manual de operador econÓmico … · seguridad en la cadena logística" en la que además...
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MANUAL DE OPERADOR ECONÓMICO
AUTORIZADO (OEA) - 2016
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INDICE
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………………………………… 4
CAPITULO I: GENERALIDADES……………………………………………………………………………………………. 5
1.1. Pilares del Marco SAFE.………………………………………………………………………………………. 6
1.2. Aplicación del manual.………………………………………………………………………………………… 7
1.3. Base legal.…………………………………………………………………………………………………………… 8
1.4. Definiciones………………………………………………………………………………………………………… 8
CAPITULO II: OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO……………………………………………………….. 9
2.1. ¿Qué es OEA?........................................................................................................ 10
2.2. Implementación en el Perú…………………………………………………………………………………. 10
2.3. ¿Cuáles son los beneficios de contar con la certificación OEA?............................... 11
2.4. ¿Cuántos países cuentan con el programa OEA?.................................................... 12
2.5. ¿Es obligatorio ser OEA?........................................................................................ 12
CAPITULO III: REQUISITOS PARA SOLICITAR CERTIFICADO OEA…………………………………………. 13
3.1. Requisitos generales para obtener certificación OEA…………………………………………… 14
3.2. Requisitos adicionales para obtener la Certificación OEA,
en caso de ser exportador……………………………………………………………………………………. 15
3.3. Requisito adicional para obtener la Certificación de OEA,
en caso de Almacenes Aduaneros………………………………………………………………………… 16
3.4. Requisitos adicionales para obtener la Certificación de OEA,
en caso de Agencias de Aduana…………………………………………………………………………… 16
CAPITULO IV: INDICADORES PARA MANTENER LA CERTIFICACIÓN OEA…………………………….. 17
4.1. Indicadores generales………………………………………………………………………………………….. 18
4.2. Indicadores adicionales en caso de exportador……………………………………………………. 19
4.3. Indicadores adicionales en caso de Almacenes Aduaneros………………………………..... 19
4.4. Indicadores adicionales en caso de Agencias de Aduanas…………………………………….. 19
CAPITULO V: SISTEMA ADECUADO DE REGISTROS CONTABLES Y LOGISTICOS QUE PERMITA LA
TRAZABILIDAD DE LAS OPERACIONES…………………………………………………………………………… 20
5.1. Requisitos……………………………………………………………………………………………………………. 21
5.2. Indicador……………………………………………………………………………………………………………… 21
CAPITULO VI: SOLVENCIA FINANCIERA Y PATRIMONIAL DEBIDAMENTE COMPROBADA……. 22
6.1. Requisitos generales……………………………………………………………………………………………. 23
6.2. Requisitos adicionales en caso de exportador…………………………………………………….. 24
6.3. Requisito adicional en caso de Agencia de Aduana……………………………………………… 24
6.4. Indicadores generales…………………………………………………………………………………………. 24
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6.5. Indicadores adicionales en caso de exportador…………………………………………………… 24
6.6. Indicador adicional en caso de Agencia de Aduana……………………………………………… 25
CAPITULO VII: NIVEL DE SEGURIDAD ADECUADO………………………………………………………………. 26
8.1. Presupuestos………………………………………………………………………………………………………. 27
CAPITULO VIII: PROCEDIMIENTO PARA LA OBTENCIÓN DE LA CERTIFICACIÓN DE OEA………. 28
7.1. Evaluación de los requisitos…………………………………………………………………………………. 29
7.2. Emisión de la certificación…………………………………………………………………………………… 30
CAPITULO IX: RENOVACIÓN DE LA CERTIFICACIÓN……………………………………………………………. 31
9.1. Renovación……………………………………………………………………………………………............... 31
CAPITULO X: SUSPENSIÓN Y REVOCACIÓN………………………………………………………………………… 32
10.1. Causales de suspensión……………………………………………………………………………………. 33
10.2. Causal especial de suspensión………………………………………………………………………….. 33
10.3. Causales de revocación……………………………………………………………………………………. 33
CAPITULO XI: PROCESO DE SUSPENSIÓN Y REVOCACIÓN…………………………………………………… 34
11.1. Suspensión a solicitud de parte…………………………………………………………………………… 35
11.2. Suspensión de oficio…………………………………………………………………………………………… 35
11.3. Revocación a solicitud de parte…………………………………………………………………………… 35
11.4. Revocación de oficio…………………………………………………………………………………………… 35
11.5. Efectos de suspensión y revocación……………………………………………………………………. 35
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INTRODUCCIÓN
En el año 2005, la Organización Mundial de Aduanas (OMA), en su periodo de sesiones en
Bruselas, estableció el Marco Normativo para asegurar y facilitar el comercio mundial (Secure
and Facilite Trade – SAFE), este documento básico establece los principios fundamentales
con respecto a la seguridad y facilitación de la cadena mundial de suministro. Y en el año
2007, se incorporó oficialmente la figura del Operador Económico Autorizado (OEA), el
mismo que consiste en un programa voluntario de certificación a nivel mundial entre los
miembros de la OMA y la comunidad que se dedica al comercio internacional.
