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"PRINCIPALES RIESGOS DE GESTIÓN Y DIRECCIÓN EN COOPERATIVAS DE
AHORRO Y CRÉDITO"RED EQUINOCCIO
QUITO, 23 DE ABRIL 2015
AMBITO DE LA PRESENTACIÓN:
• IDENTIFICAR LAS PRINCIPALES ACCIONES U OMISIONES, RESPONSABILIDAD DE LA ASAMBLEA GENERAL, CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, CONSEJO DE VIGILANCIA Y GERENCIA, QUE LES PODRÍA OCASIONAR RIESGOS Y LA IMPOSICIÓN DE SANCIONES POR LOS ORGANISMOS DE CONTROL.
ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS.
• “RIESGO DE MERCADO: ASOCIADO A LAS FLUCTUACIONES DE LOS MERCADOS FINANCIEROS, Y EN EL QUE SE DISTINGUEN: • RIESGO DE CAMBIO, CONSECUENCIA DE LA VOLATILIDAD DEL
MERCADO DE DIVISAS.• RIESGO DE TIPO DE INTERÉS, CONSECUENCIA DE LA VOLATILIDAD DE LOS
TIPOS DE INTERÉS.• RIESGO DE MERCADO (EN ACEPCIÓN RESTRINGIDA), QUE SE REFIERE
ESPECÍFICAMENTE A LA VOLATILIDAD DE LOS MERCADOS DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS TALES COMO ACCIONES, DEUDA, DERIVADOS,• RIESGO DE CRÉDITO: CONSECUENCIA DE LA POSIBILIDAD DE QUE UNA DE LAS
PARTES DE UN CONTRATO FINANCIERO NO ASUMA SUS OBLIGACIONES.
ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS.
• RIESGO DE LIQUIDEZ: UNA DE LAS PARTES DE UN CONTRATO FINANCIERO NO PUEDA OBTENER LA LIQUIDEZ NECESARIA PARA ASUMIR SUS OBLIGACIONES A PESAR DE DISPONER DE LOS ACTIVOS —QUE NO PUEDE VENDER CON LA SUFICIENTE RAPIDEZ Y AL PRECIO ADECUADO—.
• RIESGO OPERATIVO: QUE ES ENTENDIDO COMO LA POSIBILIDAD DE OCURRENCIA DE PÉRDIDAS FINANCIERAS, ORIGINADAS POR:
• FALLAS O INSUFICIENCIAS DE PROCESOS, • PERSONAS, • SISTEMAS INTERNOS (SISTEMAS DE CONTROL INTERNOS), • TECNOLOGÍA, Y, • PRESENCIA DE EVENTOS EXTERNOS IMPREVISTOS.• RIESGO PAÍS O RIESGO SOBERANO.• RIESGO SISTÉMICO.” • TOMADO DEL INTERNET WIKIPEDIA.
RIESGOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO:
• CONOCER Y ACTUALIZARSE PERMANENTEMENTE CON LA NORMATIVA VIGENTE QUE REGULA LA ACTIVIDAD DE LA COOPERATIVA:• CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA.• LEY ORGÁNICA DE ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA.• CÓDIGO ORGÁNICO MONETARIO Y FINANCIERO.• LEYES: PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS, LABORALES,
TRIBUTARIAS, SEGURIDAD SOCIAL, MUNICIPALES.• REGLAMENTO GENERAL DE LA LOEPS.
RIESGOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO:
• RESOLUCIONES DE LA JUNTA DE POLÍTICA Y REGULACIÓN MONETARIA Y FINANCIERA.• SEGMENTACIÓN.• PREVENCIÓN LAVADO DE ACTIVOS.• GARANTÍAS ADECUADAS.• SEGMENTACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITO.• TASAS DE INTERÉS ACTIVAS EFECTIVAS MÁXIMAS
• RESOLUCIONES DE LA JUNTA DE REGULACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO (AÚN VIGENTES)• RESOLUCIÓN No. 10 PROCESOS ELECTORALES.
• RESOLUCIONES DE LA JUNTA BANCARIA COOP SEGMENTO 1.
RIESGOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO:
• RESOLUCIONES DE LA SUPERINTENDENCIA DE ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA.• SANCIONES EN APLICACIÓN DEL CÓDIGO ORGÁNICO MONETARIO Y
FINANCIERO.• ACTUALIZACIÓN DE DATOS DE PERSONAS ESTRATÉGICAS: VOCALES DE LOS
CONSEJOS, PRESIDENTES, GERENTE, SECRETARIO, CONTADOR, OFICIAL DE CUMPLIMIENTO, AUDITOR INTERNO, AUDITOR EXTERNO.
• CIRCULARES DE LA SEPS.• CRONOGRAMAS Y ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS.• ENVÍO DE INFORMACIÓN POR SEGMENTOS.
RIESGOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO:
• RESPONSABILIDADES Y RIESGOS EN CUANTO A LA ACTUALIZACIÓN DE LA NORMATIVA INTERNA. • REFORMA DE ESTATUTO SOCIAL.• REFORMA DE REGLAMENTO INTERNO.• ACTUALIZACIÓN DE REGLAMENTO DE ELECCIONES.• REFORMA DEL REGLAMENTO DE CRÉDITO.• REFORMA DE MANUAL DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS.• POLÍTICAS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL COOPERATIVA Y BALANCE SOCIAL
EN BASE A LA LÍNEA BASE DE LA SEPS.• ENTRE OTRAS.
RIESGOS EN PROCESOS ELECTORALES.
• REGLAMENTO DE ELECCIONES CON INSUFICIENCIA DE NORMAS.• NO HA SIDO APROBADO POR LA ASAMBLEA GENERAL. • PROCESO ELECTORAL A TRAVÉS DE ASAMBLEAS SECTORIALES (NO EXISTE
CONTROLES EN LA CALIDAD DE SOCIOS, CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS, PROHIBICIONES, ENTRE OTROS)• NO SE EFECTÚAN LOS PROCESOS ELECTORALES PERO SE INTEGRAN LAS
ASAMBLEAS Y SE NOMBRAN CONSEJOS DE ADMINISTRACIÓN Y VIGILANCIA. • NO SE CONSIGUE LA PARTICIPACIÓN DE LOS SOCIOS COMO CANDIDATOS.• NO EXISTEN SUPLENTES.• MALA INTEGRACIÓN DE ORGANISMO ELECTORAL (PROHIBICIÓN A VOCALES DE
LOS CONSEJOS Y EMPLEADOS)
RIESGOS EN PROCESOS ELECTORALES.
• ELECCIÓN DE REPRESENTANTES NO RESPONDE AL NÚMERO DE SOCIOS CON QUE CUENTA CADA OFICINA OPERATIVA.• NO SE ELIGE EL SUFICIENTE NÚMERO DE SOCIOS CON PERFIL
PROFESIONAL.• NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS PARA TRAMITAR LA IMPUGNACIÓN DE
RESULTADOS.• PRÓRROGA DE FUNCIONES POR NO CONVOCAR A PROCESO
ELECTORAL. (INCUMPLIMIENTO DE NORMATIVA)• NO SE DIFUNDE LA REALIZACIÓN DEL PROCESO ELECTORAL PARA
EVITAR LA PARTICIPACIÓN DE LOS SOCIOS.
RIESGOS EN ASAMBLEAS GENERALES.
• COOPERATIVAS QUE MANTIENEN ASAMBLEAS GENERALES DE SOCIOS CUANDO DEBERÍAN TENER ASAMBLEAS GENERALES DE REPRESENTANTES.• CONVOCATORIAS A ASAMBLEAS GENERALES QUE NO RESPETAN LOS
TIEMPOS DE PUBLICACIÓN, REALIZACIÓN E INTERMEDIO.• NO SE ENTREGAN LOS EXPEDIENTES DE LA ASAMBLEA GENERAL.• SE PERMITE INCORPORACIÓN DE DOCUMENTOS E INCLUSO PUNTOS
DE ORDEN DEL DÍA, NO ESTABLECIDOS EN CONVOCATORIA.• PARTICIPACIÓN EN ASAMBLEAS GENERALES DE PERSONAS QUE NO LA
INTEGRAN Y QUE NO HAN SIDO CONVOCADAS.
RIESGOS EN ASAMBLEAS GENERALES.
