resume audit internal pertemuan 15

7/25/2019 Resume Audit Internal Pertemuan 15

1/17

1

7

Tugas Audit Internal

PERAN UNIT PENGAWAS INTERNAL PADA

DIREKTORAT JENDERAL KEKAYAAN NEGARA

YANG TERINTEGRASI DENGAN NILAI-NILAI KEMENTERIAN KEUANGAN

Oleh :

Ardian Galuh Setyawan

NPM: 144060006259 / Kelas 9 / N!" A#sen : 0$

Mahasiswa Pr!%ra& 'i(l!&a )* A+untansi Kuri+ulu& Khusus

P!lite+ni+ Keuan%an Ne%ara S,AN

Latar Belakang

-ra #aru (en%endalian internal di lin%+un%an (e&erintah )nd!nesia di&ulai dari lahirnya

Peraturan Pe&erintah N!&!r 60 ,ahun 200. tentan% Siste& Pen%endalian )ntern Pe&erintah

SP)P" Peranan%an PP terse#ut di(ra+arsai !leh adan Pen%awasan Keuan%an PK dan

Pean%unan PKP se#a%ai (ela+sanaan dari (asal 5. ayat 2 3ndan%3ndan% N!&!r 1

,ahun 2004 tentan% Per#endaharaan Ne%ara" SP)P #ertuuan untu+ &eeri+an +eya+inan

yan% &e&adai #a%i tera(ainya ee+ti7itas dan eisiensi dala& (ena(aian tuuan

(enyelen%%araan +e%iatan (e&erintahan8 +eandalan (ela(!ran +euan%an8 (en%a&anan aset

ne%ara8 dan +etaatan terhada( (eraturan (erundan%undan%an" 'en%an adanya PPSP)P

&a+a setia( &enteri/(i&(inan lea%a8 %u#ernur8 #u(ati/wali+!ta wai# &ela+u+an

(en%endalian atas (enyelen%%araan +e%iatan (e&erintahan den%an #er(ed!&an (ada SP)P

dan se+ali%us #ertan%%un% awa# atas ee+ti7itas (enyelen%%araan siste& (en%endalian intern

di lin%+un%an &asin%&asin%"

SP)P diad!(si dari se#uah +!nse( yan% &en!#a &en%ait+an teradinya (eru#ahan

#ertaha( terhada( siste& (en%endalian intern" K!nse( ini telah dise&(urna+an #erdasar+an

(en%ala&an sela&a &enalan+an dan &e&(elaari siste& (en%endalian intern" SP)P &en!#a

&enin%%al+an (e&aha&an siste& (en%endalian intern yan% se&ula hanya #er#asis accounting

control dan administrative control +e&udian da(at di(adu+an den%an unsur lin%+un%an

(en%endalian !ntr!l en7ir!n&ent" Mes+i(un de&i+ian8 SP)P &asih teta( &en%ait+an

tan%%un% awa# audit den%an la(!ran +euan%an" K!nse( SP)P diad!(si dari se#uh %ru( studi:

,he !&&ittee ! S(!ns!rin% Or%aniati!n ! the ,readway !&&issi!n OSO8 #erdasar+an

(u#li+asi la(!ran )nternal !ntr!l)nte%rated ra&ew!r+ Se(teer 1992"


2/17

1

7


Ke#eradaan SP)P &eru(a+an suatu lan%+ah &au &en%in%at sela&a ini #elu& ada

(anduan &ini&al #a%i instansi (e&erintah (ada saat a+an &eranan% (en%endalian intern"

Siste& (en%endalian intern SP) dala& PPSP)P diarti+an se#a%ai (r!ses yan% inte%ral (ada

tinda+an dan +e%iatan yan% dila+u+an seara terus &enerus !leh (i&(inan dan seluruh

(e%awai untu+ &eeri+an +eya+inan &e&adai atas tera(ainya tuuan !r%anisasi &elalui

e&(at (ilar yaitu:

1" ee+ti7itas dan eisiensi (ena(aian tuuan;

2" +eandalan (ela(!ran +euan%an;

$" (en%a&anan aset ne%ara; dan

4" +etaatan terhada( (eraturan (erundan%undan%an"

Sedan%+an SP)P adalah siste& (en%endalian intern yan% diselen%%ara+an seara

&enyeluruh di lin%+un%an (e&erintah (usat dan daerah" 3nsur Siste& Pen%endalian )ntern

SP) dala& PPSP)P &en%au (ada unsur SP) yan% telah di(ra+ti++an di lin%+un%an

(e&erintahan di #er#a%ai ne%ara8 yaitu &eli(uti 5 unsur:

1" lin%+un%an (en%endalian . su# unsur;

2" (enilaian risi+! 2 su# unsur;

$" +e%iatan (en%endalian 11 su# unsur;

4" in!r&asi dan +!&uni+asi 2 su# unsur; dan

5" (e&antauan (en%endalian intern $ su# unsur"

