pentru exercițiul financiar țit de ră · pdf filepentru exercițiul financiar 2013 . ... pe...

TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO
EVROPSK ETN DVR DEN EUROPISKE REVISIONSRET EUROPISCHER RECHNUNGSHOF
EUROOPA KONTROLLIKODA O
EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPENNE
CIRT INICHIR NA HEORPA
EUROPSKI REVIZORSKI SUD CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVZIJAS PALTA EUROPOS AUDITO RMAI I
EURPAI SZMVEVSZK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI
EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNA OBRACHUNKOWY
TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEAN
EURPSKY DVOR AUDTOROV EVROPSKO RAUNSKO SODIE
EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRTTEN
12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) 43 98 1 E-MAIL: [email protected] L - 1615 LUXEMBOURG TELEFAX (+352) 43 93 42 INTERNET: http://eca.europa.eu
Raportul privind conturile anuale
ale ntreprinderii comune europene pentru ITER i pentru dezvoltarea energiei de fuziune
pentru exerciiul financiar 2013
nsoit de rspunsurile ntreprinderii comune

2
AEI002450RO04-14PP-CH142-14APCFIN-RAS-F4E-TR.DOC 21.10.2014
CUPRINS
Puncte
Introducere 1 - 3
Informaii n sprijinul declaraiei de asigurare 4
Declaraia de asigurare 5 - 15
Opinia privind fiabilitatea conturilor 10
Opinia privind legalitatea i regularitatea operaiunilor subiacente conturilor 11
Paragraf de evideniere a unui aspect 12 - 14
Observaii cu privire la gestiunea bugetar i financiar 16 - 17
Prezentarea conturilor 16
Execuia bugetului 17
Observaii cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere i de control ale ntreprinderii comune 18 - 22
Achiziiile pentru activitile operaionale i granturile 19 - 20
Controlul i monitorizarea global a granturilor i a contractelor de achiziii aferente activitilor operaionale 21 - 22
Alte aspecte 23 - 32
Plata cu ntrziere a contribuiilor membrilor 23
Cadrul juridic 24
Drepturile de proprietate intelectual i politica industrial 25 - 27
Conflictele de interese 28
Raportul anual de activitate 29 - 30
Situaia aciunilor ntreprinse n urma observaiilor anterioare 31 - 32
Acordul de gzduire 31
Normele de aplicare a Statutului funcionarilor 32

3
1. ntreprinderea comun european pentru ITER
INTRODUCERE
1 i pentru dezvoltarea
energiei de fuziune [denumit n continuare ntreprinderea comun F4E
(Fusion for Energy)] a fost nfiinat n martie 20072
2. Sarcinile ntreprinderii comune sunt urmtoarele
, pe o perioad de
35 de ani. Instalaiile principale de fuziune urmeaz s fie dezvoltate n
Cadarache, Frana, n timp ce ntreprinderea comun este situat la Barcelona.
3
(a) s contribuie, n numele Euratom, la Organizaia Internaional a Energiei
de Fuziune ITER
:
4
(b) s contribuie, n numele Euratom, la activitile din cadrul abordrii
extinse (activiti complementare de cercetare comun n domeniul
fuziunii) desfurate mpreun cu Japonia, n vederea dezvoltrii rapide a
energiei de fuziune;
;
(c) s pregteasc i s coordoneze un program de activiti n vederea
pregtirilor pentru construirea unui reactor de fuziune experimental i a
instalaiilor conexe, inclusiv a Centrului internaional de iradiere a
materialelor de fuziune.
1 ITER: International Thermonuclear Experimental Reactor - reactorul termonuclear
experimental internaional.
2 Decizia 2007/198/Euratom a Consiliului din 27 martie 2007 de nfiinare a ntreprinderii comune europene pentru ITER i pentru dezvoltarea energiei de fuziune, cu oferirea unor avantaje conexe (JO L 90, 30.3.2007, p. 58).
3 n anex sunt prezentate n mod sintetic i n scop informativ competenele i activitile ntreprinderii comune, precum i resursele de care aceasta dispune.
4 Organizaia Internaional a Energiei de Fuziune ITER a fost nfiinat n octombrie 2007 pentru o perioad iniial de 35 de ani, cu scopul de a implementa proiectul ITER, care urmrete s demonstreze fezabilitatea tiinific i tehnologic a energiei de fuziune. Membrii acestei organizaii sunt Euratom, Republica Popular Chinez, Republica India, Japonia, Republica Coreea, Federaia Rus i Statele Unite ale Americii.