• NO SE ESTABLECE EL QUORUM DE INSTALACIÓN EN FUNCIÓN A LOS INTEGRANTES DE LA ASAMBLEA GENERAL.• SE INICIAN ASAMBLEAS UNA HORA DESPÚES CON EL NÚMERO DE
REPRESENTANTES ASISTENTES (NULIDAD).• LA ASAMBLEA GENERAL ADOPTA RESOLUCIONES SOBRE TEMAS QUE NO
SON DE SU COMPETENCIA. (EJ. REMOVER EMPLEADOS) • DEL RECHAZO DE INFORMES DE GESTIÓN (FALTA DE PROCEDIMIENTO Y
TRANSGRESIÓN AL DERECHO A LA DEFENSA Y AL DEBIDO PROCESO)• NO SE OBSERVAN LAS VOTACIONES CON MAYORÍA SIMPLE O CON MAYORÍA
ABSOLUTA CONFORME DETERMINA LA NORMATIVA. (EJ. ELECCIÓN DE VOCALES CON MAYORÍA SIMPLE)
RIESGOS EN ELECCIÓN DE VOCALES DE LOS CONSEJOS.
• ELECCIÓN DE VOCALES SIN HABER PARTICIPADO Y GANADO EN ELECCIONES DE REPRESENTANTES PREVIAS.• PERÍODOS DE REPRESENTANTES MENORES A PERÍODOS DE VOCALES
DE LOS CONSEJOS.• ELECCIÓN DE VOCALES SIN DIFERENCIAR MAYORÍA Y MINORÍA ES
DECIR SIN PERÍODOS DIFERENCIADOS.• EQUIVOCACIÓN EN LA CARGA DE NOMBRES DE VOCALES Y EN EL
ORDEN DE ELECCIÓN EN LA PÁGINA DE LA SEPS.• SE ELIGEN VOCALES QUE CUMPLIERON DOS PERÍODOS EN UN
CONSEJO A OTRO, SIN CONSIDERAR DICHOS PERÍODOS PREVIOS.
RIESGOS EN ELECCIÓN DE VOCALES DE LOS CONSEJOS.
• SOCIOS CON IMPEDIMENTOS LEGALES PARA SER VOCALES.• NO SE ELIGEN A LOS VOCALES EN PROPORCIÓN AL NÚMERO DE
SOCIOS CON QUE CUENTA CADA OFICINA. • NO SE ELIGEN SOCIOS CON EL PERFIL PROFESIONAL.• SOCIOS CON GRADO DE PARENTESCO ENTRE SI O CON LA GERENCIA.• ELEVADO NÚMERO DE INTEGRANTES DE LOS CONSEJOS.• LOS VOCALES NO SON CALIFICADOS.• ALTERACIÓN DEL ORDEN DE ELECCIÓN DE LOS VOCALES.
RIESGOS EN ADMINISTRACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO.
• REGLAMENTO Y MANUALES DE CRÉDITO DESACTUALIZADOS.• CRÉDITO SOLO A LOS SOCIOS, PROHIBIDO A CLIENTES O TERCEROS.• LÍMITES DE CRÉDITOS: • CON RELACIÓN AL PATRIMONIO DE LA COOPERATIVA.• CON RELACIÓN AL PATRIMONIO DEL SUJETO DE CRÉDITO.
• RIESGO EN CONTENIDO DE TEXTOS DE DOCUMENTOS DE CRÉDITO.• DESACTUALIZADOS (CON REFERENCIA A LEY DE COOPERATIVAS O LGISF)
• NO CONTIENEN LAS FIRMAS LEGALES PARA SER PAGARÉ.• NO CONTIENEN UNA CANTIDAD DETERMINADA.• NO CONTIENEN AUTORIZACIONES DE COBRO.• NO ESTABLECEN LA TASA DE INTERÉS EFECTIVA ANUAL.
RESOLUCIONES 043 Y 044 JPRMF.TIPO DE CRÉDITO CARACTERÍSTICA MONTO
CRÉDITO PRODUCTIVO Otorgado a personas naturales obligadas a llevar contabilidad o jurídicas.Plazo superior a un año.Para financiar proyectos productivos.
