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"AÑO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU"

"MADRE DE DIOS CAPITAL DE LA BIODIVERSIDAD DEL PERU"

RESOLUCIÓN EJECUTIVA REGIONAL Nº VJJ - 2016-GOREMAD/GR.

Puerto Maldonado, 2 9 ENE. 2016 VISTO:

El informe N° 008-2016-GOREMAD /GRPPYAT-SGPPYT, de fecha 21 de enero del 2016, mediante el cual recomienda la aprobación de la directiva de Ejecución del Presupuesto Institucional en el Gobierno Regional de Madre de Dios para el Año Fisca l 2016.

CONSIDERANDO:

Que, el Gobierno Regional de Madre de Dios en merito a lo dispuesto en la Ley Nº 27867 Ley Orgánica de Gobiernos Regionales y sus modificatorias, ejerce sus funciones y atribuciones

,nfürme a las facu ltades conferidas en su Reglamento de Organizaciones y Funciones aprobado por la Ordenanza Regional N° 026- 2012- GRMDD/CR, desarrollando y ejecutando para tal efecto normas administrativas para la administración de recursos y lograr eficiencia en la ejecución, certificación, evaluación y contro l del gasto institucional.

Que, es necesario establecer la directiva de Certificación de crédito presupuestario en el Gobierno Regional de Madre de Dios para el año fiscal 2016, que permita la administración de los créditos presupuestarios destinados a gastos corrientes y de inversión en el Presupuesto Institucional 2016.

Que, en cumplimiento de lo dispuesto se ha formulado un proyecto de Directiva denominado "Directiva para la Ejecución del Presupuesto Instituciona l del Gobierno Regional de Madre de Dios para el año fiscal 2016" del Pliego 454 Gobierno Regional del Departamento de Madre de Dios" Proyecto que tiene el aporte técnico y opinión favorab le de la Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación según Informe N° 008-2016-GOREMAD/ GRPPYAT-SGPPTP, habiendo visado el mencionado proyecto de Directiva .

De conformidad con lo dispuesto en la Ley N° 27867 Ley Orgánica de Gobiernos Regionales y sus modificatorias, y la Ordenanza Regional N° 026- 2012- GRMDD/CR. y de acuerdo a las facultades conferidas por la Resolución y Credencial del JNE.

SE RESUELVE:

ARTÍCULO PRIMERO.- Dejar sin efecto la Resolución Ejecutiva Regional N° 099-2015-GOREMAD/PR de fecha 24 de febrero del 2015, mediante el cual se aprobó la Directiva N° 01-2015-GOREMAD/GRPPYAT-SGPYT "Directiva para la ejecución del presupuesto inst itucional en el Gobierno Regional de Madre de Dios para el año fiscal 2015"

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I _J.,.,

ARTÍCULO SEGUNDO.- Aprobar la Directiva N° 001-2016-GOREMAD/GRPPYAT- SGPPYT sobre la "Ejecución del Presupuesto Institucional en el Gobierno Regional de Madre de Dios para el año fiscal 2016".

ARTÍCULO TERCERO.- Encargar a la Sub Gerencia de Desarrollo Institucional e Informática del Gobierno Regional de Madre De Dios, la difusión de la Directiva N° 001-2016-GOREMAD/GRPPYAT- SGPYT sobre Directiva para la ejecución del presupuesto institucional en el Gobierno Regional de Madre de Dios para el año fiscal 2016, a todas las unidades orgánicas adscritas al Gobierno Regiona l de Madre de Dios .

ARTÍCULO CUARTO.- Poner en conocimiento, el contenido de la presente resolución a las instancias pertinentes para lo fines legales correspondiente.

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DIRECTIVA Nº 001 - 2016-GOREMAD/GRPPYAT/SGPPYT

DIRECTIVA PARA LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL EN EL GOBIERNO

REGIONAL DE MADRE DE DIOS PARA EL AÑO FISCAL 2016

1. OBJETIVO

Establecer disposiciones específicas y complementarias a las emitidas por la Dirección General del Presupuesto Público, a fin de proporcionar los criterios técnicos, procedimientos, formatos y plazos para garantizar la fluidez de la información correspondiente a la ejecución presupuestaria orientada al cumplimiento de las metas programadas para el Año Fiscal 2016, con cargo al presupuesto aprobado al Gobierno Regional de Madre de Dios.

Efectuar el seguimiento y control presupuestario de los ingresos y gastos, en el marco de lo establecido por el Sistema Nacional de Presupuesto.

