relazione del direttore generale al bilancio … · web viewconto economico di dettaglio, redatto...

Azienda Ospedaliero-Universitaria

“Policlinico - Vittorio Emanuele”

Catania

RELAZIONE DEL DIRETTORE GENERALE

AL BILANCIO PREVENTIVO ECONOMICO

ANNO 2018

Relazione del Direttore Generale al Bilancio Economico Preventivo 2018

Con nota prot. n. 94344 del 14/12/2017 l’Assessorato Regionale della Salute – Dipartimento

Regionale per la Pianificazione Strategica – Servizio 5° “Economico-Finanziario“ e Servizio 2°

“Controllo bilanci degli Enti del SSR e Percorsi Attuativi di Certificabilità” AREA 2 “Controllo di

Gestione del SSR” emana la Direttiva sui criteri generali da seguire per la formulazione del

Bilancio Preventivo Economico Annuale Anno 2018 ai sensi dell’art. 25 del D. Lgs 118/2011.

Il Bilancio Preventivo, che deve essere coerente con la programmazione sanitaria e con la

programmazione economico-finanziaria della Regione, comprende i seguenti documenti:

- Conto Economico preventivo redatto secondo lo schema di cui all’art. 26 D.Lgs 118/2011,

- Conto economico di dettaglio, redatto secondo lo schema CE di cui al D.M. 15 giugno 2012,

- Relazione di accompagnamento del Direttore Generale, di commento dettagliato degli

elementi gestionali in base ai quali si è determinata la stima del dato per l’anno 2018,

- Piano degli Investimenti da effettuarsi nell’anno 2018 e relative modalità di finanziamento,

Con la presente Relazione si forniscono i criteri utilizzati per la elaborazione del Bilancio

preventivo ed il confronto con il dato stimato per l’anno 2017, fornendo ogni eventuale integrazione

e rettifica che si prevede si concretizzerà nell’anno 2018 rispetto al dato economico stimato per

l’esercizio precedente.

Il Bilancio Preventivo 2018 presenta un risultato economico non in equilibrio, essendo

questa azienda soggetta al piano di efficientamento di cui al D.A. n. 1649 del 13/9/2016.

La perdita evidenziata scaturisce dall’applicazione dei criteri enunciati nella Direttiva sopra

citata.

TABELLA SINTETICA DEL RISULTATO

BILANCIO DI PREVISIONE 2017 € mgl+ VALORE DELLA PRODUZIONE (A) 367,472 - COSTI DELLA PRODUZIONE (B) - 375,518 + - PROVENTI E ONERI FINANZIARI ( C ) - 710 + - RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE (D) - + - PROVENTI E ONERI STRAORDINARI ( E ) -

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE - 8,756 - IMPOSTE E TASSE - 11,644

RISULTATO BILANCIO PREVENTIVO 2017 - 20,400

VALORE DELLA PRODUZIONE

2


Si procede con l’esame delle singole voci componenti il Valore della Produzione, che

presenta un totale di € mgl 367.472.

A.1) Contributi in c/esercizio

All’interno della voce vi sono sia i contributi da Regione, che i contributi da altri soggetti.

Tra i contributi da Regione – A.1.A – sono stati inseriti i valori individuati nella Direttiva prot.

94344, citata:

- Alla voce AA0030 il valore del finanziamento per funzioni massimo ammissibile, ovvero un

ammontare pari al 30% sul totale della remunerazione dell’attività, dato dalla somma dei

ricavi da prestazione e finanziamento per funzioni massimo ammissibile (ex D.M.

21/6/2016);

- Alla voce AA0040 le somme attribuite in sede di negoziazione 2017, i cui valori sono

stimati in attesa della negoziazione, con particolare riferimento all’incentivazione

corrisposta al personale dipendente del ruolo sanitario sui mezzi SEUS 118 – 2017, al

rimborso delle unità di sangue trasfuse in regime di day hospital - 2017 ex D.A. 6 Giugno

2003 “Linee guida per l’erogazione delle prestazioni di day surgery e day hospital” GURS

n. 32 del 18 luglio 2003;

Si dà evidenza di quanto affermato nella tabella sottostante.

