marco fiscal de mediano plazo vigencia 2018 - 2027 · 2020-01-27 · metas, con sus...

Lógica Ética & EstéticaGobierno de los Ciudadanos

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MARCO FISCAL DE

MEDIANO PLAZO

VIGENCIA 2018 - 2027

Documento fundamentado en Ley 819 de 2003 en materia de

normas orgánicas de presupuesto para la transparencia fiscal y

la estabilidad macroeconómica.


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RODOLFO HERNANDEZ SUAREZAlcalde Municipal

OLGA PATRICIA CHACON ARIASSecretaria de Hacienda

MANUEL FRANCISCO AZUEROAsesor en Gobernanza y Transparencia

Con la colaboración de:

Funcionarios de la Administración Central:

JASMIN MANTILLA LEON

Profesional Especializada

Área de Presupuesto


3

Contenido

INTRODUCCIÓN............................................................................................................... 8

1. CONTEXTO TERRITORIAL (BUCARAMANGA, SANTANDER) .............................. 11

Datos Generales .......................................................................................................... 11

1.1 DIVISIÓN POLÍTICO URBANA Y RURAL.............................................................. 12

1.1.1 División Político Urbana .................................................................................. 12

1.1.2 Economía de Bucaramanga: ........................................................................... 15

1.1.3 Vías de Comunicación: ................................................................................... 16

1.1.4 En transporte aéreo:........................................................................................ 17

1.2 ECONOMÍA DE BUCARAMANGA:........................................................................ 17

1.3 VÍAS DE COMUNICACIÓN:................................................................................... 18

1.3.1 EN TRANSPORTE AÉREO: ........................................................................... 19

2. DIAGNOSTICO FINANCIERO E INSTITUCIONAL .................................................. 21

2.1 INGRESOS............................................................................................................ 21

2.1.1 INGRESOS CORRIENTES ........................................................................ 22

3. ANALISIS FINANCIERO VIGENCIA ANTERIOR..................................................... 35

3.1 ESTRUCTURA Y DINAMICA FISCAL VIGENCIA 2016 .................................... 35

3.1.1 INGRESOS ..................................................................................................... 35

3.1.2 GASTOS ......................................................................................................... 39

3.1.3 SITUACION PRESUPUESTAL A DICIEMBRE 31 DE 2016............................ 41

3.1.4 Ejecución y Constitución de Reservas de Presupuesto y Cuentas por pagarvigencia 2016........................................................................................................... 42

3.1.5 CUENTAS POR PAGAR VIGENCIA DE 2016............................................ 43

3.2. ESTADO DE LIQUIDEZ Y SOLVENCIA DEL CORTO PLAZO 2016..................... 43

3.2.1 ESTADO DE LIQUIDEZ A DICIEMBRE 31 DE 2016....................................... 43

3.3 DEUDA PÚBLICA .................................................................................................. 46

4 ANALISIS FINANCIERO DE LA VIGENCIA ACTUAL-AGOSTO DE 2017 ............... 51

4.1 Ingresos a Agosto de 2017 ................................................................................... 52

4.1.1 Ingresos Tributarios......................................................................................... 53

4.1.2 Ingresos No Tributarios ................................................................................... 54

4.2 GASTOS A AGOSTO 31 DE 2017......................................................................... 58

4.2.1 Gasto de Funcionamiento agosto de 2017 ...................................................... 59

4.1.5 Servicio de Deuda Publica.......................................................................... 59

4.1.6 Inversión..................................................................................................... 60

4.2 DEUDA PUBLICA.............................................................................................. 60

5 PLAN FINANCIERO................................................................................................. 63


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6 ALISIS DE SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA PÚBLICA SUPERAVIT PRIMARIO YCAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO.............................................................................. 69

6.1 DEUDA PÚBLICA .................................................................................................. 69

6.1.1 Saldo Deuda Pública a diciembre 31 de 2016 ................................................. 69

6.1.2 Servicio Deuda Pública vigencias 2016 y vigencias anteriores........................ 70

6.1.3 Deuda Pública agosto 31 de 2017................................................................... 71

6.1.3.1 Saldo Deuda Pública a agosto de 2017........................................................ 71

6.1.3.2 Servicio Deuda Pública a agosto 31 de 2017 ............................................. 72

6.2 CALIFICACION DE RIESGOS............................................................................... 74

6.3 PRINCIPALES INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL Y FINANCIERO......... 75

6.3.1 INDICADOR DE LEY 617 DE 2000................................................................. 75

6.3.2 INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO ....................................................... 76

6.4 VIGENCIAS FUTURAS.......................................................................................... 79

7 PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES .......................................................... 83

7.2 CONSOLIDADO DE PASIVOS VIGENCIA 2015-2016....................................... 85

8 EXENCIONES .............................................................................................................. 88

8.1 DESCRIPCIÓN DE LAS PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LAADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y FINANCIERA. ..................................................... 88

8.2 IDENTIFICACIÓN DE LAS PRINCIPALES DEFICIENCIAS DE LA GESTIÓNTRIBUTARIA. .............................................................................................................. 89

8.3 EXENCIONES ....................................................................................................... 90

8.4 DESCUENTOS. ..................................................................................................... 91

9. COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO SANCIONADOS DE LAVIGENCIA ANTERIOR .................................................................................................... 94

10. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECIFICAS EN LAS QUE SE SUSTENTA ELCUMPLIMIENTO DE LAS METAS................................................................................... 96

10.1 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL EN MATERIA DE INGRESOS Y GASTODE FUNCIONAMIENTO .............................................................................................. 96

10.1.1 ACCIONES A DESARROLLAR..................................................................... 96

10.1.2 DEPURACION DE ESTADOS FINANCIEROS ............................................. 97

10.1.3 AUSTERIDAD EN EL GASTO DE FUNCIONAMIENTO................................ 97

REFERENCIA DOCUMENTAL........................................................................................ 99


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LISTA DE TABLAS

Tabla 1: DNP Departamento Administrativo de Planeación. (Ficha Territorial)................. 16Tabla 2: Comportamiento de ingresos tributarios 2013-2016 ........................................... 22Tabla 3: Variación del Gasto 2015-2016 .......................................................................... 31Tabla 4: Variación del Gasto 2015-2016 .......................................................................... 32Tabla 5. Comportamiento de Recaudo Enero a Diciembre 31 de 2016............................ 36Tabla 6. Ingresos Diferentes al Sistema General de Regalías ......................................... 37Tabla 7. Ingresos Tributarios ........................................................................................... 37Tabla 8. Recursos del Sistema General de Participaciones............................................. 38Tabla 9. Ejecución presupuestal de Gastos diciembre 31 de 2016 .................................. 39Tabla 10. Variación del Gasto 2015-2016 ........................................................................ 40Tabla 11. Variación de Gastos de Funcionamiento 2015-2016 ........................................ 40Tabla 12. Situación Presupuestal a diciembre 31 de 2016............................................... 41Tabla 13. Reservas de presupuesto a diciembre 31 de 2016........................................... 42Tabla 14. Cuentas por Pagar diciembre 31 de 2016 ........................................................ 43Tabla 15. Estado de Liquidez a corto plazo 2015 – 2016................................................. 45Tabla 16. Estado de Liquidez a corto plazo recursos propios 2015 – 2016...................... 46Tabla 17. Saldo deuda Pública con entidades Financieras .............................................. 47Tabla 18. Saldo Deuda Publica a diciembre 31 de 2016 y su participación...................... 47Tabla 19. Servicio Deuda Pública .................................................................................... 48Tabla 20. Balance general Comparativo Administración central 2015-2016..................... 49Tabla 21: Programa Autónomo de Saneamiento Fiscal y financiero ................................ 51Tabla 22. Ejecución Presupuestal de Ingresos agosto 31 de 2017 .................................. 52Tabla 23. Comportamiento ejecución ingresos tributarios a agosto 31 de 2017............... 53Tabla 24: Comportamiento de Ingresos agosto 2017....................................................... 54Tabla 25: Comportamiento de Ingresos a agosto 2017.................................................... 55Tabla 26: comportamiento del Recaudo a agosto 2016 - 2017 ........................................ 56Tabla 27: comportamiento del Recaudo A Agosto 2016 - 2017 ....................................... 57Tabla 28: comportamiento del Recaudo A agosto 2016 - 2017........................................ 57Tabla 29: comportamiento del Recaudo a agosto 2016 - 2017 ........................................ 58Tabla 30. Comportamiento de ejecución Gasto de Funcionamiento agosto 31 de 2017 .. 59Tabla 31. Comportamiento ejecución de la Deuda Publica Agosto 31 de 2017................ 60Tabla 32. Ejecución presupuestal Gastos a Agosto 31 de 2017 ...................................... 60Tabla 33. Saldo Deuda Pública a agosto 31 de 2017....................................................... 61Tabla 34: Servicio de deuda publica periodo de 2018 a 2030.......................................... 65Tabla 35: CONSOLIDADO DEL PLAN FINANCIERO 2017-2028.................................... 67Tabla 36. Saldo deuda Pública con entidades Financieras 2011-2016 ............................ 69Tabla 37. Saldo Deuda Publica a diciembre 31 de 2016 y su participación...................... 70Tabla 38. Servicio Deuda Pública .................................................................................... 70Tabla 39. Saldo Deuda Publica agosto 31 de 2017 ......................................................... 72Tabla 40. Servicio Mensualizado deuda 2017.................................................................. 72Tabla 41: Deuda Pública con Tasa de Interés promedio ponderada ................................ 73Tabla 42. Indicador de ley 617 de 2000- Vigencia 2015-2016.......................................... 76Tabla 43. Calculo de la Capacidad de Endeudamiento 2018-2028.................................. 78Tabla 44: Relación de Vigencias Futuras Ordinarias y Excepcionales Aprobadas periodo2018-2034 ....................................................................................................................... 80Tabla 45: Relación de Vigencias Proyectadas periodo 2018............................................ 81Tabla 46. Procesos Judiciales por Tipo de Proceso......................................................... 84


6

Tabla 47: Pasivo Contingente por Medio de Control (a junio/17) ..................................... 85Tabla 48: Pasivo Contingente por Jurisdicción (a junio/17) .............................................. 85Tabla 49. Estado de compromisos 2015-2016................................................................. 86Tabla 50. Rentas Municipio de Bucaramanga.................................................................. 88Tabla 51: Acuerdos Municipales 2016 ............................................................................. 94


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LISTA DE GRAFICAS

Grafico 1: Distribución Político Administrativa. ................................................................. 12Grafico 2: Comportamiento ingresos vigencia 2013-2016................................................ 21Grafico 3: Comportamiento Impuesto predial Unificado 2013-2016 ................................. 23Grafico 4: Comportamiento del Impuesto de Industria y Comercio 2013-2016................ 24Grafico 5. Comportamiento ingreso Avisos y Tableros 2013-2016................................... 25Grafico 6. Comportamiento del Impuesto sobre tasa a la Gasolina 2013-2016................ 25Grafico 7. Impuesto de Delineación Urbana 2013-2016................................................... 26Grafico 8. Comportamiento Recaudo de Impuesto de Alumbrado Público 2013-2016 ..... 27Grafico 9: Comportamiento Ingresos no Tributarios 2013-2016 ....................................... 27Grafico 10 Comportamiento de ingresos Sistema General de Participación 2013-2016... 28Grafico 11. Comportamiento de ingresos por Transferencia 2013-2016 .......................... 29Grafico 12. Comportamiento recursos de capital periodo 2013-2016............................... 30Grafico 13. Reporte SGP Santander - Bucaramanga....................................................... 38Grafico 14. Estructura Presupuesto de Gastos agosto 31 de 2017.................................. 58


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INTRODUCCIÓN

El Municipio de Bucaramanga, en liderazgo del alcalde, Ing. Rodolfo Hernández Suárez,

desde el período 2016, ha empezado el camino por la materialización del Plan de

Desarrollo, “Gobierno de las Ciudadanas y los Ciudadanos 2016-2019”. Esta gestión, se

enfoca por una nueva forma de administración direccionada a las necesidades de los

habitantes, en armonía con los principios de Lógica, Ética y Estética, acompañada de la

transparencia de la gestión pública, que propicia la senda para restaurar la democracia, y

lograr con ello, una Bucaramanga más equitativa.

Estos aspectos clave que se han mencionado, son la base para generar confianza en los

ciudadanos, partiendo de la responsabilidad de los funcionaros por generar información

financiera veraz y acorde con la realidad del municipio. Contribuyendo así, a nuevas ideas

en pro del bienestar económico de la ciudad.

Uno de los instrumentos financieros que proporciona la gestión pública, es el Marco Fiscal

de Mediano Plazo-MFMP, en este caso, para el período comprendido de 2018 a 2027. En

general, esta herramienta esta soportada en la Ley 819 de 2003, en su articulado quinto,

el cual nos dice que: “Marco fiscal de mediano plazo para entidades territoriales.

Anualmente, en los departamentos, en los distritos y municipios de categoría especial, 1 y

2, a partir de la vigencia de la presente ley, y en los municipios de categorías 3, 4, 5 y 6 a

partir de la vigencia 2005, el Gobernador o Alcalde deberá presentar a la respectiva

Asamblea o Concejo, a título informativo, un Marco Fiscal de Mediano Plazo”.

Igualmente, nos proporciona los aspectos básicos de su contenido:

El Plan Financiero contenido en el artículo 4º de la Ley 38 de 1989, modificado por el

inciso 5 de la Ley 179 de 1994;

a) Las metas de superávit primario a que hace referencia el artículo 2º de la presente

ley, así como el nivel de deuda pública y un análisis de su sostenibilidad;

b) Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las

metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución

c) Un informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior. Este informe debe

incluir, en caso de incumplimiento de las metas fijadas en el Marco Fiscal de

Mediano Plazo del año anterior, una explicación de cualquier desviación respecto

a las metas y las medidas necesarias para corregirlas. Si se ha incumplido la meta

de superávit primario del año anterior, el nuevo Marco Fiscal de Mediano Plazo

tiene que reflejar un ajuste tal que garantice la sostenibilidad de la deuda pública;

d) Una estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la

vigencia anterior;


9

e) Una relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que pueden

afectar la situación financiera de la entidad territorial; Ver el Decreto Distrital 175

de 2004, Ver la Resolución de la Sec. Distrital de Hacienda 866 de 2004

f) El costo fiscal de los proyectos de ordenanza o acuerdo sancionados en la

vigencia fiscal anterior.

En resumen, el MFMP, es de suma importancia para establecer los parámetros

necesarios de inversión, dada su orientación a establecer los límites y condiciones que el

Municipio puede soportar en el corto y largo plazo, para su sostenimiento fiscal. Sumado,

a la proyección de diez años, es clave para viabilizar proyectos de alto impacto, que

requieran de una gran inversión.

De igual manera, el análisis profundo que se realiza de la gestión financiera de la última

vigencia, para el caso; la vigencia 2016. Esto proporciona a los ciudadanos, información

veraz de los que se realizó con los recursos públicos que son de todos y para todos,

creando así, el ambiente de transparencia, necesario para el desarrollo del Municipio.

Para terminar, el MFMP presentado a continuación y que acompaña a modo informativo el

Presupuesto del Municipio para la vigencia 2018. Son la base para que los ciudadanos y

los entes de control, en especial el Concejo Municipal del Municipio, conozcan el detalle

de lo que se va desarrollando y lo que viene en materia financiera de la administración.


10

CAPITULO No. 1


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1. CONTEXTO TERRITORIAL (BUCARAMANGA, SANTANDER)

Datos Generales

El Municipio de Bucaramanga, es la capital del departamento de Santander. De igual

manera, es posicionada como la ciudad núcleo, y administradora del Área Metropolitana

de Bucaramanga, también compuesta por Floridablanca, Girón y Piedecuesta. En cuanto

a su población, según datos del DANE, cuenta con 528.497 habitantes, siendo de

3.428,01 personas por Km2, distribuidos en 254.499 hombres y 274.048 mujeres.

Concentrada en su mayoría dentro del rango de edad entre 27 a 59 años y en los estratos

dos, tres y cuadro.

A continuación, se relacionada otros datos adicionales del Municipio:

• Identificación:

Nombre del municipio: Municipio de Bucaramanga

NIT: NIT. 890201222-0

Código DANE: 68001

Código postal: 680006

Gentilicio: Bumangueses

Otros nombres que ha recibido el municipio:

Ciudad Bonita de Colombia, la Ciudad de los Parques.

• Límites:

Bucaramanga, capital del departamento de Santander limita por el Norte con el municipio

de Ríonegro; por el Oriente con los municipios de Matanza, Charta y Tona; por el Sur con

el municipio de Floridablanca y; por el Occidente con el municipio de Girón.

• Posición Geográfica:

Bucaramanga se encuentra en una terraza inclinada de la Cordillera Oriental a los 7 08'

de latitud norte con respecto al Meridiano de Bogotá y 73° 08' de longitud al Oeste de

Greenwich.

• Características generales del territorio y suelos:

El área metropolitana formada por Bucaramanga, Piedecuesta, Florida y Girón está

ubicada sobre el Valle del Río de Oro. Se distingue en ella dos sectores de diferente

conformación física: uno formado por la meseta y otro por el valle.

Sus suelos, desde el punto de vista agrológico, se pueden dividir en dos grupos: los

primeros, al no tener peligro de erosión, son propicios para el cultivo de gran variedad de


12

productos y el uso para la ganadería. La otra clase de suelos tiene una alta potencialidad

erosiva; por esta razón, presenta baja fertilidad y una capa de fertilidad superficial, en

algunas situaciones casi nulas.

• Climatología y superficie:

El área municipal es de 165 kilómetros cuadrados, su altura sobre el nivel del mar es de

959m y sus pisos térmicos se distribuyen en: cálido 55 kilómetros cuadrados: medio 100

kilómetros cuadrados y frío 10 kilómetros cuadrados. Su temperatura media es 23°C y su

precipitación media anual es de 1.041 mm.

• Orografía:

La topografía de Bucaramanga es en promedio un 15% plana, 30% ondulada y el restante

55% es quebrada. Tres grandes cerros se destacan a lo largo del territorio: Morro Rico,

Alto de San José y El Cacique.

• Hidrografía:

Los ríos principales son: El Río de Oro y el Surata y las quebradas: La flora, Tona, La

Iglesia, Quebrada Seca, Cacique, El Horno, San Isidro, Las Navas, La Rosita,

Bucaramanga.

1.1 DIVISIÓN POLÍTICO URBANA Y RURAL

1.1.1 División Político Urbana

De la División Urbana en Comunas. El suelo urbano se divide en 17 comunas. Dentro de

cada comuna hacen parte: los barrios, asentamientos, urbanizaciones y otros (sectores

con población flotante). En el siguiente gráfico, podemos observar la distribución de las

comunas:

Grafico 1: Distribución Político Administrativa.

Fuente: Tomado de: es.wikipedia.org/wiki/Bucaramanga#/media/File:Mapa_de_Bucaramanga_(comunas).svg


13

• Comuna 1 Norte:

Barrios: El Rosal, Colorados, Café Madrid, Las Hamacas, Altos del Kennedy, Kennedy,

Balcones del Kennedy, Las Olas, Villa Rosa (sectores I, II y III), Omagá (sectores I y II),

Minuto de Dios, Tejar Norte (sectores I y II), Miramar, Miradores del Kennedy, El Pablón

(Villa Lina, La Torre, Villa Patricia, Sector Don Juan, Pablón Alto y Bajo).

Asentamientos: Barrio Nuevo, Divino Niño, 13 de junio, Altos del Progreso, María Paz.

Urbanizaciones: Colseguros Norte, Rosa Alta.

• Comuna 2 Nororiental:

Barrios: Los Ángeles, Villa Helena I y II, José María Córdoba, Esperanza I, II y III, Lizcano

I y II, Regadero Norte, San Cristóbal, La Juventud, Transición I, II, III, IV y V, La

Independencia, Villa Mercedes, Bosque Norte.

Asentamientos: Mesetas del Santuario, Villa María, Mirador, Primaveral, Olitas, Olas II.

• Comuna 3 San Francisco:

Barrios: Norte Bajo, San Rafael, El Cinal, Chapinero, Comuneros, La Universidad,

Mutualidad, Modelo, San Francisco, Alarcón.

Asentamientos: Puerto Rico.

Otros: UIS

• Comuna 4 Occidental:

Barrios: Gaitán, Granadas, Nariño, Girardot, La Feria, Nápoles, Pío Xll, 23 de Junio,

Santander, Don Bosco, 12 de Octubre, La Gloria.

Asentamientos: Camilo Torres, Zarabanda, Granjas de Palonegro Norte, Granjas de

Palonegro Sur, Navas.

Otros: Zona Industrial (Río de Oro).

• Comuna 5 García Rovira

Barrios: Quinta Estrella, Alfonso López, La Joya, Chorreras de Don Juan, Campo

hermoso, La Estrella, Primero de Mayo.

Asentamientos: Carlos Pizarro, Rincón de la Paz, 5 de enero, José Antonio Galán,

Pantano I, II, III.

Urbanizaciones: La Palma, La Esmeralda, Villa Romero.

• Comuna 6 La Concordia

Barrios: La Concordia, San Miguel, Candiles, Aeropuerto Gómez Niño, Ricaurte, La Ceiba,

La Salle, La Victoria.


14

• Comuna 7 La Ciudadela

Barrio: Ciudadela Real de Minas.

Urbanizaciones: Macaregua, Ciudad Bolívar, Los Almendros, Plazuela Real, Los

Naranjos, Plaza Mayor, Plazuela Real.

• Comuna 8 Sur Occidente

Barrios: San Gerardo, Antiguo Colombia, Los Canelos, Bucaramanga, Cordoncillo I y II,

Pablo VI, 20 de Julio, África, Juan XXIII, Los Laureles.

Asentamientos: El Fonce, Manzana 10 del barrio Bucaramanga.

Urbanización: La Hoyada.

• Comuna 9 La Pedregosa

Barrios: Quebrada la Iglesia, Antonia Santos Sur, San Pedro Claver, San Martín, Nueva

Granada, La Pedregosa, La Libertad, Diamante I, Villa Inés, Asturias, Las Casitas.

Asentamiento: Los Guayacanes.

Urbanizaciones: Torres de Alejandría, Urbanización el Sol I y II.

• Comuna 10 Provenza

Barrios: Diamante II, San Luis, Provenza, El Cristal, Fontana, Granjas de Provenza.

Urbanización: Neptuno.

• Comuna 11 Sur

Barrios: Ciudad Venecia, Villa Alicia, El Rocío, Toledo Plata, Dangond, Manuela Beltrán I

y II, Igsabelar, Santa María, Los Robles, Granjas de Julio Rincón, Jardines de

Coaviconsa, El Candado, Malpaso, El Porvenir, Las Delicias.

Urbanización: Condado de Gibraltar.

• Comuna 12 Cabecera del llano

Barrios: Cabecera del Llano, Sotomayor, Antiguo Campestre, Bolarquí, Mercedes, Puerta

del Sol, Conucos, El Jardín, Pan de Azúcar, Los Cedros, Terrazas, La Floresta.

• Comuna 13 Oriental

Barrios: Los Pinos, San Alonso, Galán, La Aurora, Las Américas, El Prado, Mejoras

Públicas, Antonia Santos, Bolívar, Álvarez.

Otros: Estadio, Batallón.


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• Comuna 14 Morrorico

Barrios: Vegas de Morrorico, El Diviso, Morrorico, Albania, Miraflores, Buenos Aires,

Limoncito, Los Sauces.

• Comuna 15 Centro

Barrios: Centro, García Rovira.

• Comuna 16 Lagos del Cacique

Barrios: Lagos del Cacique, El Tejar, San Expedito.

Urbanizaciones: Santa Barbara, Quinta del Cacique, Palmeras del Cacique, Altos del

Cacique, Altos del Lago.

Otros: UDES.

• Comuna 17 Mutis

Barrios: Mutis, Balconcitos, Monterredondo, Héroes, Estoraques I y II, Prados del Mutis.

Urbanizaciones: Prados del Mutis.

1.1.2 Economía de Bucaramanga:

Las principales actividades económicas desarrolladas en el municipio están relacionadas

con el comercio y la prestación de servicios. Dentro de este sector, se encuentra la

comercialización de los productos provenientes de la agricultura, la ganadería y la

avicultura, actividades que se desarrollan en zonas fronterizas a este municipio y en el

departamento del Cesar, pero su mercadeo y administración se hace en Bucaramanga.

La actividad industrial que cuenta con un mayor reconocimiento a nivel nacional es el

calzado así mismo tiene un importante mercado a nivel internacional en países como

Argentina, Brasil, Canadá, Ecuador, Italia, algunas islas del Caribe, Estados Unidos, Perú,

Venezuela y México.

La confección, así como la prestación de servicios de salud, finanzas y, en un alto grado

la educación, al punto que cabe decir que la Ciudad se perfila para el siglo XXI como la

Tecnópolis de Los Andes; prueba de ello es el creciente número de centros de

investigación tecnológica en diversos tópicos como los de energía, gas, petróleo,

corrosión, asfaltos, cuero y herramientas de desarrollo agroindustrial, entre otros. Un

sector significativo de la economía bumanguesa es el agropecuario, cuyas principales

actividades: agricultura, ganadería y avicultura se llevan a cabo en zonas aledañas de los


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departamentos de Santander y Cesar, pero su administración y comercialización se

desarrollan en la Ciudad.

