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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 SistemaIntegral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)

Sistema Integral para el Manejo Ecológicoy Procesamiento de Desechos (Simeprode)

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisiónHe examinado el Estado de Situación Financiera del Sistema Integral para el Manejo Ecológico yProcesamiento de Desechos (Simeprode) al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividadesque le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran suCuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público. Miresponsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

Al 31 de diciembre de 2014, se tienen cuentas por cobrar según reportes de cartera con antigüedadsuperior a 12 meses por $184,827,201 y una estimación de cuentas incobrables por $34,078,506,resultando insuficiente dicha estimación por $150,748,695.

En mi opinión, excepto por lo expresado en el párrafo anterior los Estados Financieros adjuntospresentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del SistemaIntegral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), al 31 de diciembrede 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con laLey General de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 y 3 y de la 6 a la 28 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 21 de agosto de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema Integral para el Manejo Ecológicoy Procesamiento de Desechos (Simeprode), me permito enviar el presente resumen ejecutivo concifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $348,216,960

Ampara principalmente los derechos exigibles de cobro por $346,722,327 a favor del Ente Públicoderivado de los servicios prestados a los Municipios y particulares.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $66,159,463

Corresponde principalmente a las Retenciones y contribuciones por $49,289,526 pendientes de pagoal 31 de diciembre de 2014.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión $269,266,770

Ampara el registro de los ingresos derivados de la facturación por la prestación de servicios aMunicipios y particulares.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $168,302,801

Corresponde principalmente a Servicios personales $99,528,757 los cuales amparan el registro desueldos y prestaciones al personal que labora en el Ente Público.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 5 0 0 0 0 5 0 0

FinancieraB 4 186,370,910 1 1,093,709 0 3 185,277,201 0

EconómicaC 1 2,858 1 2,858 0 0 0 0

Control

InternoE

9 0 2 0 0 7 0 0

Total 19 186,373,768 4 1,096,567 0 15 185,277,201 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA2 Financiera 184,827,201 RG4 Financiera 450,000 RG11 Financiera 0 RG5 Control Interno 0 RG3 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG8 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG13 Control Interno 0 RG1 Control Interno 0 RG

Total 185,277,201

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)



Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

15 5 10 15 185,277,201

Total 15 5 10 15 185,277,201Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0185,277,201 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un



ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)

CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

36

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

36

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

37

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 59

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 59 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

60



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/63



En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propios, constituido por Ley mediante el Decreto 100 del 01 de junio de 1987, mismo que fue modificado con el Decreto 388 del 16 de octubre de 2000 y a su vez por el Decreto 256 del 17 de agosto de 2005. El objetivo principal es prestar el servicio de acopio, recepción, transporte, depósito, almacenaje, aprovechamiento, reciclaje, transformación, procesamiento, comercialización, disposición final y en su caso, confinamiento de todo tipo de desechos sólidos, incluyendo residuos de manejo peligroso, siempre y cuando obtenga la autorización de la autoridad competente y cumpla con las normas y disposiciones legales en cada caso, así como sus subproductos de cualquier municipio de la entidad, estado de la República Mexicana, y en general, de cualquier persona física o moral, pública o privada, nacional siempre y cuando estén establecidas en el Estado. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

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Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

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II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

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Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 18,370,023 $ 32,215,434 Cuentas por pagar a corto plazo $ 66,159,463 $ 51,781,775 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

348,216,960 280,098,745 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

3,844,779 4,051,349 Derechos a recibir bienes o servicios

1,157,038 1,105,281 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios 73,456 69,527 Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes 4,863,133 3,889,077 Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(34,078,506) (34,078,506) Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo 860,000 -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 70,864,242 55,833,124

Total de activos circulantes

338,602,104 283,299,558 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo 192,724 4,037,502 Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

113,693,146 116,743,604 Provisiones a largo plazo 2,037,925 -

Total de pasivos no circulantes 2,230,649 4,037,502

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 73,094,891 $ 59,870,626

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

224,846,220 212,215,984 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 157,716,386 156,546,330 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 391,067,585 $ 391,067,585

Activos intangibles 1,020,675 846,121 Aportaciones 257,314,016 257,314,016 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(279,006,114) (254,457,424) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

133,753,569 133,753,569

Activos diferidos 5,238,237 5,252,361 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 97,948,178 69,508,323 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

23,196,629 66,049,937

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 107,112,093 41,062,155 Revalúos (32,360,544) (37,603,769)

Total de activos no circulantes

223,508,550 237,146,976 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 489,015,763 $ 460,575,908

Total del activo $ 562,110,654 $ 520,446,534 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 562,110,654 $ 520,446,534

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Cuenta Pública 2014

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013

(Pesos)

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos

Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 168,302,801 $ 155,764,717

Ingresos de gestión $ 269,266,770 $ 231,497,066 Servicios personales 99,528,757 92,161,651

Impuestos - - Materiales y suministros 46,352,512 40,855,758

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 22,421,532 22,747,308

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

- -

Derechos - -

Productos de tipo corriente

Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones

al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

269,266,770 231,497,066 Transferencias al resto del sector

público

- -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación

o pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos,

mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


13,874,400 13,995,060 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


13,874,400 13,995,060

Intereses, comisiones y otros

gastos de la deuda pública

694,470 1,182,509

Intereses de la deuda pública 694,470 1,182,509

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 7,638,303 39,432,355 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 735,526 438,409 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

464,193 161,773

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

98,585,573 61,927,318

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

30,376,508 30,902,960

Disminución del exceso de

provisiones

- -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 6,438,584 38,832,173 Disminución de inventarios 460,264 240,547

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u

obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de

provisiones

- -

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 290,779,473

$ 284,924,481

Otros gastos 67,748,801 30,783,811

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 267,582,844 $ 218,874,544

Resultados del ejercicio

(ahorro/desahorro)

$ 23,196,629 $ 66,049,937

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 562,110,654 b) Pasivo 73,094,891 c) Hacienda pública / patrimonio 489,015,763 d) Ingresos y otros beneficios 290,779,473 e) Gastos y otras pérdidas 267,582,844

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $562,110,654 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 338,602,104 Activo no circulante 223,508,550

Total $ 562,110,654

ACTIVO CIRCULANTE $338,602,104 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 18,370,023 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 348,216,960 Derechos a recibir bienes o servicios 1,157,038 Inventarios 73,456 Almacenes 4,863,133 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (34,078,506)

Total $ 338,602,104

Efectivo y equivalentes $18,370,023 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Efectivo $ 18,400 Bancos / tesorería 18,044,355 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 218,922 Fondos con afectación específica 85,056 Otros efectivos y equivalentes 3,290

Total $ 18,370,023

Efectivo $18,400

Esta cuenta ampara siete fondos fijos asignados a las áreas siguientes: Dirección General, Almacén, Dirección de Operaciones, Mantenimiento, fondo de administración y dos en básculas de relleno sanitario y en el municipio de Santa Catarina que fueron utilizadas para cubrir gastos menores de cada una. Para su revisión se realizó arqueo de caja, obtuvimos carta custodia firmada por los responsables de cada fondo. Bancos / tesorería $18,044,355 Ampara el registro de seis cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para la recaudación de ingresos, pago a proveedores y traspasos interbancarios, mismas que se muestran a continuación:

Banco Cuenta Importe

Banco Mercantil del Norte, S.A. 549017819 $ 12,257,075 Banco Mercantil del Norte, S.A. 241522336 2,322,170 Banco Nacional de México, S.A. 949418226 1,086,501 BBVA Bancomer, S.A. 449641106 1,034,356 Banca Afirme, S.A. 103103118 1,311,603 Banco Regional de Monterrey, S.A. 53978960011 32,650

Total $ 18,044,355

Nuestra revisión consistió en verificar las conciliaciones y estados de cuenta bancarios con los registros contables, así mismo se recibieron confirmación de saldos bancarios. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $218,922 Se registran las operaciones de una cuenta de inversión en mesa de dinero que es utilizada para resguardar las aportaciones del fondo de ahorro de los empleados, la cual genera intereses a tasa de mercado. Nuestra revisión consistió en verificar el estado de cuenta bancario, cálculo de intereses y su adecuado registro contable, así mismo se recibió confirmación del saldo.