Il valore di € mgl 103.946 è così ottenuto:

Ricavi da prestazioni

voce AA0330 A.4.A) Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie

erogate a soggetti pubblici € mgl 239.213

voce AA0440 A.4.A.2) Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie

erogate ad altri soggetti pubblici - € mgl 237

voce AA0940 A.6) Compartecipazione alla spesa per prestazioni

sanitarie (Ticket) € mgl 3.565

Totale ricavi da prestazioni € mgl 242.541

3


Finanziamento per funzioni massimo ammissibile € mgl 103.946

(30%/(1-30%) * € mgl 242.541 = € mgl 103.946)

Si dà evidenza di alcuni valori relativamente alle voci indicate nel D.M. 21.6.2016

Altri ricavi

voce AA0040 A.1.A.2) contributi c/esercizio da Regione quota FS vincolato € mgl 3.443

voce AA0070 A.1.B.1.1) contributi da Regione extrafondo vincolati € mgl 0

voce AA0120 A.1.B.2.1) contributi da Az. San. Pubbliche della regione € mgl 20

voce AA0140 A.1.B.3) contributi da altri soggetti pubblici extrafondo € mgl 40

voce AA0180 A.1.C) contributi c/esercizio per ricerca € mgl 99

voce AA0230 A.1.D) contributi c/esercizio da privati € mgl 136

voce AA0270 A.3) utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi vincolati

di esercizi precedenti € mgl 5.440

voce AA0440 A.4.A.2) Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie a

rilevanza sanitaria erogate ad altri soggetti pubblici € mgl 237

voce AA0610 A.4.B) Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie a

rilevanza sanitaria erogate da privati v/residenti

extraregione in compensazione (mobilità attiva) € mgl 0

voce AA0660 A.4.C) Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie a

rilevanza sanitaria erogate a privati € mgl 2.039

voce AA0670 A.4.D) Ricavi per prestazioni sanitarie erogate in regime

di intramoenia € mgl 6.091

voce AA750 A.5) Concorsi, recuperi e rimborsi € mgl 10.024

voce AA980 A.7) quota contributi c/capitale imputata all’esercizio € mgl 3.305

voce AA1050 A.8) incrementi delle immobilizzazioni per lavori interni € mgl 0

voce AA1060 A.9) altri ricavi e proventi € mgl 1.229

voce CA0010 C.1) interessi attivi € mgl 0

voce CA0050 C.2) altri proventi € mgl 0

voce DA0010 D.1) rivalutazioni € mgl 0

Totale altri ricavi € mgl 32.103

RICAVI MASSIMI AMMISSIBILI

4


(€ mgl 242.541 + € mgl 103.946 + € mgl 32.103) € mgl 378.590

TOTALE COSTI € mgl 387.872

SCOSTAMENTO ASSOLUTO (Costi – Ricavi massimi ammissibili) (€ mgl 387.872 - € mgl 378.590) - € mgl 9.282

SCOSTAMENTO %(Scostamento assoluto/ Ricavi da prestazioni + Finanziamento per funzioni massimo ammissibile)€ mgl 9.282 / (€ mgl 242.541 + € mgl 103.946) 2,68 %

La parte rimanente dei contributi in c/esercizio, A.1.B, A.1.C, A.1.D è confermativa dell’esercizio

precedente, come si evidenzia nella sottostante tabella.

A.2) Rettifica contributi c/esercizio per destinazione ad investimenti

La voce, che è valorizzata per € mgl -11.118 tiene conto delle indicazioni assessoriali e comprende

il valore, pari al 100%, della stima degli acquisti da eseguire nell’anno 2017 - Lavori, attrezzature sanitarie

ed altri beni strumentali - dei quali per € mgl 6.118 con quote di F.S.R. indistinto ed € mgl 5.000 con

altri contributi. Per il dettaglio si rinvia al Piano degli Investimenti 2018, quale parte della documentazione

richiesta dall’Assessorato.

5


A.3) Utilizzo fondi per quote inutilizzate contributi vincolati di esercizi precedenti

Il valore esposto nel CE preventivo 2018 è confermativo dell’esercizio precedente, come si evidenzia nella

sottostante tabella.

A.4) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria

Ai sensi e per gli effetti della Direttiva prot. 94344, citata, in questo aggregato di costo sono stati inseriti i

seguenti valori a ricavo:

le poste di mobilità intra-regione sulla base delle previsioni aziendali per l’anno 2018;

i ricavi da prestazioni di File T, non più inclusi tra le “Funzioni”, ma contabilizzati tra i ricavi per prestazioni

di File F;

i valori a ricavo delle poste di mobilità extra-regione sono riferiti ai dati considerati in sede di negoziazione

2017.

6


Nella tabella sottostante sono dettagliati per flusso i dati stimati relativi alla propria produzione e/o mobilità

passiva intraregione.

Complessivamente, la composizione della voce A.4.A è dettagliata nel prospetto sottostante:

A.4.C) la voce “ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria erogate a privati” ha una

consistenza stimata pari all’anno 2017 per € mgl 2.039.

