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Presentación dirigida a:

Consejo Institucional ITCR26 de enero de 2006

La caja única y la eficiencia en la gestión de la liquidez

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ObjetivoObjetivo

Ofrecer una visión general sobre el concepto de caja única, su importancia, la estrategia utilizada para la implementación en el país y los beneficios obtenidos

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Mantener dinero ocioso es el mayor pecado en la administración del

efectivo..

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0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

INGRESOS 2005 EGRESOS 2005

INGRESOS Y GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL(en millones de colones)

Inversión Real

Resto del Gasto

Pensiones

Salarios 1/

Servicio de la DeudaPública Ingresos Corrientes

NOTAS: 1/ Datos incluyen respectivas cargas sociales .

13,7%

24,3%

11,2%

50,9%

1,1 %

¢ 1.211.003

¢ 2.305.136,7

5

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

Gasto Devengado DIC. 2003 Ppto Autoriz. Agosto 2004 Proy. de Ley Ppto 2005

INGRESOS Y GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL(en millones de colones)

Egresos Totales

Ingresos Corrientes

La diferencia…..endeudamiento público

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ContenidoContenido

Aspectos conceptualesFundamento jurídicoFuncionamientoBeneficios para el paísCaja Única e instituciones públicas de educación superior

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DefiniciónDefinición

El concepto de Caja Única es la expresión en el sector público del principio general de administración del efectivo denominado “concentración de bancos” y se refiere básicamente a la administración centralizada de todos los recursos líquidos, manteniendo la titularidad de los mismos por parte de las diversas dependencias pertenecientes al Gobierno Central

• Tesorería Nacional juega el rol de “depositario” (de forma similar a un banco)

• Los recursos depositados en la Caja Única pertenecen a la entidad depositaria hasta que los necesite ( no vencen con el periodo presupuestario).

• Los saldos en las CCU se mantienen a disposición de la entidad, de conformidad con la Programación Financiera elaborada por ésta. ( no es la Tesorería Nacional la que define cuándo puede utilizarlos).

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Caja Única y principios Caja Única y principios presupuestariospresupuestarios

Caja Única es un principio de administración de liquidez, y no un principio de teoría presupuestaria. Es decir, se puede administrar recursos en Caja Única y cumplir con los principios presupuestarios.

Teoría PresupuestariaAdministración de

Liquidez

• Anualidad • No afectación de los recursos• Universalidad del presupuesto• Etc.

• Concentración de bancos (Caja Única)• Optimización de saldos• Depósitos directos en bancos• Uso de flotación• Etc.

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Resumen Resumen

• Los recursos líquidos siguen perteneciendo al titular de la cuenta. Tesorería Nacional es depositario.

• Los fondos no tienen vencimiento, son de la entidad titular hasta que los requiera

• Están a su disposición de conformidad con la programación de caja que el titular define.

• La Tesorería no puede limitar la utilización de los recursos

• Existe posibilidad de enfrentar gastos no programados inicialmente por el titular de los fondos

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Fundamento LegalFundamento Legal

• Constitución Política.Art. 185. Define competencias de la Tesorería Nacional. Ratificado mediante varios votos de la Sala Constitucional como base constitucional del principio de caja única.

• Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos. No. 8131Art. 66. Desarrolla el principio de caja única

Art. 127. deroga disposiciones legales que facultaban administración fuera de caja única

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De conformidad con la LAFPP el principio se aplica a

a) La administración central, constituida por el Poder Ejecutivo y sus dependencias.

b) Los Poderes Legislativo y Judicial, el Tribunal Supremo de Elecciones, sus dependencias y órganos auxiliares .

Excluye de la aplicación a :c) La administración descentralizada y las empresas públicas del Estadod) Las universidades estatales, las municipalidades y la Caja Costarricense del

Seguro Social ...

Ambito de aplicaciónAmbito de aplicación

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Adicionalmente en lo que respecta a las transferencias presupuestarias según art. 43 LAFPP

“Los recursos que se asignen como transferencias presupuestarias, tanto a favor de sujetos de derecho público como de derecho privado, se mantendrán en la caja única del Estado y serán girados a sus destinatarios conforme a la programación financiera …”

Ambito de aplicaciónAmbito de aplicación

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ARTÍCULO 85.- El Estado dotará de patrimonio propio a la Universidad de Costa Rica, al Instituto Tecnológico de Costa Rica, a la Universidad Nacional y a la Universidad Estatal a Distancia y les creará rentas propias, independientemente de las originadas en estas instituciones.

Además, mantendrá -con las rentas actuales y con otras que seannecesarias-un fondo especial para el financiamiento de la Educación Superior Estatal.

El Banco Central de Costa Rica administrará ese fondo y, cada mes, lo pondrá en dozavos, a la orden de las citadas instituciones, según la distribución que determine el cuerpo encargado de la coordinación de la educación superior universitaria estatal. Las rentas de ese fondo especial no podrán ser abolidas ni disminuidas, si no se crean, simultáneamente, otras mejoras que las sustituyan.

El caso especial de las ipesEl caso especial de las ipes

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Visión de “país”

Puesta en operación en forma gradual

Enfoque orientado a la seguridad y calidad (hacerlo

bien)

Congruencia con la independencia administrativa

de las entidades

Consideración de características específicas para

entidades que lo requieran

Aprovechamiento máximo de la tecnología y de las

herramientas disponibles

Funcionamiento : Funcionamiento : Principios generales Principios generales operaciónoperación

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La Caja Única: Modelo inicialLa Caja Única: Modelo inicial

Entidad Financier

a

Servicios de Cobro y PagoServicios de Cobro y Pago

HOME BANKINGHOME BANKINGHOME BANKINGHOME BANKING

PLATAFORMAPLATAFORMADEDE

SERVICIOSSERVICIOS

PLATAFORMAPLATAFORMADEDE

SERVICIOSSERVICIOS

Tesorería

Nacional

PLATAFORMAPLATAFORMADEDE

SERVICIOSSERVICIOS

PLATAFORMAPLATAFORMADEDE

SERVICIOSSERVICIOS

Cuentas Corrientes / Ahorros autorizadas por la T.N.Cuentas de Caja Única

1

Proveedores, Empleados, etc.

