manual del participante 10 tips para tu osc

8/18/2019 Manual Del Participante 10 Tips Para Tu Osc

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10 Tips de Administración para tu OSC 27/02/20

www.fondosalavista.mx

WEBINAR“10 Tips de administración para tu OSC”

Indicaciones técnicas

Indicaciones técnicas

Por favor:

1. Mantén tu micrófono silenciado

2. Si quieres participar en una dinámica levanta la

mano

3. Si tienes una duda envíala por el panel de

preguntas


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Objetivo

Fortalecer la sustentabilidad de las OSCs a través de:

v Dar información útil para mejorar los procesos internos deadministración financiera

v Informar sobre las obligaciones y beneficios fiscales quetiene una OSC

v Fomentar la transparencia como una buena práctica paragenerar confianza entre las OSCs, el gobierno y la sociedaden general

Facilitadoras

Maricarmen Tenorio

Administradora de

Alternativas y Capacidades A.C.

Christian Gutiérrez

Contadora de

Hans Consultores

Con el apoyo de…

Dany Dorantes

Equipo de

Fondos a la Vista

Claudia Natera

Equipo de

Fondos a la Vista


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Con el apoyo de…

Emanuel Johansen

Equipo de trabajo

Fondos a la Vista

Marco A. Sandoval

Equipo de trabajo

Fondos a la Vista

y de…

Jonathan De Vicente

Equipo de trabajo

Fondos a la Vista

1.Elementos de una

administracióneficiente


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Controles Administrativos

1. Descripciones de puesto

2. Manuales (Políticas y

Procedimientos)

4. Catálogode cuentas

3. Planeación financiera


5. Presupuesto

Presupuesto anual

Presupuesto por proyecto

6. Resguardos de información

Digitales

Físico



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2.Nuevasdisposiciones fiscales

para las OSCs

1. Modificación del articulo 79 (antes 95) de la

ley del ISR que amplía el rango de actividades

para ser donataria autorizada

Principales cambios a donatarias

2. Limite de deducciones de personas físicas no

incluye los donativos, pero estos no deben

pasar del 7% del ingreso acumulable del año

anterior

Las actividades que se integraron

estaban en el artículo 21 de la ley

de ingresos del 2013

3.Cambios en el día a

día de la OSC


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Cambios en la contabilidad

üExpedir comprobantes por las

actividades que desarrollen (Artículo

86 fracción II Ley del ISR CFF 29, 29A,y la RMF)

1. Comprobantes fiscales

2. Facturación electrónica OBLIGATORIA

üTodos los contribuyentes están obligados a emitir comprobantes fiscales

electrónicos con (CFDI)

Proveedoresde Facturación

SATOSC

Persona Física



üEl señalamiento expreso de que amparan un donativo y que la donataria se

obliga a destinar los bienes donados a los fines propios de su objeto social

üYa no es obligatorio el número y fecha del oficio de la autorización para recibirdonativos.

ü El señalamiento para los donativos en especie: de que los bienes donados

hayan sido deducidos previamente para los efectos del impuesto sobre la

renta, el donativo no será deducible.

3.Requisitos del CFDI para donatarias


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Facturaciónelectrónica

Buzón Tributario

üRecibos de Nomina y asimiladosüfecha limite para migrar 31 de marzo

üSalvaguardar los archivos de ingresos y gastos XML y el PDF


ü Obligatorio para personas morales a partir de Julio d el 2014

pero ya se puede dar de alta en portal del SAT

3. Dictamen fiscal

Es optativosi tienes ingresos

mayores a 100 millones depesos.

Contabilidad

AntesAhora

Era obligatoriopara

donatarias si teníasingreso mayores a

2 millones de pesos.

4. ¿Que tipos de

ingresos puederecibir una OSC?


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De acuerdo al art. 79 Ley d el Impuesto Sobre la Renta

Tipos de ingreso y tipos de impuestos por su

naturaleza fiscal (ISR)

Tipos de Ingresos Exentos Gravados

Donativos ü

Venta de bienes o servicios derivados

del objeto social ü

Actividades distintas a su objeto social

excediendo al 10% de los ingresos

totales ü

Algunos ejemplos:

Donativos

Donativos en

especie Publicaciones

Cuotas de

recuperación

Cursos y

capacitaciones

Asesorías

Enajenaciones de

activos fijos

Investigaciones

Exentos Gravados

Tipos de ingreso por su naturaleza fiscal (IVA)

Bienes no

relacionados alobjeto social

5. ¿Qué es un

No-deducible y

porqué es importante

cuidarlos?


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Gastos deducibles

1. Administrativos hastael 5% delingresototal

2. Operativos directamente relacionados con objeto

social3. Pago de becas, siempre y cuando:

ü Reglamentoü Convocatoria- Público en general

ü Contratos

ü Comprobantes

Cumplir con requisitos Art. 27 y 28 LISR en caso contrario cualquiera de los

gasto se convierte en un no deducible

GASTOS NO DEDUCIBLES

Son los egresos que no están

asociados a las actividades de tuobjeto social o bien, cuando el

comprobante del gasto no cuenta con

los requisitos fiscales m encionadosde la Ley.

