rapidito 1ro b

ASIGNATURA : CONTABILIDA BASICAASIENTOS CONTABLES : EL RAPIDITODOCENTE : MAG CPC. JOSE H. ALZAMORA CARRINVERSION2010

N 1 : Se deposita en cta. cte. el importe de la cobranza S/. 500.Tributaria: Aplicacin del impuesto a las transacciones financieras

10.4

10.1x/x -- - - - - - - - - - - - 1 - - - - - - - - - - - - -Cuentas corrientes en instituciones financierasCajaPor el depsito de efectivo de un cobro en cta. cte.S/. 500

S/. 500

64.12

10.4--------------------- 2 -----------------------Impuesto a las transacciones financieras- RetencionCuentas corrientes en instituciones financierasS/. 0.25

S/. 0.25X/x

94.3479x/xPor la aplicacin del ITF 0.05%---------------------- 3 ----------------------Tributos BancariosCargas Imputables a cta. de CostosPor el traslado de la carga a su destino.

S/. 0.25

S/. 0.25

N 2 : Se cobra una factura en efectivo por S/. 100.

----------------------------- 1 ----------------------------10.1CajaS/. 10012.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrarS/. 100X/XPor el cobro de la factura N 00x en efectivo.

N 3 : Cobramos una factura de un cliente por S/ 200, como adelanto de una futura operacin de Venta.Tributaria:

---------------------------- 1 ----------------------------10.1CajaS/. 20012.2Anticipos de ClientesS/. 200x/xPor el cobro adelantado de la factura. N00h.

------------------------------- 1 --------------------------12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrarS/. 20012.2Anticipos de ClientesS/. 168.0740.11Impuesto general a las ventasS/. 31.93X/xPor la emisin de la factura al cliente------------------------------- 2 --------------------------10.1CajaS/. 20012.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrarS/. 200X/xPor la cobranza de factura por el anticipo recibido

N 4 : El cliente Juan Prez nos gira un cheque por S/. 300 como adelanto de una futura operacin de venta.Tributaria :

------------------------ 1---------------------------------10.1CajaS/. 30012.2Anticipos de ClientesS/. 300X/XPor la recepcin del cheque por S/. Nx del cliente Juan Prez como anticipo por una venta con fact. Nx

------------------------- 1 ------------------------------12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrarS/. 30012.2Anticipos de ClientesS/. 252.1040.11Impuesto general a las ventasS/. 47.90X/xPor la emisin de la factura al cliente Juan Prez como anticipo de una venta------------------------- 2 ------------------------------10.1CajaS/. 30012.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrarS/. 300X/xPor la recepcin del cheque a nombre de Juan Prez como anticipo por una venta a futuro.

N 5 : Se cobra un prstamo personal Juan Prez en efectivo por S/. 150N 6 : Los directores de la empresa cancelan con cheque de su cta. cte., un prstamo de la empresa GISELA S.A por S/. 300

------------------------------- 1 ---------------------------------10.1CajaS/. 15014.11Prstamos al PersonalS/. 150X/XPor el cobro en efectivo del prstamo al empleado J. Prez

------------------------------- 1 ---------------------------------10.1CajaS/. 30046.1Reclamaciones de tercerosS/. 300X/XPor el prstamo de los directores a esta empresa ------------------------------ 2 ---------------------------------46.1Reclamaciones de tercerosS/. 30010.1CajaS/. 300X/xPara contabilizar el pago por el prstamo de la empresa Gisela S.A

N 7 : El Banco de Crdito nos devuelve un cheque depositado por nosotros en cta cte. Por S/. 300, mas gastos por S/. 30.Tributaria :

---------------------------------- 1 ------------------------10.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 30010.1CajaS/. 300X/XPor el depsito en cta. cte. del banco de crdito

------------------------------- 2 ---------------------------64.12Impuesto a las transacciones financierasS/. 0.1510.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/.0.15X/xPor la aplicacin del ITF 0.08 %------------------------------- 3 --------------------------94.34Tributos BancariosS/. 0.1579Cargas Imputables a cta. de CostosS/. 0.15X/xPor el traslado de la carga a su destinoContinua.....

Continua......continua..........

------------------------------ 1 ---------------------------10.1CajaS/. 30010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 300X/XPara contabilizar el cheque devuelto por el Bco. Crdito------------------------------- 2 -------------------------67.9Otras Cargas FinancierasS/. 3010.41Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 30X/xPara contabilizar los gastos en la cta. cte.------------------------------- 3 --------------------------97Gastos FinancierosS/. 3079Cargas Imputables a Cta de CostosS.30X/xPara contabilizar el destino de los gastos

Tributaria :

-------------------------- 4 -----------------------------64.12Impuesto a las transacciones financieras-PercepcinS/. 0.1510.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/.0.15X/xPor la aplicacin del ITF percepcin

--------------------------- 5 -----------------------------94.34Tributos BancariosS/. 0.1579Cargas Imputables a Cta de CostosS/.0.15X/XPor el traslado de la carga a su destino.

N 8 : Giramos cheque para la apertura del fondo fijo por S/.1,000Tributaria :

---------------------------------- 1 -----------------------------10.2Fondo FijoS/. 1,00010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 1,000X/xPor el giro de Che n xx para apertura de fondo fijo.

-------------------------------- 2 ---------------------------------64.12Impuesto a las transacciones financierasS/. 0.5010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 0.50Por la aplicacin del ITF percepcin-------------------------------- 3 --------------------------------94.34Tributos BancariosS/. 0.5079Cargas Imputables a Cta de CostosS/. 0.50X/xPor el traslado de la carga a su destino

N 9 : Habilitamos un fondo fijo para la gerencia por S/. 400 con dinero de caja.N 10 : Cobramos una factura por S/. 1,000 y se apertura una cta. Cte. En el Bco. de Lima.Continua ...........

------------------------------- 1 ----------------------------10.2Fondo FijoS/. 40010.1CajaS/. 400X/XPara contabilizar la salida de dinero de Caja para habilitar un fondo fijo para la Gerencia.

------------------------------- 1 ----------------------------10.1CajaS/. 1,00012.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrarS/. 1,000X/xPor el cobro de la fact/.n.x1, en efectivo.------------------------------ 2 ----------------------------10.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 1,00010.1CajaS/. 1,000X/xPor el deposito en Cta. Cte. del Bco. de Lima

Tributaria :

----------------------------- 3 -------------------------------64.12Impuesto a las transacciones financierasS/. 0.5010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 0.50X/xPor la aplicacin del ITF Retencin------------------------------ 4 ---------------------------------94.34Tributos BancariosS/. 0.5079Cargas Imputables a Cta de CostosS/. 0.50X/xPor el traslado de la carga a su destino

N 11 : Giramos cheque por S/. 5,000 para la compra de un certificado de depsito a plazo fijo a 90 das en moneda nacional. Intereses : 10% mensual.

------------------------------ 1 -----------------------------10.51Certificado BancarioS/. 5,00010.4Impuesto a las transacciones financierasS/. 5,000X/xPor el pago con cheque de la compra de un certificado de depsito a plazo fijo a 90 das en moneda nacional.------------------------------ 2 -----------------------------64.12Impuesto a las transacciones financieras-PercepcinS/. 2.5010.41Cta Cte Bco de CrditoS/. 2.50X/XPor la aplicacin del ITF percepcin----------------------------- 3 -------------------------------94.34Tributos BancariosS/. 2.5079Cargas Imputables a cta de CostosS/. 2.50X/xPor el traslado de la carga a su destino----------------------------- 4 ------------------------------16.31Intereses por CobrarS/. 1,50049.3Intereses DiferidosS/. 1,500X/xPara contabilizar el 10% de los intereses mensuales a 90 das por la compra del certificado de depsito. 10% x 3 meses = S/. 1,500.

N 12 : El Banco de lima nos informa que nuestra cuenta corriente, en moneda nacional por S/ 3,000. ha quedado congelada POR Orden Judicial.

--------------------------------- 1 -----------------------------10.71Fondos Sujetos a RestriccinS/. 3,00010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 3,000X/xPara contabilizar la congelacin de cta. Cte. Banco de lima, x Orden judicial.--------------------------------- 2 ------------------------------64.12Impuesto a las transacciones financieras-PercepcinS/. 1.5010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 1.50X/xPor la aplicacin del ITF--------------------------------- 3 ----------------------------94.34Tributos BancariosS/. 1.5079Cargas Imputables a cta de costosS/. 1.50X/xPor el traslado de la carga a su destino

N13 : Mediante carta de Gerencia solicitamos al Banco de Crdito efectuar la transferencia de nuestra cta. En soles por S/. 20,000 al banco de lima sucursal de Piura. El Banco de Crdito nos remite la N/C correspondiente.

-------------------------------- 1 --------------------------10.3Efectivo en transito Bco. Lima PiuraS/. 20,00010.41Cta. Cte. Bco. CrditoS/. 20,000X/xPara contabilizar la N/C que nos enva el Bco. de Crdito por la transferencia de la cta. al Banco de Lima.-------------------------------- 2 -------------------------64.12Impuesto a las transacciones financieras-PercepcinS/. 10.0010.41Cta. Cte. Bco. CrditoS/. 10.00X/xPor la aplicacin del ITF Percepcin ------------------------------- 3 -------------------------94.34Tributos BancariosS/. 10.0079Cargas Imputables a cta. de Costos.S/. 10.00X/xPor el traslado de la carga a su destino.

N 14 : El Bco. de Lima nos informa mediante Nota de abono que esta recibiendo en cta. De soles la cantidad de S/. 20,000 como resultado de la transferencia del Bco. de crdito.