4
3. Membrii ntreprinderii comune sunt Euratom, reprezentat de Comisia
European, statele membre ale Euratom i alte ri care au ncheiat cu
Euratom acorduri de cooperare n domeniul fuziunii nucleare controlate i care
i-au exprimat dorina de a deveni membre (pn la 31 decembrie 2013:
Elveia).
4. Abordarea de audit adoptat de Curte cuprinde proceduri analitice de
audit, testarea operaiunilor la nivelul ntreprinderii comune i o evaluare a
controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere i de control. Acestea
sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo
unde este cazul), precum i cu o analiz a declaraiilor conducerii.
INFORMAII N SPRIJINUL DECLARAIEI DE ASIGURARE
5. n temeiul dispoziiilor articolului 287 din Tratatul privind funcionarea
Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:
DECLARAIA DE ASIGURARE
(a) conturile anuale ale ntreprinderii comune F4E, care cuprind situa iile
financiare5 i rapoartele privind execuia bugetar6
(b) legalitatea i regularitatea operaiunilor subiacente acestor conturi.
pentru exerciiul
financiar ncheiat la 31 decembrie 2013, i
Responsabilitatea conducerii
6. n conformitate cu articolele 39 i 50 din Regulamentul delegat (UE)
nr. 1271/2013 al Comisiei7
5 Conturile cuprind bilanul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de
numerar, situaia modificrilor n structura activelor nete, precum i o sintez a principalelor politici contabile, alturi de o serie de alte note explicative.
, conducerea este responsabil de ntocmirea i de
6 Acestea cuprind rapoartele privind execuia bugetar, precum i o sintez a principiilor bugetare i alte note explicative.
7 JO L 328, 7.12.2013, p. 42.

5
prezentarea fidel a conturilor anuale ale ntreprinderii comune, precum i de
legalitatea i regularitatea operaiunilor subiacente acestora.
(a) Responsabilitile conducerii n ceea ce privete conturile anuale ale
ntreprinderii comune includ conceperea, implementarea i meninerea
sistemului de control intern necesar pentru ntocmirea i pentru
prezentarea fidel a unor situaii financiare care s nu fie afectate de
denaturri semnificative, fie rezultate din acte de fraud, fie rezultate din
erori; aceste responsabiliti includ, de asemenea, alegerea i aplicarea
politicilor contabile corespunztoare, pe baza normelor contabile adoptate
de contabilul Comisiei8
(b) Responsabilitile conducerii n ceea ce privete asigurarea legalitii i
regularitii operaiunilor subiacente i respectarea principiului bunei
gestiuni financiare constau n conceperea, implementarea i meninerea
unui sistem eficace i eficient de control intern, care s fac apel la o
supraveghere adecvat i la msuri corespunztoare de prevenire a
neregularitilor i a fraudei, precum i, dac se dovedete necesar, la
, precum i elaborarea unor estimri contabile
rezonabile n lumina circumstanelor existente. Directorul aprob conturile
anuale ale ntreprinderii comune dup ce contabilul acesteia le-a ntocmit
pe baza tuturor informaiilor disponibile i dup ce acesta a elaborat o
not ce nsoete conturile, n care declar, inter alia, c a obinut o
asigurare rezonabil conform creia aceste conturi prezint, sub toate
aspectele semnificative, o imagine corect i fidel a situaiei financiare a
ntreprinderii comune.
8 Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei deriv din Standardele
internaionale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) adoptate de Federaia Internaional a Contabililor (International Federation of Accountants - IFAC) sau, dup caz, din Standardele internaionale de contabilitate (International Accounting Standards - IAS)/Standardele internaionale de raportare financiar (International Financial Reporting Standards - IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaionale de Contabilitate (International Accounting Standards Board - IASB).

6
aciuni n justiie pentru recuperarea fondurilor pltite sau utilizate n mod
incorect.
Responsabilitatea auditorului
7. Responsabilitatea Curii este de a furniza Parlamentului European i
Consiliului9
8. Auditul implic aplicarea unor proceduri n vederea obinerii de probe de
audit privind sumele i informaiile prezentate n conturi i privind legalitatea i
regularitatea operaiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese
pe baza raionamentului auditorului, care se ntemeiaz pe evaluarea riscului
ca n cadrul conturilor s se regseasc denaturri semnificative sau ca la
nivelul operaiunilor subiacente s existe neconformiti semnificative cu
cerinele din legislaia Uniunii Europene, fie c aceste denaturri sau
neconformiti rezult din acte de fraud, fie c rezult din erori. Atunci cnd
evalueaz aceste riscuri, auditorul analizeaz controalele interne referitoare la

pentru exercițiul financiar țit de ră · pdf filepentru exercițiul financiar 2013 . ... pe...

Documents