3. BASE LEGAL

3.1. Ley Nº 30372, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el año fiscal 2016.

3.2. Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

3.3. Decreto Supremo Nº 304-2012-EF que aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

3.4. Resolución Di rectoral N° 030-201 O-EF/76.01 , que aprueba la Directiva Nº 005-201 O­EF/76.01, Directiva para la Ejecución Presupuestaria, modificada por las Resoluciones Directorales N° 022-2011 -EF/50.01 , 025-2013-EF/50.01, 027-2014-EF/50.01 y 030-2015-EF/50.01.

3.5. Ordenanza Regional Nº 007-2012-GOREMAD/CR, que aprueba el Reglamento de organización y Funciones del Gobierno Regional de Madre de Dios y modificada por la Ordenanza Regional Nº 026-2012-GOREMAD/CR.

3.6. Resolución Ejecutiva Regional Nº 001 -2016-GOREMAD/PR, que aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura para el año fiscal 2016.

3.7. Resolución Ejecutiva Regional Nº 540 -2010-GOREMAD/PR, que aprueba el Plan Estratégico Institucional 2011 - 2014 del Gobierno Reg ional de Madre de Dios.

3.8. Resolución Ejecutiva Regional Nº 008-2016-GOREMAD/PR, delega a la Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial, la facultad de aprobar Modificaciones Presupuestarias a Nivel Funcional Programático y Formalizaciones Presupuestarias efectuadas dentro de las Unidades Ejecutoras.

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4. ÁMBITO DE APLICACIÓN

La presente directiva es de aplicación para todas las Unidades Ejecutoras, que cuenten con asignación presupuestaria, programen y/o ejecuten ingresos y gastos con cargo al Presupuesto aprobado, que conforman el Pliego 454 Gobierno Regional de Madre de Dios.

5. DISPOSICIONES GENERALES

5.1. La Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación, es responsable de la ejecución, monitoreo y evaluación del presupuesto orientado al cumplimiento de Plan Operativo Institucional y Presupuesto Institucional.

5.2. Los órganos usuarios son responsables, de presentar sus requerimientos de bienes y servicios a las Oficinas de Administración compatibilizando la oportunidad del cumplimiento de sus metas físicas programadas, con los plazos establecidos en la normatividad vigente en materia de adquisición y contratación de bienes y servicios.

L -..:=c.=--~- Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación y la Oficina Regional de Administración o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras, conciliaran las certificaciones, compromisos y devengados en forma mensual, en base a los reportes del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF).

5.4. La Oficina de Tesorería de la Oficina Regional de Administración o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras. informará mensualmente a la Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación, la captación u obtención de ingresos de la Entidad, adjuntando un anexo explicativo respecto al comportamiento por rubros, desagregado por concepto de ingresos.

5.5. La Oficina de Personal de la Oficina Regional de Administración o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras, es responsable de informar con oportunidad los cambios, modificaciones y actualizaciones que se realicen en el "Aplicativo informático para el Registro Centralizado de Personal del Sector Público", que tenga implicancia con el marco presupuesta!.

5.6. Los Jefes, Directores y Gerentes, deberán coordinar, para la adecuada ejecución de las actividades programadas y su correspondiente presupuesto.

5.7. Cuando se trate de compromisos en moneda extranjera, deberá valorarse al monto más alto que resulte entre la tasa de cambio promedio que se utilizó en la programación de presupuesto.

5.8. La fecha de registro del Certificado en el Módulo Administrativo del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) debe ser igual o posterior a la del Certificación de Crédito Presupuestario.

5.9. Las Oficinas de Presupuesto no podrán atender las solicitudes de certificación que no se sigan la secuencia establecida por la presente Directiva.

5.10. Las Certificaciones del Crédito Presupuestario una vez autorizadas tiene validez hasta el 31 de diciembre del 2016, salvo las certificaciones que se remitan en el marco de los dispuesto en el numeral 77.4 del artículo 77 del TU O de la Ley Nº 28411.

5.11. Los Certificados de Crédito Presupuestario para procesos de contrataciones y adquisiciones 1, serán vigentes para el año fiscal en curso. En el caso de ejecuciones

1 Artículo 19º de Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado. OFICINA DE COORDINACION ADMINISTRATIVA - LIMA

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contractuales que superen el año 2016 , las Oficinas de Administración, emitirá el Compromiso Presupuesta! la misma que deberá ser suscrita por el Jefe de la Oficina de Administración y el Jefe de Presupuesto a fin que se garantice la programación de los recursos suficientes para atender el pago de las obligaciones en los años fiscales subsiguientes2

.

6. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS

6.1. De la Programación de Compromiso Anual (PCA)

6.1.1. La Programación de Compromiso Anual es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo, por toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilización de la programación del presupuesto autorizado3

; en el nivel de gobierno nacional con las metas fiscales y a nivel institucional con las metas físicas del Plan Operativo Institucional y su correspondiente programación mensual del presupuesto.

6.1.2. La Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación es el órgano encargado de consolidar la programación del compromiso anual del Pliego, para una eficiente y eficaz ejecución presupuesta!, para ello las unidades orgánicas bajo responsabilidad deberán suministrar la programación de sus requerimientos en su ámbito de su competencia por genérica de gasto y fuente de financiamiento.

6.2. Ejecución del Gasto

6.2.1. La ejecución del gasto es el proceso a través del cual se atienden las obligaciones de gasto con el objeto de financiar las prestaciones de bienes y servicios que permitan lograr resultados, en concordancia con la PCA, tomando en cuenta el principio de legalidad y la asignación de competencias y atribuciones que de acuerdo a Ley le corresponde atender.

6.3. El proceso de ejecución del gasto público está compuesto por dos etapas; "preparatoria para la ejecución" y "ejecución" conforme al artículo 12º de la directiva Nº 005-2010-EF/76.01 "Directiva para la Ejecución Presupuestaria" y su anexo, los cuales contienen disposiciones aplicables, considerando sus particularidades en materia de ejecución del Gasto público, y a través de las Resoluciones Directorales N° 022-2011-EF/50.01, 025-2013-EF/50.01, 027-2014-EF/50.01 y 030-2015-EF/50.01 se modificó la mencionada directiva

6.3.1. El Certificado de Crédito Presupuestario4, constituye un acto de administración cuya

finalidad es garantizar que se cuente con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación , para comprometer un gasto con cargo al presupuesto autorizado para el año fiscal respectivo.

6.3.2. El Certificado de Crédito Presupuestario es expedido por el responsable de la Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras, a solicitud de la Oficina Regional de Administración, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar o adquirir un compromiso.

2 Literal 13.6 del Artículo 13º de la Directiva Nº 05-2010-MEF/76.0l.

3 Artículo N° 7 de la Directiva N° 005-2010 para la ejecución Presupuesta!.

4 Numerales 77.1 y 77.2 del artículo 77 de la Ley General,

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a) Etapa preparatoria para la ejecución del gasto

(1) Las Gerencias, Direcciones y Oficinas, de acuerdo a la programación del Plan Operativo Institucional y considerando el plazo para su adquisición o contratación, emitirán documento. Para los requerimientos que deberán contener obligatoriamente la información relacionada a las características técnicas de los bienes, servicios y obras a contratar según corresponda.

(2) La Oficina Regional de Administración o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cotizarán el requerimiento y simultáneamente registrará y trasmitirá la pre - certificación en el módulo administrativo del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) . De no existir marco presupuesta! , informará a la Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras; a través del correo electrónico sobre las observaciones en el marco presupuesta! y/o PCA.

La Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras, revisa la solicitud de Certificación de Crédito Presupuestario de acuerdo al Plan Operativo Institucional, Presupuesto Institucional de Apertura, Presupuesto Institucional Modificado y priorización, si es conforme, aprobará la Certificación en el Módulo Presupuesta! del SIAF y emitirá el Certificado de Crédito Presupuestario. De no ser conforme, rechazará la certificación y coordinará con la Dirección y Oficina solicitante para levantar las observaciones presentadas.

b) Etapa de Ejecución del gasto

Se distinguen las siguientes etapas según el artículo 14º de la directiva Nº 005-2010-EF/76.01 "Directiva para la Ejecución Presupuestaria" y modificatorias que son realizadas en el SIAF y están a cargo de la Oficina Regional de Administración: Compromiso, Devengado y Pago

6.4. De la Modificación del Certificado de Crédito Presupuestario (CCP).

6.4.1. Ampliaciones

Todos los órganos pueden solicitar la ampliación del monto del Certificado de Crédito Presupuestario emitido anteriormente , debidamente justificado, para lo cual la Oficina Regional de Administración ejecuta la solicitud de Certificación de Crédito Presupuestario indicando el certificado que será ampliado y será remitido a la Sub Gerencia de Presupuesto para su evaluación de acuerdo al POI, PIA, PIM y/o priorización y aprobación de ser el caso.

Una vez aprobada la ampliación de Certificación de Crédito Presupuestario, se emitirá otro Certificado de Crédito Presupuestario indicando que esta es una ampliación del certificado anterior.