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Fondos con afectación específica $85,056 Corresponde a dos cuentas de inversión, una con Banco Santander Serfín, S.A. de C.V. número 65-50189843-9 y con Banco Mercantil del Norte, S.A. número 00013048864, las cuales generan intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, registros contables, cálculo de intereses y obtuvimos confirmación de saldos de parte de las Instituciones bancarias. Otros efectivos y equivalentes $3,290 Ampara los vales de alimentos pendientes de asignar al 31 de diciembre de 2014 a los empleados que laboran en el Ente Público. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $348,216,960 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 346,722,327 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 1,073,002 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo

421,631

Total $ 348,216,960

Cuentas por cobrar a corto plazo $346,722,327 Representa los derechos exigibles de cobro a favor del Ente Público derivados de los servicios prestados como el acopio, transformación y procesamiento de desechos los cuales son prestados a Municipios y particulares. La cartera presentó al 31 de diciembre de 2014 una antigüedad que se cita a continuación:

Antigüedad Importe

Al corriente $ 11,963,598 Del 1 a 30 días 11,682,148 De 31 a 60 días 9,843,137 De 61 a 90 días 10,966,496 De 91 días o más 302,266,948

Total $ 346,722,327

Siendo los principales clientes con más de 60 días de antigüedad, los siguientes:

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Cliente Importe

Municipio de Monterrey, N.L. $ 84,313,671 Municipio de Guadalupe, N.L. 53,996,925 Gobierno del Estado de Nuevo León 39,639,405 Municipio de General Escobedo, N.L. 32,251,079 Municipio de Santa Catarina, N.L. 25,954,401 Municipio de Apodaca, N.L. 23,690,589 Municipio de San Nicolás de los Garza, N.L. 17,364,758 Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. 8,941,864 Municipio de Santiago, N.L. 2,506,816 Municipio de Cerralvo, N.L. 2,308,387 Municipio de General Zuazua, N.L. 2,154,706 Municipio de Allende, N.L. 1,608,026 BFI de México, S.A. de C.V. 1,598,772 Municipio de Pesquería, N.L. 1,281,920 Otros menores a $925,000 (195) 15,592,126

Total $ 313,203,445

Para su revisión se verificaron pólizas de facturación, reportes de cobranza, base de datos, reportes de antigüedad de saldos y se enviaron oficios de confirmación de saldos. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $1,073,002 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Deudores varios $ 1,011,854 Anticipos para gastos por comprobar 35,473 Funcionarios y empleados 25,675

Total $ 1,073,002

Deudores varios $1,011,854 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE)

$ 450,000

Oscar Severo Alfonso Rodríguez 355,512 Maquinaria Diesel, S.A. de C.V. 102,718 Subsidio al empleo 65,523 Otros menores a $50,000 (2) 38,101

Total $ 1,011,854

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Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado $450,000 Ampara el saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) derivado de la cobranza realizada de éste a Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V., sin embargo al 30 de septiembre de 2015 no ha sido recuperado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares contables y su adecuado registro. Oscar Severo Alfonso Rodríguez $355,512 Este saldo se originó de un contrato de reconocimiento de adeudo y garantía quirografaria que celebró esta persona con el Ente Público el 28 de septiembre de 2009 derivado de los siguientes hechos:

a) El 09 de febrero 2009 celebró con el Ente Público un contrato de compraventa de material reciclable a granel.

b) El 25 de febrero del 2009, la señora Juanita Martínez Moreno, quien se encontraba bajo

responsabilidad del cliente, resultó afectada en un accidente de trabajo en la estación de transferencia del Municipio de Santa Catarina, Nuevo León.

c) Ante la urgencia de la atención médica que necesitaba la señora Martínez, Simeprode la

solventó.

d) Los gastos que se generaron con motivo de dicho accidente, ascendieron a la cantidad de $355,512 por lo cual se firmó un contrato de reconocimiento de adeudo y pagarés mensuales de $28,000 a partir de octubre de 2009 y hasta el 30 de septiembre de 2010. Así mismo fue considerado un anticipo de $20,000 entregado en junio de 2009.

El 13 de septiembre de 2010 el Ente Público ocurre a demandar en la vía ejecutiva mercantil ejercitando acción cambiaria directa en contra del ciudadano Oscar Severo Alonso Rodríguez y con el carácter de aval al ciudadano Juan Sánchez Carmona reclamando el pago por $340,000 en el expediente 1346/2010. En agosto de 2012 se declara la procedencia del juicio a favor del Ente Público y se condena a la parte demandada, a pagar la cantidad de $340,000, así como el pago de intereses moratorios. En seguimiento a este caso al 28 de julio de 2014, este juicio legal se encuentra en gestión del proceso de ejecución de sentencia. Nuestra revisión consistió en verificar la demanda y el oficio SMP/DG/114/14 correspondiente a los litigios.

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Maquinaria Diesel, S.A. de C.V. $102,718 Ampara el registro de las bonificaciones pendientes de realizar por parte del proveedor al Ente Público por concepto de refacciones remanufacturadas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, auxiliares contables y su adecuado registro. Subsidio al empleo $65,523 Registra la compensación exenta la cual se compensa contra el pago provisional del Impuesto Sobre la Renta. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados de nómina y su adecuado registro contable. Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo $421,631 Ampara los depósitos en garantía que aún están vigentes y que requirieron los proveedores siguientes:

Nombre Importe

Caterpillar Crédito, S.A. de C.V. $ 336,438 (1) Comisión Federal de Electricidad 33,795 (2) AF Banregio, S.A. de C.V. 33,332 (3) Ferrocarriles Nacionales de México, S.A. de C.V. 7,666 Infra, S.A. de C.V. 7,000 Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. 3,400

Total $ 421,631

(1) Arrendamiento financiero de un tractor, dos montacargas y un compactador. (2) Abastece el suministro de energía eléctrica. (3) Arrendamiento financiero de tres vehículos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares contables y su adecuado registro contable. Derechos a recibir bienes o servicios $1,157,038 En este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros derechos a recibir bienes o servicios a corto plazo

$ 762,971

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

394,067

Total $ 1,157,038

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Otros derechos a recibir bienes o servicios a corto plazo $762,971 Se registra la amortización de los seguros pagados por anticipado correspondientes a los vehículos utilitarios y maquinaria propiedad del Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, listados del parque vehicular y su adecuado registro contable. Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

$394,067

Se integra principalmente de los anticipos otorgados a Caterpillar Crédito, S.A. de C.V. por el arrendamiento financiero de maquinaria. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, estados de cuenta y su adecuado registro contable. Inventarios $73,456 Ampara el registro de los productos recuperados en las bandas clasificadoras principalmente materiales de reciclaje como son: Aluminio, plástico, polietileno, lámina, vidrio, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de inventario y su adecuado registro contable. Almacenes $4,863,133 Representa el valor de la existencia de toda clase de materiales y suministros de consumo, requeridos en la prestación de bienes y servicios y para el desempeño de las actividades administrativas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de almacén y su adecuado registro contable. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(34,078,506) Esta reserva fue creada para cubrir los saldos de difícil recuperación de las cuentas por cobrar, la cual para su registro se consideraron los saldos con antigüedad a un año. Durante el ejercicio 2014 no registró movimiento. ACTIVO NO CIRCULANTE $223,508,550

Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargo Abono

Saldo al 31/dic/14

Inversiones financieras a largo plazo $ 116,743,604 $ 812,297 $ 3,862,755 $ 113,693,146 Bienes inmuebles, infraestructura y construcción en proceso

212,215,985 12,630,235 - 224,846,220

Terrenos 21,454,302 - - 21,454,302 Edificios 57,003,853 435,000 - 57,438,853 Otros bienes inmuebles 133,757,830 12,195,235 - 145,953,065

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Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargo Abono

Saldo al 31/dic/14

Bienes muebles $ 156,546,330 $ 2,381,207 $ 1,211,151 $ 157,716,386

Mobiliario y equipo de administración 6,341,268 890,540 128,206 7,103,602

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

231,316 44,071 - 275,387

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

430,228 24,880 - 455,108

Equipo de transporte 35,694,239 174,547 362,611 35,506,175

Maquinaria, otros equipos y herramientas

113,849,279 1,247,169 720,334 114,376,114

Activos intangibles 846,121 174,554 - 1,020,675

Software - 174,554 - 174,554

Concesiones y franquicias 825,000 - - 825,000

Licencias 21,121 - - 21,121

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(254,457,424) 1,156,060 25,704,750 (279,006,114)