Nilai-Nilai Kementerian Keangan !an Direkt"rat Jen!eral Keka#aan Negara

PP 60 ,ahun 200. tentan% SP)P seara te%as telah &ewai#+an setia( instansi

(e&erintah untu+ &ean%un SP)P %una &ene%ah tiulnya +e%a%alan dan +etida+eisienan

dala& (ena(aian tuuan !r%anisasi" Sudah saatnya setia( instansi (e&erintah se%era

&enera(+an PPSP)P +e dala& &anae&en (e&erintahan"


3/17

1

7


SP)P" ,aha( (ersia(an ini &eru(a+an taha( awal (enyelen%%araan yan% dituu+an untu+

&eeri+an (e&aha&an atau +esadaran yan% le#ih #ai+8 serta &ela+u+an (e&etaan

+e#utuhan (enera(an le#ih lanut" ,aha( ini terdiri atas:

1" Pe&aha&an +n!win% &elalui s!sialisasi dan di+lat;

2. Pe&etaan/diagnostic assessment &a((in%8 yan% di&a+sud+an untu+ &enentu+an

area ! i&(r!7e&ent"

'ala& taha( (ela+sanaan8 (ean%unan SP)P &eli(uti (ean%unan inrastru+tur dan

internalisasi" =e#ih rini8 taha( ini terdiri atas:

1" Mean%un dan &enye&(urna+an inrastru+tur n!r&in%;

2" )nternalisasi !r&in%8 yaitu (r!ses i&(le&entasi inrastru+tur yan% sudah di#an%un;

$" Pen%ean%an #er+elanutan (er!r&in%"

Ke&enterian Keuan%an &eru(a+an salah satu instansi yan% &enadi (il!t (r!et

re!r&asi #ir!+rasi disa&(in% adan Pe&eri+sa Keuan%an dan Mah+a&ah A%un%" >an%

di&a+sud den%an re!r&asi adalah (r!ses &enata ulan% #ir!+rasi8 dari tin%+at tertin%%i hin%%a

terendah dan &ela+u+an ter!#!san #aru8 (eru#ahan (aradi%&a dan den%an u(aya yan% luar

#iasa" Salah satu t!n%%al re!r&asi #ir!+rasi Ke&enterian Keuan%an adalah (ean%unan

inrastru+tur SP)P dan (r!ses internalisasi8 yaitu i&(le&entasi SP)P dala& lin%+u( !r%anisasi"

Ke&enterian Keuan%an se#a%ai &!t!r dari re!r&asi #ir!+rasi telah &elunur+an nilainilai

Ke&enterian Keuan%an (ada tahun 2011" Nilainilai Ke&enterian Keuan%an yan% seara res&i

dilunur+an !leh Menteri Keuan%an A%us '"?" Mart!ward!! &en%usun% nilai Integrita$%

Pr"&e$i"nali$me% Sinergi% Pela#anan danKe$em'rnaan"

Values atau nilai diarti+an se#a%ai +eya+inan yan% #er+aitan den%an tin%+ah la+u

#erdasar+an +e(entin%an dan sesuai den%an deraat +e#utuhannya" 'ala& suatu !r%anisasi8

nilai &eru(a+an (ed!&an #a%i an%%!tanya untu+ #er(erila+u dan &en%arah+an untu+

#er(erila+u sehin%%a da(at &enalan+an un%sinya den%an #ai+"

Integrita$ &enurut nilainilai Ke&enterian Keuan%an adalah: #er(i+ir8 #er+ata8

#er(erila+u dan #ertinda+ den%an #ai+ dan #enar serta &e&e%an% te%uh +!de eti+ dan (rinsi(

(rinsi( &!ral" Perila+u (e%awai Ke&en+eu yan% &e&ili+i inte%ritas &enunu++an si+a( uur8

tulus dan da(at di(eraya8 #ertinda+ trans(aran dan +!nsisten8 &ena%a &arta#at dan tida+

&ela+u+an halhal terela8 #ertan%%un% awa# atas hasil +era dan #ersi+a( !#e+ti"


4/17

1

7


Pr"&e$i"nali$me&enurut nilainilai Ke&enterian Keuan%an adalah: #e+era tuntas dan

a+urat atas dasar +!&(etensi ter#ai+ den%an (enuh tan%%un% awa# dan +!&it&en yan% tin%%i"

Pe%awai Ke&en+eu dihara(+an &e&(unyai +eahlian dan (en%etahuan yan% luas8 &e&ili+i

+e(erayaan diri tin%%i8 #e+era eisien dan ee+ti8 #e+era erdas8 e(at8 er&at8 dan tuntas8

serta #e+era den%an hati"

Sinergi &enurut nilainilai Ke&enterian Keuan%an adalah: &ean%un dan

&e&asti+an hu#un%an +erasa&a internal yan% (r!du+ti serta +e&itraan yan% har&!nis

den%an (ara (e&an%+u" Pe%awai Ke&en+eu &e&ili+i san%+a #ai+8 salin% (eraya dan

&en%h!r&ati8 #er+!&uni+asi den%an si+a( ter#u+a8 dan &en%har%ai (er#edaan8 &ene&u+an

dan &ela+sana+an s!lusi ter#ai+8 #er!rientasi (ada hasil yan% &eeri+an nilai taah"

