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Les Marges de ManLes Marges de Man œœuvre uvre FinanciFinanci èères res
des Collectivitdes Collectivit éés Localess Locales
Réunions avec les élus du Territoire de Belfort07 juin 2012
Gilles TESTUD, ECOFINANCEGilles TESTUD, ECOFINANCEFrFr ééddééric DUPUIS, DEXIA CLric DUPUIS, DEXIA CL
2
1. Introduction
2. Contexte des Finances Locales: constat et perspectives
3. Les anticipations et les solutions:
à partir d’un exemple,
a- comment augmenter les ressources fiscales de la commune sans modifier les taux ?
b- comment augmenter les revenus nets issus des domaines publics et privés de la commune ?
c- comment optimiser les prélèvements sociaux ?
d. autres pistes à explorer
4. La préparation budgétaire
Sommaire
3
Introduction
4
� Pourquoi se pose- t- on la question des marges de manœuvre financières des collectivités locales?
• Car l’on observe partout un rétrécissement de ces marges de
manœuvre
• Parce qu’il est indispensable d’en connaître les leviers pour être en
mesure de conduire à son terme le programme de mandat
• En raison du contexte
7
Contexte des Finances locales :Constats et Perspectives
8
Élections municipales
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
1982 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 2010
En milliards d'euros courants
Intérêts
Épargne brute
Épargne de gestion
Un niveau dUn niveau d ’é’épargne pargne éélevlev éémais mais àà surveillersurveiller
9
Des dDes d éépenses de fonctionnement qui restent sous contraint epenses de fonctionnement qui restent sous contraint e
2008 2009 2010
Dépenses de gestion + 5,2 140,5 + 4,7 147 + 3,8 152,6
Recettes courantes + 3,1 179,6 + 2,7 184,3 + 4 192
Dont: droits de mutation - 9,4% 9,42 - 26% 6,97 + 32% 9,2
(Mds€)
102010 : des recettes portées par les droits de mutation …
Recettes de fonctionnement
+0,3
+1,1
+2,2
+1,1
+1,9
+0,6
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3
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6
7
8
AutresVariation en milliards d’euros entre 2009 et 2010
Fiscalité« 3 taxes », TH, FB, FNB
TP / compensationrelais
Dotations
Autre fiscalité
Droits de mutation
+0,5 +0,6+1,1 +1,1 +1,1
+0,5
-1,0
-2,4
+2,2
-3,0
-2,0
-1,0
+0,0
+1,0
+2,0
+3,0
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Variation en milliards d’euros
Départements
Communes+ 7,3 mds€, + 4%
116 Mds
46,2 Mds
29,2 Mds
192 Mds
112010 : des dépenses qui augmentent globalement moins vite qu’en 2009
Recettes de fonctionnement
+0,3
+1,9+1,1
+1,2
+2,2 +1,7
+1,1
+1,9
+0,6
+0,7
0
1
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3
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5
6
7
8
Autres
Variation en milliards d’euros entre 2009 et 2010
Fiscalité« 3 taxes », TH, FB, FNB
TP / compensationrelais
Dotations
Action sociale
Autre fiscalité
Droits de mutation Frais de
personnel
Achats
Dépenses de gestion
Autres
+ 7,3 mds€,+ 4%
+ 5,6 mds€, + 3,8%
27 Mds
45,5 Mds
55,6 Mds
24,5 Mds
152,6 Mds
12
2010 : sursaut de l’épargne après deux années de baisse…
Recettes de fonctionnement
0
1
2
3
4
5
6
7
8Variation en milliards d’euros entre 2009 et 2010
Dépenses de fonctionnement
Epargne de gestion +1,7 Md€
Communes : + 6,7%Groupements : + 5,2 %Départements : + 10%
Régions :- 0,2%Ensemble : + 4,7%
- 0,3 Intérêts de la dette
Epargne brute,+ 6,2 %
Intérêts de la dette- 5,4%
+ 7,3 mds€, + 4%
+ 5,6 mds€,
+ 3,8%
13
2010 et après : des incertitudes
Les collectivités entre crise et réformes
14
Des bases dDes bases d ’’ imposition TH moins dynamiquesimposition TH moins dynamiques
Revalorisation forfaitaire
0,0
+ 0,5
+ 1,0
+ 1,5
+ 2,0
+ 2,5
+ 3,0
+ 3,5
+ 4,0
+ 4,5
2000 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 2011
Evolution physiquedes bases
15
0%
1%
2%
3%
4%
5%
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Evolution du PIB N-1
Inflation prévisionnelle NIndex de la DGF
Gel des dotations de l’Etat pendant 3 ans
16
Les anticipations et les solutions :Exemple d’une ville de 5 877 habitants
17
90
95
100
105
110
115
120
2004 2005 2006 2007 2008 2009
Dépenses defonctionnement
Recettes defonctionnement
