od godinu dana i dija jepojedinadna nabavna cena u vreme nabavke ulaganja veia od proseine bruto zarade po zaposlenom u RS,

prema poslednjem objavljenom podatku republidkog organa nadleinog za poslove statistike. Ukolikonematerijalno ulaganje ne ispunjava prethodno navedene uslove, priznaje se na teret rashoda perioda ukojem je nastalo.

Podetho merenje nematerijalnih ulaganja se vr5i po nabavnoj vrednosti.

lznos nematerijalnih ulaganja koji podleie obradunu amortizacije, otpisuje se sistematski tokom njihovogkorisnog veka trajanja.

Obradunat troSak amortizacije priznaje se kao rashod perioda u kome je nastao.

Obradun amortizacije nematerijalnih ulaganja vrSise od poEetka narednog meseca u odnosu na mesec kadaje nematerijalno ulaganje stavljeno u upotrebu.

Naknadno merenje nakon podetnog priznavanja nematerijalnih ulaganja vrii se po troikovnom modelu izMRS 38 ,,Nematerijalna imovina".

Naknadni izdatak (dodatno ulaganje) koje se odnosi na nematerijalno ulaganje nakon njegove nabavke,uveiava vrednost nematerijalnog ulaganja ako je vrednost naknadnog izdatka viSa od prosedne brutozarade po zaposlenom u RS, prema poslednjem objavljenom podatku republidkog organa nadleinog zaposlove statistike. Naknadni izdatak koje ne zadovoljava prethodne uslove iskazuje se kao tro5ak poslovanjau periodu u kojem je nastao.

Za obradun amortizacije nematerijalnih ulaganja primenjuje se metoda proporcionalnog otpisivanja.Preostali vek koriSienja ponaosob za svako nematerijalno ulaganje moie da vrSi komisija za popis, ukolikobarjedan njen dlan poseduje strudnu sposobnost da to uradi.

Preostala (rezidualna) vrednost nematerijalnih ulaganja smatra se da je jednaka nuli, osim kada:1' postoji ugovorena obaveza treieg lica da otkupi to sredstvo na kraju preostalog veka trajanja2. za to sredstvo postojiaktivno trii5te na kome se moie utvrditi preostala vrednost

N-ematerijalno ulaganje prestaje da se priznaje po njegovom otudivanju ili kada se od njegove upotrebe neodekuju nikakve buduie ekonomske koristi.

Dobici ili gubici koji proisteknu iz rashodovanja ili otudenja nematerijalnih ulaganja utvrduju se kao razlikaizmedu neto priliva od otudenja i iskazanog iznosa nematerijalnog ulaganja i priznaju se kao prihod ilirashod u bilansu uspeha.

Pregled raspona amortizacionih stopa za nematerijalna ulaganja:

Nematerijalna imovina od 1.0% do 75%

Preduzeie je u svojim radunovodstvenim politikama utvrdilo da procenu preostalog veka korisienjanematerijalnih ulaganja moie da vr5i komisija. Utvrdivanje preostalog veka kori5ienja vr5i se posebno zasva ko nematerijalno ulaganje,

NEKRETNT N E, POSTROJ E NJA, OpREMA (OSNOVNA SREDSTVA)

Nekretnine, postrojenja, oprema (osnovna sredstva) su materijalna sredstva koja preduzeie drii zaupotrebu u proizvodnji, za pruianje usluga, za iznajrnljivanje treiim licima ili u administrativne svrhe i zakoja se odekuje da ie se koristiti duie od jedne godine i dija je pojedinadna nabavna vrednost u momentunabavke ve6a od prosedne bruto zarade po zaposlenom u RS, prema poslednjem objavljenom podatkurepublidkog organa.

14



Kao nekretnine, postrojenja, oprema (osnovna sredstva) iskazuju se: zemljiSta, gradevinski objekti, maSine,

motorna vozila, kancelarijski name5taj i sve druge nekretnine, postrojenja i oprema koja uiestvuju i slule u

procesu poslovanja Preduzeia i priznaju se u skladu sa MRS 16.

Nekretnine, postrojenja, oprema (osnovna sredstva) priznaju se u Preduzeiu na poziciji osnovnih sredstava,

kada je verovatno da ie buduie ekonomske koristi po osnovu tih sredstava priticati u Preduzeie i kada se

pouzdano moie izmeriti nabavna vrednost tih sredstava.

Naknadni izdatak (dodatno ulaganje), koje se odnosi na vei priznatu nekretninu, postrojenje i opremu,pripisuje se iskazanom iznosu tog sredstva, ako je verovatno da ie priliv buduiih ekonomskih koristi biti veiiod prvobitno procenjene stope prinosa tog sredstva, odnosno ako se tim izdatkom poboljiava stanje

sredstava iznad njegovog prvobitno procenjenog standardnog uiinka.

Ukoliko su ispunjeni uslovi iz stava 1. ovog dlana, dodatno ulaganje se meri po nabavnojvrednosti kao samoosnovno sredstvo.

Na odgovarajuiem dokumentu (odnosno fakturi dodatnog ulaganja) u zavisnosti od mesta i vrste dodatnogulaganja, Sef odnosno rukovodilac tog organizacionog dela svojim potpisom potvrcluje da konkretnododatno ulaganje ispunjava uslove iz stava 1. ovog dlana.

Tro5kovi pozajmljivanja finansijskih sredstava (kamate i svi ostali drugi tro5kovi koji nastaju u vezi sa

pozajmljivanjem) direktno se ukljuduju u nabavnu vrednost nekretnine, postrojenja i opreme koji su nastalipo osnovu izgradnje ili nabavke tih sredstava u skladu sa MRS 23.

Sa kapitalizacijom troikova pozajmljivanja se prestaje kada su dovr5ene sve bitne aktivnosti potrebne za

pripremu kvalifikovanog sredstva za njegovu nameravanu upotrebu. Ukoliko preduzeie nastavlja sa

koriSienjem kredita po osnovu kojeg 6e i nadalje imati troSkove pozajmljivanja, (npr. kamate po kreditu), titroikovi ie se ubudu(e tretirati kao rashod perioda, u skladu sa zahtevima MRS 23 ,,Tro5kovipozajm ljiva nja".

Svaki drugi izdatak odnosno dodatno ulaganje koje ne zadovoljava navedene uslove, priznaje se kao rashodu bilansu uspeha u periodu u kojem je nastao.

Podetno merenje nekretnine, postrojenja, iopreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za sredstvo vrSisepo nabavnoj vrednosti ili po ceni koitanja.

Nakon poaetnog priznavanja, vrednovanje gradevinskih objekata, postrojenja, opreme i ostalih osnovnihsredstava vrSi se po nabavnoj vrednosti umanjenoj za ukupan iznos obradunate amortizacije i ukupnogiznosa gubitaka zbog obezbedivanja, izuzev grupe sredstava - upravne zgrade i zgrade odmarali5ta.

Naknadno vrednovanje grupe sredstava - upravne zgrade i zgrade odmarali5ta, vr5i se primenom modelarevalorizacije predvidenog MRS 16 - Nekretnine, postrojenja ioprema.

Procenu fer vrednosti na datum svakog bilansa vrii komisija za procenu poitene vrednosti grupe sredstava- upravne zgrade i zgrade odmaraliSta, koju obrazuje Direktor PreduzeCa. Kao dlan te komisije mora bitiangaZovano lice, koje ima zvanje sudskog veStaka iz oblasti gradevinarstva.

lzvrini direktor za resor finansija se ovlaSiuje da u skladu sa relevantnim Medunarodnim standardimafinansijskog izveitavanja odluduje o postupanjima sa formiranim revalorizacionim rezervama.

Najmanje jednom godiSnje i to na dan bilansiranja stanja imovine, na predlog rukovodioca Sluibeknjigovodstveno - finansijske operative, strudna komisija formirana odlukom Direktora Preduzeia proceniieizvesnost buduiih ekonomskih koristi odredenih osnovnih sredstava (uglavnom sa veiim vrednostima), saciljem da li se ista sredstva i nadalje mogu priznati na poziciji osnovnih sredstava ili su se stekli uslovi zanepriznavanje sredstava u skladu sa MRS 16.

Ukoliko strudna komisija zapisnidki konstatuje da su se kod odredenih osnovnih sredstava stekli uslovi nanepriznavanje (ne donose ekonomsku korist, ne moie im se izmeriti vrednost), gubici koji nastaju usled

l5



nepriznavanja, priznaju se kao rashod u bilansu uspeha Preduzeia.

lznos nekretnina, postrojenja i opreme koji podleiu obradunu amortizacije, otpisuju se sistematski tokomnjihovog korisnog veka trajanja.Obraiunat troiak amortizacije priznaje se kao rashod perioda u kome je nastao.

Zemlji5te prirodno ima neograniden vek trajanja i iz tog razloga se ne amortizuje.

Obradun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme vrii se od podetka narednog meseca u odnosu namesec kada je sredstvo stavljeno u upotrebu.

Osnovicu za obradun amortizacije kupljenog osnovnog sredstva koje je ved koriSieno predstavlja iznos pokojem je to polovno sredstvo kupljeno, odnosno bez ispravke vrednosti.

Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrii se za svako posebno sredstvo primenom metodeproporcionalnog otpisivanja, sa ciljem da se sredstva u potpunosti otpi5u u toku njihovog korisnog vekatraja nja.

Amortizacija za poreske svrhe se obradunava u skladu sa zakonskim odnosno poreskim propisima i razlikujese od amortizacije knjiiene na teret rashoda. Razlike izmedu sadainje knjigovodstvene vrednostinekretnina, postrojenja i opreme i sadainje vrednosti osnovice za poreske svrhe obuhvaiene su u okvirupozicija:odloiena poreska sredstva iliodloiene poreske obaveze, u Bilansu stanja iu Bilansu uspeha,

Procenu preostalog veka upotrebe sredstava i preostale (rezidualne) vrednosti moie da vrli popisnakomisija ukoliko bar jedan njen dlan poseduje strudnu sposobnost da to uradi. Prag znadajnosti zarezidualnu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme ne moie biti manji od 10.000,00 dinara, izuzev onihnekretnina, postrojenja i opreme kod kojih na kraju korisnog veka ne postoji rezidualna vrednost,Utvrdivanje preostalog veka upotrebe u Preduzeiu vr5i se ponaosob za svako sredstvo.

Navedena metoda procene preostalog veka upotrebe sredstava i preostale (rezidualne) vrednostiprimenjuje se podev od 01.01.2012. godine.

Promene u proceni korisnog veka trajanja nekretnina, postrojenja i opreme, promene stopa amortizacije i

promene metoda obraduna amortizacije smatraie se promenom radunovodstvene procene, a neraiunovodstvene politike u skladu sa MRS 16.

Ukoliko se na dan bilansiranja (izrada finansijskih izveitaja) utvrdi da je neko sredstvo obezvredeno,osnovica za obradun amortizacije se umanjuje za iznos obezvredenja.lznos obezvredenja ne utide na obradunatu amortizaciju za tekuiu godinu, odnosno za godinu za koju se vr5iizrada godiSnjeg raiuna, jer se iznos obezvredenja utvrduje posle obradunate amortizaCile.Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme obradunava se dok osnovno sredstvo ne bude u celostiamortizovano.

Jednom amortizovano osnovno sredstvo, bez obzira na to 5to se i dalje koristi ne moie biti predmetponovnog procenjivanja vrednosti i ne podleZe otpisivanju dok se u Preduzeiu koristi. Medutim, ukoliko seproceni da u buduiim periodima amortizovano osnovno sredstvo koje je i nadalje u koriSienju donosi veiuekonomsku korist Preduzeiu, isto sredstvo podieie ponovnom procenjivanju.

Nekretnine, postrojenja i oprema prestaju da se iskazuju u bilansu stanja nakon otudivanja ili kada jesredstvo trajno povudeno iz upotrebe ili kada se od njegovog otudenja ne oiekuju naknade buduieekonomske koristi.Dobici ili gubici koji proisteknu iz rashodovanja ili otudenja nekretnina, postrojenja i opreme, u skladu saMRS 16, utvrduju se kao razlika izmedu procenjenih neto priliva od prodaje iskazanog iznosa sredstava(knjigovodstvena vrednost) i priznaju se kao prihod ili rashod u bilansu uspehj preduzeCa.

t6

JKP "Vodovod i kanalizacila" Subotica

Napomene uz finansijske izveltaje

Pregled raspona amortizacionih stopa

Bunari

za najznadajnije grupe osnovnih sredstava:

Vodovodna mreiaKanalizaciona mreZaObjekti za prediSiavanje otpadnih vodaObjekti za pripremu ifiltraciju vodeUpravne zgradeVozilaHidromaSinska i elektromaSinska oprema vodovodaHidromaiinska i elektromaSinska oprema kanalizacije

od 2o/o do 60/o

2,5%od 2% do 2,5%o

od 2% do 4%od 2% do 4%

2%od 1,4% do !6%od7% do I0%od7% do L0%

Preduzeie je u svojim radunovodstvenim politikama utvrdilo da procenu preostalog veka upotrebesredstava i preostale (rezidualne) vrednosti moie da vr5i komisija. Utvrdivanje preostalog veka upotrebevrSi se posebno za svako sredstvo.

NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA U PRIPREMI

Nekretnine, postrojenja i opremu u pripremi, Preduzeie evidentira na grupi konta 026 - Nekretnine,postrojenja ioprema u pripremi.Na investicije koje su u fazi izgradnje odnosno pribavljanja, ne obradunava se amortizacija.

Stavljanjem u upotrebu ili zavrSetkom izgradnje ova sredstva se prenose napostrojenja i opremu,

strudna lica u preduzeiu su duzna da najmanje jednom u toku godine vr5einvesticija u toku, u koje ulaganja nisu vriena duie od godinu dana, i daknjigovodstveno - finansijske operative, radi sprovodenja odgovarajuiih knjiienja.

gradevinske objekte i na

procenu obezvredenostio tome obaveste Sluibu

DUGOROCNI FINANSIJSKI PLASMANI

U okviru dugogodi5njih finansijskih plasmana Preduzeie prikazuje: udeSie u kapitalu ostalih povezanihpravnih lica, udeSie u kapitalu ostalih pravnih lica i dugorodnistambeni kredit zaposlenim u preduzeiu.

