penyelengaaraan buku akaun amanah
TRANSCRIPT
PENYELENGGARAANREKOD AKAUN AMANAH
SEKSYEN PERAKAUNAN AMANAHBAHAGIAN PERKHIDMATAN OPERASI PUSAT DAN AGENSI
REKOD AKAUN AMANAHBUKU TUNAIBUKU AKAUN AMANAHDAFTAR PELABURAN SIMPANAN
TETAP AKAUN AMANAHHARTA MODAL, INVENTORI &
BEKALAN PEJABAT DLL.
BUKU TUNAI (KEW 248/249)Merekodkan setiap terimaan dan
pungutan Akaun Amanah SELAIN Buku Akaun Amanah setelah resit rasmi (Kew 38) dikeluarkan
Terimaan & pungutan hendaklah mematuhi AP 60 - 91
BUKU AKAUN AMANAHSatu rekod kewangan yang perlu
diselenggarakan bagi merekodkan urusniaga Akaun Amanah
Mengandungi maklumat berikut:TerimaanBayaranTanggunganPelaburanBaki
TUJUAN BUKU AKAUN AMANAH DISELENGGARAKANMenunjukkan kedudukan Akaun Amanah
pada sesuatu masaMengawal agar terimaan dan bayaran
dibuat berdasarkan Arahan AmanahMengawal Akaun amanah agar tidak
terlebih belanja ( Berbaki Debit ) Punca maklumat untuk penyediaan
laporan atau membuat sebarang keputusan
Nama Akaun Amanah : ………………………………………………..
No. Kod Akaun Amanah : ……………………………………………..
No Kod Jab/PTJ : ……………………………………………………………
No Pelaburan JumlahTarikh Perihal Perenggan No Baki Dikenakan Dijelaskan Belum tambah/(kurang) Pelaburan
Arahan Rujukan Dt Kt Amanah Semasa Semasa Selesai Amanah Kemaskini
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)
Baki bersihkemaskinni selepas
ambilkiratanggungan belum
selesai & pelaburan
Tanggungan Urusniaga Akaun Semasa
BUKU AKAUN AMANAH
CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH(1) Tarikh dokumen berkenaan(2) Ringkasan urus niaga(3) No. perenggan terimaan/bayaran mengikut Arahan Amanah(4) No. ruj. Dokumen- no. resit,no. baucar dsb.(5) Amaun urus niaga semasa untuk perbelanjaan(6) Amaun urus niaga semasa untuk terimaan (7) Baki A/k Amanah (8) Perbelanjaan yang dipertanggungkan ke akaun(9) Tanggungan yang dibayar(10) Tanggungan yang BELUM dijelaskan(11) Tambahan/ pengeluaran akaun pelaburan(12) Jumlah pelaburan bersih pada tarikh semasa(13) Baki bersih kemas kini A/k Amanah
(baki SEBENAR yang boleh dibelanjakan)
PERKARA YANG PERLU DIREKODKAN
Terimaan Arahan Amanah – perenggan 11 (Sumber Kewangan dan Penggunaan Wang di dalam Akaun)
Perbelanjaan Arahan Amanah – perenggan 12 (Sumber Kewangan dan Penggunaan Wang di dalam Akaun)
Melakukan tanggungan Membayar tanggungan Catatan pelarasan Pelaburan
ASAS PERAKAUNAN
ASAS PERAKAUNANDEBIT PEMBAYARAN DAN
PERBELANJAAN MELIBATKAN URUSNIAGA
YANG MENGURANGKAN BAKI
ASAS PERAKAUNAN CONTOH URUS NIAGA DEBIT PERBELANJAAN AMANAH
BAKI A/K AMANAH = RM20,000.00BELIAN AIR MINERAL = RM 50.00 BAKI A/K AMANAH = RM19,950.00
Urus niaga yang berlaku :DEBIT AKAUN AMANAH RM50.00KREDIT BANK RM50.00
PERBELANJAAN (PERENGGAN 12- ARAHAN AMANAH)Pembelian air mineral RM 50.00
PerihalPerihal
(2)(2)
No. No. PrgnPrgn
(3)(3)
No. No. RujuknRujukn
(4)(4)
U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa
Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah
(7)(7)
TanggunganTanggungan PlaburnPlaburn
+ / -+ / -
(11)(11)
Jumlah Jumlah PlaburnPlaburn
(12)(12)
Baki bersih Baki bersih k/kinik/kini
(7-10-12)(7-10-12)
(13)(13)
DtDt(5)(5)
KtKt(6)(6)
DKSDKS(8)(8)
DJSDJS(9)(9)
BSKBSK(10)(10)