Este Marco normativo establece un nuevo enfoque, propiciando el trabajo en conjunto con
el sector privado en la búsqueda del fortalecimiento de la seguridad y minimizando los
riesgos en la cadena logística.
Además, en la actualidad la Administración Aduanera no solo tiene la finalidad de recaudar
ingresos fiscales, sino también busca brindar seguridad a las cadenas de suministro
internacionales, para esto se crearon marcos normativos que buscan la Certificación de
operadores mediante el cumplimiento de requisitos a cambio de beneficios y facilidades.
Es por ello que, la implementación de este Programa en nuestro país, permite profundizar
los esfuerzos de la Administración Aduanera con la finalidad de facilitar el comercio exterior
y concentrar su facultad fiscalizadora.
A través del presente manual podrán informarse sobre el procedimiento aplicable para la
obtención de la Certificación de OEA, así como sus lineamientos, y las diferentes actuaciones
de las autoridades competentes.
“El nuevo marco del comercio exige que se elimine los riesgos del mismo”
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Objetivos
Pilares del Marco Safe
Reconocimiento Mutuo
Aplicación del Manual
Base legal
Definiciones
CAPITULO I: GENERALIDADES
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El contexto contemporáneo del comercio internacional presenta características muy
particulares ya que si bien se continúa incentivando el crecimiento de éste, hay factores que
implican nuevas características, siendo una de ellas la exigencia cada vez mayor de la
implementación de sistemas de seguridad para la protección de la denominada Cadena Logística
de Comercio Internacional. Es así como surge el concepto de OEA.
Teniendo como objetivo establecer estándares internacionales para:
1.1. PILARES DEL MARCO SAFE
1. Aduanas – Aduanas: Se refiere al establecimiento de redes de colaboración entre las
aduanas. Este pilar es importante porque resulta necesario que las administraciones
aduaneras trabajen con sus homólogos internacionales para crear mecanismos, planes
y procedimientos destinados a optimizar la continuidad y la reanudación de actividades
cuando se interrumpe la cadena logística internacional, entre otras cosas, desarrollando
un plan de acción y estableciendo un mecanismo de comunicación eficiente.
2. Aduanas – Empresas: Contempla la creación de programas de OEA en las
administraciones de aduanas, regulando las relaciones de colaboración entre las
aduanas y el sector privado.
Garantizar la seguridad enla cadena logística
Aumentar la previsibilidadde las operaciones decomercio exterior
Facilitar la gestión integradade las cadenas logísticaspara todos los modos detransporte.
Fortalecer la cooperaciónentre las administracionesde aduanas y con otrosorganismos en su luchacontra el fraude.
Facilitar el comerciolegitimo mediante cadenaslogísticas seguras yacuerdos de colaboraciónentre las aduanas y sectorprivado.
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El objetivo principal de este pilar es la creación de un sistema internacional para identificar
a las empresas privadas que ofrecen un alto grado de garantías de seguridad para su papel
en la cadena logística.
RECONOCIMIENTO MUTUO
Además, se produce el fenómeno llamado "Reconcomiendo mutuo", este es un concepto a
través del cual una medida o decisión tomada o una autorización otorgada por una Aduana,
es reconocida y aceptada por otra Administración Aduanera. El enfoque sobre la
autorización de los Operadores Económicos Autorizados es una base sólida para crear
sistemas internacionales de reconocimiento mutuo de la condición de OEA.
1.2. APLICACIÓN DEL MANUAL
El presente manual está dirigido a todos los interesados en certificarse como OEA, así
como a las instituciones de control y apoyo, y los que son Operadores Económicos
Autorizados.
1.3. BASE LEGAL
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1.4. DEFINICIONES
a) Acción requerida: estricta corrección, producto de la validación o revalidación que debe
realizar el interesado o el OEA para subsanar el incumplimiento de los requisitos
establecidos para ser y mantener la certificación de OEA.
b) Autoevaluación Inicial: actividad que debe realizar el interesado para medir el grado de
cumplimiento de todos los requisitos establecidos en el Manual del Programa OEA y sus
anexos.
c) Autoevaluación Anual: procedimiento que debe realizar el OEA para medir el grado de
mantenimiento y cumplimiento de los requisitos de seguridad y poder establecer
mejoras a sus procesos de seguridad.
d) Cadena Logística: conjunto de todos los actores involucrados en el comercio exterior,
iniciando desde el fabricante en el país de exportación y finalizando con la entrega de
las mercancías al consignatario en el país de importación.
e) Certificado OEA: documento que le otorga al interesado el status como Operador
Económico Autorizado y tiene la categoría de "simplificación y seguridad".
f) Estándares de seguridad: son los requisitos de prevención y seguridad establecidos en
el marco normativo SAFE.
g) Interesado: toda persona natural o jurídica, que de manera voluntaria presenta su
solicitud ante la entidad con el propósito de ser certificado como OEA de la República
de Perú.
