I.PREZENTAREA SOCIETĂŢII.

S.C. LUKOIL ROMANIA S.R.L. , este persoană juridică română, având forma juridică de societate comercială cu raspundere limitată.Aceasta işi desfasoară activitatea în conformitate cu legile române şi cu prezentul statut. Sediul societăţii este in Municipiul Bucureşti, str. Elena Vacarescu, nr.6, sector 1. Firma este inregistrată la Registrul Comerţului cu numarul J40/4469/1998, având codul unic de inregistrare 10547022 şi un capital social în valoare de 103 459 040 lei.

LUKOIL este o companie petrolieră integrată, cu activităţi în explorarea, extracţia si rafinarea ţiţeiului, precum si în comercializarea cu ridicata şi cu amănuntul a produselor petroliere. Investiţiile făcute în România pe o perioada de 11 ani se ridică la peste jumătate de miliard USD. În prezent LUKOIL deţine pe teritoriul României peste 300 de staţii de distribuţie a carburanţilor şi 10 depozite.

Compania petroliera LUKOIL este prima companie privată din Federaţia Rusă care a deschis drumul investiţiilor în România prin achiziţia pachetului de acţiuni la rafinăria "Petrotel" din Ploieşti, una dintre cele mai vechi rafinării din România, în anul 1998.

Conducerea companiei LUKOIL a adoptat o atitudine proactivă faţă de tradiţia si experienţa deţinută de industria petroliera din România, prin adoptarea unui program complex de investiţii în sectoarele de procesare a ţiţeiului si distribuţie a produselor petroliere.

Sistemul integrat de procesare a ţiţeiului si distribuţie a produselor petroliere permite asigurarea unei calităţi excepţionale a carburanţilor pentru conducătorii auto. Marca "LUKOIL" este uşor de recunoscut, conducătorii auto din România asociind-o cu o calitate ridicata a produselor petroliere si cu preţuri rezonabile.

Monitorizarea permanentă şi controlul calitătii produselor atât în staţiile de distribuţie carburanţi, precum şi la recepţia produselor în depozite, reprezintă practici standard pentru compania LUKOIL. Astfel, compania deţine un laborator mobil şi încă două laboratoare staţionare acreditate RENAR ISO 17025/2005. Rafinăria PETROTEL-LUKOIL dispune de un laborator propriu pentru controlul calităţii şi fabricaţiei produselor petroliere.

Din anul 2007 s-a implementat sistemul integrat de management, care cuprinde Managementul Calităţii, Managementul de Mediu şi Managementul Sănătăţii şi Securităţii Ocupaţionale. Sistemul integrat de management asigură un control strict al activităţii prin Procedurile de sistem, care stipulează măsuri ferme de protecţie a mediului: monitorizarea factorilor de mediu, planul de

2

prevenire şi combatere a poluărilor accidentale, planul pentru situaţii de urgentă şi capacitate de reacţie, identificarea pericolelor, evaluarea riscurilor şi stabilirea controalelor, gestionarea deşeurilor si, nu în ultimul rând, conformarea cu cerinţele legale

Rezultatele financiare înregistrate de către compania LUKOIL România o situează pe locul I în topul firmelor din Municipiul Bucureşti – categoria „Întreprinderi foarte mari”, Domeniul „Comerţ cu autovehicule, piese şi accesorii de schimb şi carburanţi pentru autovehicule”, clasament întocmit de către Camera de Comerţ şi Industrie Bucureşti.

II. DECONTĂRILE CU TERŢII LA S.C. LUKOIL ROMÂNIA S.R.L.

2.1.Caracterizarea generală a decontărilor cu terţii.