ZALIHE

Zalihe obuhvataju:

' osnovni i pomoini materijal kojiie biti iskoriSien u procesu proizvodnje i prilikom pruianjausluga treiim licima iz delatnosti poslovanja preduzeia,

. rezervne delove

. sitan inventar na zalihama i auto gume na zalihamao robu za daljnju prodaju koja je preuzeta na ime naplate potraiivanja Preduzeia

Zalihe robe koje se drie radidaljnje prodaje mere se po nabavnoj vrednosti po kojoj je roba preuzetaprilikom naplate potraiivanja preduzeia.

Obradun izlaza (prodaje) zalihe robe iz stava 1. ovog dlana vr5i se po:. nabavnoj vrednosti. po trii5noj ceni na dan prodaje.Priznavanje ivrednovanje zaliha vr5ise u skladu sa MRS 2 idrugim relevantnim MRS.Zalihe osnovnog i pomoinog materijala koji se nabavljaju od dobavljaia, mere se po nabavnoj vrednosti.Obradun izlaza zalihe osnovnog i pomoinog mater'rjala vrii se po metodi proseine ponderisane cene.Nabavna cena svake stavke odreduje se na osnovu ponderisanog proseka nabavne cene sli6nih stavki napodetku perioda i nabavne cene slidnih stavki koje su nabavljene tokom tog perioda.

t7



Nabavnu vrednost iine neto fakturna vrednost i zavisni troikovi nabavke.

pod zavisnim troikovima nabavke podrazumevaju se svi direktni troikovi u postupku nabavke do

uskladiltenja. Umanjenje vrednosti zaliha vrSi se ako su one osteiene ili zastarele. Procenu neto prodajne

vrednosti ziliha na itatirm svakog bilansa moie da vr5i popisna komisija, ukoliko bar jedan njen ilan ima

struene sposobnosti da to uradi.

Zalihe osnovnog i pomoinog materijala, koje se u Preduzeiu koriste kao komponenta nekretnine,

postrojenja i opreme koji se grade u vlastitoj reiiji obratunavaju se sa izlaza zaliha po proseenoj

ponderisanoj ceni. okondanjem situacije odnosno izdavanja internog obraiuna o okondanoj investiciji u

sopstvenoj reiiji, kori5ieni osnovni i pomoini materijal se pripisuje korisnom veku trajanja nekretnine,

postrojenja iopreme.

Zalihe osnovnog i pomodnog materijala koji se koriste u poslovanju radi pruianja usluga treiim licima iz

delatnosti preduzeia, priznaju se kao rashod perioda u kojem su nastali uz istovremeno priznavanje

odgovarajuieg prihoda od pruianja usluge tredim licima.

Sredstva alata i sitnog inventara su sredstva, diji je korisni vek trajanja duii od godinu dana i pojedinadna

nabavna vrednost u vreme nabavke je manja od prosedne bruto zarade po zaposlenom u RS prema

poslednjem objavljenom podatku republidkog organa'

Sitan inventar se otpisuje u celosti prilikom stavljanja u upotrebu i tereti tro5kove poslovanja.

Kao stalno sredstvo priznaju se ugradeni rezervni delovi, diji je korisni vek trajanja duZi od godinu dana i

pojedinadna nabavna cena u vreme nabavke veia od prosedne bruto zarade po zaposlenom u RS prema

poslednjem objavljenom podatku republiikog organa. Takvi rezervni delovi po ugradnji uveiavaju

knjigovodstvenu vrednost sredstava u koje su ugradeni. Rezervni delovi koji ne zadovoljavaju uslove iz stava 1,

ovog dlana, iskazuju se kao troiak poslovanja.

POTRAZIVANJA

Kratkorodna potraiivanja Preduzeia obuhvataju potraiivanja po osnovu prodaje, druga potraiivanja(potraiivanja za kamatu, potraiivanja od zaposlenih, potraiivanja za vi5e plaieni porez na dobitak,potraiivanja po osnovu prepladenih ostalih poreza i doprinosa, potraiivanja za naknade zarada koje se

refundiraju, potraiivanja po osnovu naknada Steta, ostala kratkorotna potraiivanja).

Kratkoroina potraiivanja od kupaca se mere po vrednosti iz originalne fakture.

Preduzeie naplaiuje svoja potraiivanja od sledeiih kategorija potro5ada:r radnih organizacija. male privrede. beneficiranih potrogadao potro5ada u individualnom i kolektivnom stanovanju. svih kategorija potro5aia kojima su vr3ene usluge iz sporedne delatnosti Preduzeda, na bazi izdatih

fa ktu ra.

lzdate fakture iz osnovne delatnosti PreduzeCa sadrie iznos duga za isporudenu distu vodu, odvodenje i

prediSiavanje otpadnih voda i iznos poreza na dodatu vrednost.Za ispravnost izdatih faktura odgovorno lice je Rukovodilac Sluibe evidencije, obraduna i naplate.

Otpis kratkorodnih potraiivanja kod kojih postoji verovatnoia nenaplativosti vr5i se indirektnim

otpisivanjem, dok u sluiajevima kada je nemoguinost naplate izvesna i dokumentovana (sudsko reienje,

steeaj, likvidacija i dr.) Preduzeie vrSi direktan crtpis.

l8



lndirektan otpis, odnosno ispravka vrednosti potraZivanja od kupaca, vr5i se kod potraZivanja kod kojih je

od roka za naplatu pro5lo godinu dana. Procena naplativosti potraZivanja moie da se vr5i i pojedinadno za

kupca, odnosno za pojedinadno potraiivanje, uz odgovarajuie obrazloienje i dokumentaciju.

Procenu naplativosti vrii Komisije za popis obaveza i potraZivanja, formirana od strane Poslovodnog saveta,

prilikom izrade godi5njeg raduna, dok Nadzorni odbor Preduzeia donosi odluku o otpisu i ispravci

nenaplativih potraiivanja koji terete rashode Preduzeia.

PRIHODI IRASHODI

Prihodi Preduze6a se defini5u kao poveianje ekonomskih koristitokom obradunskog perioda u obliku prilivaili poveianja sredstava ili smanjenja obaveza od vrSenja osnovne i sporedne delatnosti Preduzeia u tokuodredenog vremenskog perioda (od bilansa do bilansa).Preduzeie ostvaruje:L. Prihode od prodaje proizvoda i usluga

2. Prihode od aktiviranja udinaka i robe

3. Prihode od premija, subvencija, dotacija, donacija i sl.

4. Druge poslovne prihode5. Finansijske prihode6. Ostale prihode

1,. Prihode od prodaje safinjavaju:. prihodiod prodaje robe na malo u zemlji. prihodi od prodaje robe preuzete za dalju prodaju. prihodi od prodaje pitke vode. prihodi od odvodenja otpadnih voda. prihodi od prediiiavanja otpadnih voda. prihodi od pogonske spremnosti. prihodi od prikljudaka vode. prihodiodprikljudakakanalizacije. prihodi od odrZavanja vodovodne mreZe. prihodi od odrZavanja desmi. prihodi od odriavanja fontana. prihodi od baidarnice. prihodi od diSienja kanalizacije. prihodi od labaratorije. prihodi od snimanja kanalizacione mreie. prihodi od usluga odrZavanja slivnika. ostali prihodi

Prihodi Preduzeca se priznaju u trenutku fakturisanja prema iznosima iz originalne fakture. Nakon podetnogpriznavanja prihodi Preduzeia se mere isto prema iznosima iz originalnih faktura.

Kod ostvarivanja prihoda od aktiviranja udinaka (prihodi iz sopstvene reZije), odgovorno lice je duino dasvojim potpisom potvrdi svaki interni obradun koji se predaje Sluibi knjigovodstveno finansijske operativena knjiienje.Prihode od aktiviranja udinaka dine prihodi po osnovu upotrebe materijala, rezervnih delova i usluga zaradove u sopstvenoj reiiji na osnovnim sredstvima.lzvrSni direktor za resor finansija procenjuje znadajnost visine odloienih poreskih sredstava i odloienihporeskih obaveza i odluduje da li ie se i na koji nadin vrliti njihovo radunovodstveno obuhvatanje.

Rashodi Preduzeia obuhvataju sve troikove koji proizilaze iz aktivnosti Preduzeia i koji se priznaju na klasi 5u skladu sa ,,Pravilnikom o kontnom okviru isadriini raduna u kontnom okviru za privredna druitva, zadruge

t9


Napomene uz finansijske izve$taje

i preduzetnike ("SluZbeni glasnik" RS, br, 118/2013).

TroSkovi koji proistitu iz uobidajenih aktivnosti Preduzeia ukljuduju rashode osnovnog i pomoinog

materijala, proizvodne usluge, amortizaciju, nematerijalne tro5kove, poreze i doprinose, zarade i ostalaprimanja zaposlenih i druge trolkove, nezavisno od momenta pladanja'

OBAVEZE

Preduzeie ima dugorodne obaveze, kratkorodne finansijske obaveze, obaveze iz poslovanja, obaveze po

osnovu zarada i naknada zarada, druge obaveze, obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost, obavezeza ostale poreze, doprinose idruge daibine. Obaveze zaporcz na dodatu vrednost obuhvataju obaveze za

porez na dodatu vrednost po izdatim fakturama po op5toj stopi, obaveze za porez na dodatu vrednost po

izdatim fakturama po posebnoj stopi, obaveze za porez na dodatu vrednost po primljenim avansima po

opstoj stopi, obaveze za porez na dodatu vrednost po primljenim avansima po posebnoj stopi i obaveze za

porez na dodatu vrednost po osnovu razlike obraiunatog poreza na dodatu vrednost i prethodnog poreza.

Kratkorodnim finansijskim obavezama smatraju se obaveze koje dospevaju u roku od godinu dana od danagodi5njeg bilansa, odnosno od dana dinidbe.Prilikom poietnog priznavanja Preduzeie meri finansijsku obavezu po njenoj nabavnoj vrednosti.

Nakon potetnog priznavanja Preduzeie meri sve finansijske obaveze po nabavnoj vrednosti odnosno po

ceni iz fakture dobavljada, ugovora i iz reienja nadleinih drZavnih organa u skladu sa odredbama zakona.Dugoroine obaveze smatraju se obaveze koje dospevaju za pla6anje u periodu duiem od godinu dana oddana sastavljanja finansijskih izveitaja.

Deo dugorodnih obaveza koje dospevaju za pladanje u periodu kraiem od godinu dana od dana sastavljanjafinansijskih izveitaja iskazuju se kao kratkorodne obaveze.

U okviru rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih iskazuju se dugorodna rezervisanja poosnovu otpremnina prilikom odlaska u penziju kao ijubilarnih nagrada zaposlenih u skladu sa MRS 19.Aktuarski dobici i gubici, koji nastaju po osnovu obraduna rezervisanja priznaju se u ostalomsveobuhvatnom rezultatu preko raduna 331 u periodu u kojem su i nastali.

MATE RIJALNO ZNAEAJ NA G RESKA

lspravka naknadno ustanovljenih materijalno znadajnih greSaka vrSi se preko raduna nerasporedene dobitiiz ranijih godina, odnosno nerasporedenog gubitka ranijih godina, na nadin utvrden u MRS 8Radunovodstvene politike, promene radu novodstvenih procena i greike.Materijalno znadajnom gre5kom smatra se greska ako za vi5e od 3% menja ukupne prihode.

lspravka greSaka koje ne spadaju u materijalno znaiajne gre5ke, odnosno koje za manje od 2% menjajuukupne prihode, prema zahtevima MRS 8, ukljuduju se ipriznaju u prihodima ili u rashodima tekuiegperioda, odnosno perioda za koji se izraduje finansijski izveitaj i ne ispravljaju se retroaktivno.

KAPITALKapital Preduzeia je driavni kapital.

,,Vodovod i kanalizacija" je javno komunalno preduzeie koje obavlja delatnost od opiteg interesa, diji jeosnivad lokalna samouprava, Za priznavanje ivrednovanje driavnog kapitala koriste se odredbe iz,,Okviraza pripremanje i prikazivanje finansijkih izve5taja", po5to ista materija nije direktno regulisana ni u jednomMRS.

Promene na kapitalu Preduzeia mogu biti u obliku:1. Poveianja:. dodatnim ulaganjem u Preduzeie od strane osnivada. pretvaranjem rezervi u osnovni kapital

20



o pr€tvaranjem nerasporedene dobiti u osnovni kapital.2. Smanjenja:. radi pokriia gubitka

Promene poveianja i smanjenja mogu nastati i po drugim zakonskim dozvoljenim osnovama.

OBEZVREOENJE

Strudna komisija, koju formira Direktor Preduzeia, utvrduje da li postoje indikatori koji ukazuju da je doilodo obezvredenja sredstava na koja se odnosi MRS 36 - Obezvredenje sredstava, kao i da li postoje indikatorikoji ukazuju da je doSlo do smanjenja ranije priznatog obezvredenja tih sredstava. U sluiaju postojania tihindikatora dulni su da daju uputstva za utvrdivanje iznosa obezvredenja ili iznosa za koji ranije priznata

obezvredenja treba stornirati. Utvrdivanje indikatora moie da vr5iipopisna komisija, ukoliko bar jedan njen

ilan poseduje dovoljno strudnosti da to uradi.

21



BIlANS USPEHA

5. PRIHODIOD PRODAJE PROIZVODA I USTUGA

Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domadem trii$tu

- prihodi od prodaje vode

- prihodi od odvodenja otpadnih voda

- prihodi od prediSdavanja otpadnih voda

- prihodi od usluga za spremnost sistema

- prihodi od prikljudaka vode

- prihodi od prikljutaka kanalizacije

- prihodi od odriavanja vodovodne mreie

- prihodi od odriavanja Iesmi

- prihodi od odriavanja fontana

- prihodi od baldarnice

- prihodi od tiSienja kanalizacije

- prihodi od snimanja kanalizacione mreie

- prihodi od laboratorije

- prihodi od odrlavanja slivnika

- ostali prihodi

Prihodi po osnovu uslovljenih donacija

Prihodi od dotacija

2018.

265.758

726.044

164.888

49.293

10.920

4.532

L.373

1.038

3.956

350

3.883

443

32

3.093

405

636.108

2018.

6.256

L44

6.400

u hiljadama RSD

2017.

268.627

t24.062

165.357

48.953

L3.223

6.370

1.893

490

1.588

2.454

662

69

2.146

676

636.570

Prihodi iz osnovne delatnosti dine 95 % prihoda od prodaje proizvoda i usluga (prodaja vode, odvodenje i

prediSiavanje otpadne vode i pogon ska spremnost), preostalih5% dine prihodi iz sporedne delatnosti.

