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Fernando Rezende
Finanças Pûblicas
2 Ediçtit)
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Sum ério
Parte I - FUNCUES TAMANHO E CRESCIMENTO DO SETORjj 'BLICO
, 13
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Parte 11 - GM TOS PUBLICOS, 65
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Parte III - FINANCIAM EN TO DOS GASTO S. I49
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Parte IV - POLW ICA FISCAL, 271
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Parte V - TUPICOS ESPECIAIS, 331
2() O PROBI..b.S'IA PREVIDENCIXEUO N(J BILV II.. 363
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Apresentaçào à 22 Edkio
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Funçöes, Tam anho e Crescim ento
do Setor Pflblico
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Evoluçio das Funçöes do Governo e
Crescim ento do Setor Ptiblico
1.1 INTRODIJG O
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1.2 ATRIBUICOES ECONZM ICAS DO GOW RNO
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1.3 CRESCIMENTO DAS DESPESAS PUBLICAS
1.3. 1 H ipdteses teéricas
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1.3.2 A experiência brasileira
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1.4 DETERM INANTES DAS DESPESAS PUBLICAS
1.4.1 Falhas de m ercado
Bens JY b/icos 1''
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Externalidades
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Poder de m erccdo
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Informaçdo assimérrica
1.5 DO ESTAD O PROW DO R A0 ESTADO R EGULADO R
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1.6 RESPO N SABILIDAD ES
GOVERNO
DO ESTAD O E TAM AN H O D O
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1.6.1 f: excessivo o tam anho do Estado brasileiro?
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t 11.I '1I $ N ! I
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1.6.2 Instituiçöes e tam anho. Que novos cam inhospodem ser trilhados para evitar o crescim ento do
Estado?
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Objetivos e Alternativas de lntervençào
2.1 INTRODUG O
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2.2 PO SSIBILIDAD ES DE CON FLITO E NECESSIDADES DE
COORDENAG O
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2.3 FEDERALISM O FISCM ,I
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2.4 REPARTIIZO DE ENCARGOS PUBLICOS ENTRENW EIS DE GOVERNO
2.4.1 Quadro juridico
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2.4.2 Crfticas à atual divislo de encargos
2.4.3 Critérios das escalas
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2.4.4 Escala do alcance espacial
I2.4.5 Escala econômica
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2.4.6 Escala financeira
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2.4.7 Escala técnlca
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2.4.8 Escala polftlco-instim cional
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2.4.9 Aplicaçiio das escalas
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2.4.9.J sctide e saneannento
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2.4.9.2 Educaçâo
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2.4.9.3 serzziçtu urbanos
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Parte
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Gastos Pflblicos
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Classificaçào e Estrutura dasDespesas G overnam entais
3.1 CLM SIFICAG O DOS GASTOS PUBLICOS
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3.2 ESTRUTURA FUNCIONAL DAS DESPESAS FED ERA IS
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3.2 DESPESAS SEGUNDO A CATEGORIA ECONGMICA
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3.4 COMPOSIG O DOs GASTOS POR NX EL DEGOVERNO
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3.s PAD RI-)ES Ixn ltxA clo x/tls
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Anexo 3.1
CLASSIFICAG O FUNCIONAL DAS DESPESAS
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Anexo 3.2
CIASSIFICACZO DAS DESPESAS POR CATEGORIASECO NOM ICA S
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Produçào de Bens Ptlblicos
4.1 NATUREZA DOS BENS PUBLICOS
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4.2 OFERTA E DEM ANDA DE BENS POBLICOS
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4.3 M OD ELO D E SAM UELSON
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Anexo 4.t
MODELO DE SAMUELSON DE DETERMINAY O D0 NX EL(W IMP DE GASTOS PUBLICOS PAltA A SOCIEDADE -VERSAO ALG/BRICA
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Progranaaçâo dos Gastos
5.1 INTRODUCAO
Orf (zrnento f'ëiblico
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Processo Orf rzm enttirio no Poder Execuriv'o
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Processo Orf am entcirio rlo Poder Legislativol
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As fnyliluif Jes Orf txnlcnltirfta.ç e cf Cltusdyiktzf âo do ProcessoOrçtzrnc,lttirfo
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S.2 ORIJAM ENTO.PROGRAM A
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5.3 ETAPAS DE IMPLANTAG O DOORCAM ENTO.PROGRAMA
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1 ()f1
5.3.1 Sistem a de elassilcaçio
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5.3.2 Estabelecim ento das m etas e quantificaçiio dos
recursos em pregados
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5.3.3 Escolha entre alternativas: anélise
custo-beneficiozo
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5.3.4. Avaliaçiio dos resultados
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s.4 Al-stilkta.s eossivEls ExrrExsôEs
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Avaliaçào de Resultados
6.1 m 'ïnoovqâo
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6.2 CONSIDERACIW S T/CNICAS PREFEH NCIAS
SOEIAIS E EFICACIA NA PROGRAMAG O DOs
GASTOS PUBLICOS
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6.3 COMPOSIG O DO PRODUTO SETORIAL
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6.4 ANXLISE DA ESTRUTUM DE PROGRAMMGOW RNAM ENTM S
6.4.1 Estrutura da oferta: fttnçâo de produçâo
