norsk forening for kvalitet og risikostyringegenkontroll: • kommunenes egenkontroll brukes som en...
TRANSCRIPT
![Page 1: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/1.jpg)
Norsk Forening for Kvalitet og
Risikostyring
Styrking av
administrasjonssjefens
internkontroll og risikovurdering
Spesialrådgiver i KS – Morten Strand
![Page 2: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/2.jpg)
Litt om meg
• Spesialrådgiver i KS – Avdeling Samfunnsutvikling
• Ansvar for Folkevalgtprogrammet – Et tilbud alle de
11.500 «nye/gamle» folkevalgte får av KS rett etter
valget.
• Var 12 år som ordfører i Asker frem til siste valg.
(2007)
• 24 år i kommunestyret/Formannskap
• Har ledet en rekke utvalg/styrer i perioden
• Styremedlem i Vestre Viken HF
• Over 25 år i private virksomheter
![Page 3: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/3.jpg)
430 kommuner
19 fylkeskommuner
500 bedrifter
som har
495 000 ansatte
11 500 politikere
350 milliarder kroner
Nesten 5 millioner innbyggere
som får gode tjenester
fra vugge til grav
KS kommunesektorens interesse- og arbeidsgiverorganisasjon
Dette er KS
Kartgrunnlag Copyright © Statens kartverk,
Norsk Eiendomsinf. og Asplan Viak Internet AS
![Page 4: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/4.jpg)
KS’ visjon
Med faglige kunnskaper,
dokumentasjon og ekspertise skal KS
og medlemmene utvikle:
• En selvstendig og nyskapende
kommunesektor
![Page 5: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/5.jpg)
Visjonen skal styrke rolleforståelsen
KS er :
En medlemsorganisasjon
KS er ikke:
et tilsyn for å passe på at kommunesektoren
følger lover og pålegg
et direktorat som skal instruere
medlemmene
statens utviklingspartner for å ”ensrette”
kommunene
![Page 6: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/6.jpg)
Helheten i kommunenes egenkontroll
• Regjeringen ønsker å styrke den kommunale
egenkontrollen
• Rapporten med 85 anbefalinger vil styrke
kontrollutvalget, revisjonen og den administrative
internkontrollen i kommuner og fylkeskommuner.
• KRD vurderer fortløpende eventuelle lovendringer som
må til, dersom en skal følge opp de enkelte
anbefalingene.
![Page 7: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/7.jpg)
Bakgrunn for rapporten
• Agenda hadde på oppdrag av
KRD utarbeidet rapporten "Internkontroll i
norske kommune” i 2008.
• På bakgrunn av intervjuer og casestudier,
peker Agenda på utfordringer knyttet til
kommunelovens paragraf 23.3 og særlover
som regulerer internkontroll. I rapportens
vedlegg presenteres ulike system for
internkontroll i utvalgskommunene.
Sandvika, 28. mai 2008
AGENDA Utredning & Utvikling AS
![Page 8: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/8.jpg)
Behov for kontroll og tilsyn?
• Vannverksskandalen,
Nedre Romerike
• Undervisningsbygg,
Oslo kommune
• Eiendomsforvaltning,
Bærum kommune
• OSV.
![Page 9: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/9.jpg)
Kilder: Dagbladet.no og NRK.no
Hvordan framstår kommunen?
![Page 10: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/10.jpg)
Korrupsjon…
![Page 11: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/11.jpg)
Elendig eldreomsorg…
Kilde: NRK/Østafjells06.11.2007
![Page 12: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/12.jpg)
Elendig skole….
![Page 13: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/13.jpg)
§ 23. Administrasjonssjefens oppgaver
og myndighet.
• 3. Administrasjonssjefen har møte- og
talerett, personlig eller ved en av sine
underordnede, i alle kommunale eller
fylkeskommunale folkevalgte organer med
unntak av kontrollutvalget.
![Page 14: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/14.jpg)
B Kommunestyre
UK
Rådmann
Utøvende
Besluttende
kontrollutvalg
kontrollerende
Formannskap
OrganisasjonenKommunerevisor
SekretærenForvaltningsrevisjon
80%
(Selskapskontroll)
Regnskapsrevisjon
20%Kompetanse?
Kompetanse?
kompetanse?