6. PRIHODIOD AKTTVIRANJA UE!NAKA

- Prihodi od aktiviranja proizvoda i usluga za sopstvene potrebe

- Prihodi po osnovu upotrebe proizvoda i usluga za osnovna sredstva za

sopstvene potrebe

u hiljadama RSD

20L7.

4.4t0

4.410

U okviru prihoda od aktiviranja udinaka, evidentirani su prihodi od proizvodnje elektridne energije u

sopstvenoj reiiji na postrojenju za prediseavanje otpadnih voda, gde se viSak mulja iz otpadnih vodauguiiuje i digestuje u dva digestora. Tokom procesa anaerobne digestije dolazi do proizvodnje energije u

vidu metana (biogasa). Biogas proizveden u digestorima se pretvara u energiju putem gasnih motora. U

periodu od januara do decembra meseca 2018. godine na ovaj nadin je proizvedeno ukupno 789,838 kwhelektriene energije, odnosno prema obratunu tro5kova i udinaka 6.256 hiljada RSD.

Prihodi po osnovu upotrebe proizvoda i usluga za osnovna sredstva za sopstvene potrebe u iznosu od 744hiljada RSD odnose se na izgradnju vodovodne mreie.

7. OSTALI POSLOVNI PRIHODI

2018.

s9.005

u hiljadama RSD

20t7.

57.048

257

22


Prihodi od zakupnina

Prihodi od zajednitke naplate

Prihodi od naplata sudskih trolkova

Ostali poslovni prihodi (prefakturisane usluge izvr5itelja)

Ostali poslovni prihodi u iznosu od 8.868 hiljade

angaiovanih na naplati potraiivanja od kupaca koji

obustava isporuke usluga.

POSLOVNI RASHODI

8. TROSKOVI MATERIJATA

- osnovni materijal

- mazivo

- hemikalije i staklarije

- rezervni delovi

- alat i sitan inventar, auto gume

- kancelarijski materijal

- gorivo

- elektriana energija, toplotna energija, gas

- higijensko - sanitarni materijal

- ostali materijal

.lKP "Vodovod i kanalizaci-ia" Subotica

15

4.74L

8

6.477

68.545

3

5.338

1

8.868

7?.216

U okviru ostalih poslovnih prihoda najvede udeiie beleie prihodi od uslovljenih donacija u ukupnom iznosu

od 59.006 hilj. RSD. U skladu sa odredbama MRS 20 i ostalim relevantnim MRS, red je primljenim

donacijama i drZavnim davanjima - ulaganjima u osnovna sredstva Preduzeda, koja se priznaju kao prihod

perioda u srazmeri sa amortizacijom objekata i opreme nabavljene iz tih sredstava.

Prihodi od zakupnina u iznosu od 3 hiljada RSD se odnose na prihode ostvarene izdavanjem vikendice koju

preduzeie poseduje i nalazi se na Palieu.

Prihod od zajedniike naplate u visini od 5.338 hilj. RSD odnosi se na prefakturisane troSkove ueesnicima u

objedinjenoj naplati komunalnih usluga ( JKP "eistoia i zelenilo" i JKP "Dimnidar").

RSD odnose se na prefakturisane usluge izvr5itelja

ne izmiruju svoje obaveze i ne moie da im se izvr5i

2018.

26.991

113

L.226

11.1 10

3.951

1.020

6,573

79.605

1.735

63

132.388

u hiljadama RSD

2017.

28.014

310

1.531

11.468

8.571

1.298

6.762

70.685

1.046

2L4

129.400

Najveie udeSie u troikovinra materijala je troSak elektridne energije. Do poveianja potroinje elektridne

energije je doSlo zbog havarija koje je preduzeie imalo na peskolovu koji tini deo Uredaja za preaiseavanje

otpadnih voda (UPOV). Havarija na peskolovu je uticala na veiu kolidinu mulja u otpadnoj vodi, 5to je bilo

uzrok veieg obima rada duvaljki koje vr5e prediSiavanje otpadne vode i veie potro5nje elektridne

energije. U toku je sanacija UPOV-a,te se do kraja 2019. godine otekuje zavr5etak pa samim tim i

sta bilizacija potrolnje elektridne energije.

Tro5kovisitnog inventara u 2018. godinisu manjijer je tokom 2017. godine izvr5ena nabavka radnih odela i

radne obuie za zaposlene



9. TROSKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTATI UENI RASHODI

Trolkovi zarada i naknada zarada (bruto)

Tro5kovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca

Troikovi naknada po ugovoru o delu

Tro5kovi naknada po ugovorima o privremenim i povremenim

poslovima

Tro5kovi naknada fiziikim licima po osnovu ostalih ugovora

Tro5kovi naknade tlanovima nadzornog odbora

Naknada troikova zaposlenima na sluibenom putu

Naknade troikova zaposlenima za prevoz na posao i sa posla

TroSkovi umanjenja osnovica zarada idrugih stalnih primanja

Jubilarne nagrade

Ostala davanja nezaposlenima

Solidarna pomoi zaposlenima

Solidarna pomoi zaposlenima radi ublaiavanja nepovoljnog materijalnog

polo/aja

Otpremnine iznad rezervisanog iznosa

Otpremnina zaposlenima u postupku racionalizacije

Stipe n d ija

- amortizacija gradevinskih objekata

- amortizacija opreme

- amortizacija nematerijalnih ulaganja

2018,

t49.739

27.107

323

7.049

r.623

1.208

7.822

13.935

1.804

408

420

9.301

523

t74

221.536

u hiljadama RSD

20t7.

155.964

28.228

666

7.935

2s6

1.623

1.156

8.422

L4.062

4.501

4L2

945

5.278

100

6.277

t52

235.987

Svi troikovi zatada, naknada zarada i ostali lidni rashodi realizovani su u skladu sa planiranim veliiinama

iskazanim u Programu poslovanja zazOtB. godinu. ManjitroSkovizarada ipripadajuiih poreza idoprinosa u

2018, godinijesu rezultat smanjenja broja zaposlenih tokom godine, prisutnih bolovanja zaposlenih i slidno.

Naknade tro5kova zaposlenima za prevoz na posao i sa posla, jubilarne nagrade, solidarne pomoii,

otpremnine i ostala davanja isplaiene su u skladu sa Kolektivnim ugovorom za javno komunalno preduzeie

"Vodovod i kanalizacija" Subotica.

U 2018. godini Preduzeie je obraiunalo i isplatilo solidarnu pomoi zaposlenima za poporavljanje

materijalnog pololaja u skladu sa Aneksom ll posebnog kolektivnog ugovora za javna preduzeia u

komunalnoj delatnosti RS. koji je potpisan 19.12.20L7. godine. lznos solidarne pomoei po zaposlenom

iznosi41.800 RSD u neto iznosu.

U skladu sa odredbama MRS 19, izvrSena su rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade zaposlenima,

koja su obradunata uz primenu odgovarajuiih parametara i pretpostavki, te su razlike isplaiene iznad

rezervisanih iznosa evidentirane u okviru grupe raduna 529.

10. TROSKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA

u hiljadama RSD

20L7,

123.908

79.t43

L.392

204.443

20L8.

L27.ztt

83,477

L.762

212.450

24


Veii tro5kovi amortizacije u 2018. godini su nastali zbog aktiviranja osnovnih sredstava (kolektora,

sekundarne vodovodne i kanalizacione mreie) nabavljenih iz sredstava kredita, donacija i sopstvenih

sredstava.

Rezervisanja za jubilarne nagrade su u 2018. godini takode veia zbog obraduna veiih jubileja. Prvo

rezervisanje za jubilarne nagrade je izvr5eno u 2017. godini, i tada je veii deo rezervisanja knjiien na

poveianje gubitka. lzvriena rezervisanja u2OI7. godinise odnose na prvijubilej za svakog zaposlenog, dok

se rezervisanja u 2018. godini odnose na drugi ili slededi jubilej. Npr. zaposleni koji su u 2017. godini imali

rezervisan jubilej na 10 godina, u 2018. imaju jubilej na 20 godina i tako se svaki jubilej uveiava za 10

godina.

11. TROSKOVI PROIZVODNIH USLUGA


- troikovi rezervisanja za otpremnine prilikom odlaska u penziju

- troikovi rezervisanja za jubilarne nagrade

Troikovi usluga na izradi uiinka

TroSkovi transportnih usluga, Pfi, telefon, internet

Trolkovi usluga odriava nja

Tro5kovi odriavanja vodomera, alata i sitnog inv.

Troikovi komunalnih usluga

Troikovi usluga zaitite na radu

Troikovi ostalih proizvodnih usluga

Troikovi deratizacije

Troikovi registracije vozila, parkinga i auto puta

12. NEMATERIJALNI TROSKOVI

Tro!kovi revizijeTroikovi advokatskih usluga

TroSkovi zdravstvenih usluga

Tro5kovi strudnog obrazovanja zaposleni h

2018.

847

4.555

5.402

2018.

3001.344

638

679

20t7.

85

591

676

2018,

8.083

L5.234

23.492

1.587

647

154

14,883

310

458

54.848

u hiljadama RSD

20t7.

7.605

14.730

24.748

2,039

723

305

11.639

320

402

62.511

U ostalim proizvodnim uslugama najveie ude5ie beleie troSkovi mesednog oditavanja mernih instrumenata.

Ova obaveza proizilazi iz dlana 91. stav1. i 2. Zakona o zaStiti potroiada i nastupila je Reienjem broj 334-00-

0067712016-03 Ministarstva trgovine, turizma i telekomunikacija Republike Srbije dana 01.08.2016, godine,

nakon kontrole od strane inspekcija nadleinog ministarstva.

Uslugu oditavanja vodomera Preduzeie ostvaruje putem postupka javne nabavke jer ne raspolaie

dovoljnim brojem zaposlenih koji bi mesedno mogli da oditavaju tako veliki broj mernih instrumenata.

u hiljadama RSD

2017.

300976

711

t.t7t

25



Tro(kovi eiSienja prostorija

Tro5kovi obezbedenja

Troikovi odriavanja softvera

Troikovi intelektualnih usluga

Tro5kovi analize vode

TroSkovi ostalih neproizvodnih usluga

TroSkovi zajedniike naplate

Tro5kovi reprezentacije

Troikovi premija osiguranja

TroSkovi platnog prometa

Trolkovi dlanarina, i doprinosi KomoramaTrolkovi poreza (porez na imovinu, odvodnjavanje, za5tita iivotnesredine, fond voda)

Troikovi carine

Troikovi oglasa u Stampi

Troikovi taksa

Trolkovi sudskog izvrSitelja

Tro5kovi strudnih dasopisa i novina

Ostali troikovi

Troikovi sudskog veitaka

Prihodi od kamata:

- po zateznim kamatama

- transakcionih depozita

Pozitivne kursne razlike

Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule

2,582

1.9r2

6,445

4.018

9.835

3.308

12,136

297

2.624

t.642

1.580

12.s86

546

867

8,2s6

452

984

7973.110

3.2L4

1.907

4,011

5,380

9.342

3.790

10,894

22L

2,247

t.527

1.551

13,521

t2

389

s00

6.077

483

t4t1.08369.448

Veii nematerijalni troikovi su rezultat veiih tro5kova odriavanja softvera usled proiirenja informacionog

sistema preduzeda, veiih troikova strudnog usavrsavanja zaposlenih, trolkova u zajednidkoj naplat (veii

broj korisnika plaia raiune u drugim preduzeiima koji udesnicima objedinjene naplate), veiih tro5kova

izvriitelja angaiovanih na naplati potraiivanja van valute,

13. FINANSIJSKI PRIHODI

2018.

11.030

13

43

L.337

L2.423

u hiljadama

20L7.

11.119

L7

864

34.949

45.949

Prihodi od zateznih kamata u iznosu od 11.030 hilj. RSD, odnose se na obradun zatezne kamate na

potraZivanja od kupaca koja nisu u roku izmirena. Zakonska kamata se obraeunava na naain propisan

Zakonom o zateznoj kamati (Sl. Glasnik RS, br. L19112ll. Preduzeie je zapoielo sa obradunom zatezne

kamate nakon isteka valuta za plaianje raduna za avgust 2015. godine. Najveie udeSie u obradunatimprihodima od kamata ima kamate obradunate Op5toj bolnici Subotica sa kojom preduzeie ima probleme u

naplati potraiivanja. OpSta bolnica ne izmiruje svoje obaveze u celosti jer im se iz Budieta Pokrajine ne

opredeljuje dovoljno sredstava ikonstantno je u docnjiiobraiun kamate se znadajno uveiava.

Prihodi od kamata na depozite po videnju u iznosu od 13 hilj. RSD, odnose se na prihode koji su ostvareni

26

JKP "Vodovod i kanalizacila" Subotica


po osnovu ugovora sa poslovnim bankama.

Pozitivne kursne razlike u iznosu od 43 hilj. RSD, odnose se na promenu deviznog kursa prilikom vrlenja

platnog prometa sa inostranstvom.

Prihod po osnovu efekata valutne klauzule u visini od 1.337 hilj. RSD, odnose se na pozitivne efekte valutne

klauzule koji su obradunati na obavezu po osnovu drugostepenog zajma prema Gradu Subotici za

rekonstrukciju postrojenja za preiiSiavanje otpadnih voda, obavezu za realizaciju "Projekta za unapredenje

vodnih sistema Grada Subotice", kao i obaveze po osnovu finansijskog lizinga.

14. FINANSIJSKI RASHODI

- rashodi kamata za neblagovremeno plaianje javnih prihoda

- rashodi kamata po finansijskom lizingu

- rashodi kamata po kreditima u zemlji (overdraft)

- rashodi kamata po kratkoroenim kreditima u zemlji

- rashodi kamata po kupoprodajnim odnosima

- negativne kursne razlike

- rashodi po osnovu efekata valutne klauzule

- zatezna kamata sudski sporovi

2018.

1

1.383

172

1.229

4

126

559

3.584

u hiljadama RSD

2017.

27

1,960

159

1.034

78

427

t2L

200

4.000

Rashodi kamata po finansijskom lizingu u visini od 1.383 hilj. RSD, odnose se plaiene kamate za vozila kojasu nabavljena putem finansijskog lizinga.

Rashodi kamata po kreditima u zemlji - overdraft u iznosu od 772 hilj. RSD, odnose se na kamatu nadozvoljeni minus po tekuiem raiunu, na osnovu ugovora sa poslovnom bankom.

Rashodi kamata po kratkorodnim kreditima u zemlji u iznosu od 7,229 hilj. RSD, odnose se na kamatu nakratkoroini revolving kredit, koji se koristi u junu i decembru mesecu, kada dospevaju za plaianje anuitetidugorodnog zajma za rekonstrukciju postrojenja za predi5iavanje otpadnih voda.