-------------------------------- 1 -----------------------------10.42Cta. Cte. Banco de LimaS/. 20,00010.31Remesas en transito Bco. Lima PiuraS/. 20,000X/XPara contabilizar la nota de abono que nos enva el Bco.de Lima sucursal de Piura la recepcin de la cta. en soles------------------------------- 2 ------------------------------ 64.12Impuesto a las transacciones financieras-Retencin S/.10.0010.42Cta. Cte. Bco. de LimaS/.10.00X/xPor la aplicacin del ITF Retencin------------------------------- 3 -------------------------------94.34Tributos BancariosS/.10.0079Cargas Imputables a cta. de costosS/.10.00X/xPor el traslado de la carga a su destino

N 15 : Se gira cheque para el reembolso de los gastos de caja chica por S/. 350, los documentos se sustentan con boletas de ventas

---------------------------------- 1 --------------------------65.9Otros gastos de gestinS/. 35010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 350X/xPor el giro de cheque para el reembolso de gastos de caja chica, sustentado por boletas de venta---------------------------------- 2 --------------------------94.4Cargas diversas de gestinS/. 35079Cargas Imputables a cta. de CostosS/. 350X/xPara contabilizar el destino de los gastos---------------------------------- 3 ---------------------------64.12Impuesto a las transacciones financieras-Percepcin S/. 0.1810.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 0.18X/xPor la aplicacin del ITF Percepcin--------------------------------- 4 ---------------------------94.34Tributos BancariosS/. 0.1879Cargas Imputables a cta. de CostosS/. 0.18X/xPor el destino de la carga a su destino.

N 16 : Pagamos con cheque una factura del proveedor por S/.800

---------------------------------- 1 ---------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarS/. 80010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 800X/XPor el giro de cheque para pagar la FT N 0023.---------------------------------- 2 ---------------------------64.12Impuesto a las transacciones financieras-PercepcinS/. 0.4010.41Cta. Cte. Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 0.40X/xPor la aplicacin del ITF Percepcin---------------------------------- 3 ---------------------------94.34Tributos BancariosS/. 0.4079Cargas Imputables a cta de CostosS/. 0.40X/xPor el traslado de la carga a su destino.

N 17 : Pagamos en efectivo una letra de nuestro proveedor por S/. 300.

---------------------------------- 1 -----------------------------42.3Letras por PagarS/ . 30010.1CajaS/ . 300x/xPara contabilizar el pago en efectivo de la letra n003.

N 18 : Pagamos una factura del proveedor por S/.1,200, EL 50% con ch/.Y saldo efectivo.

---------------------------------- 1 --------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarS/. 1,20010.1CajaS/. 60010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 600X/xPara contabilizar el pago de la FT N 00123, el 50% con cheque y el saldo en efectivo.---------------------------------- 2 --------------------------64.12Impuesto a las transacciones financieras- PercepcinS/. 0.6010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 0.60X/xPor la aplicacin del ITF Percepcin---------------------------------- 3 --------------------------94.34Tributos BancariosS/. 0.6079Cargas Imputables a cta de CostosS/. 0.60X/xPor el traslado de la carga a su destino

N 19 : Giramos cheque para el pago de un anticipo por S/. 300

---------------------------------- 1 --------------------------42.2Anticipos a proveedoresS/. 30010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 300X/XPara contabilizar el pago por anticipado, girando cheque.---------------------------------- 2 --------------------------64.12Impuesto a las transacciones financieras-PercepcinS/. 0.1510.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 0.15X/xPor la aplicacin del ITF Percepcin---------------------------------- 3 --------------------------94.34Tributos BancariosS/. 0.1579Cargas Imputables a Cta. de CostosS/. 0.15X/xPor el traslado de la carga a su destino

Tributaria :

---------------------------------- 1 -----------------------------42.2Anticipos a proveedoresS/. 252.1040.11Impuesto general a las ventasS/. 47.9042.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarS/. 300X/xPara contabilizar la recepcin de factura, por nuestro pago al proveedor por una futura operacin de compra. desagregando el 19% de IGV.---------------------------------- 2 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarS/. 30010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 300X/XPara contabilizar el giro del cheque por pago de factura a nuestro proveedor, por futura operacin de compra.---------------------------------- 3 -----------------------------64.12Impuesto a las transacciones financieras-PercepcinS/.0.1510.41Cuentas corrientes en instituciones financierasS/.0.15X/xPor la aplicacin del ITF Percepcin.---------------------------------- 4 -----------------------------94.34Tributos BancariosS/.0.1579Cargas Imputables a cta de CostosS/.0.15X/xPor el traslado de la carga a su destino

N 20 : Efectuamos giro del cheque para el prstamo al personal por S. 100, a los directores por S/. 200 y prstamos a terceros por S/. 1,000.

---------------------------------- 1 --------------------------14.11Prstamos al PersonalS/. 10014.31Prstamos a directoresS/. 20016.1Prstamos a tercerosS/. 1,00010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 1,300X/xPor el giro de cheque para el prstamo al personal, directores y a terceros.---------------------------------- 2 -------------------------64.12Impuesto a las transacciones financieras-PercepcinS/. 0.6510.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 0.65X/xPor la aplicacin del ITF Percepcin---------------------------------- 3 --------------------------94.34Tributos BancariosS/. 0.6579Cargas Imputable a cta de CostosS/. 0.65X/xPor el traslado de la carga a su destino

N 21 : La seorita Giselle propietaria de un local comercial nos arrienda dicho local por S/. 1,000 mensuales ; pagamos con cheque 3 meses adelantados y 2 de garanta.

---------------------------------- 1 -----------------------------18.3Alquileres pagados por adelantadoS/. 3,00016.4Depsitos otorgados en garantaS/. 2,00046.9Otras Ctas. por pagar diversasS/. 5,000X/xPara contabilizar el alquiler de una local, pagados de 3 meses adelantados y dejados 2 meses de garanta, valor por cada mes S/. 1,000.---------------------------------- 2 -----------------------------46.9Otras Ctas. por pagar diversasS/. 5,00010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 5,000X/xPor el pago de los 3 meses adelantados de alquiler y 2 meses dejados de garanta, girando cheque n./12---------------------------------- 3 -----------------------------64.12Impuesto a las transacciones financieras-PercepcinS/. 2.5010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 2.50X/xPor la aplicacin del ITF Percepcin---------------------------------- 4 -----------------------------94.34Tributos BancariosS/. 2.5079Cargas Imputables a cta de CostosS/. 2.50Por el traslado de la carga a su destino

N 22 : Recibimos un cheque por S/. 2,000 como garanta de un contrato de alquiler de una oficina y S/. 6,000 por 3 meses adelantados.

---------------------------------- 1 -----------------------------16.8Otra cuentas por cobrar diversasS/. 8,00049.6Ingresos diferidosS/. 5,04246.7Depsitos recibidos en garantaS/. 2,00040.11Impuesto general a las ventasS/. 958X/x Para contabilizar el alquiler a un cliente por 3 meses de adelanto =S/. 5,042, mas IGV (19%) =S/. 958, y 2 meses de garanta=S/. 2,000.---------------------------------- 2 -----------------------------10.1CajaS/. 8,00016.8Otras cuentas por cobrar diversasS/. 8,000X/xPor el cobro con cheque, adelanto de 3 meses de alquiler y 2 de garanta.

N 23 : Contabilice el tratamiento contable al trmino del contrato de la operacin 21 y 22.

---------------------------------- 1 -----------------------------63.5AlquileresS/. 1,00018.3Alquileres pagados por adelantadoS/. 1,000X/xPara contabilizar el alquiler del 1er mes---------------------------------- 2 -----------------------------94.41AlquileresS/. 1,00079Cargas Imputable a cta. de costosS/. 1,000X/xPara contabilizar el destino de los gastos de alquiler.---------------------------------- 3 -----------------------------63.5AlquileresS/. 1,00018.3Alquileres pagados por adelantadoS/. 1,000X/xPara contabilizar el alquiler del 2do mesVan ............

Vienen .................94.41AlquileresS/. 1,00079Cargas Imputable a cta. de costosS/. 1,000X/xPara contabilizar el destino de los gastos de alquiler.---------------------------------- 4 -----------------------------63.5AlquileresS/. 1,00018.3Alquileres pagados por adelantadoS/. 1,000X/xPara contabilizar el alquiler del 3er mes---------------------------------- 5 -----------------------------94.41AlquileresS/. 1,00079Cargas Imputable a cta. de costosS/. 1,000X/xPara contabilizar el destino de los gastosa de alquiler.---------------------------------- 6 -----------------------------10.1CajaS/. 2,00016.4Depsitos otorgados en garantaS/. 2,000X/xPara contabilizar cuando nos devuelven la garanta

Vienen....................----------------------------- 1(22) ---------------------------49.6Ingresos diferidosS/. 1,68175.4AlquileresS/. 1,681X/xPara contabilizar el alquiler del 1er mes----------------------------- 2(22) ---------------------------49.6Ingresos diferidosS/. 1,68175.4Alquileres S/. 1,681X/xPara contabilizar el alquiler del 2do mes----------------------------- 3(22) ---------------------------49.6Ingresos diferidosS/. 1,68075.4Alquileres1,680X/xPara contabilizar el alquiler del 3er mes----------------------------- 4(22) ---------------------------46.7Depsitos recibidos en garantaS/. 2,00010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 2,000X/xPara contabilizar la devolucin de 2 meses de garanta recibidos, girando cheque n. 0021x.

Vienen........----------------------------- 5(22) -----------------------------64.12Impuesto a las transacciones financieras-PercepcinS/. 1.0010.41Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 1.00X/xPor la aplicacin del ITF Percepcin----------------------------- 6(22) -----------------------------94.34Tributos BancariosS/. 1.0079Cargas Imputables a cta. de CostosS/. 1.00X/xPor el traslado de la carga a su destino.

N 24 : El gerente se va de viaje de negocios y la empresa le gira un cheque por S/. 4,000 para regularizar a su regreso.

---------------------------------- 1 -----------------------------14.13Entregas a rendir cuentaS/. 4,00010.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 4,000X/xPor el giro del cheque al gerente para el viaje de negocios, para luego al regreso rendir cuentas.---------------------------------- 2 -----------------------------64.12Impuesto a las transacciones financieras-PercepcinS/.2.0079Cargas Imputable a cta. de CostosS/.2.00X/xPor la aplicacin del ITF Percepcin---------------------------------- 3 -----------------------------94.34Tributos BancariosS/.2.0079Cargas imputable a cta de CostosS/.2.00X/xPor el traslado de la carga a su destino

N 25 : El Banco de lima nos informa que la cta. cte. en moneda nacional ha quedado liberado de la orden judicial por restriccin de fondos ( p.. N12) y nos carga en cta. Cte. S/. 200 por gastos y costos judiciales.