Pela#anan &enurut nilainilai Ke&enterian Keuan%an adalah: &eeri+an layanan

yan% &e&enuhi +e(uasan (e&an%+u +e(entin%an yan% dila+u+an den%an se(enuh hati8

trans(aran8 e(at8 a+urat dan a&an" Pe%awai Ke&en+eu dala& &elayani #er!rientasi8 (ada

+e(uasan (e&an%+u +e(entin%an sta+eh!lder8 &en%hindari ar!%ansi +e+uasaan8 #ersi+a(

ra&ah dan santun8 #ersi+a( (r!a+ti dan e(at tan%%a("

Ke$em'rnaan &enurut nilainilai Ke&enterian Keuan%an adalah: senantiasa

&ela+u+an u(aya (er#ai+an di se%ala #idan% untu+ &enadi dan &eeri+an yan% ter#ai+"

Pe%awai Ke&en+eu harus #erwawasan +e de(an dan ada(ti8 &ela+u+an (er#ai+an terus

&enerus8 &en%ean%+an in!7asi dan +reati7itas8 dan (eduli lin%+un%an"

Se#elu& nilainilai Ke&en+eu dilunur+an seara res&i (ada tahun 20118 'ire+t!rat

@enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN se#a%ai salah satu unit esel!n ) di Ke&enterian Keuan%an

se#enarnya telah &e&ili+i nilainilai !r%anisasi ya+ni Integrity, Sincerity dan Commitment"

Nilainilai !r%anisasi 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN terse#ut !leh 'ire+tur

@enderal Ke+ayaan Ne%ara8


5/17

1

7


#ai+ dala& tataran e+se+uti8 le%islati8 dan yudi+ati harus &e&ili+i +!&it&en #ersa&a untu+

&ene%a++an good governancedan lean government"

e#era(a hal yan% ter+ait den%an +e#ia+an untu+ &ewuud+an good governance(ada

se+t!r (u#li+ antara lain &eli(uti (eneta(an standar eti+a dan (erila+u a(aratur (e&erintah8

(eneta(an stru+tur !r%anisasi dan (r!ses (en%!r%anisasian yan% seara elas &en%atur

tentan% (eran dan tan%%un% awa# serta a+unta#ilitas !r%anisasi +e(ada (u#li+8 (en%aturan

siste& (en%endalian !r%anisasi yan% &e&adai8 dan (ela(!ran e+sternal" Selanutnya8

#er+aitan den%an (en%aturan siste& (en%endalian !r%anisasi yan% &e&adai8 hal ini

&enyan%+ut (er&asalahan tentan% &anae&en risi+!8 (en%awasan internal8 dan (en%endalian

internal" Ma+a unit (en%awas / +e(atuhan internal di suatu !r%anisasi sudah san%at di#utuh+an

+e#eradaannya8 de&i+ian (ula di 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara yan% &e&ili+i 1 +ant!r

wilayah dan 0 KPKN=8 den%an 25 dua (uluh li&a KPKN= telah diteta(+an se#a%ai +ant!r

,-=A'AN ,erti#8 =anar dan A&anah"

S$nan Organi$a$i Direkt"rat Jen!eral Keka#aan Negara

erdasar+an Peraturan Menteri Keuan%an N!&!r: 206/PMK"01/2014 tentan%

Or%anisasi dan ,ata Kera Ke&enterian Keuan%an8 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara

&e&(unyai tu%as &eru&us+an serta &ela+sana+an +e#ia+an dan standardisasi te+nis di

#idan% +e+ayaan ne%ara8 (iutan% ne%ara dan lelan%" Susunan !r%anisasi 'ire+t!rat @enderal

Ke+ayaan Ne%ara8 terdiri dari:

1" Se+retariat 'ire+t!rat @enderal;

2" 'ire+t!rat aran% Mili+ Ne%ara;

$" 'ire+t!rat Ke+ayaan Ne%ara 'i(isah+an

4" 'ire+t!rat Piutan% Ne%ara dan Ke+ayaan Ne%ara =ain=ain;

5" 'ire+t!rat Pen%el!laan Ke+ayaan Ne%ara dan Siste& )n!r&asi;

6" 'ire+t!rat Penilaian;

" 'ire+t!rat =elan%; dan

." 'ire+t!rat


6/17

1

7


1" a%ian Or%anisasi dan Ke(atu%an )nternal;

2" a%ian Ke(e%awaian;

$" a%ian Keuan%an;

4" a%ian Perlen%+a(an;

5" a%ian 3&u&; dan

6" Kel!&(!+ @a#atan un%si!nal"

a%ian Or%anisasi dan Ke(atuhan )nternal &e&(unyai tu%as &ela+sana+an +!!rdinasi

(enyusunan renana +era8 renana strate%i+8 la(!ran a+unta#ilitas +inera8 dan i&(le&entasi

