propuestas de nuevas medidas tributarias 03-09-16.pdf · delitos tributarios de acuerdo a ley, ......
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P R O P U E S TA S D E N U E V A S M E D ID A S TR IB U TA R IA S
Tru jillo , 03 de S e tiem bre de 2016
M igue l A ranc ib ia C ueva
1
P R O Y E C T O L E Y N º 17 /2016 -C R
P R Ó R R O G A D E L P A G O D E IG V P A R A L A M IC R O Y P E Q U E Ñ A
E M P R E S A - “IG V JU S T O ”
F o rm a y o p o rtu n id ad d e la d ec la rac ió n y p ag o d e l im p u es to :
Las M yP E pueden pos terga r e l pago de l IG V co rrespond ien te a
com proban tes de pago no cance lados o no cance lados
to ta lm ente . La pos te rgac ión de l pago se p roduce has ta la fecha
e fec tiva de cance lación o has ta po r tres m eses , lo que ocurra
p rim e ro . La poste rgac ión no gene ra in te reses m ora to rios n i
m u ltas .
R ef. M o d e lo A rg en tin o – C h ilen o .
2
P R O Y E C TO LE Y N º 17 /2016 -C R
N o tienen acceso a la p ró rroga de l p lazo de pago de IG V las
M yP E que :
• M an tengan deudas de IG V a la adm in is trac ión tribu ta ria de
m ás d e tres m eses e n un p lazo de doce m eses .
• T am poco tienen acceso a la p rórroga del p lazo de pago d e
IG V las M yP E cuyos m iem bros se encuentren procesados po r
de litos tributa rios de acue rdo a ley, n i qu ienes se encuen tren
en p roceso concu rsa l según la ley d e la m a te ria .
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N o ta : M E F propone has ta 3 m eses sob re e l IG V
a paga r. Q ue se e lim ine m on tos de los C /P
cance lados. 3
P R O Y E C TO LE Y 00084 /2016 -C R
P ara ba ja r la tasa de l IG V , cuando la ca ja fisca l
m e jo re .
A rtícu lo 17 °.- TA S A D E L IM P U E S TO
La tasa de l im pues to es 16% .
A pa rtir de l 01 -01 -2017 , la tasa se rá 15% .
A pa rtir de l 01 -01 -2018 , la tasa se rá 14%
A pa rtir de l 01 -01 -2019 la tasa se rá 13%
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ec tos_de_Ley_y_de_R eso luc iones_Leg is la tivas /P L0008420160
819 .pd f4
P R O Y E C T O L E Y N º 41 /2016 -C R
R ég im en lab o ra l y d e S eg u rid ad S o c ia l a lo s trab a jad o res d e
la L ey N ° 27360 “L ey d e p ro m o c ió n ag ra ria”
a )D erech o a p erc ib ir u n a rem u n erac ió n d ia ria no
m enor a l equ iva len te a un tre in tavo de la rem une rac ión
m ín im a vita l, s iem pre y cuando laboren m ás de 4 horas
d ia rias en p rom ed io ;
b )D erech o a g ra tificac io n es d e F ies tas P a trias y
N av id ad p o r u n im p o rte eq u iva len te a tre in ta
rem u n erac io n es d ia rias en cad a o p o rtu n id ad ,
5
P R O Y E C T O L E Y N º 41 /2016 -C R
c) T ien en derech o a la co m p en sac ión po r tiem po d e
serv ic ios eq uivalente a l 8 .33% de lo q u e perc ib en cada
m es , s iem pre que hayan labo rado m ás de cua tro horas d ia rias
en p rom ed io .
d ) T ien en d erecho a l d escanso vacac ion a l d e trein ta d ías
rem u n erado s p o r año de se rv ic io o la fracc ión que
co rresponda , sa lvo q u e ex is ta un acue rdo en tre e l traba jado r y
e l em p leado r pa ra un pe riodo m ayo r;
e ) L a in dem n izac ión p o r d esp id o arb itrario es equ iva len te a
sesen ta rem u n erac io nes d ia rias . Las fracc iones de años se
abonan po r dozavos .
h ttp s ://ap p .bo x .co m /s /cem 1gikz j0h hp w seg w n xsg nsuk 2953076
P R O Y E C TO LE Y 00050 /2016 -C R
P roponen inc rem enta r en 1 % e l IP M
S e ha p resen ta do en e l C ongres o d e la R epú b lica u n
proyec to de ley que m od ifica ría los artícu los 76° y 89° de
la Ley de T ribu tac ión M un ic ipa l, co n la fina lidad d e
incre m entar d e 2 a 3 p or c ien to la ta sa del Im pue sto de
P rom oción M un ic ipa l. A s im ism o, se estab lecería q ue los
recursos qu e perc iba n las M un ic ipa lid ades por Fon do d e
C om pensac ión M un ic ipa l (FO N C O M U N ) serían u tilizados
de la s igu ien te m anera : (i) 50 po r c ien to de la trans fe renc ia
sería destinad o a gastos de invers ión e n in fraes truc tu ra ; y ,
(ii) 50 por c ien to de la trans fe renc ia sería destinado a
gasto corrien te .