Kompetanse?
![Page 15: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/15.jpg)
Sammendrag og funn i AgendautredningenInternkontroll i norske kommuner
• Undersøkelser viser at bevisstheten rundt internkontroll i sammenheng med organisasjonsutvikling og omstilling i kommunene er lite utviklet. Det er svært få kommuner som eksplisitt inkluderer dette perspektivet i denne sammenheng. Samtidig sidestilles internkontroll i stor grad med styring, noe som er et viktig element i nesten all organisasjonsutvikling i kommunene.
• Heller ikke fra politisk nivå er det særlig stor oppmerksomhet mot internkontrollarbeidet.
![Page 16: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/16.jpg)
Sammendrag og funn i AgendautredningenInternkontroll i norske kommuner
• AGENDA anbefaler at utvikling av internkontrollsystemer i kommunen startes opp med å kartlegge hva slags internkontrollarbeid som allerede utføres i kommunen. Videre kan det gjennomføres en risikoanalyse av kommunens tjenesteområder. Her bør det klart fremkomme følgende:
• Hvilke risikoer som foreligger for at kommunen ikke skal oppnå sine mål?
• Vet kommunens ledelse hvordan tilstanden er på risikoområdene?
• Får ledelsen rapportering som grunnlag for betryggende kontroll?
• Hva gjør kommunen av internkontroll i dag, hva er behovene og hvor trengs det da å utvikles av internkontroll?
![Page 17: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/17.jpg)
Konsekvens
SannsynlighetLiten
Liten
Stor
Stor
Stor konsekvens –
liten sannsynlighet
Stor konsekvens
– stor
sannsynlighet
Liten konsekvens
– liten
sannsynlighet
Liten konsekvens –
stor sannsynlighet
![Page 18: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/18.jpg)
Sammendrag og funn i AgendautredningenInternkontroll i norske kommuner
• Det bør rapporteres på hvilke resultater
kommunen oppnår innen forskjellige
tjenesteområder i forhold til de fastsatte
mål/risiko, men også rapportering på at
internkontrollen faktisk gjennomføres. Et
system for avviksrapportering er et mulig
første ledd i et slikt system.
![Page 19: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/19.jpg)
Sammendrag og funn i AgendautredningenInternkontroll i norske kommuner
• De kommunene som har lykkes med å skape en ”god avvikskultur” har klart å få ansatte til å forstå nytten av systemet. Eksempler på viktige forhold som kan bidra til et godt fungerende avvikssystem er som følger:
• God ledelsesforankring
• Avvik skal være kilde til forbedring – ikke til avstraffelse, og må ufarliggjøres
• Politisk forankring, politikerne må se nytte også i forhold til å måle administrasjonenes ytelse
![Page 20: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/20.jpg)
Sammendrag og funn i Agendautredningen
• Organisasjonen må ha god kunnskap om hva avvik er
• Avviksmelding skal utløse en konkret handling
• Systemet må fungere som input for organisasjonens videre arbeid med utvikling av tjenestene
• Avviksystem bør inkludere avvik fra brukere, kunder, borgere med mer
![Page 21: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/21.jpg)
Sammendrag og funn i AgendautredningenInternkontroll i norske kommuner
Komponenter i internkontroll
• Ledelsesoppfølging
• Kontrolltiltak
• Risikovurdering
• Kontrollmiljø
Kommunikasjon
Informasjon
![Page 22: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/22.jpg)
PricewaterhouseCoopers
Internkontroll
i kommuner*
![Page 23: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/23.jpg)
PricewaterhouseCoopers
• Kommunenes omdømme er blitt utfordret de
siste årene, etter avdekking av en rekke
tilfeller av misligheter, korrupsjon og
myndighetsmisbruk
• . Flere av disse sakene har involvert svikt i
kommunens egenkontroll, enten ved at
kontrollkvaliteten har vært for lav eller ved at
regelverk og rutiner ikke har blitt etterlevd.
![Page 24: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/24.jpg)
![Page 25: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/25.jpg)
Hvor godt er lokaldemokratiet?
Hvordan speiles demokrati-standarder i innbyggernes erfaringer med og
oppfatninger avlokalpolitikken og kommuneforvaltningen?
