operaciones auxiliares de gestión de tesorería libro · 2021. 6. 4. · valoración de rentas...

O peracionesauxiliares de gestión de tesorería

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O peraciones auxiliares de gestión de tesorería

María Belén Vega Pérez

Herramienta Pacholín: Fidel García García y MIguel Nava Penilas

© María Belén Vega Pérez

© EDITORIAL SÍNTESIS, S. A.Vallehermoso, 34. 28015 Madrid

Teléfono 91 593 20 98http://www.sintesis.com

ISBN: 978-84-1357-095-2Depósito Legal: M-15.721-2021

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de Editorial Síntesis, S. A.

Índice

Índice

PRESENTACIÓN ............................................................................................................................................................. 13

1. SISTEMA FINANCIERO ...................................................................................................................................... 15

Objetivos ................................................................................................................................................................... 15Mapa conceptual ................................................................................................................................................. 16Glosario ...................................................................................................................................................................... 161.1. Introducción ............................................................................................................................................... 171.2. Sistema financiero: conceptos básicos y estructura ........................................................ 17

1.2.1. Unidades económicas ................................................................................................................. 171.2.2. Sistema financiero ......................................................................................................................... 18

1.3. Función económica del sistema financiero ............................................................................. 241.4. Sistema financiero español ................................................................................................................ 241.5. Sector del crédito ................................................................................................................................... 26

1.5.1. Entidades de crédito ................................................................................................................... 261.5.2. Otras entidades .............................................................................................................................. 291.5.3. Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito ......................................... 321.5.4. Órganos supervisores: Banco de España (BE) y Banco Central Europeo (BCE) ......... 32

1.6. Sector de valores ..................................................................................................................................... 331.6.1. Empresas de servicios de inversión ....................................................................................... 361.6.2. Otras entidades que dependen de la CNMV ................................................................... 361.6.3. FOGAIN. Fondo General de Garantía de Inversiones .................................................... 381.6.4. Órganos supervisores: Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) y

otros .................................................................................................................................................... 381.7. Sector asegurador ................................................................................................................................... 39

1.7.1. Entidades aseguradoras .............................................................................................................. 411.7.2. Otras entidades .............................................................................................................................. 421.7.3. Consorcio de Compensación de Seguros ......................................................................... 43

6 OperaciOnes auxiliares de gestión de tesOrería

índice

1.7.4. Órgano supervisor: Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSyFP) ........................................................................................................................................ 43

1.8. Notas sobre el sistema financiero español .......................................................................... 44Lee y debate en clase ...................................................................................................................................... 44

2. MEDIOS DE PAGO ............................................................................................................................................... 45

Objetivos ................................................................................................................................................................... 45Mapa conceptual ................................................................................................................................................. 46Glosario ...................................................................................................................................................................... 46 2.1. Introducción ............................................................................................................................................ 46

2.2. Billetes y monedas ................................................................................................................................ 472.3. Medios de cobro/pago bancarios tradicionales ............................................................... 47

2.3.1. Giro bancario ............................................................................................................................... 492.3.2. Ingreso en cuenta ....................................................................................................................... 492.3.3. Adeudo directo SEPA (domiciliación bancaria) ........................................................... 502.3.4. Transferencia ................................................................................................................................. 542.3.5. Tarjetas bancarias: tarjetas de débito y crédito, y tarjetas de prepago o

monedero ...................................................................................................................................... 552.4. Novedades en medios bancarios de cobro/pago .......................................................... 57

2.4.1. Aplicaciones bancarias para móviles ................................................................................ 572.4.2. Tecnología contactless ............................................................................................................. 582.4.3. Biometría ........................................................................................................................................ 58

2.5. Títulos valores: cheques, letras de cambio y pagarés ................................................... 59 2.6. Cheques ...................................................................................................................................................... 60

2.6.1. Cómo cumplimentar un cheque .......................................................................................... 612.6.2. Cheques especiales ................................................................................................................... 632.6.3. Plazos para el cobro de los cheques ................................................................................. 642.6.4. Cobro e impago de cheques ................................................................................................ 65

2.7. Letra de cambio .................................................................................................................................... 662.7.1. Adquisición y timbre ................................................................................................................ 682.7.2. Cómo cumplimentar una letra ............................................................................................... 682.7.3. Vencimiento ................................................................................................................................. 702.7.4. Plazos para el pago de la letra ............................................................................................ 702.7.5. Impago de la letra ..................................................................................................................... 71

2.8. Pagaré .......................................................................................................................................................... 712.8.1. Cómo cumplimentar un pagaré ............................................................................................ 722.8.2. Similitudes y diferencias con la letra de cambio ........................................................... 722.8.3. Tipos de pagarés ........................................................................................................................ 73

2.9. Otros medios de cobro/pago ..................................................................................................... 742.9.1. Tarjetas de fidelización ............................................................................................................ 742.9.2. Criptomonedas ............................................................................................................................ 742.9.3. Paypal ............................................................................................................................................. 75

2.10. Autoliquidaciones ................................................................................................................................ 75Lee y debate en clase ...................................................................................................................................... 77

3. PRODUCTOS Y SERVICIOS DEL SECTOR DEL CRÉDITO ................................................................ 79

Objetivos ................................................................................................................................................................... 79Mapa conceptual ................................................................................................................................................. 80Glosario ...................................................................................................................................................................... 80