Baki b/bBaki b/b
Air mineralAir mineral 12.112.1 001D/ 001D/ 0001D0001D15.1.0615.1.06
5050( - )( - )
20,00020,000
19,95019,950
20,00020,000
19,95019,950
ASAS PERAKAUNANKREDIT MELIBATKAN URUS NIAGA YANG
MENAMBAHKAN BAKI TERIMAAN
ASAS PERAKAUNAN CONTOH URUS NIAGA KREDIT TERIMA SUMBANGAN
BAKI A/K AMANAH = RM19,950.00TERIMA SUMBANGAN = RM20,000.00BAKI A/K AMANAH = RM39,950.00
Urus niaga yang berlaku :DEBIT BANK RM20,000KREDIT AKAUN AMANAH RM20,000
TERIMAAN (PERENGGAN 11- ARAHAN AMANAH)
Terima sumbangan daripada orang ramai – RM 20,000.00
PerihalPerihal
(2)(2)
No. No. PrgnPrgn
(3)(3)
No. No. RujuknRujukn
(4)(4)
U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa
Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah
(7)(7)
TanggunganTanggungan PlaburnPlaburn
+ / -+ / -
(11)(11)
Jumlah Jumlah PlaburnPlaburn
(12)(12)
Baki bersih Baki bersih k/kinik/kini
(7-10-12)(7-10-12)
(13)(13)
DtDt(5)(5)
KtKt(6)(6)
DKSDKS(8)(8)
DJSDJS(9)(9)
BSKBSK(10)(10)
Baki Baki b/bb/b
12.112.1 001D/ 001D/ 0001D0001D15.1.0615.1.06
5050
20,00020,000
19,95019,950
20,00020,000
19,95019,950
SmbgnSmbgnAwamAwam
11.111.1 D2345/D2345/D2346D2346PP01/PP01/
23.1.0623.1.06
20,00020,000 ( + ) ( + )
39,950 39,950
-- -- 39,95039,950
Rekodkan Transaksi Seterusnya1. Merekodkan Tanggungan
Tempahan makan dan minum kepada Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan melalui LO berjumlah RM 10,000
2. Bayar Tanggungan Bayar invois Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan
3. Pelarasan Terima baucar pelarasan (Posting slip) untuk Cek Tak Laku berjumlah RM
5,000.00 Terima nota kredit (Credit Advice) dari bank untuk sumbangan melalui TT
berjumlah RM 100,000.00
4. Pelaburan Membuat pelaburan melalui Seksyen Pengurusan Dana (SPD) sebanyak
RM75,000.00 Terima salinan penyata pemungut dari SPD bagi faedah pelaburan berjumlah
RM 2,625.00
MELAKUKAN TANGGUNGAN
PerihalPerihal
(2)(2)
No. No. PrgnPrgn
(3)(3)
No. No. RujuknRujukn
(4)(4)
U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa
Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah
(7)(7)
TanggunganTanggungan PlaburnPlaburn
+ / -+ / -
(11)(11)
Jumlah Jumlah PlaburnPlaburn
(12)(12)
Baki bersih Baki bersih k/kinik/kini
(7-10-12)(7-10-12)
(13)(13)
DtDt(5)(5)
KtKt(6)(6)
DKSDKS(8)(8)
DJSDJS(9)(9)
BSKBSK(10)(10)
Baki Baki b/bb/b
Sykt K. Sykt K. MakanMakan
12.212.2 A1234/A1234/20.1.0620.1.06
39,95039,950
39,95039,950 10,00010,000( + )( + )
10,00010,000( + )( + )
39,95039,950
29,95029,950
Tempahan makan dan minum kepada Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan melalui LO berjumlah RM 10,000
MEMBAYAR TANGGUNGAN Bayar invois Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan
PerihalPerihal
(2)(2)
No. No. PrgnPrgn
(3)(3)
No. No. RujuknRujukn
(4)(4)
U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa
Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah
(7)(7)
TanggunganTanggungan PlaburnPlaburn
+ / -+ / -
(11)(11)
Jumlah Jumlah PlaburnPlaburn
(12)(12)
Baki bersih Baki bersih k/kinik/kini
(7-10-12)(7-10-12)
(13)(13)
DtDt(5)(5)
KtKt(6)(6)
DKSDKS(8)(8)
DJSDJS(9)(9)
BSKBSK(10)(10)
Baki b/bBaki b/b
Sykt K. Sykt K. MakanMakan
Sykt K. Sykt K. MknMkn-A1234/ -A1234/ 20.1.0620.1.06