(en%el!laan +inera 'ire+t!rat @enderal8 (ela+sanaan urusan !r%anisasi dan +etatala+sanaan8

(e&antauan dan (en%ean%an +!nse( (ena&inan +ualitas (ela+sanaan (r!sedur8

+!!rdinasi dan (e&antauan tinda+ lanut hasil (e&eri+saan a(arat (en%awasan un%si!nal dan

(en%aduan &asyara+at8 serta +!!rdinasi dan i&(le&entasi &anae&en risi+! 'ire+t!rat

@enderal"

'ala& &ela+sana+an tu%asnya8 a%ian Or%anisasi dan Ke(atuhan )nternal (ada

Se+retariat 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara &enyelen%%ara+an un%si:

1" Menyia(+an #ahan (enataan !r%anisasi8 analisis a#atan8 uraian a#atan serta

(enyusunan a#atan un%si!nal di lin%+un%an 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara

'@KN;

2" Menyia(+an #ahan (enyusunan (r!sedur dan &et!de +era8 tata nas+ah (ersuratan

dinas dan standardisasi te+nis 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN;

$" Menyia(+an #ahan (ea+uan (restasi dan sarana +era8 (enyusunan ru&usan (r!du+

hasil +era8 standar n!r&a wa+tu dan standar #e#an +era;

4" Menyia(+an #ahan +!!rdinasi (enyusunan renana +era dan renana strate%i+

'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN;

5" Menyia(+an #ahan (enyusuanan la(!ran +e%iatan dan la(!ran a+unta#ilitas +inera

Se+retariat 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN serta +!!rdinasi (enyusuanan

la(!ran a+unta#ilitas 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN8 serta +!!rdinasi

dan i&(le&entasi (en%el!laan +inera 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN;

6" Menyia(+an #ahan &!nit!rin% dan (en%ean%an (ena&inan +ualitas (ela+sanaan

(r!sedur8 serta +!!rdinasi dan i&(le&entasi &anae&en risi+! 'ire+t!rat @enderal

Ke+ayaan Ne%ara '@KN;


7/17

1

7


" Menyia(+an #ahan tan%%a(an8 la(!ran dan tinda+ lanut la(!ran hasil (e&eri+saan

a(arat (en%awasan un%si!nal; dan

." Analisis atas +e#enaran la(!ran (en%aduan &asyara+at dan (enyia(an #ahan tinda+

lanut atas (en%aduan &asyara+at"

a%ian Or%anisasi dan Ke(atuhan )nternal terdiri atas:

1" Su##a%ian Or%aniasi dan Perenanaan Kinera8 &e&(unyai tu%as (enataan !r%anisasi8

analisis a#atan8 uraian a#atan8 (enyusunan a#atan un%si!nal8 (enyusunan renana

strate%i+ dan renana +era8 serta i&(le&entasi (en%el!laan +inera di lin%+un%an

'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN;

2" Su##a%ian ,ata =a+sana8 &e&(unyai tu%as (enyusunan (r!sedur dan &et!de +era8

tata nas+ah (ersuratan dinas8 standardisasi te+nis8 +!!rdinasi dan i&(le&entasi analisis

#e#an +era8 e7aluasi (elayanan te+nis dan (en%ean%an serta i&(le&entasi

&anae&en risi+! 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN;

$" Su##a%ian Ke(atuhan )nternal dan -7aluasi


8/17

1

7


Ke+ayaan Ne%ara '@KN8 un%si (en%awasan internal #erada di a%ian 3&u& dan

dila+sana+an !leh Su##a%ian Ke(e%awaian sela+u Su# Manaer Kinera Pe%awai (ada Kant!r

?ilayah sesuai Ke(utusan 'ire+tur @enderal Ke+ayaan Ne%ara N!&!r : K-P.0/KN/2012

tan%%al 2 @uni 2012 tentan% Petunu+ ,e+nis Pen%el!laan Kinera di =in%+un%an 'ire+t!rat

@enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN disa&(in% (ela+sanaan (en%endalian internal !leh idan%


9/17

1

7


10" Menyelen%%ara+an (ener#itan dan (eeritahuan Surat Pa+sa SP dala& ran%+a

(ena%ihan (iutan% ne%ara;

11" Menyusun (enyelen%%araan (ela+sanaan Pa+sa adan;

12" Mela+sana+an )n7entarisasi (iutan% Ke&enterian Ne%ara/=ea%a yan% #elu&

diserah+an +e(ada P3PN;

1$" Meneta(+an adwal (ela+sanaan lelan%;

14" Menyelen%%ara+an (elayanan in!r&asi yan% #er+aitan den%an (er&asalahan di #idan%

lelan%;

15" Mela+sana+an (en%%alian (!tensi lelan%;