La voce A.4.D accoglie i ricavi per attività intramoenia ed è stimata in € mgl 6.091, pari alla valorizzazione

del dato al 31/12/2017.

A.5) Concorsi, recuperi e rimborsi

L’importo per il 2018 si prevede sia pari al valore riportato nell’esercizio precedente, come si evince dalla

sottostante tabella.

7


A.6) Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie (Ticket)

L’andamento di questa voce si presenta confermativo rispetto al dato 2017 per € mgl 3.565.

A.7) Quota contributi c/capitale imputata all’esercizio

La composizione di questa voce è da ricollegare sia alla prosecuzione dei piani di utilizzo dei finanziamenti

relativi ai beni strumentali acquisiti negli anni precedenti, sia alle quote relative agli acquisti dell’anno 2018

- con finanziamenti appositi e con donazioni - sia alle chiusure dei piani di ammortamento dei beni acquistati

in esercizi precedenti, sia alle quote relative agli acquisti con quote di FSR indistinto nell’anno corrente e

negli esercizi precedenti, a seguito dell’applicazione nella Regione Sicilia degli effetti del Titolo II del D.

Lgs 118/2011, così come modificato dalla Legge 24 dicembre 2012 n. 2298, art. 1, comma 36, sul quale

sono intervenute le Circolari ministeriali della ragioneria generale dello stato del 28/1/2013 e del 25 marzo

2013.

A.8) Incrementi delle immobilizzazioni per lavori interni

Voce non valorizzata.

A.9) Altri ricavi e proventi

All’interno della voce si trovano anche i ricavi relativi all’attività del Comitato Etico. La

consistenza della voce è pari a quella dell’anno 2017 per € mgl 1.229.

COSTI DELLA PRODUZIONE

8


Si procede, di seguito, all’esame delle voci componenti i Costi della Produzione, che sono

valorizzati complessivamente in € mgl 375.518.

Acquisti di beni

Per quanto riguarda i beni sanitari, la previsione di spesa per il 2018 si presenta in

incremento rispetto al 2017, sia per il maggior consumo di farmaci di File F, nell’ambito dei

prodotti farmaceutici ed emoderivati, sia per la voce relativa ai Dispositivi

Si dà evidenza dell’andamento nella tabella sottostante.

Acquisti di servizi

Servizi sanitari

Il valore riportato in questa voce si presenta confermativo del dato stimato al 31/12/2017.

Per quanto concerne la spesa per farmaci antivirali si rappresenta che allo stato attuale, pur

perdurando la validità dei precedenti accordi prezzo volume per le specialità medicinali già

9


autorizzate da Aifa, non è puntualmente valutabile l'effetto sui costi dell'introduzione delle nuove

specialità medicinali in ragione dell'ampiezza dei criteri di eleggibilità dei pazienti e in ragione

della difficile previsione del raggiungimento degli scaglioni di sconto che permetterebbero la

riduzione del costo per terapia da circa € 30.000 a paziente fino al valore di circa € 8.000 a paziente.

La stima effettuata in sede di programmazione delle risorse a costo pieno è pari a circa € 6.000.000

Segue la tabella che descrive l’andamento della voce in esame.

Servizi non sanitari

Il valore riportato in questo aggregato è confermativo del dato stimato al 31/12/2017.

Segue la tabella che descrive i valori delle singole voci.

10


Manutenzione e Riparazione

Il valore riportato nella Previsione 2018 si presenta confermativo del dato relativo all’anno 2017,

come si evince dalla seguente tabella

11


Godimento di beni di terzi

Il valore riportato nella Previsione 2017 si presenta confermativo del dato relativo all’anno 2017,

come si evince dalla seguente tabella

Costo del Personale

Come si rileva dalla tabella sottostante, il costo complessivo del personale si presenta in

aumento rispetto al dato rilevato nell’anno 2017. Il costo complessivo ammonta ad € mgl 155.722

includendo in tale valorizzazione la programmazione del fabbisogno di risorse necessario a

garantire senza soluzione di continuità l’erogazione delle prestazioni sanitarie in ragione dell’ormai

non più rinviabile processo di integrale sostituzione del personale cessante e del maggiore

12


fabbisogno derivante dall’applicazione del DL 161 2014, anche in vista del completamento e

dell’attivazione del costruendo Ospedale S. Marco in località Librino;

L’incremento delle assunzioni a tempo determinato del personale sanitario è previsto, in deroga al

tetto di spesa per i contratti a tempo determinato, al fine di assicurare la continuità nell’erogazione

dei servizi sanitari e la garanzia dei livelli essenziali di assistenza, nel rispetto delle disposizioni

dell'Unione europea in materia di articolazione dell’orario di lavoro e di contratti a tempo

determinato e nel rispetto, comunque, delle vigenti disposizioni in materia di contenimento delle

spese di personale nonché, per le regioni sottoposte a piani di rientro, degli obiettivi previsti in detti

piani.