Costos de los No-deducibles:

35% de impuesto a la base gravableSi se p resentan recurrentemente puede

ser un foco rojo ante la autoridad

Art. 79 Ley del Impuesto Sobre la Renta

6. ¿Cuáles son las

obligaciones

fiscales que deben

cumplir las OSCs?


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Impuestos retenidos

Impuesto Sobre la Renta/Impuesto al Valor Agregado

ü Salarios

ü Honorariosü Arrendamientoü Fletes (solo IVA)

Cumplimiento de Obligaciones Mensuales

a) Obligaciones Mensuales

ü Declaraciones mensuales a través del sistema llamado

Plataformaü A más tardar el día 17 del mes siguiente

ü Pago mediante línea de captura en portal bancario

ü Incluye ingresos obtenidos y las erogaciones efectuadas durante el

ejercicio

ü Se presenta a más tardar el 15 de febrero del año siguiente

ü La declaración se presenta a través de la página del SAT

ü En caso degenerar pago, éstese hace a travésdel portal bancario

b) Obligaciones Anuales

Declaración Anual

Informaciónd etalladasobre:

Retenciones efectuadas por sueldos, honorarios,arrendamiento y fletes

Donativosotorgados

Pagos al extranjero

ü A más tardar el 15 de febrero del año siguiente

ü La declaración se presenta a través de la página del SATü Adicionalmente se deben expedir constancias por las

retenciones efectuadas


b.1 Declaración Informativa Múltiple


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ü Declarar que la Organización sigue cumpliendo con todos los

requisitos y obligaciones fiscales para continuar con la

autorizaciónpara recibirdonativosdeduciblesü Se presenta anualmente durante los meses de enero y

febreroü Se presentaa travésde la páginadel SAT


b.2 Avisode Continuidad

ü Poner a disposición del público en general la información

relativa a la transparencia y al uso y destino de los donativosrecibidos,correspondiente al ejerciciofiscal inmediato anterior

ü Se presenta anualmente durante los meses de agosto y

septiembre, a través del programa electrónico que seencuentra a su disposición en el portal de Internet del SAT,

utilizandoFIEL

ü Se toma como base el dictamen fiscal del ejercicio inmediatoanterior

b.3 Informe de Transparencia

De acuerdo a la resolución de la Miscelánea Fiscal


7. ¿Qué es la Ley

Antilavado y cómo

aplica a mis

donativos?


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Ley para la Prevención e Identificación de Recursos Ilícitos (LFPIORPI)

ü En diciembre de 2000 fue suscrita la Convención de Palermo que busca

promover la cooperación internacional para prevenir y combatir a la

delincuencia organizada y entres sus actividades el lavado de dinero.México firmo la Convención en 2003

ü El 17 de octubre de 2012 se

publico en el Diario Oficial de la

Federación la Ley Federal para la

Prevención e Identificación de

Operaciones con Recursos de

Procedencia ilícita

ü El reglamento de la Ley fue

publicado el 16 de agosto del

2013, entrando en vigor el 1ro.

de septiembre del mismo año

A. Articulo 2 Fracción II define que es una OSC

Toma la definición de organizaciones sin fines de lucro de Código CivilFederal y que realicen algunas de la actividades de la Ley de Fomento

realizadas por las organizaciones de la Sociedad Civil.

B. Operaciones vulnerablesArtículo 17 Fracción XIII:

La recepción de donativos, por parte de las asociaciones y sociedadessin fines de lucro, por un valor igual o superior al equivalente a un mil

seiscientas cinco veces el salario mínimo vigente en el Distrito Federal

($108,000)

Serán objeto de Aviso ante la Secretaría cuando los montos de las

donaciones sean por una cantidad igual o superior al equivalente a

tres mil doscientas diez veces el salario mínimo vigente en el Distrito

Federal ( $216,001)

Reglas de la LFPIORPI

1. Nombrar un representante legal para dar tramite, seguimiento y

presentación de avisos antela autoridad

2. Registrarse en el Portal del Prevención de Lavado de Dinero

https://sppld.sat.gob.mx/pld/interiores/sppld.html

C. Obligaciones


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3. Identificar los donativos recibidos por el monto fijado por la ley

(recomendación a partir de $100,000)

4. Reportar los donativos recibidos por arriba del ($216,001)

5. Presentar el aviso de operaciones a mas tardar el 17decadames:

Aviso con movimientos

Aviso en ceros

C. Obligaciones

Sexto dígito de la clave del RFC Día siguiente al 17

1 y 2 Primer día hábil siguiente

3 y 4 Segundo día hábil siguiente

5 y 6 Tercer día hábil siguiente

7 y 8 Cuarto día hábil siguiente

9 y 0 Quinto día hábil siguiente

Prórroga para hacer los reportes del 2013 hasta el 31 de Diciembre del 2014

Calendario para la entrega de información

6. Integrar un expediente en electrónico o físico de cada uno de los donantes por

una duración de 5 años:

Personas físicas nacionales

Nombre completo

Fecha de Nacimiento

País de nacimiento

País de nacionalidad Actividad u ocupación

Domicilio

Teléfono

Correo electrónico

CURP

RFC

Nombre de la identificación

oficial, autoridad que la emite y

número de identificación

Copias de:

Identificación oficial

Comprobante de domicilio de

NO más de 3 meses de

antigüedad

Constancia por la que seacredite que quien realice la

Actividad Vulnerable solicitó a

su Cliente o Usuario información

acerca

de si tiene conocimiento de la

existencia del Dueño

Beneficiario, la cual deberá estar

firmada por los que participen

directamente en el acto u

operación.


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7. Elaborar un manual interno de operación actualizado

Personas morales

Denominación o razón social

Fecha de constitución

País de nacionalidad

Actividad u objeto social

Domicilio

Teléfono

Correo electrónico

RFC

Nombre completo, fecha de

nacimiento, RFC, CURP e

identificación oficial del

representante legal

Copia de:

Constitutiva con Registro Público de la

Propiedad (o en su defecto carta de

trámite del RPP)

Poder notarial del representante legal

Comprobante de domicilio de NO más de

3 meses de antigüedad

Constancia por la que se acredite quequien realice la Actividad Vulnerable

solicitó a su Cliente o Usuario

información acerca de si tiene

conocimiento de la existencia del Dueño

Beneficiario, la cual deberá estar firmada

por los que participen directamente en el

acto u operación.

8. ¿Qué controles

administrativos puedo

implementar con mi

equipo de trabajo?

1. Establecer medidas de control interno para la emisión y recepción

de comprobantes de ingresos y gastos:ü Honorarios

ü Facturas

ü Rembolsos

2. Definir los requisitos fiscales necesarios en los contratos de consultores

externos.

3. Socializar con el equipo:

ü Reformas y afectaciónü Políticas internas y externas


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9.

Sustentabilidadvs

Obligaciones Fiscales

Buena administración

Presupuestar el pago de impuestosEj. Pagos de nómina, pagos de IVA, no-deducibles

Identificar gastos y asignarlos a sus rubros

Control puntual de presupuestos

Tips:

10.

¿Porqué es

importantes latransparencia?


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Transparencia

Consejo

Donantes

Aut ori dades

Coaliciones

Hábito/ PrácticaReportes

Públi co en generalColaboradoresDirección

Rendir cuentas

Bimestrales y

a petición

Asambleas

Cuando los

requierael donante,

cierre de proyectos

Mensual

AnualInformes de transparencia

Informe Anual

Bimestrales

Resumen: “Los 10 Tips” 1. Una administración eficiente implica: descripción de puestos, manuales de políticas

y procedimientos, plan de sustentabilidad financiero, catálogos de cuentas y tener

presupuestosanualesy porproyecto.

2. Las modificaciones a la Ley permiten que sean autorizadas más actividades por el

SAT, lo que aumenta la probabilidad de que existan más OSCs como donatarias

autorizadas; los donativos de particulares no entran en el límite de 10% de

deduccionespersonales.

3. La mejorforma deemitir recibosCFDIes recurrira unp roveedorautorizadodelSAT.

4. Recuerda que como todo contribuyente debes de pagar impuestos, sin embargo

por ser una OSC no pagas ISR por ingresos de donativos y de bienes y servicios

directamenterelacionadoscon tu objetosocial.

5. Un gasto no-deducible es aquel que no tiene relación con tu actividades o el

comprobante fiscal con el que lo amparas no cuenta con las especificaciones que

requiereelSAT.

6. No olvides hacer tus declaraciones mensuales, anuales y llevar acabo tu Declaración

InformativaMúltiple,elavisode continuidady tu informedetransparencia.

7. Si recibes donativos nacionales o internacionales a partir de $108,000 debes

identificarlos y armar tu expediente; a partir de $216,001 debes realizar el aviso ante la

autoridadparaevitarsancionesdela Ley Antilavado.

8. La administración de una OSC no depende de una persona, involucra a tu equipo de

trabajo.

9. La sustentabilidad no está peleada con las obligaciones fiscales, una buena p laneación

financiera y un buen control de gastos pueden contribuir al buen funcionamiento de tu

OSC.

10. No olvides que la transparencia esu n buen hábito que te ayudará a la sustentabilidad

financiera.

Resumen: “Los 10 Tips”


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¡Gracias!

Lic. Maricarmen Tenorio

Alternativas y Capacidades A.C.

[email protected]

Lic. Ma. Christian Gutiérrez

Hans Consultores

[email protected]

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