6.4.2. Rebajas

La Oficina Regional de Administración o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras, responsable de realizar las rebajas a las certificaciones previamente registradas y aprobadas en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), ya sea de oficio o a solicitud de las Oficinas, Direcciones y Gerencias, debiendo informar las rebajas efectuadas a la Sub Gerencia de Presupuesto.

La rebaja del Certificado de Crédito Presupuestario puede darse en las etapas de certificación, compromiso anual y compromiso.

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6.4.3. Anulaciones

La Oficina Regional de Administración o la que haga sus veces en las UE, podrá solicitar e indicar anulaciones de Certificación de Crédito Presupuestario, por cambio en la modalidad del gasto u otro, los mismos que serán debidamente justificados oportunamente por los solicitantes y de ser viable se emitirá otro Certificado de Crédito Presupuestario.

7. - DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS

7.1.- Tramite de Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional

1.1 . Las Modificaciones Presupuestarias se realizan de acuerdo al articulo 21 º de la Directiva Nº 005-201 O-F/76.01, modificada por Resoluciones Di rectorales Nº 022-2011 -EF/50.01 , 025-2013-EF/50.01, 027-2014-EF/50.01 y 030-2015-EF/50.01 . En tal sentido las copias de las Resoluciones fedateadas se presentan a los organismos señalados en el inciso b) del numeral 54.1 del artículo 54 º de la Ley General ; De acuerdo al artículo 1 en donde se aprueba el cuadro de plazos fijados por Resolución Directora! Nº030-2015-EF/50.01, adjuntando las correspondientes "Notas para Modificación Presupuestaria" así como el detalle de los ingresos.

7.2.- Créditos y Anulaciones entre Unidades Ejecutoras.

Este tipo de modificaciones considera movimientos presupuestales entre Unidades Ejecutoras y es de exclusividad del Pliego previo requerimiento de las Unidades Ejecutoras y aceptación por parte del Pliego, se genera la Resolución Gerencial Regional correspondiente, por la Gerencia Regional de Planeamiento, presupuesto y acondicionamiento Territorial que tiene la DELEGACION por Resolución Ejecutiva Regional N° 008-2016-GOREMAD/PR de fecha 15 de Enero del 2016. De acuerdo al modelo Nº 06 de la Directiva Nº 005-2010-F/76.01, modificada por Resoluciones Directorales Nº 022-2011 -EF/50.01 , 025-2013-EF/50.01 , 027-2014-EF/50.01 y 030-2015-EF/50 .01, posibilitando la elaboración de la nota para Modificación Presupuestaria, en la oportunidad que se estime conveniente. Según Art. 20 Núm. 20.1 Lit. a) y Art. 22 Núm. 22 .1 Lit. a) de la directiva indicado.

La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego, presenta copia fedateado de la citada resolución a la DGPP, en el plazo señalado, de acuerdo al cuadro de plazos determinados por la Resolución Directora! N º030-2015-EF/50.01, adjuntando las correspondientes "Notas para Modificación Presupuestaria"

Las modificaciones presupuestarias que se efectúan deben permitir asegurar el cumplimiento de la meta, de acuerdo a la oportunidad de su ejecución y según la priorización de gastos aprobada por el titular del pliego. Para lo cual, las Unidades Ejecutoras deberán observar, el numeral 80.2 del artículo 80º de la Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto modificado con la PRIMERA Disposiciones Complementarias Modificatorias de la Ley Nº30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2016. Limitaciones durante la ejecución del presupuesto, numeral 41 .1 del Artículo 41 º de la Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y Medida en gastos de inversión del Articulo 12 de la ley Nº 30372 , Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2016

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7.3.- Créditos y Anulaciones dentro de una Unidad Ejecutora.

Modificaciones que considera movimientos presupuestales dentro de la misma y se realizan de acuerdo al cuadro de plazos aprobados con la Resolución Directora! Nº 030- 2015- EF/50.01, debiendo forma lizar con Resolución Gerencial Regional, por parte de la Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territoria l, DELEGA con Resolución Ejecutiva Regional N° 008- 2016- GOREMAD/PR, de fecha 15 de Enero del 2016 , para APROBAR las modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional Programático que corresponde al Titular del Pliego, para lo cual las Unidades Ejecutoras deberán observar, el numeral 80.2 del artículo 80º de la Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, modificado con la PRIMERA Disposiciones Complementarias Modificatorias Ley Nº30372, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el año fiscal 2016. Limitaciones durante la ejecución del presupuesto, del numeral 41 .1 del Artículo 41 de la Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto . Medidas en gastos de inversión del Articulo 12 de la ley Nº 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2016

CRONOGRAMA DE APROBACION

MES FECHA ...•..