Rashodi kamata po kupoprodajnim odnosima u iznosu od 4 hilj. RSD, odnose se na kamatu zbog ka5njenja uplaianju mesednih obaveza.

Negativne kursne razlike u iznosu od 125 hilj. RSD, odnose se na promenu deviznog kursa prilikom vrienjaplatnog prometa sa inostranstvom.

Zatezna kamata po osnovu sudskog spora u iznosu od 669 hilj. RSD, odnosi se na zateznu kamatu plaienupo osnovu presude koja je delimiEno presudena u korist zaposlenih, a odnosi se na zaostale zarada zaperiod pre 2002. godine.

27



15. OSTALI PRIHODI I PRIHODI OD USKLADIVANJA VREDNOSTI IMOVINE

Prihodi od naplate penala, kazni, Steta u iznosu od 398 hilj. RSD odnose se naosiguravajuie kuie.

u hiljadama RSD

2017,

11

18

L78

t.L97

17

50

469

tL.429

13.369

naknadu 5tete od

Prihodi od ukidanja dugorodnih rezervisanja za otpremnine u iznosu od 1.209 hilj. RSD, odnose se na

ukidanje neiskoriSdenih dugorodnih rezervisanja za otpremnine zaposlenih, koji su napustili Preduzeie u

20L8. godini.Ostali nepomenuti prihodi u iznosu od 595 hilj. RSD odnose se na sravnjenje evidencije kupaca u pomoinimknjigama sa glavnom knjigom, korekciju bolovanja, evidentirane pretplate, kao i prihodi od naplaienih tuibizaposlenih koji su tuiili Preduzeie.

Prihodi od naplate ispravljenih potraiivanja kupaca iz ranijih perioda, koji iznose 18.791 hilj. RSD odnose sena ispravljena potraiivanja od kupaca za koja je popisna komisija na dan 3t.12.2017, godine utvrdila daispunjavaju uslove za ispravku, a koja su naplaiena u toku 2018. godine.

16. OSTALI RASHODI I RASHODI PO OSNOVU OBEZVREOENJA IMOVINE KOJA SE VREDNUJE PO FER

VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA

NaplaCena otpisana potraiiva nja

Dobici od prodaje rezervnih delova

Prihodi od naplate penala, kazni, Steta

Prihodi od ukldanja dugoroEnih rezervisanja za otpremnine

Ostali nepomenuti prihodi

Ostali nepomenuti prihodi - izravnanje salda

Ostali nepomenuti prihodi - tuibe

Prihod od naplate ispravljenih potraiivanja iz ranijih perioda

Gubici po osnovu rashoci. nekretnine, postrojenja i opreme

Rashod po osnovu otpisa ostalih postrojenja, opreme iinvesticija u toku

Rashodi po osnovu direktnog otpisa potraiivanja

Kazne za prekriaje, troikovi sporova

Naknade Stete treiim licima

Rashodi pc osnovu rashoda materijala i robe (po GodiSnjern popisu)

Rashodi za humanitarne, kulturne, zdravst, i naudne namene

Porez na rashod i manjak sitnog inventara (po GodiSnjem popisu)

Rashodi prinudne naplate

Ostali rashodi

Ostali rashodi - porez na dodatu vrednost

Ostali nepomentrti rashodi - izravnanje salda

Obezvredenje potraiiva nja

2018.

77

398

1.209

594

1

18.79L

2t.070

2018.

1.289

7.055

1.758

279

166

298

77

82

2,417

5

L7

34.739

48.182

u hiljadama RSD

2017,

4.831

2.523

1.802

79

537

156

45

54

40

736

2

17

28.969

39.791

28



Gubici po osnovu rashoda nekretnina, postrojenja i opreme u visini od 1..289 hilj. RSD, obuhvataju rashod

opreme i isknjiienje rezervnih delova, kao i rashod opreme za koje je godiSnjim popisom na dan

31.12.2018. godine utvrdeno da ne ispunjavaju uslov za dalje priznavanje u poslovnim knjigama Preduzeia,

jer se od ovih stavki ne odekuje priticanje ekonomske koristi u buduiem periodu.

Gubici po osnovu otpisa investicija u toku u visini od 7.055 hilj. RSD, obuhvataju otpis projektne

dokumentacije koja se odnosi na vodovodnu mreiu u ulicama Antona A5kerca, Deligradska i Dobojska (371

hilj. RSD), ispitivanje generalnog re5enja vodosnabdevanja Gornji i Donji Tavankut (6.684 hilj. RSD).

Rashodi po osnovu direktnog otpisa potraiivanja u visini od 1.758 hilj. RSD, obuhvataju direktan otpis

potraiivanja od tuienih potro5ada, za koje je od strane izvriitelja dostavljen zakljudak da je potroiadpreminuo ili da je predmet odbaden (1.580 hilj. RSD), direktan otpis po osnovu raznih reklamacija, usled

stedaja, odnosno likvidacije Preduzeia, kao i usled brisanja iz Agencije za privredne registre agencije (178

hirj. RsD).

Rashodi po osnovu naknade 5tete treiim licima u iznosu od 165 hilj. RSD odnose se na naknadu Stete tredim

licima usled defekata na mreii.

Ostali rashodi u iznosu od 2.4t7 hilj.RSD odnose se na isknjiienje osnovnog sredstva poslovnog prostora u

Ulici Endrea Baji Zilinskog (1.688 hilj. RSD), obavezu udeSde u finansiranju zarada osoba sa invaliditetom

(483 hilj, RSD), kao i rashode otpisa bunara, iedukativni paketi za ikole (246 hilj. RSD).

Rashodi po osnovu obezvredenja potraiivanja u visini od 34.739 hilj. RSD, obuhvataju potraiivanja od

kupaca za koje je godiSnjim popisom na dan 37.72.2078, godine utvrdeno da ispunjavaju uslov za ispravku.

17. NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVUA, RASHODI PROMENE RAEUNOVODSTVENEPOLITIKE I TSPRAVKA GRESAKA IZ RANIJIH PERIODA

Rashodi po osnovu ispravki gre5aka iz ranijih godina koje nisu materijalno

znadaj ne

Prihodi po osnovu ispravki greiaka iz ranijih godina koje nisu materrjalno

z na taj ne

2018.

3.616

3.339

277

u hiljadama RSD

2011.

2. 198

2.188

10

Prihodi po osnovu ispravke greSaka iz ranijih godina u iznosu od 3.339 hilj. RSD odnose se na :

- potraiivanja po osnovu sudske presude u iznosu od 2.005 hiljada RSD,

- zaduienja po osnovu ispravke raiuna kupaca po osnovu oditanih stanja i evidentiranih akontativnihzaduZenja za prethodne godine u iznosu od 72 hiljada dinara;

- naknadu za koriSienje voda i naknadu za kori5ienje vodnog zemljiSta u iznosu od 1.198 hilj. RSD,

gde je konadnim reSenjem za2Ot7. godinu utvrdena niia naknada u odnosu na akontaciju;- prihode po osnovu korekcija bolovanja u iznosu od 6 hilj. RSD,

- prihode po osnovu zastupanja u iznosu od 7 hilj. RSD,

- ostale prihode u iznosu od 51 hilj. RSD.

29


18. PORESKI RASHOD PERIODA tODLOZENt PORESKI RASHODI I PRIHODI PERIODA

2018.


u hiljadama RSD

20t7.

L2.842

2018.

95

11.261

1.350

(s,434)

7,272

Poreski rashod perioda

Odloieni poreski rashod perioda

Odloieni poreski prihod perioda

Ulaganja u razvoj

Koncesije, patenti, licence, robne i usluine marke

Softver i ostala prava

Nematerijalna imovina u pripremi

lspravka vrednosti softvera

L6.579

Nakon obraduna odloienih kumulativnih poreskih sredstava i obaveza, na radunu 722 je iskazan odloieniporeski prihod perioda u iznosu od 16,579 hilj, RSD.

19. NEMATERIJALNA U LAGANJA

u hiljadama RSD

2017.

95

10,456

880

(3.6721

7.759

Promene na nematerijalnim ulaganjima prikazane su u sledeiojtabeli( u hilj.RSD):

Ulaganje u Koncesije, patenti, Softver iostala Nematerijalna Ukupno

razvoj licence, robne i prava imovina u

usluine marke PriPremi

Nabavna vrednost

Stanje 31. decembra 20L7. godine 95 - 10.456 880 tL.43LNove nabavke i dati avansi 805 7.?75 2.090

Procena vrednosti/rashod (805) (805)

Stanje 31. decembra 2018. godine 95 - 77.267 1.350 12.706

Stanje 31. decembra 2017. godine 3.672 - 3.672Amortizacija za 2018, godinu 7.762 - 1.762

Prosena/rashod/

Stanje 31. decembra 2018. godine 5.434 - 5.434

Sada5nla vrednost 01,01.2018.godine 95 - 6.784 880 7,759Sadainja vrednost 31.12.2018,godine 95 - 5.827 1,350 7.272

30


Napomene uz finansi.lske izveltaje

20. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Poljoprivredno i ostalo zemlji5te

Gradevinski objekti

Postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi

Avansi za nekretnine, postrojenja i opremu

lspravka vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme

2018.

8,372

6,127.599

1.063.616

303.487

168.014

(3.341.233)

4.329.855

u hiljadama RSD

20t7,

8.372

6.089.421

1.012.018

218.068

134.13 1

(3.14s.32s)

4.316.685

134.13 1

168.014

Promene na poziciji nekretnina, postrojenja i opreme prikazane su u sledeiojtabeli:

Nobovna vrednost

Stanje 31. decembra 2017.

godine

Nove nabavke i dati avansi

Prenos sa osnovnih sredstava

u pripremi

Otudiva nje, rashodovanje i

obradun avansa


godine

lspravko vrednoslj

Stanie 31. decembra 2017.

godine

Amortizacija za 20L8.

godinu

Otuilivanje i rashodovanje


godine

Sodainio vrednost

01.01.20i.8. godine

Sadainia vrednost31.12.2018. godine

ZemljlSte Gradlevinski

objekti

8,372 6.089.421

52.640

(L4.4621

6,L27.599

2.564.184

L27,272

(12.774],

2.578.622

3.s25.238

3.448,977

Postrojenja i

oprema

1.012.018

54.894

(3.2s6)

1.063.616

581.141

83.477

(2.007)

662.6t1

430,877

401.005

Nekretnine,

postrojenja i

oprema u

pripremi

218.068

199.851

( 107.387)

(7.0ss)

303.487

218.068

303.487

u hlljadama RSD

Avansi za Ukupno

ne kretn ine,

postrojenja i

opremu

134,131 7 .462.0L0

34.592 234.453

(70s)

L47

(25.s22\

168.014 7.67L.0888,372

8.372

8.372

3.145.325

2 10.589

(14.781)

3,341.233

4,316.686

4.329.855

U skladu sa radunovodstvenim politikanra Preduzeia, na dan 31.12.20L8. godine vriena je provera procene

preostalog veka trajanja nekretnina, postrojenja i opreme, kao i rezidualne vrednosti sredstava,

Od ukupnog iznosa datih avansa za nekretnine, postrojenja i opremu koji na dan 31,12.2018. godine iznose

168.014 hilj, RSD, usagla5eno je 100 %. Dali avansi se odnosi na plaieni avans po ugovoru za lzgradnju3l


Napomene uz finansiiske izveitaje

fabrike vode na Vodozahvatu ll (132,298 hilj. RSD), sanaciju UPOV-a (31.369 hilj. RSD), izgradnju objekta za

dohlorisanjevode u 51-. divizije (2.971, hilj. RSD) isistemavideo nadzora naVodozahvatu l(1.376 hilj. RSD ).

21. DUGOROCruI TIruEruSIJSKI PLASMANI u hiljadama RSD

2018. 20t7.

% ute5da % ude5de

0,0011Confido tim doo

Ute36a u kapitalu drugih pravnih lica 4 'Dugorotni krediti dati zaposlenima za relavanje stambenih potreba

4-

22.ZALIHE

Zalihe se odnose na:

Zalihe materijala

Materijal

Rezervni delovi

Alat i inventar

lspravka vrednosti materijala, rezervnih delova, alata i inventara

Stanje na dan 31. decembra 2018. godine

Roba

Roba u magacinu

lspravka vrednosti robe

Stanje na dan 3L. decembra 20L8. godine

u hiljadama RSD

201E. 20L7.

42.879 37.871

3.029 1.628

40.s\2 4L.65L

(3s.6e7) (40.488)

46.723 40.662

2018. 20L7.341 347(10s) (10s)

236 236

Redovnim godiSnjim popisom, sa stanjem na dan 31.t2.20t8. godine, Komisija za popis materijala na zalihiidatih avansa za obrtna sredstva konstatovan je rashod osnovnog materijala u iznosu 249 hilj. RSD.

Komisija za popis sitnog inventara, auto guma, htz opreme u upotrebi konstatovala je rashod sitnoginventara u upotrebi u visini 569 hilj. RSD, manjak sitnog inventara 114 hilj. RSD, rashod auto guma u

upotrebi u iznosu od L47 hilj. RSD.

Na rashod i manjak je u skladu sa odredbama Zakona o porezu na dodatu vrednost ("S1, glasnik RS", br.8412004, 86/2004 - ispr., 6112005, 61/2007, 93/20t2, 70812Ot3, 6120L4, 68/20t4 - dr. zakon, t42120L4 i

5/20751, obradunat PDV, po stopi od 20%.

23. PLACENIAVANSIZA ZALIHE I USTUGE

Plaieni avansi za zalihe i usluge odnose se na:

u hiljadama RSD

2018. 20t7.

Pladeni avansi za zalihe i usluge 548 699

Stanje na dan 31. decembra 2018. godine 549 699Sa duinicima nisu usagla5ena potraiivanja u iznosu od 361 hilj. RSD, odnosno 66% navedenih potraiivanja.