Decontările cu terţii cuprind toate datoriile şi creanţele faţă de terţi, a căror durată nu depăşeşte de regulă, un an. . Nu sunt incluse in categoria decontărilor cu terţii datoriile şi creanţele referitoare la primirea şi acordarea de împrumuturi precum şi creanţele imobilizate. Terţii reprezintă persoanele fizice şi juridice cu care societatea intră în relaţii economice, pe parcursul desfăşurării activităţii. Creanţele pe termen scurt sau activele în curs de decontare reprezintă valorile economice avansate temporar de titularul de patrimoniu altor persoane fizice sau juridice şi pentru care urmează să primească un echivalent valoric. Acest echivalent poate reprezenta o sumă de bani, o lucrare sau serviciu. Exemplu, pentru mărfurile vândute clienţilor echivalentul valoric constă dintr-o sumă de bani egală cu valoarea mărfii facturate, în schimb pentru un avans de bani acordat salariaţilor care se deplasează în interes de serviciu, echivalentul valoric primit constă în munca prestată care este evaluată prin însumarea cheltuielilor privind transportul, cazarea şi diurnal delegatului. Toate persoanele fizice sau juridice care au beneficiat de valoarea avansată, urmând să dea echivalentulcorespunzător, sunt denumite generic prin noţiunea de debitori. Deci, debitorul reprezintă persoana care în cadrulunui raport patrimonial a primit o valoare şi urmează să dea un echivalent valoric sau o contraprestaţie.-Datoriile şi creanţele se pot grupa astfel:-Datorii şi creanţe comerciale faţă de furnizori şi clienţi;-Datorii şi creanţe faţă de salariaţi;

3

-Datorii şi creanţe faţă de bugetul de asigurări sociale;-Datorii şi creanţe faţă de bugetul statului;-Datorii şi creanţe faţă de asociaţi;-Datorii şi creanţe faţă de diverşi creditori, debitori. 2.2. Decontarea cu clienţii la S.C. LUKOIL ROMANIA S.R.L. Procesarea ţiţeiului şi distribuţia produselor petroliere de către compania LUKOIL generează efecte colaterale benefice asupra altor sectoare din cadrul economiei româneşti: Oil Terminal Constanţa, Conpet, transportatorii auto şi feroviari, companiile din sectorul telecomunicaţiilor şi altele. Staţiile de distribuţie a carburanţilor şi depozitele de produse petroliere LUKOIL oferă clienţilor şi partenerilor din România urmatoarele tipuri de carburanţi şi produse petroliere: -BENZINĂ EUROLUK 95 -BENZINĂ ECTO 98 -MOTORINĂ EURODIESEL -MOTORINĂ ECTO DIESEL -GPL AUTO

Toţi carburanţii LUKOIL respectă în totalitate normele naţionale în vigoare referitoare la cerinţele de calitate. Pe lângă produsele petroliere în fiecare staţie LUKOIL, există minimarketuri care pun la dispoziţia clienţilor produse alimentare şi anumite piese de schimb auto. Decontarile cu clienţii se realizează prin urmatoarele tipuri de -tranzacţii:-tranzacţii cu numerar;-tranzacţii cu card bancar;-tranzacţii cu card corporativ LUKOIL. Tanzacţiile cu numerar si card bancar se realizează în cea mai mare parte cu clienţi persoane fizice. Tranzacţiile cu card corporativ LUKOIL sunt accesibile numai pentru persoane juridice, prin intermediul unui contract încheiat între acestea şi S.C. LUKOIL ROMÂNIA SRL Compania LUKoil ofera un nou produs, ca raspuns la cerintele de înalt standard ale clientilor. Cardul LUKOIL este un suport de tranzactie standardizat, securizat si informatizat. În functie de necesitatile de consum. LUKOIL pune la dispozitie doua tipuri de carduri:

4

Cardul Corporativ de Debit Cardul Corporativ de Credit

Cardul LUKOIL garanteaza posibilitatea de a tranzactiona carburanti în peste 300 de statii Lukoil din România si în viitor din Ungaria si Moldova.. Sistemul de tranzactionare cu Card LUKOIL este conceput astfel încât asigura o imagine clara a tuturor tranzactiilor efectuate cu aceste carduri.

Pe lângă produsele oferite în staţii, LUKOIL oferă clienţilor săi posibilitatea de a cumpăra carburanţi direct din depozite, iar in funcţie de modalitatea de plată , sa ofere preturi mai mici astfel:

Preţurile cu plata în avans în depozite (RON / tona) 1             

CARBURANT PRET

   

EUROLUK 95 6470 RON

EURO L DIESEL 5780 RON

GPL AUTO 4415 RON

Preţurile cu plata la termen în depozite (RON / tona) 2             

CARBURANT PRET

   

EUROLUK 95 6535 RON

EURO L DIESEL 5845 RON

Clienti care cumpara volume foarte mari de la lukoil sunt: Duma Gas, Frigoexpres, Transilvania Import Export, Romtelecom etc.