7OperaciOnes auxiliares de gestión de tesOrería

índice

3.1. Introducción ............................................................................................................................................... 813.2. Conceptos básicos sobre contratación, renovación, cancelación

y comisiones ............................................................................................................................................... 813.3. Instrumentos financieros de activo para la empresa ........................................................ 82

3.3.1. Cuenta corriente ............................................................................................................................. 843.3.2. Cuenta de ahorro .......................................................................................................................... 883.3.3. Depósitos a plazo ........................................................................................................................ 89

3.4. Instrumentos financieros de pasivo para la empresa ....................................................... 913.4.1. Préstamo .......................................................................................................................................... 933.4.2. Crédito ............................................................................................................................................... 963.4.3. Descuento comercial ................................................................................................................... 993.4.4. Aval bancario .................................................................................................................................. 100

3.5. Servicios financieros .............................................................................................................................. 1013.5.1. Servicio de caja con instrumentos de cobro/pago ........................................................ 1023.5.2. Gestión de cobro de efectos comerciales ......................................................................... 1023.5.3. Cajeros automáticos ..................................................................................................................... 1023.5.4. Cajas de seguridad ....................................................................................................................... 1023.5.5. Recaudación para organismos oficiales ................................................................................ 1033.5.6. Operaciones con divisas ............................................................................................................ 1033.5.7. Comercialización de productos no específicos del sector bancario ...................... 1043.5.8. Banca online .................................................................................................................................... 104

3.6. Otros productos del sector del crédito ................................................................................... 1053.6.1. Arrendamiento financiero o leasing ....................................................................................... 1053.6.2. Renting ............................................................................................................................................... 1073.6.3. Factoring .......................................................................................................................................... 1073.6.4. Confirming ........................................................................................................................................ 108

3.7. Tipos de interés y comisiones .......................................................................................................... 1093.8. Contratación, renovación y cancelación de productos y servicios

financieros .................................................................................................................................................... 1093.8.1. Información precontractual y contrato .................................................................................. 1093.8.2. Identificación de los productos y servicios financieros ................................................ 1103.8.3. Procesos de contratación, renovación y cancelación .................................................... 111

Lee y debate en clase ...................................................................................................................................... 112

4. CÁLCULOS FINANCIEROS BÁSICOS EN RÉGIMEN SIMPLE ........................................................ 113

Objetivos ................................................................................................................................................................... 113Mapa conceptual ................................................................................................................................................. 114Glosario ...................................................................................................................................................................... 1144.1. Introducción ............................................................................................................................................... 1154.2. Operaciones financieras ..................................................................................................................... 1154.3. Capitalización y actualización simple ......................................................................................... 118

4.3.1. Fórmula de capitalización simple. Capital final ................................................................. 1204.3.2. Capital inicial, tiempo y tipo de interés en régimen simple ......................................... 121

4.4. Tanto de interés o tipos de interés equivalentes ............................................................... 1254.4.1. Fórmula de capitalización simple con tipo de interés fraccionado.

Capital inicial, tiempo y tipo de interés ................................................................................ 1274.5. Diferimiento de una operación ...................................................................................................... 1284.6. Interés simple ............................................................................................................................................. 1284.7. Equivalencia financiera ......................................................................................................................... 130

4.7.1. Para qué se estudia la equivalencia financiera ................................................................... 132


índice

4.7.2. Conclusiones del estudio de la equivalencia financiera ................................................ 132Lee y debate en clase ...................................................................................................................................... 134

5. LIQUIDACIÓN DE CUENTAS A LA VISTA Y CUENTAS DE CRÉDITO ....................................... 135

Objetivos ................................................................................................................................................................... 135Mapa conceptual ................................................................................................................................................. 136Glosario ...................................................................................................................................................................... 1365.1. Introducción .............................................................................................................................................. 1375.2. Métodos de liquidación de cuentas ........................................................................................... 1375.3. Liquidación por el método hamburgués ................................................................................ 137

5.3.1. Registro cronológico de las operaciones por fecha valor ............................................. 1385.3.2. Números comerciales ................................................................................................................. 139

5.4. Liquidación de cuentas a la vista: cuentas corrientes y cuentas de ahorro ...... 1405.4.1. Registro de las operaciones, anotaciones contables y saldo tras cada

anotación .......................................................................................................................................... 1405.4.2. Liquidación .................................................................................................................................... 141

5.5. Liquidación de cuentas de crédito .............................................................................................. 1465.5.1. Registro de las operaciones, anotaciones contables y saldo tras cada

anotación .......................................................................................................................................... 1465.5.2. Liquidación ..................................................................................................................................... 148


6. DESCUENTO SIMPLE COMERCIAL .............................................................................................................. 155

Objetivos ................................................................................................................................................................... 155Mapa conceptual ................................................................................................................................................. 156Glosario ...................................................................................................................................................................... 1566.1. Introducción ............................................................................................................................................... 1576.2. Descuento comercial. Concepto y representación gráfica .......................................... 1576.3. Descuento comercial en efectos comerciales ...................................................................... 158