En datos, el Valor agregado Municipal se presenta de la siguiente manera:

Siendo el Sector de la Industria Manufacturera, el de mayor aporte con 2.578,0 (MM

pesos corrientes), que representan el 19.61 %.

Tabla 1: DNP Departamento Administrativo de Planeación. (Ficha Territorial)

1.1.3 Vías de Comunicación:

Vías de Comunicación La Ciudad de Bucaramanga cuenta con un Plan de Ordenamiento

Territorial (POT), el cual clasifica las vías de la ciudad en dos tipos Las vías llamadas

Arterias Tipo y las vías de la Red local del municipio.

Las Vías de Arteria Tipo están divididas: en Vías Tipo V-0. Tienen una sección transversal

mayor de 60 metros. Vías Tipo V-1. Tienen una sección transversal entre 60m y 40 m.

Vías Tipo V-2. Tiene entre 30 m y 40 m de sección transversal. Vías Tipo V-3. Tienen

entre 25 m y 30 m de sección transversal. Entre las vías de arteria tipo podemos

encontrar:

Carrera 15: Es del tipo V-2. En el sector de la Rosita se convierte en Diagonal 15 es una

de la más importantes por su permanente movimiento de transporte sobre todo de servicio

público, recientemente fue ampliada y arreglada para el proyecto Metrolínea, inicia en el

sector norte de la ciudad de la vía que viene de Santa Marta y en el sector de la puerta del

sol termina para convertirse en la Autopista Bucaramanga - Floridablanca - Piedecuesta.

Carrera 27: Es del tipo V-2. Conocida también como Avenida Prospero Pinzón, cruza la

ciudad de Norte a Sur. Inicia en la Universidad Industrial de Santander y cruza la ciudad

de norte a sur. En el sector de la puerta del sol está ubicado el intercambiador del mismo


17

nombre de donde se desprenden vías hacia la autopista a Floridablanca y una

continuación de la carrera 27 continua hasta el sector entre los barrios la Victoria y la

Sallé donde se convierte en la Autopista a Girón y Lebrija, de esta vía se inicia la

Carretera hacia Barrancabermeja.

Actualmente se destacan algunos proyectos viales dirigidos a reducir la congestión

vehicular en la ciudad, en donde, el proyecto más importante es el viaducto de la Carrera

Novena, un puente atirantado de 511 metros de longitud, el cual comunica a la ciudad

desde el año 2015 y comunica el sector de la carrera 9 con sector de la Ciudadela Real

de Minas evitando el paso por el centro de la ciudad. Así mismo, se cuenta con los

intercambiadores de Neomundo, de la Quebradaseca y el Mesón de los Búcaros.

1.1.4 En transporte aéreo:

Bucaramanga es servida por el Aeropuerto Internacional Palonegro, ubicado al occidente

de Bucaramanga en el municipio de Lebrija, por la vía a Barrancabermeja en el cerro

histórico de Palonegro.

El Aeropuerto fue inaugurado en el año 1974 y actualmente el Aeropuerto Palonegro

opera bajo la administración de la Aeronáutica Civil Colombiana. Recibe vuelos de las

principales ciudades de Colombia y Santander, además de vuelos Internacionales desde

la ciudad de Panamá.

La terminal principal se encuentra a 20 minutos de la ciudad por la vía rápida de la

autopista occidental a Girón y a 40 por vía rápida por la calle 45.

Para el año 2016, según reportes de la Aeronáutica Civil, se posicionó como el séptimo

aeropuerto del país con el mayor flujo de pasajeros a lo largo del año con alrededor de

1.753. 651 pasajeros.

1.2 ECONOMÍA DE BUCARAMANGA:

El municipio de Bucaramanga es la capital del departamento de Santander y es la ciudad

núcleo del Área Metropolitana de Bucaramanga, también compuesta por Floridablanca,

Girón y Piedecuesta.

De acuerdo a las proyecciones del DANE, Bucaramanga cuenta para el año 2017 con una

población de 528.497 habitantes, los cuales se distribuyen en mayor medida en los

estratos dos, tres y cuatro, lo que evidencia un mediano poder adquisitivo en la ciudad.

Las principales actividades económicas desarrolladas en el municipio están relacionadas


18

con el comercio y la prestación de servicios. Dentro de este sector, se encuentra la

comercialización de los productos provenientes de la agricultura, la ganadería y la

avicultura, actividades que se desarrollan en zonas fronterizas a este municipio y en el

departamento del Cesar, pero su mercadeo y administración se hace en Bucaramanga.

La actividad industrial que cuenta con un mayor reconocimiento a nivel nacional es el

calzado así mismo tiene un importante mercado a nivel internacional en países como

Argentina, Brasil, Canadá, Ecuador, Italia, algunas islas del Caribe, Estados Unidos, Perú,

Venezuela y México.

La confección, así como la prestación de servicios de salud, finanzas y, en un alto grado

la educación, al punto que cabe decir que la Ciudad se perfila para el siglo XXI como la

Tecnópolis de Los Andes; prueba de ello es el creciente número de centros de

investigación tecnológica en diversos tópicos como los de energía, gas, petróleo,

corrosión, asfaltos, cuero y herramientas de desarrollo agroindustrial, entre otros. Un

sector significativo de la economía bumanguesa es el agropecuario, cuyas principales

actividades: agricultura, ganadería y avicultura se llevan a cabo en zonas aledañas de los

departamentos de Santander y Cesar, pero su administración y comercialización se

desarrollan en la Ciudad.

1.3 VÍAS DE COMUNICACIÓN:

Vías de Comunicación La Ciudad de Bucaramanga cuenta con un Plan de Ordenamiento

Territorial (POT), el cual clasifica las vías de la ciudad en dos tipos Las vías llamadas

Arterias Tipo y las vías de la Red local del municipio.

Las Vías de Arteria Tipo están divididas: en Vías Tipo V-0. Tienen una sección transversal

mayor de 60 metros. Vías Tipo V-1. Tienen una sección transversal entre 60m y 40 m.

Vías Tipo V-2. Tiene entre 30 m y 40 m de sección transversal. Vías Tipo V-3. Tienen

entre 25 m y 30 m de sección transversal. Entre las vías de arteria tipo podemos

encontrar:

Carrera 15: Es del tipo V-2. En el sector de la Rosita se convierte en Diagonal 15 es una

de la más importantes por su permanente movimiento de transporte sobre todo de servicio

público, recientemente fue ampliada y arreglada para el proyecto Metrolínea, inicia en el

sector norte de la ciudad de la vía que viene de Santa Marta y en el sector de la puerta del

sol termina para convertirse en la Autopista Bucaramanga - Floridablanca - Piedecuesta.

Carrera 27: Es del tipo V-2. Conocida también como Avenida Prospero Pinzón, cruza la

ciudad de Norte a Sur. Inicia en la Universidad Industrial de Santander y cruza la ciudad

de norte a sur. En el sector de la puerta del sol está ubicado el intercambiador del mismo

nombre de donde se desprenden vías hacia la autopista a Floridablanca y una


19

continuación de la carrera 27 continua hasta el sector entre los barrios la Victoria y la

Sallé donde se convierte en la Autopista a Girón y Lebrija, de esta vía se inicia la

Carretera hacia Barrancabermeja.

Actualmente se destacan algunos proyectos viales dirigidos a reducir la congestión

vehicular en la ciudad, en donde, el proyecto más importante es el viaducto de la Carrera

Novena, un puente atirantado de 511 metros de longitud, el cual comunica a la ciudad

desde el año 2015 y comunica el sector de la carrera 9 con sector de la Ciudadela Real

de Minas evitando el paso por el centro de la ciudad. Así mismo, se cuenta con los

intercambiadores de Neomundo, de la Quebradaseca y el Mesón de los Búcaros.

1.3.1 EN TRANSPORTE AÉREO:

Bucaramanga es servida por el Aeropuerto Internacional Palonegro, ubicado al occidente

de Bucaramanga en el municipio de Lebrija, por la vía a Barrancabermeja en el cerro

histórico de Palonegro.

El Aeropuerto fue inaugurado en el año 1974 y actualmente el Aeropuerto Palonegro

opera bajo la administración de la Aeronáutica Civil Colombiana. Recibe vuelos de las

principales ciudades de Colombia y Santander, además de vuelos Internacionales desde

la ciudad de Panamá.

La terminal principal se encuentra a 20 minutos de la ciudad por la vía rápida de la

autopista occidental a Girón y a 40 por vía rápida por la calle 45.

Para el año 2016, según reportes de la Aeronáutica Civil, se posicionó como el séptimo

aeropuerto del país con el mayor flujo de pasajeros a lo largo del año con alrededor de

1.753. 651 pasajeros.


20

CAPITULO No. 2


21

2. DIAGNOSTICO FINANCIERO E INSTITUCIONAL

El diagnostico financiero, lo analizamos de los últimos cuatro (4) años. La principal fuente

de información la integra el serial estadístico de los ingresos y gastos de los últimos

cuatro (4) años y la proyección de la política financiera del municipio para los próximos

diez (10) años. La estructura del gasto se presenta con Gastos de funcionamiento,

servicio de la deuda pública e inversión

2.1 INGRESOS

La estructura de ingresos del Municipio se clasifica en ingresos corrientes, distribuidos en

ingresos tributarios e ingresos no tributarios y el otro gran componente que son los

recursos de capital.

El comportamiento promedio de los ingresos totales del periodo de 2013 a 2016 presenta

un crecimiento promedio del 5,12%. Al observar los ingresos tributarios estos presentan

un crecimiento promedio del 9,19%, los no tributarios la variación se presenta con el

2,09%, los recursos de capital su crecimiento promedio oscila en el 12.28, estas

variaciones corresponde al periodo de 2013 a 2016.

Grafico 2: Comportamiento ingresos vigencia 2013-2016

Fuente: Ejecución Presupuestal

DESCRIPCION 2013 2014 2015 2016% VARIACION

2013-2014

% VARIACION

2014-2015

% VARIACION

2015-2016∆

TOTAL INGRES. TRIBUTARIOS $ 234.616.939.243 254.210.303.102$ 286.564.886.704$ 305.202.058.829$ 8,35 12,73 6,50 9,19TOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS 306.918.089.056$ 403.713.351.357$ 371.630.845.569$ 307.284.295.713$ 31,54 -7,95 -17,31 2,09

TOTAL RECURSOS DE CAPITAL 173.339.978.845$ 328.338.152.992$ 343.600.863.174$ 146.985.660.285$ 89,42 4,65 -57,22 12,28TOTAL INGRESOS ADMINISTRACION CENTRAL 714.875.007.144$ 986.261.807.451$ 1.001.796.595.447$ 759.472.014.827$ 37,96 1,58 -24,19 5,12

TOTAL INGRES. TRIBUTARIOS TOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS TOTAL RECURSOS DE CAPITAL

2013 $234.616.939.243 $306.918.089.056 $173.339.978.845

2014 $254.210.303.102 $403.713.351.357 $328.338.152.992

2015 $286.564.886.704 $371.630.845.569 $343.600.863.174

2016 $305.202.058.829 $307.284.295.713 $146.985.660.285

$-

$50.000.000.000

$100.000.000.000

$150.000.000.000

$200.000.000.000

$250.000.000.000

$300.000.000.000

$350.000.000.000

$400.000.000.000

$450.000.000.000

COMPORTAMIENTO INGRESOS VIGENCIA 2013-2016

2013

2014

2015

2016


22

2.1.1 INGRESOS CORRIENTES

2.1.1.1 Ingresos Tributarios

El comportamiento de los ingresos tributarios presenta un crecimiento promedio del 9,19%

del periodo 2013 a 2016. Los ingresos representativos en este componente es el

impuesto de industria y comercio, impuesto predial, impuesto de alumbrado público, la

sobretasa a la gasolina, el impuesto de avisos y tableros entre otros.

Tabla 2: Comportamiento de ingresos tributarios 2013-2016

En la clasificación de los ingresos tributarios los de mayor incidencia se presentan a

continuación:

2.1.1.1.1 Impuesto Predial Unificado

Es el impuesto que grava los bienes inmuebles ubicados en la jurisdicción del municipio

de Bucaramanga y se genera por la existencia del mismo. Art. 18 ETMB.

El impuesto Predial Unificado en el año 2016 comparado con el año 2015, presenta un

crecimiento nominal de 2.43%; el incremento obedece al impacto generado con el

otorgamiento de alivios Tributarios a los contribuyentes del Municipio y a otras acciones

que forman parte de una gestión integrada para el mejoramiento en la administración y

generación de ingresos.

El incremento en este tributo es el resultado no solo de la autonomía tributaria sino

también de las diferentes acciones emprendidas por la administración en la vigencia fiscal

de 2016 dentro del marco de la gestión tributaria, se destaca; recuperación de cartera, la

normalización de predios, promoviendo el fortalecimiento de la cultura tributaria, y en

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

INGRESOS TRIBUTARIOS

EJECUCION EJECUCION EJECUCION EJECUCION VARIACION VARIACION VARIACION

2013 2014 2015 2016 2013-2014 2014-2015 2015-2016

Impuesto Predial Unificado 74.444.610.591 83.177.566.924 102.842.401.717 105.343.786.980 11,73 23,64 2,43

Impuesto de Industria y Comercioi 90.522.157.326 98.065.819.314 105.487.191.067 109.886.682.644 8,33 7,57 4,17

Impuesto de Avisos y Tableros 11.247.337.038 11.598.863.530 12.434.402.064 13.148.573.883 3,13 7,20 5,74

Sobretasa a la Gasolina 23.514.587.000 25.161.854.300 26.661.507.000 29.180.190.000 7,01 5,96 9,45

Alumbrado Publico 26.726.489.783 28.939.442.969 30.449.017.758 36.217.213.216 8,28 5,22 18,94

Estampillas 2.952.066.055 5.466.700.423 7.139.152.262 5.366.955.359 85,18 30,59 24,82-

Otros impuestos 5.209.691.450 1.800.055.642 1.551.214.836 6.058.656.747 65,45- 13,82- 290,57

TOTAL 234.616.939.243 254.210.303.102 286.564.886.704 305.202.058.829 8,35 12,73 6,50

Fuente: Ejecucion Presupuestal a Diciembre 31 de 2013-2016

DESCRIPCION


23

general logrando que cada vez más contribuyentes estén al día en el pago del Impuesto

Predial.

El grafico 3 muestra un crecimiento sobresaliente entre la vigencia 2015 y 2014 con

incremento del 23.64%, resultado este como consecuencia de la actualización catastral.

La vigencia de 2013 y 2014 presenta un incremento de 6.03%. El promedio de

crecimiento de la vigencia 2013 a 2016 fue de 10,70%.

Al observar los ingresos propios del Municipio se destaca este rubro en la estructura

financiera, se ubica en segundo lugar en el monto de recaudo en cada anualidad.

El comportamiento del ingreso del Impuesto Predial unificado, durante las vigencias de

2013 a 2016, se presenta así:

Grafico 3: Comportamiento Impuesto predial Unificado 2013-2016

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2016. Secretaria de Hacienda

2.1.1.1.2 Impuesto Industria y -comercio

Este ingreso está compuesto por el recaudo por concepto de declaración de ICA,

retención, liquidación y facturación, (vigencia actual y anterior).

Este impuesto se genera por la realización y/o desarrollo de actividades industriales,

comerciales, servicios y financieros en forma directa e indirecta en jurisdicción del

Municipio de Bucaramanga. Del grupo de los ingresos propios este impuesto es el más

representativo.

$78,444,610,591$83,177,566,924

$102,842,401,717$105,343,786,980

$70,000,000,000

$75,000,000,000$80,000,000,000$85,000,000,000$90,000,000,000$95,000,000,000

$100,000,000,000$105,000,000,000$110,000,000,000

2013 2014 2015 2016

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADOVARIACION 2013-2016

2013 2014 ∆ 13-14 2015 ∆ 14-15 2016 ∆ 15-16 ∆ ∆ PeriodoIMPUESTO PREDIAL

UNIFICADO78.444.610.591$ 83.177.566.924$ 6,03% 102.842.401.717$ 23,64% 105.343.786.980$ 2,43% 10,70% 34,29%


24

Grafico 4: Comportamiento del Impuesto de Industria y Comercio 2013-2016

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2016. Secretaria de Hacienda.

La variación de este ingreso se presenta en forma descendente. Este ingreso ha

aumentado anualmente, sin embargo, este aumento ha sido menor cada año, el

incremento del 2013 a 2014 se refleja en el 8.33% del 2014 al 2015 su crecimiento fue del

7.57% y la vigencia de 2016 presenta un incremento del 4.17%.

El menor crecimiento se debe a la desaceleración de la economía regional durante 2016.

El recaudo del ICA tiene una alta correlación con la actividad económica de la ciudad, en

la medida que la base gravable del tributo son los ingresos obtenidos en las actividades

industriales, comerciales y de servicios llevadas a cabo en la ciudad.

2.1.1.1.3 Impuesto Avisos y Taleros

El hecho generador lo conforma la colocación efectiva de avisos y tableros en centros y

pasajes comerciales, en la vía pública, en lugares públicos y privados visibles desde el

espacio público o de dominio público y los instalados en los vehículos o cualquier otro

medio de transporte. La variación promedio de 2013 a 2016 se refleja en el 5.36%.

El comportamiento de este ingreso se refleja en la presente gráfica, así:

$90,522,157,326

$98,065,819,314

$105,487,191,067

$109,886,682,644

$90,000,000,000

$94,000,000,000

$98,000,000,000

$102,000,000,000

$106,000,000,000

$110,000,000,000

2013 2014 2015 2016

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIOVARIACION 2013-2016

2013 2014 ∆ 13-14 2015 ∆ 14-15 2016 ∆ 15-16 ∆ ∆ PeriodoIMPUESTO DE

INDUSTRIA Y

COMERCIO

90.522.157.326$ 98.065.819.314$ 8,33% 105.487.191.067$ 7,57% 109.886.682.644$ 4,17% 6,69% 21,39%


25

Grafico 5. Comportamiento ingreso Avisos y Tableros 2013-2016

Fuente: Ejecución Ingresos 2013-2016. Secretaria Hacienda

2.1.1.1.4 Impuesto de Sobretasa a la Gasolina

Este impuesto está constituido por el consumo de gasolina motor extra y corriente

nacional o importada en jurisdicción del municipio de Bucaramanga.

El recaudo de la sobretasa a la gasolina ascendió a $29.180.190.000 en 2016 y mostró

un incremento anual de 9.45%, crecimiento superior a los registros de los últimos tres

años.

El incremento promedio de 2013 a 2016 se presenta con el 24.09%, la tendencia del

crecimiento se torna constante.

Grafico 6. Comportamiento del Impuesto sobre tasa a la Gasolina 2013-2016


$23,514,587,000

$25,161,854,300

$26,661,507,000

$29,180,190,000

$20,000,000,000

$22,000,000,000

$24,000,000,000

$26,000,000,000

$28,000,000,000

$30,000,000,000

2013 2014 2015 2016

SOBRETASA A LA GASOLINAVariacion 2013-2016

2013 2014 ∆ 13-14 2015 ∆ 14-15 2016 ∆ 15-16 ∆ ∆ PeriodoSOBRETASA A LA

GASOLINA23.514.587.000$ 25.161.854.300$ 7,01% 26.661.507.000$ 5,96% 29.180.190.000$ 9,45% 7,47% 24,09%


26

Vale la pena aclarar que el recaudo de la sobretasa a la gasolina en los últimos años ha

estado determinado principalmente por la dinámica del consumo, y no por el precio de

referencia para el cálculo de la sobretasa a la gasolina por galón. En efecto, el valor de

referencia para el cobro de la sobretasa, que es establecido por el Ministerio de Minas y

Energía, ha permanecido fijo desde hace 7 años.

2.1.1.1.5 Impuesto de Delineación Urbana

El recaudo del impuesto de delineación Urbana en la vigencia de 2016 ascendió a

$886.638.153. Este tributo disminuye en el 14.33% la disminución se debió al pobre

comportamiento de las licencias de construcción. Es importante anotar que el hecho

generador de este tributo está constituido por la ejecución de obras o construcciones a las

cuales se les haya expedido y notificado licencia de construcción y sus modificaciones.

Por lo anterior, el comportamiento de este tributo está estrechamente relacionado con las

licencias de construcción expedidas en la ciudad.

Grafico 7. Impuesto de Delineación Urbana 2013-2016


2.1.1.1.6 Impuesto de Servicio de alumbrado Púbico

Este ingreso se constituye con el uso y beneficio del alumbrado público en el Municipio de

Bucaramanga. Su crecimiento promedio del periodo de 2013 a 2016 es del 10.81%.

$-

$10,000,000,000

$20,000,000,000

$30,000,000,000

$40,000,000,000

2013 2014 2015 2016

DELINEACION URBANAVARIACION 2013-2016

2013 2014 ∆ 13-14 2015 ∆ 14-15 2016 ∆ 15-16 ∆ ∆ PeriodoDELINEACION URBANA 779.710.171$ 1.368.458.385$ 75,51% 1.034.939.314$ -24,37% 886.638.153$ -14,33% 12,27% 13,71%


27

La vigencia de 2016 presenta un crecimiento del 18.94% con respecto del 2015, muy

superior al incremento presentado de la vigencia de 2014 con respecto a 2015 que se

refleja en el 5.89%.

Grafico 8. Comportamiento Recaudo de Impuesto de Alumbrado Público 2013-2016


2.1.1.2 Ingresos No Tributarios

Los ingresos no tributarios lo integran los recursos del sistema general de participación,

contribuciones, las transferencias del nivel nacional y departamental como los ingresos

por tasas y contribuciones entre otros.

Grafico 9: Comportamiento Ingresos no Tributarios 2013-2016


$-

$10,000,000,000

$20,000,000,000

$30,000,000,000

$40,000,000,000

2013 2014 2015 2016

IMPUESTO ALUMBRADO PUBLICOVARIACION 2013-2016

2013 2014 ∆ 13-14 2015 ∆ 14-15 2016 ∆ 15-16 ∆ ∆ PeriodoALUMBRADO PUBLICO 26.726.489.783$ 28.939.442.969$ 8,28% 30.449.017.758$ 5,22% 36.217.213.216$ 18,94% 10,81% 35,51%


28

Los ingresos no tributarios se reflejan una variación promedio del 2,09% del periodo de

2013 a 2016.

Los ingresos no tributarios representativos se presentan así:

2.1.1.2.1 Sistema General de Participaciones – SGP

Los ingresos por concepto del Sistema General de Participación, lo constituyen los

recursos que la Nación transfiere por mandato de los artículos 356 y 357 de la

Constitución política a las entidades territoriales, para la financiación de los servicios a su

cargo para los sectores de Educación, salud, agua potable y saneamiento potable y

propósito general, acorde a lo establecido en la ley 715 de 2001 y la ley 1176 de 2009.

El comportamiento de este ingreso se presenta así:

Grafico 10 Comportamiento de ingresos Sistema General de Participación 2013-2016


La grafica muestra el comportamiento de los recursos asignados para el municipio

durante los últimos cuatro (4) años, esta asignación la realiza el Gobierno Nacional por

medio de Documentos de Distribución.

2.1.1.2.2 Transferencias

Los ingresos que se registran en este componente corresponden a los recursos del

FOSYGA, COLJUEGOS, régimen subsidiado del departamento, la transferencia de la

estampilla del Adulto mayor, la transferencia sobre vehículos automotores que el

departamento debe transferir del 20% del recaudo tal como lo estipula la normatividad

vigente, entre otros.


29

Este ingreso forma parte de la estructura de ingresos del municipio en los ingresos no

tributarios y son fuente de apalancamiento principalmente para el sector salud.

El comportamiento de los ingresos en los últimos cuatro (4) años se presenta así:

Grafico 11. Comportamiento de ingresos por Transferencia 2013-2016


La variación promedio del periodo de 2013 a2016 se refleja con el 9.54%. este rubro de

gran incidencia para el sector salud especialmente con el Fosyga , Coljuegos y régimen

subsidiado se encuentran direccionados por el Ministerio de Salud que regula la política

sobre la destinación de estos recursos para la salud de la población colombiana.

2.1.1.2.3 Contribuciones

2.1.1.2.3.1 Contribuciones de Valorización

Esta contribución corresponde al ingreso que pagan los contribuyentes que han sido

determinados por el beneficio que representa al predio en el incremento en el valor

comercial de los bienes inmuebles que se ubiquen en su radio de acción. Aplicación de la

resolución 0674 de 2013, modificada por la 857 de 2013.

Esta renta se cobra una sola vez sobre la misma obra. El recaudo en la vigencia de 2014

asciende a $69.555.850.407, para la vigencia de 2015 el recaudo ascendió a

$38.67.703.699, para la vigencia de 2016 el ingreso por este concepto ascendió a

$2.852.050.153.