Entre las normas que regulan la
Certificación de OEA
encontramos:
• Marco Normativo SAFE. • Marco Normativo SAFE, OMA - Directrices de los
Operadores Económicos Autorizados. • Reglamento de Certificación del operador
Económico Autorizado, aprobado mediante Decreto Supremo No. 186 - 2012- EF.
• Ley General de Aduanas, D.L N° 1053. • Reglamento de la Ley General de Aduanas, D.S.
N° 010-2009-EF. • Procedimiento General, INPCFA-PG.13 – RSNAA
0061-2013-SUNAT/300000.
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CAPITULO II: OPERADOR
ECONOMICO AUTORIZADO
¿Qué es OEA?
Implementación en el Perú
¿Cuáles son los beneficios de contar con la certificación del OEA?
¿Cuántos países cuentan con el Programa OEA?
¿Es obligatorio ser OEA?
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2.1. ¿QUÉ ES OEA?
El Programa OEA es una certificación otorgada por SUNAT que ayudará a aquellos operadores
que cumplan determinados estándares de comercio exterior, a simplificar los controles y
trámites aduaneros de exportación.
En virtud del artículo 2° de la Ley General de Aduanas, se define de la siguiente manera:
"Operador de comercio exterior certificado por la SUNAT al haber cumplido con los criterios
y requisitos dispuestos en la presente norma, su Reglamento y aquello establecidos por las
normas pertinentes".
En ese sentido, un Operador económico Autorizado (OEA) es un operador de comercio
exterior certificado por la SUNAT, luego de haber demostrado que es un asociado confiable
que garantiza la seguridad de la cadena logística al cumplir con los siguientes criterios:
2.2. IMPLEMENTACIÓN EN EL PERÚ
El Perú inició su primer acercamiento con el Operador Económico Autorizado, con la dación
de la nueva Ley General de Aduanas, aprobada por Decreto Legislativo 1053 [1] publicado el
27 de junio de 2008. Es así que en esta norma legal, se incluye por primera vez el término
"Operador Económico Autorizado".
Posteriormente, en el mes de abril de 2009, la SUNAT suscribe la carta de intención ante la
Organización Mundial de Aduanas mediante la que se compromete a implementar el Marco
SAFE (SAFE Framework for Secure Trade).
En ese mismo año, Perú es incluido en el proyecto Regional del Banco Interamericano de
Desarrollo – BID denominado: "Facilitación del Comercio y Adopción de Estándares de
Operador Económico
Autorizado (OEA)
Trayectoria satisfactoria de
cumplimiento de la normativa
vigente.
Sistema adecuado de los registros
contables y logísticos.
Solvencia financiera
debidamente comprobada
Nivel de seguridad adecuado
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Seguridad en la Cadena Logística" en la que además participan: Colombia, Panamá, República
Dominicana y Uruguay, cuyo objetivo es apoyar la creación e implementación en dichos
países del Programa del OEA.
El Plan Operativo Institucional del año 2010 y 2011, aprueban como proyecto institucional el
"Operador Económico Autorizado - OEA", para lo cual se conforma un grupo de trabajo a
nivel institucional. Y hasta la actualidad se sigue aplicando progresivamente el Programa
OEA.
2.3. ¿CUÁLES SON LOS BENEFICIOS DE CONTAR CON LA CERTIFICACIÓN OEA?
De forma general, los programas de OEA son los siguientes:
a) Para el sector privado:
Los beneficios de los programas de OEA están dirigidos a todos los operadores de la
cadena logística. Dichos beneficios son establecidos por las aduanas y pueden
sintetizarse en los siguientes puntos:
- Facilitar para acogerse a procedimientos aduaneros simplificados y presentar
declaraciones breves de entrada y salida de mercancías.
- Reducción de controles físicos y documentales.
- Facilidad para realizar los controles pertinentes en las dependencias del operador.
- Prioridad en el despacho y habilitación de carriles rápidos.
- Ventajas financieras al momento del pago de tributos y aranceles.
- Reducción de tiempo y costes, y aumento de la competitividad en los mercados
internacionales.
- Obtención de un sello de garantía que acredite a los operadores confiables y seguros.
b) Para el sector público:
Las Aduanas también se benefician. La implementación de los programas de OEA:
- Crea capacidad en las instituciones públicas para la gestión del programa,
contribuyendo con su eficiencia y transparencias.
- Promueve sinergias junto con el sector privado para la introducción de mecanismos
de facilitación del comercio.
- General un incremento del flujo de información sobre la operatividad de la cadena
logística para su utilización en los sistemas de análisis de riesgo.
En relación al reconocimiento mutuo, para el sector privado este valor se concreta en el
acceso a beneficios y ventajas en otras aduanas; y para el sector público significa la
materialización de un mecanismo de colaboración y cooperación entre las
administraciones de aduanas.
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A su vez, las ventajas del Programa OEA en el Perú son las siguientes:
2.6. ¿CUÁNTOS PAÍSES CUENTAN CON EL PROGRAMA OEA?