O parte extrem de importantă a activitaţii de vanzare o reprezintă urmărirea debitelor, pentru a realiza echilibrul intre menţinerea pieţei prin acordarea de termene de plata largi şi pierderea valorii prin vânzarea produsului fară obţinerea preţului acestuia.

2.3. DECONTĂRILE CU FURNIZORII LA S.C. LUKOIL ROMĂNI A S.R.L.

1 Data ultimei actualizari : 2011-01-032 Idem 1

5

Principalele produse petroliere din staţiile LUKOIL provin de la Rafinăria PETROTEL LUKOIL din Ploieşti, dar pentru uleiurile de motor lukoil românia colaborează şi cu Lukoil Burgas şi LLK Lubricants.

În ceea ce priveşte aprovizionarea minimarketurilor din staţii lukoil colaboreaza cu diferiţi furnizori pentru a asigura o gama larga de produse alimentare şi nealimentare astfel:

S.C. HBC Coca Cola Company S.R.L. şi S.C. QAB. S.R.L.- aprovizionează cu răcoritoare şi energizante S.C. TOP BRANDS SRL ŞI SC JT INTERNAŢIONAL SRL –ţigăriSC RIVOLI TRADE SRL- sandvişuri SC LEKKERLAND CONVENIENCE SRL ŞI SC NARDO TRADING SRL – oferă dulciuri, bere şi piese auto.În relaţiile cu furnizorii minimarketurilor LUKOIL ROMÂNIA SRL,încheie contracte astfel încât data scadentă a facturilor să fie cuprinsă între 30-60 zile. Pe lângă furnizorii prezentaţi mai sus LUKOIL colaborea cu furnizorii de energie şi apă, cu furnizorii de materiale consumabile, cu societăţi de sevice şi reparaţii precum şi cu firme de pază. Facturile primite de la furnizori se inregistrează în staţia unde se livreaza marfa, intocmindu-se „Nota de intrare şi recepţie marfă”, apoi se trimit la sediul central Lukoil România SRL, urmând a fi achitate prin ordin de plată conform datei scade

2.4. DECONTĂRILE CU PERSONALUL LA S.C. LUKOIL ROMÂNIA S.R.L. Decontările cu personalul au ca obiect calculul, înregistrarea la cheltuieli şi decontarea salariilor cuvenite angajaţilor. Structural, salariile sunt formate din salariul de bază cuvenit angajaţilor, sporurile şi adaosurile pentrucondiţii deosebite de muncă şi pentru rezultatele obţinute (sporurile pentru condiţii deosebite de muncă, sporurilepentru orele prestate pe timpul nopţii, sporurile pentru orele suplimentare de muncă, sporurile pentru vechime neîntreruptă în muncă), indemnizaţiile şi alte sporuri acordate pentru conducere, indexările de salariu şi compensarea creşterilor de preţuri; indemnizaţiile acordate pentru concediul de odihnă.

6

Sunt incluse în fondul de salarii şi indemnizaţiile plătite personalului ce lucrează pe bază de contracte de prestări de servicii sau convenţii civile (colaborări) în măsura în care sunt prevăzute a fi suportate din acesta. Sunt incluse în categoria decontărilor cu personalul şi ajutoarele materiale şi de protecţie socială sub formă de : ajutoare de boală pentru incapacitate temporară de muncă, cele pentru îngrijirea copilului, ajutoarele de deces şi alte ajutoare acordate de întreprindere care se suportă din contribuţia pentru asigurări sociale, precum şi sumele achitate, potrivit legii, pentru şomaj tehnic. De asemenea, sunt contabilizate în sfera decontărilor cu personalul , premiile acordate din beneficii şi participările la profit. Elementele de calcul şi decontare a venitului brut aşa cum sunt ierarhizate în statul de salarii se prezintă astfel:• Salariul brut de bază(+) sporuri şi adaosuri( + ) indemnizaţiile de conducere şi alte sporuri acordate pentru conducere( + ) indexările de salarii şi compensarea creşterilor de preţuri( + ) salariul în natură( + ) alte drepturi de personal(=) TOTAL VENITURI BRUTE (a) unde sporurile şi adaosurile cuprind: • sporuruile permanente: vechime; fidelitate; conducere; noapte; condiţii deosebite (exemplu: toxicitate);limbă străină; stres; ore suplimentare lucrate sistematic. • sporurile temporare: ore suplimentare; ore prestate în zilele prevăzute libere prin lege; ore efectuatepeste program; ore de traducere. • adaosurile se referă la: prime de vacanţă; pentru sărbători şi aniversări ale persoanei sau ale unităţii;diverse stimulente. (b) alte drepturi de personal cuprind: indemnizaţia de concediu; prima de Paşte/Crăciun; plata zilelor libere pentru evenimente deosebite; indemnizaţia pentru concediul de boală; ajutoare materiale în bani. O problemă specifică decontărilor privind salariile cuvenite personalului angajat este cea a impozitării veniturilor realizate. În acest sens, impozitul pe veniturile din salarii şi alte drepturi asimilate este calculat pe fiecarelună, fiind decontat la bugetul de stat în ziua în care se eliberează drepturile salariale ale lunii precedante, dar nu mai târziu de 25 ale lunii următoare celei pentru care se cuvin aceste drepturi.