---------------------------------- 1 ---------------------------10.41Cta. Cte. Banco de LimaS/. 3,00010.71Fondos sujetos a restriccinS/. 3,000x/xPara contabilizar la liberacin de la cta. cte. En el Bco. de Lima---------------------------------- 2 ---------------------------64.91Impuesto a las transacciones financieras-RetencinS/. 1.5010.41Cta. Cte. de LimaS/. 1.50x/xPor la aplicacin del ITF Retencin---------------------------------- 3 ---------------------------94.34Tributos BancariosS/. 1.5079Cargas Imputables a cta de CostosS/. 1.50x/xPor el traslado de la carga a su destino

---------------------------------- 3 -----------------------------65.93Sanciones Administrativas FiscalesS/. 20010.41Cta. Cte.- Bco. de LimaS/. 200x/xPara contabilizar el cargo que nos hace el Banco. De lima en la cta. cte. Por gastos y costos judiciales---------------------------------- 4 -----------------------------64.92Impuesto a las transacciones financieras-PercepcinS/. 0.1010.41Cta. Cte.- Bco. de LimaS/. 0.10x/xPor la aplicacin del ITF Percepcin---------------------------------- 5 -----------------------------94.69Tributos BancariosS/. 0.1079Cargas Imputables a cta de CostosS/. 0.10x/xPor el traslado de la carga a su destino

ACTUALICE LA TASA EL IGV CON EL 19 %COMPRAS Y VENTAS :N 26 : Se compren mercaderas por S/.800 mas IGV, al crdito.

---------------------------------- 1 -----------------------------60.1ComprasS/. 80040.11Impuesto general a las ventasS/. 15242.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarS/. 952x/xPara contabilizar la compra de mercaderas---------------------------------- 2 -----------------------------20.1MercaderasS/. 80061.1Variacin de ExistenciasS/. 800x/xPor el destino de las mercaderas al almacn

N 27 : Se venden mercaderas por S/.900 al crditoN 28 : Se gira cheque para el pago de IGV resultante de la operacin 26 y 27.

---------------------------------- 1 -----------------------------12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1,07170.1Ventas90040.11Impuesto general a las ventas171x/xPor la contabilizacin de la venta de mercaderas +IGV.

---------------------------------- 1 -----------------------------40.11Impuesto general a las ventas1910.4Cuentas corrientes en instituciones financieras19x/xPara contabilizar el giro de cheque para el pago del IGV resultante: IGV (ventas) IGV (compras)

N 29 : Se compran mercaderas por S/.800 al contado con cheque.

---------------------------------- 1 ----------------------------60.1Compras80040.11Impuesto general a las ventas15242.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar952x/xPor el registro de la compra de mercaderas---------------------------------- 2 -----------------------------20.1Mercaderas80061.1Variacin de Existencias800x/xPor el destino de las mercaderas al almacn---------------------------------- 3 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar95210.4Cuentas corrientes en instituciones financieras952x/xPor el giro de cheque para el pago de la fact/.n0011

N 30 : Se compran mercaderas por S/. 400 en efectivo.

---------------------------------- 1 ----------------------------60.1Compras40040.11Impuesto general a las ventas7642.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar476x/xPor el registro de la compra de mercaderas---------------------------------- 2 -----------------------------20.1Mercaderas40061.1Variacin de Existencias400x/xPor el destino de mercaderas a almacn---------------------------------- 3 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar47610.1Caja476x/xPor el pago de factura/n05x

N 31 : Se compran mercaderas por S/.1,200 y nos recargan en facturas S/. 200 por flete y seguros, la operacin se efecta 50% con cheque y 50% al crdito.

---------------------------------- 1 -----------------------------60.1MercaderasS/. 1,20060.9Gastos vinculados con las comprasS/. 20040.11Impuesto general a las ventasS/. 26642.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarS/. 1,666x/xPara contabilizar la compra de mercaderas y gastos vinculados con la compra ( flete y seguros)---------------------------------- 2 -----------------------------20.1MercaderasS/. 1,40061.1Variacin de ExistenciasS/. 1,400x/xPor el destino de las mercadera al almacn---------------------------------- 3 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarS/. 83310.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 833x/xPor el giro de cheque para el pago del 50% de la FT N2

N 32 : Se venden mercaderas por S/1,000 al contado

---------------------------------- 1 -----------------------------12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1,19070.1Ventas1,00040.11Impuesto general a las ventas190x/xPara contabilizar la venta de mercaderas---------------------------------- 1 -----------------------------10.1Caja1,19012.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1,190x/xPor el cobro al contado de la FT n 1

N 33 : Se venden mercaderas por S/.1,200, 50% al crdito Y el saldo al contado con cheque

---------------------------------- 1 -----------------------------12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarS/. 1,42870.1VentasS/. 1,20040.11Impuesto general a las ventasS/. 228x/xPara contabilizar la venta de mercaderas---------------------------------- 2 -----------------------------10.1CajaS/. 71412.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarS/. 714x/xPor el cobro del 50% con cheque de la FT n 123

N34 : Se venden mercaderas por S/.1,000 Y recargamos en facturas fletes mas seguros por S/.300; operacin al crdito.

---------------------------------- 1 -----------------------------12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarS/. 1,54770.1VentasS/. 1,00070.4Prestacin de serviciosS/. 30040.11Impuesto general a las ventasS/. 247x/xPara contabilizar la venta de mercaderas mas fletes y seguros

N 35 : Compramos mercaderas en la sgtes. condiciones : 40% al contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 das con un inters del 10% mensual mas IGV y el saldo queda pendiente en factura

---------------------------------- 1 --------------------------60.1Compras3,00040.11Impuesto general a las ventas57042.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar3,570x/xPara contabilizar la compra de mercaderas---------------------------------- 2 --------------------------20.1Mercaderas3,00061.1Variacin de Existencias3,000x/xPara contabilizar el destino de las mercaderas---------------------------------- 3 --------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar1,42810.4Cuentas corrientes en instituciones financieras1,428x/xPor el giro de cheque para el pago del 40% de FT N XXVan

---------------------------------- 4 ---------------------------37.31Intereses no devengados en transacciones con terceros249.9040.11Impuesto general a las ventas47.4842.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar297.38x/xPara contabilizar la nota de cargo por reajuste del 35% de la factura, 10% de inters mensual a 60 das mas IGV. ---------------------------------- 5 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar1546,8842.3Letras por pagar1546,88x/xPor el canje del 35% de la factura, mas intereses y mas IGV por una letra.

N 36 : Vendemos mercaderas por S/.3,000 en las sgtes condiciones: 40% al contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 das con un inters del 10% mensual mas IGV y por el saldo queda pendiente en factura.

---------------------------------- 1 -----------------------------12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar3,57070.1Ventas3,00040.11Impuesto general a las ventas570x/xPara contabilizar la venta de mercaderas---------------------------------- 2 -----------------------------10.1Caja1,42812.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1,428x/xPara contabilizar la recepcin del cheque por el cobro del 40% de la factura---------------------------------- 3 -----------------------------12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar249.9049.3Intereses Diferido249.9040.11Impuesto general a las ventas47.48x/xPara contabilizar la nota de cargo al cliente por reajuste del 35% de la factura de 10% de inters mensual a 60 das mas IGV.

N 37 : Compramos mercaderas por S/. 1,800 con un descuento comercial en factura por volumen de compra por el 10%

---------------------------------- 4 -----------------------------12.3Letras por cobrar1,546.8812.1Facturas por cobrar1,546.88X/XPor el canje del 35% de la factura, mas 10% de inters mensual a 60 das y mas igv, por una letra por cobrar

---------------------------------- 1 ---------------------------60.1Compras 1,80040.11Impuesto general a las ventas307.8073.1Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos18042.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar1927.8x /xPara contabilizar la compra de mercadera con el 10% de descuento comercial por el volumen.Van.........

Vienen...............---------------------------------- 2 -----------------------------20.1Mercaderas 1,80061.1Variacin de Existencias1,800X/xPor el destino de las mercaderas a almacnMtodo Alternativo ---------------------------------- 1 -----------------------------60.1Compras 1,62040.11Impuesto general a las ventas307.8042.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar1,927.80X/xPara contabilizar la compra de mercaderas, previo descuento comercial por volumen del 10%.---------------------------------- 2 -----------------------------20.1Mercaderas1,62061.1Variacin de Existencias1,620X/x Por el destino de mercaderas al almacn a valor neto.

N 38 : Cancelamos con cheque una factura por s/.1,190 (valor que incluye IGV) previamente nos conceden un descuento por pronto pago del 10%.

---------------------------------- 1 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar11940.11Impuesto general a las ventas1977.5Descuentos obtenidos por pronto pago100X/xPara contabilizar la nota de abono---------------------------------- 2 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar1,07110.4Cuentas corrientes en instituciones financieras1,071X/x Por el giro de cheque para el pago de factura, previo descuento ms IGV.

N 39 : Vendemos mercadera por 1,800 al crdito y concedemos un descuento comercial en factura por volumen de venta por el 10%.

---------------------------------- 1 -----------------------------12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1,927.8074.1Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos18040.11Impuesto general a las ventas307.8070.1Ventas1,800X/xPara contabilizar la venta de mercaderas, concediendo un descuento comercial por volumen del 10%Mtodo Alternativo 12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1,927.8040.11Impuesto general a las ventas307.8070.1Ventas.1,620X/x

N 40 : El cliente nos cancela una factura por S/. 1,190( valor que incluye IGV) y le concedemos un descuento por pronto pago del 10%.