Actualmente, son más de 50 los
países que cuentan con el programa
OEA. Entre ellos, Estados Unidos,
Unión Europea, Canadá, Japón,
China, Argentina, Colombia, Costa
Rica, República Dominicana y
Guatemala.
En el Perú, el programa se irá implementando de manera gradual. En una primera etapa,
la SUNAT está otorgando la certificación a exportadores, agentes de aduana y almacenes
de aduanas.
2.7. ¿ES OBLIGATORIO SER OEA?
No es obligatorio, es decisión voluntaria del operador de comercio exterior.
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CAPITULO III:
REQUISITOS PARA
SOLICITAR CERTIFICADO
OEA
Requisitos Generales para obtener certificación de OEA
Requisitos adicionales en caso de ser exportador
Requisito adicional en caso de Almacenes aduaneros
Requisitos adicionales en caso de Agencia de aduana
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Los criterios para el otorgamiento de la certificación del operador económico autorizado
aduanero certificado incluyen una trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa
vigente, un sistema adecuado de registros contables y logísticos que permita la trazabilidad de
las operaciones, solvencia financiera y patrimonial debidamente comprobada y un nivel de
seguridad adecuado.
Cada uno de los criterios requiere del cumplimiento de los requisitos e indicadores establecidos.
3.1. REQUISITOS GENERALES PARA OBTENER LA CERTIFICACIÓN DE OEA
La trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente se cumple mediante
los siguientes requisitos e indicadores:
a) Estar inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) en estado activo y condición
habido.
b) Haber presentado ante la SUNAT, en los últimos cuatro (04) años calendario, anteriores
al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación, información
correspondiente a los estados financieros y el balance de comprobación, de acuerdo a
la forma y plazos establecido para la declaración anual del impuesto a la renta de tercera
categoría.
c) Haber presentado y regularizado sus declaraciones de obligaciones tributarias y
declaraciones aduaneras de mercancías, durante los doce (12) últimos meses anteriores
a la fecha de presentación de la solicitud de certificación, de acuerdo a las formas y
plazos establecidas por la SUNAT.
d) Los representantes legales, a la fecha de presentación de la solicitud de certificación, no
deberán encontrarse en ninguna de las siguientes situaciones:
d.1) Tener indicios de delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito de
drogas y/o delito contra los derechos intelectuales, denunciados ante el Ministerio
Público por una entidad gubernamental.
d.2) Estar comprendidos en procesos judiciales en trámite por denuncias de delito
tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito de drogas y/o delito contra los
derechos intelectuales.
d.3) Tener sentencia condenatoria por delito tributario, aduanero, lavado de activos,
tráfico ilícito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales.
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d.4) Ser responsables solidarios de los operadores a que se refiere el literal e), respecto
a deudas vinculadas a delito tributario y aduanero.
d.5) Haber sido sancionados por infracciones administrativas vinculadas al contrabando.
e) Que por intermedio del operador no se hayan realizado hechos que:
e.1) Constituyan indicios de la existencia de delito tributario, aduanero, lavado de
activos, tráfico ilícito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales,
denunciados ante el Ministerio Público por una entidad gubernamental.
e.2) Sean materia de procesos judiciales en trámite o hayan originado la emisión de una
sentencia condenatoria, por delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito
de drogas y/o delitos contra los derechos intelectuales, siempre que las personas
involucradas en los procesos, tengan o hubieran tenido poder de decisión sobre el
operador.
f) No haber generado deudas por obligaciones tributarias y aduaneras, que haya
ameritado trabar medidas cautelares previas al procedimiento de cobranza coactiva, en
los últimos cuatro (04) años, anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de
certificación.
g) Mantener vigentes los permisos y licencias que exigen las autoridades competentes en
el local o los locales destinados a operaciones aduaneras.
h) No haber sido sancionado en los últimos cuatro (4) años, anteriores a la fecha de
presentación de la solicitud de certificación, por infracciones relativas a la legislación
tributaria y aduanera de acuerdo a la forma que establezca la SUNAT.
3.2. REQUISITOS ADICIONALES PARA OBTENER LA CERTIFICACIÓN DE OEA, EN CASO DEL
EXPORTADOR
a) No registrar diferencias entre el valor en aduana declarado y el valor en aduana
determinado por la SUNAT, con excepción de las autoliquidaciones, en el control
concurrente y posterior de las declaraciones del régimen de importación para el
consumo, que representen un monto acumulado al año, mayor al dos por ciento (2%)
del valor FOB declarado del total de sus importaciones efectuadas en el último año,
anterior a la fecha de presentación de la solicitud de certificación.
b) No registrar liquidaciones de cobranza emitidas en el último año, por indebida
reposición de mercancías en franquicia arancelaria y/o restitución indebida de derechos
arancelarios – Drawback, con excepción de las autoliquidaciones, resultado de acciones
de control posterior que represente un monto total mayor al uno por ciento (1%) del
valor FOB declarado del total de sus exportaciones definitivas efectuadas.