16" Menyelen%%ara+an (enyaian in!r&asi di #idan% (en%el!laan +e+ayaan ne%ara8

(enilaian8 (iutan% ne%ara dan lelan%;

1" Mela+sana+an (eerian (ertian%an dan #antuan hu+u& di #idan% (en%el!laan

+e+ayaan ne%ara8 (enilaian8 (iutan% ne%ara dan lelan%;

1." Menyusun e7aluasi renana strate%i+8 renana +era8 =AK)P8 =a(!ran er+ala dan

Peneta(an Kinera Kant!r Pelayanan Ke+ayaan Ne%ara dan =elan% KPKN=;

19" Menyusun (ela+sanaan tinda+ lanut atas =a(!ran


10/17

1

7


$" Pada Kant!r Pelayanan Ke+ayaan Ne%ara dan =elan% KPKN= dila+sana+an !leh

Ke(ala KPKN= "B" Su##a%ian 3&u&"

Pela+sanaan (en%awasan/(en%endalian internal di lin%+un%an 'ire+t!rat @enderal

Ke+ayaan Ne%ara '@KN (ada dasarnya telah #eralan den%an #ai+8 na&un &asih (erlu

dise&(urna+an den%an ara &eentu+ unit (en%awas internal +husus yan% #ertu%as

&en%awasi (ela+sanaan tu%as (!+!+ dan un%si di lin%+un%an 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan

Ne%ara #erdasar+an nilainilai Ke&enterian Keuan%an"

Penga(a$ Internal Men!kng G""! G")ernan*e !i Lingkngan DJKN

,ata +el!la (e&erintahan yan% #ai+ %!!d %!7ernane #erdasar+an nilainilai

Ke&enterian Keuan%an di lin%+un%an 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN sudah

dila+sana+an den%an #ai+8 untu+ &e&aha&i le#ih #ai+ tata +el!la (e&erintahan yan% #ai+

adalah den%an ara &e&aha&i (rinsi((rinsi( di dala&nya" Prinsi((rinsi( tata +el!la

(e&erintahan yan% #ai+ %!!d %!7ernane antara lain:

Parti$i'a$i Ma$#arakat8 se&ua war%a &asyara+at &e&(unyai suara dala&

(en%ailan +e(utusan8 #ai+ seara lan%sun% &au(un &elalui lea%alea%a

(erwa+ilan sah yan% &ewa+ili +e(entin%an &ere+a" Partisi(asi &enyeluruh terse#ut

di#an%un #erdasar+an +e#e#asan #er+u&(ul dan &en%un%+a(+an (enda(at8 serta

+a(asitas untu+ #er(artisi(asi seara +!nstru+ti"

Tegakn#a S'rema$i +km8 +eran%+a hu+u& harus adil dan di#erla+u+an tan(a

(andan% #ulu8 ter&asu+ di dala&nya hu+u&hu+u& yan% &enyan%+ut ha+ asasi

&anusia"

Tran$'aran$i% tran(aransi di#an%un atas dasar arus in!r&asi yan% #e#as" Seluruh

(r!ses (e&erintahan8 lea%alea%a dan in!r&asi (erlu da(at dia+ses !leh (iha+

(iha+ yan% #er+e(entin%an8 dan in!r&asi yan% tersedia harus &e&adai a%ar da(at

di&en%erti dan di(antau"

Pe!li 'a!a Stake,"l!er8 lea%alea%a dan seluruh (r!ses (e&erintahan harus

#erusaha &elayani se&ua (iha+ yan% #er+e(entin%an"

Ber"rienta$i 'a!a K"n$en$$8 tata (e&erintahan yan% #ai+ &eneatani

+e(entin%an+e(entin%an yan% #er#eda de&i ter#an%unnya suatu +!nsensus

&enyeluruh dala& hal a(a yan% ter#ai+ #a%i +el!&(!++el!&(!+ &asyara+at8 dan #ila

&un%+in8 +!nsensus dala& hal +e#ia+an+e#ia+an dan (r!sedur(r!sedur"


11/17

1

7


Ke$etaraan8 se&ua war%a &asyara+at &e&(unyai +ese&(atan &e&(er#ai+i atau

&e&(ertahan+an +eseahteraan &ere+a"

E&ekti&ita$ !an E&i$ien$i8 (r!ses(r!ses (e&erintahan dan lea%alea%a

&euah+an hasil sesuai +e#utuhan war%a &asyara+at dan den%an &en%%una+an

suersuer daya yan% ada se!(ti&al &un%+in"

Akntailita$8 (ara (en%ail +e(utusan di (e&erintah8 se+t!r swasta dan !r%anisasi

!r%anisasi &asyara+at #ertan%%un% awa# #ai+ +e(ada &asyara+at &au(un +e(ada

lea%alea%a yan% #er+e(entin%an" entu+ (ertan%%un% awa#an terse#ut #er#eda

satu den%an lainnya ter%antun% dari enis !r%anisasi yan% #ersan%+utan"