Activos diferidos 5,252,361 235,342 249,466 5,238,237

Otros activos diferidos 5,252,361 235,342 249,466 5,238,237

Total $ 237,146,977 $ 17,389,695 $ 31,028,122 $ 223,508,550

Inversiones financieras a largo plazo $113,693,146 Corresponde a la inversión realizada en Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., la cual es del 47% de sus acciones comunes, éstas fueron adquiridas con recursos recibidos del Banco Mundial a través de Banobras en el ejercicio 2002. Los cargos de $812,297 y abonos por $3,862,755 representan el incremento y decremento respectivamente en el método de participación del Ente Público en el capital contable de la empresa. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, mismas que se encuentran respaldadas por estados financieros de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., método de participación y su adecuado registro contable. Edificios $57,438,853

Los cargos por $435,000 corresponden a un servicio de vaciado de concreto armado en piso de recepción voluminoso el cual incluye habilitación de área descontaminada, corte, compactación y retiro de escombro. Para su revisión se verificaron póliza de diario y egresos, comprobantes fiscales, solicitud de egresos, cotizaciones y su adecuado registro contable. Otros bienes inmuebles $145,953,065

Los cargos por $12,195,235 ampara la construcción de trincheras para el confinamiento de desechos sólidos que serán recibidos en éstos depósitos, se incluyen servicios personales de empleados, servicios generales y materiales y suministros. Estos centros de almacenamiento de

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desechos se amortizan con una base especial, considerando el costo total entre las toneladas de depósito por recibir. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo de administración $7,103,602 Los cargos por $890,540 corresponden a las adquisiciones de equipo de cómputo de tecnologías de información de $688,029; muebles por $173,603 y muebles de oficina y estantería $28,908. Las adquisiciones por $688,029 del Equipo de cómputo de tecnologías de información se integran como sigue: Artículo Concepto Importe

15 Computadoras de escritorio marca HP Compaq modelo Elitedesk 800 G1 SFF SRP LTNA, procesador core I5-4570 3.20 ghz cache de 6mb, 4 gb de memoria ram, disco duro de 500 gb, sistema operativo Microsoft Windows 7 profesional 64 bits español.

$ 229,091

3 Switch marca Cisco modelo Catalyst 2960G-24TC-L capa 2, número producción WS-C2960G-24TC-L, enchufe eléctrico tipo b 110 v 60 hz, nema (5-15).

82,830

1 Ups Sistema de potencia ininterrumpida. 41,667 3 Pad para firma electrónica marca Topaz Systems modelo T-LBK57GC-BHSB-R, SG

LCD color 5.7 HID-USB-BACKLITE. (896 dlls). 36,269

15 Monitores marca HP modelo B4V56LA/TFT18WEBHD, LED LV1911 de 18.5 pulgadas.

35,824

1 Computadora de escritorio marca HP Compaq. 34,098 2 Copiadora multifuncional laser marca Xerox modelo Phaser 3635MFPSD (impresora,

copiadora y escaner). 27,300

1 Laptop marca Dell modelo Latitude 14 serie 5000. 19,084 1 Computadora HP Procesador Elite Core i5-4570s. 16,465 2 Impresora marca Epson modelo LQ-590 E 10" agujas 529CP. 11,954 Otros menores (9) 153,447

Total $ 688,029

Las adquisiciones de Muebles $173,603 corresponde a un equipo de cocina el cual se instaló en la Planta clasificadora base 6, que incluye horno de convección dos velocidades, plancha y quemadores, campana, barra caliente de ocho insertos, extractor de aire centrífugo, tarja de acero y estufón sencillo. Las adquisiciones de Muebles de oficina y estantería $28,908 corresponden principalmente a una trituradora de documentos de uso rudo $10,795; una caja fuerte $4,700; una engargoladora mini wire 130 $2,930 y una silla con descansabrazos color negra $2,930. Los abonos por $128,206 corresponden a reclasificaciones de activos no circulantes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable.

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Mobiliario y equipo educacional y recreativo $275,387 Los cargos por $44,071 corresponden a la adquisición de tres cámaras digitales marca Cannon $34,772, un mini tripie para cámara $6,500 y una lente para cámara $2,799. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable. Equipo e instrumental médico y de laboratorio $455,108 Los cargos por $24,880 corresponden a la adquisición de un alcoholímetro marca Draeger tipo alcohostet modelo 6810. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable. Equipo de transporte $35,506,175 Los cargos por $174,547 corresponden al arrendamiento financiero de tres vehículos, los cuales son una camioneta Rogue SL 2WD tela CVT 2.5 lts $55,874; una camioneta Frontier le t/m versión especial $46,306; un automóvil Sentra Emotion cvt emotion 2.0 $38,837 y un equipo para gas fuel Inyection de 6 cilindros $33,530. Los abonos por $362,611 corresponden a la baja de dos camionetas una Chevrolet C15 modelo 2000 la cual fue vendida a un empleado del Ente Público $141,566 y una camioneta Colorado 2006 la cual causó baja por siniestro $221,045. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos e ingresos, avalúos, ficha de depósito, comprobantes fiscales, órdenes de compra, ubicación física de activos y su adecuado registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $114,376,114 Los cargos por $1,247,169 se integran como sigue:

Concepto Importe Maquinaria y equipo de construcción $ 716,226 Otros equipos 193,656 Herramientas y máquinas 132,864 Equipo de comunicación y telecomunicación 132,649 Sistemas de aire acondicionado, calefacción 49,800 Maquinaria y equipo industrial 21,974

Total $ 1,247,169

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A continuación se detallan los más relevantes: Las adquisiciones de Maquinaria y equipo de construcción por $716,226 corresponden a dos montacargas Caterpillar modelo 2p5000gle S-AT3531188 y 2p5000gle S-AT3531244. Dentro de Otros equipos $193,656 corresponde a las siguientes adquisiciones:

Artículo Concepto Importe

3 Desbrozadoras marca Sthill Modelo fs-450 con autocut. $ 53,914

1 Carrito para filtración de aceite hidráulico. 36,000

1 Bomba autocebante a gasolina. 16,501

1 Termómetro. 16,096

1 Hidrolavadora con capacidad de 3500 libras de presión. 15,980

1 Bomba de grasa marca Westward. 13,100

2 Contenedor de plástico con capacidad de 1000 litro. 11,130

1 Pistola neumática de 3/4 modelo CP772H. 9,300

1 Máquina de soldar marca Lincoln, modelo ac 225 para 110 y 220 volts. 8,152

2 Súper escáner (detector de metales) marca Garrett modelo 38070547. 6,014

1 Bomba sumergible marca Teel. 4,675

1 Equipo infra smiths utilizado como equipo de soldadura y corte para servicio pesado.

2,794

Total $ 193,656

El concepto Herramientas y máquinas $132,864 ampara las siguientes adquisiciones:

Artículo Concepto

Importe

2 Compresor Itsa modelo I-72212-H 5 hp 120 galones horizontal para taller Cummins. $ 65,176

2 Cadenas de uso rudo de 1/2" y 3/4" de diámetro.

28,538

2 Ganchos de acero de 1/2" y 3/4" de diámetro.

12,240

2 Contenedor de plástico con capacidad de 1,000 litros.

11,130

1 Gato hidráulico con capacidad de 20 toneladas.

6,300

2 Carrucha de 1 tonelada 1/2 para el área de mantenimiento Cummins.

5,200

1 Fluke 324.

3,060

1 Turbina neumática rectificador de 1/3 hp 25000 rpm.

1,220

Total $ 132,864

Las adquisiciones del Equipo de comunicación y telecomunicación $132,649 corresponden a las siguientes:

18/63




3 Cyberoam cr 25ing-4x10/100/1000 Ethernet ports, 1000 mbps firewall throughput, 110 mbps utm throughput.

$ 75,168

4 Equipo base (1 Pto. Fxo, 1pto. Fxs) conexión LAN/W. 20,171

5 Piezas de radiofrecuencias portátil marca icom modelo ic-f4003 de 16 canales, incluye cargador.

13,118

2 Switch Poe Gigabit Ethernet 8 puertos marca Dlink (4 puertos 10/100/1000 base-t Poe).

8,864

4 Nanostation loco m2 Airmax con antena de panel de 8 dbi, 802.11 b/g/n (2.41-2.46 GHz), Modos de operación ap, station y repeater (wds) ancho de banda 300 Mbps, canal ajustable 5 a 40 MHz.