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3.3. REQUISITO ADICIONAL PARA OBTENER LA CERTIFICACIÓN DE OEA, EN CASO DE LOS
ALMACENES ADUANEROS
Los Almacenes Aduaneros, en los últimos cuatro (04) años, anteriores a la fecha de
presentación de la solicitud de certificación, no deben haber sido sancionados mediante
resolución firme, con suspensión o cancelación, según causales previstas en los Artículos
194° y 195° de la Ley General de Aduanas, en adelante la Ley.
3.4. REQUISITOS ADICIONALES PARA OBTENER LA CERTIFICACIÓN DE OEA, EN CASO DE LAS
AGENCIAS DE ADUANA
a) Las Agencias de Aduana, en los últimos cuatro (04) años, anteriores a la fecha de
presentación de la solicitud de certificación, no deben haber sido sancionados, mediante
resolución firme, con suspensión o cancelación, según causales previstas en los Artículos
194° y 195° de la Ley.
b) Los representantes legales de Agencias de Aduana, no deben tener resolución firme por
encontrarse incursos en las causales de inhabilitación, señaladas en el Artículo 196° de
la Ley.
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CAPITULO IV:
INDICADORES PARA
MANTENER LA
CERTIFICACIÓN DE OEA
Indicadores Generales
Indicadores adicionales en caso de exportador
Indicadores adicionales en caso de agencias de aduana
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4.1. INDICADORES GENERALES
Los mencionados indicadores deberán ser cumplidos a partir de la presentación de la solicitud
de certificación y mientras dure la Certificación de OEA.
Estar inscrito en elRUC, en estadoactivo y condiciónhabido.
Presentar ante laSUNAT, informaciónsobre los estadosfinancieros y el balancede comprobación, en laforma y plazosestablecidos para ladeclaración anual de IR3era categoría.
Presentar y regularizarlas declaraciones deobligaciones tributariasy declaracionesaduaneras demercancías, en la formay plazos establecidospor SUNAT.
Los representanteslegales, no deberánencontrarse en ningunade las situacionesdetalladas antes.
No haber generadodeudas porobligaciones tributariasy aduaneras, que hayaameritado trabarmedidas cautelaresprevias alprocedimiento decobranza coactiva.
Mantener vigentes lospermisos y licenciasque exigen lasautoridadescompetentes en el localo los locales destinadosa operacionesaduaneras.
No haber sidosancionado, porinfracciones relativas ala legislación tributariay aduanera de acuerdoa la forma queestablezca la SUNATmediante Resoluciónde SuperintendenciaNacional Adjunta deAduanas
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4.2. INDICADORES ADICIONALES EN CASO DE SER EXPORTADOR
a) No registrar diferencias entre el valor en aduana declarado y el valor en aduana
determinado por la SUNAT, con excepción de las autoliquidaciones, en el control
concurrente y posterior de las declaraciones del régimen de importación para el
consumo, que representen un monto acumulado anual, mayor al dos por ciento (2%)
del valor FOB declarado del total anual de sus importaciones.
b) No registrar liquidaciones de cobranza emitidas en un ejercicio anual, por indebida
reposición de mercancías en franquicia arancelaria y/o restitución indebida de derechos
arancelarios – Drawback, con excepción de las autoliquidaciones, resultado de acciones
de control posterior que represente un monto total mayor al uno por ciento (1%) del
valor FOB declarado del total de sus exportaciones definitivas efectuadas durante el
mismo ejercicio anual.
4.3. INDICADOR ADICIONAL EN CASO DE ALMACENES ADUANEROS
No deben haber sido sancionados, mediante resolución firme, con suspensión o
cancelación según causales previstas en los Artículos 194° y 195° de la Ley desde la
presentación de la solicitud de certificación y mientras dure la Certificación de OEA.
4.4. INDICADORES ADICIONALES EN CASO DE AGENCIAS DE ADUANA
a) No deben haber sido sancionados, mediante resolución firme, con suspensión o
cancelación, según causales previstas en los Artículos 194° y 195° de la Ley, desde la
presentación de la solicitud de certificación y mientras dure la Certificación de OEA.
b) Los representantes legales de Agencias de Aduana, no deben encontrarse en las causales
de inhabilitación, señaladas en el Artículo 196° de la Ley, con resolución firme, desde la
presentación de la solicitud de certificación y mientras dure la Certificación de OEA
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CAPITULO V: SISTEMA ADECUADO
EN RELACIÓN A LOS REGISTROS
CONTABLES Y LOGÍSTICOS QUE
PERMITAN LA TRAZABILIDAD DE LAS
OPERACIONES
Requisitos
Indicador
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El sistema de registros contables y logísticos debe cumplir ciertas condiciones que permitan la
trazabilidad de las operaciones
Cumpliendo con los siguientes requisitos e indicadores:
5.1. REQUISITOS
a) Contar con un sistema de control interno, basado en una evaluación de gestión del riesgo,
que permita identificar, analizar y adoptar medidas correctivas y de seguimiento sobre
las operaciones aduaneras y comerciales.