http ://w w w .leyes .congreso .gob .pe /D ocum entos /2016_2021 /P royectos_d
e_Ley_y_de_R eso luc iones_Leg is la tivas /P L0005020160816 .pd f
7
P R O Y E C TO D E LE Y N ° 00103 /2016 -C R
Q U E M O D IF IC A E L IM P U E S TO A LA
R E N TA P E R M IT IE N D O D E D U C IR 15 U IT A
LO S TR A B A JA D O R E S D E P E N D IE N T E S
Q U E O B TIE N E N R E N T A S D E Q U IN T A
C A TE G O R ÍA .
N o ta : E x is te o tra propues ta de l M E F de 14
U IT .
8
P R O Y E C TO D E LE Y N ° 00107 /2016 -C R
Q U E E S T A B LE C E LA E X O N E R A C IÓ N
D E L P A G O D E L IM P U E S T O P R E D IA L A
LA S P E R S O N A S M A Y O R E S D E 65 A Ñ O S
N O A FIL IA D A S A N IN G U N S IS TE M A
P R E V IS IO N A L O Q U E N O C A L IF IC A N
P A R A R E C IB IR P E N S IÓ N D E JU B ILA C IÓ N
N o ta : E s te benefic io es independ ien te a l de l
adu lto m ayo r.9
P R O Y E C TO D E LE Y N ° 00104 /2016 -C R
Q U E M O D IF IC A E L A R TÍC U L O 324 D E L
D E C R E TO S U P R E M O 016 -2009-M TC
P A R A P R O H IB IR Q U E L A S
FO TO P A P E L E T A S P O R S I S O LA S S E A N
M E D IO P A R A LA IM P O S IC IÓ N D E
M U LTA S D E TR Á N S ITO
10
P ro p u estas trib u tarias - M E F
P A R A E M P R E S A S Q U E N O S U P E R E N L O S
4 M IL L O N E S D E IN G R E S O S
• (*) P ago de Im pues to a la R en ta : 10% de las
u tilidades , ap licab le pa ra em presas que se
fo rm a licen p o r d iez a ñ o s , ó
• P agarán de l 1% a l 3 % sobre los ingresos . (E n
3 o cua tro tram os). E lim ina r fac tu ras fa lsas .
(*) N o ta : M in is tro dec la ró que se rán hasta 300
U IT (S /. 1 ´185 ,000 ) los que se aco jan a l 10x10 .
11
P ro p u estas trib u tarias
A m nis tía pa ra todos aque llos pe ruanos
que tienen su d ine ro fue ra de l P e rú y que
no han pagado im pues tos , S IE M P R E Q U E
E L D IN E R O S E A L ÍC ITO , pagando un % de
im pues to .
12
P ro p u estas trib u tarias
• E x is te m ás de S / 46 m il m illones de deudas
que es tán jud ic ia lizadas .
• A m nis tía parc ia l sobre las m oras y m u ltas ,
pa ra que em presas no d ila ten sus pagos .
• R eform a adm in is trativa de la S U N A T y de l
Tribuna l F isca l.
• N orm a antie lus ión tr ibu taria se rá rev isada y
p lan tean un cam b io to ta l en la ley . T iene
fa lla s que le dan una d isc rec iona lidad
excesiva a la S unat. D e roga rán la N orm a X V I
y regu la rán nueva no rm a . 13
P ro p u estas trib u tarias
• S U N A T va a tom ar e l D N I com o e l núm ero
de reg istro tribu ta rio , no se necesita rá hacer
n ingún trám ite . S e tom a
e l D N I au tom á ticam en te .
• M ayor deducc ión a las personas que
presenten facturas en su dec la rac ión . H oy
en día son has ta 7 U IT s in presen tar n ingún
docum en to . S e sub irá la deducc ión 14 U IT ,
s iem pre y cuando las pe rsonas p resenten
factu ras de sa lud , segu ros y educac ión por
las o tras 7 U IT . 14
P ro p u estas trib u tarias
• Todo gas to em itido por un P O S será una
factura . Lo ún ico que se neces ita es poner e l
D N I, pero ya no será a m ano , pues se
d ig ita liza rá pa ra que entre inm ed ia tam en te a l
s is tem a de S U N A T. A s í, e l s is tem a de
cóm pu to de l P O S em itirá una cop ia a la
S U N A T y és ta pod rá cruza r la in fo rm ac ión .
(A S B A N C ve v iab le )
• O tros países ya no aceptan efectivo y es to
e s pa rte de una re fo rm a con tra e l lavado de
d ine ro que tenem os que segu ir pa ra accede r
a la O C D E . 15
P ro p u estas trib u tarias
• Las facturas que van a em itir a las pe rsonas
na tu ra les van a ser deduc ib les pa ra las
em presas y pa ra los ind iv iduos .