8,350

Otros menores a $7,000 (2) 6,978

Total $ 132,649

Los abonos por $720,334 corresponden a reclasificaciones de activos no circulantes.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, cotizaciones, ubicación física de activos y su adecuado registro contable. Software $174,554

Los cargos por $174,554 corresponden a las siguientes adquisiciones:


15 Paquetes de Office Home Business 2013. $ 93,586 7 Licencia de Microsoft Office Open 2013 Gov downgradable A 2010 en

español. 30,100

2 Licencia de Microsoft Office Project Professional 2010, compatible

con windows 7 64 bits. 22,230

1 Paquete de software marca Microsoft Office 6,115 1 Licencia de Microsoft Office Open 2013 Gov downgradable A 2010 en

español. 5,895

3 Paquete de software para creación y conversión de documentos PDF de la marca Naunce Communications, Inc.

5,560

1 Software DSRL remote pro Windows. 4,900 1 Paquete de software marca Microsoft. 4,087 1 Sistema operativo Windows 7. 2,081

Total $ 174,554

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, cotizaciones, ubicación física de activos y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(279,006,114)

Los cargos por $1,156,060 corresponden a las bajas de equipo de transporte y los abonos por $25,704,750 amparan las depreciaciones aplicadas a los diferentes bienes muebles e inmuebles en base a su vida útil mediante el método de línea recta.

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Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, pólizas de diario y cálculos de la depreciación. Otros activos diferidos $5,238,237 Ampara el registro por $143,563 por concepto de diversos trabajos de construcción como parte de la remodelación de la oficina de Dirección General y sala de juntas en oficinas centrales, además de pago de trabajos varios en oficina de base centro en el segundo piso $91,779. Los abonos por $249,466 corresponden al registro de las amortizaciones de los gastos preoperativos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, cotizaciones y su adecuado registro contable. b) PASIVO $73,094,891

Este género se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 70,864,242 Pasivo no circulante 2,230,649

Total $ 73,094,891

PASIVO CIRCULANTE $70,864,242


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 66,159,463 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 3,844,779 Otros pasivos a corto plazo 860,000

Total $ 70,864,242

Cuentas por pagar a corto plazo $66,159,463 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 1,776,090 Proveedores por pagar a corto plazo 12,308,874 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 49,289,526

Otras cuentas por pagar a corto plazo 2,784,973

Total $ 66,159,463

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Servicios personales por pagar a corto plazo $1,776,090


Concepto Importe

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo $ 825,032 Otras prestaciones sociales y económicas por pagar 410,256 Impuestos sobre nóminas y otros que se deriven 384,256 Remuneraciones adicionales y especiales por pagar 147,816 Remuneración por pagar al personal de carácter permanente 5,855 Remuneraciones por pagar al personal de carácter transitorio 2,875

Total $ 1,776,090

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo $825,032

Ampara la provisión por concepto de cuotas y aportaciones al Instituto Mexicano de Seguro Social (IMSS) e Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2014. Durante enero 2015 se liquidó éste saldo. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, auxiliares, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas por pagar $410,256

Corresponde a la provisión pendiente de pago por concepto de fondo de ahorro a empleados del Ente Público. A junio 2015 continúa pendiente de pago. Se verificó pólizas de diario, egresos, auxiliares y su adecuado registro contable. Impuestos sobre nóminas y otros que se deriven $384,256

Ampara las obligaciones al 31 de diciembre 2014 por concepto del impuesto sobre nómina pendiente de pago a la SFyTGE. Durante enero 2015 se liquidó la totalidad de este saldo. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, auxiliares, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable. Proveedores por pagar a corto plazo $12,308,874 Se integra como sigue:

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Proveedor Importe

Energéticos Internacionales, S.A. de C.V. $ 2,520,601

Interamericana Motriz S.A. de C.V. 1,495,642

Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V. 1,214,571

Maquinas Diesel, S.A. de C.V. 1,070,474

Desarrollos y Caminos, S.A. de C.V. 916,782

Ggd Bandas y Servicios, S.A. de C.V. 836,957

Sediesel Refacciones, S.A. de C.V. 810,909

Vitalizadora la Sultana, S.A. 804,019

Suministros Urgentes Filtros y Mangueras, S.A. de C.V. 498,539

Plomiferretera el Tornillo, S.A. de C.V. 302,859

Tracto Partes Martínez del Norte, S.A. de C.V. 293,244

Magnolia Inyección y Servicio, S.A. de C.V. 215,499

Proemin del Norte, S.A. de C.V. 211,262

Aqua Fina, S.A. de C.V. 87,154

Rodolfo Peña Montemayor 76,787

Gas Ideal, S.A. de C.V. 74,654

Otros menores a $70,000 878,921

Total $ 12,308,874

Corresponde a las obligaciones contraídas con proveedores por concepto de: Suministro de diésel, servicio de mecánica automotriz, transporte de personal, refacciones y renta de maquinaria pesada, servicio y suministro de bandas transportadoras, mantenimientos a bulldozers, entre otros. En eventos posteriores a marzo de 2015 corroboramos el pago de $4,256,819 que representa el 35% del saldo. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, ordenes de servicio, cotizaciones, contratos y su adecuado registro contable. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $49,289,526 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otras retenciones y contribuciones por pagar $ 46,127,610 Impuesto sobre nómina y otros que deriven 2,991,688 Retenciones del sistema de seguridad social por pagar 170,228

Total $ 49,289,526

Otras retenciones y contribuciones por pagar $46,127,610 Ampara el IVA trasladado cobrado por la prestación del servicio de recolección, reciclaje y procesamiento de desechos a Municipios del Estado de Nuevo León y particulares.

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Para su revisión se examinaron pólizas de diario, ingresos, facturación, notas de crédito, auxiliares y su adecuado registro contable. Impuesto sobre nómina y otros que deriven $2,991,688 Corresponde a la provisión de las retenciones por salarios, asimilados y servicios profesionales pendientes de enterar al 31 de diciembre 2014. Durante enero de 2015 se enteraron $2,905,591 que representa el 97% del saldo. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, auxiliares, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable. Retenciones del sistema de seguridad social por pagar $170,228 Ampara las cuotas y aportaciones pendientes de liquidar al Isssteleon correspondiente a la segunda quincena de diciembre 2014. Durante enero de 2015 se liquidó éste saldo. Se revisaron pólizas de diario, egresos, auxiliares, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable. Otras cuentas por pagar a corto plazo $2,784,973 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Anticipos por pagar a corto plazo $ 2,529,443 Otras cuentas por pagar a corto plazo 255,530

Total $ 2,784,973

Anticipos por pagar a corto plazo $2,529,443 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Grupo Alternativo de Ideas Ambientales, S.A. de C.V. $ 1,000,000 Vitro Corporativo, S.A. de C.V. 817,372 Anticipos en conciliación 483,829 Municipio de Santiago, Nuevo León 201,380 Otros menores a $30,000 (2) 26,862

Total $ 2,529,443

A continuación se citan los más relevantes:

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Grupo Alternativo de Ideas Ambientales, S.A. de C.V. $1,000,000 Corresponde al anticipo recibido por el Ente Público de parte del Grupo Alternativo de Ideas Ambientales, S.A. de C.V. para la recolección de diversos materiales para reciclaje. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y fichas de depósito y su adecuado registro contable. Vitro Corporativo, S.A. de C.V. $817,372 Ampara el anticipo otorgado al Ente Público para la recolección de diversos materiales principalmente vidrio. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y fichas de depósito y su adecuado registro contable. Anticipos en conciliación $483,829 Representa el saldo de los depósitos realizados por clientes no identificados al 31 de diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y fichas de depósito y su adecuado registro contable. Otras cuentas por pagar a corto plazo $255,530 Corresponde principalmente a los descuentos efectuados vía nómina a los empleados del Ente Público por concepto de préstamos de Isssteleon. Se revisaron pólizas de diario, integraciones proporcionadas por el departamento de contabilidad y su adecuado registro contable. Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $3,844,779 Ampara los registros por concepto de adeudos con plazo menor a un año con la empresa Caterpillar Arrendadora Financiera, S.A. de C.V., contraídos vía contratos de arrendamiento financiero con opción de compra de un compactador para el manejo de residuos sólidos, así como un tractor y dos montacargas. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, auxiliares y su adecuado registro contable. Otros pasivos a corto plazo $860,000 Se integra por los depósitos en garantía de $510,000 y $350,000 para la concesión del aprovechamiento de materiales de desperdicios celebrados con las empresas Teroma S.A de C.V. y Sustentabilidad en Proyectos y Recursos S.A de C.V., respectivamente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contratos y su adecuado registro contable.