32


24. POTRAZIVANJA PO OSNOVU PRODAJE

Kupci u zemlji

- mala privreda

- radne organizacije

- ustanove

- 5iroka potroSnja

- kuini saveti

- pravna lica - usluge iz sporedne delatnosti

- fizidka lica - prikljutci

- fiziika lica - usluge iz sporedne delatnosti

- tuieni kupci

lspravka vrednosti potraiivanja

Stanje na dan 3L. decembra 2018. godine

Kretanje na raaunima ispravke vrednostije bilo sledete:

Stanje ispravke vrednosti potraZivanja od kupaca 01. januara 20i8. godine

Naplata ispravljenih potraiivanja u toku godine

lsknjiienje ispravke potraZivanja za 2016. koja nisu naplaiena u 2018 godine

lspravka vrednosti potraiivanja u toku godine

Stanje na dan 3l.decembra 2018. godine

- potraZivanja od kupaca u maloj privredi

- potraiivanja od kupaca u radnim organizacijama

- potraiivanja od kupaca u ustanovama

- potraiivanja od kupaca u !irokoj potro5nji

- potraZivanja od kupaca u kuinim savetima

- potraiivanja od pravnih lica - usluge iz sporedne delatnosti

- potraiivanja od fizidkih lica - usluge iz sporedne delatnosti

- potraZivanja od fizidkih lica - prikljudci

U ku pno:


u hiljadama RSD

2018.

5.725

17.591

37.039

72.437

43.123

t.487

3.952

1.478

6.975

189.817

(66.4771

123.340

20t7,

5,126

15.690

28,742

7L.540

45.221

2.168

8.268

1.309

6.039

185.103

(s6.034)

129.059

u hiljadama RSD

55.034

(18.s76)

(L.429l,

30.448

66.477

lspravka vrednosti potralivanja od kupaca na dan 3L.t2.20t8. godine iznosise sastoji od sledeiestrukture:

u hiljadama RSD

1.837

3,417

18.389

22.324

18.012

681

1.230

587

66.477

Od ukupnog iznosa potraiivanja od kupaca iskazanih na dan 31.12.2018. godine, potroiadima - pravnimlicima su poslati izvodi otvorenih stavki u ukupnom iznosu od 6t.842 hilj. RSD, od dega nije usaglaSeno42.995 hilj. RSD, odnosno nije usaglaSeno 70 % navedenih potra;ivanja.

U skladu sa zakonskim odredbama, Preduzede nije bilo u obavezi da vrii usagla5avanje potraiivanja safizidkim licima.

JJ



25. DRUGA POTRAZIVANJA

Druga potraZivanja se odnose na: u hiljadama RSD

2018. 20t7.

Potraiivan;a za zateznu kamatu 13'091 8'464

PotraZivanja za kamatu na depozite po videnju 2 3

PotraZivanja od zaPoslenih 1"258

PotraZivanja od Grada Subotice

Potraiivanja za viSe plaien porez na dobitak 2 2

Potraiivanja po osnovu preplaienih poreza 226 27

Potraiivanja za bolovanje i porodilje 299 40

Potraiivanja po osnovu naknade Steta

Ostala potraZivanja 4'21'4 2'764

19.092 11.300

lspravka vrednosti drugih potraiivanja (5'882) (1'806)

Stanje na dan 31. decembra 2018. godine 13'210 9'494

tspravka vrednosti drugih potraiivanja na dan 31.12.2018. godine iznosi 5.882 hilj. RSD, sa sledeiom

strukturom:

- potraiivanja od kupaca za zateznu kamatu u maloi privredi 'ou

'n""o'*'*t'

- potraiivanja od kupaca za zateznu kamatu u radnim organizacijama 103

- potraiivanja od kupaca za zateznu kamatu u ustanovama 4'524

- potraiivanja od kupaca za zateznu kamatu u Sirokoj potro5nji 832

- potraZivanja od kupaca za zateznu kamatu u kuinim savetima 317

Ukupno: 5'882

potraZivanja za zateznu kamatu u iznosu od 13.091 hilj. RSD, odnose se na obradun zatezne kamate na

potraiivanja od kupaca koja nisu u roku izmirena. Preduzeie je zapodelo sa obradunom zatezne kamate od

01.10.2015. godine. Od ukupnih potraZivanja za kamatu 9.135 hilj.RSD odnosi se na pravna lica i procenat

usagla5enosti istih je 1"%. preostali iznos od 3.905 hilj. RSD odnosi se na potraZivanja za kamatu fizidkih lica

sa kojim u skladu sa zakonskim odredbama, Preduzeie nije bilo u obavezi da vrSi usaglaSavanje

potraZivanja.

potraZivanja za kamatu na depozite po videnju u iznosu od 2 hilj. RSD odnose se na kamatu obradunatu na

novtana sredstva na tekuiem radunu Preduzeia, na osnovu ugovora sa poslovnim bankama.

potraiivanja po osnovu viSe pladenog poreza na dobitak u iznosu od 2 hilj. RSD odnose se na razliku

utvrdenu po sravnjenjr.r kartica dobijenih iz Poreske uprave,

potr.aZivanja po osnovu preplaienih poreze i doprinose 226 hilj. RSD se odnose na razlike utvrclene prilikom

sravnjenja prema obradunu i uplatama za poreze i doprinose !z prethodnog perioda.

potraiivanje za bolovanje iporodilje u iznosu od 299 hilj, RSD odnosi se na potraiivanje naknada zarada

koje se refundiraju. Navedeno potraiivanje je usaglaleno sa Republidkim fondom za zdravstveno

osiguranje.

34



Ostala potraiivanja u iznosu od 4.2L4 hilj. RSD odnose se na potraiivanja za tro5kove objedinjene naplate

koji nastaju u Preduzeiu, a koji se dele prema ugovorom definisanim kriterijumima na JKP "eistoda i

zelenilo" (2,730 hilj. RSD) i JKP "Dimnidar'' (615 hilj. RSD), potraiivanja za prefakturisane trolkove

zakupcima (1 hilj. RSD), potraiivanje po osnovu potvrdene prvostepene presude, koje treba da ide na

izvrSenje (71 hilj. RSD), potraiivanja po osnovu platnih kartica (47 hilj. RSD) i potraZivanja od nezaposlenih

za sudske presude (751 hilj. RSD).

25. KRATKOROCNI FTNANSIJSKI PLASMANI

u hiljadama RSD

2018. 2017.

Deo dugorotnog stambenog kredita koji dospeva do jedne godine

Ostali kratkorotni finansijski plasmani

Stanje na dan 31, decembra 2018. godine

27. GOTOVINSKI EKVIVALENTI ! GOTOVINA

25

25

Tekuii (poslovni) ratun

Tekudi (poslovni) raiun - Uprava za trezor

Blagajna

Devizni radun

Ostala novda na sredstva


Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opltoj stopi (osim

plaCenih avansa)

Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po posebnoj stopi

(osim pladenih avansa)

Unapred plaCeni troSkovi (strutni tasopisi, osiguranje)


2018.

2,523

190

2.7L3

u hiljadamaRSD

20t7.

11.386

63

11.449

u hiljadama RSD

20t7.2.441,

44

1.277

3.762

28. POREZ NA DODATU VREDNOST I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANICENJA

2018,

2.474

51

L.t74

3.599

Unapred plaieni troSkovi u iznosu od L.174 hilj. RSD odnose se na troikove osiguranja (576 hilj. RSD),

troSkove dasopisa (169 hilj. RSD), autobuske karte za dolazak i odlazak sa posla (20 hilj. RSD), internetpristup (28 hilj. RSD), koriSienje softvera (55 hilj. RSD), kori5ienje Endpoint Antivirus softvera (149 hilj,RSD), kori5denje Scoring sistema (33 hilj. RSD), koriSienje Autodata paketa (29 hilj. RSD) i advokatske usluge(1s hirj. RsD).

29. KAPITAT I REZERVE

Osnovni i ostali kapital JKP ,,Vodovod i kanalizacija", Subotica iskazan u bilansu stanja na dan 31. decembra2018. godine u iznosu od 2.255.861 hilj. RSD obuhvata driavni kapital (100%).

35


Driavni kapital

Ostali osnovni kapital

Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne

imovine, nekretnina, postrojenja i opreme

Nerasporedeni dobitak tekuCe godine

Nerasporedeni dobitak ranijih godina

Aktuarski dobici ili gubici po osnovu planova definisanih primanja

Gubitak tekuCe godine

Gubitak ranijih godina


49.986

41.345

5.020

7.772

99.t23


u hiljadama RSD

2018.

2,255.861

99.123

LL,2L8

(3,876)

(s2.s14)

2.309,812

2077.

2.t57.699

106.321

18.375

(3.853)

(70.88s)

2,207,643

lokalne samouprave, Grad

893

1,590

223

4.492

7,L98

Driavni kapital predstavlja kapital javnog preduzeia koga je osnovala jedinica

Subotica.

Osnovni kapital Preduzeia u iznosu od 2.255.861 hilj. RSD registrovan je u Agenciji za privredne registre

(re5enje broj BD 12104412078l'.

U skladu sa ilanom 2.4. Ugovora o supsidijarnom zajmu i donaciji kojije zakljuden izmedu Grada Subotice i

JKP Vodovod i kanalizacija Subotica dana 31. januara 2014. godine utvrdeno je poveianje kapitala na

osnovu otpla(enih rata glavnice zajma, Za navedeno poveianje kapitala Nadzorni odbor Preduzeia je doneo

odluku broj 10i/29-201.8 dana 30.10.2018. godine i na istu je saglasnost dala Skup5tina Grada Subotica na

1 1. sednici odria noj 27 .71.2018. godine.

Nerasporedeni dobitak tekuie godine u iznosu od 11.218 hilj. RSD rezultat je razlike prihoda i rashodaperioda kao i odloZenih prihoda i rashoda perioda u periodu od 01,01,2018 godine do 31.12.2018. godine

(4.019 hilj.RSD) i prenosa dela revalorizacionih rezervi na nerasporedeni dobitak tokom perioda

obraiunavanja amortizacije (7.199 hilj. RSD). lznos dela revalorizacione rezerve koji je prenet na

nerasporedenu dobit utvrden je kao kolidnik revalorizacione rezerve i preostalog veka koriSienja objekata.

Revalorizacione rezerve Preduzeia, koje na dan 31. decembra 2018. godine iznose 99.723 hilj. RSD,

formirane su na osnovu procene vrednosti upravnih zgrada i vikend kuie u 201.3. godini, kao i procene

nematerijalne imovine, nekretnina iopreme na dan 31.12.2Ot8. godine.

Prilikom obratuna rezervisanja za otpremnine zaposlenih kod odlaska u penziju u skladu sa MRS 19,

utvrden je aktuarski gubitak u visini od 3.876 hilj RSD. U skladu sa izmenama MRS 19, aktuarski gubici su

priznati u ostalom sveobuhvatnom rezultatu preko raduna 331 u periodu u kome su i nastali.

Naziv obiekta

1. Naplata usluini centar

2. Upravna zgrada

3. Vikend kuia na Paliiu

4. Procena osnovnih

sredstava na dan

3L.t2.2018. godine

Ukupno;

lznos revalorizacione rezerve Preostali korisni vek

u hiljadama RSD

lznos za prenos 330/341

57

27

28

36



30. DUGOROeUe nrZenVlSANJAu hiljadama RSD

2018. 20L7.

Stanje na podetku godine 41.101 15.551

lskoriSieni iznosi u toku perioda (3'157) (106)

Ukinuti neiskoriSieni iznosi (1.165) (1.198)

Obradun rezervisanja za otpremnine na dan 31.12.2018. godine 859 1.684

Obradun rezervisanja za jubilarne nagrade na dan 31.1.2.2018.godine 4.555 25.170

Stanje na dan 31. decembra 201,8. godine 42'L93 41.101

U skladu sa odredbama MRS 19, rezervisanja za otpremnine ijubilarne nagrade zaposlenih obraiunata su

uz primenu odgovarajuiih parametara i pretpostavki (diskontna stopa, datum izrade rezervisanja,procenjena stopa rasta prosedne zarade, procenat fluktuacije, iznos prosedne bruto zarade u RS u

momentu rezervisanja),

lznos obradunatog rezervisanja za otpremnine zaposlenih na dan 31,.72.20L8. godine iznosi 16.024 hilj,

RSD.

Tabela za analizu osetljivostiDiskontna stopa Efekat smanjenja diskontne stope

3,00% 2,04% +20,93%

Smanjenje diskontne stope od 1,OO yo uzrokuje prosedno smanjenje obradunatog iznosa obaveze za

rezervisanje za 20,93 %.

Diskontna stopa Efekat povedanja diskontne stope

3,00% 4,00% -16,72%

Poveianje diskontne stope od t,OOo/o uzrokuje prosedno smanjenje obradunatog iznosa obaveze za

rezervisa nje za 16,7 2Yo.

2,L,

Procenjena stopa rasta proseine zarade Efekat smanjenja procenjen stope rasta

prosetne zarade

5,20% 4,20% -L6,550/o

Smanjenje procenjene stope rasta proseine zarade od t,OO%o uzrokuje prosedno smanjenje obratunatogiznosa obaveze za rezervisanje za 16,55%,

Procenjena stopa rasta proseine zarade Efekat smanjenja procenjen stope rasta

proseEne zarade

5,20yo 6,20% +2O,22%

1.1.

L,2,

2.2.

37



Poveianje procenjene stope rasta proseine zarade od t,O1% uzrokuje prosedno poveianje obraiunatogiznosa obaveze za rezervisanje za 2O,22Yo.

3.1.

Procenat fluktuacije Efekat povedanja procenta fluktuacije

5,OO% 4,OO% +1,05%o

Smanjenje procenta fluktuacije od 1,00% uzrokuje prosedno poveianje obratunatog iznosa obaveze za

rezervisanje za L,05Yo.

Procenat fluktuacije Efekat povedanja procenta fluktuacije

5,OO% 6,OO% -L,O6yo

Poveianje procenta fluktuacije od L,00% uzrokuje prosedno smanjenje obradunatog iznosa obaveze za

rezervisanje za 1,06%.

MRS 19 OBELODANJIVANJE

3.2.

u dinarima RSD

Red. Pretpostavke koriSdene prilikom izrade obraiuna 2018. 2017. 2076.

br. rezervisanja za otpremnine prilikom odlaska u penziju godina Eodina Eodina

t. Diskontna stopa 3,00% 3,50% 4,00%

2. Procenjena stopa rasta prosedne zarade 5,20% 5,00% 5,00%

3. Procenat fluktuacije 5,OO% 5,OO% 5,00yo

4. lznos otpremnine u momentu rezervisanja 138.024 149.774 147.2825. lznos otpremnine u prethodnom periodu 1.49.774 1,47.282 212.2896. Ukupan bro zaposlenih na dan 01.01. tekuie Bodine 199 270 2247. Ukupan bro zaposlenih koji su napustili druitvo u toku godine 9 t4 25

Od toga broj penzionisanih radnika koiima ie isplaiena

8, otpremnina prilikom odlaska u penziju 5 1 4

9,

Od toga broj penzionisanih radnika kojima je isplaiena otpremninaprilikom odlaska u invalidsku penziju / / 2

10. Ukupan broj novozaposlenih u loku godine _ 7 3 11

17. Ukupan broj zaposlenih na dan 31.12, tekuie godine 797 199 210

12.