2.1.1.2.3.2 Plusvalía: El ingreso por este concepto se presenta cuando el contribuyente

presente el hecho generador. El acuerdo municipal 006 de 2012 dicta normas para la


30

aplicación de la participación de la plusvalía en el municipio de Bucaramanga, como se

muestra en el serial estadístico el municipio no presenta recaudo alguno por este

concepto, aunque es fuente importante para el presupuesto de municipio este debe estar

reglamento de acuerdo a las normas que sobre la materia se han expedido

2.1.1.2.3.3 Recursos de Capital

Los ingresos de capital son ingresos que se presentan de manera extraordinaria, es decir

no hacen parte del giro ordinario de los entes territoriales. Los recursos de capital

comprenden los recursos de balance, los recursos de crédito interno con vencimiento

mayor a un año de acuerdo con los cupos autorizados, los rendimientos financieros, entre

otros.

El comportamiento de los recursos de capital se presenta así:

Grafico 12. Comportamiento recursos de capital periodo 2013-2016


El recurso de capital al analizar la gráfica presentada se concentra con mayor intensidad

en la vigencia de 2013, 2014 y 2015, esta situación tiene incidencia en el endeudamiento

del Municipio con recursos de crédito de la banca comercial. Los recursos de crédito

reflejados en las ejecuciones presupuestales se presentan con asignación en la vigencia

de 2013 por valor de $30.000.000.000, la vigencia de 2014 $44.000.000.000 y la vigencia

de 2015 su valor asignado asciende a $75.000.000.000.

2.2 GASTOS

El gasto Público corresponde a las partidas asignadas en cada rubro asignado en el

presupuesto de la entidad en cada anualidad. El presupuesto de Gastos se encuentra

clasificado en Gastos de funcionamiento, servicio de la deuda Pública e inversión.


31

El comportamiento del gasto del periodo de 2013 a 2014 presenta crecimiento del

19.21%, la vigencia de 2015 a 2014 el incremento fue del 15.15%, se presenta

decrecimiento del 28.09% de la vigencia de 2016 con respecto a 2015.

Tabla 3: Variación del Gasto 2015-2016

Fuente: Ejecuciones presupuestales 2013-2016

2.2.1 Variación Gasto vigencia de 2015-2016

Se destaca el ahorro en el gasto de funcionamiento en la vigencia de 2016, su

decrecimiento es del 5.14% compara con el año 2015

Con respecto al servicio de la deuda pública que contempla el pago de intereses por el

endeudamiento con las entidades financieras, como también el pago del Déficit fiscal se

incrementa en el 33.50% lo que significa que el Municipio debió asumir los compromisos

de obligaciones de vigencias anteriores que quedaron sin flujo de recursos sin que

existiera la disponibilidad de recursos en la Tesorería del Municipio.

La inversión registra una baja del 37.31% con respecto al año anterior, esta situación

debe ser entendida si se observa que el Municipio debió hacer los ajustes presupuestales

de una reducción de $180.611.567.903 que estaban direccionados para inversión con un

presupuesto sobre valorado en los diferentes ingresos del Municipio, especialmente los

ingresos propios situación está incidida en el rubro de inversión social.


32

Tabla 4: Variación del Gasto 2015-2016

Fuente: Ejecución Presupuestal 2015-2016. Secretaria de hacienda

2.2 DIAGNOSTICO INSTITUCIONAL

De acuerdo al informe de viabilidad Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público a

31 de diciembre de 2016; “La Alcaldía municipal está conformada por el despacho del

Alcalde y nueve (9) Secretarias; Administrativa, Infraestructura, Desarrollo Social, Salud y

Ambiente, Educación, Secretaria del Interior, Hacienda, Planeación y Secretaria Jurídica.

Cuatro (4)

Jefaturas de Oficina; Control Interno, Control Interno Disciplinario; Gestión del Riesgo y

Unidad Técnica de Servicios Públicos. Siete (7) Oficinas Asesoras; Asuntos

Internacionales, Mujer y Equidad de Género, Contratación Pública, Gestión Efectiva,

Proyectos Estratégicos, TIC´S, Desarrollo Rural y Asesor Vivienda; y el Departamento

Administrativo de la Defensoría del Espacio Público, Prensa y Comunicaciones y

Gobernanza.

Al cierre de 2016, según información reportada al CHIP; la planta de personal del

municipio asciende a 499 cargos; el 80% se concentra en la administración central y el

20% restante en los organismos de control (Concejo, Personería y Contraloría). En cuanto

a la estructura organizacional de la Administración Central, el porcentaje de

profesionalización es del 51% incluido los cargos directivos, profesionales y asesores;


33

mientras que el 49% son asistenciales o técnicos. Por otra parte, el Municipio cuenta con

15 trabajadores oficiales.

Respecto al tipo de vinculación; el 79% del personal activo fue vinculado mediante carrera

administrativa, el 20% correspondió a libre nombramiento y remoción. Además 2 cargos

fueron directivos. Por otra parte; la planta del sector educación estaba conformada por

2.991 personas; el 89% eran personal docente, 6% administrativos, y su saldo restante

(5%) correspondían a directivos docentes.

La nómina de pensionados fue de 1.068 exfuncionarios, de los cuales 498 recibieron

mesadas por jubilación, 333 por sustitución, 37 por invalidez, 194 por vejez y 6 por

sanción”.


34

CAPITULO No. 3


35

3. ANALISIS FINANCIERO VIGENCIA ANTERIOR

3.1 ESTRUCTURA Y DINAMICA FISCAL VIGENCIA 2016

3.1.1 INGRESOS

Los ingresos del Municipio al corte de diciembre 31 de 2016, sin incluir recursos del

Sistema General de Regalías ascendieron a $759.472.014.827.

Es importante destacar que el presupuesto inicial contemplo una partida de

$843.258.500.566, sobrevalorando los ingresos por valor de $198.828.540.903, con

incidencia en los ingresos propios por valor de $130.121.984.748 en especial el Impuesto

Predial Unificado de $44.656.213.020, impuesto de Industria y Comercio, incluido avisos y

tableros por valor de $62.464.743.473 e intereses por valor de $18.140.496.005, otros

impuestos por valor de $4.860.532.250.

Durante la vigencia fiscal de 2016, la administración Municipal realizo una reducción del

presupuesto con actos administrativos por valor de $180.611.567.903. Los rubros

afectados en este proceso de reducción se presentan así:

Ingresos tributarios $ 8 9.950.000.000

Ingresos no tributarios $ 29.661.567.903

Recursos de capital $ 61.000.000.000

TOTAL $ 180.611.567.903

Adicionalmente es importante anotar que en el resultado de ingresos durante la vigencia

fiscal de 2016 se produjeron adiciones al presupuesto por valor de $127.650.991.946.54,

representada esta partida de destinación específica en el siguiente detalle:

Estampilla Proanciano $ 1.388.160.098.78

Contribución sobre contrato de Obra $ 3.710.686.290.00

SGP $ 15.601.759.500.60

Recursos de Balance $ 106.950.386.057.16

TOTAL ADICIONES $ 127.650.991.946.54

Al revisar el presupuesto definitivo de ingresos al término de la vigencia fiscal de 2016,

ascendió a $790.297.923.955. Anotar que el ajuste al presupuesto tuvo gran incidencia

en el gasto social, pero la administración municipal debió actuar con la realidad financiera

del Municipio reflejando un presupuesto que cumpliera con las expectativas de recaudo,

con el propósito de no presentar déficit y de esta forma ir saneando las finanzas

municipales, con austeridad en el gasto para darle cumplimiento al alto volumen de


36

obligaciones de vigencias anteriores especialmente con los pasivos de la vigencia de

2015.

El comportamiento de recaudo frente al presupuestado se presenta así:

Tabla 5. Comportamiento de Recaudo Enero a Diciembre 31 de 2016

Fuente: Ejecución presupuestal ingresos Diciembre 31 de 2016

A pesar del ajuste que se realizó con actos administrativos al presupuesto de la vigencia

de 2016 sobre reducciones por el orden de $180.611.567.903, aun así el presupuesto no

cumplió en su totalidad la expectativa de recaudo y el resultado definitivo asciende a un

Déficit en el nivel de ingresos totales de $30.825.909.533, incidido básicamente por los

ingresos propios.

Dado lo anterior la administración municipal utilizo instrumentos internos de control que

permitió un seguimiento continuo a los niveles de ingresos generados por los recaudos de

impuesto predial unificado e impuesto de Industria y Comercio, con el fin de controlar el

nivel de gastos financiado con estos recursos y de esta forma evitar déficit presupuestal,

con incidencia en el resultado fiscal al culminar la vigencia de 2016.


37

Tabla 6. Ingresos Diferentes al Sistema General de Regalías

INGRESOS DIFERENTES AL SISTEMA GENERAL DE REGALIAS

El recaudo de los ingresos tributarios, presentan un incremento del 5,36% influenciado por

un incremento del impuesto Predial con el 2.43%, el impuesto de industria y comercio del

4.17%, el impuesto de avisos y tableros del 5.74%, sobretasa a la gasolina con

incremento del 9.45%, el impuesto de alumbrado público del 18.94%.

Los recursos percibidos por estampillas disminuyeron con el 24,82%, teniendo en cuenta

que el primer año de gobierno la inversión es disminuida con respecto al año anterior por

diversos factores, siendo uno de los principales la elaboración del nuevo Plan de

Desarrollo, como también por los menores pagos en procesos de contratación suscritos

en la vigencia de 2016. El impuesto de Vehículos es transferido por el Departamento, se

presenta disminución del 26.49%.

Tabla 7. Ingresos Tributarios


EJECUCION EJECUCION VARIACION

2015 2016 2015-2016 2015 2016

INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS 379.609.243.956 328.513.277.063 13,46- 37,89 43,26

TRANSFERENCIAS 278.586.482.315 283.973.077.478 1,93 27,81 37,39

INGRESOS DE CAPITAL 343.600.863.174 146.985.660.285 57,22- 34,30 19,35

Desembolsos del Credito 75.000.000.000 - 100,00- 7,49 -

Desahorro Fonpet sin situacion Fondos 0 53.933.191.417 - 7,10

Rendimientos financieros 4.766.635.982 7.395.262.868 55,15 0,48 0,97

Venta Activos Fijos 8.004.863.797 100,00- 0,80

Recursos del Balance 255.829.363.395 85.657.206.000 66,52- 25,54 11,28

TOTAL RECAUDO DEL AÑO 1.001.796.589.445 759.472.014.826 24,19- 100,00- 100,00

Fuente:FUT-CHIP-2015-2016

Secretaria de H acienda M pal.


INGRESOS DIFERENTES AL SISTEMA GENERAL DE REGALIAS

DESCRIPCION C O M P O S I CI S I O N


2015 2016 2015-2016 2015 2016

Impuesto Predial Unificado 102.842.401.717 105.343.786.980 2,43 34,71 33,74

Impuesto de Industria y Comercioi 105.487.191.067 109.886.682.644 4,17 35,60 35,20

Impuesto de Avisos y Tableros 12.434.402.064 13.148.573.883 5,74 4,20 4,21

Vehiculos automotores 9.525.817.263 7.002.196.815 26,49- 3,21 2,24

Sobretasa a la Gasolina 26.661.507.000 29.180.190.000 9,45 9,00 9,35

Alumbrado Publico 30.449.017.758 36.217.213.216 18,94 10,28 11,60

Estampillas 7.139.158.262 5.366.955.359 24,82- 2,41 1,72

Otros impuestos 1.785.010.187 6.056.958.970 239,32 0,60 1,94

TOTAL 296.324.505.318 312.202.557.867 5,36 100,00- 100,00




DESCRIPCIONC O M P O S I CI S I O N


38

Los ingresos no tributarios presentan un decrecimiento del -17.02%, originado por los

recursos de Contribución a la Valorización con decrecimiento del 92,62% con respecto del

año anterior, recursos de nomenclatura urbana del -6.33%, los ingresos del Sistema

General de Participación presentan un crecimiento del 6.49% con respecto a la vigencia

anterior. El rubro de transferencias Nacionales y del Departamento, decreció en el

98.39%.

Tabla 8. Recursos del Sistema General de Participaciones

Es importante anotar que los recursos del Sistema General de Participación asignados en

los diferentes documentos de distribución del Departamento Nacional de Planeación para

la vigencia de 2016, refleja las partidas en la plataforma del SICODIS, así:

Grafico 13. Reporte SGP Santander - Bucaramanga


2015 2016 2015-2016 2015 2016

S.G.P. EDUCACION 146.733.044.050 158.741.923.892 8,18 72,08 72,57

S.G.P. SALUD 40.259.874.782 46.570.250.479 15,67 19,78 21,29

S,G.P. PROPOSITO GENERAL FORSOZA INVERSION 9.642.521.673 10.366.836.638 7,51 4,74 4,74

S.G.P. DEPORTE Y RECREACION 1.015.002.281 1.091.245.959 7,51 0,50 0,50

S.G.P CULTURA 761.257.712 818.434.469 7,51 0,37 0,37

S.G.P. AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 3.974.548.857 - 100,00- 1,95 -

S.G.P. ALIMENTACION ESCOLAR 686.175.664 697.540.822 1,66 0,34 0,32

S.G.P. PRIMERA INFANCIA 501.047.638 466.045.918 6,99- 0,25 0,21

TOTAL 203.573.472.657 218.752.278.177 7,46 100,00- 100,00


DESCRIPCIONC O M P O S I CI S I O N

Valores en miles de $


RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACION


39

La información de la ficha corresponde a los recursos asignados para el Municipio de

Bucaramanga durante la vigencia de 2016, aclarar que los ingresos de Agua Potable y

Saneamiento Básico no se incluyen en la ejecución presupuestal del municipio ya que

estos surtieron el proceso de descertificación por incumplimiento de requisitos de la

vigencia de 2014 y en la vigencia de 2016 pasaron a ser administrados por el

Departamento. Se informa a la vez que en la vigencia de 2017 vuelven a ser recuperados

los recursos para ser administrados directamente por el Municipio, acorde al cumplimiento

de requisitos que realizo la actual administración durante la vigencia de 2016.

3.1.2 GASTOS

El presupuesto de gastos para la vigencia de 2016 asciende a $790.297.924.610, con un

nivel de ejecución del 84.50%, es de anotar que la inversión se comprometió de acuerdo

con la disponibilidad de recursos.

La composición del presupuesto de Gastos para la vigencia fiscal de 2016 se presenta

así:

Tabla 9. Ejecución presupuestal de Gastos diciembre 31 de 2016

El presupuesto de gastos para la vigencia de 2016 asciende a $790.297.924.610, con un

nivel de ejecución del 84.50%, anotar que la inversión se ejecutó con la disponibilidad de

recursos que efectivamente ingresa correspondiente a la vigencia; sin embargo, el alto

nivel de obligaciones o pasivos de las vigencias anteriores dificultan el flujo de liquidez en

sus obligaciones normales del Municipio.


EJECUCION PRESUPUESTAL GASTOS

DICIEMBRE 31 DE 2016

CONCEPTO PPTO EJECUTADO

CON CDP.

%

EJECU

CION

SALDO POR

EJECUTAR COMPROMISOS

%

COMPRO

METIDO PAGOS

FUNCIONAMIENTO 101.931.786.445 88.647.561.863 86,97 13.284.224.582 88.647.561.863 86,97 79.953.334.894

DEUDA PUBLICA 106.292.654.740 104.770.005.545 98,57 1.522.649.195 104.770.005.545 98,57 88.221.542.740

INVERSION 582.073.483.425 474.374.146.138 81,50 107.699.337.287 474.374.146.138 81,50 362.174.254.978

TOTAL 790.297.924.610 667.791.713.545 84,50 122.506.211.064 667.791.713.545 84,50 530.349.132.612FUENTE: Ejecucion presupuestal a Diciembre de 2016


40

Tabla 10. Variación del Gasto 2015-2016

Como se observa en la tabla 10, el municipio genero un ahorro en el gasto de

funcionamiento, presentando un decrecimiento del -5.32% con respecto al año anterior.

Con respecto al servicio de la deuda pública que contempla el pago de intereses por el

endeudamiento con las entidades financieras, como también el pago del Déficit fiscal se

incrementa en el 33.50% lo que significa que el Municipio debió asumir los compromisos

de obligaciones de vigencias anteriores que quedaron sin flujo de recursos sin que

existiera la disponibilidad de recursos en la Tesorería del Municipio.

La inversión registra una baja del 37.31% con respecto al año anterior, esta situación

debe ser entendida si se observa que el Municipio debió hacer los ajustes presupuestales

de una reducción de $180.611.567.903 que estaban direccionados para inversión con un

presupuesto sobre valorado en los diferentes ingresos del Municipio, especialmente los

ingresos propios situación está incidida en el rubro de inversión social.

Tabla 11. Variación de Gastos de Funcionamiento 2015-2016

Fuente: Ejecución Presupuestal 2015, 2016

Al analizar el comportamiento del Gasto de Funcionamiento de la vigencia de 2016 frente

a la vigencia de 2015, refleja un decrecimiento del 5.14%, es importante resaltar la gestión

que ha hecho el Gobierno de las ciudadanas y de los ciudadanos, mostrando austeridad

en este componente, lo que muestra un ahorro importante para dedicarlo a la inversión


VARIACION GASTO 2015-2016EJECUCION EJECUCION VARIACION

2015 2016 2015-2016

GASTO FUNCIONAMIENTO 93.452.309.386 88.647.561.863 5,14-

SERVICIO DEUDA PUBLICA 78.481.278.789 104.770.005.545 33,50

INVERSION 756.723.005.228 474.374.146.138 37,31-

TOTAL 928.656.593.402 667.791.713.545 28,09-Fuente: Ejecucion presupuestal Diciembre 31-2015-2016

DESCRIPCION


VARIACION DE GASTOS 2015-2016EJECUCION EJECUCION VARIACION

2015 2016 2015-2016

FUNCIONAMIENTO

GASTOS DE PERSONAL 32.365.087.001 31.241.637.770 3,47-

GASTOS GENERALES 14.528.485.111 9.190.414.742 36,74-

TRANSFERENCIAS 46.558.737.274 48.215.509.351 3,56

TOTAL FUNCIONAMIENTO 93.452.309.386 88.647.561.863 5,14-

DESCRIPCION


41

social en los diferentes sectores del Plan de Desarrollo 2016-2019 “Gobierno de los

ciudadanos y ciudadanas”.

Los gastos personales presentan una baja del 3.47% como resultado de la austeridad del

gasto en este componente, de igual manera los gastos generales decrecieron en el

36.74%.

Se presenta incremento en las transferencia del 3.56% producto del saneamiento de las

obligaciones que estaban pendientes de transferir a los diferentes organismos que

Municipio debió haber efectuado su giro en la vigencia de 2015.

3.1.3 SITUACION PRESUPUESTAL A DICIEMBRE 31 DE 2016

El resultado presupuestal de la vigencia de 2016, muestra el resultado de Ingresos y

Gastos al terminar la vigencia fiscal de 2016.

El presente resultado es fundamental en el cierre de la vigencia por cuanto en ello

encontramos lo siguiente:

Tabla 12. Situación Presupuestal a diciembre 31 de 2016


42

De igual forma en el resultado presupuestal de ingresos se observa los mayores ingresos

que son reflejados en la ejecución presupuestal con detalle. El cuadro 8. muestra el monto

por mayores ingresos para ser incorporados al presupuesto de la vigencia de 2017 por

valor de $12.357.509.371 de recursos de destinación específica, siendo el mayor recurso

por alumbrado público por valor de $6.217.213.216, contribución contrato de obra pública

por valor de $1.016.679.472, rendimientos de destinación específica por valor de

$3.507.378.868 entre otros.

Los menores Gastos que se encuentren financiados a Diciembre 31 de 2016 forman parte

de los recursos de balance para ser incorporados al presupuesto de la vigencia 2.017.

Se informa que el menor gasto reflejado en el cuadro 8. Asciende a $122.506.210.964, se

aclara que los menores gastos del resumen de la situación presupuestal a Diciembre 31

de 2016, se ajusta con el menor ingreso para incorporar los gastos que cuenten con

financiación en términos de liquidez

3.1.4 Ejecución y Constitución de Reservas de Presupuesto y Cuentas por pagar

vigencia 2016

3.1.4.1 Reservas de Presupuesto Vigencia de 2016

El Monto de reservas de Presupuesto al corte de Diciembre 31 de 2016, asciende a

$74.136.060.947.36, financiadas con diferentes fuentes de financiación como es SGP,

recursos propios entre otros. Los compromisos pendientes de ejecución a Diciembre 31

de 2016 desprendidos de la ejecución Presupuestal de la vigencia de 2016, se constituye

en acto administrativo según Resolución N° 0005 de Enero 20 de 2017.

Este monto se encuentra estructurado de la siguiente forma:

Tabla 13. Reservas de presupuesto a diciembre 31 de 2016

GASTO DE FUNCIONAMIENTO $ 806.375.825.25

DEUDA PUBLICA $ 3.503.287.189.93

GASTO DE INVERSION $ 69.826.397.932.18

En la reserva de Presupuesto se encuentra la partida de $46.040.951.417 proveniente de

recursos del Fonpet sin situación de Fondos, no requiere de liquidez en la siguiente

vigencia para el proceso de legalización, por cuanto son recursos que tienen un

tratamiento especial y son transferidos por la Nación sin situación de Fondos.


43

El monto restante de $28.095.109.530.36, se financia con diferentes fuentes, de esta

partida $16.292 millones de recursos propio, valorización $3.497 Millones y recursos del

Crédito $ 521 millones sin liquidez para dar cancelación a estas obligaciones

No obstante que el Municipio disminuyó el Déficit de Tesorería considerablemente en la

vigencia 2016, este aún continúa y por tanto se hace necesario suscribir el Programa

Autónomo de Saneamiento Fiscal y Financiero para la recuperación Financiera de la

entidad.

3.1.5 CUENTAS POR PAGAR VIGENCIA DE 2016

A Diciembre 31 de 2016 se constituye cuentas por pagar por parte de la Tesorería

Municipal por valor de $112.272.516.678 provenientes de recursos del SGP, recursos

propios entre otros. La resolución número 20170120 de 2017, corresponde al acto

administrativo de su constitución. En este monto se contempla obligaciones de vigencias

anteriores que debe seguir el proceso de pagos, lo que indica la falta de liquidez por

recursos propios.

Tabla 14. Cuentas por Pagar diciembre 31 de 2016

Fuente: Estado Tesorería diciembre 31 de 2016

3.2. ESTADO DE LIQUIDEZ Y SOLVENCIA DEL CORTO PLAZO 2016

3.2.1 ESTADO DE LIQUIDEZ A DICIEMBRE 31 DE 2016

La actual administración municipal en aras de fortalecer las finanzas del municipio durante

la vigencia de 2016, logro disminuir el Déficit de Tesorería en lo que corresponde a la

ESTADO DE COMPROMISOS TESORALESDICIEMBRE 31 DE 2016

DESCRIPCION COMPROMISOS

CUENTAS POR PAGAR-2015 46.393.558.533

CUENTAS POR PAGAR-2016 29.691.201.497

CUENTAS POR PAGAR RECURSOS DESTINACION ESPECIFICAS 11.568.627.637

CUENTAS POR PAGAR FONDOS ESPECIALES 6.178.367.613

CUENTAS POR PAGAR SIN PRESUPUESTO 40.359.315

RECURSOS TERCEROS SOBRETASA BOMBERIL 1.314.037.662

RECURSOS TERCEROS SOBRETASA AMBIENTAL 654.976.732

RECURSOS TERCEROS SOBRETASA AVALUO CATASTRAL 23.675.369

RECURSOS TERCEROS LEY 788 -2002 18.435.970

FONDO AMBIENTAL 276.910.171

FONDO EDUCATIVO MUNICIPAL 191.225.880

IMPUESTO LEY DEPORTE 83.128.450

FONDO PROTECCION AL CONSUMIDOR 14.311.872

RETEICA DICIEMBRE DE 2016 162.310.000

DESCUENOS TRIBUTARIOS 5.390.182.401

COFINANCIACION NOMINA EDUCACION 2.638.351.764PAGOS NOMINA EDUCACION DICIEMBRE DE 2016 7.632.855.812

SUBTOTAL COMPROMISOS TESORALES 112.272.516.678


44

totalidad de las diferentes fuentes de financiación, presentando un resultado mejorado

financieramente por el orden de $20.485.246.171. Es importante aclarar que este

resultado no contempla los compromisos presupuestales de las respectivas vigencias,

adicionalmente la disponibilidad de recursos contempla todas las fuentes de financiación y

por lo tanto es importante separar lo que tiene que ver con recursos propios que es la

principal causa de la iliquidez a corto plazo que tiene el Municipio, porque los recursos de

destinación específica no aplican para los compromisos que se hubiesen adquirido con

recursos propios.

En la vigencia de 2016 se presenta un Déficit de Tesorería con recursos propios por

$80.013 millones, al agregar los compromisos de Reservas de Presupuesto de varias

vigencias por valor de $57.691 Millones acumula un Déficit por recursos propios por valor

de $137.705 millones, logrando reducir en $98.672 millones el valor del Déficit de

Tesorería de recursos propios de la vigencia anterior

La situación Deficitaria con recursos propios, continua presentando problemas de

iliquidez, acarreando en el corto plazo dificulta para el manejo presupuestal de la vigencia

en marcha, como también en el Tesoral, con incidencia en el incumplimiento de metas

establecidas en el Plan de Desarrollo “Gobierno de los ciudadanos y ciudadanas”;

aprobado según acuerdo Municipal Numero 06 de 2016 por el Concejo Municipal.