El sistema de control interno debe estar constituido por un conjunto de procedimientos,
orientados a controlar la información de los procesos existentes, con el objeto de
garantizar la generación de Estados Financieros confiables.
b) Incluir en el sistema de control interno, la ejecución de comprobaciones y evaluaciones
de las políticas internas, procedimientos y medidas de seguridad sobre sus operaciones.
c) Contar con un reglamento que defina la estructura funcional y orgánica del operador,
precisándose su objeto y las funciones específicas de sus unidades, estableciendo sus
relaciones y responsabilidades.
d) Contar con un sistema informático para el registro y control de sus operaciones logísticas
y contables actualizados, con la finalidad de controlar sus operaciones aduaneras y
comerciales, el mismo que deberá permitir verificar su trazabilidad en un control
posterior.
e) Llevar sus Libros y Registros contables de conformidad a lo dispuesto por las normas que
sean de aplicación a la actividad del operador
5.2. INDICADOR
El operador debidamente certificado como OEA, para mantener la certificación, deberán
cumplir con los supuestos detallados en el anterior numeral, a partir de la presentación de
la solicitud de certificación y mientras dure la Certificación de OEA.
Sistema adecuado de los registros contables y
logísticos
Libros y registroscontables.
Un sistema de control internoque garantice, entre otros, lageneración de estadosfinancieros confiables
Sistemas, registros y controlesque garanticen la trazabilidad desus operaciones y la realizaciónde los controles aduaneros.
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CAPITULO VI: SOLVENCIA
FINANCIERA Y PATRIMONIAL
DEBIDAMENTE COMPROBADA Requisitos generales
Requisitos adicionales en caso del exportador
Requisito adicional en caso de Agencias de Aduanas
Indicadores Generales
Indicadores adicionales en caso de exportador
Indicador adicional en caso de Agencia de Aduana
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Implica la presencia de los siguientes presupuestos:
En este caso, se considerará la solvencia financiera y patrimonial como debidamente
comprobada, cuando se cumplan los siguientes requisitos e indicadores:
6.1. REQUISITOS GENERALES
a) Contar con estados financieros elaborados conforme a la legislación nacional, que
deberán reflejar una adecuada viabilidad financiera, suficiente para cumplir sus
obligaciones y a su vez revelar una adecuada solvencia patrimonial para respaldar sus
activos, de acuerdo al sector donde se desempeña el operador.
b) No reflejar pérdidas consecutivas durante los últimos cuatro (04) años calendario
concluidos, anteriores al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación.
Para el presente requisito, no deben considerarse los ingresos obtenidos por Restitución
de Derechos Arancelarios - Drawback, en el Estado de Ganancias y Pérdidas.
c) No estar comprendido en un procedimiento concursal de restructuración patrimonial,
quiebra o liquidación, a la fecha de presentación de la solicitud de la certificación.
Solvencia financiera debidamente comprobada
Estados financieros que
reflejen solvencia del operador
No estar incurso en procesos que
evidencien insolvencia del
operador.
El valor o volumen de sus operaciones de
comercio exterior en un periodo
determinado, para el caso de los agentes de
aduanas u otros operadores que
determine la Administración.
Monto mínimo patrimonial no
inferior al 3% del valor de sus
operaciones de comercio exterior declarado ante la SUNAT, cuando corresponda.
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d) No contar con resoluciones de pérdida de aplazamiento y/o fraccionamiento notificadas,
en los últimos cuatro (04) años, anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de
certificación.
e) No tener deuda tributaria y aduanera administrada y/ o recaudada por la SUNAT que se
encuentre en cobranza coactiva, a la fecha de presentación de la solicitud de
certificación.
6.2. REQUISITOS ADICIONALES EN CASO DEL EXPORTADOR
a) Haber realizado exportaciones, en los últimos tres (03) años calendario concluidos,
anteriores al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación, por un valor
FOB anual no menor a US$ 3’500,000.00.
b) Que el patrimonio declarado ante la SUNAT en la Declaración Jurada Anual del Impuesto
a la Renta de Tercera Categoría del último ejercicio gravable, sin considerar los
resultados acumulados positivos, las utilidades del ejercicio y el saldo deudor
consignado en la cuenta Accionistas (o socios) suscripciones pendientes de cancelación,
de corresponder, sea igual o mayor al 3% del valor FOB declarado, del total de sus
exportaciones definitivas efectuadas; debiéndose considerar el último año calendario
concluido anterior al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación.
6.3. REQUISITO ADICIONAL EN CASO DE LAS AGENCIAS DE ADUANA
Haber numerado en conjunto declaraciones aduaneras de mercancías en los regímenes de
importación para el consumo y exportación definitiva, por un valor FOB superior a los US$
300, 000,000.00 en los últimos cuatro (04) años calendario, anteriores al año de la fecha de
presentación de la solicitud de certificación.