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PASIVO NO CIRCULANTE $2,230,649 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Deuda pública a largo plazo $ 192,724 Provisiones a largo plazo 2,037,925

Total $ 2,230,649

Deuda pública a largo plazo $192,724 Ampara el registro del arrendamiento financiero con opción de compra con la empresa Caterpillar Arrendadora Financiera, S.A. de C.V. con plazo mayor a un año por concepto un compactador para el manejo de residuos sólidos, así como un tractor y dos montacargas. Durante enero 2015 este saldo se reclasificó a la cuenta Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contratos y su adecuado registro contable. Provisiones a largo plazo $2,037,925 Registro de la provisión de prima de antigüedad al retiro y por terminación laboral. Para su revisión se verificó póliza de diario y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $489,015,763

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargo

Abono

Saldo al 31/dic/14

Patrimonio contribuido Aportaciones $ 257,314,016 $ - $ - $ 257,314,016 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

133,753,569 - - 133,753,569

Patrimonio generado Resultado del ejercicio ahorro / desahorro 66,049,938 66,049,938 23,196,630 23,196,630 Resultado de ejercicios anteriores 41,062,154 - 66,049,938 107,112,092 Revalúos (37,603,770) - 5,243,226 (32,360,544)

Total $ 460,575,907 $ 66,049,938 $ 94,489,794 $ 489,015,763

Durante el ejercicio 2014 el Patrimonio del Ente Público se vio afectado por el abono al resultado de ejercicios anteriores de $66,049,938 correspondiente al ejercicio 2013 (ahorro), así como el resultado del presente ejercicio por $23,196,630, adicionalmente la depreciación de activos no circulantes por $5,243,226.

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d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $290,779,473 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 269,266,770 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

13,874,400

Otros ingresos y beneficios 7,638,303

Total $ 290,779,473

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 45%. Ingresos de gestión $269,266,770 Ampara el registro de los ingresos derivados de la facturación por la prestación de servicios de acopio, transformación, procesamiento y confinamiento de desechos de los Municipios del Estado de Nuevo León principalmente del área metropolitana además de empresas particulares. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingresos, facturación, comprobantes fiscales, notas de crédito, convenios, reportes y su adecuado registro contable. Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$13,874,400

Representa las transferencias internas y asignaciones al sector público las cuales corresponden a las aportaciones recibidas de la SFyTGE para aplicarse como complemento del gasto operativo, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones Planta clasificadora $ 8,185,896 Aportaciones Confinamiento 3,468,600 Aportaciones Nuevo León Estado de limpieza 2,219,904

Total $ 13,874,400

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingresos, oficios de solicitud, recibo de ingresos, estados de cuenta bancaria y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios $7,638,303 Este rubro se integra como sigue:

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Concepto Importe

Otros ingresos y beneficios varios $ 6,438,584 Ingresos financieros 735,526 Incremento por variación de inventarios 464,193

Total $ 7,638,303

Otros ingresos y beneficios varios $6,438,584 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros ingresos y beneficios varios $ 5,843,792 Bonificaciones y descuentos obtenidos 570,662 Diferencias por tipo de cambio a favor en efectivo y equivalentes 24,130

Total $ 6,438,584

Otros ingresos y beneficios varios $5,843,792 Se registra principalmente los ingresos obtenidos por concepto de acceso de particulares a la planta, método de participación en Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. y el arrendamiento a ésta de terreno donde se encuentra la planta de cogeneración con equipo para extraer biogás, además del estímulo fiscal correspondiente a diciembre de 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, ingreso, facturación, recibos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Bonificaciones y descuentos obtenidos $570,662 Ampara los descuentos obtenidos por pronto pago que Maquinaria Diesel, S.A. de C.V. le otorga al Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, notas de crédito y su adecuado registro contable. Ingresos financieros $735,526 Corresponde al registro de los intereses bancarios generados de las inversiones temporales a nombre del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Incremento por variación de inventarios $464,193 Corresponde al costo de los productos recuperados de acuerdo al reporte de conciliación entre el inventario físico mensual y la contabilidad. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte de inventario físico y su adecuado registro contable.

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e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $267,582,844 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 168,302,801 Intereses, comisiones y otros gastos de deuda pública 694,470 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 98,585,573

Total $ 267,582,844

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 73%.

Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 99,528,757 Materiales y suministros 46,352,512 Servicios generales 22,421,532

Total $ 168,302,801

Servicios personales $99,528,757 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos base al personal permanente $ 53,200,894

Primas de vacaciones, dominical y gratificación

8,918,499

Aportaciones de seguridad social 8,711,139

Otras prestaciones sociales y económicas 7,707,253

Estímulos 7,615,407

Prestaciones contractuales 4,306,124

Aportaciones a fondo de vivienda 2,847,287

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo 2,259,921

Indemnizaciones 2,128,830

Honorarios asimilados a salarios 1,497,617

Otros menores a $300,000 (3) 335,786

Total $ 99,528,757

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $168,302,801

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Sueldos base al personal permanente $53,200,894 Ampara los sueldos pagados a 372 empleados de nómina semanal y 155 empleados de nómina quincenal que laboran dentro del Ente Público en sus distintas áreas, base centro, relleno sanitario, estación base 4 Santa Catarina y planta clasificadora. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, listados de nómina, recibos, expedientes, cálculos de nóminas semanales y quincenales, ubicación de personal y su adecuado registro contable. Primas de vacaciones, dominical y gratificación $8,918,499 En esta cuenta se registró la provisión de la prima vacacional correspondiente a la nómina semanal y quincenal de los empleados correspondiente al año 2014, además de ingresos extras a los cuales el trabajador tiene derecho. Para su revisión se verificaron pólizas diario y egresos, cálculo de la nómina, su adecuado registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. Aportaciones de seguridad social $8,711,139 Ampara el registro de las cuotas patronales por concepto de seguridad social e Isssteleon. Se verificaron pólizas de diario, egresos, recibos y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $7,707,253 Ampara los pagos por concepto de prestaciones a empleados del Ente Público como son: Transporte de personal, servicio de comedor, eventos del personal, cuotas sindicales, pago de aguinaldo correspondiente a dos meses de sueldo al año y la compensación del Impuesto Sobre la Renta, además del pago de incapacidades. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, recibos de nómina, listados, cálculos y su adecuado registro contable. Estímulos $7,615,407 Ampara el registro de los conceptos premios por puntualidad y asistencia, premio de productividad y bono del servidor público. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, recibos de nómina, listados, cálculos y su adecuado registro contable. Prestaciones contractuales $4,306,124 Se registran los vales de despensa entregados a los empleados de acuerdo a las categorías: Empleados 10%, Relleno sanitario 6% y Planta clasificadora 3% además de ayudas por defunción.

