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CO-F-006 V.2
Bogotá, D.C., 9 de Septiembre de 2015
NUEVA DINÁMICA EN EL CONTROL DE DE INVERSIONES EN ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO
JORGE ANDRÉS CARRILLO CARDOSO
2
CONTENIDO
1. Costo Medio de Inversión y Balance de Inversiones Resolución
CRA 287 de 2004.
2. Costo Medio de Inversión y Balance de Inversiones Resolución
CRA 688 de 2014
3. Conclusiones del balance de inversiones.
4. Comparativo de los Marcos Tarifarios
5. Instrumentos de seguimiento Resolución CRA 688
6. Régimen de Calidad y Descuentos
3
COSTO MEDIO DE INVERSIÓN
RESOLUCIÓN 287
CMI
𝐶𝑀𝐼 =𝑉𝑃𝐼𝑅𝐸𝑅 + 𝑉𝐴
𝑉𝑃𝐷+ 𝐶𝑀𝐼𝑇
VPIRER
Valor presente de las
inversiones en Reposición,
Rehabilitación y Expansión
VA Valor de los Activos
del sistema
VPD
CMIT
Valor Presente de la
Demanda
Costo Medio de Inversión en
Terrenos
4
Indicador de Inversión Ejecutada de Acueducto/Alcantarillado (IIA).
Se verificó la ejecución de los proyectos comparando los montos de inversión
planeados frente a los ejecutados (Res. CRA 315 de 2005).
BALANCE DE INVERSIONES
RESOLUCIÓN CRA 287
Con base en la información reportada por los prestadores en el SUI, la SSPD
realiza la verificación de la ejecución de los proyectos de inversión de acueducto
y alcantarillado calculando el Índice de Ejecución de Inversiones del prestador.
5
Control Tarifario de Inversiones:
Acción de vigilancia que ejecuta la Superintendencia de las inversiones queejecutan los prestadores.
.
El cumplimiento del plan de inversionesincluido en el cálculo de los costos con base enla metodología tarifaria vigente.
Que no se incluyan los proyectos con aportesde terceros dentro de los que necesariamenteestán incluidos los aportes bajo condición.
Que los proyectos sean financiados total oparcialmente con recursos propios (tarifas).
1
2
3
Verificación
BALANCE DE INVERSIONES RESOLUCIÓN CRA 287
6
)(
)(
CCPiVP
CIiVPCMI
Costo Medio de InversiónValor presente del Costo de
Inversión
Valor presente del Consumo
Corregido por Pérdidas
287287 VIdifVIBCRo
Costo de inversión del año i
Base de Capital Regulada año 0
Base de Capital Regulada:
Corresponde al valor de los
activos afectos a la
prestación del servicio, netos
de depreciaciones y bajas.
Saldo por pagar de
inversiones 287 más
inversiones diferentes 287.
CI = di +(r * BCRi-1)
COSTO MEDIO DE INVERSIÓN
RESOLUCIÓN CRA 688
7
VI 287, j ,ac/al = (INICac/al )*(1+ r)n * index*Pj
INIC: Los ingresos netos de inversiones por cobrar al cierre de la
vigencia de la Resolución CRA 287 de 2004
INICac,al = (IPIac,al - ICIac,al )
IPI: Ingresos programados de inversiones de la metodología contenida
en la Resolución CRA 287 de 2004 (VPIRER).
ICI: Ingresos obtenidos por el cobro de inversiones durante la vigencia
de la metodología de la Resolución CRA 287 de 2004
COSTO MEDIO DE INVERSIÓN
RESOLUCIÓN CRA 688
8
Como consecuencia de las observaciones formuladas por la Superintendencia al interior
de la CRA, se expidió la Resolución CRA 712 de 2015, la cual propone modificar la
Resolución CRA 688, y aclarar la obligación de los prestadores de presentar la auto-
declaración de inversiones.
Dos resultados de la verificación de ejecución del VPIrer:
1. Cumplimiento: el VI287 será positivo y reflejará el valor por cobrar del VPIRER
ejecutado (o deuda regulatoria). Escenario 1.
2. Incumplimiento: dentro del que hay dos posibles escenarios:
• Los prestadores que invirtieron más de lo que facturaron (IPI > ICI), tienen por
recuperar parte de la inversión (VI287 positivo). Escenario 2.
• Los que invirtieron menos de lo que facturaron (IPI < ICI), tienen un resultado
negativo del INIC que disminuye el saldo de la BCR0. Escenario 3.