7

2.5. CONTABILITATEA DECONTARILOR CU ASIGURARILE SOCIALE, PROTECTIA SOCIALA, BUGETUL DE STAT SI A FONDURILOR SPECIALE

2.5.1. Contributia unitatii la asigurarile sociale

Agentii economici care folosesc forta de munca asigura protectia salariatilor prin sistemul asigurarilor sociale si al fondurilor speciale pentru ajutorul de somaj. Contributiile pentru asigurarile sociale sunt de doua feluri:• contributia unitatii la asigurarile sociale;• contributia personalului pentru pensia suplimentara; Contributia unitatii la asigurarile sociale reprezinta o cheltuiala a unitatii si se calculeaza in procente aplicate la castigul brut realizat de salariatii care sunt angajati cu contract de munca, castig ce face parte din fondul de salarii. Pe seama contributiei unitatii la asigurarile sociale, unitatile economice pot plati salariatilor ajutoare materiale astfel:- indemnizatii materiale pentru concedii de boala;- prevenirea imbolnavirilor, refacerea si intarirea sanatatii;- procurari de proteze medicale;- concedii de maternitate si pentru ingrijirea copilului pana la doi ani sau a copilului bolnav;- ajutor de deces a unui membru de familie sau chiar a salariatului; La sfarsitul fiecarei luni se face decontarea contributiei unitatii la asigurarile sociale, tinand seama de ajutoarele materiale datorate angajatilor, cand pot sa apara urmatoarele situatii:- diferente de plata, cand contributia unitatii la asigurarile sociale depaseste ajutoarele materiale acordate salariatilor-diferente de incasat, cand contributia unitatii la asigurarile sociale este inferioara ajutoarelor materiale acordate salariatilor. Plata sau incasarea diferentelor la si de la bugetul asigurarilor sociale se face prin unitatea bancara, in ziua ridicarii numerarului pentru plata chenzinei a doua.

2.5.2Contributia unitatii la fondul de somaj

8

Se suporta de unitatile economice, reprezentand deci, o cheltuiala a acestora. Se calculeaza prin calcularea unei cote de 0, 5% la castigul brut realizat de salariatii care sunt angajati cu contract de munca, castig care face parte din fondul de salarii. Fondul de somaj astfel calculat, impreuna cu cel aferent contributiei personalului la acest fond se varsa integral la Directiile judetene de munca si protectie sociala la data ridicarii de la banca a numerarului pentru plata chenzinei a II-a si va fi folosit pentru acordarea ajutorului de somaj celor in drept si pentru acoperirea unor cheltuieli legate de calificarea si recalificarea somerilor.

2.5.3. Contributia personalului la fondul de somaj

Se stabileste prin aplicarea cotei de 0. 5% la salariile brute de incadrare ale salariatilor incadrati cu contract de munca si se retine din salariile acestora. Se deconteaza integral cu Directiile judetene de munca si protectie sociala.

2.5.4. Decontarile privind impozitul pe profit

Impozitul pe profit reprezinta unul din principalele venituri bugetare cu o frecventa relativ mare in ceea ce priveste operatiile de calcul si inregistrare contabila. El este datorat de agentii economici pentru profitul realizat, in conditiile prevazute de lege.