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Para su revisión se verifico pólizas de diario y egresos, nóminas de los empleados y su adecuado registro contable. Aportaciones a fondo de vivienda $2,847,287 Se registraron las cuotas patronales por concepto de fondo para la vivienda a favor de los empleados del Ente Público enteradas al Isssteleon. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, recibos y su adecuado registro contable. Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $2,259,921 Ampara el registro de las aportaciones para fondo de ahorro por parte del Ente Público correspondiente al 5% del sueldo mensual o quincenal pagadero en dos exhibiciones, una en junio y otra en diciembre. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, recibos y su adecuado registro contable. Indemnizaciones $2,128,830 Registro de la indemnización de 65 empleados que dejaron de prestar sus servicios durante el ejercicio 2014 al Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo del indemnizaciones y su adecuado registro contable. Honorarios asimilados a salarios $1,497,617 Corresponde al registro de los pagos por concepto de 15 personas contratadas bajo éste régimen. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, contratos, recibos, transferencias y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $46,352,512


Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 29,189,725 Herramientas, refacciones y accesorios menores 16,266,821 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos 1,596,732 Materiales de administración, emisión de documento 1,048,217 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 474,905 Materias primas y materiales de producción y comercialización 261,792 Alimentos y utensilios

73,445

Materiales y artículos de construcción y de reparación (2,559,125)

Total $ 46,352,512

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Combustibles, lubricantes y aditivos $29,189,725

Representa principalmente los pagos efectuados a Energéticos Internacionales, S.A. de C.V. por el suministro de combustible diésel utilizado por las unidades dentro de los rellenos sanitarios con los que cuenta el Ente Público, además de la compra de aceites y lubricantes.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, egresos, auxiliares, comprobantes fiscales, notas de crédito, reportes de almacén, reportes de consumo y su adecuado registro contable. Herramientas, refacciones y accesorios menores $16,266,821

Registro de los gastos por concepto de servicio e instalación de llantas, refacciones y accesorios para maquinaria pesada, bandas transportadoras, motores remanufacturados, filtros de aire, mangueras, chumaceras, baleros, empaques, anillos, cable automotriz, válvulas, para mantenimiento de las unidades del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, reportes de almacén, requisiciones, cotizaciones y su adecuado registro contable. Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos $1,596,732

Ampara la compra de artículos de protección como guantes de nitrilio, capuchas y fajas, mascarillas, chalecos, overoles, lentes, cubrebocas, caretas, zapatos de casquillo, botas de hule, además de uniformes para el personal de oficina.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, reportes de almacén, requisiciones, cotizaciones y su adecuado registro contable. Servicios generales $22,421,532


Concepto Importe

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria $ 6,055,454

Arrendamiento de equipo de transporte 4,237,342

Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas 3,283,299

Impuestos sobre nóminas y otros que se deriven

2,179,110

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 1,961,910

Seguros de bienes patrimoniales

1,902,825

Fletes y maniobras 1,717,699

Energía eléctrica 1,716,569

Servicios legales, de contabilidad, auditoría

1,285,369

Otros menores a $800,000 (32) (1,918,045)

Total $ 22,421,532

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Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria $6,055,454 Ampara el registro de los mantenimientos y reparaciones realizados a la maquinaria pesada del Ente Público como: Suministro e instalación de mandos finales a bulldozer, reparación de transmisiones, base de toma de aceite y embragues, sistemas de enfriamiento, bandas y alimentación, cambio de canjilones, refuerzo de bases, reparación de prensa, inyectores, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones y su adecuado registro contable. Arrendamiento de equipo de transporte $4,237,342 Se integra principalmente por éstos conceptos:

Proveedor Concepto Importe

Desarrollos y Caminos, S.A. de C.V.

Renta de 6 tractocamiones equipados con sistema hidráulico dual para operar cajas de transferencia o tolvas tipo volteo, renta de 1 cargador frontal marca Caterpillar, modelo 980 equipado con luces preventivas y luces de señalamiento.

$ 3,581,164

AF Banregio, S.A. de C.V. Sofom E.R.

Arrendamiento financiero de 5 vehículos. 447,243

Total $ 4,028,407

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones, contratos, adendum, subasta electrónica inversa número EA-919047991-N5-2014 para el caso de la renta de los tractocamiones y su adecuado registro contable. Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas $3,283,299 Se integra principalmente por éstos conceptos:

Proveedor Concepto Importe

Desarrollos y Caminos, S.A. de C.V. Renta de buldozers y cargadores frontales. $ 1,910,999 Néstor Guerrero Segura Renta de 2 cargadores frontales. 943,500 Técnica Ferromar, S.A. de C.V. Renta de equipo de bombeo. 340,000

Total $ 3,194,499

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones, contratos, adendum, subasta electrónica inversa número EA-919047991-N5-2014 para el caso de la renta de los buldozers y su adecuado registro contable.

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Impuestos sobre nóminas y otros que se deriven $2,179,110 Ampara los gastos por concepto del 3% sobre nóminas pagado a la SFyTGE. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, listados de nómina, cálculo global y su adecuado registro contable. Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $1,961,910 Se registran las erogaciones por concepto de reparaciones a unidades utilizadas en el Ente Público como: Reparaciones generales a motores Cummins, pistón hidráulico, maquinado porta anillo, juego de anillos, amortiguadores, honeado interior, maquinado de rosca, calibración de válvulas, reparación de turbo, limpieza de sensores y escaneo, inyectores, clutch, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones y su adecuado registro contable. Seguros de bienes patrimoniales $1,902,825 Ampara el registro de la amortización de los seguros con las empresas Seguros Afirme, S.A. de C.V. para la maquinaria pesada y responsabilidad civil; Seguros Banorte Generali, S.A. de C.V., para la flotilla de vehicular y Qualitas Compañía de Seguros, S.A. de C.V., de los vehículos Toyota Tacoma y Toyota Hilux. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones y su adecuado registro contable. Fletes y maniobras $1,717,699 Corresponde principalmente a las erogaciones a Proactiva Medio Ambiente Setasa, S.A. de C.V. por $1,593,280 por servicio de fletes y maniobras de tierra (suministro y traslado de tierra) en camiones de 30 metros cúbicos, adjudicado mediante el procedimiento de contratación Invitación Restringida número SIM-02-2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones, contratos y su adecuado registro contable.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $694,470 Ampara el registro de los intereses de deuda pública existentes entre la empresa Caterpillar Crédito, S.A. de C.V. SOFOM ENR y el Ente Público por el arrendamiento financiero de un compactador de desechos, un tractor y dos montacargas, así como las comisiones bancarias.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contratos de arrendamiento y estados de cuenta y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $98,585,573 Este grupo está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 30,376,508

Disminución de inventarios

460,264

Otros gastos 67,748,801

Total $ 98,585,573

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $30,376,508 Registro de la depreciación del activo no circulante en base a su vida útil estimada mediante el método de línea recta, la cual para su revisión se verificó el cálculo de depreciación proporcionado por el Ente Público, pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Disminución de inventarios $460,264 Ampara el registro de la variación del saldo de contabilidad de los productos recuperados contra el inventario de los mismos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de inventario físico promediado y su adecuado registro contable. Otros gastos $67,748,801 Corresponde principalmente a una cuenta por cobrar a cargo del Municipio de Monterrey, Nuevo León por concepto de los servicios de recolección de desechos por importe de $49,206,940, la cual fue cancelada a través de notas de crédito, absorbiendo este adeudo el Gobierno del Estado a través de la SFyTGE. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturación, notas de crédito, convenios y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

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Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) Presupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficios Ingresos por ventas de bienes y servicios

$ 207,240,281 $ 212,145,233 $ (4,904,952) (2)

Ingresos por ventas de bienes y servicios de organismos descentralizados

207,240,281 212,145,233 (4,904,952) (2) (a)

Participaciones y aportaciones 13,874,400 13,874,400 - - Aportaciones 13,874,400 13,874,400 - -

Total $ 221,114,681 $ 226,019,633 $ (4,904,952) (2)

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 118,376,358 $ 101,248,358 $ 17,128,000 14 (b) Materiales y suministros 57,417,023 47,593,741 9,823,282 17 (c) Servicios generales 39,895,567 33,100,878 6,794,689 17 (d) Total Gastos de operación 215,688,948 181,942,977 33,745,971 16 Total Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 30,000 30,000 - (e)

Intereses de la deuda pública Intereses por arrendamientos financieros nacionales

1,400,000 566,919 833,081 60 (f)

Total Deuda pública 1,400,000 566,919 833,081 60 Total Egresos 217,088,947 182,539,896 34,609,052 16 Total de bienes muebles, inmuebles e intangibles

60,000,000 1,648,641 58,351,359 97 (g)

Total $ 277,088,947 $ 184,188,537 $ 92,960,411 34

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios

(a) Incremento en la facturación por Confinamiento, Producto reciclado, Programa Nuevo León Estado Limpio, Bioenergía y Arrendamiento.

Gastos y otras pérdidas

(b) Durante el ejercicio se efectuaron bajas principalmente de personal administrativo lo que ocasionó ahorros en sueldos y salarios así como en presentaciones.

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(c) Los principales ahorros en este rubro fueron los siguientes: a) Las actividades de Nuevo León Limpio y Trincheras se redujeron b) Disminución en la renta de equipo de transporte.

(d) El ahorro en este rubro fue principalmente por la disminución de mantenimiento inmuebles (trincheras regionales) mantenimiento de equipo de transporte, así como gastos de representación y viáticos. En el caso de Mantenimiento el Organismo no contaba con la liquidez necesaria.