3.2.2.1 Situación de liquidez a corto plazo periodo 2015-2016

La comparación de la situación de liquidez es importante presentarla compara con la

vigencia de 2015 y 2016, con el objetivo de visualizar la recuperación financiera que

muestra el Municipio.

Los resultados a mostrar visualizan un compromiso de austeridad en el manejo

presupuestal del gasto, como también utilizando los recursos adecuadamente en cada

uno de los niveles del gasto como es el funcionamiento, deuda pública e inversión como

lo relacionado con gastar acorde a los ingresos que percibe el Municipio en la anualidad

sin estar disponiendo de recursos que no ingresan a la Tesorería del Municipio, lo que ha

venido acumulando déficits fiscales y tesorales en la entidad.

A continuación se presenta el consolidado de estado de liquidez a corto plazo, teniendo

en cuentas todas las fuentes de financiación y sus obligaciones a cumplir, para cada una

de las vigencias, así:


45

Tabla 15. Estado de Liquidez a corto plazo 2015 – 2016

La Tabla 15 muestra el estado de Tesorería a Diciembre 31 de 2016 consolidado, con un

Superávit de $20.485.246.171 incluida todas las fuentes de financiación, de recursos

propios como de destinación específica, se aclara que los compromisos con recursos

propios, Valorización y de Crédito de vigencias anteriores no pueden ser cubiertos

financieramente con los recursos del SGP y otros de destinación específica. Este

resultado se logra en la vigencia de 2016, con el procedimiento de pago del presupuesto

de la vigencia de 2016 con recursos propios; sin embargo, cuando al resultado se le

agrega los compromisos de Reservas de Presupuesto el resultado sigue en Déficit,

contemplando la totalidad de los recursos que de un Déficit en el 2015 de -

$187.044.576.883 disminuye la vigencia de 2016 a - $62,727.246.033, esta disminución

del Déficit representa el 66.46% con respecto al año anterior de 2015.

Los resultados reflejados son importantes darlos a conocer con el propósito de mostrar la

recuperación financiera del Municipio, con responsabilidad con enfoque lógico, ético y

estético que es lo que requieren los ciudadanos y ciudadanas de nuestro Municipio de

Bucaramanga.

A continuación, se presenta el estado de Tesorería con recursos propios, así:

MUNICIPIO DE BUCARAMANGAESTADO DE LIQUIDEZ A CORTO PLAZO-INCLUIDA TODAS LAS

FUENTES DE FINANCIACION

2015-2016

DESCRIPCION VIGENCIA 2015 VIGENCIA 2016

DISPONIBILIDADES 130.572.237.614 132.757.762.849COMPROMISOS 172.557.623.953 112.272.516.678

ESTADO DE TESORERIA A DICIEMBRE 41.985.386.339- 20.485.246.171

COMPROMISOS PRESUPUESTALES

RESERVA DE PRESUPUESTO VIGENCIA 2016 28.095.109.530

RESERVAS DE PRESUPUESTO VIGENCIA 2015 128.660.098.333

SALDO DE RESERVAS DE PRESUPUESTO VIGENCIAS

ANTERIORES 16.399.092.211 55.117.382.674

TOTAL COMPROMISOS PRESUPUESTALES 145.059.190.544 83.212.492.204

ESTADO DE LIQUIDEZ CONSOLIDADO - 187.044.576.883 - 62.727.246.033

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal: DIC. 31-2015-2016


46

Tabla 16. Estado de Liquidez a corto plazo recursos propios 2015 – 2016

El Déficit con recursos propios como lo muestra la Tabla 16, disminuyo en una cifra

significativa de $98.672.075.661 con respecto a la vigencia de 2015. El compromiso de

sanear las finanzas del Municipio y es por ello que aunque continua manejando un Déficit

Tesoral, es conveniente suscribir un Programa Autónomo de Saneamiento Fiscal y

Financiero durante la vigencia de 2017, 2018 y 2019.

3.3 DEUDA PÚBLICA

El Municipio a Diciembre 31 de 2015 presenta saldo de la deuda pública, por valor de

$216.768 Millones, con plazo para pago de quince (15) años con vencimientos hasta el

año de 2030, la tasa de interés promedio asciende a DTF + 4.11%.

La totalidad de la deuda financiera se desagrega de la siguiente manera: BBVA 10%,

Banco de Occidente 23% , Banco Bogotá 28 %, Banco Helm Bank S.A 5,0%, Banco

Colpatria 21% Y Banco Sudameris el 13%.

En lo concerniente a la deuda financiera con la banca comercial interna, durante el 2015

se obtuvieron desembolsos por $75.000 millones.

El perfil de la deuda muestra que los periodos de amortización se concentran entre los

años 2017-2019, lo que indica que resta capacidad de maniobra financiera para orientar

recursos a la inversión del Municipio en estas vigencias.

El saldo de la deuda pública suscrita con entidades financiera, presenta el siguiente

comportamiento en los últimos años así:

MUNICIPIO DE BUCARAMANGAESTADO DE LIQUIDEZ A CORTO PLAZO-RECURSOS PROPIOS

2015-2016

DESCRIPCION VIGENCIA 2015 VIGENCIA 2016

DISPONIBILIDADES 4.850.350.959 4.933.712.927COMPROMISOS 158.507.392.846- 84.947.611.307

ESTADO DE TESORERIAA DICIEMBRE 153.657.041.887- 80.013.898.380-

COMPROMISOS PRESUPUESTALES

RESERVAS DE PRESUPUESTO VIGENCIA 2016 20.310.713.621

RESERVAS DE PRESUPUESTO VIGENCIA 2015 Y ANTERIORES 82.720.895.965 37.381.250.190

TOTAL COMPROMISOS PRESUPUESTALES 82.720.895.965 57.691.963.811

ESTADO DE LIQUIDEZ CONSOLIDADO - 236.377.937.852 - 137.705.862.191

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal: DIC. 31-2015-2016


47

Tabla 17. Saldo deuda Pública con entidades Financieras

Se resalta que este endeudamiento se desprende de contratos de empréstito suscrito con

las entidades financieras antes de la vigencia de 2016.

El endeudamiento se concentra en entidades financieras así;

Tabla 18. Saldo Deuda Publica a diciembre 31 de 2016 y su participación

El servicio de la deuda publica cancelado durante la vigencia de 2015, ascendió a

$22.706 millones (Intereses por $17.523 millones y amortizaciones por $5.183 millones),

SALDO DEUDA PUBLICA CON ENTIDADES FINANCIERAS

Cifras en $MILES DE PESOS

ENTIDADES FINANCIERASSALDO A DICIEMBRE

31 DE 2011

SALDO A

DICIEMBRE 31 DE

2012

SALDO A

DICIEMBRE 31 DE

2013

SALDO A

DICIEMBRE 31 DE

2014

SALDO A DICIEMBRE

31 DE 2015

SALDO A

DICIEMBRE 31 DE

2016

BANCO COLPATRIA 3.538.081 2.188.054 838.026 - 45.000.000 56.118.421

BANCO DE BOGOTA 15.000.000 15.000.000 45.000.000 59.687.500 58.437.500

HELM BANK 15.128.077 24.040.103 22.257.777 20.669.789 10.937.501 9.887.501

BANCO DE OCCIDENTE 9.824.561 39.122.807 38.421.053 49.583.333 47.916.666

BANCO BVAA 27.818.533 34.377.531 31.632.682 28.862.178 22.560.646 20.350.877

BANCO SUDAMERIS 1.021.999 65.212 - 14.000.000 29.000.000 29.000.000

TOTAL DEUDA PUBLICA 47.506.690 85.495.461 108.851.292 146.953.020 216.768.980 221.710.965

Fuente:CHIP_FUT-2011-2012-2013-2014-

2015-2016.SECRETARIA HACIENDA


VIGENCIA 2011-2016

CIFRAS EN $MILES

ENTIDADES FINANCIERAS SALDO A DICIEMBRE 31 DE 2016 % PARTICIPACION

BOGOTA 58.437.500 26,4

OCCIDENTE 47.916.666 21,6BBVA 20.350.877 9,2

HELM BANK 9.887.501 4,5

COLPATRIA 56.118.421 25,3

SUDAMERIS 29.000.000 13,1

TOTAL DEUDA PUBLICA 221.710.965 100,00Fuente: Balance General Diciembre

31-2016


DEUDA PUBLICA CON ENTIDADES FINANCIERAS

SALDO DEUDA DICIEMBRE 31 DE 2016

58.437.500

47.916.666

20.350.8779.887.501

56.118.421

29.000.000

SALDO A DICIEMBRE 31 DE 2016

BOGOTA OCCIDENTE BBVA HELM BANK COLPATRIA SUDAMERIS


48

para la vigencia de 2016 se pagó $22.283 millones por intereses y amortización de capital

$10.058 millones.

Tabla 19. Servicio Deuda Pública

Fuente: FUT.2013-2014-2015. Ejecución Presupuestal diciembre 31-2016

Debido al alto endeudamiento, el pago por intereses acrecienta el servicio de la deuda

pública, anotado a ello se encuentra un alto costo en las tasas de interés que oscila en el

DTF + 5.50%, 5.70% , 4.40%, 4.45% entre otras y su servicio se encuentra concentrado

en la presente vigencia y las vigencias siguientes, por lo tanto ha sido necesario y

urgente proponer el proceso de renegociación ante las entidades financieras en

condiciones financieras en cuanto a tasa de intereses y plazo, con el fin de generar

liquidez para dar viabilidad financiera al Municipio.

En la vigencia de 2015, el Municipio adquirió un crédito de tesorería quedando pendiente

de pago la suma de $17.200 millones. De conformidad con lo dispuesto en la ley 819 de

2003 este Crédito debía haber sido pagado en su totalidad, antes del 31 de diciembre de

2015. Es de observar que esta clase de crédito tiene un tratamiento especial, por ser un

crédito de tesorería, y se constituye como una cuenta por pagar para la vigencia de 2016.

El saldo de la Deuda Publica con entidades financieras a diciembre 31 de 2016, asciende

a $221.710 millones, su distribución se encuentra con banco Bogotá $58.437 millones,

Banco occidente $47.916 millones, Banco BBVA $20.350 millones, Banco Helm Bank

$9.887 Millones, Banco Colpatria $56.118 millones y Banco Subdameris $29.000 Millones.

El endeudamiento se desprende de contratos de empréstitos comprometidos antes de la

vigencia de 2016.

La última calificación de Capacidad de pago a largo plazo del Municipio es de “BBB”

(Triple B Sencilla) por la firma Value and Risk Rating S.A, Sociedad calificadora de

valores de Diciembre de 2016

VIGENCIA AMORTIZACION INTERESES TOTAL

2.013 6.645.703.000,00 8.457.995.000,00 15.103.698.000,00

2.014 5.898.274.000,00 11.374.018.000,00 17.272.292.000,00

2.015 5.182.770.000,00 17.522.777.000,00 22.705.547.000,00

2.016 10.058.015.239,82 22.283.476.670,84 32.341.491.910,66


SERVICIO DEUDA PUBLICA.

VIGENCIA 2013-2014-2015-2016

-

5.000.000.000,00

10.000.000.000,00

15.000.000.000,00

20.000.000.000,00

25.000.000.000,00

2.013 2.013 2.014 2.014 2.015 2.015 2.016 2.016 2.017

Servicvio deuda publicaperiodo 2013 a 2016

AMORTIZACION INTERESES


49

3.4 SITUACION FINANCIERA DESDE LA PERSPECTIVA CONTABLE VIGENCIA 2016

El municipio de Bucaramanga cerro sus activos a Diciembre 31 de 2016 por valor de

$2.745.715.920 miles, este componente lo integran las cuentas de Efectivo, Inversiones,

Rentas por cobrar, Deudores, propiedad planta y equipo, bienes de beneficio y uso

público y otros activos.

El monto del pasivo para la vigencia fiscal de 2016 asciende a $813.486.077 miles,

presenta un crecimiento del 3.36% frente a lo contabilizado en la vigencia anterior, se

asocia fundamentalmente por el crecimiento en las operaciones de crédito público, los

pasivos estimados y otros pasivos.

Se observa un Decrecimiento en el patrimonio del 15,62%, situación incidida por la

depuración que se viene aplicando en los Estados Financieros del Municipio.

Tabla 20. Balance general Comparativo Administración central 2015-2016

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

(MILES DE PESOS)

2.015 2.016% VARIACION

2015 - 2016

ACTIVO 3.077.056.363 2.745.715.920 (10,77)

Activo Corriente 402.499.524 419.491.310 4,22

Activo No corriente 2.674.556.839 2.326.224.610 (13,02)

PASIVO 787.067.705 813.486.077 3,36

Pasivo Corriente 214.136.480 170.417.621 (20,42)

Pasivo No Corriente 572.931.225 643.068.456 12,24

PATRIMONIO 2.289.988.658 1.932.229.843 (15,62)

FUENTE: Balances Municipio 2015-2016

Las cifras de los estados financieros aunque se ha realizado depuración, en la presente

vigencia se aplicara el procedimiento que determina la circular #107 de Marzo 30 de 2017

de la Contaduría General de la Nación, que da cumplimiento a lo establecido en la ley

1819 de 2016 articulo 355.

Adicionalmente manifestar que es importante tener claridad cuando se realiza un análisis

de liquidez en las cifras de activo a corto plazo, en el sentido que el efectivo tiene

destinaciones específicas y no todos los pasivos se financian con estos recursos. De igual

manera la composición de rentas por cobrar este rubro no tiene un ciclo de recuperación

de manera corriente y los deudores su ingreso es lento por tanto no hay disponibilidad

inmediata en la Tesorería para cumplimiento de compromisos a corto plazo.


50

CAPITULO No. 4


51

4 ANALISIS FINANCIERO DE LA VIGENCIA ACTUAL-AGOSTO DE 2017

En la presente vigencia el Gobierno Municipal suscribió el Programa de Saneamiento

Fiscal y Financiero para el Municipio de Bucaramanga, protocolizado con el decreto 0055

de Mayo de 2017, es importante resaltar los aspectos que contempla dicho proceso de

una manera organizada y sistemática para el buen funcionamiento de las finanzas

Municipales en aras de la recuperación financiera de la entidad, con el propósito de

sanear la estructura financiera del Municipio en los aspectos Tesorales, presupuestal y

contables con el fin de obtener los resultados de liquidez financiera para la toma de

decisiones de gobierno de forma responsable, que permita generar inversión social a los

sectores que requiere la ciudad de Bucaramanga.

A continuación presentamos la síntesis del Programa de Ajuste fiscal y Financiero, así:

El Decreto contempla los siguientes capítulos:

Tabla 21: Programa Autónomo de Saneamiento Fiscal y financiero

DESCRIPCION DE LOS TITULOS Tema

TITULO 1 Escenario Financiero1 Proyeccion de Ingresos Corrientes de Libre destinacion

2 Gastos de Funcionamiento sector central

3 Transferencia Contraloria, Personeria y Concejo Mpal

4 Marco Fiscal de Mediano Plazo

TITULO II FONDO DE CONTINGENCIAS5 Sentencias, Conciliaciones y Transacciones de 2017

6 Fondo de Sentencias, Conciliaciones y Transacciones

7 Deficit Fiscal

8 Estrategia de Defensa Juridica Municipio

TITULO III NORMALIZACION DE PASIVOS NO FINANCIEROS9 Depuracion Contable

10Obligaciones que no cuentan con respaldo financiero en

Tesoreria

TITULO IV MEJORAMIENTO DEL PERFIL DE LA DEUDA PUBLICA

11Acciones necesarias ante las entidades Financieras para

mejorar el flujo de recursos

TITULO V. NORMALIZACION DEL PASIVO PENSIONAL12 Constituir un Patrimonio Autonomo

TITULO VI REVISION CPS-13 Revision Contratos prestacion servicios

DECRETO 0055

MAYO 3 DE 2017

PROGRAMA AUTÓNOMO DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO


52

Fuente: Decreto 055/2017

El programa de Saneamiento Fiscal y Financiero que está en marcha en el Municipio de

Bucaramanga, desde el inicio del Gobierno, pero que posteriormente se establece en un

acto administrativo, ha permitido realizar diferentes actividades y seguimiento a los temas

de orden financiero, que permita la recuperación y viabilidad financiera de la entidad en el

corto plazo.

4.1 Ingresos a Agosto de 2017

El presupuesto de ingresos a agosto 31 de 2017 asciende a $901.513 millones, refleja un

recaudo de $623.997 millones, con un nivel de recaudo del 69.22% frente al valor

presupuestado.

Los ingresos con corte de agosto 31 de 2017, presenta el siguiente comportamiento en la

ejecución presupuestal, así:

Tabla 22. Ejecución Presupuestal de Ingresos agosto 31 de 2017

Fuente: Ejecución Pptal Ingresos Agosto 31-2017. Secretaria de Hacienda

13 Revision Contratos prestacion servicios

TITULO VIIFORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL EN MATERIA DE

INGRESOS-GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

14Ajustar e implementar el modelo de administracion

Tributaria del Municipio

15 DEPURACION DE ESTADOS FINANCIEROS

16 AUSTERIDAD EN EL GASTO DE FUNCIONAMIENTO

TITULO VIIISEGUIMIENTO A LOS PROGRAMAS DE SANEAMIENTO

FISCAL Y FINANCIERO DE LAS ESES DEL MUNICIPIO

TITULO IX ACUERDO DE PAGO CON ACREEDORES

TITULO X EL COMITÉTITULO X1 OTROS COMPRIMISOS

CONCEPTO PRESUPUESTO. RECAUDOSALDO POR

RECAUDAR%RECAUDADO

INGRESO TRIBUTARIO. 345.968.038.000 262.318.542.853 83.649.495.147 75,82

INGRESO NO TRIBUTARIO 420.491.232.102 237.137.173.226 183.354.058.876 56,40

RECURSOS CAPITAL 135.054.307.216 124.541.467.342 10.512.839.875 92,22

TOTAL 901.513.577.318 623.997.183.421 277.516.393.898 69,22

Fuente: Ejecucion Pptal corte de Agosto 31 de 2017


COMPORTAMIENTO DE RECAUDO

ENERO - AGOSTO DE 2017

0

50.000.000.000

100.000.000.000

150.000.000.000

200.000.000.000

250.000.000.000

300.000.000.000

350.000.000.000

400.000.000.000

450.000.000.000

INGRESO TRIBUTARIO. INGRESO NO TRIBUTARIO RECURSOS CAPITAL

COMPORTAMIENTO DE RECAUDOENERO-AGOSTO DE 2017

PRESUPUESTO. RECAUDO SALDO POR RECAUDAR


53

La estructura de ingresos del presupuesto del Municipio de Bucaramanga está clasificada

en ingresos tributarios.

4.1.1 Ingresos Tributarios

El valor asignado en el presupuesto de ingresos Tributarios para la vigencia fiscal de 2017

asciende a $345.968.038.000, el comportamiento de recaudo ascendió a

$262.318.542.853, el 75.82% se recaudó de enero a agosto 31 de 2017

El comportamiento del Ingreso Tributario se presenta así:

Tabla 23. Comportamiento ejecución ingresos tributarios a agosto 31 de 2017

Fuente: Ejecución Ingresos agosto 31-2017-Secretaria de Hacienda.

Los ingresos de mayor impacto es el impuesto Predial Unificado, al corte de agosto 31 de

2017, se refleja ejecución del 77.59% con respecto al valor Presupuestado, le sigue en

orden de importancia el Impuesto de Industria y Comercio con ejecución del 77.89%, el

impuesto de alumbrado público, visualiza ejecución de 79%, la sobretasa a la gasolina del

63.95.

DESCRIPCIONPPTO DEFINITIVO TOTAL RECAUDADO

SALDO POR

RECAUDAR

%

RECAUDO


SOBRETASA A LA GASOLINA 31.345.180.000 20.045.357.000 11.299.823.000 63,95

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 136.170.804.000 105.648.538.980 30.522.265.020 77,59

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 119.350.841.000 92.965.811.731 26.385.029.269 77,89

IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS 15.633.259.000 12.074.878.316 3.558.380.684 77,24

IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL 376.233.000 205.747.892 170.485.108 54,69

IMPUESTO SOBRE SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO 31.912.812.000 25.246.976.422 6.665.835.578 79,11

IMPUESTO DE DELINEACION URBANA 2.251.772.000 264.599.827 1.987.172.173 11,75

IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS 70.000.000 10.544.627 59.455.373 15,06

ESTAMPILLA -PROADULTO MAYOR 5.000.000.000 2.259.757.109 2.740.242.891 45,20

IMPUESTO LEY DEL DEPORTE 70.000.000 72.535.000 -2.535.000 103,62

CONTRIBUCION SOBRE CONTRATO DE OBRA PUBLICA 3.750.000.000 3.506.290.705 243.709.295 93,50

IMPUESTO DEGUELLO GANADO MENOR 29.936.000 15.777.244 14.158.756 52,70

IMPUESTO DE TRANSPORTE DE OLEODUCTOS 1.000 0 1.000 -

OTROS IMPUESTOS TRIBUTARIOS MUNICIPALES 7.200.000 1.728.000 5.472.000 24,00

TOTAL INGRES. TRIBUTARIOS 345.968.038.000 262.318.542.853 83.649.495.147 75,82

MUNICIPIO DE BUCARAMANGASECRETARIA DE HACIENDA

COMPORTAMIENTO INGRESOS A AGOSTO DE 2017


54

4.1.2 Ingresos No Tributarios

Los ingresos no tributarios, representa un valor importante en la estructura financiera del

Municipio. A agosto 31 de 2017, el valor presupuestado total de Ingresos no tributarios

ascendió a $420.491.232.102, con un valor de recaudo de $237.137.173.226, lo que

indica que a este periodo se ha recaudado el 56.40% con respecto a lo presupuestado.

Tabla 24: Comportamiento de Ingresos agosto 2017

Fuente: Ejecución Presupuestal Agosto 31/2017



DESCRIPCIONPPTO DEFINITIVO

TOTAL

RECAUDADO

SALDO POR

RECAUDAR

%

RECAUDO

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

NOMENCLATURA URBANA 80.000.000 41.917.600 38.082.400 52,40

COMPENSACION POR CUPO DE PARQUEO 12.000.000 294.623.063 (282.623.063) 2.455,19

COMPENSATORIO DE LOS DEBERES

ESTADISTICOS ESPACIO PUBLICO1.500.000.000 529.052.881 970.947.119 35,27

REGALIAS POR EXPLOTACION DE MINERALES 1.000 1.098.688 (1.097.688) 109.869

COMPENSATORIO DE CESIONES TIPO A. 1.000 1.000 -

TASA-PARTICIPACION EN PLUSVALIA 1.000.000 1.000.000 -

CONTRIBUCION DE VALORIZACION 6.000.000.000 6.142.994.952 (142.994.952) 102,38

MULTAS. 200.000.000 339.731.015 (139.731.015) 169,87SANCIONES 0 -OTROS INGRESOS. -Arrendamientos 35.000.000 25.278.128 9.721.872 72,22Intereses de mora 14.000.000.000 4.957.206.597 9.042.793.403 35,41otros ingresos 1.500.000.000 1.120.120.391 379.879.609 74,67Comparendo ambiental 1.000 1.000 -SUBTOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS 23.328.003.000 13.452.023.315 9.875.979.685 57,66

SISEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 297.946.589.954 161.232.855.679 136.713.734.275 54,11

S.G.P. EDUCACION 226.298.304.521 112.867.848.992 113.430.455.529 49,88

S.G.P. REGIMEN SUBSIDIADO- 46.813.174.036 31.293.609.564 15.519.564.472 66,85

S.G.P. SALUD PUBLICA 4.141.674.497 3.186.732.274 954.942.223 76,94

S.G.P. PRESTACION SERVICIOS 5.430.978 5.116.527 314.451

S.G.P. SALUD PRESTAC.PATRONALES 956.514.284 447.087.200 509.427.084 46,74

S,G.P. PROPOSITO GENERAL LIBRE INVERSION 11.069.539.103 7.774.723.330 3.294.815.773 70,24

S.G.P. DEPORTE Y RECREACION 1.165.214.643 818.391.927 346.822.716 70,24

S.G.P CULTURA 873.910.981 613.793.945 260.117.036 70,24

S.G.P. AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 4.530.920.138 3.280.784.458 1.250.135.680 72,41

S.G.P. ALIMENTACION ESCOLAR 1.625.860.855 511.762.001 1.114.098.854 31,48

S.G.P. ATENCION A LA NIÑEZ 466.045.918 433.005.461 33.040.457 92,91

TRANSFERENCIAS 99.216.639.148 62.452.294.232 36.764.344.916 62,95

COLJUEGOS 5.694.768.278 5.444.155.130 250.613.148 95,60

FOSYGA 73.669.205.812 41.576.137.566 32.093.068.246 56,44

TRANSFERENCIAS DEL SECTOR ELECTRICO 4.000.000 4.117.098 (117.098) 102,93

TRANSFERENCIA REGIMEN SUBSIDIADO 262.835.911 262.835.911 -

OTRAS TRANSFEFRENCIAS DPTO 7.965.829.147 5.838.983.890 2.126.845.257 73,30

TRANSFERENCIAS DE LAS EPSPD 20.000.000 47.976.420 (27.976.420) 239,88

CONTRIBUCION PARFAFISCAL ESPECTACULOS

PUBLICOS300.000.000 300.000.000 -

ESTAMPILLA ADULTO MAYOR DPTO 3.000.000.000 2.342.622.671 657.377.329 78,09

IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES 8.300.000.000 7.198.301.457 1.101.698.543 86,73

TOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS 420.491.232.102 237.137.173.226 183.354.058.876 56,40


55

Es pertinente realizar análisis de este componente a los ingresos de mayor

representatividad que refleja la anterior tabla.