BALANCE DE INVERSIONES
RESOLUCIÓN CRA 712 DE 2015
9
VA 287
$
Escenario 1: Cumplió VPIrer
tDic 2015
6
VPIEJEC 287
20052025
BALANCE DE INVERSIONES
Meta de Inversiones
ICI
Deuda
regulatoria
10
VA 287
$
tDic 2015
6
VPIEJEC 287
20052025
BALANCE DE INVERSIONES
Meta de Inversiones
ICI
Deuda
regulatoria
Incumplimiento
Escenario 2: No Cumplió pero IPI > ICI
11
VA 287
$
tDic 2015
6
VPIEJEC 287
20052025
BALANCE DE INVERSIONES
Meta de Inversiones
ICI
Incumplimiento
Escenario 3:No Cumplió IPI < ICI
VA 688
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VI dif 287 Condiciones Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Saldo (VA) 100 90,0 80,0 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0
Depreciación Línea recta 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0
Rentabilidad 12,28% 12,3 11,1 9,8 8,6 7,4 6,1 4,9 3,7 2,5 1,2
CI = Depreci. + Rentabilidad 22,3 21,1 19,8 18,6 17,4 16,1 14,9 13,7 12,5 11,2
VI 287 Condiciones Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Saldo (VPIRER) 80 72,0 64,0 56,0 48,0 40,0 32,0 24,0 16,0 8,0 0,0
Depreciación Línea recta 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0
Rentabilidad 12,28% 9,8 8,8 7,9 6,9 5,9 4,9 3,9 2,9 2,0 1,0
CI = Deprec. + Rentabilidad 17,8 16,8 15,9 14,9 13,9 12,9 11,9 10,9 10,0 9,0
POIR Condiciones Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Saldo 50 0,0 0,0 43,8 37,5 31,3 25,0 18,8 12,5 6,3 0,0
Depreciación Línea recta 0,0 0,0 6,3 6,3 6,3 6,3 6,3 6,3 6,3 6,3
Rentabilidad 12,28% 0,0 0,0 6,1 5,4 4,6 3,8 3,1 2,3 1,5 0,8
CI = Depreci. + Rentabilidad 0,0 0,0 12,4 11,6 10,9 10,1 9,3 8,6 7,8 7,0
CI TOTAL 40,1 37,9 48,1 45,1 42,1 39,1 36,2 33,2 30,2 27,2
FLUJO RECUPERACIÓN DE
INVERSIONES
13
1. La SSPD, teniendo en cuenta que el POI de la resolución 287
era indicativo, controló la ejecución del valor total del VPIrer.
2. El periodo de recuperación de las inversiones tiene una plazo
mayor al periodo de ejecución del POI.
3. La Resolución CRA 712 de 2015 plantea que los prestadores
puedan cobrar solo lo que les falta por recuperar de lo
efectivamente ejecutado en inversiones.
4. Los que invirtieron menos de lo que facturaron tendrán un
resultado negativo del valor de inversiones a cobrar bajo el
nuevo marco.
CONCLUSIONES DEL
BALANCE DE INVERSIONES
14
Resolución 287 Resolución 688
VA: Valor constante de los activo en 10 años.
VIdif287: Valor de los activos a 10 años, reducidos en la depreciación.
VI287: Valor a 10 años de las inversiones por cobrar Resolución CRA 287 reducidas en la
depreciación.
VPIrer: Valor Presente de Plan de Inversiones en Reposición, Expansión y
Rehabilitación.
La BCR proyectada para cada ano (10 años) correspondera a la BCR0 mas los proyectos
del POIR, asociados a metas anuales para alcanzar estándares del servicio.
COMPARATIVO CMI DE LOS DOS
MARCOS TARIFARIOS
15
Resolución 287 Resolución 688
Comparación entre montos de inversión planeados frente a los ejecutados. No se
definieron consecuencias de incumplimiento.
Se define tablero de indicadores de servicio y de eficiencia.
Provisión de recursos no invertidos.
Constitución de encargo fiduciario a partir del 4 año con el déficit de inversiones.
Régimen de calidad y descuentos: se descuenta de la factura a los usuarios
afectados por el incumplimiento de las metas de servicio.
Plan de reduccion de perdidas con metas anuales.
COMPARATIVO SEGUIMIENTO DE
INVERSIONES
18
Indicadores de Seguimiento:
El POI deberá contemplar proyectos encaminados a disminuir
diferencias frente a estándares del servicio en un horizonte de
proyección de 10 años, clasificados así:
Indicadores para seguimiento de
metas en acueducto
Dimensión Nombre del indicador
Cobertura
Número de suscriptores
con conexión al servicio de
acueducto
Calidad del
agua
potable
IRCA
Continuidad
del servicio
Días por año de prestación
del servicio (establecidas
en el CCU)
Indicadores para seguimiento de
metas en alcantarillado
Dimensión Nombre del indicador
Cobertura
Número de suscriptores con
conexión al servicio de
alcantarillado
Calidad del
servicioCumplimiento del PSMV (%)
Continuidad
del servicio
Días al año de prestación
del servicio (establecidas en
el CCU)
INSTRUMENTOS DE SEGUIMIENTO
A INVERSIONES RES. CRA 688
19
Cada proyecto debe especificar la siguiente información, sobre los que la
Superintendencia ejercerá sus funciones de vigilancia y control:
1. Nombre del proyecto.
2. Servicio.
3. Subsistema.
4. Actividad.
6. Cronograma de diseño y ejecución del proyecto, durante el horizonte de
proyección de las inversiones.