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6.5 DETERM INANTES D O S GASTO S
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6.6 GASTOS PVBLICOS E NW EL DE RENDA
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6.6.1 Efeito de variao es nos tustos de m oduçâo
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6.6.2 Fatores institucionais
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6.7 QUESTXO DA PRODUTIW DADE DOS GASTOSPfBLICOS
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6.8 DESPESA S DE INVESTIM ENTO E AUM EN TO NO S
CU STOS O PERACIONM S
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17 l l't t)
III
Financiam ento dos Gastos
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7
Alternativas de Financiam ento dos
Encargos do Governo
7. 1 CtASSIFICAG O E ESTRUTURA DAS RECEITASPVBLICAS
7. 1 . 1 Receitas orçam entârias
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7.2 PR INCIPM S CATEG ORIAS DE TRIBUTO S
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8
Prindpios Teöricos de Tributaçio
s.1 Ix'rRootpçâo
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:.2 NEUTRALIDADE E Eylclzxclyt
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8.3 EQPIDADE
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8.3.1 Crltério do beneffcio
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8.3.2 Critério da capacidade de contribuiçâo
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N -
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9
lm posto sobre a Renda Pessoal
9.1 INTRODUCAO
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9.2 TEORIA DA TRIBUTAG O E IMPOSTO SOBRE AREN DA
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9.2.1 H om ogeneidade
rendim ento
de diferentes categorias de
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9.2.2 Custo financeiro
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9.2.3 Renda com o indicador da capacidade de
contribuiçâo
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9,3 IMPOSTO DE REFDAPOLiTICA ECONOM IG
CO M O INSTRUM EN TO DE
9.3.1 Im posto progtessivo com o instrum entoautom étlco de estabilizaçào
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9.3.2 Progressividade e poupança
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9.3.3 Efeito de m édio e longo prazos da inflaçâo e do
crescim ento econôm ico sobre a distribuiçâo da
carga tributéria
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9.3.4. M ediçào da progressividade
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@.4 IMPOSTO DE RENDA PESSOA FfSIC.A EM PM SESSELECION ADO S
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10
Im posto sobre a Renda das Em presas
19.1 CR ESCIM EN TO E ESTR UTURA DA RECEITA
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lo.z BASE DE cA cul,o po IM Bos'ro
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10.3 IM PO STO SOBR E O LUCR OPRODUCAO E As DEclstW s DE
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10.4 EFEITOS ECONIW ICOS DA TRANSFERZNCIA
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1O.S IM PO STO SO BRE LUCRO E FINAN CIAM ENTO DAS
EM PRESAS
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11
Im postos sobre Vendas de
M ercadorias e Serviços
11.1 INTRODUCXO
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E VANTAGENS TEémcAs OA1.2 CAM CTER/STICASTRIBUTAW O SOBRE () VM OR ADICIONADO
11.2. 1 Teoria do IVA
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11.2.2 Neutralidade e produtividade
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11.a INCID:NCIA
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Sj;y
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12
Im postos sobre o Consum o no Brasil'ônus, Modalidades, Evoluç:o Recente
12.1 INTRODUCAO
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222
12.2 M ODM IDAD ES
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12.3 IMPOSTO SOBRE VALOR AGREGADO (IVA)
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12.4 IM POSTO S ESPECIAIS
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2 34
12.5 TENTATIVAS DE AIO G O DO WA NO BRASIL
12.5.1 Experiência da Constituinte de 1988
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12.5.2 N ova proposta de im plantaçào do IVA
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b) Aspeclos econtsmicos
c) Adpecro.s socfaàs'
Q zfkspecêos tzdmiplistrcrivo.s
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13
lm postos sobre Patrim ônio:
Propriedade lm obiliéria
la.1 Ixrrltoouçz'io
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13.2 IM POSTO SOBRE A PROPRIEDADE IM OBILG RIA
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13.2.1 Eqiildade
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13.3 UTILIZAG O DE IMPOSTO SOBRE PROPRIEDADES:
UlvlA COMPARAG O INTERNACIONAL
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14
Evoluçào da Estrutura Tributéria:
Antigas Crenças, Novas Tendências
14.1 INTRODUCXO
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14.2 FATORES QUE IM PULSIONAM AS MUDANCASTRIBUTARIAS RECENTES
257
14.3 GLOBM IZAG O ECONWMICA E FINANCEIRA
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259
14.4 FORMAG O DE BLOCOS ECONZMICOS REGIONAIS
14.5 REDEFINIIZO DO PAPEL DO ESTADO
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14.6 N OVA REALIDAD E DO M ERCAD O D E TRABALH O
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14.7 TltAxsFomvtaçt-)lss RECENTES
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14.8 'rExofrxclAs FUTUIU S
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266
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Parte
W
Polftica Fiscal
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15
N ecessidades de Financiam ento do SetorPtlblico, Déficits e Dfvida Péblica
1s.1 INTRODUCAO
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15.2 CONCEITOS DE DZFICIT E DW IDA PUBLICA:PR IN CIPM S M ED ID M
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15.a INFLAY O E D/FICIT PPBLICO
P
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1S.3.1 Nivel étim o do im posto inflaciontirio
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ILS - rrplp + .Xm
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284 i'. 1.