6.3.1. Concepto y representación gráfica ........................................................................................ 1596.3.2. Valor nominal, valor efectivo, tiempo y tipo de descuento ........................................ 1606.3.3. Tipos de descuentos fraccionados ....................................................................................... 1626.3.4. Fórmulas de descuento comercial con tipos de descuentos fraccionados ......... 1636.3.5. Valor líquido .................................................................................................................................. 1636.3.6. Devolución de efectos comerciales ...................................................................................... 1656.3.7. Relación entre tipo de descuento y tipo de interés ........................................................ 1656.3.8. Forfait, TASCNE y TAE .................................................................................................................. 1666.3.9. Equivalencia o sustitución de efectos comerciales ........................................................ 169

6.4. Descuento comercial en varios efectos en una remesa de efectos ...................... 1736.4.1. Valor efectivo y valor líquido de una remesa de efectos .............................................. 1736.4.2. Sustitución de varios efectos por un único efecto. Valor nominal,

vencimiento y vencimiento medio del nuevo efecto ..................................................... 177Lee y debate en clase ...................................................................................................................................... 180

7. CÁLCULOS FINANCIEROS BÁSICOS EN RÉGIMEN COMPUESTO ........................................... 181

Objetivos ................................................................................................................................................................... 181Mapa conceptual ................................................................................................................................................. 182Glosario ...................................................................................................................................................................... 182


índice

7.1. Introducción ............................................................................................................................................... 1837.2. Capitalización y actualización compuesta ............................................................................... 183

7.2.1. Fórmula de capitalización compuesta. Capital final ........................................................ 1867.2.2. Capital inicial, tiempo y tipo de interés en régimen compuesto .................................... 188

7.3. Tantos de interés o tipos de interés equivalentes ............................................................. 1927.3.1. Fórmulas de régimen compuesto con tipo de interés fraccionado .......................... 193

7.4. Diferimiento de la operación ........................................................................................................... 1947.5. Interés compuesto .................................................................................................................................. 1957.6. Equivalencia financiera ......................................................................................................................... 195

7.6.1. Para qué se estudia la equivalencia financiera y conclusiones sobre el estudio de la equivalencia financiera .................................................................................... 197

7.7. Tanto de interés nominal, tanto de interés efectivo y tasa anual equivalente ...... 1997.7.1. Tanto de interés nominal ............................................................................................................ 1997.7.2. Tanto de interés efectivo, tipo de interés efectivo o TIE ............................................... 2017.7.3. Relación entre el tipo de interés nominal, el número de pagos y el TIE .................. 2027.7.4. Tasa anual equivalente o TAE .................................................................................................... 2037.7.5. Relación entre el TIN, TIE y TAE ................................................................................................ 203


8. RENTAS ....................................................................................................................................................................... 207

Objetivos ................................................................................................................................................................... 207Mapa conceptual ................................................................................................................................................. 208Glosario ...................................................................................................................................................................... 2088.1. Introducción ............................................................................................................................................... 2098.2. Concepto y representación gráfica .............................................................................................. 2098.3. Clasificación de rentas .......................................................................................................................... 2108.4. Valoración de rentas: valor actual y valor final ..................................................................... 211

8.4.1. Valor actual (VA) ............................................................................................................................ 2128.4.2. Valor final (VS) ................................................................................................................................ 212

8.5. Valoración de rentas inmediatas y anuales ............................................................................ 2138.5.1. Renta de régimen compuesto, constante, temporal, inmediata, anual

y pospagable .................................................................................................................................. 2138.5.2. Renta de régimen compuesto, constante, temporal, anual, inmediata

y prepagable ................................................................................................................................... 2158.6. Valoración de rentas inmediatas y fraccionadas ................................................................ 2188.7. Valoración de rentas diferidas (anuales y fraccionadas) ................................................ 219Lee y debate en clase ...................................................................................................................................... 222

9. PRÉSTAMOS ............................................................................................................................................................ 225

Objetivos ................................................................................................................................................................... 225Mapa conceptual ................................................................................................................................................. 226Glosario ...................................................................................................................................................................... 2269.1. Introducción ............................................................................................................................................... 2279.2. Concepto y representación gráfica .............................................................................................. 2279.3. Clasificación según el sistema de amortización .................................................................... 2289.4. Préstamo de reembolso único de capital. Anuales, inmediatos y a tipo fijo .... 228

9.4.1. Con pago único de intereses junto con la devolución del capital ........................... 2299.4.2. Con pago periódico de intereses ........................................................................................... 229


índice

9.5. Préstamo de cuotas periódicas que incluyen reembolso de capital y pago de intereses. Anuales, inmediatos y a tipo fijo ................................................................... 230 9.5.1. Representación gráfica y conceptos básicos ............................................................. 230 9.5.2. Características ......................................................................................................................... 233 9.5.3. Préstamo francés o préstamo de cuota constante. Anual ..................................... 233 9.5.4. Préstamo de cuota de amortización de capital constante. Anual ..................... 236

9.6. Préstamos con otras características ....................................................................................... 238 9.6.1. Préstamos fraccionados ...................................................................................................... 238 9.6.2. Préstamos a tipo de interés variable o mixto .............................................................. 240 9.6.3. Préstamos diferidos .............................................................................................................. 242

9.7. TAE de un préstamo ......................................................................................................................... 244Lee y debate en clase ...................................................................................................................................... 247

10. VALORES MOBILIARIOS Y OTROS PRODUCTOS DE INVERSIÓN. SUS MERCADOS .. 249

Objetivos ................................................................................................................................................................... 249Mapa conceptual ................................................................................................................................................. 250Glosario ...................................................................................................................................................................... 250 10.1. Introducción .......................................................................................................................................... 251 10.2. Valores mobiliarios e intermediarios. Mercados primarios y secundarios ...... 251