2.5.5 Decontarile privind taxa pe valoare adaugata

Taxa pe valoare adaugata este un impozit indirect, calculat pe valoarea adaugata realizata de agentii economici si suportat de consumatori. Valoare adaugata este reprezentata de diferenta dintre valoarea bunurilor si a serviciilor produse de o unitate si cea a serviciilor si bunurilor utilizate pentru realizarea lor, numite consumuri intermediare. Deci baza de calcul a acestui impozit pe consum este valoarea adaugata, de isi trage denumirea. Pentru determinarea taxei pe valoare adaugata datorata se procedeaza astfel: - Taxa pe valoare adaugata cuprinsa in facturile furnizorilor se inregistreaza de catre fiecare agent economic intr-un cont distinct, purtand denumirea de taxa pe valoarea adaugata dedectibila; - Acelasi agent economic calculeaza si inscrie in facturile emise taxa pe valoare adaugata la valoarea totala a bunurilor si serviciilor livrate, evaluate la pret de vanzare, aceasta purtand denumirea de taxa pe valoarea adaugata colectata, care se inregistreaza, de asemenea intr-un cont distinct;

9

- Periodic, de regula lunar, se face diferenta intre taxa pe valoare adaugata colectata si cea deductibila obtinand, pe aceasta cale, taxa pe valoare adaugata de plata, care nu este altceva decat taxa aferenta valorii adaugate de unitate. - Obiectul taxei pe valoarea adaugata il reprezinta urmatoarele categorii de operatii: a) Livrarile de bunuri mobile si prestari servicii efectuate in cadrul exercitarii activitatii profesionale; b) Transferul proprietatii bunurilor imobiliare intre agentii economici, precum si intre acestia si institutii publice si persoana fizice; c) Importul de bunuri si servicii d) Unele prestari de servicii asimilate cu livrarile de bunuri prevazute in legislatia in vigoare. Documentele necesare calcularii TVA obligatorii pentru agentii economici sunt : • Factura fiscala, care este un formular cu regim special, distribuit de unitatea fiscala teritoriala. Se intocmeste de compartimentul “desfacere” sau alt compartiment la livrarea marfurilor si produselor, executarea lucrarilor si prestarea serviciilor, pe baza dispozitiilor de livrare, a avizului de insotire a marfii sau a altor documente care atesta executarea lucrarilor si prestarea serviciilor • Chitanta fiscala, care este tot un formular cu regim special distribuit de unitatea fiscala teritoriala. Serveste ca document justificativ privind cumpararea unor produse sau prestarea unor servicii, in situatia in care nu se intocmestefactura • Jurnalul pentru vanzari serveste ca document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata colectata. Se intocmeste intr-un singur exemplar in care se inregistreaza zilnic elementele necesare determinarii corecte a taxei pe valoarea adaugata colectata, aferenta vanzarilor de bunuri materiale sau a prestarilor de servicii . • Jurnalul pentru cumparari serveste ca document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata deductibila. Se intocmeste tot intr-un singur exemplar si cuprinde cumpararile de bunuri materiale sau a prestarilor de servicii. Trimestrial, agentii economici intocmesc Decontul de TVA, ce reprezinta documentul care stabileste modul de decontare cu bugetul statului a TVA si care poate prezenta urmatoarele situatii: - TVA de plata, cand TVA colectata este mai mare decat TVA deductibila; - TVA de recuperat, cand TVA colectata este mai mica decat TVA deductibila.

10

CONCLUZII

11

În mediul actual aflat în permanentă schimbare, procesul complex al luării de decizii devine tot mai dificil. Cei care iau decizii sunt constrânşi de mediul în care acţionează. Deşi luarea deciziilor reprezintă un proces dinamic şi în permanentă dezvoltare, deciziile au câteva elemente comune. Fiecare decizie este luată în mediul caracteristic unei organizaţii şi toate deciziile presupun parcurgerea câtorva paşi elementari.Managerii iau decizii într-un mare număr de situaţii; tipul deciziilor variază în funcţie de nivelul pe care îl ocupă managerul în cadrul organizaţiei, precum şi de natura postului pe care îl deţine.

Procesul decizional este influenţat de asemenea de valorile personale ale managerului (idealuri abstracte care modelează modul de gândire şi comportamentul individului). S-a observat că firmele bine conduse au sisteme de valori puternice şi bine articulate, deoarece managerii care lucrează în aceste firme simt nevoia să adopte aceste valori pentru a avea succes

12