.i$i Strategi$8 (ara (e&i&(in dan &asyara+at &e&ili+i (ers(e+ti yan% luas dan auh

+e de(an atas tata (e&erintahan yan% #ai+ dan (ean%unan &anusia8 serta +e(e+aan

a+an a(a saa yan% di#utuh+an untu+ &ewuud+an (er+ean%an terse#ut" Selain itu

&ere+a u%a harus &e&ili+i (e&aha&an atas +!&(le+sitas +esearahan8 #udaya dan

s!sial yan% &enadi dasar #a%i (ers(e+ti terse#ut"

Seara le#ih rini8 +eti%a (rinsi( dasar tata +el!la (e&erintahan yan% #ai+ / %!!d

%!7ernane da(at diurai+an se#a%ai #eri+ut:

Perta&a8 +eter#u+aan &e&an% san%at di(erlu+an untu+ &eya+in+an #ahwa sta+eh!lders

&e&ili+i +eya+inan dala& (r!ses (en%ailan +e(utusan dan tinda+an terhada( institusi

(e&erintah dan terhada( (en%el!laan +e%iatan !leh instansi (e&erintah terse#ut" )+li&

+eter#u+aan yan% dii(ta+an &elalui (r!ses +!&uni+asi yan% elas8 a+urat8 dan ee+ti den%an

(iha+ sta+eh!lders da(at &eantu (r!ses (ela+sanaan suatu +e%iatan seara te(at wa+tu

dan ee+ti"

Kedua8 inte%ritas &ena+u( dua hal (!+!+ yaitu +euuran dan +elen%+a(an in!r&asi yan%

disa&(ai+an +e(ada &asyara+at terhada( (en%el!laan suer daya8 dana8 dan urusan (u#li+"

'ala& !r%anisasi8 inte%ritas ini terer&in (ada (r!sedur (en%ailan +e(utusan dan +ualitas

(ela(!ran +euan%an dan +inera yan% dihasil+an dala& suatu (eri!de tertentu"

Keti%a8 a+unta#ilitas yan% &eru(a+an #entu+ (ertan%%un%awa#an setia( indi7idu &au(un

seara !r%anisat!ris (ada institusi (u#li+ +e(ada (iha+(iha+ luar yan% #er+e(entin%an atas

(en%el!laan suer daya8 dana8 dan seluruh unsur +inera yan% dia&anat+an +e(ada &ere+a"

,ata +el!la (e&erintahan yan% #ai+ %!!d %!7ernane tida+ a+an terwuud tan(a

adanya (en%awasan internal8 se#a# ee+tiitas dan eisiensi dala& &enalan+an (e&erintahan


12/17

1

7


harus terus die7aluasi dari wa+tu +e wa+tu" Pen%awas internal da(at &ela+u+an (e&eri+saan

dan (en%awasan (ela+sanaan Standar O(eratin% Pr!edure SOP setia( saat" Sehin%%a

den%an adanya (en%awas internal terse#ut8 san%at &endu+un% tata +el!la (e&erintahan yan%

#ai+ %!!d %!7ernane di =in%+un%an 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN"

Pengatan Peran Unit Penga(a$ Internal DJKN

'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN &eru(a+an unit esel!n ) di Ke&enterian

Keuan%an yan% &e&ili+i (e&an%+u +e(entin%an sta+eh!lder #era%a&8 &ulai dari Satuan

Kera Ke&enterian/=ea%a8 Satuan Kera Peran%+at 'aerah SKP'8 3MN/3M'8 +redit!r

&au(un de#it!r" 'en%an #era%a&nya sta+eh!lder terse#ut8 &a+a unit (en%awas internal di

lin%+un%an 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN san%at di(erlu+an untu+ &ena(ai

tuuan tata +el!la (e&erintahan yan% #ai+/good governane yan% sudah &enadi tuntutan dari

&asyara+at (en%%una layanan"

3ntu+ &ewuud+an (en%uatan (eran unit +e(atuhan internal8 &a+a di(erlu+an

(eerdayaan (eran dan un%si (en%awas internal &enadi suatu hal yan% &utla+ untu+

direalisasi+an" Peran dan un%si unit (en%awas internal di 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara

'@KN yan% elas dan terarah8 seara tida+ lan%sun% a+an &enin%+at+an ee+ti7itas

(ela+sanaan (en%awasan tu%as (!+!+ dan un%si !leh atasan lan%sun% dan &e&udah+an

+!!rdinasi den%an a(arat (en%awas un%si!nal se(erti adan Pe&eri+san Keuan%an dala&

&enyelesai+an suatu hasil (e&eri+saan"

Peerdayaan (eran dan un%si (en%awas internal terse#ut da(at diwuud+an den%an

(eentu+an suatu unit +husus yan% &enan%ani (en%awasan internal di lin%+un%an 'ire+t!rat

@enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN" 3nit (en%awas internal terse#ut di#entu+ sa&(ai di unit