10.2.1. Valores mobiliarios, intermediarios y mercados ....................................................... 25110.2.2. Mercados primarios .............................................................................................................. 25210.2.3. Mercados secundarios ........................................................................................................ 253

10.3. Introducción a los valores de renta fija: características básicas y su representación gráfica .................................................................................................................... 25610.3.1. Características básicas ......................................................................................................... 25610.3.2. Representación gráfica ........................................................................................................ 257

10.4. Valores del mercado de deuda pública. Valores de renta fija pública ............ 25810.4.1. Características ......................................................................................................................... 25810.4.2. Valores ....................................................................................................................................... 25910.4.3. Cálculos. Valor de emisión y rentabilidad de la deuda pública ........................ 260

10.5. Valores del mercado de deuda privada. Valores de renta fija privada .......... 26310.5.1. Características ......................................................................................................................... 26410.5.2. Valores ...................................................................................................................................... 26410.5.3. Cálculos de valores de renta fija privada ..................................................................... 265

10.6. Valores de renta variable. Acciones ....................................................................................... 26510.6.1. Características ......................................................................................................................... 26510.6.2. Valores ...................................................................................................................................... 26610.6.3. Cálculos. Rentabilidad de las acciones ........................................................................ 267

10.7. Compra-venta de valores en el SIBE ....................................................................................... 26710.7.1. Órdenes de compra-venta en el SIBE. Precio de la operación ......................... 26810.7.2. Proceso de compra-venta de valores en el SIBE ...................................................... 27310.7.3. Gastos de las órdenes ........................................................................................................ 27410.7.4. Precio de las órdenes .......................................................................................................... 276

10.8 Contrato de custodia y administración de valores. Cancelación y renovación .......................................................................................................................................... 277

10.9. Índices bursátiles ................................................................................................................................ 27710.9.1. IBEX 35 ....................................................................................................................................... 27710.9.2. Otros índices bursátiles ...................................................................................................... 278

10.10. Productos derivados ........................................................................................................................ 27810.11. Fondos de inversión ....................................................................................................................... 279


índice

10.11.1. Características básicas ........................................................................................................ 27910.11.2. Tipos de fondos de inversión ........................................................................................... 28010.11.3. Rentabilidad de los fondos de inversión ..................................................................... 281


11. SEGUROS .................................................................................................................................................................. 283

Objetivos ................................................................................................................................................................... 283Mapa conceptual ................................................................................................................................................. 284Glosario ...................................................................................................................................................................... 28411.1. Introducción ............................................................................................................................................ 28411.2. Contrato de seguro ............................................................................................................................. 285

11.2.1. Elementos personales .......................................................................................................... 286 11.2.2. Elementos causales: riesgo e interés .............................................................................. 288 11.2.3. Elemento real: la prima ........................................................................................................ 289 11.2.4. Elemento formal: la póliza ................................................................................................. 291

11.3. Obligaciones del asegurador y del asegurado .................................................................. 29211.4. Riesgo, cobertura y prestación .................................................................................................. 29311.5. Tipos de seguros .................................................................................................................................. 294

11.5.1. Seguros de daños ................................................................................................................. 294 11.5.2. Seguros de personas ............................................................................................................ 298 11.5.3. Combinación de seguros/coberturas ............................................................................ 300 11.5.4. Otros seguros .......................................................................................................................... 300

11.6. Planes y fondos de pensiones ...................................................................................................... 30111.7. Contratación, renovación y cancelación ............................................................................... 303

11.7.1. Procesos de contratación, renovación y rescisión del contrato ......................... 303Lee y debate en clase ...................................................................................................................................... 304

12. GESTIÓN DE TESORERÍA ................................................................................................................................. 305

Objetivos ................................................................................................................................................................... 305Mapa conceptual ................................................................................................................................................. 306Glosario ...................................................................................................................................................................... 30612.1. Introducción ............................................................................................................................................ 30712.2. Tesorería y control de tesorería .................................................................................................. 30712.3. Cobros y pagos. Gestión de flujos de entrada y salida ................................................ 310

12.3.1. Medios de cobro-pago asociados a los flujos .......................................................... 311 12.3.2. Fecha de la operación y fecha valor .............................................................................. 311 12.3.3. Calendario de vencimientos ............................................................................................. 311

12.4. Previsión de tesorería. Presupuesto de tesorería ............................................................ 313 12.4.1. Modelos de presupuestos ................................................................................................ 314 12.4.2. Análisis de presupuesto ..................................................................................................... 317 12.4.3. Decisiones tras el análisis .................................................................................................. 318

12.5. Libros registros de tesorería ....................................................................................................... 322 12.5.1. Libro registro de cuentas con proveedores ................................................................ 322 12.5.2. Libro registro de cuentas con clientes .......................................................................... 323 12.5.3. Libro registro de cuentas de efectos a pagar ........................................................... 323 12.5.4. Libro registro de cuentas de efectos a cobrar .......................................................... 324 12.5.5. Libro registro de caja ........................................................................................................... 325 12.5.6. Libro registro de bancos .................................................................................................... 325