• La reducc ión de la tasa de l IR se rá rev isada .
• P re tenden sub ir a 30% y reducir la tasa a los
d iv idendos de l 6 .8% a l 4 .1 .%
• P lan tean e lim ina r las bo le tas de ven ta .
• C on tab ilidad y com probantes to ta lm en te
e lec trón icos .16
N U E V A F A C U L T A D D IS C R E C IO N A L P A R A N O
S A N C IO N A R P O R N O E X H IB IR L IB R O S , R E G IS T R O S Y
D O C U M E N T O S O P O R N O C O M P A R E C E R
• M edian te R es. 04 0-2 016-S U N A T /6000 00 A d jun ta O pera tiva
pub licada e l 28-08-2016 se am plía la facu ltad de no sancion ar a
T O D O S lo s co n trib u yen tes por no exh ib ir los lib ros, reg istros y
docum ento s re lac io nado s con ob lig acion es tribu ta rias o por no
com parece r o com pare cer extem po ráne am ente por in fra ccio nes d e
los num era les 1) y 7) de l a rt. 177° de l C .T .
• In ic ia lm ente las R eso lucion es de S uperin tendencia N a ciona l
A djun ta O pera tiva N .° 051 y 05 4-20 15-S U N A T /600000 d ispusie ron
la facu ltad d iscre ciona l de no san cionar so lam ente a los
con tribuyen tes acog idos a l N uevo R U S .
• La pre sen te re so luc ión en tra rá en vig encia a partir de la fecha d e
su em isión y será de ap licación , inc lu s ive , a las in fracciones
com etidas o de tectad as co n an te rio rid ad a d icha fecha , aún cua ndo
la R eso lu ción de M ulta no haya sido em itida o hab ie ndo sid o
em itida no se hub ie ra no tificado .17
N u evas facu ltad es d isc rec io n a les d e n o san c io n ar
in fracc io n es p rev is tas en e l C ó d ig o T rib u ta rio
M ed ian te R es .039 -2016-S U N A T /600000 (pub .1 9 -8-16 ), la
A dm in is trac ión Tributa ria ha d ispuesto que ha rá uso de la
facu ltad discrec io n al d e n o sanc io n ar d iversas in fracc ion es
p rev istas en e l C ód igo T ribu tario , e l D . Leg . 9 4 0 (S P O T) y e l
D .Leg.932 (S istem a e lec trón ico de no tificac ión de em bargos e n
fo rm a de re tenc ión y ac tos v incu lados a las em presas de l S is tem a
F inanc ie ro ), s iem pre q u e dem ues tren que la com is ión de una
in fracc ión se deb e a la o cu rren c ia d e h ech os po r caso fo rtu ito
o d e fu erza m ayo r.
18
N u evas facu ltad es d isc rec io n a les d e n o san c io n ar
in fracc io n es p rev is tas en e l C ó d ig o T rib u ta rio
A rt. 175 , num .1 (O m itir lleva r lib ros )
A rt. 175 , num .2 (L levar lib ros s in fo rm as )
A rt. 175 , n u m .5 (L leva r co n a traso lib ro s )
A rt. 176 , num .1 (N o p resen ta r D .J . de te rm ina tivas )
A rt. 176 , num .3 (D .J . incom ple ta )
A rt. 1 7 6 , num .4 (O tras dec la r. no co n fo rm es con la rea lidad )
A rt. 176 , num .5 (P resen ta r m ás de una D .J tribu to )
A rt. 1 7 6 , num .6 (P resen ta r m ás de una D .J com un icac ión )
A rt. 176 , num .7 (P resen ta r s in tener en cuenta lugares )
A rt. 177 , num .1 (N o exh ib ir)
A rt. 1 7 7 , num .5 (N o p ro p o rc io n ar)
A rt. 177 , num .7 (N o com parecer)
A rt. 177 , n u m .13 (N o re ten er o p e rcep c io n es )
A rt. 178 , num .1 (D ec la ra r c ifras y da tos fa lsos )
A rt. 178 , num .4 (N o pagar tribu to re ten ido o pe rc ib ido )19
IN D E M N IZ A C IÓ N N O C O N S T IT U Y E U N G A S T O
D E D U C IB L E E N E L IM P U E S T O A L A R E N T A
La S a la de D erecho C onstituc iona l y S oc ia l
P e rm anen te de la C o rte S up rem a de Justic ia de la
R epúb lica , en la C asac ión 8407 -2013 pub licada e l 31
d e ag o s to de 2016 , in d ica q u e e l p ag o d e u na
in d em n izac ió n n o co n s titu ye u n g as to d ed u c ib le a l
Im p u es to a la R en ta . C ita que hace r lo con tra rio ,
im p lica ría ava la r la conducta de qu ien incum p le con un
con tra to y p re tende va le rse de d icha transg res ión para
ob tene r bene fic ios tribu ta rios .
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G R A C IA S P O R S U A TE N C IÓ N
m aranc ib ia@ m actribu to .com
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