Enkeltresultater fra et FoU - prosjekt i KS
![Page 26: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/26.jpg)
Her i kommunen er det særinteresser som får
gjennomslag,
ikke innbyggernes fellesinteresser. (15)
![Page 27: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/27.jpg)
Det er særinteresser som får gjennomslag,
ikke innbyggernes fellesinteresser.
-100 -50 0 50 100
K ristiansand
Harstad
S ørum
Gjesdal
Ko
mm
un
e
PDI verdier
F olkevalgte Innbyggere
![Page 28: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/28.jpg)
![Page 29: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/29.jpg)
Snittalderen for en førstegangskjøper av en
Harley Davidson motorsykkel i Norge er 54 år
The times they are achanging…..
![Page 30: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/30.jpg)
Politisk organisering
• 430 kommuner organiserer seg forskjellig
• I forrige valgperiode endret 66% av kommunene sin politiske organisering.
• Fra 1995 og frem til 2011 har kommunestyrene vedtatt å ha færre kommunestyrerepresentanter.
• 37 kommuner har vedtatt færre plasser i kommunestyret til høsten. 7 kommuner øker antallet. (totalt netto – 167)
• Det er i denne perioden mindre delegering til rådmannen og antall saker til de folkevalgte går ikke ned.
![Page 31: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/31.jpg)
Administrativ organisering
• 60% av kommunene hadde gjennomført
administrative endringer fra 2000 til 2004
• 40% har gjort det samme i 2004 til 2008
• To-nivåmodellen har øket marginalt i
samme tidsperiode fra 32% til 34% for alle
deler av kommunens virksomhet
• Dette har stoppet opp de siste årene. Går
tilbake til noe mindre flat struktur.
![Page 32: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/32.jpg)
Noen nøkkeltall om kommunalt eide bedrifter
(over 50 % kommunal eierandel)
• Antall bedrifter i 2009 2.600 (2 500 i 2008)
• NB: Bedrifter uten ansatte 1.050 !!!
• Selskapsform i % 75% AS, 9% IKS, 7% KF
• Selskapsform KS Bedrift 46% AS, 43% IKS, 8% KF
• Verdier 300 milliarder (stipulert)
• Omsetning 100 milliarder
• Ansatte ca 50.000
• Medlemmer i KS Bedrift ca 500
![Page 33: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/33.jpg)
Kommunestyret har ansvaret
• Ei prinsippskisse over aktørane
• Som øvste kommunale organ har kommunestyret
etter kommunelova § 76 eit ansvar for
• å sjå til at verksemda er organisert slik at
kommunen når dei måla som er sette, og at
• materielle og prosessuelle feil blir førebygde og
unngått. Dette inneber òg at
• kommunestyret har ansvaret for at kontroll‐ og
tilsynsverksemda er ordna slik at det
![Page 34: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/34.jpg)
Roller og krav KommunestyreOverordnet ansvar for tilsyn og kontroll
KL kap 12Generelle habilitetsbestemmelser.
KontrollutvalgLøpende ansvar for tilsyn og kontroll
av forvaltningen.Kl § 77 og egen forskrift.
Valgbarhetsbegrensninger , men ellers generelle habilitetsbestemmelser
KontrollutvalgssekretariatetSekretariat for kontrollutvalget
(KU-forskr § 20) Egne innstillingerBare alminnelige
habilitetsbestemmelser
RevisorUtfører regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon og avtalte kontroller og undersøkelserKl § 78 og egne forskrifterSærlige uavhengighetskrav
Avgir uavhengighetserklæring
![Page 35: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/35.jpg)
Forskrift om kontrollutvalg
• Kontrollutvalget har ansvar for tilsyn/kontroll med hele forvaltningen
– På vegne av kommunestyret
– Påse at det er en forsvarlig revisjonsordning
• Kontrollutvalget kan ikke overprøve politiske prioriteringer
• Kan kreve enhver opplysning uten hinder av taushetsplikt
![Page 36: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/36.jpg)
KUs oppgaver ved regnskapsrevisjon
• Regnskapsrevisjon
– KU skal påse at kommunens regnskap blir revidert på en betryggende måte
– Holde seg løpende orientert om revisjonsarbeidet
• Uttalelse til årsregnskapetAvgis til kommunestyret
• Oppfølging av revisjonsmerknader– KU skal påse at revisjonsmerknader blir fulgt
opp
![Page 37: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/37.jpg)
Få ting fram i lyset!