índice

12.6. Control de caja ..................................................................................................................................... 32612.6.1. Control diario: apertura, gestión de cobros y pagos y cierre de caja:

arqueo, cuadrar y detectar desviaciones ...................................................................... 32612.6.2. Control periódico de caja: cotejar el libro de caja de tesorería con el

libro mayor de caja ................................................................................................................ 32712.7. Control de bancos. Conciliación bancaria ........................................................................... 328

12.7.1. Diferencias entre los pagos y cobros realizados por la entidad y las anotaciones realizadas o no por la empresa ............................................................... 328

12.7.2. Otras diferencias ..................................................................................................................... 32812.8. Relaciones del departamento de tesorería ......................................................................... 329

12.8.1. Relación del departamento de tesorería con otros departamentos de la empresa y, como consecuencia, la relación con otros agentes del exterior .. 330

12.8.2. Relación del departamento de tesorería con el exterior ......................................... 33212.8.3. Relación del departamento de tesorería con otros departamentos

para hacer previsiones de tesorería ................................................................................. 333Lee y debate en clase ...................................................................................................................................... 333

RECURSOS DIGITALES

1. Prácticas Excel2. Práctica Contasol. Tesorería3. Práctica Sfinge4. Anexo Matemáticas básicas

Recurso electrónico 3.1Recurso electrónico 4.1Recurso electrónico 5.1Recurso electrónico 6.1Recurso electrónico 7.1Recurso electrónico 8.1Recurso electrónico 9.1Recurso electrónico 10.1Recurso electrónico 10.2Recurso electrónico 11.1Recurso electrónico 12.1

2

3 Identificar los medios de pago convencionales y telemáticos.3 Conocer la documentación relacionada con los medios de pago.

Objetivos

Medios de pago

46 oPeRacIones auXILIaRes de GesTIÓn de TesoReRÍa

caPÍTuLo 2

Biometría. Ciencia que permite el reconocimiento de personas a través de rasgos físicos o características biológicas personales.

Criptomonedas. Moneda virtual que se utiliza como medio de pago y es objeto de una fuerte especulación.

Medios de cobro-pago. Instrumentos o bienes que permiten realizar pagos y cobros.

Protesto. Trámite que se realiza ante un notario, cuando una letra no es aceptada o paga-da, para que continúen vigentes los derechos y acciones sobre la misma.

Tecnología contactless. Tecnología sin contacto que permite realizar pagos con tarjetas, móviles u otros dispositivos a través de comunicación inalámbrica e instantánea.

Timbre. Sello emitido por el Estado para algunos documentos, como pago al fisco, en concepto de derechos (RAE).

Título valor. Documento en el que figura un importe que su legítimo dueño puede cobrar.

Glosario

Mapa conceptual

2.1. IntroducciónPara poder realizar correctamente las operaciones de gestión de tesorería de la empresa es ne-cesario conocer los medios de pagos, también denominados medios de cobro/pago porque todo medio de pago actúa como medio de cobro, permite pagar al deudor y cobrar al acreedor.

INTRODUCCIÓN

Billetes y monedas

Autoliquidaciones

Medios de cobro/pago bancarios tradicionales

Novedades en medios Bancarios de cobro/pago

Títulos valores: cheques, letras

y pagarés

Otros medios de

cobro/pago

• Giro bancario• Ingreso en cuenta• Adeudo directo SEPA

(domiciliación)• Transferencia• Tarjetas bancarias

• Aplicaciones bancarias para móviles

• Tecnología contactless

• Biometría

Cheques

Letras de cambio

Pagarés

• Tarjetas de fidelización

• Criptomonedas• Paypal

47medIos de PaGo

caPÍTuLo 2

En este capítulo se tratará el amplio abanico de medios de pago del sistema financiero actual, desde las tradicionales monedas y billetes, pasando por instrumentos bancarios tradicionales y títulos cambiarios, hasta las criptomonedas y la influencia de la biometría en los actuales medios de pago.

Gran parte de los contenidos de este capítulo son también propios del módulo de Operaciones Administrativas de Compra-Venta, por lo que, en muchas ocasiones, su lectura y estudio puede suponer un repaso de contenidos Es por ello que muchas de las actividades propuestas se reducen a observar y razonar casos resueltos, lo que permitirá avanzar rápido para poner el foco en capítulos posteriores, que impliquen la adquisición de nuevos aprendizajes y que requieren de más tiempo.

2.2. Billetes y monedas

Uno de los principales medios de pago es el dinero físico, las monedas y billetes de curso legal. En Europa son las monedas y billetes de euro (figura 2.1).

Figura 2.1Billetes y monedas de euro.

Recurso web

En el siguiente enlace, el BE ofrece recursos para detectar billetes falsos a través del método: toque, mire, gire. Se recomienda visualizar los vídeos de los elementos de seguridad de los nuevos billetes de 10 € y de 5 €, y acceder a los enlaces de interés de los elementos de seguridad de los billetes en euros.

https://www.bde.es/bde/es/areas/billemone/Publico_general/Billetes_de_euro/medidas/Las_medidas_de_seguridad.html

El Banco Central Europeo también ofrece recursos para detectar billetes falsos en el siguiente enlace:

https://www.ecb.europa.eu/euro/banknotes/security/html/index.es.html#feel

2.3. Medios de cobro/pago bancarios tradicionales

En primer lugar, es preciso indicar que muchos medios de pago se asocian a una cuenta ban-caria, normalmente una cuenta corriente (este instrumento se estudia en profundidad en el siguiente capítulo). Cualquier persona física o jurídica puede abrir una cuenta en una entidad

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en la que ingresar y retirar dinero en efectivo (con billetes y monedas) y a través de medios de cobro-pago, generando en todo momento un saldo a favor del cliente ode la entidad (en este último caso solo si la entidad permite retirar un importe mayor al disponible).