12.212.2
12.212.2
A1234/A1234/20.1.0620.1.06
002D/002D/0002D0002D23.1.0623.1.06
10,00010,000( - )( - )
39,95039,950
39,95039,950
29,95029,950
10,00010,000
(10,000)(10,000)
10,00010,000
--
39,95039,950
29,95029,950
29,95029,950
CATATAN PELARASANTerima baucar pelarasan (Posting slip) untuk Cek
Tak Laku berjumlah RM 5,000.00
PerihalPerihal
(2)(2)
No. No. PrgnPrgn
(3)(3)
No. No. RujknRujkn
(4)(4)
U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa
Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah
(7)(7)
TanggunganTanggungan PlaburPlaburnn
+ / -+ / -
(11)(11)
Jumlah Jumlah PlaburnPlaburn
(12)(12)
Baki Baki bersih bersih k/kinik/kini
(7-10-12)(7-10-12)
(13)(13)
DtDt(5)(5)
KtKt(6)(6)
DKSDKS(8)(8)
DJSDJS(9)(9)
BSKBSK(10)(10)
Cek tak Cek tak Laku -Laku -D2346/ D2346/ 13.1.0613.1.06
002C/ 002C/ 28.1.0628.1.06
5050
10,00010,000
5,0005,000( - )( - )
20,00020,000
20,000 20,000
20,00020,00019,95019,95039,95039,95039,95039,95029,95029,950
24,95024,950
10,00010,000(10,000)(10,000)
10,00010,000----
20,00020,00019,95019,95039,95039,95029,95029,95029,95029,950
24,95024,950
CATATAN PELARASAN Terima nota kredit (Credit Advice) dari bank untuk sumbangan
melalui TT berjumlah RM 100,000.00
PerihlPerihl
(2)(2)
No. No. PrgnPrgn
(3)(3)
No. RujknNo. Rujkn
(4)(4)
U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa
Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah
(7)(7)
TanggunganTanggungan PlaburnPlaburn
+ / -+ / -
(11)(11)
Jumlah Jumlah PlaburnPlaburn
(12)(12)
Baki bersih Baki bersih k/kinik/kini
(7-10-12)(7-10-12)
(13)(13)
DtDt(5)(5)
KtKt(6)(6)
DKSDKS(8)(8)
DJSDJS(9)(9)
BSKBSK(10)(10)
Smbgn Smbgn ASEA ASEA
11.11.22
S1023/S1023/28.1.0628.1.06
5050
10,00010,0005,0005,000
20,00020,000
20,00020,000
100,000100,000
20,00020,00019,95019,95039,95039,950
29,95029,95024,95024,950
124,950124,950
10,00010,000(10,000)(10,000)
10,00010,000----
20,00020,00019,95019,95039,95039,95029,95029,95029,95029,95024,95024,950
124,950124,950
PELABURAN Membuat pelaburan melalui Seksyen Pengurusan Dana (SPD)
sebanyak RM75,000.00
PrihalPrihal
(2)(2)
No. No. PrgPrgnn
(3)(3)
No. No. RujknRujkn
(4)(4)
U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa
Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah
(7)(7)
TanggunganTanggungan PlburnPlburn
+ / -+ / -
(11)(11)
Jumlah Jumlah PlburnPlburn
(12)(12)
Baki bersih Baki bersih k/kinik/kini
(7-10-12)(7-10-12)
(13)(13)
DtDt(5)(5)
KtKt(6)(6)
DKSDKS(8)(8)
DJSDJS(9)(9)
BSKBSK(10)(10)
Labur - Labur - FDFD
12.612.6 W1234W1234
5050
10,00010,0005,0005,000
--
20,00020,000
20,00020,000
100,000100,000
--
20,00020,00019,95019,95039,95039,950
29,95029,95024,95024,950
124,950124,950
124,950124,950
10,00010,000(10,000)(10,000)
10,0010,0000
----
75,00075,000 75,00075,000
20,00020,00019,95019,95039,95039,95029,95029,95029,95029,95024,95024,950
124,950124,950
49,95049,950
PELABURAN Terima salinan penyata pemungut dari SPD bagi faedah
pelaburan berjumlah RM 2,625.00PrihalPrihal
(2)(2)
No. No. PrgnPrgn
(3)(3)
No. No. RujknRujkn
(4)(4)
U/niaga U/niaga A/k SemasaA/k Semasa
Baki A/k Baki A/k AmanahAmanah
(7)(7)
TanggunganTanggungan PlburnPlburn
+ / -+ / -
(11)(11)