4.1.2.1 Sistema General de Participación

Tabla 25: Comportamiento de Ingresos a agosto 2017

Fuente: Ejecución Presupuestal Agosto 31 de 2017

La asignación de los recursos del Sistema General de participación-SGP en el

presupuesto de la actual vigencia a Agosto 31 de 2017, asciende a$297.946.589.954, el

recaudo por este mismo periodo asciende a $161.232.855.679, la partida pendiente por

recaudar asciende a $136.713.734.275, representa un 54.11% recaudado frente a lo

presupuestado. Estos Ingresos tributarios con distribuidos por el Gobierno Nacional, por

medio de documentos de distribución del departamento Nacional de Planeación –DNP y

se giran en forma mensual a los entes territoriales, para ser depositados los recursos en

las respectivas cuentas maestras habilitadas para tal fin.

4.1.3 Ingresos corrientes de libre destinación

Los ingresos corrientes de libre destinación representan un valor significativo en la

estructura de los ingresos tributarios y los no tributarios. El comportamiento del recaudo

entre la vigencia de 2017 comparada con la vigencia 2016, se presenta un incremento del

10.72%, esta variación se acentúa principalmente en el ingreso de Industria y Comercio,

Industria y comercio, vehículos auto mores y los intereses de mora.

La presenta tabla refleja el comportamiento de las dos (2) vigencias, así:




TOTAL

RECAUDADO

SALDO POR

RECAUDAR

%

RECAUDO

SISEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 297.946.589.954 161.232.855.679 136.713.734.275 54,11

S.G.P. EDUCACION 226.298.304.521 112.867.848.992 113.430.455.529 49,88

S.G.P. REGIMEN SUBSIDIADO- 46.813.174.036 31.293.609.564 15.519.564.472 66,85

S.G.P. SALUD PUBLICA 4.141.674.497 3.186.732.274 954.942.223 76,94

S.G.P. PRESTACION SERVICIOS 5.430.978 5.116.527 314.451

S.G.P. SALUD PRESTAC.PATRONALES 956.514.284 447.087.200 509.427.084 46,74

S,G.P. PROPOSITO GENERAL LIBRE INVERSION 11.069.539.103 7.774.723.330 3.294.815.773 70,24

S.G.P. DEPORTE Y RECREACION 1.165.214.643 818.391.927 346.822.716 70,24

S.G.P CULTURA 873.910.981 613.793.945 260.117.036 70,24

S.G.P. AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 4.530.920.138 3.280.784.458 1.250.135.680 72,41

S.G.P. ALIMENTACION ESCOLAR 1.625.860.855 511.762.001 1.114.098.854 31,48

S.G.P. ATENCION A LA NIÑEZ 466.045.918 433.005.461 33.040.457 92,91


56

Tabla 26: comportamiento del Recaudo a agosto 2016 - 2017

4.1.3.1 Impuesto Predial Unificado

El comportamiento del impuesto Predial unificado, al compararlo en las dos vigencias

refleja un comportamiento importante en el recaudo de cartera morosa entre el año 2017

comparado con la vigencia de 2016, el ingreso de la vigencia el incremento de presenta

con el 5.28%.


COMPORTAMIENTO DE RECAUDO

PERIODO DE ENERO A AGOSTO 2016-2017

DESCRIPCION RECAUDO 2016 RECAUDO 2017Variacion

2016-2017

SOBRETASA A LA GASOLINA 19.324.526.000 20.045.357.000 3,73

IMPUESTO SOBRE VEHICULOSAUTOMOTORES

5.980.292.758 7.198.301.457 20,37

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 99.055.166.888 105.648.538.980 6,66

Vigencia Actual 92.269.549.644 97.140.231.840 5,28Vigencia Anterior 6.785.617.244 8.508.307.140 25,39

IMUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 80.245.944.768 92.965.811.731 15,85

Vigencia Actual 77.387.931.848 88.415.326.499 14,25

Vigencia Anterior 2.858.012.920 4.550.485.232 59,22

IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS 10.545.671.673 12.074.878.316 14,50

Vigencia Actual 9.859.058.250 11.329.374.337 14,91

Vigencia Anterior 686.613.423 745.503.979 8,58

IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR

VISUAL224.454.786 205.747.892 8,33-

IMPUESTO DE DELINEACION URBANA 692.378.455 264.599.827 61,78-IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS 12.589.050 10.544.627 16,24-

IMPUESTO DEGUELLO GANADO MENOR 18.224.229 15.777.244 13,43-

REGISTRO DE MARCAS YHERRETES 1.337.777 1.728.000 29,17MULTAS. 118.728.291 339.731.015 186,14ARRENDAMIENTOS 21.890.299 25.278.128 15,48

INTERESES DE MORA 4.062.507.089 4.957.206.597 22,02RIFAS Y SORTEOS 0

OTROS INGRESOS 859.370.094 1.120.120.391 30,34

TOTAL INGRESOS ADMINISTRACION

CENTRAL221.163.082.157 244.873.621.205 10,72

F uente:Ejecucio n Ingreso s-A GOST O 31-2016-2017-Secretaria de H acienda.


57

Tabla 27: comportamiento del Recaudo A Agosto 2016 - 2017

4.1.3.1 Impuesto de Industria y Comercio

El Impuesto de Industria y Comercio, representa un indicador importante en los ingresos

tributarios del Municipio, el comportamiento entre la vigencia de 2017 y 2016, se refleja in

incremento del 15,85%,

Tabla 28: comportamiento del Recaudo A agosto 2016 - 2017


COMPORTAMIENTO DE RECAUDO AGOSTO 2016-2017

RECUADO RECUADO VARIACION

2016 2017 2016-2017

VIGENCIA ACTUAL 92.269.549.644 97.140.231.840 5,28

VIGENCIA ANTERIOR 6.785.647.244 8.503.307.140 25,31

F uente Ejecucio nes P resupuestales-2016-2017

DESCRIPCION

0

20.000.000.000

40.000.000.000

60.000.000.000

80.000.000.000

100.000.000.000

120.000.000.000

2016 2017

RECUADO RECUADO

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADOPERIODO 2016-2017

VIGENCIA ACTUAL VIGENCIA ANTERIOR


58

4.1.4 RECURSOS DE CAPITAL

Los ingresos asignados en el presupuesto de la vigencia de 2017, asciende a

$135.054.307.216 con recaudo a corte de agosto de 2017 por valor de $124.541.467.342

Tabla 29: comportamiento del Recaudo a agosto 2016 - 2017

4.2 GASTOS A AGOSTO 31 DE 2017

El presupuesto de Gastos para el corte de agosto 31 de 2017 asciende a $901.513

Millones, con ejecución de $581.136 millones. La distribución del presupuesto a nivel del

gasto se presenta así:

Grafico 14. Estructura Presupuesto de Gastos agosto 31 de 2017




TOTAL

RECAUDADO

SALDO POR

RECAUDAR

%

RECAUDO

RENDIMIENTOS FINANCIEROS-LIBRE 1.000.000.000 1.468.594.962 -468.594.962 146,86

RENDIMIENTOS FINANCIEROS-DEST.ESPECIFICA 3.021.014.000 3.817.299.231 -796.285.231 126,36

DESAHORRO FONPET 8.220.417.375 8.220.417.375 -

SALDOS DE APROPIACION SIN COMPROMETER 35.003.062.404 35.343.609.067 -340.546.663 100,97

INCORPORACIONES 2.503.021.060 378.722.417 2.124.298.644 15,13

RETIRO RECURSOS SALUD 3.346.466.000 1.476.221.251 1.870.244.749 44,11

SALDOS SIN SITUACION FONDOS 306.372.548 306.372.548 0 100,00

SALDOS DE APROPIACION SIN COMPROMETER

CONVENIOS425.083.333 521.777.370 -96.694.037 122,75

VIGENCIAS EXPIRADAS 1.235.709.177 1.235.709.177

SUPERAVIT FISCAL 79.993.161.319 79.993.161.319 0 100,00

TOTAL RECURSOS DE CAPITAL 135.054.307.216 124.541.467.342 10.512.839.875 92,22


59

El grafico 14 muestra el comportamiento del gasto distribuido en el nivel de

funcionamiento con asignación presupuestal de $113.832.906.062 con ejecución en

disponibilidades de CDP del 68.79%. La deuda publica refleja la partida presupuestal de

$42.480.404.000 y su ejecución es del 60.49% y el rubro de Inversión que contempla

todos los sectores de inversión del Plan de Desarrollo presenta asignación presupuestal

por valor de $745.200.267.256 con ejecución de disponibilidades acumuladas por valor de

$477.131.755.018.

4.2.1 Gasto de Funcionamiento agosto de 2017

El comportamiento del Gasto de funcionamiento a agosto 31 de 2017 se refleja así:

Tabla 30. Comportamiento de ejecución Gasto de Funcionamiento agosto 31 de

2017

Fuente: Ejecución Presupuestal Agosto 31/2017 Secretaria de Hacienda

De acuerdo con la Tabla 30 se refleja la distribución del Gasto de Funcionamiento en el

nivel de servicios personales, gastos generales y transferencias, lo que permite observar

el siguiente comportamiento:

Los servicios personales reflejan ejecución presupuestal del 66.76%, los Gastos

Generales el 64.39% y las transferencias se presenta con el 71.06%.

4.1.5 Servicio de Deuda Publica

El comportamiento del servicio de la deuda Pública que el Municipio sostiene con las

entidades financieras refleja los pagos realizados por amortización a capital y pago de

intereses. En este componente se integra la partida asignada para cuotas y Bonos



AGOSTO 31 DE 2017

DESCRIPCION PRESUPUESTO

DEFINITIVO

DISPONIBILIDADES

ACUMULADAS

SALDO POR

EJECUTAR % EJECUCION

COMPROMISOS

ACUMULADOS

%

COMPROME

TIDO

CUENTAS POR

PAGAR PAGOS

SALDO POR

COMPROMETER

FUNCIONAMIENTO113.832.906.062 78.309.748.312 35.523.157.750 68,79 76.862.590.864 67,52 133.921.017 70.291.630.665 1.447.157.448

Servicios Personales 39.063.109.446 26.077.672.821 12.985.436.625 66,76 25.221.691.143 64,57 50.446.766 21.052.637.046 855.981.678

Gastos Generales 16.942.800.000 10.908.989.163 6.033.810.837 64,39 10.428.967.761 61,55 6.791.219 8.603.055.320 480.021.402

Transferencias 57.021.858.262 40.518.333.917 16.503.524.345 71,06 40.407.179.549 70,86 0 40.355.491.719 111.154.368Pago Pensionados 24.206.281.000,00 16.404.108.156 7.802.172.844 67,77 16.402.251.446 67,76 0 16.402.251.446 1.856.710Indemnizaciones Judiciales y

Conciliaciones7.130.300.000,00 7.126.426.905 3.873.095 99,95 7.030.668.634 98,60 0 7.030.668.634 95.758.271

Transferencias establecimientos

publicos 8.909.181.373 5.650.634.296 3.258.547.077 63,42 5.650.634.296 63,42 0 5.650.634.296 0

Transferencias Organismos Control15.943.083.889 10.743.922.066 5.199.161.823 67,39 10.743.922.066 67,39 0 10.743.922.066 0

Otras tranferencias 833.012.000 593.242.494 239.769.506 71,22 579.703.107 69,59 0 528.015.277 13.539.387Deficti Funcionamiento 805.138.354,00 804.752.410 385.944 99,95 804.752.410 99,95 76.683.032 280.446.580 0


60

pensionales. La presente Tabla refleja el comportamiento de este componente del gasto,

así:

Tabla 31. Comportamiento ejecución de la Deuda Publica Agosto 31 de 2017

Fuente: Ejecución Presupuestal Gastos agosto 31 de 2017-Secretaria de Hacienda

4.1.6 Inversión

El rubro de Inversión se encuentra clasificado en los diferentes Sectores, distribuidos

acorde al Plan de Desarrollo, el Comportamiento de ejecución se presenta así:

Tabla 32. Ejecución presupuestal Gastos a Agosto 31 de 2017

Fuente: Ejecución Pptal Agosto 31 de 2017. Secretaria de Hacienda

4.2 DEUDA PUBLICA

El saldo de la deuda pública con entidades financieras a Agosto 31 de 2017 asciende a

$209.931.166.469, distribuido en diferentes entidades financieras.



AGOSTO 31 DE 2017

DESCRIPCION PRESUPUESTO

DEFINITIVO

DISPONIBILIDADES

ACUMULADAS

SALDO POR

EJECUTAR % EJECUCION

COMPROMISOS

ACUMULADOS

%

COMPROME

TIDO

CUENTAS POR

PAGAR PAGOS

SALDO POR

COMPROMETER

DEUDA PUBLICA 42.480.404.000 25.694.982.445 16.785.421.555 60,49 25.694.982.445 60,49 4.426.302 25.694.982.444 0

Amortizacion a Capital 15.676.645.000 9.418.640.396 6.258.004.604 60,08 9.418.640.396 60,08 9.418.640.396 0

Intereses Pago Deuda Publica 24.803.759.000 14.994.712.994 9.809.046.006 60,45 14.994.712.994 60,45 4.426.302 14.994.712.994 0

Cuotas -Bonos Pensionales 2.000.000.000 1.281.629.054 718.370.946 64,08 1.281.629.054 64,08 1.281.629.053 0



AGOSTO 31 DE 2017

CONCEPTO PRESUPUESTO

EJECUTADO CON CDP. % EJECUCION SALDO POR EJECUTAR COMPROMISOS

%

COMPROMETI

DO PAGOS

INVERSION 745.200.267.256 477.131.755.018 64,03 268.068.512.239 392.299.384.331 52,64 220.478.734.301


61

Tabla 33. Saldo Deuda Pública a agosto 31 de 2017

La administración Municipal en la presente vigencia suscribió el programa Autónomo de

Saneamiento Fiscal y Financiero según Decreto 0055 de mayo de 2017.

En el programa Autónomo de Saneamiento de las Finanzas del Municipio de

Bucaramanga, el gobierno Municipal se encuentra realizando el proceso de renegociación

del endeudamiento con las diferentes entidades financieras en condiciones financieras

que permita a la entidad mejorar la solidez financiera del Municipio.

El servicio de la deuda publica pagado durante el periodo de enero a agosto 31 de 2017,

asciende a $25.694.982.445, representados en Capital $9.418.640.396, intereses

$14.994.712.994.


62

CAPITULO No. 5


63

5 PLAN FINANCIERO

El Plan Financiero es un instrumento de manejo financiero establecido en la ley 819 de

2003. La principal fuente de información la integra el serial estadístico de los ingresos y

gastos de los últimos cuatro (4) años y la proyección de la política financiera del municipio

para los próximos diez (10) años. La estructura del gasto se presenta con Gastos de

funcionamiento, servicio de la deuda pública e inversión

5.1. CRITERIOS PARA LA PROYECCION DE INGRESOS

El histórico de recaudo de los últimos cuatro (4) años, el comportamiento coyuntural de

cada rubro de ingresos como las estrategias y mecanismos de gestión, son

fundamentales para presentar una proyección razonable fundamentada en supuestos

razonables, con el propósito de dar sostenibilidad y viabilidad financiera al ente municipal,

acorde al comportamiento económico, a los niveles de inflación esperado y al

cumplimiento legal. Las proyecciones son consistentes con las metas determinadas por el

banco de la Republica y los lineamientos determinados por el Departamento Nacional de

Planeación.

Es importante contemplar la partida de la vigencia de 2017 con proyección de recaudo del

último trimestre del año, fundamental para el resultado definitivo del cierre del ejercicio

fiscal, advirtiendo el control de seguimiento mensual a los ingresos propios del municipio,

como a los recursos del SGP, recursos de FOSYGA y los demás recursos que integran el

presupuestos de ingresos del Municipio.

La estructura de ingresos se clasifico acorde a los lineamientos del FUT.

De acuerdo a los lineamientos formulados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público,

el formato establecido para el Plan Financiero, contiene los ingresos y gastos para

efectuar los análisis respectivos y presenta una visión desde la perspectiva del balance

financiero para el presupuesto de la vigencia y del proyecto de presupuesto de la

siguiente vigencia.

Es importante anotar que en los lineamientos establecidos, los ingresos correspondientes

al Sistema General de Participación-SGP, los ingresos de Fosyga y Coljuegos, se

proyectan con la regla establecida por el Departamento Nacional de Planeación DNP que

corresponde al valor asignado en el Conpes del año anterior, por lo tanto el proyecto de

presupuesto de la siguiente vigencia y de los demás años de proyección es igual al del

presupuesto de la vigencia.

La proyección de ingresos tributarios para la vigencia de 2018 se establece acorde al

comportamiento de las vigencias anteriores y atendiendo los criterios de política

económica del ámbito nacional como regional. Los Ingresos No tributarios que lo


64

componen en su gran mayoría los recursos del Sistema General de Participación -.SGP,

Recursos de Fosyga y Coljuegos se atiende con los lineamiento del DNP. Los recursos de

capital que lo integra los rendimientos financieros son proyectados acorde al portafolio

financiero, el Fonpet por la gestión de depuración de información y asignación por el

desahorro y los demás recursos con la proyección estimada del cierre de la vigencia

actual, especialmente en los ingresos de destinación específica.

La proyección de los ingresos tributarios, no tributarios y recursos de capital de las

siguientes vigencias posteriores a la estimación del proyecto de presupuesto de la

vigencia de 2018, es decir lo contemplado en cada rubro de las vigencias de 2019 a 2027

se estableció con los lineamientos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, teniendo

en cuenta que la perspectiva económica debe ser ajustada a criterios de austeridad del

Gasto, teniendo en cuenta que el municipio debió asumir el Saneamiento Autónomo de

las finanzas Publicas y para ello ha utilizado el instrumento del programa de Saneamiento

Fiscal y Financiero consignado en el Decreto 055 de Mayo de 2017.

En el formato del Minhacienda y del DNP- se proyecta los ingresos que forman parte del

plan financiero 2018-2027

5.2 CRITERIOS PARA LA PROYECCION DEL GASTO

El presupuesto de Gastos correspondiente a la vigencia de 2018 contempla incluir las

partidas para el saneamiento de las finanzas del Municipio y la asignación presupuestal

correspondiente al Fondo de Contingencias y a la constitución de Patrimonio Autónomo

para pensiones, como también a continuar pagando las deudas de compromisos de

vigencias anteriores.

5.2.1 Gastos de Funcionamiento

Gastos de Funcionamiento deben ser proyectados de acuerdo al comportamiento

estadístico, como al comportamiento económico reflejado en IPC. Toda entidad territorial

debe atender los lineamientos establecidos en la ley 617 de 2000. El Municipio de

Bucaramanga es de Categoría Especial, por tanto debe dar cumplimiento al límite máximo

permitido de Gastos de Funcionamiento hasta el 50% de los ingresos corrientes de libre

destinación.

Debido a la crisis financiera que ha venido presentando el Municipio, la administración

tomo la decisión de establecer el Programa de Saneamiento fiscal, suscrito en mayo de

2017 según decreto Municipal Numero 055 de mayo de 2017.

Para la vigencia de 2018 se contempla la partida para la constitución de patrimonio

autónomo por valor de $670.744.772, dando cumplimiento al programa de saneamiento


65

Fiscal y Financiero para el Municipio y $5.000.000.000 para atender el Déficit fiscal de

vigencias anteriores, esto hace que el aumento comparado con la vigencia de 2017 sea

de 8.30%; sin tener en cuenta estas partidas el aumento apenas ascendería a 2.96%.

5.2.2 Servicio de la Deuda Pública

El servicio de la deuda pública se proyecta de acuerdo a las condiciones financieras

fijadas en los respectivos contratos de empréstitos iniciales o de acuerdo a las

modificaciones si se encuentra la entidad en proceso de renegociación de la deuda

pública con las diferentes entidades financieras.

De acuerdo al estudio realizado sobre el servicio de la deuda pública para el periodo de

2018 a 2030, el servicio a pagar se presenta así:

Tabla 34: Servicio de deuda publica periodo de 2018 a 2030

En el rubro de Deuda Publica se contempla la partida de $10.061.171.574 para el

financiamiento del Fondo de Contingencias, compromiso establecido en el Programa de

saneamiento Fiscal y Financiero.

5.2.3 Inversión

La inversión es un componente fundamental para dar cumplimiento a las metas

establecidas en el plan de desarrollo y esta se establece de acuerdo a la disponibilidad de

VIGENCIA AMORTIZACIÓN A CAPITAL PAGO INTERESES TOTAL ACUMULADO

2018 11.954.586.876,28$ 18.324.845.426,72$ 30.279.432.303,00$

2019 10.305.678.341,62$ 14.009.744.989,71$ 24.315.423.331,33$

2020 16.833.980.989,29$ 12.292.751.898,89$ 29.126.732.888,18$

2021 24.600.640.051,78$ 10.575.758.808,08$ 35.176.398.859,86$

2022 25.433.973.385,11$ 8.858.765.717,26$ 34.292.739.102,37$

2023 25.433.973.385,11$ 7.141.772.626,44$ 32.575.746.011,55$

2024 25.433.973.385,11$ 5.424.779.535,62$ 30.858.752.920,73$

2025 23.131.341.806,16$ 3.744.237.353,44$ 26.875.579.159,60$

2026 18.955.064.490,50$ 2.370.106.301,60$ 21.325.170.792,10$

2027 13.775.679.881,45$ 1.288.735.359,93$ 15.064.415.241,38$

2028 10.323.578.926,26$ 621.947.606,23$ 10.945.526.532,49$

2029 4.564.270.152,38$ 162.651.543,11$ 4.726.921.695,49$

2030 833.333.333,00$ 15.770.568,67$ 849.103.901,67$


SERVICIO DEUDA PUBLICA

PERIODO 2018-2030

$-

$5.000.000.000,00

$10.000.000.000,00

$15.000.000.000,00

$20.000.000.000,00

$25.000.000.000,00

$30.000.000.000,00

$35.000.000.000,00

$40.000.000.000,00

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

SERVICIO DEUDA PÚBLICA

CAPITAL INTERESES


66

recursos clasificados por las diferentes fuentes de financiación, en ingresos corrientes de

libre destinación e ingresos de destinación específica.

El criterio de proyección para los diferentes niveles del gasto de la vigencia 2019 hacia los

próximos diez (10) años se basa en los parámetros macroeconómicos establecidos a nivel

nacional y revisando el mercado internacional.

En el Formato de Minhacienda y del DNP se proyecta el Gasto 2018-2027.

5.3 Consolidado del Plan Financiero 2018-2027

El consolidado del Plan Financiero vigencia 2018-2027, muestra el ingreso proyectado y

el Gasto por el periodo de 2018-2027, esta proyección se basa en los criterios que se

esbozaron anteriormente.