PRODUCTIVO CORPORATIVO Personas jurídicas Con ventas anuales superiores a USD 5´000.000.
PRODUCTIVO EMPRESARIAL Personas Jurídicas Con ventas anuales superiores a UN MILLON y menos de CINCO MILLONES
PRODUCTIVO PYMES Personas naturales obligadas a llevar contabilidad o personas jurídicas.
Con ventas anuales superiores a CIEN MIL y menores a UN MILLON.
RESOLUCIONES 043 Y 044 JPRMF.CREDITO COMERCIAL
CRÉDITO COMERCIAL ORDINARIO. Personas naturales obligadas a llevar contabilidad o personas jurídicas.
Con ventas anuales superiores a CIEN MIL para adquirir vehículos livianos.
CREDITO COMERCIAL PRIORITARIO. Personas naturales obligadas a llevar contabilidad o personas jurídicas.
Con ventas anuales superiores a CIEN MIL para adquirir vehículos pesados y otros productivos menos vehículos livianos.
CRÉDITO COMERCIAL PRIORITARIO CORPORATIVO.
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad o personas jurídicas con ventas anuales superiores a CINCO MILLONES.
CRÉDITO COMERCIAL PRIORITARIO EMPRESARIAL.
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad o personas jurídicas con ventas anuales superiores a UN MILLON y menores a CINCO MILLONES.
CRÉDITO COMERCIAL PRIORITARIO PYMES. Personas naturales obligadas a llevar contabilidad o personas jurídicas con ventas anuales superiores a CIEN MIL y hasta UN MILLON.
RESOLUCIONES 043 Y 044 JPRMF.
CREDITO DE CONSUMO ORDINARIO
Otorgado a personas naturales con garantía prendaria o fiduciaria menos prenda de joyas.
Saldos adeudados superiores a los CINCO MIL DÓLARES excepto gastos médicos y educativos.
CREDITO CONSUMO PRIORITARIO
Otorgado a personas naturales para gastos no productivos, comercial y otras que no son de consumo ordinario.
Con saldo adeudado de hasta CINCO MIL DÓLARES excepto gastos educativos.Consumos médicos de más de cinco mil dólares.
RESOLUCIONES 043 Y 044 JPRMF.
CRÉDITO EDUCATIVO.
Otorgado a personas naturales para capacitación y formación profesional o técnica y a personas jurídicas para su talento humano.
Se incluye todos los consumos y saldos con tarjeta de crédito en establecimientos educativos.
RESOLUCIONES 043 Y 044 JPRMF.
CRÉDITO DE VIVIENDA DE INTERÉS PÚBLICO
Otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales.Para adquisición o construcción de vivienda única y de primer uso para transferirse a un fideicomiso de titularización al BCE o sistema financiero público.
Vivienda con valor comercial de hasta Setenta mil y valor de metro cuadrado igual o menor a 890 dólares.
CRÉDITO INMOBILIARIO. Otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales para la compra de inmuebles o construcción o reparación de inmueble propio siempre que no esté clasificado como de VIVIENDA DE INTERÉS PÚBLICO
RESOLUCIONES 043 Y 044 JPRMF.MICROCRÉDITO Persona natural o jurídica o a
un grupo con garantía solidaria, con ventas anuales inferior a CIEN MIL DÓLARES
Para financiar producción o comercialización en pequeña escala, cuya fuente de pago son las ventas o ingresos de la actividad.
MICROCRÉDITO MINORISTA Saldo adeudado o del crédito igual o menor a MIL DÓLARES.
MICROCRÉDITO DE ACUMULACIÓN SIMPLE
Saldo adeudado o del crédito igual o mayor a MIL DÓLARES y menor a DIEZ MIL DÓLARES.
MICROCRÉDITO DE ACUMULACIÓN AMPLIADA
Saldo adeudado o del crédito igual o mayor a DIEZ MIL DÓLARES.