Da lije bilo izmene u opitem aktu u pogledu iznosa

rezervisanja na koje zaposlenih ostvaruju pravo prilikom

odlaska u penziju u odnosu na prethodni period

ne ne ne

13. Nadi n priznava nja a ktr:a rskih dobitaka/gu bita ka

preko

raduna

331

preko

raduna

331

preko

raduna

331

38


Napomene uz finansiiske izve5taje

tznos obradunatog rezervisanja za jubilarne nagrade na dan 31.12.2018. godine iznosi 26'169 hilj. RSD.

Za svakog zaposlenog rezervisanje je izvr5eno za prvijubilej za koji ispunjava uslov u narednom periodu.

Jubileji su ratunati za 1O,20,30 i40 godina.

Red. Pretpostavke kori56ene prilikom izrade obratuna 2018. 20L7.

br. rezervisanja za jubilarne nagrade godina godina

1 Diskontna stofia 3,50% 3,50%

2 Proceniena stopa rasta prosedne zarade 2,00% 2,00%

3. Procenat fluktuaclje 5,00% 5,00%

Poveianje diskotne stope za L % znaeilo bi smanjenje iznosa obradunatog rezervisanja za jubilarne nagrade

zaposlenima za 4,!6%, dok bi smanjenje diskotne stope za 1,%bi znadilo poveianje iznosa obradunatog

rezervisanja za jubilarne nagrade za 4,47 %o .

poveianje prosedne stope rasta zarade za t % bi znadilo poveianje iznosa obradunatog rezervisanja za

jubilarne nagrade za 4,49 % , dok bi smanjenje stope rasta zarade za I % znatilo smanjenje iznosa

obradunatog rezervisan ja za 4,26 %.

poveianje stope fluktuacije za 1 Yo bi znadilo smanjenje iznosa obradunatog rezervisanja za jubilarne

nagrade za 4,!O % , dok bi smanjenje stope fluktuacije za L Yo znaiilo poveianje iznosa obradunatog

rezervisanja za 4,40 /0.

31. DUGOROCNT OsnVrZe

Dugorodne obaveze su obaveze koje dospevaju u roku duZem od godinu dana od dana dinidbe, odnosnood dana godiSnjeg bilansiranja. Ove obaveze ukljuduju:

Efekti obraEuna rezervisanja za otpremnine 2018. godinaRbr.

1. lznos obaveze za rezervisanje za otpremnine na dan 0L.01. teku6e godine 15.887.114,66

2, Tro5ak tekuie usluge rada 391.455,92

3. Tro5ak proilih usluga 0

4. Tro5ak kamate 454.957,28

5. Aktuarski dobitak ].3.176,21

6.

lznos ukidanja u toku tekuie godine ranije formiranog rezervisanja

zakliuino sa 31.12. prethodne godine po osnovu isplate otpErnll!!- 721.871,87

7.

lznos obaveze za rezervisanje za otpremnine na dan 31.12. tekuce godine

(krajnje stanje na raiunu [email protected] - r.b. 5 - r.b. 6) 16.024.772,20

8.

Projektovani iznos rezervisanja na dan 31'12. tekude godine, na osnovu

pretpostavki validnih na dan 31.12. pro5le godine za potrebe utvrdivanja

aktuarskih efekata 16.011.655,99

9. lznos stvarno ispladene otpremnine u tokll€eqine 1.204.681-,15

10. lznos neto poveianja obaveze za rezervisanja 859.529,41

39



Dugorodne obaveze prema Gradu Subotica po osnovu drugostepenog zajma za

rekonstrukciju UPOV-a

Dugorodne obaveze -"Projekat za unapredenje vodnih sistema Subotice"

Dugorofna obaveza prema VB Leasing-u

Dugoroina obaveza prema lntesa Leasing-u


2014.

633.523

'6.gg7

640.520

u hiljadama RSD

2()L7.

95,463

670.627

3.043

10.598

780.731

Deo dugorodnih obaveza koji dospeva za plaianje u roku od godinu dana od dana godiSnjeg bilansiranja

iskazuje se na kratkorodnim obavezama kao deo dugorodnih obaveza koji dospeva do jedne godine.

Saldo dugorodnih obaveza - "Projekat za unapredenje vodnih sistema Subotice" iznosi 633.523 hilj.

RSD.

Dana 04, ma1a2072. godine zakljuden je Ugovor o projektu za unapredenje vodnih sistema Subotice

izmedu JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica i Evropske banke za obnovu i razvoj. Ugovor o garanciji

je zakljuden dana 18. aprila 2012. godine izmedu Republike Srbije iEBRD. Dana 04. maia2072. godine

zakljuden je Ugovor o zajmu izmedu Grada Subotice i EBRD, u kome je definisana struktura i izvori

finansiranja projekta. lz sredstava zajma /1t.O00.000 EUR/ ie se finansirati izgradnja centralnog

kompleksa vodozahvata ll, kolektor ll, centralni magistralni vodovod, povez istotnog izapadnog

magistralnog vodovoda i magistralni vodovod Lo5injska. lz sredstava donacije "European Western

Balkans Joint Funds" ie se finansirati izgradnja kolektora Vll /1.300.000 EUR/, izrada studije za

upravljanje muljem /454.924 EUR/ i podrSka za PIU grupu /285.000 EUR/. lz sredstava Grada i

Projektnog entiteta, JKP "Vodovod i kanalizacija" Subotica, planirana ulaganja ie iznositi 11.640.000

EUR i pre svega ie biti namenjena za dalji razvoj bunarskih kapaciteta, kao i sekundarnih vodovodnih

i kanalizacionih mreZa. Navedeni iznos se odnosi na realizaciju ,,Projekta za unapredenje vodnih

sistema Subotice" za celokupan vremenski period trajanja projekta.

Zajam se otplaiuje u 18 jednakih ili pribliino jednakih polugodi5njih anuiteta, sa prvim datumom

otplate zajma 27.-og januara 2016. godine i poslednjim datumom otplate 27.-og jula 2024. godine,

Provizija za angaiovanje sredstava je 0,5o/o godiSnje i obradunava se na neiskoriSieni deo zajma.

Zajam podleie promenljivoj kamatnoj stopi. Varijabilna kamata predstavlja zbir marie (1% godiSnje) i

relevantne trii5ne kamatne stope iz Op5tih uslova i odredbi EBRD (Sestomesedni EURIBOR).

Dana 31. januara 2014. godine zakljuden je Ugovor o supsidijarnom zajmu i donaciji izmedu JKP

,,Vodovod i kanalizacija" Subotica i Grada Subotica. elanom 2.4. Ugovora o supsidijarnom zajmu i

donaciji definisano je sledeie:

,,Grad Subotica otplaiuje anuitete saglasno odredbama Ugovora o zajmu, pri demu su strane ovog

Ugovora utvrdile da ie za kompletne anuitete (pripadajuii deo glavnice i kamate) do zakljudno

27.0L.2020. godine Grad Subotica snositi i troikove njihovih otplata. Sredstva kredita (9 anuiteta)

koja predstavljaju obavezu Grada prema EBRD, knjiiiie se kao poveianje osnovnog kapitala JKP.

Nakon dono5enja odluke od strane SkupStine grada o poveianju kapitala JKP, u Agenciji za privredne

registre ie se izvr5iti registracija istog. Grad Subotica od 27.7.2020. godine takotle otplaCuje anuitete

sve do zakljuino 27,07.2024, godine, ali u tom periodu tro5kove otplate glavnica kao dela anuiteta

snosi6e JKP."

40



Do 31.12.2018. godine iz sredstava zajma je povudeno ukupno 5.209 hilj. Eura (u toku 2014. godine'

943 hilj. EUR; u toku 2015. godine 1.854 hilj EUR; u toku 2016. godine 1.043 hilj. Eura, u toku 2017,

godine 1.209 hilj. EUR i u toku 2018. godine 160 hilj- EUR).

tznosotplaienih rata zazajam iznosi ukupnoL.72l hilj. EUR (155 hilj. EUR 27. januara 2016.;191hilj.

eura 27,jula 2015. godine; 240 hilj. EUR 27. januara 2017.;309 hilj. EUR 27.jula 2017. godine;4O4

hilj. EUR 25.januara 2018. godinei 422 hilj. EUR 25' jula 2018'godine).

r Saldo dugoroEne obaveze prema lntesa Leasing-u iznosi6.997 hilj. RSD.

Preduze6e je putem finansijskog lizinga 14.07. 2016. godini nabavilo 5 vozila Fiat Doblo combi 1,3

MJTD u pojedinadnom iznosu vozila od 1.625 hilj. RSD. Ugovor je zakljuden na otplatu u 60 mesefnih

rata sa efektivnom stopom lizing naknade72,04% (nominalna fiksna kamatna stopa7,99Yo) iude5iem

od 20%.

Takode, Preduzeie je putem finansijskog lizinga 2L.t0.2016. godini nabavilo 5 vozila Fiat Ducato dupla

kabina u pojedinadnom iznosu vozila od 2.813 hilj. RSD.Ugovor su zakljudeni na otplatu u 50 mesednih

rata sa efektivnom stopom lizing naknade!7,80o/o (nominalna fiksna kamatna stopa 7,99%l iude5dem

od20%.

32. KRATKOROCNE FINANSIJSKE OBAVEZE

u hiljadama RSD

20t7.

48.000

96.463

4.299

3.325

152.087

Kratkorodne finansijske obaveze iskazane na dan 31.12.2018. godine u iznosu od 148.884 hilj. RSD

obuhvataju sledeie:

Ugovor o kratkorodnom revolving kreditu u iznosu od 46.010 hilj. RSD

Ugovor je zakljuden dana 11.06.2018. godine, sa rokom vraianja do 11. juna 2019. godine;instrumenti obezbedenja: 5 blanko menica; kamatna stopa od 3,2% godiinje; ugovoreni iznos

55.000 hilj. RSD. Saldo na dan 31.12.2018. godine iznosi46.010 hilj. RSD;

Preostalideo obaveza prema Gradu Subotica iznosi96.237 hilj. RSD

Odnosi se na obavezu povrata poslednjeg anuiteta glavnice kredita za izgradnju i rekonstrukcijuuretlaja za prediSiavanje otpadnih voda, u skladu sa odredbama "Ugovora o drugostepenomzajmu", koji je zakljuden 06. aprila 2005. godine izmedu Grada Subotica i JKP "Vodovod i

kanalizacija" Subotica. Ukupan iznos odobrenog kredita od strane EBRD Gradu Subotica iznosi 9.000hirj. EUR.

Rok vraianja kredita je 2019. godina u polugodiSnjim anuitetima. Ukupan iznos kredita od 9.000

hilj. EUR je u celosti povuden i namenski kori5ien u skladu sa ugovorom izmedu Preduzeia i

izvoClada radova, Dana 26. oktobra 2011, godine je izvrSen anex Ugovora o drugostepenom zajmu,

dime su izmenjene odredbe koje se odnose na vraianje kamate, i u skladu s tim Preduzeie je

oslobodeno obaveze vraiarrja kamate za proili i buduie periode otplate anuiteta.

Preostali deo obaveze prema VB Leasing-u (Vantage Leasing doo Beograd) iznosi 3.036 hilj. RSD

Kratkorodni krediti u zemlji

Obaveza prema Gradu Subotica po osnovu drugostepenog zajma za rekonstrukciju

UPOV-a (XXlll iXXIV anuitet)

Obaveza prema VB Leasing-u

Obaveza prema lntesa Leasing-u


2018.

46.010

96,237

3.036

3.601

148.884

4t

JKP "Vodovod i kanalizaciia" Subotica


Preduzeie je putem finansijskog lizinga u 2074. godini nabavilo specijalno teretno vozilo lvecoEurocargo - Kanal DZet, za obavljanje delatnosti. Ugovorom sklopljenim sa VB Leasing cenaspecijalnogvozila Kanal Diet bez PDV je iznosila 2O7 hili. EUR. Period otplate lizing rata je ugovorenu periodu od 10.09.2014. godine do 15.08.2019. godine. Ugovor je sa valutnom klauzulom,ugovoreni kurs je srednji kurs NBS, nominalna kamatna stopa je 7,25% na godiSnjem nivou.Preduzeie je izdalo 5 blanko menica, kao sredstvo obezbedenja predmeta lizinga.

. Rate finansijskog lizinga (lntesa leasing) u iznosu od 3.601 hilj. RSD,

33. PR!MUENIAVANSI

u hiljadama RSD

2018. 20t7.

Primljeni avansi, depoziti i kaucije 6.909 4.584

Stanje na dan 31. decembra 2018. godine G,909 4,584

Obaveze za primljene avanse, depozite i kaucije, iskazane na dan 31. decembra 2018. godine iznose 6.909hilj. RSD. Poveriocima, pravnim licima, su poslati izvodi otvorenih stavki u ukupnom iznosu od 3.507 hilj.RSD, od dega nije usaglaSeno 1.320 hilj. RSD, odnosno nije usaglaSeno 38% navedenih obaveza. Od ukupnogsalda iskazanog na dan 31.12.2018. godine, iznos 3.206 hilj. RSD se odnosi na avanse primljene od fizidkihlica, za koje ne postoji obaveza usaglaSavanja.

34. OBAVEZE IZ POSLOVANJA

u hiljadama RSD

2018. 20t7.Dobavljaii u zemlji 73.695 42,622Dobavljaii u inostranstvu 2.515 I.024Ostale obaveze iz poslovanja 1.290 L.lLzStanje na dan 31. decembra 2018. godine |7.SOO 44.759

Obaveze prema dobavljadima u zemlji iskazane na dan 31. decembra 2018. godine u iznosu od 73.695 hilj.RSD, nisu usaglaiene sa poveriocima u iznosu od 46.549 hilj. RSD, odnosno nije usaglaSeno63% navedenihobaveza.Obaveze prema dobavljadima u inostranstvu iskazane na dan 31. decembra 2018. godine u iznosu od 2.515hilj. RSD, usagla5ene su sa dobavljadima 1.00%.

Pregled najznadajnijih dobavljada (u hitjadama RSD):

R,br. Naziv dobavljala

L,Sade Serbia doo

2.JP Elektroprivreda Srbije

3. Geo inienjering BGP doo

4. Mima komerc doo

5. Master inienjering doo

6. Terax niskogradnja doo

7.Aqua lnterma inienjering doo

8.JKP eistoda i zelenilo

9.lntersoft doo

Saldo na dan

31.12.2018.