![Page 38: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/38.jpg)
Komponenter i internkontroll
Kontrollmiljøet er grunnmuren som de andre
komponentene bygger på og omfatter
medarbeiderne i kommunen – deres
individuelle egenskaper og integritet, etiske
verdier, holdninger og kompetanse – og
hvordan virksomheten er organisert.
Kommunens ledelsesfilosofi og lederstil
inngår også i kontrollmiljøet
![Page 39: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/39.jpg)
”Etikk er
læren om det
som er rett og
galt”
![Page 40: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/40.jpg)
Hva gjør du?
Jus
Er det lovlig?
Navigasjonshjulet
Identitet
Er det i
samsvar
med
verdiene
våre?
MoralEr det riktig?
Omdømme
Beholder vi vår
troverdighet?
ØkonomiLønner det seg?
EtikkLar det seg
begrunne?
![Page 41: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/41.jpg)
Etikkteamets mål og oppgaver
Oppgavemål:
KS skal stimulere til arbeid for god etisk standard i
kommunene og gjennomføre regionale kurstilbud med
praktiske tips til hvordan innføre varslingsrutiner, etiske
retningslinjer og gode rutiner for egenkontroll.
Tiltak:
Varsling
Etiske retningslinjer
Rutiner for egenkontroll
Spørsmål om habilitet
Anskaffelser
Etisk handel
![Page 43: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/43.jpg)
Anbefalinger – styrke egenkontrollen
• Viktigste anbefalinger– Adm. sjefens internkontroll må utvikles og
styrkes
– God rolleforståelse og samspill mellom aktørene• kommunestyret
• kontrollutvalget
• administrasjonssjefen
• revisor
– Det må være høy kompetanse hos revisor og sekretariat, og kompetanse må sikres
![Page 44: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/44.jpg)
85 anbefalinger
• KS vil vurdere tiltakene og se hvilke som er
aktuelle å følge opp. Disse vil bli tatt med i
opplæringen av kommuneledelsen, de
folkevalgte i kommunestyrer/fylkesting og
kontrollutvalgene.
• KS vil bruke det som er relevant i rapporten
når KS skal utarbeide nye
opplæringsprogrammer for de folkevalgte.
![Page 45: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/45.jpg)
85 anbefalinger
• KS vurderer det slik:
• Dersom kommunene/fylkene blir gode på og
styrker egenkontrollen, vil behovet for
statlige tilsyn bli mindre.
![Page 46: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/46.jpg)
Tre forhold bør etter vår mening følges opp:
• Administrativ internkontroll og
risikovurderinger
• Kommunestyrets og kontrollutvalgets
overordnede ansvar for kommunens
egenkontroll
• Eierstyring og selskapskontroll
![Page 47: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/47.jpg)
KS prioriterer oppfølging av
arbeidsgruppens rapport.
• Konkret foreslår vi følgende Forslag:
•
Utvikling av et FoU-prosjekt om internkontroll
• Vurdere utvikling av et e-læringsopplegg om
rolleforståelse i egenkontrollen
• Samarbeid med KRD
• Oppfølging og lederforankring av arbeidet i området
Interessepolitikk, i samarbeid med flere
![Page 48: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/48.jpg)
FoU - Bestilling
• Idéheftet kan dermed inneholde ideer,
verktøy og metoder for:
• Hva det betyr å ha ”..betryggende kontroll”?
• Gjennomføring av risikovurderinger
• Utforming av kontrolltiltak
• Oppfølging av et internkontrollsystem
![Page 49: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/49.jpg)
FoU-prosjekt nr. 104019 Styrking av
administrasjonssjefens
internkontroll og risikovurdering
• KS ønsker bistand til å gjennomføre et prosjekt som
kan styrke administrasjonssjefens internkontroll.
Prosjektet skal bygge på eksisterende kunnskap,
innhente eksempler på praksis i kommunene, og
resultere i et idéhefte/idéopplegg til bruk i den
enkelte kommune. Formålet er å utforme et redskap
som kan gi retning til og være inspirerende for
arbeidet med internkontroll. Prosjektet er
delfinansiert med støtte fra Kommunal- og
regionaldepartementet (KRD).