Evolution des marges de manœuvre :des dépenses qui évoluent plus vite que les recette s
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Taux d'évolution des recettes et dépenses de gestio n
-2%-1%
+0%+1%
+2%+3%
+4%+5%
+6%+7%
+8%
2005/2004 2006/2005 2007/2006 2008/2007 2009/2008 Moyennepériode
2004-2009
Recettes de gestion Dépenses de gestion
Évolution des soldes d'épargne (en €/hab)
-50
0
50
100
150
200
250
2004 2005 2006 2007 2008 2009
Épargne de gestion Épargne brute Épargne nette
La constitution de l’autofinancement
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Recettes de fonctionnement
20
30%
6%8%
56%
40%
12%
42%
7%
Impôts et taxes
Dotations et participations
Produits services, domaine,ventes
Autres recettes
90
95
100
105
110
115
2004 2005 2006 2007 2008 2009
Recettes réelles de fonctionnement
Impôts et taxes
Dotations et participations
Recettes de fonctionnement: dynamique et structure
Anneau intérieur:Moyenne nationale
21
Anneau intérieur : moyenne nationale
Anneau extérieur : MAMERS 2009
32% 29%
37%
32%
47%
21% Produit de TH
Produit de FB
Produit de FNB
Produit de TP
Total desreversements
1,6%
2,9%
1,1%
2,9% 3,0%
2,3%
1,0%
+0,0%
+0,5%
+1,0%
+1,5%
+2,0%
+2,5%
+3,0%
+3,5%
+4,0%
+4,5%
2005/2004 2006/2005 2007/2006 2008/2007 2009/2008 Moyenne09/04
Effet base Effet taux Evolution produit voté
La dynamique des bases et l’utilisation du levier f iscal
Commune
22
Richesse et pression fiscale
Les taux cumulés sur le territoire en 20 09
15,55
9,29
12,3915,55
24,50
13,3618,54
14,31
9,29
7,39
13,05
10,408,44
8,60
2,682,80
2,69
2,66
27,30
20,75
44,17
31,63
27,6825,59
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
30,00
35,00
40,00
45,00
50,00
2009 Moy 2009 Moy 2009 Moy
Région
Département
Groupement
MAMERS
Villes etgroupements
totaux
Taxe d'habitation Taxe foncier bâti Taxe professionnelle
Commune
23
Richesse et pression fiscale
Répartition du produit (en € / hab)
126 137 157 154
176200 185 198
0
50
100
150
200
250
300
350
400
2008 2009 Moyennerégionale
Moyennenationale
Taxe d'habitation Taxe sur le foncier bâti
716817882
1 996
1 1961 279
0
500
1000
1500
2000
2500
Taxe d'habitation Taxe sur le foncierbâti
Taxe professionnelle
Moyenne nationale
Niveau des bases en 2009 (€/hab)
Commune
24%30%
30%
16%
11%
40%
25%
24%
Avant 1949
1949-1974
1975-1989
1990-2003
Date d'achèvement des résidences principales:
Anneau extérieur: moyenne nationaleAnneau intérieur: Commune
24
-6,0
-4,0
-2,0
+0,0
+2,0
+4,0
+6,0
+8,0
+10,0
+12,0
1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010*
Evolution en %
Épargne de gestion Hausse des taux
* Hors TP
Une annUne ann éée 2009 atypique : la hausse sensible e 2009 atypique : la hausse sensible de la pression fiscale de la pression fiscale
ne se traduit pas par celle de lne se traduit pas par celle de l ’é’épargnepargne
� Les ressources fiscales
� Les bases fiscales
- La Valeur Locative Cadastrale
- Comment travailler ses bases
- Les axes d’optimisation
� Statistiques et chiffrages
� L’autre « panier » fiscal
ECO FINANCE ECO FINANCE
26
Dépenses de fonctionnement
27
Dynamique (base 100 en 2004)
Anneau intérieur : moyenne nationale
Anneau extérieur : MAMERS 2009
0
20
40
60
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100
120
140
2004 2005 2006 2007 2008 2009
Dépenses réelles de fonctionnement
Charges de personnel
Intérêts de la dette
51%
5%
28%
15%
6%
7%
25%
62%
Charges de personnel
Autres charges de gestioncourante
Charges à caractère général
Intérêts de la dette
Autres dépenses
Les dépenses de fonctionnement
Commune
28
Les dépenses d’investissementLa dette
La trésorerie
29Repli de l’investissement en 2010, recours plus fai ble àl’endettement
0
5
10
15
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55
198283 84 85 86 87 88 89 9091 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 0304 05 06 07 08 092010
Epargne brute corrigée
Subventions et participations
Dépenses d'investissement
En milliards d'euros courants
Flux net de dette,+ 4,7 Mds €
51,7 Mds €
Investissements des collectivités locales : un repli généralisé en 2010
Départements
2
4
6
8
10
12
14
16
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