34.591

7.872

3.s28

2.30L

1.892

1.882

7.507

7.344

1.339

42


l0.Severna Badka DTD VDP doo

ll ostali dobavljaii

Ukupno dobavliaEi :


431

82L

35

3

1.290

Obaveza prema Dimnilaru (za napladene dimnitarske usluge)

Obaveza prema Gradu Subotici (za ekologiju )

Obaveza prema Gradu Subotici (za ekologiju ) Bajmok

Ostale obaveze - pogrelne uplate

35. OSTALE KRATKOROENE OSAVCZE

Obaveze za neto zarade i naknade zarada (decembar)

Obaveze za porez na zarade na teret zaposlenog (decembar)

Obaveze za doprinose na zarade na teret zaposlenog (decembar)

Obaveze za poreze i doprinose na zarade na teret poslodavca (decembar)

Obaveze na neto naknade koje se refundiraju

Obaveze za poreze i doprinose naknada zarada na teret zaposlenog koje se

refundiraju

Obaveze za poreze i doprinose naknada zarada na teret poslodavca koje se

refundiraju

Obaveze po osnovu kamata i trolkova finansiranja

Obaveze za naknade po ugovoru o privremeno - povremenim poslovima

Obaveze prema privrednim komorama

Obaveze po osnovu obustava i umanjenja neto zarada

Ostale obaveze


36. OBAVEZE PO OSNOVU PDV, JAVNIH PRIHODA I OSTALA PVR

Obaveze za porez na dodatu vrednost po op5toj stopi

Obaveze za porez na dodatu vrednost na osnovu sopstvene potroinje po

opstoj stopi

Obaveze za porez na dodatu vrednost po osnovu razlike obradunatog

poreza na dodatu vrednost i prethodnog poreza

Obaveze po osnovu poreza na dobit

Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dalbine

Obaveze za doprinose koji terete troikove

1.294

18.950

76.2L0

tzvodadu radova SADE SERBIA doo Beograd, u skladu sa uslovima EBRD i ugovorom sklopljenim sa

izvodadem radova za realizaciju ,,Projekta za unapredenje vodnih sistema Grada Subotice", LO% od

vrednosti izvrienih radova (retention money) se isplaiuje nakon izdavanja performans sertifikata'

Navedene obaveze se finansiraju iz sredstava kredita EBRD i donacije "European Western Balkans Joint

Funds".

U okviru ostalih obaveza iskazane su obaveze:u hiljadama RSD

2018.

8,620

904

2.366

2.070

79

27

18

97

t.239

2.928

18.348

u hiljadama RSD

20t7.

9.102

1.019

2.51,4

2.293

7

3

2

140

352

75

L,L2L

2.594

19.232

2018.

u hiljadama RSD

2017.

54

1,837

82

693

378

34

601

33

43



Ostale obaveze

Unapred obradunati tro5kovi

Odloieni prihodi i primljene donacije za osnovna sredstva


Promene na odloZenim prihodima i primljenim donacijama za

sledeie :

t.272.545

1.273.732

osnovna sredstva

247

191

7.240.460

1.243.423

u toku 2018. godine bile su

Stanje na podetku godine

Povedanje u 2018. godini

Smanjenje u korist prihodaStanje na kraju godine

lz budieta

758.t42

80.472

( 1s.386)a23.228

5trani donatori

429.LsL

3.386

(42.197],

390.340

Ostali donatorl

53.167

2.23L

(1.4231

53.97s

Donacije po osnovureSenja Grada

5.002

s.002

u hiljadama RSD

Ukupno

r.240.460

91.091

( ss.006)1.272.545

80.472

8.683

10.615

25.000

13,488

13.341

3.986

2.954

1,755

650

3.385

3.386

2.23t

2.23L

Kapitalne subvencije iz budieta Grada Subotice u 2018. godinl:

vodovodna mreia u duiini od 3000 m - MZ Makova sedmica

vodovodna mreia u naselju Nosa

izgradnja novog peskolova

buSenje i opremanje bunara B-3 na Vodozahvatu Mala Bosna

bu5enje i opremanje bunara B-23/lll na Vociozahvatu I

kanalizaciona mreia u Hipodromskoj ulrci

izgradnja objekta za dohlorisanje vode

izrada projekta obnove i unapredenja sistema vodovodne infrastrukture

rekonstrukcija izgradene kanalizacione mreie u r.,llici Tolstojeva

Primljene donacije u toku 2018, godine od stranih donatora:

EWBJF - kondicioniranje vode na Vodozahvatu ll

Donacije u toku 2018. godine od ostalih donatora:

Fondacija Laslo Sekerei-vodovodna mreia u delu Ulice Vladimira Nazora iMaksima

Gorkog

Donacije preneta reienjem Grada Subotice u toku 2018, godine:

trasa vodovcldne mreie za potrebe Regionalne deponije

37. ODLOZENE PORESKE OBAVEZE

2018.

5.002

s.002

u hiljadama RSD

2017.

L7,L26

9.155

26.28t

Stanje 01, januara

Poveianje u toku godine

Smanjenje u toku godineStanje na dan 31., decenrbra 2018. godine

OdloZene poreske obaveze su iznosi poreza

razlika izmedu knjigovodstvene vrednosti

na dobit, plativi u buduCim periodima, a obradunati su kao

sredstava i njihove poreske osnovice, kao i priznavanja

44

?5.281

16.580

9.701



kumulativno odloZenih poreskih sredstava po osnovu rezervisanja za otpremnine, rezervisanja za jubilarne

nagrade, obradunatih a neplaienih javnih daZbina i po osnovu prava na umanjenje oporezive dobiti po

osnovu gubitaka ostvarenih iz poslovnih, finansijskih i neposlovnih transakcija.

38. VANBILANSNA AKTIVA I PASIVA

Obaveze za robu uzetu u konsignaciju

Primljene menice po sklopljenim ugovorima

Primljene bankarske garancije

Ostala vanbilansna aktiva i pasiva (crpna stanica Dudova Suma)


Obraiun trolkova i udinaka


Primljene bankarske garancije iskazane u okviru vanbilansne aktive i pasive obuhvataju:

u hiljadama RSD

Bankarska garancija Fortis banke iz Holandije ("DHV Water" Holandija) za kvalitet digestora mulja

(50.000,00 eura, sa dospeiem 01.05.2020.) 5.910

Bankarska garancija Fortis banke iz Holandije ("DHV Water" Holandija) za kvalitet digestora mulja

(50.000,00 eura, sa dospeiem 01.05.2020.) 5.910

Bankarska garancija Banca lntese (,,VlKUV" zrt) za dobro izvrlenje posla 20.371,63 eura, sa

dospeiem 30.05.2019.) 2,408Bankarska garancija Raiffeisen banke (,,Real lmpeks doo) za dobro izvrienje posla 12.588,00 eura.

sa dospeiem 31.12.2019) 1.488

Bankarska garancija SADE Serbia (555,007,58 eura, sa dospeiem 28.t2.2020], 65.599

Bankarska garancija SADE Serbia (1.110.015,16 eura, sa dospeiem 29.12.2019], 131.198

Bankarska garancija Addiko bank ad (DTD VDP "severna Baika") za otklanjanje nedostataka u

garantnom roku, sa rokom dospeia 28.03.2019) 523Bankarska garancija Societe Generale banke (Korekt Company doo) za otklanjanje nedostataka u

garantnom roku, sa rokom dospeia 01.09.2019) 9OO

Bankarska garancija Raiffeisen banke (GP Graditelj NS doo) za dobro izvrienje posla, 23.11.2019) 6.274

Bankarska garancija Raiffeisen banke (GP Graditelj NS doo) garancija za avans, 31.05.2019) 37,643

Bankarska garancija Sber banke (Somborelektro doo) garancija za avans, 17.01.2019) 2.972

Bankarska garancija Sber banke (Somborelektro doo) za dobro izvrienje posla, 1.7.01.2019) 7LB

Bankarska garancija Erste bank ad (Javornik doo - Potiski vodovodi doo) za otklanjanje nedostataka

u garantnom roku, sa rokom dospeda27.70.2020\ 427Bankarska Sarancija Vojvodanske banke (GP Graditelj NS doo) za otklanjanje nedostataka u

garantnom roku, sa rokom dospeia 25.10.2020) 539

Bankarska garancija Halkbanke (Master inienjering doo) za otklanjanje nedostataka u garantnom

roku, sa rokom dospeia 05.01.2021) 54

Bankarska garancija Halkbanke (Master inZenlering doo) za otklanjanje nedostataka u garantnom

roku, sa rokom dospeia 05.01.2021) 24L

39. OBRAEUN TROSKOVA I UEINAKA

2018.

4.868

33.1 14

262.704 231.905

3,535 3.174

304.22t 25s,193

u hiljadama RSD

20L7.

20.1 13

u hiljadama RSD

20L7.

4.41,0

4.410

2018.

5,256

6.255

45



U okviru klase 9, evidentiran je obraEun troSkova i udinaka vezanih za proizvodnju elektridne energije na

postrojenju za predi5iavanje otpadnih voda u periodu januar - decembar 2018. godine. Ukupna kolidina

proizvedene elektridne energije, koja se koristi za sopstvene potrebe, u navedenom periodu iznosi 789.838

kwh elektritne energije, sa utvrdenom cenom koStanja u iznosu od7,92 din/kWh.

46



40. suDsKl sPoRovl

Na osnovu Zakona o izvrSenju iobezbedenju ("S1. glasnik RS", br. 3t/z}t]',99l20tl - dr. zakon, L0912013 -

odluka US, 55l2OL4 i t39l2}:r4), tokom 2018 godine, od strane PreduzeCa je podneto 924 Predloga za

izvrlenje na osnovu verodostojne isprave.

PotraZiva nje NaplaCeno % Naplate

Glavnica dugaTroSkovi izvrBitelja

8.1.64.747,06 RSD 3,337,055,52 RSD 40,87 %

7.370.874,84 RSD 4.042.447,68 RSD 54,84%

Preduzede ima u toku 17 sporova radi isplate, vrednosti 273.7L8,94 dinara (sporovi radi islate duga

korisnika za pruiene usluge).

Preduzeie je tuieno i imalo je dva spora radi nadoknade Stete u ukupnoj vrednosti od 278.150,80 dinara.Tuibeni zahtev je u jednom predmetu odbijen i tuZioc je uloiio ialbu, dok je kod drugog Preduzede tuienitreieg reda i postupak je u toku.

Sto se tide radnih sporova, protiv Preduzeia je vodeno pet postupaka. Tri pojedinadna predmeta odnose se

na poniStenje reSenja o otkazu, naknadu Stete zbog nezakonitog otkaza i poniStenje aneksa ugovora.Za prvi predmet, Preduzeie je u toku 2018. godine zaposlenoj isplatilo zaostale zarade i ista je vraiena na

posao. Za drugi predmet, naknada Stete ije isplaiena u 20L1. godini izaposlenije vraien na posao. Treiipredmet, tuibeni zahtev poniSten u celosti, U toku su postupci i periodi Zalbe'

Preostale dve tuibe odnose se na grupne tuibe zaposlenih za isplatu zaostale zarade za period 2000. godinedo 2006. godine. Tokom 2018. godine izvrSen je obradun i isplata razlike zaostalih zarada po presudi i

ukalkulisavanje troSkova koje zaposleni imaju u prema Preduzeiu.

Preduzeie je u toku 2018. godine imalo jedan upravni spor i spor za privredni prestup.

4i



U skladu sa MRS 37, da bi rezervisanje bilo priznato kao sadalnja obaveza (obaveza na dan sastavljanja

finansijskih izvjeStaja), moraju biti ispunjena tri uslova:

1) Subjekt ima sadainju obavezu (zakonsku ili izvedenu) koja je nastala kao rezultat proilog dogadaja;

2) Verovatno je da ie odliv resursa koji sadrie ekonomske koristi biti potreban za izmirenje obaveza, i

3) lznos obaveze moie pouzdano da se proceni (izmeri).

Ako bar jedan od ovih uslova nije ispunjen, dugorodno rezervisanje se nepriznaje.

lmajuii u vidu odredbe MRS 37, Preduzeie nije izvrSilo rezervisanje po napred navedenim sudskimsporovima.

41. FINANSIJSK! INSTRUMENTI

Napomena: U narednoj analizi u okviru dugorodnih i kratkorodnih obaveza nije ukljudena obaveza -"Projekat za unapredenje vodnih sistema Subotice" - zajam EBRD u iznosu od 633.523 hilj. RSD, koja se

odnosi na obavezu povrata anuiteta od strane Grada Subotice (detaljnije u napomeni broj 32.). Ovaobaveza je ukljudena u analizu deviznog rizika, jersu na istu obraEunatiefektivalutne klauzule.

Upravljanje rizikom kapitala

Cilj upravljanja kapitalom je da Preduzeie zadrii sposobnost da nastavi sa svojim poslovanjem u

neogranitenom periodu u predvidljivoj buduinosti, kako bi oduvalo strukturu kapitala sa ciljem da smanjitroikove kapitala, a vlasnicima obezbedi prinos na kapital. Preduzeie prati kapital na osnovu koeficijentazaduienosti, koji se izradunava kao odnos neto zaduienosti Preduzeia i njegovog ukupnog kapitala.

Struktura kapitala se ispituje na godiSnjem nivou.

Pokazateljizaduienosti Preduze6a sa stanjem na kraju godine bili su sledeii:

20r8.

155,881

2,713

u hiljadama RSD

20L7.

262.1,91

Ll.449

Zaduienost a)

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Neto zaduienost

Kapitalb)

Racio neto dugovanja prema kapitalu

153.168 250.742

2.309.8L2 2.207.643

o,07 0,Lt

a) Zaduienost se odnosi na dugorodne i kratkorodne obaveze. U okviru kratkoroinih obaveza nisu iskazani

odloieni prihodi i prirnljene donacije. Kako su donacije namenski bespovratan prihod, koji se ostvaruje na

osnovu pisanog ugovora izmedu davaoca i primaoca donacije, ne postoji obaveza PreduzeCa u smisluvraianja ovih sredstava, vei samo namenskog koriSienja.

b) Kapital ukljuduje osnovni kapital, revalorizacione rezerve, nerealizovane gubitke po osnovu hartija od

48



vrednosti i drugih komponenti ostalog sveobuhvatnog rezultata, nerasporedeni dobitak igubitak'

Znadajne radunovodstvene politike u vezi sa finansijskim instrumentima

Detalji znadajnih radunovodstvenih politika, kao i kriterijumi i osnove za priznavanje prihoda i rashoda za

sve vrste finansiiskih sredstava i obaveza obelodanjeni su u napomeni broj4. finansijskih izve5taja.