(e) Correspondió a donativos entregados a instituciones civiles tales como bomberos y la cruz roja.

(f) No se llevó a cabo contratación de arrendamiento financiero de nueva maquinaria. (g) El Organismo no contó con flujo de efectivo para ejercer este rubro.

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)

Indicadores de gestión

A cierre del ejercicio 2014

Unidad de TRIMESTRE 2014

INDICADOR Objetivo Medida Año 2013 Primero Segundo Tercero Cuarto Total

Toneladas Captadas 1,700 Miles de Toneladas

1,608 453 441 502 420 1,816

Toneladas Vendidas de Planta Clasificadora

15,000 Toneladas 14,265 3,213 3,386 3,389 2,920 12,908

Cobranza 90,450 Miles de Pesos 181,356 31,229 46,355 34,599 35,917 148,100

Días Cartera 450 Días 561 671 532 525 553 570

Razón Circulante 4 Relación 4 5 5 4 5 5

Relación de Rotación de personal Operario PC

6 Porcentaje 8 5.23 4.44 4.27 5.50 4.86

Relación de Rotación de personal Operario RS

1 Porcentaje 1 1.78 3.2 2.59 4.07 2.91

Relación de Rotación de personal Empleado

2 Porcentaje 3 3.98 3.96 4.57 6.01 4.63

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

b) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III. Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los

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estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.Informe sobre pasivos contingentes.

b) Información presupuestaria

b.1. Endeudamiento neto, financiamiento menos amortización.

b.2. Intereses de la deuda.

Control Interno

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP39-1659/2015 notificado el 3 de septiembrede 2015, comenta el Director General del Ente Público, mediante oficio SIMEPRODE/DG/206/2015 del 2 de octubre de 2015, por lo que manifiesta lo siguiente:

"I. Registros contable

a) Para el proceso de armonización contable, el Organismo realizó su lista de cuentasalineándolas con el plan emitido por la CONAC. Anexo1.

b) Basado en el propio Manual de contabilidad emitido por el Consejo de ArmonizaciónContable, el Organismo se encuentra en proceso de adecuar el manual interno decontabilidad.

II. Registros presupuestarios

El sistema contable de SIMEPRODE genera automáticamente los registros de losmomentos contables y genera estados financieros a la fecha que se requiera.

III. Registros administrativos

A la fecha el Organismo realiza en un 95% sus operaciones mediante transferenciasbancarias. Los cheques son utilizados preferentemente para pensiones alimenticias deacuerdo a lo ordenado por parte del Juzgado y situaciones de nómina donde los empleadosexpresan su conveniencia de solicitar su pago por este medio.

IV. Cuenta pública

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En la cuenta pública y en los informes de avance de gestión trimestral se incluye el informesobre Pasivos contingentes, Endeudamiento neto e Intereses de la deuda."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la implementación de las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo y equivalentes

2. El Ente Público presenta, al 31 de diciembre de 2014, una cartera vencida por $184,827,201que representa el 53% del total de la cartera activa; de nuestra revisión observamos:

1.No se realizan las gestiones pertinentes y necesarias para recuperar estos recursosfinancieros.

2.No ha sido afectada contablemente la estimación por pérdida o deterioro de activoscirculantes a pesar del saldo tan importante de su cartera vencida.

Año Importe

1998 $ 125,733

2000 281,274

2001 1,029

2002 10,951

2004 11,792

2005 938,274

2006 938,928

2007 1,246,049

2008 1,703,493

2009 4,852,882

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Año Importe

2010 8,521,252

2011 30,256,382

2012 50,151,226

2013 85,787,936 $ 184,827,201

Cabe señalar que esta observación ha sido mencionada en los Informes de Resultados deejercicios anteriores.

Financiera - Monto no solventado $184,827,201


"1.Las gestiones de cobranza se realizan mediante oficios mensuales enviados a nuestrosclientes por el departamento de cobranza y la Dirección Comercial, visitas personales ycomunicaciones telefónicas con Alcaldes y Tesoreros municipales, obteniendo respuestaspositivas de algunos municipios.

Con referencia a los clientes comerciales, se realizan llamadas telefónicas, correos electrónicos y visitas, además se está cerrando el acceso a crédito y únicamente pueden confinar de contado pagando en nuestra báscula al momento de ingresar, esto con el fin de que se pongan al corriente y/o realizar convenios de pago.

Así también existen labores de cobranza con clientes comerciales mediante gestionesjudiciales con el propósito de recuperar cartera, a la fecha se cuenta con las siguientesdemandas: Recolección y Disposición de Desechos S.A. de C.V., Servicios AmbientalesInternacionales S. de R.L. de C.V. y a la C. Angelica Diaz Gomez así como de su obligadosolidario C. Héctor Troncoso Trejo.

Adjunto encontrarán correos electrónicos y copia de oficios enviados mensualmente anuestros clientes Municipales con el saldo al cierre de cada mes y a su vez enviamos lossaldos al final de cada mes a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.Anexo 5

2.Durante el ejercicio 2014 se realizaron pláticas con la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado con el propósito de absorber las deudas de clientes municipales víaparticipaciones de acuerdo con lo establecido en el artículo 5 de la Ley de SIMEPRODE enel cual se establece lo siguiente:

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ARTICULO 5.- El pago de las cuotas y tarifas por los servicios que preste el SistemaIntegral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos, no será objeto de exenciónde ninguna clase, ya se trate de personas físicas o morales, empresas particulares,dependencias o entidades públicas del Gobierno Federal, Estatal o Municipal, institucionesde servicio o asistencia pública o privada. Los adeudos que se deriven por la prestación delos servicios que preste el Organismo tienen la naturaleza de crédito fiscal. La Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado auxiliará al Organismo en su recuperación, a travésdel procedimiento económico coactivo, con independencia de las gestiones de cobranzaadministrativa que previamente pueda realizar éste.

Dada la posibilidad de cobro mencionada la reserva no se actualizó. Al cierre del ejercicio2015 se analizará el incremento de la estimación de cuentas incobrables para actualizarsu saldo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, solventaparcialmente por lo siguiente:

1.- Se verificó la documentación presentada como oficios y correos enviados a los clientessolicitando el pago de los adeudos corroborando que se realizan gestiones de cobranza.

2.- No se afectó contablemente la reserva de cuentas incobrables, por lo tanto está no fueincrementada durante el ejercicio 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer convenios de pago, y en caso contrario, recuperar a través del procedimientoeconómico coactivo, asimismo se recomienda actualizar la estimación para cuentasincobrables y fortalecer los mecanismos de control en cuanto a la recuperación de cartera.

3. Al inspeccionar aleatoriamente expedientes de clientes de acuerdo con la política M-DG-03"Clientes" establecida por el Ente Público, se observó que algunos de éstos no cuentan conla documentación para el otorgamiento de permisos. A continuación se integran como sigue:

Cliente Solicitud p/depositar

Registro Federalde Contribuyentes

Cartasolicitando

permiso

Copiacomprobantede domicilio

Altaconstitutiva

Carta delBanco

Identificación Carta delclientefirmada

1 X X X

2 X X X X

3 X X X X X X X

4 X X X X

5 X X X X X X

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Cliente Solicitud p/depositar

Registro Federalde Contribuyentes

Cartasolicitando

permiso

Copiacomprobantede domicilio

Altaconstitutiva

Carta delBanco

Identificación Carta delclientefirmada

6 X X X X X

7 X X X

8 X X X X X

9 X X X X X X

1) BFI de México, S.A. de C.V.

2) Eduardo Bueno Barrera

3) Gen Industrial, S.A. de C.V.

4) Proactiva Medio Ambiente Setasa, S.A. de C.V.

5) Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V.

6) Sani Rent del Norte, S.A. de C.V.

7) Servicios Ambientales Internacionales, S. de R.L. de C.V.

8) Servicios Constructivos Bera, s.a.

9) Urban Waste, S.A. de C.V.

Control Interno


"En cuanto a los expedientes de clientes de acuerdo a la política MDG-03 "Clientes", sepresenta la información siguiente:

BFI de México, S.A. de C.V.

Esta empresa empezó a confinar residuos en el mes de abril de 2012 y dejó de ser clienteel 22 de Julio de 2013, en caso de que se volviera a tener alguna relación comercial,estaríamos en condiciones de rehacer su expediente.