Jumlah Jumlah PlburnPlburn
(12)(12)
Baki Baki bersih bersih k/kinik/kini
(7-10-12)(7-10-12)
(13)(13)
DtDt(5)(5)
KtKt(6)(6)
DKSDKS(8)(8)
DJSDJS(9)(9)
BSKBSK(10)(10)
Fedah Fedah - FD- FD
Baki Baki h/bh/b
11.511.5 K001/K001/30.1.030.1.0
66
5050
10,00010,0005,0005,000
--
20,00020,000
20,00020,000
100,000100,000--
2,6252,625
20,00020,00019,95019,95039,95039,950
29,95029,95024,95024,950
124,950124,950124,950124,950127,575127,575
127,575127,575
10,00010,000(10,000)(10,000)
10,00010,000----
75,00075,000 75,00075,00075,00075,000
75,00075,000
20,00020,00019,95019,95039,95039,95029,95029,95029,95029,95024,95024,950
124,950124,95049,95049,95052,57552,575
52,57552,575
CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH Melibatkan ruang ‘debit’ atau ‘kredit’ [Urusniaga
semasa]• Terimaan• Perbelanjaan• Membayar tanggungan• Catatan Pelarasan
CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH Tidak melibatkan ruang ‘debit’ atau ‘kredit’
[Urusniaga semasa]• Melakukan tanggungan• Membatalkan tanggungan• Melakukan pelaburan
MENYEMAK KETEPATANBaki Akaun Amanah
XX,XXX.XX
( - ) Tanggungan Belum Selesai Kemas kini XX.XX
( - ) Jumlah Pelaburan XXX.XX
Baki bersih kemas kini X,XXX.XX
BUKU DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH Merekodkan semua pelaburan Akaun Amanah
Nama Akaun Amanah :
No Kod Akaun Amanah :
Nama Nombor Tempoh Kadar Amaun Amaun No. Pembaharuan/ NoInstitusi Resit (Bulan) Faedah Pelaburan Jumlah Faedah Penyata Keluaran Resit
Kewangan Dari Hingga (%) (RM) (RM) (RM) Pemungut Baru
(1) (2) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH
Tarikh(3)
CATATAN DI DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH
1) Nama bank/ syarikat kewangan2) No. resit pelaburan daripada syarikat kewangan3) Tarikh u/niaga pelaburan4) Tempoh Pelaburan5) Kadar faedah/keuntungan pelaburan6) Amaun yang dilaburkan7) Jumlah keseluruhan pelaburan mengikut bank/ syarikat kewangan8) Amaun faedah semasa matang yang dikemaskini di dalam buku
tunai/ buku akaun amanah jabatan9) No. penyata pemungut yang dikemaskini oleh JANM (SPD) bagi
kemasukan faedah pelaburan10) Pembaharuan atau pelaburan yang ditarik balik selepas matang11) No. resit baru pelaburan sekiranya ada pembaharuan. Pembaharuan
hendaklah dicatit semula di ruangan (1) dan seterusnya.
PELABURAN Membuat pelaburan simpanan tetap di CIMB melalui Seksyen
Pengurusan Dana (SPD) sebanyak RM75,000.00 dengan kadar faedah 3.5 % setahun. (No.resit 42401)
Nama Nama Ins. Ins. KwngnKwngn
No. No. resitresit
TarikhTarikh Tmpoh Tmpoh (Bulan)(Bulan)
Kadar Kadar FaedhFaedh
(%)(%)
AmunAmunPlburnPlburn
∑ ∑ (RM)(RM) AmunAmunFaedh Faedh (RM)(RM)
No. No. P/PP/P
+ / -+ / - No. No. resit resit barubaru
DariDari HinggaHingga
CIMBCIMB 4240142401 1.1.131.1.13 31.6.1331.6.13 6 bln6 bln 3.53.5 75,00075,000 75,00075,000 656.25656.25 P0101P0101
HARTA MODAL, INVENTORI & BEKALAN PEJABAT DLL.Harta modal, inventori dan bekalan
pejabat yang dibeli melalui peruntukan amanah hendaklah diselenggarakan secara berasingan
Arahan pengendalian akaun amanah, kuasa, minit mesyuarat, dokumen-dokumen urus niaga dll hendaklah disimpan dengan sewajarnya
SESI SOAL JAWABLATIH AMAL