Cada una de estas cuentas se identifica con dos códigos: código cuenta cliente (CCC) e inter-national bank account number (IBAN).

Ejemplo 2.1

El 1 de marzo de 2019, Inf@stur abre una cuenta en BancoEco con 10 000 €. Es su titular. Los CCC e IBAN de la cuenta son:

CCC: 1327 0003 23 0300342242IBAN: ES21 1327 0003 23 0300342242

Tras la apertura de la cuenta, Inf@stur realiza varias operaciones, y obtiene los siguientes saldos:

Fecha Concepto de la operación

Importe Saldo A favor del cliente/ a favor de la entidad

1 de mazo Apertura 4 000 € 4 000 € A favor de cliente

6 de marzo Retirada de efectivo 3 000 € 1 000 € A favor del cliente

8 de marzo Ingreso de efectivo 2 000 € 3 000 € A favor del cliente

12 de marzo Retirada de efectivo 5 500 € – 2 500 € A favor de la entidad

Desde el 8 de marzo Inf@stur puede retirar hasta 3 000 €. Para retirar los 2 500 € restantes hasta los 5 500 necesita autorización expresa de BancoEco y, en caso de auto-rizarse, entra en descubierto.

Son medios de pago bancarios tradicionales el giro bancario, el ingreso en cuenta, la domi-ciliación bancaria, la transferencia y las tarjetas bancarias.

La SEPA (Single Euro Payments Area) es la zona única de pagos europea. Está formada por los 27 países miembros de la UE y además: Islandia, Liechtenstein, Mónaco, Noruega, San Marino, Suiza, Andorra, Reino Unido y Ciudad del Vaticano. En esta zona, todo ciudadano, empresa o agente económico de cualquiera de esos países puede efectuar y recibir pagos en cualquier otro país de esa zona, en euros, en las mismas condiciones y con los mismos derechos y obligaciones que en su país de origen a través de tres de los instrumentos de pago nombrados en el párrafo anterior, que son:

● Adeudos directos o domiciliaciones bancarias: pagos periódicos o puntuales.● Transferencias: pagos periódicos o puntuales.● Tarjetas.

49Medios de pago

Capítulo 2

Recurso web

El siguiente enlace da acceso a un vídeo publicado por el BCE en julio del 2013 sobre el área SEPA y su principal objetivo en cuanto a rapidez, seguridad y efi-ciencia de los pagos en el ámbito europeo: https://bit.ly/3y9RjIQ

2.3.1. Giro bancario

Es un servicio financiero por el que una persona física o jurídica entrega una cantidad de dinero en una oficina de una entidad de crédito para que lo entregue a otra en una oficina distinta. Ninguna de las personas que intervienen en la operación tienen por qué ser clientes. La entidad suele cobrar una comisión por el servicio. Las empresas lo utilizan muy poco.

Un producto similar al giro bancario es el giro postal, que se realiza a través de sucursales de correos.

PaRa sabeR más

En el siguiente enlace se puede consultar cómo realizar envíos de dinero en el BBVA y las principales características de su servicio:

https://www.bbva.es/productos/ficha/como-hacer-envios-de-dinero/t000000022

Y en el siguiente enlace se puede obtener la información para realizar giros postales:

https://www.correos.es/ss/tellite/site/pagina-envio_dinero_servicios_financieros/si-dioma=es_ES

Ejemplo 2.2

Inf@stur compra a Argent.Info, un proveedor que se encuentra en Argentina, un software específico para uno de sus clientes. El pago, por 1 900 €, lo realiza a través de giro ban-cario por la página de BancoEco, que le cobra una comisión de 5 €. Inf@stur le comuni-ca a Argent.Info el número de la operación, con el que puede ir a cualquier sucursal de BancoEco que preste servicio en Argentina a recoger su dinero.

Ni Infor@stur ni Argent.Info son clientes de BancoEco.

2.3.2. Ingreso en cuenta

Es un servicio financiero por el que una persona física o jurídica ingresa una cantidad de dinero en efectivo en una cuenta, que no tiene por qué ser suya, y de la que deben conocer, además del nombre del titular, el IBAN.

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Un modelo del documento que se origina al realizar la operación es el que se muestra en la figura 2.2.

Figura 2.2Ingreso en cuenta.

ACTIVIDAD PROPUESTA 2.1

2.3.3. Adeudo directo SEPA (domiciliación bancaria)

Es un medio que suelen utilizar los clientes (deudores) de las empresas de suministros como el agua, la luz, etc. (acreedores), para realizar los pagos periódicos de las facturas que estas últimas emiten.

Cada vez que una empresa acreedora emite una factura de un cliente, emite también un recibo normalizado, en el que se refleja el importe de la factura.

Con el adeudo directo SEPA el cliente (deudor) autoriza, a través de un documento deno-minado orden de domiciliación o mandato:

● A la empresa acreedora a iniciar el proceso de cobro presentando recibos normalizados a la entidad de crédito que indica en la orden (su entidad de crédito).

● A su entidad de crédito, a retirar de su cuenta el importe de los recibos presentados por el acreedor autorizado.