TASAS DE INTERES POR SEGMENTO DE CARTERA
TIPO DE CRÉDITO TASA DE INTERES EFECTIVA MÁXIMA
CRÉDITO PRODUCTIVO PRODUCTIVO CORPORATIVO Hasta 9,33%PRODUCTIVO EMPRESARIAL Hasta 10,21%PRODUCTIVO PYMES Hasta 11,83%CREDITO COMERCIAL CRÉDITO COMERCIAL ORDINARIO. Hasta 11,83%CREDITO COMERCIAL PRIORITARIO. CRÉDITO COMERCIAL PRIORITARIO CORPORATIVO.
Hasta 9,33%
CRÉDITO COMERCIAL PRIORITARIO EMPRESARIAL.
Hasta 10,21%
CRÉDITO COMERCIAL PRIORITARIO PYMES. Hasta 11,83%
TASAS DE INTERES POR SEGMENTO DE CARTERA
CREDITO DE CONSUMO ORDINARIO Hasta 16,30%CREDITO CONSUMO PRIORITARIO Hasta 16,30% CRÉDITO EDUCATIVO. Hasta 9% CRÉDITO DE VIVIENDA DE INTERÉS PÚBLICO Hasta 4,99%CRÉDITO INMOBILIARIO. Hasta 11,33%MICROCRÉDITO MICROCRÉDITO MINORISTA Hasta 30,50%MICROCRÉDITO DE ACUMULACIÓN SIMPLE Hasta 27,50%MICROCRÉDITO DE ACUMULACIÓN AMPLIADA Hasta 25,50% CRÉDITO DE INVERSIÓN PÚBLICA. Hasta 9,33%.
RIESGOS EN ADMINISTRACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO.
• INFORMACIÓN PREVIA CON EL SISTEMA DE AMORTIZACIÓN (FRANCÉS, ALEMÁN O ESPECIAL) LA TASA EFECTIVA, LOS COSTOS (INTERNOS Y SE REFLEJAN EN LA TASA DE INTERÉS) Y GASTOS (LOS QUE SE PAGAN A TERCEROS Y QUE ESCOJE EL SOCIO)• FALTA DE ESTABLECIMIENTO POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE LOS
LÍMITES DE LOS CRÉDITOS EN CUANTO A: • MONTOS.• TASAS.• PLAZOS.• GARANTÍAS, COSTOS DE COBRANZAS.• NIVEL DE AUTORIZACIÓN.
RIESGOS EN ADMINISTRACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO.
• CUPO DE CRÉDITO.• DETERMINACIÓN DE LOS PARTICIPANTES EN EL CUPO DE CRÉDITO (VOCALES
PRINCIPALES Y SUPLENTES DE LOS CONSEJOS, GERENCIA, FUNCIONARIOS CON PARTICIPACIÓN EN CRÉDITO E INVERSIONES, EL CÓNYUGE O CONVIVIENTE Y PARIENTES DENTRO DEL CUARTO GRADO DE CONSANGUINIDAD Y SEGUNDO DE AFINIDAD)• APROBACIÓN DE ESTOS CRÉDITOS POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN,
CUALQUIERA SEA EL MONTO INCLUSO EMERGENTES.• PROHIBICIÓN A CELEBRAR CONVENIOS CON OTRAS INSTITUCIONES PARA
LOS QUE INTEGRAN EL CUPO DE CRÉDITO.• PROBLEMAS DE GOBERNABILIDAD POR EL CUPO DE CRÉDITO.
RIESGOS EN ADMINISTRACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO.
• GESTIÓN DE COBRO:• PAGARÉS SIN DEBIDA CUSTODIA EN CAJAS DE SEGURIDAD.• INEXISTENCIA DE UN PROCEDIMIENTO DE CUSTODIA Y ENTREGA DE
PAGARÉS A FUNCIONARIOS Y COBRADORES INTERNOS O EXTERNOS (PAGARÉS QUE SE EXTRAVÍAN) • CONTRATOS DE RECUPERACIÓN DE CARTERA PERJUDICIALES PARA LA
COOPERATIVA (COBROS DE HONORARIOS SIN RECUPERAR VALORES).• FALTA DE CONTROL EN GASTOS JUDICIALES.• FALSIFICACIONES DE FIRMAS EN PAGARÉS Y DOCUMENTOS.• FALTA DE CONTROL DE LA GESTIÓN EXTRAJUDICIAL Y JUDICIAL.
RIESGOS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA.