---------------------------------- 1 -----------------------------67.5Descuentos concedidos por pronto pago10040.11Impuesto general a las ventas1912.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar119X/xPara contabilizar la emisin de la nota de abono, por reajuste de la factura, por un descuento por prono pago del 10% ms IGV.---------------------------------- 2 -----------------------------97Gastos Financieros10079Cargas Imputables a cta. de Costos.100X/xPara contabilizar el destino de los gastos---------------------------------- 3 -----------------------------10.1Caja1,07112.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1,071X/xPor el cobro de la Factura, previo descuento por pronto pago del 10%

N 41 : Se emite una nota de contabilidad a un cliente de S/.300 ms IGV por reajuste del valor de la mercadera.N 42 : Se emite una nota de contabilidad a un cliente por concepto de inters por un monto de S.200 ms IGV.

---------------------------------- 1 -----------------------------12.1Nota de Cargo35770.1Ventas30040.11Impuesto general a las ventas57X/xPara contabilizar la nota de cargo por reajuste de S/.300 ms IGV.

---------------------------------- 1 -----------------------------12.4Nota de Cargo23840.11Impuesto general a las ventas3877.2Cuentas por cobrar comerciales200XxPara contabilizar la nota de cargo por concepto de inters de S/.200 ms IGV.

N 43 : El proveedor nos enva una nota de contabilidad por reajuste del valor de la mercadera por S/.100 ms IGV.

---------------------------------- 1 -----------------------------60.1Compras10040.11IGV Por pagar1942.5Notas de Cargo por pagar119X/xPara contabilizar la recepcin de la nota de cargo por reajuste de la factura por S/.100 ms IGV.

N 44 : El proveedor nos enva una nota de cargo por inters por S/300 mas IGV.

---------------------------------- 1 -----------------------------67.9Otras Gastos Financieros30040.11Impuesto general a las ventas5742.4Nota de Cargo por pagar357X/xPara contabilizar la recepcin de la nota de cargo por concepto de inters de S/.300 mas IGV.---------------------------------- 2 -----------------------------97Gastos Financieros30079Cargas Imputables a cta de costos300X/xPor el destino de los gastos por intereses.

N 45 : Se devuelve a nuestro proveedor mercadera comprado al contado por S/.2,360, incluye IGV y nos emiten el cheque respectivo.

---------------------------------- 1 -----------------------------42.1Facturas por Pagar2,36040.11IGV Por pagar376,8160.1Compras1,983.19X/xPor devolucin de mercadera, segn Nota/Cargo.---------------------------------- 2 -----------------------------61.1Variacin de Existencias1,983.1920.1Mercaderas1,983.19X/xPor el ingreso del cheque, por la devolucin de mercadera compradas al contado.---------------------------------- 3 -----------------------------10.1Caja2,36042.1Facturas por Pagar 2,360X/xPor el ingreso del cheque, por la devolucin de mercadera comprada al contado.

N 46 : Se reciben mercaderas de una venta al contado por S/.2,360 (incluye IGV) el valor de ingreso al almacn es de S/. 1,400 , giramos el cheque respectivo

---------------------------------- 1 -----------------------------70.91Devolucin sobre ventas - (Mercaderas)1,983.1940.11Impuesto general a las ventas376.8112.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar2,360X/xPara contabilizar la recepcin de la nota de cargo del cliente por devolucin de la mercadera vendida.---------------------------------- 2 -----------------------------20.1Mercaderas1,40069.1Costo de Ventas1,400X/xPara contabilizar el ingreso a almacn de mercadera.---------------------------------- 3 -----------------------------12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar2,36010.41Cuentas corrientes en instituciones financieras2,360X/xPor el giro de cheque al cliente, por la devolucin de mercaderas vendidas al contado.

*

---------------------------------- 4 -----------------------------64.92Impuesto a las transacciones financieras-PercepcinS/. 1.1810.4Cuentas corrientes en instituciones financierasS/. 1.18x/xPor la aplicacin del ITF Percepcin---------------------------------- 5 -----------------------------94.69Tributos BancariosS/. 1.1879Cargas Imputables a cta de CostosS/. 1.18x/xPor el traslado de la carga a su destino

N 47 : Se compran mercaderas por S/.2,000 al momento de efectuar el pago con cheque deducimos el anticipo otorgado al proveedor por S/. 1,000.

---------------------------------- 1 -----------------------------60.1Compras2,00040.11IImpuesto general a las ventas38042.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar2,380X/xPara contabilizar la compra de mercaderas---------------------------------- 2 -----------------------------20.1Mercaderas2,00061.1Variacin de Existencias2,000X/xPor el destino de las mercaderas al almacn.---------------------------------- 3 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar2,38010.4Cuentas corrientes en instituciones financieras1,38042.2Anticipos a proveedores1,000X/xPor el giro de cheque para el pago de la factura, previa deduccin del anticipo otorgado al proveedor

*


N 48 : Vendemos mercaderas por S/.3,000 al momento de efectuar el cobro, deducimos el anticipo por S/.1,000.

---------------------------------- 1 -----------------------------12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar3,57040.11Impuesto general a las ventas57070.1Ventas3,000X/xPara contabilizar la venta de mercaderas segn FT N XX---------------------------------- 2 -----------------------------10.1Caja2,57012.2Anticipos de clientes1,00012.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar3,570X/xPor el cobro de la factura, previo deduccin del anticipo recibido del cliente.

N 49 : Compramos con cheque tiles de oficina en Lau Chun por S/.1,000.

---------------------------------- 1 -----------------------------60.5Compras1,00040.11Impuesto general a las ventas19042.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar1,190X/xPor la compra de tiles de oficina segn / fact.---------------------------------- 2 -----------------------------25.24Otros Suministros1,00061.1Variacin de Existencias1,000X/xPor el destino de los suministros a almacn---------------------------------- 3 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar1,19010.41Cuentas corrientes en instituciones financieras1,190X/xPor el giro de cheque para el pago de la facturaN21x

*


N 50 : Compramos en efectivo tiles de oficina en la librera Paquita por S/.100 para su consumo inmediato (compra facturada).

---------------------------------- 1 -----------------------------65.9Otros gastos de gestin10040.11Impuesto general a las ventas1942.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar119x/xPor la compra de tiles de oficina. Para consumo inmediato---------------------------------- 2 -----------------------------94.4Cargas diversas de gestin10079.1Cargas imputables a cuentas de costos y gastos100x/xPara contabilizar el destino de los gastos---------------------------------- 3 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar11910.1Caja119X/xPor el pago en efectivo de la factura n.x2

N 51 : Compramos en efectivo tiles de oficina por S/.100 a una persona que sta en el RUS (con boleta de venta) Para su consumo.

---------------------------------- 1 ----------------------------65.9Otros gastos de gestin10042.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar100X/xPor la Compra de tiles de oficina. Para consumo inmediato---------------------------------- 2 ----------------------------94.4Cargas diversas de gestin10079Cargas Imputables a cta de Costos100X/xPara contabilizar el destino de los gastos.---------------------------------- 3 ----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar10010.1Caja100X/xPor el pago en efectivo de la Boleta de Venta n1x.

N 52 : Compramos con cheque tiles para stock por S/.3,000 a una persona que esta RUS.

---------------------------------- 1 ---------------------------60.5Compras3,00042.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar3,000X/xPor la compra de suministros para stock.---------------------------------- 2 ---------------------------25.24Otros Suministros3,00061.6Variacin de Existencias3,000X/xPara contabilizar el destino de los suministros a almacn---------------------------------- 3 ---------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar3,00010.41Cuentas corrientes en instituciones financieras3,000X/xPor el giro de cheque para el pago de factura

N 53 : Compramos una calculadora por S/. 2,000 al crdito.N 54 : Compramos una mquina por S/. 12,000, 30% de cuota inicial y el saldo al crdito.

---------------------------------- 1 ---------------------------33.52Enseres2,00040.11Impuesto general a las ventas38046.9Otras cuentas por pagar diversas2,380X/xPor la compra de calculadora segn /fact.

---------------------------------- 1 ---------------------------33.31Maquinarias y equipos de explotacin12,00040.11Impuesto general a las ventas2,28046.9Otras cuentas por pagar diversas14,280X/xPor la compra de una mquina---------------------------------- 2 ----------------------------46.9Otras ctas por pagar Diversas14,28010.1Caja14,280X/xPor el pago de la compra de la mquina.

N 55 : Compramos con cheque 300 acciones de la CIA CHELITAS S. A. Por un valor total de S/. 1,500. V.N: S/.10.N 56 : Compramos con cheque 100 acciones de la CIA ANGELICA S.A, por un valor nominal de S.1,000 cada una bajo la par al 20%.

---------------------------------- 1 -----------------------------30.11Acciones1,50010.4Cuentas corrientes en instituciones financieras1,500X/xPara contabilizar la compra de 300 acciones a bajo la par :300accxVN(s/.10)= 3,000300accxVM(s/.5)= 1,500

---------------------------------- 1 -----------------------------30.11Acciones10.4Cuentas corrientes en instituciones financierasX/xPara contabilizar la compra de 100 acciones bajo la par con cheque: 100acc.xs/.1000c/u= 100,00020% 100accxs/.200 = (20,000) S/. 80,000

N 57 : Compramos con cheque 100 acciones de la CIA EVELYN S.A. Por un valor nominal de s/. 10 cada una, sobre la par al 30%.

---------------------------------- 1 ---------------------------30.11Acciones1,30010.4Cuentas corrientes en instituciones financieras1,300X/xPara contabilizar la compra con cheque de 100 accionesSobre la par al 30%: 100acc.xs/.10 =s/.1,000+30% 100acc.x.s/.3 = 300 1,300

N 58 : Compramos un inmueble por s/.100,000 en las siguientes condiciones: 30% con cheque y el saldo al crdito con s/.36,000 de inters a 36 meses.

---------------------------------- 1 -----------------------------33.2Inmuebles (Edificaciones)100,00040.11Impuesto general a las ventas19,00046.9Otras cuentas por pagar diversas119,000X/xPor la compra de un inmueble ms IGV.---------------------------------- 2 -----------------------------46.9Otras cuentas por pagar diversas35,70010.41Cuentas corrientes en instituciones financieras35,700X/xPor el giro de cheque para el pago de inmueble.---------------------------------- 3 -----------------------------37.31Intereses no devengados en transacciones con terceros36,00040.11Impuesto general a las ventas6,84046.6Intereses por pagar.42,840X/xPara contabilizar los s/.36,000 de intereses ms IGV por pagar a 36 meses.