1. Entidad envía a la Tesorería Nacional: programación de caja, ejecución real, estados de cuenta, conciliaciones, autorizaciones de transferencias a la caja única.

2. Cuando existan excedentes o faltantes autorizados para su traslado, la Tesorería Nacional realiza un “Débito Directo” o “Crédito Directo, mediante el cual se trasladan fondos desde la cuenta en la entidad financiera, hasta la cuenta de caja única en Tesorería o viceversa.

3. Tesorería Nacional envía Estados de cuenta a la entidad4. La entidad realiza su operativa de pago a proveedores, empleados, etc., utilizando sus

mecanismos tradicionales: cheques, transferencias, etc.

2

4

4

ControlContable de Fondos

Estados de cuenta

3

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La Caja Única: Modelo inicial y operativas de La Caja Única: Modelo inicial y operativas de pagopago

Servicios de Cobro y PagoServicios de Cobro y Pago

Tesorería

Nacional

PLATAFORMAPLATAFORMADEDE

SERVICIOSSERVICIOS

PLATAFORMAPLATAFORMADEDE

SERVICIOSSERVICIOS

Cuentas de Caja Única

1

Proveedores, Empleados, etc.

1. Entidad envía a la Tesorería Nacional: programación de caja, ejecución real, estados de cuenta, conciliaciones, autorizaciones de transferencias a la caja única. Así mismo, envía Planillas de Pago por medio de archivos electrónicos seguros.

2. Tesorería Nacional gestiona los pagos por medio del SINPE, a efectos de depositar directamente al empleado, proveedor o beneficiario en general.

3. Tesorería Nacional envía Estados de cuenta a la entidad

2

ControlContable de Fondos

Estados de cuenta

3

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Resultados cuantitativos del 2004

Saldos promedios administrados en caja única - 2004

Mes Saldo promedio

Ene ¢ 23,685.54

Feb ¢ 24,787.86

Mar ¢ 27,349.03

Abr ¢ 29,340.01

May ¢ 34,008.04

Jun ¢ 42,673.85

Jul ¢ 46,041.03

Ago ¢ 49,605.78

Set ¢ 51,528.50

Oct ¢ 58,745.07

Nov ¢ 61,098.39

Dic ¢ 63,857.14

Promedio ¢ 42,726.69

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Resultados cuantitativos del 2005

Saldos promedios administrados en caja única - 2005

Saldo Promedio

¢-

¢20.000

¢40.000

¢60.000

¢80.000

¢100.000

¢120.000

¢140.000

¢160.000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

   

Mes Total

Enero ¢ 60.026,84

Febrero ¢ 59.675,51

Marzo ¢ 62.864,21

Abril ¢ 62.993,49

Mayo ¢ 66.796,82

Junio ¢ 67.888,69

Julio ¢ 82.235,10

Agosto ¢ 99.333,40

Set ¢ 102.181,43

Oct ¢ 122.167,83

Nov ¢ 123.347,14

Dic ¢ 136.502,99

Promedio ¢ 87.167,79

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Situación actual: Alcance

Cantidad de instituciones ya incorporadas: 170Registro NacionalConsejo de Seguridad Vial (COSEVI)Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI)Consejo Técnico de Aviación Civil (CTAC)…Asamblea LegislativaDefensoría de los HabitantesPoder Judicial…Municipalidades (81)Fundación Omar Dengo (ente privado)…

Unidad Ejecutora del Catastro NacionalKFW…

Poder EjecutivoEntidades adscritas con o sin personería jurídica

Otros Poderes y entes adscritos

Transferencias del gobierno según art. 43 de LAFPP

Préstamos de organismos internacionales

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Beneficios para el Gobierno CentralBeneficios para el Gobierno Central

1. Reducción del endeudamiento interno

Resultado de una gestión más eficiente de los fondos disponibles.

2. Ahorro en intereses de deuda interna, correspondiente a las inversiones de excedentes en Títulos de Deuda Pública.

Saldo inversiones =86,000 millones ( Promedio 2005)Ahorro Intereses = 12,900 millones anuales (tasa de 15%)

3. Ahorro en comisiones bancarias, pagadas por servicios de recaudación y de transferencia de fondos.

Comisión pagada por Gobierno Central = 0.25%Comisión pagada por otras entidades = 2% al 6%

4. Ahorro producto del paso de operativas de pago manuales a operativas de pago electrónico

Eliminación del cheque, su costo administrativo y sus riesgos asociadosReconceptualización de operativas de cobro y pago

5. Transparencia y controlFacilidad de control por parte de los órganos responsables del mismo

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Propuesta especifica a IPESPropuesta especifica a IPES

1. Programación más eficiente de transferencias de FEES1.1 Transferencia quincenal ( 8-9, 16-18)1.2 Aguinaldo en el mes de noviembre

2. Transferencias menores en caja única Experiencia piloto que permitirá evidenciar operacionalidad y beneficios

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COMENTARIOS Y ACLARACIONES

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MUCHAS GRACIAS

Promoviendo la eficiencia en la gestión de la liquidez