67

Tabla 35: CONSOLIDADO DEL PLAN FINANCIERO 2017-2028

Cuenta Descripción 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

BF_1 INGRESOS TOTALES 686.244 740.096 765.154 762.765 776.580 790.850 805.590 820.816 836.548 851.854 868.605 885.893 903.756

BF_1.1 INGRESOS CORRIENTES 613.394 699.994 736.223 749.139 762.293 775.855 789.838 804.255 819.120 834.446 850.250 866.545 883.348

BF_1.1.1 TRIBUTARIOS 312.203 344.300 369.534 380.620 392.039 403.800 415.914 428.391 441.243 454.480 468.115 482.158 496.623

BF_1.1.1.1 Vehículos Automotores 7.002 11.726 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.2 Impuesto Predial Unificado 105.344 116.918 132.511 136.486 140.581 144.798 149.142 153.617 158.225 162.972 167.861 172.897 178.084

BF_1.1.1.3 Impuesto de Industria y Comercio 109.887 127.827 136.421 140.514 144.729 149.071 153.543 158.149 162.894 167.781 172.814 177.998 183.338

BF_1.1.1.4 Registro y Anotación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.5 Licores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.6 Cerveza 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.7 Cigarrillos y Tabaco 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.8 Sobretasa Consumo Gasolina Motor 29.180 30.417 33.302 34.301 35.330 36.390 37.482 38.606 39.764 40.957 42.186 43.452 44.755

BF_1.1.1.9 Estampillas 5.367 3.637 3.855 3.971 4.090 4.212 4.339 4.469 4.603 4.741 4.883 5.030 5.181

BF_1.1.1.10 Impuesto de Transporte por Oleoductos y Gasoductos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.11 Impuesto Unico a Favor de San Andrés 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.12 Otros Ingresos Tributarios 55.423 53.774 63.445 65.348 67.309 69.328 71.408 73.550 75.757 78.029 80.370 82.781 85.265

BF_1.1.2 NO TRIBUTARIOS 12.589 24.329 21.827 22.482 23.156 23.851 24.566 25.303 26.063 26.844 27.650 28.479 29.334

BF_1.1.2.1 Ingresos de la Propiedad: Tasas, Derechos, Multas y Sanciones 11.290 19.310 19.589 20.177 20.782 21.405 22.048 22.709 23.390 24.092 24.815 25.559 26.326

BF_1.1.2.2 Otros No Tributarios 1.299 5.018 2.238 2.305 2.374 2.446 2.519 2.594 2.672 2.752 2.835 2.920 3.008

BF_1.1.3 TRANSFERENCIAS 288.602 331.366 344.862 346.037 347.098 348.205 349.358 350.560 351.814 353.122 354.485 355.908 357.391

BF_1.1.3.1 Transferencias Para Funcionamiento 907 3.514 12.959 13.348 13.748 14.161 14.585 15.023 15.474 15.938 16.416 16.909 17.416

BF_1.1.3.1.1 Del Nivel Nacional 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.1.1.1 Sistema General de Participaciones - Propósito General - Libre dest. - categorías 4, 5 y 6 0

BF_1.1.3.1.1.2 Otras Transferencias de la Nación 0

BF_1.1.3.1.2 Del Nivel Departamental 0 3.514 12.959 13.348 13.748 14.161 14.585 15.023 15.474 15.938 16.416 16.909 17.416

BF_1.1.3.1.2.1 De Vehículos Automotores 0 12.959 13.348 13.748 14.161 14.585 15.023 15.474 15.938 16.416 16.909 17.416

BF_1.1.3.1.2.2 Otras Transferencias del Departamento 0 3.514

BF_1.1.3.1.3 Otras Transferencias Para Funcionamiento 907

BF_1.1.3.2 Transferencias Para Inversión 287.695 327.852 331.903 332.689 333.350 334.044 334.772 335.537 336.341 337.184 338.069 338.999 339.976

BF_1.1.3.2.1 Del Nivel Nacional 279.231 319.779 319.873 319.893 319.914 319.936 319.960 319.984 320.009 320.036 320.064 320.094 320.125

BF_1.1.3.2.1.1 Sistema General de Participaciones 218.752 242.814 242.814 242.814 242.814 242.814 242.814 242.814 242.814 242.814 242.814 242.814 242.814

BF_1.1.3.2.1.1.1 Sistema General de Participaciones - Educación 158.742 171.430 171.430 171.430 171.430 171.430 171.430 171.430 171.430 171.430 171.430 171.430 171.430

BF_1.1.3.2.1.1.2 Sistema General de Participaciones - Salud 46.570 51.605 51.605 51.605 51.605 51.605 51.605 51.605 51.605 51.605 51.605 51.605 51.605

BF_1.1.3.2.1.1.3 Sistema General de Participaciones - Agua Potable y Saneamiento Básico 0 4.886 4.886 4.886 4.886 4.886 4.886 4.886 4.886 4.886 4.886 4.886 4.886

BF_1.1.3.2.1.1.4 Sistema General de Participaciones - Propósito General - Forzosa Inversión 12.277 13.699 13.699 13.699 13.699 13.699 13.699 13.699 13.699 13.699 13.699 13.699 13.699

BF_1.1.3.2.1.1.5 Otras del Sistema General de Participaciones 1.164 1.194 1.194 1.194 1.194 1.194 1.194 1.194 1.194 1.194 1.194 1.194 1.194

BF_1.1.3.2.1.2 FOSYGA y ETESA 60.049 76.659 76.659 76.659 76.659 76.659 76.659 76.659 76.659 76.659 76.659 76.659 76.659

BF_1.1.3.2.1.3 Otras Transferencias de la Nación 430 306 400 420 441 463 486 511 536 563 591 621 652

BF_1.1.3.2.2 Del Nivel Departamental 8.440 8.013 11.953 12.715 13.351 14.018 14.719 15.455 16.228 17.039 17.891 18.786 19.725

BF_1.1.3.2.3 Del Nivel Municipal 0 0

BF_1.1.3.2.4 Sector Descentralizado 24 60 70 74 77 81 85 89 94 98 103 109 114

BF_1.1.3.2.5 Sector Privado 0 0

BF_1.1.3.2.6 Otras Transferencias para Inversión 0 0 7 7 8 8 9 9 9 10 10 11 11

BF_2 GASTOS TOTALES 658.975 794.442 828.844 817.459 824.746 831.249 845.155 860.381 876.114 893.723 914.650 937.116 958.432

BF_2.1 GASTOS CORRIENTES 497.184 442.536 505.000 515.782 523.968 537.601 551.695 566.263 581.320 596.916 613.337 630.585 648.797

BF_2.1.1 FUNCIONAMIENTO 171.813 109.230 118.298 121.697 120.198 123.804 127.518 131.343 135.284 139.342 143.523 147.828 152.263

BF_2.1.1.1 Gastos de Personal 33.019 35.832 40.681 41.901 43.158 44.453 45.787 47.160 48.575 50.032 51.533 53.079 54.672

BF_2.1.1.2 Gastos Generales 9.190 15.894 17.265 17.783 18.316 18.866 19.432 20.015 20.615 21.234 21.871 22.527 23.203

BF_2.1.1.3 Transferencias 94.997 56.699 54.490 56.125 57.808 59.543 61.329 63.169 65.064 67.016 69.026 71.097 73.230

BF_2.1.1.3.1 Pensiones 24.155 24.156 27.638 28.467 29.321 30.201 31.107 32.040 33.001 33.991 35.011 36.061 37.143

BF_2.1.1.3.2 A Fonpet 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.3.3 A Patrimonios Autónomos para Provisión de Pensiones 46.041 0 671 691 712 733 755 778 801 825 850 876 902

BF_2.1.1.3.4 A Organismos de Control 15.109 15.943 17.037 17.548 18.075 18.617 19.175 19.751 20.343 20.953 21.582 22.229 22.896

BF_2.1.1.3.5 A Establecimientos Públicos y Entidades Descentralizadas - Nivel Territorial 8.127 8.700 9.144 9.418 9.701 9.992 10.292 10.600 10.918 11.246 11.583 11.931 12.289

BF_2.1.1.3.6 Sentencias y Conciliaciones 291 7.130

BF_2.1.1.3.7 Otras Transferencias 1.273 770

BF_2.1.1.4 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Funcionamiento 34.106 805 5.000 5.000

BF_2.1.1.5 Costos y Gastos Asociados a la Operación, Producción y Comercialización 0 0

BF_2.1.1.6 Otros Gastos de Funcionamiento 501 0 862 888 914 942 970 999 1.029 1.060 1.092 1.125 1.158

BF_2.1.2 PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONO PENSIONAL 1.032 998 1.771 1.824 1.879 1.935 1.993 2.053 2.115 2.178 2.243 2.311 2.380

BF_2.1.3 APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADES ESTATALES 0 0 10.061 10.363 10.674 10.994 11.324 11.663 12.013 12.374 12.745 13.127 13.521

BF_2.1.4 GASTOS OPERATIVOS EN SECTORES SOCIALES (Remuneración al Trabajo, Prestaciones, y Subsidios en Sectores de Inversión)302.056 309.816 357.173 367.888 378.925 390.293 402.001 414.061 426.483 439.278 452.456 466.030 480.011

BF_2.1.4.1 Educación 179.973 181.909 202.296 208.365 214.616 221.054 227.686 234.517 241.552 248.799 256.263 263.950 271.869

BF_2.1.4.2 Salud 120.875 127.907 144.264 148.592 153.050 157.641 162.370 167.242 172.259 177.427 182.749 188.232 193.879

BF_2.1.4.3 Agua Potable y Saneamiento Básico 0 0 4.552 4.689 4.829 4.974 5.123 5.277 5.435 5.598 5.766 5.939 6.118

BF_2.1.4.4 Vivienda 0 0 6.061 6.243 6.430 6.623 6.822 7.026 7.237 7.454 7.678 7.908 8.145

BF_2.1.4.5 Otros Sectores 1.208 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.5 INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA 22.283 22.492 17.697 14.010 12.293 10.576 8.859 7.142 5.425 3.744 2.370 1.289 622

BF_2.1.5.1 Interna 22.283 22.492 17.697 14.010 12.293 10.576 8.859 7.142 5.425 3.744 2.370 1.289 622

BF_2.1.5.2 Externa 0 0

BF_3 DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE 116.209 257.458 231.223 233.357 238.325 238.254 238.143 237.992 237.800 237.530 236.913 235.960 234.551

BF_4 INGRESOS DE CAPITAL 72.850 40.102 28.931 13.626 14.287 14.995 15.752 16.561 17.428 17.408 18.355 19.348 20.408

BF_4.1 Cofinanciación 7.829 2.503

BF_4.2 Regalías y Compensaciones 0 1

BF_4.3 Regalías Indirectas 0 0

BF_4.4 Rendimientos Financieros 7.395 8.126 8.825 9.442 10.103 10.811 11.568 12.377 13.244 13.224 14.171 15.163 16.224

BF_4.5 Excedentes Financieros 0 2.156

BF_4.6 Desahorros y Retiros FONPET 53.933 12.810 7.961 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.6.1 Salud 7.892 738

BF_4.6.2 Educación 0 12.072 7.961

BF_4.6.3 Propósito General 0 0

BF_4.6.4 Otros Desahorros y Retiros (Cuotas partes, Bonos y Devoluciones) 46.041 0

BF_4.7 Otros Recursos de Capital (Donaciones, Aprovechamientos y Otros) 3.693 1.696 4.184 4.184 4.184 4.184 4.184 4.184 4.184 4.184 4.184 4.185 4.184

BF_5 GASTOS DE CAPITAL 161.790 351.906 323.844 301.677 300.778 293.648 293.460 294.118 294.794 296.807 301.313 306.531 309.635

BF_5.1 Formación Bruta de Capital (Construcción, Reparación, Mantenimiento, Preinversión, Otros) 90.899 319.328 298.844 276.677 300.778 293.648 293.460 294.118 294.794 296.807 301.313 306.531 309.635

BF_5.1.1 Educación 4.056 45.354 40.795 27.019 27.829 28.664 29.524 30.410 31.322 32.262 33.230 34.227 35.253

BF_5.1.2 Salud 209 46.627 34.715 35.756 36.829 37.934 39.072 40.244 41.452 42.695 43.976 45.295 46.654

BF_5.1.3 Agua Potable 1.971 10.380 3.715 3.826 3.941 4.059 4.181 4.307 4.436 4.569 4.706 4.847 4.993

BF_5.1.4 Vivienda 2.042 8.198 2.000 2.060 2.122 2.185 2.251 2.319 2.388 2.460 2.534 2.610 2.688

BF_5.1.5 Vías 14.331 3.860 9.410 9.692 9.983 10.283 10.591 10.909 11.236 11.573 11.920 12.278 12.646

BF_5.1.6 Otros Sectores 68.290 204.909 208.209 198.323 220.073 210.522 207.841 205.930 203.960 203.248 204.947 207.275 207.401

BF_5.2 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Inversión 70.891 32.578 25.000 25.000

BF_6 DÉFICIT O SUPERÁVIT DE CAPITAL -88.940 -311.804 -294.913 -288.051 -286.491 -278.653 -277.708 -277.557 -277.366 -279.399 -282.958 -287.183 -289.227

BF_7 DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL 27.270 -54.346 -63.690 -54.694 -48.166 -40.399 -39.565 -39.565 -39.566 -41.868 -46.045 -51.223 -54.676

BF_8 FINANCIACIÓN 79.077 100.839 63.690 54.694 48.166 40.399 39.566 39.566 39.566 41.869 46.045 51.223 54.676

BF_8.1 RECURSOS DEL CRÉDITO 4.942 -14.128 -12.582 -10.306 -16.834 -24.601 -25.434 -25.434 -25.434 -23.131 -18.955 -13.777 -10.324

BF_8.1.1 Interno 4.942 -14.128 -12.582 -10.306 -16.834 -24.601 -25.434 -25.434 -25.434 -23.131 -18.955 -13.777 -10.324

BF_8.1.1.1 Desembolsos 15.000 0

BF_8.1.1.2 Amortizaciones 10.058 14.128 12.582 10.306 16.834 24.601 25.434 25.434 25.434 23.131 18.955 13.777 10.324

BF_8.1.2 Externo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_8.1.2.1 Desembolsos 0 0

BF_8.1.2.2 Amortizaciones 0 0

BF_8.2 Recursos del Balance (Superávit Fiscal, Cancelación de Reservas) 74.135 114.967 76.272 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000 65.000

BF_8.3 Venta de Activos 0 0

BF_8.4 Reducción de Capital de Empresas 0 0

BF_8.5 DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES

BF_9 BALANCE PRIMARIO

BF_9.1 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO 123.688 83.113 30.279 24.315 29.127 35.177 34.293 32.576 30.859 26.876 21.325 15.066 10.946

BF_9.2 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO/INTERESES 555% 370% 171% 174% 237% 333% 387% 456% 569% 718% 900% 1169% 1760%

BF_10 1. RESULTADO PRESUPUESTAL

BF_10.1 INGRESOS TOTALES (Incluye financiación) 775.379 855.063 841.426 827.765 841.580 855.850 870.590 885.816 901.548 916.854 933.605 950.893 968.756

BF_10.2 GASTOS TOTALES (Incluye financiación) 669.033 808.570 841.426 827.765 841.580 855.850 870.589 885.815 901.548 916.854 933.605 950.893 968.756

BF_10.3 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL 106.347 46.493 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 0

BF_13 EJECUCION RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR

BF_13.1 Recursos que Financian Reservas Presupuestales Excepcionales (Ley 819/2003) 85.987

BF_13.2 Reservas Presupuestales de Funcionamiento Vigencia Anterior 0

BF_13.3 Reservas Presupuestales de Inversión Vigencia Anterior 85.987

BF_13.4 DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_12 2. RESULTADO PRESUPUESTAL INCLUYENDO RESERVAS PRESUPUESTALES

BF_12.1 INGRESOS TOTALES 861.367 855.063 841.426 827.765 841.580 855.850 870.590 885.816 901.548 916.854 933.605 950.893 968.756

BF_12.2 GASTOS TOTALES 755.020 808.570 841.426 827.765 841.580 855.850 870.589 885.815 901.548 916.854 933.605 950.893 968.756

BF_12.3 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL 106.347 46.493 0 0 0 0 1 1 0 0 0 0 0

BALANCE FINANCIERO DEPARTAMENTO

BUCARAMANGA

Valores en millones de pesos


68

CAPITULO No. 6


69

6 ANALISIS DE SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA PÚBLICA SUPERAVIT

PRIMARIO Y CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO

6.1 DEUDA PÚBLICA

6.1.1 Saldo Deuda Pública a diciembre 31 de 2016

El Municipio a diciembre 31 de 2015 presenta saldo de la deuda pública, por valor de

$216.768 Millones, con plazo para pago de quince (15) años con vencimientos hasta el

año de 2030, la tasa de interés promedio asciende a DTF + 4.11%.

La totalidad de la deuda financiera se desagrega de la siguiente manera: BBVA 10%,

Banco de Occidente 23% , Banco Bogotá 28 %, Banco Helm Bank S.A 5,0%, Banco

Colpatria 21% Y Banco Sudameris el 13%.

En lo concerniente a la deuda financiera con la banca comercial interna, durante el 2015

se obtuvieron desembolsos por $75.000 millones.

El perfil de la deuda muestra que los periodos de amortización se concentran entre los

años 2017-2019, lo que indica que resta capacidad de maniobra financiera para orientar

recursos a la inversión del Municipio en estas vigencias.

El saldo de la deuda pública suscrita con entidades financiera, presenta el siguiente

comportamiento en los últimos años así:

Tabla 36. Saldo deuda Pública con entidades Financieras 2011-2016

SALDO DEUDA PUBLICA CON ENTIDADES FINANCIERAS

Cifras en $MILES DE PESOS

ENTIDADES FINANCIERASSALDO A DICIEMBRE

31 DE 2011

SALDO A

DICIEMBRE 31 DE

2012

SALDO A

DICIEMBRE 31 DE

2013

SALDO A

DICIEMBRE 31 DE

2014

SALDO A DICIEMBRE

31 DE 2015

SALDO A

DICIEMBRE 31 DE

2016

BANCO COLPATRIA 3.538.081 2.188.054 838.026 - 45.000.000 56.118.421

BANCO DE BOGOTA 15.000.000 15.000.000 45.000.000 59.687.500 58.437.500

HELM BANK 15.128.077 24.040.103 22.257.777 20.669.789 10.937.501 9.887.501

BANCO DE OCCIDENTE 9.824.561 39.122.807 38.421.053 49.583.333 47.916.666

BANCO BVAA 27.818.533 34.377.531 31.632.682 28.862.178 22.560.646 20.350.877

BANCO SUDAMERIS 1.021.999 65.212 - 14.000.000 29.000.000 29.000.000

TOTAL DEUDA PUBLICA 47.506.690 85.495.461 108.851.292 146.953.020 216.768.980 221.710.965

Fuente:CHIP_FUT-2011-2012-2013-2014-

2015-2016.SECRETARIA HACIENDA


VIGENCIA 2011-2016


70

Se resalta que este endeudamiento se desprende de contratos de empréstito suscrito con

las entidades financieras antes de la vigencia de 2016.

El endeudamiento se concentra en entidades financieras así;

Tabla 37. Saldo Deuda Publica a diciembre 31 de 2016 y su participación

6.1.2 Servicio Deuda Pública vigencias 2016 y vigencias anteriores

El servicio de la deuda publica cancelado durante la vigencia de 2015, ascendió a

$22.706 millones (Intereses por $17.523 millones y amortizaciones por $5.183 millones),

para la vigencia de 2016 se pagó $22.283 millones por intereses y amortización de capital

$10.058 millones.

Tabla 38. Servicio Deuda Pública

Fuente: Ejecución Presupuestal.2013-2014-2015-2016

CIFRAS EN $MILES

ENTIDADES FINANCIERAS SALDO A DICIEMBRE 31 DE 2016 % PARTICIPACION

BOGOTA 58.437.500 26,4

OCCIDENTE 47.916.666 21,6

BBVA 20.350.877 9,2HELM BANK 9.887.501 4,5

COLPATRIA 56.118.421 25,3

SUDAMERIS 29.000.000 13,1

TOTAL DEUDA PUBLICA 221.710.965 100,00Fuente: Balance General Diciembre

31-2016


DEUDA PUBLICA CON ENTIDADES FINANCIERAS

SALDO DEUDA DICIEMBRE 31 DE 2016

58.437.500

47.916.666

20.350.877

9.887.501

56.118.421

29.000.000

SALDO A DICIEMBRE 31 DE 2016

BOGOTA OCCIDENTE BBVA HELM BANK COLPATRIA SUDAMERIS


2.013 6.645.703.000,00 8.457.995.000,00 15.103.698.000,00

2.014 5.898.274.000,00 11.374.018.000,00 17.272.292.000,00

2.015 5.182.770.000,00 17.522.777.000,00 22.705.547.000,00

2.016 10.058.015.239,82 22.283.476.670,84 32.341.491.910,66



VIGENCIA 2013-2014-2015-2016

-

5.000.000.000,00

10.000.000.000,00

15.000.000.000,00

20.000.000.000,00

25.000.000.000,00

2.013 2.013 2.014 2.014 2.015 2.015 2.016 2.016 2.017

Servicvio deuda publicaperiodo 2013 a 2016

AMORTIZACION INTERESES


71

Debido al alto endeudamiento, el pago por intereses acrecienta el servicio de la deuda

pública, además de ello se encuentra un alto costo en las tasas de interés que oscila en el

DTF + 5.50%, 5.70% , 4.40%, 4.45% entre otras y su servicio se encuentra concentrado

en la presente vigencia y las vigencias siguientes, por lo tanto ha sido necesario y

urgente proponer el proceso de renegociación ante las entidades financieras en

condiciones de tasa de intereses y plazo, con el fin de generar liquidez para dar viabilidad

financiera al Municipio.

En la vigencia de 2015, el Municipio adquirió un crédito de tesorería quedando pendiente

de pago la suma de $17.200 millones. De conformidad con lo dispuesto en la ley 819 de

2003 este Crédito debía haber sido pagado en su totalidad, antes del 31 de diciembre de

2015. Es de observar que esta clase de crédito tiene un tratamiento especial, por ser un

crédito de tesorería, y se constituye como una cuenta por pagar para la vigencia de 2016.

El saldo de la Deuda Publica con entidades financieras a Diciembre 31 de 2016, asciende

a $221.710 millones, su distribución se encuentra con banco Bogotá $58.437 millones,

Banco occidente $47.916 millones, Banco BBVA $20.350 millones, Banco Helm Bank

$9.887 Millones, Banco Colpatria $56.118 millones y Banco Subdameris $29.000 Millones.

El endeudamiento se desprende de contratos de empréstitos.

6.1.3 Deuda Pública agosto 31 de 2017.

La administración Municipal en la presente vigencia suscribió un programa de

Saneamiento Autónomo Fiscal y Financiero con la expedición del Decreto 0055 de mayo

de 2017.

En la actualidad el gobierno Municipal se encuentra realizando el proceso de

renegociación del endeudamiento con las diferentes entidades financieras en condiciones

que permita a la entidad mejorar la solidez financiera.

El saldo de la Deuda Publica a agosto de 2017 asciende a $209.931.166.469 con

diferentes entidades financieras.

6.1.3.1 Saldo Deuda Pública a agosto de 2017

El saldo de la deuda pública con entidades financieras a agosto 31 de 2017 asciende a

$209.931.166.469, distribuido en diferentes entidades financieras.


72

Tabla 39. Saldo Deuda Publica agosto 31 de 2017

Fuente-Informe deuda Publica agosto 31 de 2017-Secretaria de Hacienda

6.1.3.2 Servicio Deuda Pública a agosto 31 de 2017

El servicio de la deuda publica pagado durante el periodo de enero a agosto 31 de 2017,

asciende a $25.694.982.445, representados en Capital $9.418.640.396, intereses

$14.994.712.994, el restante corresponde a pago por bonos y cuotas partes pensionales

por $1.281.629.053.99.

Tabla 40. Servicio Mensualizado deuda 2017


ENERO 679.825.562,00 1.420.060.163,54 2.099.885.725,54

FEBRERO 721.490.228,33 1.876.040.217,90 2.597.530.446,23

MARZO 1.930.263.179,32 2.817.206.166,21 4.747.469.345,53

ABRIL 888.157.895,33 1.382.192.079,86 2.270.349.975,19

MAYO 1.190.241.228,02 1.806.693.784,49 2.996.935.012,51

JUNIO 1.930.263.179,63 2.718.410.770,56 4.648.673.950,19

JULIO 888.157.895,33 1.297.697.289,68 2.185.855.185,01

AGOSTO 1.190.241.225,33 1.676.412.522,09 2.866.653.747,42

TOTAL 9.418.640.393,29 14.994.712.994,33 24.413.353.387,62Fuente: Ejecucion Presupuestal Agosto de 2017

SERVICIO MENSUALIZADO DEUDA 2017




73

6.1.4 ASPECTOS RELEVANTES DEL PROCESO DE RENEGOCIACION DE LA DEUDA

PÚBLICA DURANTE LA PRESENTE VIGENCIA

Teniendo en cuenta que el Decreto 0055 del 03 de mayo de 2017 POR MEDIO DEL

CUAL SE ESTABLECE EL PROGRAMA AUTONÓMO DE SANEAMIENTO FISCAL Y

FINANCIERO DE LEY 617 DE 2000 PARA EL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA PARA

LAS VIGENCIAS 2017-2019, en su título IV Mejoramiento del Perfil de la Deuda Pública,

artículos décimos primero y décimo segundo, reza:

MEJORAMIENTO DEL PERFIL DE LA DEUDA PÚBLICA

ARTICULO DECIMO PRIMERO. La Administración adelantará las acciones

necesarias ante las entidades financieras y bancarias con quienes hubiere adquirido

recursos del crédito, negociando las condiciones que permita mejorar el flujo de

efectivo y aliviar la liquidez de la Entidad.

ARTICULO DECIMO SEGUNDO. La Administración Municipal a través de la

Secretaría de Hacienda, dentro de los dos meses siguientes a la firma del presente

decreto, deberá atender este proceso de renegociación de la deuda pública, en plazo

y tasa de interés de acuerdo a las condiciones más favorables.”

En estricto sentido, el Municipio de Bucaramanga requirió a las Entidades Financieras

con el propósito de negociar las condiciones de la operación de crédito vigente con el

ánimo de mejorar el flujo de efectivo y liquidez de la entidad territorial, logrando

mejorar las condiciones del empréstito tal como se cita a continuación:

Tabla 41: Deuda Pública con Tasa de Interés promedio ponderada

ENTIDAD

FINANCIERA

TASA PROMEDIO PONDERADA

ACTUAL

TASA PROMEDIO

PONDERADA

REPERFILADA

HELM BANK DTF + 4,05 IBR + 3,3

BBVA DTF + 5,27 DTF + 3,8

BANCO DE BOGOTA DTF + 3,46 DTF + 3,08

OCCIDENTE DTF + 4,30 DTF + 2,9

SUDAMERIS DTF + 4,80 IBR + 3,3

COLPATRIA DTF + 3,95 DTF + 3,5

Fuente: Estado de la deuda


74

6.2 CALIFICACION DE RIESGOS

Según reporte de calificación del 29 de Diciembre del 2016. El Comité Técnico de

Calificación de Value and Risk Rating S.A. Sociedad Calificadora de Valores, indicó la

calificación del Municipio desde “A (A sencilla) con “RiskVAR negativo” a BBB (triple B

sencilla)”. Lo anterior, obedece en gran medida, a las perspectivas de inversión que a

futuro, sea el caso, las realizará. No obstante, Value and Risk, manifiesta que el

Municipio: “(…) cuenta con la capacidad para garantizar su pago a través de la

pignoración de impuestos, recursos de valorización y del Sistema General de

Participaciones” . Por ende, no disminuye la capacidad financiera con la que cuenta el

Municipio.