7erti+al Kant!r Pelayanan Ke+ayaan Ne%ara dan =elan% KPKN=" Ke#eradaan unit (en%awas

internal ini untu+ &e&asti+an seluruh (e%awai 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN

&e&enuhi tar%et +inera yan% telah diteta(+an serta &e&atuhi +!de eti+8 (eraturan disi(lin

(e%awai8 &enera(+an nilainilai Ke&enterian Keuan%an dan +etentuan yan% #erla+u dala&

!r%anisasi a%ar da(at &ene+an se+eil &un%+in se%ala #entu+ (enyi&(an%an dan

(enyalah%uanaan wewenan%"

Peentu+an unit (en%awas internal terse#ut u%a da(at &e&(erhati+an (utusan

Mah+a&ah K!nstitusi N!" /P33)D/2011 (!+!+ (er+ara (en%uian 33 N!" 49 Pr( ,ahun 1960

tentan% Panitia 3rusan Piutan% Ne%ara P3PN" Putusan Mah+a&ah K!nstitusi terse#ut seara


13/17


14/17

1

7


ila di%aar+an stru+tur !r%anisasi Kant!r Pusat 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara

'@KN hasil re!r%anisasi untu+ (en%uatan unit (en%awas internal adalah se#a%ai #eri+ut:

Sedan%+an untu+ tin%+at wilayah8 stru+tur !r%anisasi Kant!r ?ilayah 'ire+t!rat @enderal

Ke+ayaan Ne%ara '@KN untu+ (en%uatan unit (en%awas internal adalah se#a%ai #eri+ut:

Direktorat

JenderalKekayaan

Negara

Direktorat

Barang

Milik

Negara

Direktorat

PN, KND,

dan KNL

Direktorat

PKNSI

Sekretariat

DJKN

Direktorat

Penilaian

Direktorat

Lelang

Direktorat

Hukum dan

Huma

Direktorat

!rganiai

dan

Ke"atu#an

Internal

$!KI%

Kantor &ilaya#

DJKN

Bidang

Pengelolaan

Kekayaan

Negara

Bidang Penilaian Bidang Lelang

Bidang PN,

Hukum dan

In'ormai

Bidang

!rganiai dan

Ke"atu#an

Internal

Bagian (mum


15/17

1

7


3ntu+ instansi 7erti+al Kant!r Pelayanan Ke+ayaan Ne%ara dan =elan% KPKN= hasil

re!r%anisasi dala& ran%+a8 (en%uatan unit (en%awas internal adalah se#a%ai #eri+ut:

Peentu+an unit (en%awas internal terse#ut (erlu di(er+uat sa&(ai den%an (ada le7el

+ant!r 7erti+al8 atau di Kant!r Pelayanan Ke+ayaan Ne%ara dan =elan% KPKN= yan% tu%as

dan (!+!+ un%sinya seara +husus &enan%ani (en%awasan internal8 3nit (en%awasan internal

terse#ut &e&ili+i 7isi se#a%ai #eri+ut : EMenadi unit (en%awas internal yan% (r!esi!nal daninde(enden8 &eeri+an nilai taah dan &enin%+at+an +inera 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan

Ne%ara '@KN8 serta &en%awal teri(tanya EGood GovernanceF/tata +el!la (e&erintahan yan%

#ai+8 untu+ &ena(ai tuuan 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN yan% #erlandas+an

nilainilai Ke&enterian Keuan%an"

'ala& &ela+sana+an tu%as (en%awasan internal di lin%+un%an 'ire+t!rat @enderal

Ke+ayaan Ne%ara '@KN8 da(at dila+u+an den%an strate%i (en%awasan:

1" Pen%awasan &ele+at yan% dila+u+an !leh (e&i&(in &asin%&asin% unit +era dan/atauatasan lan%sun% terhada( (e%awai #awahannya;

2" Pen%awasan +e(atuhan (ela+sanaan tu%as dila+u+an !leh 'ire+t!rat Or%anisasi dan

Ke(atuhan )nternal OK) dan/atau unit (en%awas / +e(atuhan internal yan% #erada di

Kant!r ?ilayah 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN dan Kant!r Pelayanan

Ke+ayaan Ne%ara dan =elan% KPKN=;

KPKNL

Seki

Pengelolaan

Kekayaan

Negara

Seki Pelayanan

Penilaian

Seki Pelayanan

Lelang

Seki PN, Hukum

dan In'ormai

Seki Ke"atu#an

Internal

Su) Bagian

(mum


16/17

1

7


$" -7aluasi +inera !leh unit (en%awas internal atau tida+ dire+a& !leh &asin%&asin%

(e%awai8 sehin%%a (en%in(utan a(aian +inera yan% &en%%una+an a(li+as #er#asis

we# e-performance.depkeu.go.id tida+ &ee#ani ser7er P3S)N,-K Pusat )n!r&asi

dan ,e+n!l!%i Ke&enterian Keuan%an;