En milliards d'euros courants
Régions
2
4
6
8
10
12
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
En Mds€
Bloc communal
5
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25
30
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
En Mds€
Groupements à fiscalité propre
Communes20
Encours de dette des collectivités locales : une augmentation pour accompagner l’effort d’investissement
Départements
En milliards d'euros courants
Régions
En Mds€
Bloc communal
En Mds€
0
10
30
40
50
60
70
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
0
5
10
15
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35
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 100
2
4
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12
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18
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
Groupements à fiscalité propre
Communes
20
Délai structurel de désendettement des collectivités locales : les indicateurs d’ensemble restent bons
0,0
0,5
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1,5
2,0
2,5
3,0
3,5
4,0
4,5
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 100,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
3,5
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
Bloccommunal
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7
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
Groupements à fiscalité propre
Communes
Encours / Epargne brute
Encours / Epargne brute (en années)
Départements Régions
Encours / Epargne brute
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82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
En milliards d’euros courants
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
7,0%
8,0%
9,0%
10,0%En % du PIB
Une dette qui progresse fortement sur les dernières années
20
34
(en milliers d'euros)
-500
0
500
1 000
1 500
2 000
2 500
3 000
2004 2005 2006 2007 2008 2009 Moyenne09/04
Endettement
Recettesd'investissement horsemprunt
Épargne brute utiliséeau désendettement
Épargne brute corrigée
Dépensesd'investissement horsdette
Le mode de financement des investissements
35
Autres solutions
36
Gestion de dette
37Prêt de 1 0M€ sur 15 ans, TF de 3,50 %, amortisseme nt progressif
(échéances constantes)
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1 000
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Captital Intérêts
Prêt de 10 M€ sur 15 ans, TF de 3,50 %, amortisseme nt constant (échéances dégressives)
0
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1 000
1 200
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Captital Intérêts
Prêt de 10 M€ sur 20 ans, TF de 3,80 %, amortisseme nt constant (échéances dégressives)
0
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200
300
400
500
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1 000
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Captital Intérêts
Prêt de 1 0M€ sur 20 ans, TF de 3,80 %, amortisseme nt progressif (échéances constantes)
0
100
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400
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600
700
800
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
Captital Intérêts
38Dette et trésorerie
0 €
50 000 €
100 000 €
150 000 €
200 000 €
250 000 €
300 000 €
350 000 €
Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Aout Septembre Octobre Novembre Décembre
Capital Intérêt
39
Dette et Trésorerie
tranches d’amortissement
Tirages
Capacité de tirage maximale
Durée de la phase de mobilisation Durée de la phase d’amortissement
40
• Objet : gestion de trésorerie en infra-annuelle pour le fonctionnement, « les crédits de trésorerie n’ont pas vocation à financer l’investissement et
ne procurent aucune ressource budgétaire »
• Cadre juridique : ligne à renouveler chaque année (par délibération du conseil ou décision si délégation)
• Objectifs : Mise en place d’une trésorerie zéro avec apurement des excédents et plan de trésorerie
• Fonctionnement simple, avec tirages et remboursements possibles chaque jour. Les sommes sont mises à la disposition de la collectivitéle jour de la demande (règle du crédit immédiat).