Sumado a lo anterior, Value and Risk, describe que las expectativas para el 2017 son

positivas, y prevé una economía sostenible, basado en el” (…) adecuado comportamiento

del sector productivo y una reactivación del sector de la construcción”. Igualmente,

destaca la gestión por parte de la administración desde el punto de vista del control de

gastos, en especial al control de los gastos de funcionamiento, con una reducción del

47.09 %, en comparación a 2015 para corte de Septiembre. Value and Risk, describe

como estos esfuerzos mencionados, van encaminados en búsqueda de corregir los

resultados de la situación de Tesorería del Municipio. Situación, que se proyecta mejoría,

gracias al accionar anteriormente dicho.

Otra variable revelada en el informe de la calificadora, es la cobertura que se realizó al

pasivo pensional del Municipio, obteniendo cifras de cobertura del 35.42 %, muy por

encima de lo registrado en 2015 a corte de Septiembre, en donde registraba tan solo el

1.17 %. Esos nos demuestra, la gestión positiva de la administración en concentrarse en

mejorar las finanzas del municipio, a través de optimar los indicadores de gastos y

cumplimiento de obligaciones.

Por otro lado, se encuentra Las contingencias, siendo una variable ha tener en cuenta,

dado la naturaleza jurídica que adquieren las mismas. Para el caso del Municipio, Value

and Risk, infiere que se debe ampliar las provisiones que permitan disminuir el impacto de

la materialización de las mismas. En procura de una sostenibilidad financiera. Advierte

igualmente, que es un aspecto relevante para futuras calificaciones. Por lo cual, se

convierte en un reto dicha variable.

En conclusión, Bucaramanga se encuentra dentro de la atmosfera económica de

expectativas positivas, dado la proyección del dinamismo económico, para futuras

vigencias. Asimismo, desde el punto de vista de la gestión que desarrolla la

administración, se evidencia el interés de la misma, por sanear las cuentas financieras,

logrando con ello, una estabilidad financiera aún más fortalecida, teniendo en cuenta que

el informe evidencia la capacidad económica del Municipio para sostener inversiones de

gran impacto.


75

6.3 PRINCIPALES INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL Y FINANCIERO

El indicador de la capacidad de endeudamiento con el indicador de solvencia y liquidez,

muestran un nivel de capacidad de endeudamiento sostenible mostrando en semáforo en

verde. Una vez actualizado el Marco Fiscal de Mediano Plazo con los datos del cierre de

la vigencia de 2016, se procederá a certificar los indicadores que regirán para la vigencia

fiscal de 2017.

El indicador de Superávit Primario: Muestra un indicador sostenible para las finanzas del

Municipio, por lo tanto el Municipio tiene indicadores para el desembolso del

endeudamiento pendiente de desembolso. Una vez se actualice el Marco Fiscal de

Mediano Plazo con las cifras del cierre de la vigencia de 2016, regirá el que determine el

cálculo para la vigencia fiscal de 2017.

6.3.1 INDICADOR DE LEY 617 DE 2000

El indicador de la austeridad del gasto acorde con la ley 617 de 2000, muestra una solidez

financiera; este indicador se encuentra dentro de los límites permitidos, estipulados en la

norma. Para el caso del Municipio de Bucaramanga por ser de Categoría Especial, el

límite de Gastos de Funcionamiento es del 50% de los Ingresos corrientes de libre

destinación. Para la vigencia de 2016, el Municipio refleja un 39,56% de gastos de

funcionamiento con respecto a los Ingresos Corrientes de Libre Destinación de la vigencia

en mención.

A continuación se presenta el cuadro del comportamiento del Indicador de la Ley 617 de

2000 de la vigencia de 2015 comparado con la Vigencia 2016:


76

Tabla 42. Indicador de ley 617 de 2000- Vigencia 2015-2016

Como se puede observar en el cuadro de ingresos corrientes de libre destinación, su

comportamiento presenta incremento en los dos principales ingresos como es el Impuesto

Unificado de Predial y el impuesto de Industria y Comercio, si bien no presenta aumentos

significativos, si presenta estabilidad financiera para el Municipio, resaltando que la

administración en la vigencia de 2016, trazo su línea financiera con ingresos

efectivamente recibidos en tesorería y a la vez ejecuto el presupuesto de Gastos

atendiendo el flujo de caja de la entidad; sin embargo dificulta a la entidad traer unos

pasivos de vigencias anteriores que deben ser financiados con los ingresos propios, lo

que implica desfinanciar el flujo financiero en el gasto de la presente vigencia y por ello

debe orientar recursos propios que repercute en la incidencia de la inversión social en el

Municipio y por tanto debe utilizar mecanismos normativos que le permita seguir

regulando el manejo financiero del Municipio.

6.3.2 INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

6.3.2.1 INDICADOR DE CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO

Durante la vigencia de 2016 y lo corrido de la presente vigencia, la administración

municipal se ha dedicado a sanear las finanzas municipales, presentando indicadores de

Solvencia y Solidez viables en la recuperación financiera del ente municipal.

DESCRIPCION RECAUDO 2015 RECAUDO 2016 % VARIACION

SOBRETASA A LA GASOLINA 26.661.507.000 29.180.190.000 9,45

IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES 9.525.817.000 7.002.196.815 - 26,49

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 102.842.402.000 105.343.786.980 2,43

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 105.487.191.000 109.886.682.644 4,17

IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS 12.434.402.000 13.148.573.883 5,74

IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL 3.077.446.000 273.511.996 - 91,11

IMPUESTO DE DELINEACION URBANA 1.034.939.000 886.638.153 - 14,33

IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS 35.722.000 16.767.050 - 53,06

IMPUESTO DEGUELLO GANADO MENOR 28.805.000 25.866.409 - 10,20

REGISTRO DE MARCAS Y HERRETES 2.119.000 1.697.777 - 19,88

MULTAS 140.418.000 203.856.713 45,18

ARREBDAIENTOS 46.202.000 42.565.489 - 7,87

INTERESES DE MORA 7.333.940.000 6.859.503.995 - 6,47

OTROS INGRESOS 4.997.223.000 2.346.938.248 - 53,04

TOTAL INGRESOS CORRIENTES LIBRE

DESTINACION273.648.133.000 275.218.776.152 0,57

LIMITE DEL GASTO DE FUNCIONAMIENTO 50% I.C.L.D

CATEGORIA ESPECIAL

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EJECUTADO 2015 EJECUTADO 2016 % Variación

Gastos de Personal 32.365.087.000 31.229.244.000 - 3,51

Gastos Generales 14.528.485.000 9.190.414.742 - 36,74

Transferencias 33.408.684.000 34.347.074.024 2,81

DEFICIT 34.105.870.000 -

TOTAL GASTOS FUNCIONAMIENTO 80.302.256.000 108.872.602.766 35,58

INDICADOR LEY 617 DE 2000 29,35 39,56

Fuente: Certif icación CGR-2015-Ejecución Presupuestal Dic 2016 - Secretaria de Hacienda,


INDICADOR DE LEY 617 DE 2000

VIGENCIA 2015 - 2016


77

El cálculo de estos indicadores se encuentra regulado por los lineamientos establecidos

por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, como por el Departamento Nacional de

Planeación utilizando la herramienta establecida por estos entes reguladores en materia

financiera a nivel Nacional.

Para la vigencia del año 2018 el indicador de solvencia se presenta con el 10%, lo cual

indica que es un resultado muy positivo para las finanzas del Municipio, dado que el tope

máximo legal, determinado en la Ley 358 se encuentra con el 40%. El indicador de

Sostenibilidad se refleja para la vigencia del 2018 del 61%; situación incidida por los

costos en el Servicio de la Deuda Publica, como con el alto porcentaje de endeudamiento

con entidades financieras generados en vigencias anteriores al 2016 e incidido por

vigencias futuras excepcionales aprobadas en vigencias anteriores y que repercuten en

forma acelerada para este indicador; sin embargo, los 2 indicadores antes mencionados

se encuentran en los márgenes permitidos en las normas legales vigentes de

endeudamiento y el Municipio presenta SEMAFORO EN VERDE. Se debe resaltar que

para la vigencia 2019 estos indicadores mejoran su resultado teniendo en cuenta las

estrategias de Gestión financiera, como también la aplicación del Programa Autónomo de

Saneamiento Fiscal, que permite a la entidad la recuperación de las finanzas públicas del

Municipio de Bucaramanga.

A continuación se presenta el cuadro sobre la capacidad de endeudamiento, soporte al

Marco fiscal de mediano Plazo 2018-2028.

En el cálculo de la capacidad de endeudamiento se presentan el indicador de solvencia y

de sostenibilidad que le dan la viabilidad financiera al municipio en un escenario de 10

años, fundamental en la toma de decisiones en materia de endeudamiento público.


78

Tabla 43. Calculo de la Capacidad de Endeudamiento 2018-2028

Fuente: Plantilla del MFMP – ET herramienta del Kit financiero DNP

6.3.2.2 INDICADOR DE SUPERAVIT PRIMARIO

El Superávit Primario es un indicador regulado en la ley 819 de 2003. Este indicador

muestra la Solvencia del Municipio para dar sostenibilidad a los intereses que debe pagar

el ente municipal en cada anualidad.

El Municipio de Bucaramanga presenta este indicador sostenible porque se ubica por

encima del cien por ciento en cada anualidad, su comportamiento lo presentamos en el

siguiente cuadro.

IPC PROYECTADO

4,1% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3%

Concepto

Capacidad de

endeudamiento

(Ley 358/97)

2017

2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

1. Ingresos corrientes Ley 358 de 1997 (1.1-1.2) 327.080 319.324 420.216 432.914 445.994 459.465 475.073 489.365 504.086 519.249 534.866 550.952

1.1 Ingresos corrientes (sin descontar vigencias futuras) 394.765 410.951 423.279 435.977 449.057 462.528 476.404 490.696 505.417 520.580 536.197 552.283

1.2 Vigencias futuras 67.685 91.627 3.063 3.063 3.063 3.063 1.331 1.331 1.331 1.331 1.331 1.331

2. Gastos de funcionamiento 129.605 134.919 138.966 143.135 147.429 151.852 156.408 161.100 165.933 170.911 176.038 181.319

3. Ahorro operacional (1-2) 197.475 184.405 281.250 289.779 298.564 307.613 318.666 328.265 338.153 348.338 358.828 369.633

4. Saldo neto de la deuda con nuevo crédito (4.1-4.2-4.3+4.4) 206.155 193.573 183.268 166.434 141.833 116.399 90.965 65.531 42.400 23.445 9.668 -656

4.1 Saldo de la deuda antes de amortizaciones (4.1.1-4.1.2+4.1.3+4.1.4) 221.711 206.155 193.573 183.268 166.434 141.833 116.399 90.965 65.531 42.400 23.445 9.668

4.1.1 Saldo de la deuda a 31 de diciembre de la vigencia anterior 221.711 206.155 193.573 183.268 166.434 141.833 116.399 90.965 65.531 42.400 23.445 9.668

4.1.2 Saldo de la deuda a 31 de diciembre de la vigencia anterior - financiada con regalías 0

4.1.3 Valor de los créditos contratados en la vigencia y no desembolsados

4.1.4 Valor del nuevo crédito a contratar - proyección de desembolsos

4.2 Amortizaciones de la vigencia (4.2.1-4.2.2+4.2.3) 15.555 12.582 10.306 16.834 24.601 25.434 25.434 25.434 23.131 18.955 13.777 10.324

4.2.1 Amortizaciones de deuda para la vigencia 15.555 12.582 10.306 16.834 24.601 25.434 25.434 25.434 23.131 18.955 13.777 10.324

4.2.2 Amortizaciones de deuda financiada con regalías 0

4.2.3 Amortizaciones del Nuevo Crédito

4.3 Créditos condonables 0

4.4 Amortizaciones de créditos condonables 0

5. Intereses de la vigencia (5.1-5.2+5.3) 22.183 17.697 14.010 12.293 10.576 8.859 7.142 5.425 3.744 2.370 1.289 622

5.1 Intereses de la deuda vigente 22.183 17.697 14.010 12.293 10.576 8.859 7.142 5.425 3.744 2.370 1.289 622

5.2 Intereses de la deuda financiada con regalías 0

5.3 Intereses del Nuevo Crédito

SOLVENCIA = Intereses / Ahorro operacional = (5/3) - Sin cobertura de riesgo 11% 10% 5% 4% 4% 3% 2% 2% 1% 1% 0% 0%

SOSTENIBILIDAD = Saldo deuda / Ingresos corrientes = (4/1) - Sin Cobertura de riesgo 63% 61% 44% 38% 32% 25% 19% 13% 8% 5% 2% 0%

SEMÁFORO: Estado actual de la entidad VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

SEMÁFORO: Estado actual de la entidad 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

SOLVENCIA = Intereses / Ahorro operacional = (9/3) - Con cobertura de riesgo 20% 17% 9% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% 1% 0%

SOSTENIBILIDAD = Saldo deuda / Ingresos corrientes = (18/1) Con cobertura de riesgo 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

DATOS PARA ESTABLECER CUBERTURAS DE RIESGO LEY 819 DE 2003 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

6. TASA DE INTERES IMPLICITA DE LOS CREDITOS 10,23% 9% 7% 7% 6% 6% 6% 6% 6% 6% 5% 6%

7. PORCENTAJE DE COBERTURA EN TASA DE INTERES 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741

8. TASA DE INTERES CON COBERTURA DE RIESGO 17,82% 14,95% 12,60% 11,68% 11,06% 10,87% 10,68% 10,38% 9,95% 9,73% 9,57% 11,20%

9. INTERESES PROYECTADOS CON COBERTURA DE RIESGO 38.621 30.810 24.391 21.402 18.412 15.423 12.434 9.445 6.519 4.126 2.244 1.083

10. TASA REPRESENTATIVA DEL MERCADO (SUPUESTOS MACROECONOMICOS) 3.009,33 2.832,80 2.779,76 2.733,77 2.752,43 2.771,21 2.790,11 2.809,15 2.828,31 2.847,60 2.867,03 2.886,58

11. SALDO DEUDA EXTERNA EN PESOS=VALOR EN DOLARES POR LA TASA DE CAMBIO DE LA FILA 38

12. SALDO DE LA DEUDA INTERNA EN PESOS

13. TOTAL SALDO DE LA DEUDA EN PESOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

14. DIFERENCIA (SI HAY VALOR DIFERENTE A CERO; CORREGIR SALDOS FILAS 44 Y 45) 221.711 206.155 193.573 183.268 166.434 141.833 116.399 90.965 65.531 42.400 23.445 9.668

15. PORCENTAJE DE COBERTURA EN TASA DE CAMBIO 0,344 0,344 0,344 0,344 0,344 0,344 0,344 0,344 0,344 0,344 0,344 0,344

16. TASA REPRESENTATIVA DE MERCADO ESTRESADA 4.045 3.807 3.736 3.674 3.699 3.725 3.750 3.775 3.801 3.827 3.853 3.880

17. SALDO DE LA DEUDA EXTERNA CON COBERTURA DE RIESGO EN TASA DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

18. SALDO DE LA DEUDA TOTAL CON COBERTURA DE RIESGO EN TASA DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

19. DIFERENCIA EN SALDO POR COBERTURA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

REFERENTE DE LA CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO

BUCARAMANGA

Valores en millones de pesos PROYECCION CAPACIDAD LEGAL DE ENDEUDAMIENTO - LEY 358 DE 1997


79

Fuente: Plantilla del MFMP – ET herramienta del Kit financiero DNP

6.4 VIGENCIAS FUTURAS

El uso de las Vigencias Futuras a nivel territorial, está regulado en las Leyes 819/2003,

819/2003 y 1483/2011. Las Vigencias futuras consisten en autorizaciones para adquirir

compromisos que afectaran presupuestos de una o varias vigencias fiscales siguientes a

la vigencia en que se aprueba.

El monto de vigencias futuras para el Municipio de Bucaramanga para el periodo 2018, se

relacionan así:

6.4.1 Vigencias futuras Aprobadas

La relación de Vigencias Futuras Aprobadas para el periodo de 2018-2027, se contemplan

en el Marco Fiscal de Mediano Plazo 2018-2027, de igual forma se encuentran incluidas

en el cálculo de la capacidad de endeudamiento.

BUCARAMANGA

METAS DEL SUPERAVIT PRIMARIO

LEY 819 DE 2003 (millones de pesos)

CONCEPTOS 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

INGRESOS CORRIENTES 613.394 699.994 736.223 749.139 762.293 775.855 789.838 804.255 819.120 834.446 850.250 866.545 883.348

RECURSOS DE CAPITAL 146.986 155.069 105.203 78.626 79.287 79.995 80.752 81.561 82.428 82.408 83.355 84.348 85.408

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 171.813 109.230 118.298 121.697 120.198 123.804 127.518 131.343 135.284 139.342 143.523 147.828 152.263

GASTOS DE INVERSION 464.879 662.720 692.849 681.752 692.255 696.870 708.779 721.896 735.405 750.636 768.757 787.999 805.547

SUPERAVIT O DEFICIT PRIMARIO 123.688 83.113 30.279 24.315 29.127 35.177 34.293 32.576 30.859 26.876 21.325 15.066 10.946

INDICADOR (superavit primario / Intereses) > = 100% 555,1% 369,5% 171,1% 173,6% 236,9% 332,6% 387,1% 456,1% 568,9% 717,8% 899,8% 1168,8% 1759,8%

SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE

Millones de pesos

Servicio de la Deuda por: 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

Intereses 22.283 22.492 17.697 14.010 12.293 10.576 8.859 7.142 5.425 3.744 2.370 1.289 622


80

Tabla 44: Relación de Vigencias Futuras Ordinarias y Excepcionales Aprobadasperiodo 2018-2034

6.4.2 Vigencias futuras proyectadas

El monto de vigencias futuras que se encuentran en proyecto, estas partidas se

encuentran financiadas con recursos propios y recursos de alumbrado público, se

encuentra contemplado su valor en la vigencia de 2018 y se incluyen en el cálculo de la

capacidad de endeudamiento, por lo tanto, es viable su proceso porque es compatible con

las metas del Marco Fiscal a Mediano plazo presentado para la vigencia 2018-2027.


81

Tabla 45: Relación de Vigencias Proyectadas periodo 2018


RELACION DE VIGENCIAS FUTURAS EN TRAMITE

PERIODO 2018

TIPO DE

VIGENCIAFUENTE DE FINANCIACIÓN

NÚMERO

DE ACTO

ADMINIS

TRATIVO

FECHA

DEL ACTO

ADMINISTR

ATIVO

CONCEPTO DEL GASTOMONTO

AUTORIZADO(Miles)2.018

ORDINARIA RECURSOS PROPIOSProyecto en

tramite1.725.454.255,00 1.725.454.255,00

ORDINARIA RECURSOS DE ALUMBRADO PUBLICOProyecto en

tramite71.079.601,00 71.079.601,00


tramite

ARRENDAMIENTO PREDIO CALLE

36 No. 12-76 OFICINAS SISBEN104.877.206,00 104.877.206,00


tramite

ARRENDAMIENTO BODEGAS DE

BAJAS55.692.628,00 55.692.628,00

ORDINARIA RECURSOS PROPIOS SERVICIO DE MENSAJERIA 350.000.000,00 350.000.000,00

ORDINARIA RECURSOS DE ALUMBRADO PUBLICOProyecto en

tramite110.460.794,00 110.460.794,00

TOTAL PROYECTOS EN TRAMITE 2.417.564.484,00 2.417.564.484,00

SERVICIO DE VIGILANCIA Y

SEGURIDAD PRIVADA


82

CAPITULO No. 7


83

7 PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES

El Municipio de Bucaramanga presenta un alto volumen de compromisos de la vigencia

de 2015 y de vigencias anteriores que ha debido atender ya que fueron constituidas en su

gran mayoría sin contar con los recursos en las respectivas cuentas bancarias que se

encuentran registradas en la Tesorería Municipal y por ende en la contabilidad del

Municipio, situación que ha generado dificultades en el manejo financiero del Municipio, a

pesar que a ha realizado una buena gestión para el cumplimiento en el pago en la medida

que ha organizado las finanzas y ha mantenido regularidad de pago, acorde a la

disponibilidad de recursos en la Tesorería del Municipio.

7.1 PASIVOS CONTINGENTES

7.1.1 Contingencias vigencia 2015

La Administración Municipal las contingencias por procesos judiciales en contra del

Municipio ascienden a $178.518 millones, los cuales tienen un alto porcentaje de riesgo

en contra del municipio, motivo por el cual es necesario adelantar la valoración de las

mismas y fijar un cronograma estimado de los fallos, que permitan su adecuado

cumplimiento.

Los procesos judiciales representan un riesgo financiero para las finanzas de la

Administración Municipal, por lo tanto se requiere provisionar recursos económicos para el

pago de aquellos que puedan configurarse como pasivos exigibles y fortalecer la defensa

jurídica de la Entidad Territorial.

7.1.2 Contingencias vigencia 2016

La oficina Jurídica del Municipio diligencio el formato para ser enviado al Ministerio de

Hacienda y Crédito Público. Sobre los procesos judiciales por tipo de proceso que tiene el

Municipio. El presente cuadro refleja 2.015 procesos, con pretensión por valor de

$191.639 Millones de la vigencia de 2016.

Estos procesos vienen de vigencias anteriores a 2016, pero en la medida que se

produzca el fallo y en el caso que sea en contra del Municipio afecta las finanzas

municipales, situación está a controlar en cada uno de los procesos.

El siguiente es el formato implementado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y

diligenciado por la Secretaría Jurídica del Municipio.


84

El presente cuadro refleja un total de 2.015 procesos en la vigencia 2016, con

pretensiones por valor de $191.639 Millones.

Tabla 46. Procesos Judiciales por Tipo de Proceso

Fuente: Oficina Jurídica – Alcaldía de Bucaramanga

Como se observa en los estados financieros del Municipio a Diciembre 31 de 2016 estos

presentan una partida de $163.854.590 (Miles), clasificada en cuentas de orden.

De igual forma en los Estados financieros a esta misma fecha en el Grupo Estimados se

refleja la partida de $204.751.228 /Miles), que corresponde a provisión para pensiones.

Dado el alto nivel de pasivos que contempla la entidad, desprendido de compromisos de

vigencias anteriores sin respaldo Tesoral, como también el pasivo contingente estimado

por demandas judiciales, tanto del ente central como de sus entidades descentralizadas

se visualiza un riesgo financiero para las finanzas municipales que deberá asumir el

municipio con sus ingresos propios.

Dado lo anterior y como lo ha manifestado el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, el

municipio debe depurar los estados financieros y para ello se dispone del proceso de

depuración contable que deber seguir los entes territoriales con lo determinado con la ley

1819 de 2016 en su artículo 355, para lo cual debe utilizar los instrumentos determinados

por la Contaduría General de la Nación, con lo establecido en la circular N°107 del 30 de

Código TIPO DE PROCESO

2015 2016 2015 2016 2015 2016

PJ.1 Acción de Grupo 9 5 16.025.498.257 12.815.869.127 10% 7%

PJ.2 Acción de Cumplimiento 7 5 25.000.000 0 0% 0%

PJ.3 Acción Popular 782 733 0 0 0% 0%

PJ.4 Acción de Tutela 864 714 0 0 0% 0%

PJ.5 Acción de Simple Nulidad 98 57 0 0 0% 0%

PJ.6

Acción de Nulidad y Reestablecimiento del

Derecho 748 304 23.975.633.997 43.425.252.273 15% 23%

PJ.7 Acción Contractual 22 21 15.768.828.078 15.897.175.193 10% 8%

PJ.8 Acción de Reparación Directa 113 103 90.818.362.106 103.981.778.815 56% 54%

PJ.9 Acción de Lesividad 0 0 0 0% 0%

PJ.10 Ejecutivo Contractual 0 0 0 0% 0%

PJ.11 Ejecutivo Singular 29 33 1.565.111.132 4.353.735.823 1% 2%

PJ.12 Ordinario Laboral 18 29 477.157.899 968.478.575 0% 1%

PJ.13 Administrativo de Cobro Coactivo 1 4 0 701.990.436 0% 0%

PJ.14 Verbal Sumario Arts. 26 Y 37 Ley 550/99 0 0 0 0% 0%

PJ.15 Otros 6 7 12.793.403.199 9.495.217.199 8% 5%

PJ.16 TOTAL 2697 2015 161.448.994.668 191.639.497.440 100% 100%

PROCESOS JUDICIALES POR TIPO DE PROCESO

No. Procesos Valor Total de las Pretensiones% Participación en Total

de las Demandas

valores en millones de $


85

Marzo de 2017, como también preparar al municipio en materia contable publica con el

nuevo marco normativo para la aplicación de las normas internacionales de Contabilidad

para el sector público “NICSP” a partir de la vigencia de 2018.