9.1. INDICADORES GENERALES
a) Contar con estados financieros elaborados conforme a la legislación nacional, que
deberán reflejar una adecuada viabilidad financiera, suficiente para cumplir sus
obligaciones y a su vez, revelar una adecuada solvencia patrimonial para respaldar sus
activos, de acuerdo al sector donde se desempeña el operador.
b) No reflejar pérdidas de ejercicios consecutivos, sin considerar como ingresos en el Estado
de Ganancias y Pérdidas, los obtenidos por Restitución de Derechos Arancelarios –
Drawback.
c) No estar comprendido en un procedimiento concursal de restructuración patrimonial,
quiebra o liquidación.
d) No contar con resoluciones de pérdida de aplazamiento y/o fraccionamiento notificadas.
e) No estar incurso en un proceso de cobranza coactiva por deuda tributaria y aduanera
durante un plazo que exceda los tres (3) meses.
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6.6. INDICADORES ADICIONALES EN CASO DE EXPORTADOR
a) Realizar exportaciones, en los últimos tres (03) años calendarios concluidos y
consecutivos, por un valor FOB anual no menor a US$ 3’500,000.00.
b) Mantener anualmente un patrimonio declarado ante la SUNAT en la Declaración Jurada
Anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría de los ejercicios gravables, un monto
igual o mayor al 3% del valor FOB declarado del total de sus exportaciones definitivas
anuales, sin considerar los resultados acumulados positivos, las utilidades del ejercicio y
el saldo deudor consignado en la cuenta Accionistas (o socios) suscripciones pendientes
de cancelación.
9.2. INDICADOR ADICIONAL EN CASO DE AGENCIA DE ADUANA
Haber numerado en conjunto declaraciones aduaneras de mercancías en los regímenes de
importación para el consumo y exportación definitiva, por un valor FOB superior a los US$
300, 000,000.00 en los últimos cuatro (04) años.
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CAPITULO VII: NIVEL DE
SEGURIDAD ADECUADO
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El nivel de seguridad adecuado se cumple mediante los siguientes parámetros generales:
Es importante mencionar que al volverse un OEA, se refleja la garantía de que el Exportador
cuenta con altos estándares de cumplimiento y cuenta con buenas prácticas en su negocio,
siendo además percibid como un operador seguro y fiable, lo que va a incrementar el valor de
su marca y la fidelidad de sus clientes, aumentando su competitividad tanto a nivel nacional
como internacional. Asimismo, al pode simplificar sus procesos aduaneros, va a optimizar la
planificación y reducir la posibilidad de incidentes en materia de protección y seguridad, como
robos y pérdidas.
Nivel de seguridad adecuado
Seguridad general y planeamiento de
seguridad en la cadena logística.
Seguridad del asociado de
negocio.
Seguridad
física en las instalaciones.
Seguridad de accesos a las instalaciones.
Seguridad de procesos.
Seguridad del contenedor y
unidades de carga.
Seguridad en el
proceso de transporte.
Seguridad
del personal.
Seguridad de la información y del
sistema informático.
Entrenamiento en seguridad y conciencia de
amenazas.
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CAPITULO VIII: PROCEDIMIENTO
PARA LA OBTENCIÓN DEL
CERTIFICADO DE OEA
Evaluación de requisitos
Emisión de la certificación
Los pasos para poder acceder a la certificación OEA son los siguientes:
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Para solicitar la certificación OEA, el operador de comercio exterior interesado, deberá ingresar
a SUNAT Operaciones en Línea, en el portal de la SUNAT (www.sunat.gob.pe), y seleccionar la
opción "Mis trámites aduaneros", desde donde podrá acceder al formulario "Solicitud de
Certificación de Operador Económico Autorizado", el cual deberá completar y enviar.
La solicitud de certificación debe contener como mínimo:
Información general del operador,
Información contable, logística, financiera y patrimonial; e,
Información del nivel de seguridad.
Mediante Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas se establecerá la
documentación que se debe acompañar a la solicitud de certificación.
8.1. EVALUACIÓN DE REQUISITOS
La Administración Aduanera realiza la evaluación integral del cumplimiento de los
requisitos dentro del plazo de noventa (90) días hábiles, computado a partir del día
siguiente de la fecha de la presentación de la solicitud de certificación.
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Dentro del plazo señalado, la SUNAT realizará visitas de validación al local o locales del
operador, requerirá información adicional y de evidenciar el incumplimiento de los
requisitos, notificará al mismo a efecto de que subsane las observaciones formuladas,
otorgándole un plazo máximo de veinte (20) días hábiles, computado a partir del día
siguiente de la notificación para la subsanación respectiva, sin que ello suspenda el plazo
de evaluación señalado en el párrafo anterior.
En caso el solicitante no subsane las observaciones formuladas, la Administración
Aduanera, mediante Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas, declara
improcedente la solicitud de certificación, no pudiendo presentarse una nueva solicitud
durante los seis (6) meses posteriores a la notificación de la resolución.