N 59 : Vendemos al crdito un vehculo por s/.20,000 que figuraba en libros con un valor de s/. 14,000 y su depreciacin acumulada de s/. 12,000.R = ) 75.64 65.513 = 18,000

---------------------------------- 1 -----------------------------27.24Equipo de transporte2,00039.133Equipo de transporte12,000033.4Unidades de transporte14,000X/xPara dar de baja de los libros al vehculo.---------------------------------- 2 -----------------------------16.53Inmuebles, maquinaria y equipo23,80075.64Inmuebles, maquinaria y equipo20,00040.11Impuesto general a las ventas3.800X/x Por la venta del Vehculo.---------------------------------- 3 ------------------------------65.513Inmuebles, maquinaria y equipo2,00027.24Equipo de transporte2,000X/x Por

N 60 : Vendemos valores al contado( acciones) por s/. 3,000 que figuraban con un valor en libros por s/. 2,000.

---------------------------------- 1 ---------------------------16.54Intangibles3,00075.65Intangibles3,000X/xPor la venta de acciones.---------------------------------- 2 ---------------------------10.1Caja3,00016.54Intangibles3,000X/xPor el cobro de la venta de acciones---------------------------------- 3 ---------------------------65.514Intangibles2,00031.1Acciones2,000X/xPara contabilizar la baja de los libros a las acciones.

N 61 : Vendemos valores al contado (bonos) por s/. 2,000, que figuraban con un valor en libros por s/. 800 y una provisin para valores s/..300.

---------------------------------- 1 -----------------------------16.8Otras ctas por Cobrar2,00076.1Enajenacin de Valores2,000X/xPara contabilizar la venta de bonos---------------------------------- 2 -----------------------------66.1Costo de Enajenacin de Valores50031.9Provisin para fluctuacin de valores30031.7Bonos800X/xPara dar de baja de los libros a los Bonos.---------------------------------- 3 -----------------------------10.1Caja2,00016.8Otras ctas por Cobrar2,000X/xPor el cobro de la venta de bonos al contado.

REMUNERACIONES Y SERVICIOS :N 62 : Giramos cheque para el pago de la quincena del mes de setiembre de los empleados por s/. 1,000.N 63 : Giramos cheque para el prstamo al empleado Paoln por s/. 2,000.

---------------------------------- 1 -----------------------------14.12Adelanto de remuneraciones1,00010.4Cuentas corrientes en instituciones financieras1,000X/xPor el giro de cheque. Para el pago de la quincena mes de setiembre a los empleados.

---------------------------------- 1 -----------------------------14.11Prstamo al personal2,00010.4Cuentas corrientes en instituciones financieras2,000X/xPor el giro de cheque para el prstamo al empleado Paoln.

N 64 : Contabilizamos la Planilla de Sueldos por s/.20,000.

---------------------------------- 1 -----------------------------62.11Sueldos y salarios20,00062.71Rgimen de prestaciones de salud ( 9% )1,80040.31ESSALUD ( 9% )2,60040.32ONP ( 13% ) 1,80041.11Sueldos y salarios por pagar17,400X/xPara contabilizar la Planilla de sueldos.---------------------------------- 2 -----------------------------94.41Sueldos21,80079Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos21,800X/xPara contabilizar el destino de los gastos

N 65 : Contabilizamos la planilla de salarios por s/. 10,000 afecto al seguro de accidentes de trabajo 0.53% y Senati 0.75%.

---------------------------------- 1 -----------------------------62.2Sueldos y Salarios10,00062.71Rgimen de prestaciones de salud ( 9% )90062.73Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales ( 0.53% )5364.71Senati ( 0.75% )7540.31ESSALUD ( 9% )90040.32ONP ( 13% ) 1,30040.33Contribucin al Senati ( 0.75% )7540.35Seguro de Accid. De trab. ( 0.53% )5341.1Sueldos y salarios por pagar8,700X/xPara contabilizar la provisin de la planilla de sueldos---------------------------------- 2 -----------------------------94.41Sueldos11,02879Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos11,028X/xPara contabilizar el destino de los gastos.

N 66 : Contabilizamos el pago con cheque de la Planilla de Sueldos y Salarios, y al momento descontamos al quincena por s/. 1,000.

---------------------------------- 1 -----------------------------41.11Sueldos y salarios por pagar17,40041.12Sueldos y salarios por pagar8,70014.12Adelanto de Remuneraciones1,00010.4Cuentas corrientes en instituciones financieras25,100X/xPara contabilizar el giro de cheque para el pago de la planilla de sueldos y salarios, descontando la quincena adelantada.

N 67 : Contabilizamos el pago con cheque de la Remuneracin neta de sueldos por s/. 3,500 y descontamos parte del prstamo al Sr. Paolin por s/. 300.

---------------------------------- 1 -----------------------------41.11Sueldos y salarios por pagar3,50010.41Cuentas corrientes en instituciones financieras3,20014.11Prstamos al personal300X/xPor el giro de cheque para el pago de la remuneracin neta de sueldos, previamente descontndose parte del prstamo al Sr. Paoln.

N 68 : Contabilizamos la provisin y pago de una planilla de sueldos afiliados a la AFP Sin futuro que aplica las deducciones al mes de setiembre de 2005.FISIPSS: 8%, S:Vida: 0.50%, C.Fija: s/.3.00

---------------------------------- 1 -----------------------------62.2Sueldos y Salarios20,00062.71Rgimen de prestaciones de salud ( 9% )1,80040.31ESSALUD ( 9% )1,80040.7Administradora de Fondo de Pensiones2,00041.1Sueldos y salarios por pagar14,400X/xPara contabilizar la provisin de planilla de sueldos---------------------------------- 2 ----------------------------94.41Sueldos21,80079Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos21,800X/xPara contabilizar el destino de los gastos

N 69 : Se deposita en cta cte de los trabajadores su CTS por S/. 1,000N 70 : Giramos cheque para el pago de impuestos segn la planilla de la operacin N 64.

---------------------------------- 1 -----------------------------41.51Compensacin por tiempo de Servicio1,00010.4Cuentas corrientes en instituciones financieras1,000X/xPor el depsito en cta cte de los trabajadores correspondiente a su CTS.

---------------------------------- 1 -----------------------------40.31ESSALUD ( 9% )2,60040.32ONP ( 13% ) 1,80010.4Cuentas corrientes en instituciones financieras4,400X/xPor el giro de cheque para el pago de impuestos de la planilla de sueldos ( op. 64 )

N 71 : Giramos cheque para el pago de las contribuciones sociales segn planilla de la operacin N 68.

---------------------------------- 1 -----------------------------40.31ESSSALUD1,80040.7Administradora de Fondo de Pensiones2,00010.4Cuentas corrientes en instituciones financieras3,800x/xPor el giro de cheque por el pago de las contribuciones sociales de la planilla de sueldos ( op.68 )

N 72 : Se contabiliza el pago con cheque de los siguientes impuestos: IGV: S/. 400,Serenasgo: s/. 300, Licencia Municipal: s/. 800. ESSALUD: s/.100,Patrimonio automotriz: s/. 400, Imp. Predial: s/. 500 Pago a la Renta de 3era categora: S/. 1,500, Renta de 4 Catg.( Retenido a terceros): s/. 220

---------------------------------- 1 -----------------------------64.32Arbitrios municipales y seguridad ciudadana30064.34Licencia de funcionamiento80064.33Impuesto al Patrimonio Automotriz40064.31Impuesto Predial50040.5Gobiernos Locales2,000X/x Por la provisin de impuestos a gobiernos locales---------------------------------- 2 -----------------------------94.3Tributos2,00079Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos2,000X/xPara contabilizar el destino de los gastos.---------------------------------- 3 -----------------------------40.5Gobiernos Locales.2,00040.11impuesto general a las ventas40040.31Essalud100Van...........................

N 73 : El contador presenta su recibo por honorarios profesionales por s/.2,000 y se gira cheque para su cancelacin.

Vienen................47.17.1Imp.Renta. 3era Categ.1,50040.17.2Imp. Renta. 4ta. Categ. 22010.41Cuentas corrientes en instituciones financieras4,220X/xPor el giro de cheque para el pago de impuestos.

MTODO A :---------------------------------- 1 -----------------------------63.21Honorarios2,00042.4Honorarios por Pagar2,000X/xPara contabilizar la provisin del Recibo por Honorarios Profesionales por s/.2,000 y se gira cheque para su cancelacinVan ...........

Vienen............---------------------------------- 2 --------------------------94.24Honorarios Profesionales2,00079Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos2,000X/xPara contabilizar el destino de los gastos---------------------------------- 3 --------------------------42.4Honorarios por Pagar2,00040.17.5Impuesto Renta - ( 10% )20010.4Cuentas corrientes en instituciones financieras1,800X/xPor el giro de cheque para el pago del Recibo por Honorarios, retenindole el 10% por Imp. RentaMTODO B :---------------------------------- 1 --------------------------63.2Honorarios2,00040.175Impuesto Renta ( 10% )20042.4Honorarios por Pagar1,800X/xPara contabilizar la provisin del Recibo por Honorarios Profesionales del Contador.Van................

N 74 : s e contrata un jardinero para que realice un trabajo a todo costo por s/.1,200, se pago con cheque.

Vienen...........................---------------------------------- 2 -----------------------------94.24Honorarios Profesionales2,00079Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos2,000X/xPara contabilizar el destino de los gastos.---------------------------------- 3 -----------------------------42.4Honorarios por Pagar1,80010.41Cuentas corrientes en instituciones financieras1,800X/xPor el giro de cheque para el pago de Recibo por Honorarios, retenindole el 10% por Imp. Renta

---------------------------------- 1 -----------------------------63.2Honorarios1,20040.175Impuesto Renta ( 10% )12042.4Honorarios por Pagar1080x/xPara contabilizar el contrato al jardinero, retenindole.Van.............................