Tale azione assume carattere di particolare urgenza, in considerazione del fatto che, a decorrere dal

25 novembre 2015, il personale sanitario del SSN non può più effettuare turni in deroga alle

disposizioni previste dal decreto legislativo n. 66 del 2003 in materia di orario di lavoro.

Inoltre, si prevede la proroga dei contratti in scadenza il 31/12/2017 come da disposizione

dell’Assessorato alla Salute (nota prot. n. 89332 del 15/11/2016 ) al fine di assicurare la continuità

assistenziale nel rispetto dei LEA.

Si forniscono le informazioni richieste con la Direttiva sul Bilancio Preventivo Economico

Annuale 2018, con riferimento alle cessazioni ed assunzioni di personale, al rispetto del tetto di

spesa del costo del personale, alle economie sui fondi del personale.

- Le cessazioni sono riepilogate nella tabella sottostante.

13


- Le proroghe assunzioni, sono riepilogate nella tabella sottostante.

14


Si rileva, infine, che i costi previsti per il personale per l’anno 2018, al netto degli incrementi

derivanti dall’applicazione dei futuri CCNL, si presentano nei limiti del tetto di spesa del personale

del 2004, diminuito dell’1,4%, con esclusione del computo dei rinnovi contrattuali intervenuti

successivamente allo stesso 2004.

Oneri diversi di gestione

I valori si presentano confermativi dell’anno 2017, come si evince dalla tabella seguente.

15


Ammortamenti

Gli oneri sono stimati sulla base del Piano triennale degli investimenti, facente parte della

documentazione a corredo del Bilancio Preventivo 2018, come previsto dal D. Lgs 118/2011 e

come richiesto dalla nota Assessoriale prot. 97316/2016, citata.

Tale aggregato di costo si presenta in riduzione, rispetto al valore relativo all’anno 2016,

come si evince dalla tabella sottostante, anche in relazione alla progressiva minore incidenza

dell’ammortamento dei beni acquistati negli anni 2011 e retro.

Le quote in esame e, corrispondentemente, quelle di sterilizzazione, sono il risultato

dell’applicazione dei coefficienti riportati nella tabella A allegata al D. Lgs 118/2011.

16


Svalutazione dei crediti

La voce si presenta con importo pari a zero a causa della compilazione del Piano di efficientamento,

in quanto questa azienda ritiene di poter eliminare la previsione della svalutazione del credito, nei confronti

dell’Università di Catania, in conseguenza del trasferimento del personale universitario ex art. 14 n. 6 del

Protocollo d’Intesa tra la Regione Siciliana e l’Università degli Studi di Catania.

Variazione delle rimanenze

Il valore riportato nella tabella sottostante è confermativo di quello riportato nel 2017

Accantonamenti dell’esercizio

Si dà evidenza della composizione dell’aggregato di costo

17


Proventi ed oneri finanziari

La stima relativa a questo aggregato di costo si presenta in riduzione rispetto al dato del 31/12/2017

per la rimodulazione delle condizioni contrattuali con l’Istituto Tesoriere. Si dà evidenza nella

tabella sottostante.

Proventi ed oneri straordinari

Non si ritiene di valorizzare questa voce in fase di compilazione del Conto Economico Previsionale.

18


Imposte e tasse

La variazione in aumento, che caratterizza l’IRAP, in confronto con il dato “a finire” al

31/12/2017 è correlata all’aumento dei costi del personale, trattata nel relativo paragrafo.

CONSIDERAZIONI SUL RISULTATO ECONOMICO DI PERIODO

Il Bilancio Economico Preventivo chiude con un risultato in perdita per € mgl 20.400.

Tale risultato, si sottolinea, è determinato dall’applicazione dei nuovi criteri per la determinazione

del finanziamento per funzioni massimo ammissibile e dall’emanazione del D.M. 21 giugno 2016,

che ha determinato, per questa azienda la compilazione del Piano di Efficientamento.

Tale risultato, comunque, è coerente con il detto Piano, ed è in linea con i criteri dettati dal Decreto

dell’Assessorato della Salute della Regione Sicilia n. 1649 del 13/9/2016 con uno scostamento

assoluto tra Costi e Ricavi massimi ammissibili inferiore ad € mgl 10.000 e pari ad € mgl 9.282

Il Direttore Generale

(Dr. Salvatore Cantaro)

19


20

relazione del direttore generale al bilancio … · web viewconto economico di dettaglio, redatto...

Documents