La Administración Aduanera podrá extender el plazo señalado anteriormente, hasta un
máximo de treinta (30) días hábiles adicionales.
8.2. EMISIÓN DE LA CERTIFICACIÓN
Verificado el cumplimiento de los requisitos, se emite la Resolución de Superintendencia
Nacional Adjunta de Aduanas que otorga al operador la Certificación de OEA. La certificación es
de carácter intransferible y surte efectos a partir del día siguiente de la notificación de dicha
Resolución.
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CAPITULO IX: LA RENOVACIÓN DE
LA CERTIFICACIÓN
El operador solicita la renovación de la certificación cumpliendo las formalidades establecidos
en el Capítulo II del presente Título, la misma que debe ser presentada en un plazo no mayor a
los seis (6) meses antes del vencimiento de la certificación. La autoridad aduanera podrá
prescindir de la exigencia de la presentación de determinados documentos o información
sustentatoria.
Una vez vencido el plazo de certificación, el operador pierde la Certificación de OEA de manera
automática.
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CAPITULO X: SUSPENSIÓN Y
REVOCACIÓN DE LA CERTIFICACIÓN
Causales de suspensión
Causal especial de suspensión
Causales de revocación
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10.1. CAUSALES DE SUSPENSIÓN
Son causales de suspensión:
a) No otorgar las facilidades para que la SUNAT verifique si el OEA mantiene el
cumplimiento de los indicadores.
b) Incumplir los indicadores para mantener la Certificación de OEA.
c) Usar indebidamente la certificación y/o las facilidades obtenidas como OEA.
d) Haber presentado solicitud expresa de suspensión.
10.2. CAUSAL ESPECIAL DE SUSPENSIÓN
La fusión del OEA con otros operadores no certificados constituye una causal especial de
suspensión. Con la finalidad de dejar sin efecto la suspensión, el OEA debe acreditar que
mantiene los requisitos e indicadores, dentro del plazo de ciento ochenta (180) días hábiles
computado a partir de la notificación de la resolución de suspensión.
La suspensión de la certificación realizada por esta causal no se considera para el cómputo
señalado en el numeral 2 del artículo 15°, siempre y cuando el OEA comunique dicha
situación a la SUNAT dentro de los cinco (05) días hábiles posteriores al registro de la fusión
ante la Superintendencia Nacional de Registros Públicos.
10.3. CAUSALES DE REVOCACIÓN
Son causales de revocación:
a) No subsanar las observaciones efectuadas por la SUNAT dentro del plazo otorgado
en el proceso de suspensión.
b) Haber sido suspendido de la Certificación de OEA más de dos (2) veces en los últimos
tres (3) años.
c) Haber presentado una solicitud expresa para la revocación de la Certificación de OEA.
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CAPITULO XI: PROCESO DE
SUSPENSIÓN Y REVOCACIÓN
Suspensión a solicitud de parte
Suspensión de oficio
Revocación a solicitud de parte
Revocación de oficio
Efectos de la suspensión y revocación
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11.1. SUSPENSIÓN A SOLICITUD DE PARTE
El OEA podrá solicitar la suspensión de la certificación, hasta por un plazo máximo de seis
(06) meses improrrogables, para lo cual debe indicar los motivos y el plazo de la
suspensión, adjuntando los documentos e información necesarios que acrediten lo
solicitado.
La Administración Aduanera podrá declarar procedente la solicitud, señalando el plazo de
la suspensión, sin perjuicio de tomar las acciones de control pertinente que se deriven del
análisis efectuado.
11.2. SUSPENSIÓN DE OFICIO
La suspensión de oficio de la certificación se produce con la notificación de la Resolución
de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas que suspende al operador como OEA
por incurrir en una o más causales de suspensión mencionadas en el capítulo anterior.
El operador puede presentar los descargos correspondientes, dentro de los veinte (20)
días hábiles computados a partir del día siguiente de la notificación de la resolución.
De ser conforme y dentro de los veinte (20) días hábiles siguientes a la presentación de
los descargos, mediante Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas se
deja sin efecto la suspensión; caso contrario, se procede a revocar la certificación.
11.3. REVOCACIÓN A SOLICITUD DE PARTE
El OEA podrá solicitar la revocación, para lo cual debe indicar los motivos, adjuntando los
documentos e información necesarios que acreditan lo solicitado, la Administración
Aduanera resuelve procedente.
11.4. REVOCACIÓN DE OFICIO
La revocación de oficio se produce con la notificación de la resolución al operador por
incurrir en una o más causales mencionadas en el capítulo anterior.
11.5. EFECTOS DE LA SUSPENSIÓN Y REVOCACIÓN
El operador que haya sido suspendido o revocado no puede acogerse a las facilidades de
su Certificación de OEA señaladas en la Ley General de Aduanas y demás normas
complementarias. La revocación inhabilita al operador a solicitar la Certificación de OEA,
durante tres (3) años contados a partir del día siguiente de notificada la resolución.