![Page 50: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/50.jpg)
Internkontroll, egenkontroll, revisjon,
risikovurdering – begrepsavklaring:
• Begrepene har ingen fast normativ
definisjon, og ulike personer og ulike
fagmiljø legger ulikt innhold i begrepene. KS
legger dette innholdet i begrepene
”egenkontroll” og ”internkontroll” i
kommunene:
![Page 51: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/51.jpg)
Internkontroll:
• Begrepet brukes for å beskrive det ansvaret
og de oppgavene som ligger til
administrasjonssjefen etter kommuneloven
§ 23 nr. 2 – der det fremgår at
”administrasjonssjefen skal sørge for at
administrasjonen drives i samsvar med
lover, forskrifter og overordnede instrukser,
og at den er gjenstand for betryggende
kontroll”.
![Page 52: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/52.jpg)
Internkontroll – forts.
• Det er noe uklart hvor omfattende ansvar loven
legger på administrasjonssjefen. I snever forstand
dreier dette seg om økonomisk internkontroll – altså
for eksempel å sørge for gode rutiner for inn- og
utbetalinger for å minske muligheter for
økonomiske misligheter.
![Page 53: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/53.jpg)
Internkontroll – forts.
• I vid forstand dreier det seg om en
administrativ leders ansvar for å ha
tilstrekkelig systemer til å gi informasjon om
hvorvidt virksomheten når de mål som er
satt, innenfor rammen av lover og regler, på
en kostnadseffektiv måte. COSO-
definisjonen av internkontroll innebærer nok
en forholdsvis vid definisjon av begrepet.
![Page 54: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/54.jpg)
Egenkontroll:
• Kommunenes egenkontroll brukes som en
motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at
det dreier seg om det kontroll- og tilsynsansvar som
i siste instans ligger til kommunestyret etter
kommuneloven § 76. Begrepet omfatter dermed
også kontrollutvalgets ansvar og oppgaver (§ 77),
ettersom kontrollutvalget utøver kontroll og tilsyn på
vegne av kommunestyret. Kommunerevisjonen er i
denne sammenheng også del av kommunenes
”egenkontroll”. Administrasjonssjefens ansvar for
”internkontroll” etter kommuneloven § 23 nr 2 er i
denne begrepsbruken del av kommunens
egenkontroll.
![Page 55: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/55.jpg)
Revisjon:
• Kommunens revisor(er) gjennomfører
revisjon av årsregnskapet og
forvaltningsrevisjon. En del av oppgavene til
revisor er også å revidere
(administrasjonssjefens) internkontroll.
![Page 56: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/56.jpg)
Risikovurdering:
• Risiko kan forstås som summen av
sannsynlighet og konsekvens for en
hendelse.
• Risikovurderingen forutsetter at det
fastsettes mål for virksomheten og
aktivitetene. Risikoen for ikke å oppnå
fastsatte mål må kartlegges og analyseres.
Analysen danner grunnlaget for hva
kommunen velger å gjøre for å kontrollere
risikoene.
![Page 57: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/57.jpg)
Styrking av administrasjonssjefens
internkontroll og risikovurdering
• KS FoU prosjekt i samarbeid med KRD
• Rapport fra 1. fase:– Omfatter kommuner og fylkeskommuner
– Sammenstille eksempler, praksiser og pragmatiske rutiner for arbeidet med internkontroll
• Hva har kommunen oppnådd
• Hvordan har kommunen gjort dette
• Hva er god praksis på området
– Gjennomført • Intervju med kommuner, fylkeskommuner og interesseorganisasjoner
• Landsdekkende survey
• Fase 2; kortfattet og praktisk idehefte
![Page 58: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/58.jpg)
Følgende praktiske problemstillinger
skal dekkes i idéheftet:
• Hva betyr det å ha ”betryggende kontroll”
etter kommuneloven § 23?
• Hvordan kan konkrete kontrolltiltak- og
systemer for internkontroll utformet – hva er
gode verktøy?
• Hvordan kan internkontrollsystemet følges
opp og hvordan kan systemet
vedlikeholdes?