Enero hasta el 1 O de Febrero de 2016 Febrero hasta el 10 de Marzo de 2016 Marzo hasta el 1 O de Abril de 2016 Abril hasta el 11 de Mayo de 2016 Mavo hasta el 10 de Junio de 2016 Junio hasta el 1 O de Julio de 2016 Julio hasta el 10 de Aqosto de 2016 Aoosto hasta el 12 de Setiembre de 2016 Setiembre hasta el 1 O de Octubre de 2016 Octubre hasta el 10 de Noviembre de 2016 Noviembre hasta el 12 de Diciembre de 2016 Diciembre hasta el 1 O de Enero de 2017

La PRESENTACION de las copias de las resoluciones de Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programático. Se ciñen a lo dispuesto por la Directiva Nº 005-2010-EF/76.01 "Directiva para la Ejecución Presupuestaria" y su Anexo, los cuales contienen disposiciones aplicables a cada nivel de Gobierno, considerando sus particularidades en materia de ejecución del gasto público, y a través de Resoluciones Directorales Nº 022-2011-EF/50.01 , 025-2013-EF/50.01, 027-2014-EF/50.01 y 030-2015-EF/50.01 Conforme al cuadro de plazos de la fase de ejecución presupuestaria para el año fiscal 2016.

MES Enero Febrero Marzo Abril Mavo Junio Julio Aqosto

CRONOGRAMA DE PRESENTACION

FECHA hasta el 15 de Febrero de 2016 hasta el 15 de Marzo de 2016 hasta el 18 de Abril de 2016 hasta el 16 de Mayo de 2016 hasta el 15 de Junio de 2016 hasta el 18 de Julio de 2016 hasta el 15 de Aqosto de 2016 hasta el 19 de Setiembre de 2016

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Setiembre hasta el 17 de Octubre de 2016 Octubre hasta el 15 de Noviembre de 2016 Noviembre hasta el 19 de Diciembre de 2016 Diciembre hasta el 16 de Enero de 2017

7.4. - Cierre Presupuestario

Las partidas del presupuesto de ingresos y egresos se cierran el 31 de diciembre del año fiscal 2016, con posterioridad a dicha fecha no se podrán asumir compromisos ni devengar gastos.

La información del Proceso presupuestario con las modificaciones necesarias, será remitida de acuerdo al documento "Disposiciones para el Cierre Presupuestario", el cual se entregará en su debida oportunidad .

7.5. -Evaluación Presupuestaria

La Evaluación Presupuestaria Semestral y Anual se realiza en el "Aplicativo informático web para la Evaluación al Primer Semestre y Anual de los presupuestos Institucionales del Ejercicio

1---~resupuestario 2016" sobre los siguientes aspectos:

• Determinar, a través de las actividades y/o de la Entidad, la importancia que tiene la ejecución de las metas presupuestarias en el cumplimiento de los objetivos institucionales y

en consecuencia en el logro de la misión de la Entidad .

• Determinar sobre la base del análisis y medición de la ejecución de ingresos, gastos y

metas, así como de las modificaciones presupuestarias a nivel de actividad y proyecto , los resultados de la gestión presupuestaria.

• Formular sugerencias para la adopción de medidas correctivas a fin de mejorar la gestión presupuestaria institucional en los sucesivos procesos presupuestarios.

• Evaluar si la eficiencia en el logro de las metas impacta en los resultados de los principales indicadores programados para el presente año.

La Dirección General de Presupuesto Público, dicta normas y establece procedimientos para la evaluación Semestral y Anual, mediante Resolución Directora!.

7.6.- Información relativa al Presupuesto por Resultados (PpR)

Las Unidades Ejecutoras que cuentan con programas presupuestales , realizan de acuerdo al Aplicativo Informático para la Evaluación al Primer Semestre y Anual de los Presupuestos Instituciona les 2016 contiene un módulo para registrar, validar y actualizar los indicadores de desempeño de resultados específicos y productos de los programas presupuestales elaborados durante la Fase de Programación y Formulación del presupuesto del Sector Publico para el año fiscal 2016.

Para la medición de los indicadores de desempeño de productos y resultados las unidades ejecutoras responsables de los programas elaboran y remiten las fichas técnicas donde especifican las características de los indicadores de acuerdo al formato , los cuales son validadas en coordinación con la DGPP.

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