Debido al alto número de demandas acumuladas de vigencias anteriores, estas deben ser

atendidas fortaleciendo los mecanismos de defensa judicial. Las entidades

descentralizadas deben ser monitoreadas financieramente con el fin de evitar que estas

generen déficit fiscal recurrentes, para evitar aplicar el procedimiento establecido en la ley

617 de 2000 y lo establecido en la ley 819 de 2003.

A continuación se presenta la relación de pasivos contingentes a junio de 2017

Tabla 47: Pasivo Contingente por Medio de Control (a junio/17)

Tabla 48: Pasivo Contingente por Jurisdicción (a junio/17)

7.2 CONSOLIDADO DE PASIVOS VIGENCIA 2015-2016

El Municipio de Bucaramanga presenta pasivos a corto y largo plazo que debe dar

cumplimiento, desprendido de obligaciones originadas de cuentas por pagar, reservas de

presupuesto, acreedores diversos, que se han desprendido de ejecuciones

presupuestales en vigencia anteriores a 2016 pero institucionalmente son obligaciones

No. procesosTasación Real de

las pretensiones

No.

procesos

Tasación Real de

las pretensiones

No.

procesos

Tasación Real de

las pretensiones

No.

procesos

Tasación Real de

las pretensiones

No.

procesos

Tasación Real de

las pretensiones

ABREVIADO DE SERVIDUMBRE 1 9.670.646$ 1 -$ 2 9.670.646$

ACCION CONTRACTUAL 12 2.245.805.131$ 5 1.562.197.070$ 5 563.181.587$ 22 4.371.183.788$

ACCION DE GRUPO 2 36.734.594$ 2 4.925.167.446$ 1 8.069.611$ 5 4.969.971.650$

ADMINISTRATIVO DE COBRO

COACTIVO1 254.590.808$ 2 169.759.235$ 3 424.350.043$

ARBITRAL 1 220.366.992$ 1 220.366.992$

COBRO COACTIVO 1 1.362.901$ 1 2.895.649$ 12 15.595.550$ 14 19.854.100$

DECLARATIVO ORDINARIO 2 631$ 2 631$

DIVISORIO 1 191.113.202$ 1 3.891.579$ 2 195.004.781$

EJECUTIVA 21 2.896.831.418$ 3 561.278.958$ 2 614.713.563$ 26 4.072.823.940$

EJECUTIVO SINGULAR 1 76.426.927$ 3 1.989.051$ 4 78.415.978$

ESPECIAL DE FUERO SINDICAL 8 190.492.946$ 4 34.061.653$ 12 224.554.599$

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL

DERECHO32 11.807.893.608$ 101 1.226.309.402$ 70 8.551.509.037$ 20 204.409.732$ 223 21.790.121.779$

ORDINARIO LABORAL 4 49.605.210$ 3 179.176.173$ 27 551.895.883$ 3 80.661.666$ 37 861.338.931$

PROCESO DE EXPROPIACION 1 5.540.321$ 1 5.540.321$

REPARACION DIRECTA 19 7.753.439.140$ 31 3.123.767.225$ 30 30.603.674.863$ 22 3.138.395.268$ 102 44.619.276.496$

RESTITUCION DE INMUEBLE 2 -$ 2 -$

Total general 101 25.506.485.726$ 158 6.919.523.608$ 150 45.995.497.164$ 49 3.440.968.176$ 458 81.862.474.675$

PROBABILIDAD /

MEDIO DE CONTROL

ALTA BAJO MEDIO ALTO MEDIO BAJO TOTAL

PROBABILIDAD

JURIDISCCION No. procesosTasación Real de

las pretensiones

No.

procesos

Tasación Real de

las pretensiones

No.

procesos

Tasación Real de

las pretensiones

No.

procesos

Tasación Real de

las pretensiones

Total

procesos

Total Tasación Real

de las pretensiones

ADMINISTRATIVO 86 25.000.763.216$ 147 6.512.276.301$ 109 45.258.246.496$ 43 3.350.874.610$ 385 80.122.160.623$

CIVIL 1 9.670.646$ 2 191.113.202$ 3 9.431.900$ 6 210.215.748$

COBRO COACTIVO 2 255.953.709$ 1 2.895.649$ 14 185.354.786$ 17 444.204.143$

LABORAL 12 240.098.156$ 8 213.238.456$ 27 551.895.883$ 3 80.661.666$ 50 1.085.894.160$

TOTAL GENERAL 101 25.506.485.726$ 158 6.919.523.608$ 150 45.995.497.164$ 49 3.440.968.176$ 458 81.862.474.675$

ALTA BAJO MEDIO ALTO MEDIO BAJO TOTAL PROCESOS


86

para el ente Municipal, como también lo contemplado en el saldo de la deuda publica

producto de contratos de empréstitos suscritos con entidades financieras.

A continuación, se presenta un resumen de obligaciones a diciembre 31 de 2015 y 20169

Tabla 49. Estado de compromisos 2015-2016

Las obligaciones reflejadas en la Tabla 49, muestran un monto de pasivos por el orden de

$534.385.794.497 de la vigencia de 2015, cifra está que no contempla las contingencias y

$417.195.973,882 del corte de diciembre 31 de 2016.

Estas obligaciones deben ser atendidas por el Municipio y debe dársele cumplimiento de

pago a corto plazo como es el caso de compromisos tesorales y presupuestales, sabemos

que de acuerdo a las condiciones financieras estas obligaciones de Crédito Publico debe

ser atendido su servicio de deuda de acuerdo a las condiciones financieras otorgadas.

En la vigencia de 2015 los compromisos y obligaciones de pago sin contar con los pasivos

contingentes ni el pensional asciende a $534.385 Millones de los cuales el 59.43%, es

decir $317.616 Millones corresponde a obligaciones que se pueden clasificar como de

corto plazo y que debe ser cubiertas con ingresos corrientes de libre destinación, el

recurso restante corresponde a Deuda Publica por valor de $216.768 millones, los cuales

tienen plazo de pago a quince (15) años.

El Municipio debe continuar con el proceso de saneamiento de la información contable,

ejercida a través del Comité Técnico de Saneamiento Contable del Municipio. Lo

relacionado con los pasivos ciertos y exigibles y los pasivos contingentes, tienen una gran

incidencia en este proceso con el propósito de mostrar cifras razonables en los estados

Financieros y adicionalmente por que la entidad debe preparar la información contable

pública para la aplicación de las normas internacionales de contabilidad pública a partir de

la vigencia 2018. Dado lo anterior, es importante seguir los lineamientos establecidos por

la Contaduría General de la Navión para la aplicación del procedimiento de saneamiento

contable y del proceso al nuevo marco normativo que regirá en la próxima vigencia para

todas las entidades del sector gobierno.


ESTADO DE COMPROMISOS

VIGENCIA 2015-2016DESCRIPCION VIGENCIA 2015 VIGENCIA 2016

COMPROMISOS TESORALES 172.557.623.953 112.272.516.678

COMPROMISOS PRESUPUESTALES 145.059.190.544 83.212.492.204

COMPROMISOS A LARGO PLAZO DEUDA PUBLICA 216.768.980.000 221.710.965.000

TOTAL COMPROMISOS DICIEMBRE 31 DE 2015-EXCLUIDO

CONTINGENCIAS534.385.794.497 417.195.973.882

Fuente:Secretaria de Hacienda Municipal.


87

CAPITULO No. 8


88

8 EXENCIONES

8.1 DESCRIPCIÓN DE LAS PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y FINANCIERA.

Actualmente el Municipio de Bucaramanga recauda las siguientes rentas de acuerdo a la

estructura tributaria contenida en el Acuerdo 44 de 2008.

Tabla 50. Rentas Municipio de Bucaramanga

IMPUESTO CAUSACIONCLASE DE

LIQUIDACION

INTERVALO DE

TARIFASHECHO GENERADOR

BASE

GRAVABLE

PARTICIPACI

ON APROX.

FENTE A LOS

INGRESOS

TRIB

PREDIAL ANUAL OFICIAL1.5 al 11.6 %o

predios construidosPropiedad y posesión

Avalúo

Catastral34%

INDUSTRIA Y

COMERCIOANUAL PRIVADA 2.2 al 10%o

Ejercicio de actividades ind.

ciales y de serviciosIngresos brutos 30%

AVISOS Y TABLEROS ANUAL PRIVADA 15% Colocación de avisosImpuesto de Ind

y Cio4%

SERVICIO DE

ALUMBRADO

PUBLICO

MENSUAL OFICIAL DEL 5% AL 15% El consumo de energía eléctrica

El valor

facturado de

energía

eléctrica

10%

PUBLICIDAD

EXTERIOR VISUALINMEDIATA OFICIAL Entre 1 y 4 SMLMV

la colocación de toda modalidad

de publicidad exterior visual,0.1%

ESPECTACULOS

PUBLICOSINMEDIATA PRIVADA 10%

por la realización, celebración

o presentación de todo

espectáculo público

el monto total

de boletas de

entrada

0.02%

IMPUESTO LEY DEL

DEPORTEINMEDIATA PRIVADA 10%

por la realización, celebración

o presentación de todo

espectáculo público

el monto total

de boletas de

entrada

0.02%

DELINEACION

URBANAINMEDIATA OFICIAL Desde 59.73 a 2.158

la ejecución de obras o

construcciones3.5%

DEGUELLO DE

GANADO MENORINMEDIATA PRIVADA

(30%) por ciento de

una Unidad de Valor

Tributario (U.V.T.)

por cada

semoviente.

Constituye el degüello o

sacrificio de ganado menor.0.008%

REGISTRO DE

MARQUILLASINMEDIATA OFICIAL

TRES (3) Unidades

de Valor Tributario

(U.V.T)

el registro de marcas de ganado 0.0006%

ESTAMPILLAS, SOBRETASAS, PARTICIPACIONES. DERECHOS Y TRANSFERENCIAS

PRO ANCIANO INMEDIATA OFICIAL 2%Los contratos y actas de

posesión que celebren

El valor del

contrato o el

salario

devengado

1.4%

SOBRETASA A LA

GASOLINAMENSUAL PRIVADA 18.5%

el consumo de gasolina motor

extra y corriente nacional o

importada

el valor de

referencia de

venta al público

de la gasolina

motor tanto

extra

9%

NOMENCLATURA

URBANAINMEDITA OFICIAL

(1) Unidad de Valor

Tributario (U.V.T.)

La asignación que se hace,

mediante solicitud a la

Curaduría Urbana, de la

nomenclatura para identificar los

inmuebles urbanos.

0.022

PARTICIPACIÓN MENSUAL 2.3%


89

IMPUESTO CAUSACIONCLASE DE

LIQUIDACION

INTERVALO DE

TARIFASHECHO GENERADOR

BASE

GRAVABLE

PARTICIPACI

ON APROX.

FENTE A LOS

INGRESOS

TRIB

IMPUESTO DE

VEHÍCULOS

TRANSFERENCIA DEL

SECTOR ELÉCTRICO0.001

CONTRIBUCIÓN

PARAFISCAL DE LOS

ESPECTÁCULOS

PÚBLICOS DE ARTES

ESCÉNICAS.

0.08%

CONTRIBUCION

SOBRE CONTRATOS

OBRA PUBLICA

INMEDITA OFICIAL 10%

Adicionalmente la Estampilla Pro anciano con u la sobretasa a la gasolina motor y otras

tasas y derechos como la nomenclatura urbana, derecho de explotación de rifas además

de las participaciones en el impuesto de vehículos, las transferencias del sector eléctrico y

la contribución parafiscal de los espectáculos públicos de artes escénicas.

Dentro de las contribuciones se encuentra la Contribución sobre Contrato de Obra Pública

y el recaudo de la Valorización Municipal conforme a la resolución 0674 del 10 de octubre

de 2013 por medio de la que se distribuye y asignan las contribuciones para la

financiación por el sistema de Valorización del proyecto general “plan vial Bucaramanga

competitiva para el mejoramiento de la movilidad”

8.2 IDENTIFICACIÓN DE LAS PRINCIPALES DEFICIENCIAS DE LA GESTIÓN

TRIBUTARIA.

Los impuestos municipales, su régimen sustantivo, procedimental y sancionatorio se

encuentran contenido en el Acuerdo 44 de 2008 y ha sido presentada por segunda vez en

la presente Administración proyecto de acuerdo de actualización del Estatuto, teniendo

en cuenta que el Gobierno nacional ha expedido diferentes cuerpos normativos a través

de los cuales se introducen a nuestro ordenamiento una serie de modificaciones al

sistema tributario, en ese contexto fueron expedidas las Leyes 1430 de 2010, 1450 de

2011, Ley 1493 de 2011, 1559 de 2012, 1607 de 2012 y 1819 de 2016, razón por la cual

se hace necesario expedir un Acuerdo a través del cual se ajuste la normativa tributaria

local a los cambios sustanciales implementados por las Leyes que permitirán perfeccionar

el modelo tributario municipal, convirtiéndolo en un cuerpo normativo justo, equitativo,

claro y eficiente; igualmente se requiere adoptar las nuevas disposiciones dadas en la

Ley 1276 del 5 de enero de 2009, frente a denominada Estampilla para el Bienestar del

Adulto Mayor, y consecuentemente ajustar los elementos sustanciales de este tributo para

adaptarlo a los requerimientos de recaudos mínimos exigidos por la Ley, precisar la

estructura sustancial del tributo, fijar un procedimiento claro de recaudo y control del


90

mismo en atención a los principios de transparencia y seguridad jurídica, lo cual implica

modificar parcialmente las disposiciones vigentes.

El nuevo Estatuto es indispensable para fortalecer el esquema tributario local, y para

proteger las garantías de los contribuyentes toda vez que mediante este acto se busca

hacerlo cada vez más próximo al ordenamiento superior y volverlo eficaz ajustándolo a la

realidad económica y social de nuestro municipio, pues no tendría razón de ser un

contenido sustancial sin la existencia de una adecuada forma jurídica, proporcional, justa,

real y eficiente, por lo tanto se constituye como una modificación en idéntico sentido a los

lineamientos dados desde el gobierno central a partir de la expedición de las Leyes 1276

de 2009, 1421 y 1430 de 2010, 1450 de 2011 y 1607 de 2012, el cual atiende a la

actualización de nuestro sistema convirtiéndolo en un modelo coordinado y coherente.

El proyecto de Acuerdo presentado por segunda vez al Concejo tuvo ponencia negativa

en comisión primera, y la Administración lo presentará nuevamente en sesiones ordinarias

del presente año.

Se hace necesario contar con personal suficiente para adelantar los programas de

fiscalización tributaria que se han diseñado para todos los impuestos municipales.

Por lo demás se cuenta con la normatividad técnica expedida anualmente que permite

tener reglas claras acordes con la normativa nacional frente a lo que hoy se encuentra

vigente en el Acuerdo 44 de 2008.

8.3 EXENCIONES

Para el año gravable de 2018 entre en vigencia el Acuerdo Municipal 024 de agosto 11 de

2017, mediante el cual se concede exención del impuesto a:

Los predios o área del predio destinado al funcionamiento de establecimientos de

educación pública a través de convenios suscritos con el Municipio de Bucaramanga para

la administración del servicio educativo oficial, siempre y cuando el Municipio no sufrague

vía tarifa por estudiante o de manera independiente ningún valor por concepto de canon

de arrendamiento del inmueble o inmuebles.

Los predios de propiedad del INSTITUTO DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL Y

REFORMA URBANA DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA, INVISBU, destinados al

desarrollo del Programa: “Construyendo mi hogar y consolidación de la ciudad construida,

que hace parte del Componente: Hogares Felices, de la Línea Estratégica: Inclusión

Social, Plan de Desarrollo Gobierno de las Ciudadanas y los Ciudadanos”


91

Se incluyen en esta exención los predios de propiedad del Invisbu recibidos en dación en

pago por proceso de reubicación; saldos de predios pendientes de tramites de cesión

obligatoria al Municipio.

Los predios destinados al funcionamiento de Centros de Bienestar del Anciano y Centros

Vida beneficiarios de la Estampilla Pro bienestar del Adulto Mayor, de conformidad con lo

señalado en la ley 1276 y 1315 de 2009, de propiedad de las personas naturales o

jurídicas prestadoras del servicio.

Se tiene previsto un costo aproximada con actualización catastral de 1.144 millones para

el año de 2018.

La exención fue otorgada por 5 años. El Acuerdo Municipal tendrá vigencia a partir del

año gravable de 2018.

Fue aprobado en segundo debate proyecto de acuerdo de exención a los predios de las

juntas de acción comunal, cuyo costo fiscal anual se calculó en la suma aproximada de

140 millones de pesos con actualización catastral, está pendiente su sanción. El Acuerdo

Municipal tendrá vigencia a partir del año gravable de 2018 por cinco años.

Se aplican las señaladas en la Ley frente al Impuesto predial Unificado., están fueron: Los

inmuebles de propiedad de la iglesia católica, destinados al culto y vivienda de las

comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales y

cúrales, y seminarios conciliares. Los demás predios o áreas con destinación diferente se

consideraran gravados. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la

católica, reconocidas por el Estado Colombiano, en la parte destinada exclusivamente al

templo para el culto público y vivienda pastoral. Los demás predios así como las áreas

con destinación diferente se consideraran gravados.

El total de predios excluidos en el año gravable de 2017 fue de 435 por la suma total de $

3.322.400.618

8.4 DESCUENTOS.

Se encuentra vigente el Acuerdo 025 de 2004, el cual establece un descuento así:

Para quienes cancelen la totalidad del IPU en el mes de Enero de cada anualidad

descuento del 10%; para quienes cancelen en el mes de Febrero descuento del 5%.

Para quienes cancelen el impuesto de industria y comercio en el mes de Enero descuento

del 5%.


92

El valor del descuento otorgado en el año gravable de 2017 para el IPU se dio por la

suma de $ 9.315.508.442

El valor del descuento otorgado en el año gravable de 2016 para el ICA se dio por la

suma de $ 3.034.230.303


93

CAPITULO No. 9


94

9. COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO SANCIONADOS DE LAVIGENCIA ANTERIOR

Durante la vigencia 2016, se tramitaron en el Concejo Municipal Proyectos de Acuerdo

con incidencia económica para el Municipio, tales como exoneraciones de impuestos,

adiciones presupuestales, como también la aprobación del Presupuesto de la vigencia

2016.

Tabla 51: Acuerdos Municipales 2016

No. CONCEPTO VALOR

DECRETO 0191 DE 2016.

POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA EL PRESUPUESTOGENERAL DE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DEBUCARAMANGA PARA LA VIGENCIA FISCAL 1 DE ENERO AL31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2017.

926.318.410.471,00

ACUERDO No 030 DEL 30DICIEMBRE DE 2016

POR EL CUAL SE ESTABLECEN LOS FACTORES DESUBSIDIOS Y APORTE SOLIDARIO PARA LOS SERVICIOSPUBLICOS DOMICILIARIOS DE ACUEDUCTOALCANTARILLADO Y ASEO PARA LA VIGENCIA FISCAL DE2017 -2021

-


POR EL CUAL SE MODIFICA EL ACUERDO No. 027 DE 2015POR MEDIO DEL CUAL SE FIJA EL PRESUPUESTO GENERALDE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGAPARA LA VIGENCIA FISCAL DEL 1 DE ENERO AL 31 DEDICIEMBRE DE 2016

65.574.925,00


POR EL CUAL SE AUTORIZA AL ALCALDE DE BUCARAMANGAPARA COMPROMETER VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIASPARA LA VIGENCIA 2017

1.094.195.251,00


POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONA EL PRESUPUESTOGENERAL DE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DEBUCARAMANGA PARA LA VIGENCIA FISCAL 2016

11.508.512.366,78

ACUERDO No 015 DEL 28 DEOCTUBRE DE 2016

POR EL CUAL SE AUTORIZA AL ALCALDE DE BUCARAMANGAPARA COMPROMETER VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIASPARA LA VIGENCIA 2017

8.344.063.063,00


POR DEL CUAL SE CREAN UNOS NUMERALES Y SE ADICIONAEL PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y GASTOS DELMUNICIPIO DE BUCARAMANGA PARA LA VIGENCIA FISCAL2016

50.144.930.695,00


POR EL CUAL SE AUTORIZA AL ALCALDE DE BUCARAMANGAPARA COMPROMETER VIGENCIAS FUTURASEXCEPCIONALES PARA LA VIGENCIA

28.677.366.191,00


POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONA EL PRESUPUESTOGENERAL DE RENTAS Y GASTO DEL MUNICIPIO DEBUCARAMANGA PARA LA VIGENCIA FISCAL 2016

54.847.700.302,76

Fuente. Concejo Municipal


95

CAPITULO No. 10


96

10. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECIFICAS EN LAS QUE SE SUSTENTA EL

CUMPLIMIENTO DE LAS METAS

10.1 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL EN MATERIA DE INGRESOS Y GASTO DEFUNCIONAMIENTO

La secretaría de Hacienda Municipal ajustará las estrategias aprobadas en el plan de

desarrollo y que se encuentran en fase de implementación a fin de diseñar acciones

tendientes a lograr mayores recaudos, los cuales se iniciarán dentro del mes siguiente a

la expedición del presente Decreto, así:

10.1.1 ACCIONES A DESARROLLAR

• Ajustar e implementar el modelo de administración tributaria para el Municipio, el

cual debe contener los siguientes aspectos.

• Diseño de la estructura organizacional teniendo en cuenta estructuras de

administración Tributaria moderna. Debe contener manual de funciones, perfiles y

capacitación de funcionarios.

• Diseño de procesos y procedimientos teniendo en cuenta el procedimiento

tributario nacional.

• Identificación de riesgos y controles

• Identificación de necesidades tecnológicas para el cumplimiento de los objetivos

tributarios propuestos.

• Disponer de personal suficiente para desarrollar las actividades de Fiscalización,

Liquidación y Control. Así mismo dotar con herramientas tecnológicas que se

requieren para lograr de manera oportuna y eficiente la identificación de los

contribuyentes, estados de cuentas, que permita realizar cruces de información,

etc.

• Implementar programas de fiscalización, utilizando estrategias tales como:


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• Actualizar el registro y la base de datos de contribuyentes, desarrollar políticas de

persuasión previa a los contribuyentes, realizar cruces de información, actualizar el

Estatuto Tributario Municipal, recuperación de cartera.

• Adelantar programas efectivos para cobro coactivo de impuestos, multas y

sanciones.

• Depurar la base de datos de los contribuyentes del Impuesto Predial Unificado y

del Impuesto de Industria y Comercio.

• Integrar el sistema de impuestos al sistema contable del Municipio para lograr

mostrar la realidad de la cartera en los Estados financieros del Municipio.

• Depuración de la cartera de impuesto Predial Unificado, el impuesto de Industria y

Comercio, las sanciones, utilizando los mecanismos normativos que permita

recaudar o bajar partida del sistema de información de impuesto utilizando el

procedimiento del Saneamiento Contable.

• Conservación Dinámica y Actualización Catastral: Suscribir los Convenios con el

IGAC, para de inmediato proceder a llevar a cabo el proceso, que tenga incidencia

en la liquidación del impuesto para la vigencia de 2018.

10.1.2 DEPURACION DE ESTADOS FINANCIEROS

La Secretaria de Hacienda adelantará las acciones necesarias para depurar los estados

Financieros, proceso que debe realizarse durante la presente vigencia, para atender los

lineamientos de la Contaduría General de la Nación, como también para el seguimiento al

proceso obligatorio de aplicación del nuevo Marco Normativo,

10.1.3 AUSTERIDAD EN EL GASTO DE FUNCIONAMIENTO

La administración Municipal en cumplimiento de las estrategias de reducción y

optimización de los gastos de funcionamiento, deberá continuar con las siguientes

acciones:

• Optimizar la contratación de servicios personales que aseguren el cumplimiento de

las funciones administrativas de la entidad.


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• Utilizar herramientas contractuales que permitan obtener mejores precios en la

contratación de bienes y servicios.

• Mantener la asignación presupuestal de gastos de viáticos en los valores

establecidos en la vigencia 2016.

• Mantener la austeridad en el gasto de publicidad y medios de comunicación

• Evitar al máximo el reconocimiento de vacaciones en dinero.

• Establecer un estricto control en el procedimiento de suministro de combustibles,

repuestos y mantenimiento de vehículos y maquinaria.

• Implementar estrategias para la optimización del uso de los servicios públicos

(agua, luz, teléfono)

• Activar programas que permitan la aplicación de la política pública Cero Papel.

• Capacitar y mantener estricto control sobre cumplimiento de las funciones de los

supervisores, para reducir el efecto de los incumplimientos de los objetos

contratados.

• Implementar una estrategia de defensa jurídica del municipio, que permita atender

oportunamente los procesos y evitar al máximo la apertura de nuevos procesos.


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REFERENCIA DOCUMENTAL

- EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2013-2014-2015-2016-

Agosto 31 -2017

- EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS VIGENCIA 2013-2014-2015-2016-

Agosto 31-2017

- ESTADO DEUDA PUBLICA A DICIEMBRE 31 DE 2013-2014-2015-2016 agosto

31 -2017

- CALIFICACION DE RIESGOS- diciembre -2016

- MATRIZ MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2018-2027

marco fiscal de mediano plazo vigencia 2018 - 2027 · 2020-01-27 · metas, con sus...

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