La orden tiene vigencia hasta que el deudor o acreedor se opongan a continuar con ella.

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Ejemplo 2.3

El 1 de marzo de 2019, Inf@stur contrata con TodoLuz el servicio de la luz. Acuerdan que los pagos periódicos por el consumo de luz se realizarán mediante adeudos directos SEPA.

Para ello, Inf@stur cumplimenta la orden de domiciliciación y se la entrega a TodoLuz que, a su vez, transmite su contenido a BancoEco, el banco de Inf@stur.

Con esta orden Inf@stu autoriza:

– A TodoLuz a presentar ante BancoEco, por cada factura que tenga que pagar-le, su recibo normalizado correspondiente.

– A BancoEco a retirar de su cuenta el importe de los recibos que presente TodoLuz y pagarlos.

Para que se puedan materializar adeudos SEPA, se dan dos pasos:

1. El deudor entrega la orden de domiciliación a su acreedor, quien la custodia, y comu-nica a la entidad de crédito del deudor la orden de pago que se refleja en la orden de domiciliación

Ejemplo 2.4

Continuando con el ejemplo 2.3)

2. El acreedor emite facturas, normalmente de forma periódica, que enviará al deudor. Por cada factura, emite un recibo que enviará a la entidad del deudor, quien retira de su cuenta el importe que dará al acreedor.

1. ORDEN

DE DOMICILIACIÓN

(Documento)

INF@STUR(deudor)

BANCOECO(entidad del deudor)

2. COMUNICA

LA ORDEN

(Acción)

Figura 2.3Comunicación de la orden de domiciliación.

TODOLUZ (acreedor)


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Ejemplo 2.5

(Continuando con el ejemplo 2.4)

Factura de la luz de marzo por 245 €

A continuación, se muestran un modelo de recibo normalizado (figura 2.5) y el documento de orden de domiciliación (figura 2.6). El primero es así y no puede adoptar otra forma; el se-gundo tiene que contener lo que se indica en el del modelo, pero puede adoptar otras formas.

Figura 2.5Modelo de recibo normalizado.

1. FACTURA ENERO POR 245 €

(Documento)

Figura 2.4Domiciliación de la factura de la luz.

TODOLUZ (acreedor)

4. PAGA EL IMPORTE DEL RECIBO (245€)

(Acción)

2. RECIBO DE LA FACTURA POR 245€

(Documento)

INF@STUR(deudor)

BANCOECO(entidad del deudor)

3. RETIRA IMPORTE DE LA CUENTA DEL DEUDOR (245 €)

(Acción)

53Medios de pago

Capítulo 2

Orden de domiciliación de adeudo directo SEPA B2BSEPA Business-to-Business Direct Debit Mandate

Referencia de la orden de domiciliación: ______________________________________________________________Mandate reference

Identificador del acreedor :_________________________________________________________________________Creditor Identifier

Nombre del acreedor / Creditor´s name

______________________________________________________________________________________________Dirección / Address

______________________________________________________________________________________________Código postal - Población - Provincia / Postal Code - City - Town

______________________________________________________________________________________________País / Country

______________________________________________________________________________________________

Mediante la firma de esta orden de domiciliación, el deudor autoriza (A) al acreedor a enviar instrucciones a la entidad del deudor para adeudar su cuenta y (B) a la entidad para efectuar los adeudos en su cuenta siguiendo las instrucciones del acreedor. Esta orden de domiciliación está prevista para operaciones exclusivamente entre empresas y/o autónomos. El deudor no tiene derecho a que su entidad le reembolse una vez que se haya realizado el cargo en cuenta, pero puede solicitar a su entidad que no efectúe el adeudo en la cuenta hasta la fecha debida. Podrá obtener información detallada del procedimiento en su entidad financiera.By signing this mandate form, you authorize (A) {NAME OF CREDITOR} to send instructions to your bank to debit your account and ( B) your bank to debit your account in accordance with the instructions from {NAME OF CREDITOR}. This mandate is on ly intended for business-to-business transactions. You are not entitled to a refund from your bank after your account has been debited, but you are entitled to request your bank not to debit your account up until the day on which the payment is due. Please contact your bank for detailed procedures in such a case.

Nombre del deudor/es / Debtor’s name(titular/es de la cuenta de cargo)

_____________________________________________________________________________________________

Dirección del deudor /Address of the debtor

_____________________________________________________________________________________________

Código postal - Población - Provincia / Postal Code - City - Town

_____________________________________________________________________________________________

País del deudor / Country of the debtor

_____________________________________________________________________________________________

Swift BIC / Swift BIC

Número de cuenta - IBAN / Account number - IBAN

Tipo de pago: Pago recurrente o Pago únicoType of payment Recurrent payment or One-off payment

Fecha – Localidad:______________________________________________________________________________Date - location in which you are signing

Firma del deudor:_______________________________________________________________________________Signature of the debtor

TODOS LOS CAMPOS HAN DE SER CUMPLIMENTADOS OBLIGATORIAMENTE.UNA VEZ FIRMADA ESTA ORDEN DE DOMICILIACIÓN DEBE SER ENVIADA AL ACREEDOR PARA SU CUSTODIA .