(atesoriie finansiiskih instrumenata

u hiliadama RSD

2018. 20t7,cinonsiisko sredstva

)ugoroini finansijski plasmani

)otraiivanja po osnovu prodaje L23.340 129.069

)ruga potraiivanja 13.2t0 9.494

(ratkorodni finansiiski plasmani 25

Gotovina i gotovinski ekvivalenti 2.7L3 lL.449

139.263 150.037

:inonsijske oboveze

)ugorodne obaveze 6.997 1 10.105

(ratkorodne finansijske obaveze 148.884 L52.087

)baveze prema dobavljadima, bez primljenih avansa 76.2L0 43.646

)ruge obaveze 3.930

232.091 309.768

Osnovni finansijski instrumenti Preduzeia su gotovina i gotovinski ekvivalenti, potraiivanja, obaveze po

osnovu dugorodnih i kratkorodnih kredita, obaveze po osnovu finansijskog lizinga, obaveze prema

dobavljadima i ostale obaveze. U normalnim uslovima poslovanja Preduzeie je izloieno nile navedenimrizicima.

Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima

Finansijski rizici ukljuduju trii5ni rizik (devizni i kamatni), kreditni rizik i rizik likvidnosti. Finansijski rizici se

sagledavaju na vremenskoj osnovi i prevashodno se izbegavaju smanjenjem izloZenosti Preduzeia ovimrizicima. Preduzeie ne koristi nikakve finansijske instrumente kako bi izbeglo uticaj finansijskih rizika naposlovanje iz razloga 5to takvi instrumenti nisu u Sirokoj upotrebi, niti postoji organizovano trii5te takvihinstrumenata u Republici Srbiji.

TriiSni rizik

U svom poslovanju Preduzeie je izloieno finansijskim rizicima od promena kurseva stranih valuta i

promena kamatnih stopa.

lzloienost triiSnom riziku se sagledava preko analize senzitivnosti. Nije bilo znaiajnih promena uizloienosti Preduzeda trii5nom riziku, niti u nadinu na koje Preduzeie upravlja ili meritaj rizik.

Devizni rizik

49



Preduzeie je izloieno deviznom riziku prvenstveno preko dugorodnih kredita i ostalih finansijskih obaveza,

kao i obaveza prema dobavljadima koje su ugovorene u stranoj valuti. Preduzeie ne koristi posebne

finansijske instrumente kao za5titu od rizika, obzirom da u Republici Srbiji takvi instrumenti nisu

uobidajeni. Stabilnost ekonomskog okruienja u kome Preduzeie posluje, u velikoj meri zavisi od mera

Vlade u privredi i postojanja odgovarajuieg pravnog i zakonodavnog okvira.

Knjigovodstvena vrednost monetarnih sredstava iobaveza iskazanih u stranojvaluti na datum izveitavanjau PreduzeCe bila je sledeia:

u hiljadama RSD

Sredstva Obaveze

31. decembar

2018.

31. decembar

2017.

31. decembar

2018.

31. decembar

2017,

EUR 735.311 87L.9L8

735.311

Preduzeie je osetljivo na promene deviznog kursa evra (EUR). Sledeia tabela predstavlja detalje analizeosetljivosti Preduzeia na porast i smanjenje u visini od 10% kursa dinara u odnosu na datu stranu valutu.Stopa osetljivosti se koristi pri internom prikazivanju deviznog rizika i predstavlja procenu rukovodstvarazumno odekivanih promena u kursevima stranih valuta, Analiza osetljivosti ukljuiuje samo nenamirenapotraiivanja i obaveze iskazane u stranoj valuti i uskladuje njihovo prevodenje na kraju perioda za

promenu od t0% u kursevima stranih valuta. Negativan broj u narednoj tabeli ukazuje na smanjenjerezultata tekuieg perioda u sluiajevima slabljenja dinara u odnosu na valutu o kojoj se radi. U sludajujadanja dinara u visini od tO% u odnosu na stranu valutu, uticaj na rezultat tekuieg perioda bio bisuprotanonom iskazanom u prethodnom sludaju. Glavni razlog za navedeno leii u dinjenici da Preduzeie imapreteZno kratku poziciju u valuti, te su stoga obaveze u stranoj valuti daleko veie od potraZivanja u istoj.

871-.91"8

31. decembar

2018,

31. decembar

20L7.

-L0%

31. decembar

2018.

+LO%

u hiljadama RSD

31. decembar

20L7.

+tlo/o

-73.531 -87.792 73.531 87.792

-73.531 -87.192 73.53L 87.L92

Rizik od promene kamatnih stopa

Preduzeie je izloZeno riziku od promene kamatnih stopa na obaveze kod kojih je kamatna stopa varijabilna(nabavka vozila putem finansijskog lizinga - "VB leasing" ). U postupcima nabavki finansijskih uslugadozvoljeno prekoradenje po tekuiem radunu (overdraft) i kratkorodnog revolving kredita, Preduzedeprihvata samo ponude sa fiksnom kamatnom stopom, Ovaj rizik zavisi od finansijskog triiSta i Preduzeienema na raspolaganju instrumente kojim bi u potpunosti ublaiilo njegov uticaj. Knjigovodstvena vrednost

50

EUR



finansijskih sredstava i obaveza na kraju posmatranog perioda data je u slededem pregledu:

u hiljadama RSD

2018. 20L7.

Finansijska sredstva

Nekomatonosna

Dugorotni finansijski plasmani

PotraZivanja po osnovu prodaje

Druga potraiivanja

Kratkoroini finansijski plasmani

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Kamotonosno

Finansijske obaveze

Nekomotonosne

Dugoroine obaveze


Obaveze prema dobavljadima, bez primljenih avansa

Druge obaveze

Komatonosne

Dugorotne obaveze


4-123,340 129.069

13.210 9.494

2.7L3

25

LL.449

139.257 150.037

(s6.237)

(76.210l.

(172.447],

(6.se7)

(s2.647],

(se.644)

(232.0e1)

a

(96.463)

(96,463)

(43,646)

(3.e30)

(240.s02)

(13.641)

(ss.62s)

(6e,266)

(309,758)

17.?421Gap rizika promene kamatnih stopa

Napomena: U rizik promene kamatnih stopa se ukljuduju samo na obaveze kod kojih je ugovorenavarijabilna kamatna stopa.

Analize osetljivosti prikazane u narednom tekstu su uspostavljene na osnovu izloZenosti promenamakamatnih stopa za nederivatne instrumente na datum bilansa stanja. Za obaveze sa varijabilnom stopom,analiza je sastavljena pod pretpostavkom da je preostali iznos sredstava i obaveza na datum bilansa stanjabio nepromenjen u toku cele godine. Poveianje ili smanjenje od L% predstavlja, od strane rukovodstva,procenu realno moguie promene u kamatnim stopama.

5t



u hiliadama RSD

Poveianje od Smanjenje od

1 procentnog poena 1 procentnog poena

2018. 2ot7 ' 2018' 20L7 '

Rezultat tekuie godine -30 -73 30 73

Kreditni rizik

preduzeie je izlozeno kreditnom riziku, koji predstavlja rizik da duznici neie biti u moguinosti da

dugovanja prema preduzeiu izmire u potpuntsii i na vreme, 5to bi imalo za rezultat finansijski gubitak za

preduzece. lzlozenost preduzeia ovom riziku ograniiena je na iznos potrazivanja od kupaca na dan bilansa'

potraiivanja od kupaca sastoje se od velikog broja komitenata'

Najznadajnija bruto potrazivanja od kupaca predstavljena su u sledeioj tabeli:

u hiljadama RSD

"opsta bolnica" Subotica

,,lmlek" ad Beograd

JP "Stadion" Subotica

,,Fidelinka skrob" Su botica

,,Matex" doo Subotica

Gimnastitko dru5tvo "Partizan"

,,Pionir" doo Beograd

,,Gerontoloiki centar" Subotica

OkruZni zatvor Subotica

"Elitte - Palii" doo Subotica

"ATB Sever" doo

Osta li

2018.

28.657

2.478

2.397

2.355

1.391

1.310

1.052

973

536

505

1"48.163

20t7.

22.063

t.7L4

1.535

1.350

1.391

t.257

1.459

897

474

430

152.533

185.103

Struktura potraZivanja od kupaca na dan 31. decembra 2018. godine prikazana je u tabeli koja sledi:

u hiljadama RSD

Bruto lsPravka Neto

rzloienost vrednosti izloienost

Ukupno kupci : 189'817

Nedospela potraiivanja od kuPaca

Dospela, ispravljena potralivanja od kupaca

Dospela, neispravljena potraiivanja od kupaca

47.589

66.477 (66.477\

75.75L

47.589

75.15L

52



189.817 (66.477) 123.340

naplateStavljanjem u odnos neto potraiivanja od kupaca i prihode od prodaje, dobijamo prosedno vremepotraZivanja, koje u 2018. godini iznosi 80 dana lu2Ot7. godina 82 dana).

Dospela, neispravljena potraiivanja od kupoco

Preduzeie na dan 31. decembra 2018. godine nije izvriilo obezvredenje potraZivanja od kupaca za dospelapotraiivanja u iznosu od 75.75t hiljada RSD, jer odekuje da ie potraiivanja u navedenom iznosu bitinaplaiena narednom periodu.

Upravljanje obovezomo premo dobovlja1imo

Obaveze prema dobavljadima na dan 31. decembra 2018. godine iskazane su u iznosu od 76.2!0 hiljadaRSD (31. decembra 2017. godine 43.646 hiljada RSD). Prosedno vreme izmirenja obaveza premadobavljadima u toku 2018, godine iznosi43 dana (u toku 2017. godine 43 dana).

Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti je rizik da ie Preduzeie biti suodeno sa poteSkoiama u izmirivanju svojih finansijskihobaveza. Preduzeie upravlja rizikom likvidnoSCu sa ciljem da, koliko je to moguie, uvek ima dovoljnosredstava da izmiri svoje dospele obaveze, bez neprihvatljivih gubitaka i ugroZavanja svoje reputacije.

Sledeie tabele prikazuju detalje preostalih ugovorenih dospeia finansijskih sredstava. Prikazani iznosizasnovani su na nediskontovanim tokovima gotovine nastalim na osnovu finansijskih sredstava na osnovunajranijeg datuma na koji ie Preduzeie biti u moguinosti da potraiivanja naplati.

Dospeio fi nansijskih sredstovo

Nekamatonosna

Kamatonosna

Manje

od

mesec

da na

75.927

48.900

64.827

35.67s

37.767

36.673

36.673

od3meseca

1-3 do jedne

meseca gcdine

L.092

u hiljadama RSD

31.12,2018.

Preko 1

godine Ukupno

17.019

L22.2s2

t39.267

Sledeie tabele prikazuju detalje preostalih ugovorenih dospeia obaveza Preduzeia. prikazani iznosizasnovani su na nediskontovanim tokovima gotovine nastalim na osnovu finansijskih obaveza na osnovunajranijeg datuma na koji ie Preduzeie biti obavezno da takve obaveze namiri.

53



D ospe to fi n o nsiiskih obovezou hiljadama RSD

3 1.12.2018

Manje od Od 3meseca -

mesec 1-3 godine Preko 1

dana meseca godine UkuPno

Nekamatonosne 40.1'05 35'106 96'237 ' 172'448

Fiksna kamatna stopa 300 600 48'7LO 6'997 56'607

(glavn ica )

Varijabilna kamatna stopa 380 780 1.876 3'036

(glavnica )

40.78s 37.486 L46.823 6,997 232'09L

U okviru iskazanih obaveza je i obaveza prema izvodadu radova koji se finansiraju iz kredita (sadrZi i

zadrZani deo koji ie se isplatiti nakon izvrSenja svih radova)'

Fer vrednost finansijskih instrumenata

Sledeia tabela predstavlja sadasnju vrednost finansijskih sredstava i finansijskih obaveza i njihovu fer

vrednost na dan 31. decembra 2018. i31. decembra2017. godine'

3l.decembar 2018. 31'decembar 2017'

Knjigovodstven3 Knjigovodstvena

vrednost Fer vrednost vrednost Fer vrednost

Finansijska sredstva

Dugoroini finansijski

plasmani

Potraiivanja po osnovu

prodaje

Druga potraZivanja

Kratkorodni finansijski

plasmani

Gotovina i gotovinski

e kviva lenti

Finansijske obaveze

Dugorolne obaveze

Kratkorolne fina nsijske

obaveze

L23.340

13.210

2.713

123.340

13.210

2,1L3

129.069 129.069

9.494 9.494

tt.449 17.449

2525

739.267 739.267 150.037 150.037

6.997 6.997

148.884 i 48.884

54

I 10.104 110.104

L52.087 \52.087



Obaveze prema

dobavljadima bez

primljenih avansa

Druge obaveze

76.270

232.091

76.2t0

232.09L

43,647

3.930

309.758

43,647

3.930

309.758

Pretpostovke za procenu trenutne fer vrednosti finonsiiskih instrumenoto

Obzirom na dinjenicu da ne postoji dovoljno trii5no iskustvo, stabilnost i likvidnost u kupovini i prodaji

finansijskih sredstava i obaveza, kao i obzirom na iinjenicu da ne postoje dostupne triiSne informacije koje

bi se mogle koristiti za potrebe obelodanjivanja fer vrednosti finansijskih sredstava i obaveza, korisien je

metod diskontovanja novianih tokova. pri kori56enju ove metode vrednovanja, koriste se kamatne stope

za finansijske instrumente sa sliinim karakteristikama, sa ciljem da se dobije relevantna procena trii$ne

vrednosti finansijskih instrumenata na dan bilansa'

42. KURSNA TISTA

Devizni kurs, odreden od strane NBS na osnovu ostvarenih kurseva na domaeem medubankarskom trii5tu,

primenjen za preradun pozicija bilansa stanja je: u RSD

EUR

31. decembar2018.

'J.Lg,t946

31. decembar20t7.

1L8,4727

lzvrini direktor za resor finansija

/)

' ' |lohkC '

Sanja Lugonja diPl.ekon

55

jkn kaharn3aqnia) cy6ornua kanalizaciia> .] · 2019-07-01 · bilans uspeha jkp "vodovod u...

Documents