7. Montos anuales de inversión del proyecto.
8. Dimensión con la que se relaciona el proyecto.
9. Aporte del proyecto a la(s) meta(s) definida(s) por la persona prestadora para
la dimensión o dimensiones a las que está relacionado el proyecto.
10. Identificación clara del aporte del proyecto para cumplir los estándares del
servicio.
11. Soporte del análisis sobre la capacidad financiera de la persona prestadora
para llevar a cabo el proyecto, frente a la disponibilidad de recursos.
12. Municipio beneficiado por el proyecto.
13. Suscriptores afectados.
INSTRUMENTOS DE SEGUIMIENTO
A INVERSIONES RES. CRA 688
20
• Objetivo: lograr control efectivo sobre las metas de los indicadores:
Calidad de agua potable
Continuidad de Acueducto
Exactitud en el cobro
• Para lograr el control efectivo se requiere, además del reporte delos prestadores:
El autocontrol del prestador
El control de la SSPD
El Control Ciudadano por publicación de la comparación deldesempeño entre prestadores.
DESCUENTOS ASOCIADOS A LA
CALIDAD DEL SERVICIO
21
Dimensión Indicador Descripción Descuento Beneficiario
Gestión
Técnica
ICAP
Calidad de agua potable
para el servicio público
domiciliario de
acueducto.
Descuento en
el cargo por
consumo.
Suscriptores del
sistema.
ICON
Continuidad del servicio
público domiciliario de
acueducto.
Descuento en
el cargo por
consumo.
Suscriptores
afectados.
Gestión
ComercialIQR
Reclamos Comerciales
para los servicios
públicos domiciliarios de
acueducto y
alcantarillado.
Descuento en
el cargo fijo.
Suscriptores que
reclamaron y cuya
reclamación fue
resuelta a su favor en
segunda instancia
durante el semestre
analizado.
DESCUENTOS ASOCIADOS A LA
CALIDAD DEL SERVICIO
22
• Se calcula un valor de incumplimiento de la meta de calidad
global asociada a cada indicador.
• Al valor de incumplimiento se le aplica el factor de descuento
definido para cada uno de los componentes de la tarifa.
• Se define un factor de reincidencia de incumplimiento semestral
de 20%, 60% y 100% sobre el descuento máximo.
• El descuento se aplica únicamente a los usuarios afectados
dividiendo entre ellos el valor de incumplimiento asociado a cada
indicador. El descuento asociado a continuidad y calidad del agua
se pondera por el consumo de cada suscriptor afectado.
• El descuento total que se aplica a cada suscriptor afectado se
deberá reflejar como un menor valor de la factura.
DESCUENTOS ASOCIADOS A LA
CALIDAD DEL SERVICIO
23
%
CUMPLIMIENTO DE METAS:
COBERTURA DE ACUEDUCTO
SEGMENTO 1
t
6
0 1 2 3 4 5
50%
60%
70%
80%
90%
24
%
t
6
0 1 2 3 4 5
50%
60%
70%
80%
90%
CUMPLIMIENTO DE METAS:
COBERTURA DE ACUEDUCTO
SEGMENTO 1
25
%
t
6
0 1 2 3 4 5
50%
60%
70%
80%
90%
CUMPLIMIENTO DE METAS:
COBERTURA DE ACUEDUCTO
SEGMENTO 1
26
%
t
6
0 1 2 3 4 5
50%
60%
70%
80%
90%
CUMPLIMIENTO DE METAS:
COBERTURA DE ACUEDUCTO
SEGMENTO 1
27
%
t
6
0 1 2 3 4 5
50%
60%
70%
80%
90%
CUMPLIMIENTO DE METAS:
COBERTURA DE ACUEDUCTO
SEGMENTO 1
28
%
t
6
0 1 2 3 4 5
50%
60%
70%
80%
90%
Provisión de recursos no ejecutados
Fiducia (4 año)
CUMPLIMIENTO DE METAS:
COBERTURA DE ACUEDUCTO
SEGMENTO 1
296
200
320
460
560
660
120
220
330
420
520
0
100
200
300
400
500
600
700
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Inversión acumuladaproyectada
Inversión acumuladaejecutada
Provisión año 1
Provisión año 2
Provisión año 3
Fideicomiso
CUMPLIMIENTO DE METAS:
COBERTURA DE ACUEDUCTO
SEGMENTO 1$
t
30
• El Auditor Externo de Gestión y Resultados o el Jefe
de Control Interno, verificará los indicadores de
continuidad y reclamos comerciales, con excepción de
la calidad del agua.
• También deberá verificar la correcta estimación de los
descuentos y certificar su correcta aplicación a los
usuarios afectados.
• El responsable de la verificación también deberá
reportar al SUI la información de verificación.
VERFIFICACIÓN DE LOS
INDICADORES
31
Carrera 18 N°. 84-35
PBX: (1) 691 3005
www.superservicios.gov.co
Bogotá, D.C.
Muchas gracias