15.3.2 Efeito Tanzi
1 5.3.3 Efeito Patinkin
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15.4 EFEITOS ECONIW ICOS DA DW IDA POBLICA
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15.4.1 Teorla convencional da dfvida ptibllca
a) Sfcitex (/e curto p razo
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b) Efeitos dc longo prazo
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c) Efeitos sobre zz ttzxa de cnmbio e e.ç contas m'/erntzç
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293
1 4
1
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It) -4 ) 1 'J - F p t, - ' - t - - k - - - -$ I J I II . 1 / 3, 1 t! I L1 1h 1 tJ à!( J I t)?$ 1
15.4.2 Equivalência Iticardiana
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16
Polftica Fiscal e Atividade Econôm ica
16.1 INTRODUCAO
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16.2 M ODELO KEYNESIANO DE DETERM INACXO DONW EL DE RENDA A CURTO PRAZO
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i' '= ('
G = C + 1
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16.3 EFEITO M U LTIPLICADO R DE GASTO S E TRIBUTOS
SO BRE A DEM AN DA AGREGADA
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G
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A(; nw 0, ..XF = AC + AG = 1, .â F + AG
16.4 ESTRUTURA DA N CEITA E DESPESA E NWEL DEATIVIDADE ECO NO M ICA
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Ilip dtese A
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305
kc' = y
klip6tese s
G
klip6tese C
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G
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16.5 IMPOSTO PROGRESSIVO COMQ INSTRUMENTOAUTOMATICO DE ESTABILIZAW O
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17
Polftica Fiscal e Distribuiçào de Renda
17.1 INTRODIJG O
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3l0
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VJ.
17.2 DETERMINAG O DO GRAU DE PROGRESSIW DADEDO SISTEM A TRIBUTARIO
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17.3 DISTRIBUIG O DOS BENEFiCIOS DAS DESPESASPIèBLICAS
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17.3. 1 Pagam entos de transferências verstts com pras do
governo
17.3.2 Bens ptiblicos, sem ipûblicos e privados
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1 7.3 . 3 D espesa&
con Su m o
de investim entos vcrsus despesas de
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17.3.4 Abordagem total verstts parcial
17.4 GA STO SO CIAL NO BRASIL
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320
Gastos sociais rto pevkodo 1 980/84
Gastos socftzis no peviodo 1 985/89
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Gastos sociais no pcrfodo 1 990/93
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Gastos socicis tzptis o Plono Rctzl
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Parte
V
Töpicos Especiais
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18
Federalism o Fiscal no Brasil
18.1 INTRODUG O
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18.2 CAIIACTEW STICAS E PECULIARIDADES DOFEDERALISM O FISCAL BR M ILEIRO
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18.3 DESAFIO S D O M OM ENTO
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18.4 REFORM A E FED ERALISM O FISC.AL
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19
Integraçio, Com petitividade e Tributaçio'
Neoliberalism o e Finanças Pflblicas no
l-im iar do Século XXl
19.1 INTRODUG O
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19.2 R EFO RM A DO ESTADO
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*
1 Ji :! . I . ( ,. . . IIi .I.
19.3 REFO RM A ADM IN ISTRATW A
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354
19.4 REFO RM A FISCM
19.4.1 Principios
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19.5 RUM O S DA REFO RM A
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20
O Problem a Previdenciério no Brasil
20.1 INTRODUG O
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20.2 CAUSAS DO DESEQUILjBRIO PREW DENCIARIO NOBRASIL
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20.3 DW ICIT E OS REGIM ES PREW DENCIARIOS NOBR ASIL
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20.4 ItEyolt!vlA DA Pltm otNclA
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