N 75 : Se contabiliza la provisin y pago de los servicios de una agencia de Publicidad por S/.1,000.

Vienen..........................---------------------------------- 2 -----------------------------94.24Honorarios Profesionales1,20079Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos1,200X/xPara contabilizar el destino de los gastos.---------------------------------- 3 -----------------------------42.4Honorarios por Pagar1,08010.4Cuentas corrientes en instituciones financieras1,080X/xPor el giro del cheque para el pago del contrato

---------------------------------- 1 -----------------------------63.7Publicidad, publicaciones, relaciones publicas1,00040.11Impuesto general a las ventas19042.1Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar1,190X/xPara contabilizar la provisin de los servicios de una agencia de Publicidad.Van...............................

Vienen.....................---------------------------------- 2 -----------------------------95.22Publicidad1,00079Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos1,000X/xPara contabilizar el destino de los gastos.---------------------------------- 3 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar1,19010.1Caja1,190X/xPor el pago en efectivo de la factura correspondiente a los servicios de publicidad

N 76 : Se contabiliza la provisin y pago por los siguientes conceptos : Luz: S/.100, Agua: S/.300, Telfono: S/.400, Fax: S/. 200.

---------------------------------- 1 -----------------------------63.11Telfono40063.12Fax20063.61Electricidad10063.62Agua30040.11IGV Por Pagar19042.1Facturas por Pagar1,190X/xPara contabilizar la provisin por concepto de telfono,Fax, Luz, Agua; ms IGV.---------------------------------- 2 -----------------------------94.63Gastos Administrativos1,00079Cargas Imput. A cta de Costos1,000X/xPara contabilizar el destino de los gastos---------------------------------- 3 -----------------------------42.1Facturas por Pagar1,19010.1Caja1,190X/xPor el pago de telfono, Fax, Agua, mas IGV.

N 77 : Giramos cheque para una pliza de seguros por S/.4,000; por un periodo de 12 meses. Fecha: 01/08/05.DEVENGADO Y REALIZACIN

---------------------------------- 1 -----------------------------18.2Seguros pagados por adelantado4,00040.11IGV Por pagar76042.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4,76001/08Por la provisin de la pliza de seguros---------------------------------- 2 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4,76010.41Cta. Cte.4,760X/xPor el giro de cheque para el pago de la pliza de seguros + IGV.

N 78 : Giramos cheque para el pago del alquiler de una oficina por s/.12,000, la operacin se realiza el 01/09/05 por 12 meses.

---------------------------------- 1 -----------------------------18.3Alquileres Pagados por Adelantado12,00040.1IGV Por pagar2,28042.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar14,280X/xPara contabilizar la provisin de alquileres pagados por adelantado, mas IGV, del 01-09-05 al 30-08-06, por 12 meses.---------------------------------- 2 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar14,28010.41Cta. Cte.14,280X/xPor el giro de cheque para el pago adelantado de alquileres por 12 meses.

N 79 : El seor Mendieta nos expide su recibo por s/. 3,000, por concepto de Renta de Abril, Mayo y Junio. La operacin se cancela en efectivo el 01 de Abril de 2010.

---------------------------------- 1 -----------------------------18.3Alquileres pagados por Adelantado3,00042.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar3,000X/xPara contabilizar la provisin de Alquileres por adelantado de Abril, Mayo, Junio. Segn Recibo N.01cx---------------------------------- 2 -----------------------------42.1Documentos por pagar3,00010.1Caja3,000X/xPor el pago en efectivo del Recibo N.01cx por concepto de alquiler adelantado.

N 80 : Contabiliza los asientos contables que resulten necesarios de las operaciones N 77, 78, 79 para reflejar los saldos correctos en el Balance General al 31/12/10.

De la N 77 :---------------------------------- 1 -----------------------------65.1Seguros4,00018.2Seguros pagados por Adelantado4,00030/11Para contabilizar la realizacin de los seguros, por 4 meses---------------------------------- 2 -----------------------------94.651Gastos Administrativos4,00079Cargas Imputables a cuenta de Costos4,00030/11Para contabilizar el destino de los gastosDe la N 78 :---------------------------------- 1 -----------------------------63.5Alquileres4,00018.3Alquileres Pagados por Adelantado4,00031/12Para contabilizar la utilizacin efectuada de alquileres por 4 meses ( Set-Dic ).

Continua...............---------------------------------- 2 -----------------------------94.651Gastos Administrativos4,00079Cargas Imput. A cta de Costos4,00030/11Para contabilizar el destino de los gastos

De la N 79 :---------------------------------- 1 -----------------------------63.5Alquileres3,00018.3Alquileres pagados por adelantado3,00030/06Para contabilizar la utilizacin efectuada de alquileres por 3 meses: Abril, Mayo, Junio.---------------------------------- 2 -----------------------------94.635Gastos Administrativos3,00079Cargas Imputables a cta de costos3,00030/06Para contabilizar el destino de los gastos.

N 81 : Con fecha 30 de Abril se acepta letra de cambio a 90 das, por factura de s/.1,000 con un inters del 6% mensual ms IGV. Luego de contabilizar la operacin, efectuar los ajustes mensuales por los intereses devengados.

---------------------------------- 1 -----------------------------37.3Inters por devengar18040.11IGV Por pagar3442.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar21430/04Para contabilizar la nota de cargo, emitido por el proveedor, de 6% int. Mensual a 90 das, ms IGV.---------------------------------- 2 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar1,21442.3Letras por Pagar1,21430/04Por el canje de la factura, mas los intereses y ms su IGV ; por una letra a 90 das.Ajustes :---------------------------------- 1 -----------------------------67.9Otros intereses6037.3Intereses por Devengar60Van..................

Vienen...............................30/04Para contabilizar los intereses del mes de Abril---------------------------------- 2 -----------------------------97.67Gastos Financieros6079Cargas Imputables a cuenta de costos.6030/04Para contabilizar el destino de los gastos en Abril---------------------------------- 3 -----------------------------67.9Otros intereses6037.3Intereses por Devengar6031/05Para contabilizar los intereses del mes de Mayo---------------------------------- 4 -----------------------------97.67Gastos Financieros6079Cargas Imputables a cuenta de costos.6031/05Para contabilizar el destino de los gastos en MayoVan

Vienen...............................---------------------------------- 5 -----------------------------67.9Otros intereses6037.3Intereses por Devengar6030/06Para contabilizar los intereses del mes de Junio---------------------------------- 6 -----------------------------97.67Gastos Financieros6079Cargas Imputables a cuenta de costos.6030/06Para contabilizar el destino de los gastos en Junio

N 82 : Al vencimiento de la letra de la operacin N81 amortizamos la letra en un 40% y el saldo refinanciamos a 60 das con el 6% de inters mensual mas IGV.

---------------------------------- 1 -----------------------------42.3Letras por Pagar48610.1Caja48630/06Por el pago del 40% de la letra---------------------------------- 2 -----------------------------37.31Intereses por Devengar8740.11IGV por Pagar1642.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar10330/06Para contabiliz. la nota de cargo, por intereses del 6% de inters mensual a 60 das, y ms IGV.---------------------------------- 3 -----------------------------42.1Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar83142.3Letras por Pagar83130/06Para contabilizar el nuevo canje de la factura por otra letra

N 83 : Con fecha 31 de Marzo giramos una letra por el canje de una factura de s/.2,000 con un inters del 8% mensual ms IGV a 90 das.

---------------------------------- 1 -----------------------------12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar57140.11IGV por Pagar9149.3Intereses Diferidos48031/03Para contabilizar la nota de cargo por intereses del 8% mensual a 90 das, ms IGV.---------------------------------- 2 -----------------------------12.31Letras pro Cobrar2,57112.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar2,57131/03Para contabilizar el canje de la factura mas intereses, y ms IGV ; por una letra a 90 das.

N 84 : Al vencimiento de la letra de la operacin N 83, nos pagan con cheque para el pago del 30% de la letra y por el saldo giramos una letra a 60 das con un 10% de inters mensual ms IGV.

---------------------------------- 1 -----------------------------10.1Caja77112.31Letras por Cobrar77130/06Para contabilizar el cobro del 30% de la letra.---------------------------------- 2 -----------------------------12.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar42840.11IGV por Pagar6849.31Intereses Diferidos360X/xPara contabilizar la Nota de Cargo por intereses de 10% mensual ms IGV a 60 das.---------------------------------- 3 -----------------------------12.32Letras por Cobrar 22,22812.1Facturas por Cobrar42812.31Letras por Cobrar 11,800X/xPor el canje e la 1era letra mas la nota de cargo, por una nueva letra.

N 85 : Contabiliza la venta a plazos de un producto por S/.12,000, a cinco aos, con un costo de ventas del 60%, registra el tratamiento contable por cada periodo de los ingresos, costos e IGV.

---------------------------------- 1 -----------------------------12.1Facturas por Cobrar14,28049.1Ventas Diferidas12,00040.11IGV por Pagar2,280X/xPara contabilizar la venta a plazos de un producto a 5 aos.---------------------------------- 2 -----------------------------49.2Costos Diferidos7,20020.xMercaderas7,200X/xPara contabilizar los costos Diferidos---------------------------------- 3 -----------------------------49.1Ventas Diferidas2,40070.1Ventas2,400X/xPara contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 1er. Ao.Van.....................