![Page 59: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/59.jpg)
Følgende praktiske problemstillinger
skal dekkes i idéheftet:
• I hvilken utstrekning må
administrasjonssjefens internkontroll bygge
på risikovurderinger, og på hvilken måte kan
disse gjennomføres?
• Hvordan kan revisjonen av
administrasjonssjefens internkontroll bygge
opp under denne?
![Page 60: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/60.jpg)
Følgende praktiske problemstillinger
skal dekkes i idéheftet:
• Hvilken rolle spiller administrasjonssjefens
internkontroll i kommunens øvrige
egenkontroll, for eksempel i forhold til
kontrollutvalget?
• Hvordan kan administrasjonssjefen
rapportere til kommunestyret om sin
internkontroll?
• Hvordan kan administrasjonssjefens styring
og ledelse av kommunale
virksomhetsledere gjennomføres på en
måte som gir optimal internkontroll?
![Page 61: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/61.jpg)
![Page 62: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/62.jpg)
![Page 63: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/63.jpg)
![Page 64: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/64.jpg)
![Page 65: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/65.jpg)
![Page 66: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/66.jpg)
![Page 67: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/67.jpg)
Hovedresultat
• Ikke formelle form- eller innholdskrav til
internkontroll, men krav til etterprøvbarhet
• Mye positivt arbeid med internkontroll, men arbeidet
er i for stor grad fragmentert og usystematisk
• Grunnlaget for god internkontroll bygger på
helhetlig og systematisk tilnærming
– Eksempel: Først etablere et styringssystem, så
kvalitetssystem
![Page 68: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/68.jpg)
Hovedresultat (2)
• Sammenheng mellom gjennomføring av
systematiske risikovurderinger og kommuners
oppfatning av kvalitet i internkontrollen
• Risikovurdering danner god grunnlag for
internkontroll
– Risikovurdering av mål ut i fra strategisk perspektiv
– Risikovurdering av løpende prosesser og aktiviteter ut i fra
et operasjonelt perspektiv
![Page 69: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/69.jpg)
Hovedresultat (3)
• System for internkontroll må følges opp og
vedlikeholdes
– Eksempel: Planer for kontinuerlige aktiviteter og prosesser:
• Oppfølging av brukerundersøkelser
• Evaluering av måloppnåelse
• Rapportering på gitte parametre for internkontroll
• Sammenheng mellom gode systemer for internkontroll
og aktiviteter for forankring av systemene
– Vesentlig med inkluderende prosess for etablering av
internkontroll
![Page 70: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/70.jpg)
Hovedresultat (4)
• I sum gis det eksempler på gode løsninger for
internkontroll som fungerer i praksis. Dette innenfor:
– Styring og styringssystem
– Avvikshåndtering
– Offentlige anskaffelser
– Informasjonssikkerhet
• Det er betydelig grad av overføringsverdi mellom
kommuner innenfor områdene og eksemplene i
rapporten.
![Page 71: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/71.jpg)
Styrket kommunal internkontroll
En oppfølging av FoU rapprten frem mot
2013
• KS vil skrive et arbeidshefte til bruk i
nettverksarbeid
• Etablere og drifte 2-3 nettverk med kommuner og
fylkeskommuner med formål å utvikle
administrasjonssjefens internkontroll
• Utvikle et idèhefte gjennom arbeidet i nettverkene
• Formidle kunnskap og erfaringer fortløpende til
kommunesektoren
• Arrangere konferanser om etikk og internkontroll
![Page 72: Norsk Forening for Kvalitet og RisikostyringEgenkontroll: • Kommunenes egenkontroll brukes som en motsetning til statlig kontroll og tilsyn. Det vil si at det dreier seg om det kontroll-](https://reader030.vdocuments.net/reader030/viewer/2022041102/5edfeef1ad6a402d666b3646/html5/thumbnails/72.jpg)
Følgende praktiske problemstillinger
skal dekkes i idéheftet:
• Hva betyr det å ha ”betryggende kontroll”
etter kommuneloven § 23?
• Hvordan kan konkrete kontrolltiltak- og
systemer for internkontroll utformet – hva er
gode verktøy?
• Hvordan kan internkontrollsystemet følges
opp og hvordan kan systemet
vedlikeholdes?