Ligne de crLigne de cr éédit de trdit de tr éésoreriesorerie
40
41La gestion de vos excédents de trésorerieL’optimisation de vos placements dans un environnem ent sécurisé
� Les collectivités locales et les établissements publics ont l’obligation de déposer leurs fonds auprès de l’Etat, ceux-ci n’étant pas rémunérés (article 26-3°de la LOLF du 1er août 2001). Avec la Loi de Finances 2004, les conditions de placements ont étéassouplies .
� Les collectivités territoriales peuvent procéder à d es opérations de placement , dans un cadre réglementaire strict, avec pour origine des fonds :
� Les libéralités
� Les emprunts dont l’emploi est différé dans le temps
� L’aliénation d’éléments du patrimoine
� Les sommes provenant de litiges ;
� Les indemnités d’assurance ;
� Les recettes de ventes de biens issus du domaine
� Les dédits et pénalités reçus à l’issue de l’exécution d’un contrat.
42
… Afin de répondre à vos besoins d’optimisation budgét aire, d’autres solutions sont à votre disposition:
– votre parc de véhicules : la location longue durée
– votre parc informatique: le leasing
– les dépenses en énergie: la rénovation énergétique
– et aussi … : la mutualisation
43Mutualisation
Mutualisation= initiative politique
Une logistique commune à deux ou plusieurs personnes moralesà titre temporaire ou pérenne
Chaque personne morale conservant ses moyens
Contrairement au transfert
ascendante
descendante
horizontale
3 types de mutualisation
44Mutualisation
Pourquoi ?
Plus de Moyens
Services: plus et mieux
mutualisation
Améliore les organisations
Économies d’échelle
cohérence des politiques publiques
45Mutualisation
Quels sont les freins?
Cadre législatifmutualisation
Convention
Volonté politique
Incidence du droit communautaire
46
46
Mutualisation
Quels sont les freins?
mutualisation
Incidence du droit communautaire
« Contrats in house »Arrêt Teckal 1999 prestation de services hors code des marchés
1-Contrôle de l’adjudicateur sur prestataire identi que à celui exercé sur ses propres services
2-Prestataire doit exercer essentiel de son activit é avec l’autorité adjudicatrice
CJCE 2005: une autorité publique peut accomplir les tâches d’intérêt public par ses propres moyens……………… .
Peut être exercée en collaboration avec d’autres au torités.
CJCE: Juin 2009: pas d’obligation de recourir à une forme juridique particulière
Pour assurer en commun leurs missions de service pu blic
Commande Publique ???Principes
de la concurrence????
47
MutualisationLoi du 13 août 2004
Fonds de concours
Mise à disposition des services ou partie de service entre communauté et communes membres
Prestations de servicesentre communautés et communes membres
Prestations de services entre un EPCI et des collectivités extérieures
Ententes sur des objets d’utilité communale ou intercommunale
CONVENTION
48Mutualisation:
Loi de Réforme des Collectivités Territoriales
Mise en place de services communs
Shéma directeur d’organisation des services
Précisions sur la MADS
49Mutualisation:
Loi de Réforme des Collectivités Territoriales
Mise en place de services communs
1. Formulation explicite de la possibilité de créer d es services communsentre EPCI à FP et tout ou partie des communes membres (art 66)
2. Services communs gérés par EPCI à FP
3. Agents mis à disposition de plein droit ( non tran sfert) pour le temps de travail. Consultation des CTP.
4. Financement par mode conventionnel ou par retenue sur l’AC
5. EPCI peuvent se doter de matériels utilisés indif féremment par eux mêmes et par communes membres même en l’absence de transf ert de compétences
50Mutualisation:
Loi de Réforme des Collectivités Territoriales
1. Rapport sur mutualisation des services présentant un schéma de mutualisation des services
2. Avis de Conseils Municipaux et approbation par Co nseil Communautaire
3. CR de l’avancement du schéma à l’occasion du DOB
Schéma directeur d’organisation des services
51
Merci de votre attentionMerci de votre attention
Réunions avec les élus du Territoire de Belfort07 juin 2012