Vienen........................---------------------------------- 4 -----------------------------69.1Costo de ventas1,44049.2Costos Diferidos1,440X/xPara contabilizar el Costo de ventas del 1er. Ao.---------------------------------- 5 -----------------------------61.1Variacin de Existencias 1,44069.1Costo de Ventas1,440X/xPara contabilizar la determinacin del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 1er ao.---------------------------------- 6 -----------------------------49.1Ventas Diferidas2,40070.1Ventas2,400X/xPara contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 2do Ao.---------------------------------- 7 -----------------------------69.1Costo de ventas1,440Van

Vienen........................49.2Costos Diferidos1,440X/xPara contabilizar el Costo de ventas del 2do Ao.---------------------------------- 8 -----------------------------61.1Variacin de Existencias 1,44069.1Costo de Ventas1,440X/xPara contabilizar la determinacin del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 2do Ao.---------------------------------- 9 -----------------------------49.1Ventas Diferidas2,40070.1Ventas2,400X/xPara contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 3er Ao.---------------------------------- 10 -----------------------------69.1Costo de ventas1,44049.2Costos Diferidos1,440X/xPara contabilizar el Costo de ventas del 3er. Ao.Van

Vienen........................---------------------------------- 11 -----------------------------61.1Variacin de Existencias 1,44069.1Costo de Ventas1,440X/xPara contabilizar la determinacin del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 3er Ao.----------------------------------12 -----------------------------49.1Ventas Diferidas2,40070.1Ventas2,400X/xPara contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 4to Ao.---------------------------------- 13 -----------------------------69.1Costo de ventas1,44049.2Costos Diferidos1,440X/xPara contabilizar el Costo de ventas del 4to Ao.---------------------------------- 14 -----------------------------61.1Variacin de Existencias 1,440Van

Vienen........................69.1Costo de Ventas1,440X/xPara contabilizar la determinacin del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 4to Ao.---------------------------------- 15 -----------------------------49.1Ventas Diferidas2,40070.1Ventas2,400X/xPara contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 5to Ao.---------------------------------- 16 -----------------------------69.1Costo de ventas1,44049.2Costos Diferidos1,440X/xPara contabilizar el Costo de ventas del 5to Ao.---------------------------------- 17 -----------------------------61.1Variacin de Existencias 1,44069.1Costo de Ventas1,440X/xPara contabilizar la determinacin del costo de ventas al finalizar el Ejercicio del 5to Ao.

Mtodo alternativo :---------------------------------- 1 ----------------------------12.1Facturas por Cobrar14,28049.1Ventas Diferidas12,00040.19IGV Diferido2,280X/xPara contabilizar la venta a plazos de un producto 5 aos---------------------------------- 2 ----------------------------49.2Costos Diferidos7,20020.xMercaderas7,200X/xPara Contabilizar los costos Diferidos---------------------------------- 3 ----------------------------49.1Ventas Diferidas2,40070.1Ventas2,400X/xPara contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 1er. Ao---------------------------------- 4 ---------------------------69.1Costo de Ventas1,440Van

Vienen.......49.2Costos Diferidos1,440X/xPara contabilizar el costo de ventas del 1er ao.---------------------------------- 5 -----------------------------40.19IGV Diferido45640.11IGV por Pagar456X/xPor la reclasificacin del IGV correspondiente al 1er ao---------------------------------- 6 -----------------------------61.1Variacin de Existencias1,44069.1Costo de Ventas1,440X/xPara contabilizar la determinacin del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 1er ao.---------------------------------- 3 ----------------------------49.1Ventas Diferidas2,40070.1Ventas2,400X/xPara contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 2do AoVan

Vienen.......---------------------------------- 4 ---------------------------69.1Costo de Ventas1,44049.2Costos Diferidos1,440X/xPara contabilizar el costo de ventas del 2do Ao.---------------------------------- 5 -----------------------------40.19IGV Diferido45640.11IGV por Pagar456X/xPor la reclasificacin del IGV correspondiente al 2do Ao---------------------------------- 6 -----------------------------61.1Variacin de Existencias1,44069.1Costo de Ventas1,440X/xPara contabilizar la determinacin del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 2do Ao.---------------------------------- 3 ----------------------------49.1Ventas Diferidas2,400Van

Vienen.......70.1Ventas2,400X/xPara contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 3ro Ao---------------------------------- 4 ---------------------------69.1Costo de Ventas1,44049.2Costos Diferidos1,440X/xPara contabilizar el costo de ventas del 3ro Ao.---------------------------------- 5 -----------------------------40.19IGV Diferido45640.11IGV por Pagar456X/xPor la reclasificacin del IGV correspondiente al 3ro Ao---------------------------------- 6 -----------------------------61.1Variacin de Existencias1,44069.1Costo de Ventas1,440X/xPara contabilizar la determinacin del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 3ro Ao.Van

Vienen.......---------------------------------- 7 ----------------------------49.1Ventas Diferidas2,40070.1Ventas2,400X/xPara contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 4too Ao---------------------------------- 8 -----------------------------69.1Costo de Ventas1,44049.2Costos Diferidos1,440X/xPara contabilizar el costo de ventas del 4to Ao.---------------------------------- 9 -----------------------------40.19IGV Diferido45640.11IGV por Pagar456X/xPor la reclasificacin del IGV correspondiente al 4to Ao---------------------------------- 10 -----------------------------61.1Variacin de Existencias1,44069.1Costo de Ventas1,440X/xPara contabilizar la determinacin del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 4to Ao.Van

Vienen.......---------------------------------- 11 ----------------------------49.1Ventas Diferidas2,40070.1Ventas2,400X/xPara contabilizar la realizacin de la venta correspondiente al 5to Ao---------------------------------- 12 -------------------------------69.1Costo de Ventas1,44049.2Costos Diferidos1,440X/xPara contabilizar el costo de ventas del 5to Ao.---------------------------------- 13 -------------------------------40.19IGV Diferido45640.11IGV por Pagar456X/xPor la reclasificacin del IGV correspondiente al 5to Ao---------------------------------- 14 -----------------------------61.1Variacin de Existencias1,44069.1Costo de Ventas1,440X/xPara contabilizar la determinacin del costo de Ventas al finalizar el Ejercicio del 5to Ao.

N86 : La CIA recibe un prstamo abonado en Cta. Cte. por S/. 36,000 a 3 aos, EL inters es de S/.2,400 anual. Contabiliza las operaciones realizadas el 01-09-10.N 87 : Contabiliza los pagos de las 3 primeras cuotas efectuadas con cheque del prstamo de la operacin 86: el 30/09/10 y el 30/11/10. Las cuotas 4 y5 se cancelaron el 28/01/10: determine la presentacin de la deuda en el Balance General al 31/12/10 y cuanto se envi a Resultados.

---------------------------------- 1 -----------------------------38.1Intereses por Devengar7,20010.41Cta. Cte.36,00046.1Prstamos de Terceros43,20001/09Para contabilizar el prstamo e inters por 3 aos

---------------------------------- 1 -----------------------------46.1Prstamos de Terceros1,20010.41Cta. Cte.1,20030/09Para contabilizar el giro del cheque para el pago del prstamo: S/.1,000+ intereses S/.200 correspondientes a la 1era cuota / SeptiembreVan..........................

Vienen.............................---------------------------------- 2 -----------------------------67.1Intereses y gastos de Prstamos20038.1Intereses por Devengar20030/09Para la aplicacin de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Septiembre---------------------------------- 3 -----------------------------97.67Gastos Financieros20038.1Cargas Imputables a cuenta de Costos20030/09Para contabilizar el destino de los gastos de inters correspondientes a la 1era cuota / Septiembre---------------------------------- 4 -----------------------------46.1Prstamos de Terceros1,20010.41Cta. Cte.1,20031/10Para contabilizar el giro del cheque para el pago del prstamo: S/.1,000+ intereses S/.200 correspondientes a la 1era cuota / OctubreVan

Vienen.............................---------------------------------- 5 -----------------------------67.1Intereses y gastos de Prstamos20038.1Intereses por Devengar20031/10Para la aplicacin de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Octubre---------------------------------- 6 -----------------------------97.67Gastos Financieros20038.1Cargas Imputables a cuenta de Costos20031/10Para contabilizar el destino de los gastos de inters correspondientes a la 1era cuota / Octubre---------------------------------- 7 -----------------------------46.1Prstamos de Terceros1,20010.41Cta. Cte.1,20030/11Para contabilizar el giro del cheque para el pago del prstamo: S/.1,000+ intereses S/.200 correspondientes a la 1era cuota / NoviembreVan

Vienen.............................---------------------------------- 8 -----------------------------67.1Intereses y gastos de Prstamos20038.1Intereses por Devengar20030/11Para la aplicacin de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Noviembre---------------------------------- 9 -----------------------------97.67Gastos Financieros20038.1Cargas Imputables a cuenta de Costos20030/11Para contabilizar el destino de los gastos de inters correspondientes a la 1era cuota / Noviembre---------------------------------- 10 ----------------------------67.1Intereses y gastos de Prstamos20038.1Intereses por Devengar20030/11Para la aplicacin de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Diciembre---------------------------------- 11 ----------------------------97.67Gastos Financieros200Van .

Vienen.............................38.1Intereses por Devengar20031/12Para la aplicacin de intereses una vez vencidos como gastos por la 1era cuota / Diciembre---------------------------------- 12 ---------------------------97.67Gastos Financieros20038.1Cargas Imputables a cuenta de Costos20031/12Para contabilizar el destino de los gastos de inters correspondientes a la 1era cuota / DiciembreBALANCE GENERAL Al 31/12/10 39,600 6,600 K = 33,000 i = 6,600 ( 200 ) 6,400 39,600( 6,400 ) ( 6,400 )0 33,200

31/01/2011

Vienen......................---------------------------------- 13 -----------------------------46.1Prstamos de Terceros1,00010.41Cta. Cte.1,00028/01Para contabilizar el giro de cheque para el pago del prstamo: S/.1,000 / Diciembre pagado en Enero---------------------------------- 14 -----------------------------46.1Prstamos de Terceros1,20010.41Cta. Cte.1,20028/01Para contabilizar el giro de cheque para el pago del prstamo: S/.1,000 + intereses S/.200 correspondientes ala 5ta cuota. / Enero---------------------------------- 15 -----------------------------67.1Inters y Gastos de Prstamos20038.1Intereses por Devengar20028/01Para contabilizar los intereses devengados pertenecientes a la 5ta cuota del mes de En- 06.Van.............................

*

Vienen.........................---------------------------------- 16 ----------------------------97.671Gastos Financieros20079Cargas Imputables a cta de Costos20028/01Para contabilizar el destino de los gastos de los intereses de la 5 cuota.