• FALTA DE CONOCIMIENTO Y CUMPLIMIENTO DE RESOLUCIONES DE ORGANISMOS DE CONTROL. • PRESENTACIÓN DE REPORTES (COMPLETOS, BIEN ELABORADOS Y A
TIEMPO) (MULTAS A GERENCIA).• NO REMITIR INFORMACIÓN HASTA EN SEIS MESES EN QUE SE TIENE
OBLIGACIÓN DE REMITIRLO ES CAUSAL PARA DISOLUCIÓN POR INACTIVIDAD. • SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES DE AUDITORÍA INTERNA, EXTERNA Y DE
LA SEPS. (LAS OBSERVACIONES DEBEN SER APROBADAS POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN PARA QUE SEAN EXIGIBLES; PARA NO APROBAR SE DEBE ESTABLECER LOS FUNDAMENTOS DE HECHO Y DERECHO)
RIESGOS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA.
• APERTURA DE OFICINAS SIN AUTORIZACIÓN DE LA SEPS. • TRASLADO DE OFICINAS SIN AUTORIZACIÓN DE LA SEPS.• REALIZACIÓN DE OPERACIONES SIN AUTORIZACIÓN DE LA SEPS EN
ESPECIAL OTORGAMIENTO DE GARANTÍAS Y CONTINGENTES.• CELEBRACIÓN DE CONTRATOS DE LA COOPERATIVA CON VOCALES DE
LOS CONSEJOS Y GERENCIA.• CONTRATACIÓN COMO ASESORES, CAPACITADORES O GESTIONADORES
A FUNCIONARIOS O EX FUNCIONARIOS DE ORGANISMOS DE CONTROL.• NO CAMBIAN LA MODALIDAD DE CONTRATACIÓN DE GERENCIA.
PRINCIPALES SANCIONES.
• INFRACCIONES SANCIONADAS POR EL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR SEGÚN ARTÍCULOS 111 Y 112 DEL COMF. • PUEDEN LLEGAR HASTA 1.000 SBU.
• INFRACCIONES DEL CÓDIGO ORGÁNICO MONETARIO Y FINANCIERO FUERON DETERMINADOS PARA EL SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO POR EL SUPERINTENDENTE EPS, MEDIANTE RESOLUCIÓN No. SEPS-IGT-IFPS-IGPJ-IR-IEN-2015-016 DE 11 DE MARZO DE 2015.
PRINCIPALES SANCIONES.
•REVISIÓN DE LA RESOLUCIÓN: •SEPS-IGT-IFPS-IGPJ-IR-IEN-2015-016, •DE 11 DE MARZO DE 2015.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
• TOMAR CONCIENCIA QUE EL DESCONOCIMIENTO NO EXIME DE RESPONSABILIDAD.• ACTUALIZARSE PERMANENTEMENTE EN LOS TEMAS PROPIOS DE SUS
FUNCIONES Y EXIGIR A LOS DEMÁS ESTAMENTOS EL CUMPLIMIENTO DE LOS SUYOS.• ESTABLECER UN CRONOGRAMA DE ACTUALIZACIÓN DE LA
NORMATIVA INTERNA.• PROCEDER A REFORMAR ESTATUTO SOCIAL, REGLAMENTO INTERNO Y
REGLAMENTO DE ELECCIONES, YA QUE SE ESTÁ PRÓXIMO A RENOVACIONES DE VOCALES.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
• REALIZAR UNA REVISIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE CRÉDITO.• ESTABLECER PROCEDIMIENTOS PARA CUSTODIA Y MANEJO DE
PAGARÉS Y TÍTULOS DE CRÉDITO.• REVISAR A PROFUNDIDAD CON TODOS LOS INTEGRANTES DE LA
COOPERATIVA, LA RESOLUCIÓN SEPS-IGT-IFPS-IGPJ-IR-IEN-2015-016 DE 11 DE MARZO DE 2015 REFERENTE A MULTAS.• APOYARSE EN GERENCIA GENERAL Y AUDITORÍAS PARA
CUMPLIMIENTO DE LA GESTIÓN.• DE SER POSIBLE CONTRATAR SEGUROS.
MUCHAS GRACIASDR. BÉKER MONTESDEOCA [email protected]