LA ENTIDAD DE DEUDOR REQUIERE AUTORIZACIÓN DE ÉSTE PREVIA AL CARGO EN CUENTA DE LOS ADEUDOS DIRECTOS B2B.EL DEUDOR PODRÁ GESTIONAR DICHA AUTORIZACIÓN CON LOS MEDIOS QUE SU ENTIDAD PONGA A SU DISPOSICIÓN.

ALL GAPS ARE MAND ATO RY. ONCE TH IS MANDAT E H AS BEEN SIGNED M UST BE SENT TO CRED ITO R FO R STORAGE. NEVERTH ELESS, THE BANK OF D EBT OR REQ UIRES DEBTO R’S AUT HO RIZ ATION BEFORE DEBIT ING B2B DIRECT D EBITS IN THE ACCO UNT. THE D EBT OR W ILL BE ABL E TO M ANAG E THE M ENTIONED AUTH ORIZAT ION THROUG H THE M EANS PROVID ED BY H IS BANK .

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En España el IBAN consta de 24 posiciones comenzando sie mpre por ES Spanish IBAN of24 positions always starting ES

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Figura 2.6 Orden de domiciliación de adeudo directo SEPA B2B.


Existen dos tipos de adeudos SEPA:

● Adeudo básico: aquel en el que al menos una de las partes es persona física.● Adeudo B2B: aquel en el que las dos partes son empres o autónomos (no consumidores).



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2.3.4. Transferencia

Es un servicio por el que el titular de una cuenta ordena a la entidad a la que está vinculada a retirar de esta una cantidad de dinero e ingresarla en otra cuenta distinta. Las transferencias se pueden clasi-ficar en función de los países a los que pertenecen las cuentas que en ellas intervienen (cuadro 2.1).

Tipo de transferencia Las cuentas que intervienen

Nacional Son del mismo país

Internacional, exterior o transfronteriza Son de países distintos

SEPA Pertenecen a la zona SEPA

Son transferencias SEPA todas las nacionales de una país SEPA y las internacionales que se efectúen entre dos países SEPA.

Se denomina traspaso a la transferencia que se produce entre dos cuentas de un mismo ti-tular en una misma entidad.


Las figuras 2.7 y 2.8 muestran un modelo de documento de transferencia y uno de traspaso, respectivamente.

Figura 2.7Modelo de documento de transferencia.

Cuadro 2.1Transferencias

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Figura 2.8Modelo de documento

de traspaso.


2.3.5. Tarjetas bancarias: tarjetas de débito y crédito, y tarjetas de prepago o monedero

Una tarjeta bancaria es una tarjeta de plástico duro de reducidas dimensiones que permite rea-lizar múltiples operaciones, entre ellas: pagos en tiendas físicas, a prestadores de servicios (tales como taxistas, restaurantes…), pagos a través de Internet (comercio electrónico) y operaciones en cajeros automáticos, entre las que destaca retirar efectivo.

Existen distintos modelos de tarjetas, con distintos colores, formas de letras, etc., pero todas tienen que cumplir unos requisitos comunes. Un ejemplo del anverso y reverso de una tarjeta es el de la figura 2.9.

Figura 2.9Anverso y reverso de una tarjeta.


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Toma noTa

Los datáfonos (instrumentos que utilizan los comercios y prestadores de servicios para que los clientes paguen con tarjeta) y cajeros automáticos pueden leer la información de la tarjeta a través de la banda magnética o chip que llevan insertos. Después solicitan al usuario una clave para poder realizar la operación.Si se trata de tarjetas con tecnología contactless (se identifica con el símbolo: ), basta con acercar la tarjeta al datáfono o punto indicado en el cajero para que lea la información.

A) Tarjetas de débito y tarjetas de crédito

Son dos tipos de tarjetas que tienen en común que se vinculan a una cuenta bancaria, cuen-ta corriente o cuenta de ahorro, en la que se cargan las retiradas de efectivo de los cajeros y los pagos realizados. Las principales diferencias entre los dos tipos de tarjetas radican en si ofrecen o no financiación a su titular y el momento en que se realizan los cargos.

● Las tarjetas de débito no ofrecen financiación, por lo que las retiradas de efectivo en ca-jeros y los pagos solo se permiten si existe saldo suficiente en la cuenta asociada. Los cargos en cuenta correspondientes a esas retiradas de efectivo y pagos se producen, por lo general, en el instante en que se llevan a cabo.

En ocasiones, las entidades permiten retirar un importe mayor al saldo existente. En este caso, el importe que excede al saldo disponible se llama descubierto, y el titular deberá devolverlo con intereses.

● Las tarjetas de crédito sí ofrecen financiación. El titular puede retirar dinero en efectivo y realizar pagos hasta un determinado límite de dinero concedido por la entidad, que deberá devolver en la forma y plazos previstos en contrato y, en su caso, con intereses. El límite se concede, normalmente, de forma mensual y el importe gastado se suele pagar al inicio del mes siguiente (sin intereses) o de forma aplazada pactada con la entidad (con intereses).

Los establecimientos financieros de crédito y en-tidades de pago pueden emitir tarjetas de crédito. Por ejemplo, la tarjeta de crédito PASS Carrefour, que permite comprar en la tienda del 21 de un mes al 20 del mes siguiente y cargarlo en la cuenta vin-culada (que no puede ser de Carrefour porque es un establecimiento financiero de crédito que no tiene la capacidad de adquirir depósitos del públi-co), por ejemplo, del Banco Santander, el último día del mes.

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