N 88 : Al 31 de Diciembre del 2005 la empresa mantiene en cartera : Facturas por Cobrar s/.12,000 y Letras por Cobrar S/.40,000, se presentan las sgtes operaciones 12.1 = Facturas por Cobrar = S/. 12,000 12.3 = Letras por Cobrar = S/.40,000Se efecta la provisin por S/.8,000 por Facturas Incobrables y S/. 20,000 por Letras Protestadas.Posteriormente la gerencia decide efectuar el castigo sobre las Facturas y Letras Protestadas.El departamento de cobranza informa la recuperacin de Facturas y Letras Castigadas.PROVISIONES :

---------------------------------- 1 -----------------------------68.41Cuentas de Cobranza Dudosa28,00019.1Cuentas por cobrar comerciales Terceros28,00031/12Por la Provisin de las cta. de Cobranza Dudosa.Van

Vienen ---------------------------------- 2 -----------------------------94.684Gastos Administrativos28,00079Cargas Imputables a cuenta de Costos28,00031/12Para contabilizar el destino de las ctas de Cobranza DudosaB).---------------------------------- 4 -----------------------------19.1Cuentas por cobrar comerciales Terceros28,00012.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar8,00012.3Letras por cobrar20,00031/12Para el retiro del libro de la cta de valuacin.

N 89 : Sobre un total de Facturas en Carteras por S/. 20,000 y Letras en cartera por S/. 30,000, se encuentran provisionadas, como incobrables el 40% de las Facturas y el 60% de las Letras; se desea, contabilizar la cobranza total de las Facturas y Letras Provisionadas.

Continua.................C).---------------------------------- 5 -----------------------------10.1Caja28,00075.51Recuperacin de Castigo de ctas Incobrables28,00031/12Por el ingreso a caja correspondiente por la Recuperacin de Facturas y Letras Castigadas.

---------------------------------- 1 ---------------------------10.1Caja26,00019.11Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar8,00019.12Letras por cobrar18,000X/xPor la cobranza de las provisiones Incobrables 40% Factura y el 60% de las Letras.Van.............................

N 90 : La empresa mantiene en cartera Letras y Facturas como Incobrables por S/. 20,000 Y S/. 30,000 respectivamente. La gerencia informa su recuperacin total y recarga el 20% por concepto de intereses.

Vienen..........................---------------------------------- 2 -----------------------------19.11Provisin de Facturas de Cobranza Dudosa8,00019.13Provisin de Letras de Cobranza Dudosa18,00075.51Devoluc. De las prov. de Ejercicios Anteriores.26,000X/xPor el extorno de la provisin de Facturas de cobranza Dudosa y Provisin de Letras de Cobranza dudosa.

---------------------------------- 1 -----------------------------19.11Provisin de Facturas de Cobranza Dudosa20,00019.33Provisin de Letras de Cobranza Dudosa.30,00075.51Recuperacin de castigo de ctas incobrables50,000X/x Por el extorno de la provisin de las Facturas de Cobranza Dudosa y Provisin de letras de Cobranza Dudosa.Van.................................

Vienen..................................---------------------------------- 2 -----------------------------12.4Nota de Cargo11,90077.1Intereses10,00040.11IGV Por pagar1,900X/xPor la emisin de la nota de cargo + mas los intereses sobre Factura.---------------------------------- 3 -----------------------------10.1Caja61,90019.11Cobranzas Dudosas de Facturas30,00019.13Cobranzas Dudosas de letras20,00012.1Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar11,900X/x Por la cobranza de Facturas y letras Incobrables mas nota de cargo.

N 91 : La empresa mantiene ventas netas por s/. 100,000 y la provisin para ctas de Cobranza Dudosa asciende el 1%

---------------------------------- 1 -----------------------------68.41Ctas de Cobranza Dudosa 1,00019.1Cuentas por cobrar comerciales Terceros1,000X/xPor la provisin del 1% de la Factura de Cobranza Dudosa.---------------------------------- 2 -----------------------------94.684Gastos Administrativos1,00079Cargas Imputables a cta de Costos1,000X/xPor el destino de la provisin de Ctas de Cobranza Dudosa.

N 92 : Sobre el total de las letras por Cobrar S/. 10,000 y de Facturas por Cobrar S/.30,000 se pide establecer la provisin de incobrables y registrar su recuperacin de S.2,000 por cada caso.

---------------------------------- 1 -----------------------------68.4Cuentas de Cobranza Dudosa40,00019.11Provisin de Facturas de Cobranza Dudosa30,00019.12Provisin de Letras de Cobranza Dudosa10,000X/xPor la provisin de la cta de Cobranza dudosa de las facturas y Letras.---------------------------------- 3 -----------------------------94.684Gastos Administrativos40,00079Cargas Imputables a cta de Costos.40,000Van................................

Vienen.........................X/x Para contabilizar el destino de los Gastos de Cobranza Dudosa.---------------------------------- 4 -----------------------------19.11Provisin de Facturas de Cobranza Dudosa30,00019.13Provisin de Letras de Cobranza Dudosa10,00075.51Recuperacin de Castigos de Ctas Incobrables40,000X/xPor el extorno de la provisin de facturas de Cobranza Dudosa y provisin de letras de Cobranza Dudosa.---------------------------------- 5 -----------------------------12.4Nota de Cargo4,76077.1Intereses4,00040.11IGV Por Pagar760X/xpor la emisin de la nota de cargo por los inters mas el IGV.---------------------------------- 6 -----------------------------10.1Caja44,76012.4Nota de Cargo4,760Van..........................

N 93 : Sobre un total de Letras Castigadas como incobrables se recupera S/. .12,000 con un recargo por intereses por S/.1,000.

Vienen...............................19.11Cobranzas Dudosas de Facturas30,00019.13Cobranzas Dudosas de letras10,000X/xPor el cobro de la nota de cargo de las Facturas y Letras incobrables

---------------------------------- 1 -----------------------------12.4Nota de Cargo1,19077.1Intereses1,00040.11IGV Por pagar190X/xPor la emisin de la N/C + los intereses sobre factura.---------------------------------- 2 -----------------------------10.1Caja13,19012.4Nota de Cargo1,19075.51Recuperacin de Castigo de Ctas. Incobrables12,000X/xPor el cobro de la nota de cargo y los castigos de ctas. Incobrables.

N 94 : La empresa compro Bonos por S/. 1,500 al cierre del ejercicio; la bolsa de valores informa que estos se cotizan al 45% de su valor nominal y tienden a la baja.

---------------------------------- 1 ----------------------------30.1Bonos1,50010.1Caja1,500X/xPara contabilizar la compra de bonos---------------------------------- 2 ----------------------------68.3Fluctuacin de Valores825Provisin de la fluctuacin de Valores825X/xPara contabilizar la provisin de Fluctuacin de Valores.---------------------------------- 3 ----------------------------97.68Gastos Financieros82579Cargas Imputables a cta de costos825X/xPara contabilizar el destino de la Fluctuacin de Valores

N 95 : La empresa mantiene en cartera bonos por S/.1,000 y Acciones por S/.2,000 al cierre del balance, La Bolsa de Valores informa que los Bonos se cotizan al 25% sobre su valor nominal con la tendencia a la suba ( alza).Rpta: No procede el asiento de ajuste por el Prinicipio de Prudencia, porque el ingreso aun no se ha realizado.N 96 : Al 31 de diciembre se determina que los inventarios de existencias por S/. 10,000. Estaban inservibles y la gerencia autoriz la provisin y castigo

---------------------------------- 1 -----------------------------68.5Desvalorizacin de Existencias10,00029Provisin para desvalorizac. Y castigo.10,00031/12Por la provisin para Desvalorizacin de Mercaderas---------------------------------- 2 -----------------------------94.69Gastos Administrativos10,00079Cargas Imputables a cta de Costos10,00031/12Por el destino de los Gastos por Desvaloriz. de Exist.Van.......................

Vienen.................---------------------------------- 3 -----------------------------29Provisin para Desvalorizacin de Existencias10,00020Mercaderas10,00031/12Por el castigo de las mercaderas---------------------------------- 4 -----------------------------65.9Cargas Excepcionales1,90040.11IGV por Pagar1,90031/12Para contabilizar el ajuste al IGV de las mercaderas desvalorizadas.

N 97 : El inventario fsico de existencias muestra el 31 de diciembre el siguiente saldo:Producto A: 30 unidades de S/.10.00.c/uProducto B: 40 unidades de S/.20.00.c/uLuego el saldo segn libros contables muestra las siguientes cantidades :Producto A: 25 unidades de S/.10.00.c/uProducto B: 44 unidades de S/.20.00.c/uContabilice los asientos de ajustes que estime necesarios.

---------------------------------- 1 -----------------------------20.1Mercaderas50.0075.9Otros ingresos Excepcionales50.0031/12Por el registro del sobrante de inventario fsico.Van............................

INVENTARIOLIBROSDIFER.OBSERV.A30xS/. 10=S/. 30025xS/. 10=S/. 250S/.50.00SobranteB40xS/. 20=S/. 80044xS/. 20=S/. 880S/.80.00Faltante

---------------------------------- 2 -----------------------------65.9Cargas Excepcionales80.0020.1Mercaderas80.0031/12Por el registro de los Faltantes segn invent.fsico---------------------------------- 3 -----------------------------65.9Cargas Excepcionales15.0040.11IGV por pagar15.0031/12Por el ajuste tributario a la mercadera dada de baja.

N 98 : La empresa perdi mercaderas del almac{en A en incendio por un valor de S/. 45,000. Precio de lista.El margen de utilidad era del 30%. Contabilice las operaciones.COSTO: S/.26,471.00UTILIDAD: S/.11,344.00S/.37,815.00IGV :S/.7,185.00S/.45,000.00

---------------------------------- 1 -----------------------------65.9Cargas Excepcionales26,47120.1Mercaderas26,471X/xPara contabilizar la prdida de mercaderas debido al incendio---------------------------------- 2 -----------------------------65.9Cargas Excepcionales7,18540.11IGV por Pagar7,185X/xPor el ajuste tributario a la mercadera dada de baja.

rapidito 1ro b

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