4" Penelitian8 (e&eri+saan8 (enilaian serta (enyia(an #ahan tan%%a(an dan tinda+ lanut

hasil (e&eri+saan a(arat (en%awas un%si!nal;

5" Penelitian8 (e&eri+saan8 (enilaian serta (enyia(an #ahan tan%%a(an dan tinda+ lanut

terhada( la(!ran (en%awasan atau (en%aduan &asyara+at;

6" Peinaan (e%awai8 a%ar &enadi insan yan% sadar dan &a&(u &ela+sana+an den%an

#ai+ tu%as yan% &enadi tan%%un% awa#nya dan tida+ &ela+u+an tinda+an yan%

#ertentan%an den%an +e(entin%an tu%asnya8 +!de eti+8 (eraturan disi(lin (e%awai dan

sesuai den%an se&an%at nilainilai Ke&enterian Keuan%an;

" Menya&(ai+an +e(ada (ea#at yan% #erwenan% tentan% re+!&endasi (enin%+atan

(ela+sanaan tu%as #eru(a:

a" ,inda+an (eerian (en%har%aan +e(ada (e%awai yan% &e&ili+i (restasi yan%

dinilai (atut &enda(at (en%har%aan;

#" ,inda+an (enin%+atan daya %una dan hasil %una terhada( un%si (en%endalian

&au(un (e&anaatan #er#a%ai suer daya yan% ada a%ar da(at terselen%%ara

dan tera(ai hasil +era se#ai+#ai+nya seara !(ti&al;

" ,inda+an dise&inasi (eraturan #aru yan% &enunan% tu%as (!+!+ dan un%si

(elayanan (ada 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN dan &enera(+an

nilainilai Ke&enterian Keuan%an dala& (ela+sanaan tu%as dan un%si 'ire+t!rat

@enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN"

Ke$im'lan !an Saran

'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN se#a%ai unit esel!n ) di Ke&enterian

Keuan%an yan% &e&ili+i (e&an%+u +e(entin%an sta+eh!lder #era%a&8 &ulai dari Satuan

Kera Ke&enterian/=ea%a8 Satuan Kera Peran%+at 'aerah SKP'8 3MN/3M'8 +redit!r

&au(un de#it!r" 'en%an #era%a&nya sta+eh!lder terse#ut8 &a+a unit (en%awas internal di

lin%+un%an 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN san%at di(erlu+an untu+ &ena(ai

tuuan tata +el!la (e&erintahan yan% #ai+/good governanceyan% sudah &enadi tuntutan dari

&asyara+at (en%%una layanan"


17/17

1

7


Peentu+an unit (en%awas internal terse#ut u%a di#utuh+an untu+ &en%awal (r!ses

re!r&asi #ir!+rasi yan% #eralan di Ke&enterian Keuan%an8 +hususnya di 'ire+t!rat @enderal

Ke+ayaan Ne%ara '@KN8 serta &enadi+an nilainilai Ke&enterian Keuan%an se#a%ai +ara+ter

dan #udaya den%an dit!(an% +!&it&en yan% +uat dari se&ua (iha+8 tida+ hanya &enadi+an

nilainilai Ke&enterian Keuan%an se+edar se#a%ai word on wall" Se&!%a den%an di#entu+nya

unit (en%awas internal di lin%+un%an 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara sa&(ai di le7el

+ant!r 7erti+al da(at &enin%+at+an (elayanan +e(ada (e&an%+u +e(entin%an yan% (ada

a+hirnya &enin%+at+an itra (!siti 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara '@KN"

Da&tar Re&eren$i

1" 3ndan%3ndan% N!&!r 1 ,ahun 2004 tentan% Per#endaharaan Ne%ara;

2" Peraturan Pe&erintah Ce(u#li+ )nd!nesia N!&!r 60 ,ahun 200. tentan% Siste&

Pen%endalian )ntern Pe&erintah;

$" Peraturan Menteri Keuan%an N!&!r: 206/PMK"01/2014 tentan% Or%anisasi dan ,ata Kera

Ke&enterian Keuan%an

4" Peraturan Menteri Keuan%an N!&!r: 10/PMK"01/2012 tentan% Or%anisasi dan ,ata Kera

)nstansi *erti+al 'ire+t!rat @enderal Ke+ayaan Ne%ara;

5" Ke(utusan 'ire+tur @enderal Ke+ayaan Ne%ara N!&!r : K-P.0/KN/2012 tan%%al 2 @uni

2012 tentan% Petunu+ ,e+nis Pen%el!laan Kinera di =in%+un%an 'ire+t!rat @enderal

Ke+ayaan Ne%ara '@KN;

6" www"+e&en+eu"%!"id

" htt(://www"#(+("%!"id/

." htt(://www"d+n"+e&en+eu"%!"id/
http://www.kemenkeu.go.id/http://www.bpkp.go.id/http://www.djkn.kemenkeu.go.id/http://www.kemenkeu.go.id/http://www.bpkp.go.id/http://www.djkn.kemenkeu.go.id/

resume audit internal pertemuan 15

Documents