mishustin rus
TRANSCRIPT
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Развитие российской налоговой системы: прошлое, настоящее и будущее
Налогообложение – современный взгляд Международная конференция
М.В. Мишустин, руководитель Федеральной налоговой службы
Москва, 19 ноября 2010 года
Советский период
Социалистическая экономика • Отсутствие права частной
собственности, вся собственность принадлежит государству
• Плановая экономика вплоть до каждой детали – Государственное планирование
производства – Государственное регулирование
структуры ценообразования – Государственное регулирование
норм прибыли – Государственное регулирование
конечных цен и тарифов – Государственный контроль над
потоками товаров и услуг
• План по сбору доходов
Структура налогов в советский период,
1981 – 1985 годы, %
Налоги на
доходы
физических
лиц
Налоги на
доход
предприятий
Социальные
отчисления
Прочие
налоги и
сборы
Налог с
оборота
30 28
3067
ФНС
России
1991 – 2000: Переходный период • Распад Советского Союза
– Разрушение деловых связей
– Упразднение государственного контроля
• Развитие рыночной экономики
– Частная собственность
– Земельная реформа и приватизация государственных предприятий
– Свободное предпринимательство
– Рыночные механизмы ценообразования
• Налоговая реформа и введение новой системы налогового законодательства
– Налог на прибыль организаций
– НДС
– НДФЛ
– Имущественные налоги
– Дорожные сборы
– Банковский налог
– Страховые сборы с предпринимателей
– Налоги на товарооборот
– Налог на рекламу
– Сборы с владельцев собак и прочие…
• Более 50 видов налогов и сборов
Структура налогов и сборов Российской
Федерации в 1995 году, %
Неналоговые
доходыНалог на
прибыль
НДФЛ
НДС
Прочие налоги
и сборы
Налоги на
внешнюю
торговлю
Имущественны
е налоги
Акцизы
1727
8
2265
4
11
ФНС
России
1991 – 2000: Переходный период
• Недостатки налоговой системы переходного периода
– Недостаток знаний и опыта
– Запутанная система налогов и сборов, в которой сложно разобраться
– Отсутствие интегрированной системы налогового администрирования и сбора налогов
– Высокие административные расходы
– Рост числа налоговых преступлений и схем уклонения от налогообложения
– Повышение налоговой нагрузки на бизнес и рост коррупции
• Осознание необходимости еще одной налоговой реформы
• Международное взаимодействие
– Агентство по торговле и развитию США
– Международный валютный фонд
– Всемирный банк
– ОЭСР
• Часть первая Налогового кодекса определяет основные принципы налоговой системы
– Принципы организации и налогообложения
– Основные понятия
– Систему налогов и сборов
– Орган, осуществляющий налоговое администрирование
– Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков
– Формы и методы контроля
– Общие правила уплаты налогов, налоговые преступления и ответственность за нарушение налогового законодательства
– Урегулирования налоговых споров
• Введение общего Идентификационного Номера Налогоплательщика (ИНН)
ФНС
России
2000 – 2010: Развивающаяся рыночная экономика
• Восстановление экономики – Концентрация на создании
прозрачной и дружественной для бизнеса среды
– Принятие Второй части Налогового кодекса
• Снижение количества налогов и сборов
• Четкие законодательные нормы по существующим налогам
– Разработка ориентированной на клиента IT-инфраструктуры налоговых органов
– Создание экономики с низкой налоговой нагрузкой, конкурентоспособной на международной арене
– Введение единой системы регистрации бизнеса
– Администрирование крупнейших налогоплательщиков по отраслям
– Создание центров обработки данных
Структура налогов и сборов Российской
Федерации в 2009 году, %
Налог на
прибыль
организаций
НДФЛ
НДС
Налоги и
сборы на
социальное
обеспечение
Сборы за
пользование
природными
ресурсамиАкцизы
Налоги на
имущество
Прочие
налоги и сбоы
Неналоговые
доходы, вкл.
таможенные
пошлины27
912
9
15824
14
ФНС
России
Снижение административного давления на бизнес
• 56% компаний подают налоговые декларации в электронном виде
• В 2009 году только в 11 из 1000 компаний проводились выездные налоговые проверки
• Повышение возможностей аналитических инструментов
• Снижение коррупционной составляющей
• В 2009 году доначисления на одну выездную проверку организаций, выявившую нарушения, составили 4,2 млн. рублей
111115
2939
68
115
1,6
0,51,0
2,62,7
3,5
4,2
0
20
40
60
80
100
120
140
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
0
1
2
3
4
5млн. рублей
проверок на 1000 компаний
ФНС
России
Создание более конкурентоспособной налоговой среды, 2000 – 2010 годы
Количество
налогов Ставка налога на
прибыль, % Ставка НДС, %Налоговая
нагрузка на
экономику, % от
ВВП
сейчас
раньше
50
35
20 2417 20
18 210
20
40
60
Введение плоской 13% шкалы налога на доходы физ.лиц
ФНС
России
464 596 525891
14431996
23312640
3299
4627
5432
6955
7949
6288
7500
0
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
6 000
7 000
8 000
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010E
Без учета поступлений ЕСН и платежей в государственные внебюджетные фонды
Увеличение поступлений налогов, администрируемых ФНС России
млрд. рублей
ФНС
России
Нерешенные вопросы и сдерживающие факторы
• Большой объем ручной обработки данных и недостаточная формализация процессов
• Устаревшая архитектура обмена данными
• Неполные и недостоверные источники данных
• Неудобный интерфейс для налогоплательщика
• Сложность управления данными
• Оптимизация численности сотрудников
ФНС
России
Перспективы
• Внедрение инструментов автоматизации налогового администрирования – Направление электронных уведомлений
– Упрощение проведения электронных платежей
– Создание системы электронных штрафов
– Автоматическое формирование справочной информации и документов для налогоплательщика
– Расширение обмена информацией с другими ведомствами на всех уровнях
– Развитие обмена информацией с налоговыми администрациями других стран
ФНС
России
Перспективы
• Разработка он-лайн сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» для физических и юридических лиц
– Доступ к личным данным налогоплательщиков, хранящимся в информационной базе ФНС России
– Он-лайн заполнение налоговых деклараций
– Оплата задолженности
– Оформление налогового вычета
– Уведомления об уплате налога
• Он-лайн регистрация компаний и индивидуальных предпринимателей
ФНС
России
Перспективы
• Интегрирование данных
– Интегрирование Единого
государственного реестра
налогоплательщиков с
Едиными
государственными
реестрами юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей
– Он-лайн доступ к
интегрированной базе
данных по
налогоплательщикам
ФНС
России
Перспективы
• Разработка унифицированной системы
мониторинга и контроля эффективности
деятельности ФНС России
– Отслеживание сроков исполнения
– Оптимизация деятельности
– Средства поддержки принятия управленческих решений
ФНС
России
Перспективы
• Совершенствование инфраструктуры
ФНС России
– Модернизация телекоммуникационной
системы ФНС России
– Модернизация Центров обработки данных
– Введение централизованной системы
управления компонентами инфраструктуры
ФНС
России