Eduardo Bueno Barrera

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Este cliente compraba material en la Planta Clasificadora, dichos clientes no requierensolicitud para depositar ni carta solicitando permiso, se adjunta papelería restante.

Gen Industrial S.A. de C.V.

Se adjunta documentación.

Proactiva Medio Ambiente SETASA, S.A. de C.V.


Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V.

Esta empresa dejó de confinar residuos en julio del 2011 y en este momento se encuentrademandada en nuestro departamento Jurídico, se adjunta demanda.

Sani Rent del Norte, S.A. de C.V


Servicios Ambientales Internacionales, S. de R.L. de C.V.


Servicios Constructivos Bera, S.A. de C.V.

Esta empresa inicio a confinar residuos el marzo de 2008 y dejó de ser cliente en agostode 2008, en caso de que se volviera a tener alguna relación comercial, estaríamos encondiciones de actualizar su expediente.

Urban Waste, S.A. de C.V.

Esta empresa empezó a confinar residuos en mes octubre de 2011 y dejó de ser clienteen julio de 2014, su expediente se encuentra en el área jurídica para análisis, en caso deque se volviera a tener alguna relación comercial, estaríamos en condiciones de actualizarsu expediente.

La documentación soporte se presenta en el Anexo 6."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,solventa parcialmente, toda vez que si bien adjunta evidencia documental que compruebael cumplimiento de los requisitos de tres clientes, en seis de ellos no presentan el soporteque justifique el cumplimiento de éstos.

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos que aseguren el cumplimiento de los lineamientos estipulados ensu manual de políticas y procedimientos.

4. Como resultado en la revisión del rubro de Derechos a recibir efectivo y equivalentes seobservó lo siguiente:

a) Saldo a cargo del Gobierno del Estado por $450,000 derivado de la cobranzarealizada por éste a Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V., sinembargo no le ha sido reintegrado al Ente Público este cobro.

b) Presenta una antigüedad de dos años.

c) Al revisar eventos posteriores al 30 de junio de 2015 continúa sin ser recuperado.

Financiera - Monto no solventado $450,000


"A la fecha este saldo no ha sido reintegrado al Organismo por parte de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado. Se adjuntan solicitudes de devolución realizadasa la mencionada Secretaría. Anexo 7"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Ente Público, la cualsolventa parcialmente, debido a que no se anexa evidencia de acciones recientes para elreintegro de éste saldo, por lo que continúa sin recuperarse.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado para el reintegro de estos recursos a Simeprode.

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Efectivo y equivalentes

5. Durante la revisión a las conciliaciones bancarias se detectaron partidas en tránsito que al31 de diciembre de 2014 presentan una antigüedad mayor de tres meses, las cuales seintegran como sigue:

Créditos del Ente Público no correspondidos por el Banco:

Cuenta Contable Banco No. Decuenta

No. departidas

Importe

1.1.1.2.1.02.00002.0 Banorte 5490178719 1 $ 1461.1.1.2.1.08.00001.0 Afirme 103103118 4 11,163Total $ 11,309

Cargos del Banco no correspondidos por el Ente Público:


No. departidas

Importe

1.1.1.2.1.02.00006.0 Banorte 241522336 5 $ 11,9451.1.1.2.1.03.00002.0 Banamex 0094-9418226 1 44,5401.1.1.2.1.08.00001.0 Afirme 103103118 1 100Total $ 56,585

Créditos del Banco no correspondidos por Ente Público:


No. departidas

Importe

1.1.1.2.1.04.00001.0 Bancomer 449641106 1 $ 53,005Total $ 53,005

Control Interno


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"a) Créditos del Ente Público no correspondidos por el Banco

La partida por valor de $146 corresponde a un cheque por finiquito el cual fue cancelado.Se adjunta copia de póliza No. 236 del mes de septiembre de 2015.

La partida de $ 11,163 se integra como sigue:

b) Cargos del Banco no correspondidos por el Ente Público

El importe mencionado por $11,945 se integra como sigue:

El importe por $44,540 corresponde a una partida por concepto de depósito de cliente, elcual fue registrado mediante póliza de ingresos No.313 del mes de marzo de 2015.

La partida de $100 corresponde a un complemento de depósito de cliente, el cual fueregistrado mediante póliza de ingresos No.394 del mes de septiembre de 2015.

c) Créditos del Banco no correspondidos por Ente Público

La partida mencionada corresponde al monto enviado a mesa de dinero como inversióndiaria el día 1 de diciembre de 2014. Adjunto copia de estado de cuenta.

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,solventa parcialmente, toda vez que si bien corresponden las partidas en tránsito en elejercicio 2015, no adjuntan póliza contable en la que se refleje el registro de $53,005.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de análisis y conciliación mensuales que aseguren la aclaración yen su caso, el registro oportuno de las partidas en tránsito.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

6. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


"Se adjunta cálculo de la depreciación. Anexo 9 en CD."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenidoo estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como loseñala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración delpatrimonio.

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

7. Se observaron adquisiciones a proveedores no inscritos en el Padrón de Gobierno delEstado, siendo estos: W.C. Móvil de Monterrey, S.A. de C.V., Traconec, S.A. de C.V., JorgeSerna Garza y Gas Ideal, S.A. de C.V., contraviniendo lo señalado en el artículo 24 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Así mismo, existen proveedores que su giro no corresponde al servicio prestado al EntePúblico, siendo éstos:

Proveedor Giro en Padrón Servicio PrestadoNéstor Guerrero Segura Otros trabajos especializados

para la construcción.Renta de cargador frontal parauso en la estación San Bernabé.

Técnica Ferromar, S.A. de C.V. Otros servicios de reparación ymantenimiento de automóviles ycamiones

Renta de equipo de bombeo paraextracción de agua.

Normativa


"En relación a las observaciones de Proveedores que no están inscritos en el Padrón deGobierno del Estado y los que su giro empresarial no corresponde al servicio prestado,aclaramos lo siguiente:

WC Móvil de Monterrey S.A. de C.V.: se adjunta alta en el padrón de proveedores.

Traconec SA de CV: el servicio proporcionado por esta empresa a SIMEPRODE data delejercicio 2004 y es clasificado como un servicio acreedor (no proveedor) ya que su funciónes recolectar materiales contaminados, actualmente recicla el aceite quemado cobrandopor ello un valor de recuperación.

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Jorge Serna Garza: se adjunta alta en el padrón de proveedores.

Gas Ideal S.A. de C.V.: Este proveedor está exento del registro en el padrón de acuerdo alArtículo 25 fracción VI inciso a) del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de N.L.

NESTOR GUERREO SEGURA: En cuanto a este proveedor se documenta página deinternet que acredita su giro.

TECNICA FERROMAR SA DE CV: En cuanto a este proveedor, si acredita su giro, seadjunta acta constitutiva para su constancia.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, debido a lo siguiente:

WC Móvil, S.A. de C.V. : No solventa, debido a que la evidencia presentada correspondea la alta en el padrón de proveedores del ejercicio 2015 y el refrendo cubre hasta el 31 demayo de 2014.

Traconec, S.A. de C.V. : No solventa, debido a que no cuenta con el alta en el padrón deproveedores de Gobierno del Estado de Nuevo León.

Jorge Serna Garza : Solventa, toda vez que muestra evidencia de su alta en el padrón deproveedores de Gobierno del Estado de Nuevo León.

Gas Ideal S.A. de C.V. : Solventa, ya que de acuerdo a la respuesta presentada por el EntePúblico, está exento del registro en el padrón de acuerdo al Artículo 25 fracción VI incisoa) del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León.

Néstor Guerrero Segura : No solventa, debido a que en documento de Inscripciónen el Registro Federal de Contribuyentes establece su actividad como "Otros trabajosespecializados para la construcción" misma que en el padrón de proveedores de Gobiernodel Estado de Nuevo León.

Técnica Ferromar, S.A. de C.V. : Solventa, toda vez que adjunta acta constitutiva dondeamplía el giro del proveedor.


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8. Existe un saldo por pagar de $192,225 por concepto de retenciones sobre préstamosotorgados a empleados del Ente Público proveniente de ejercicios anteriores, a favor delInstituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León(Isssteleón), sin que al 31 de diciembre de 2014 haya sido analizado y depurado. En revisiónde eventos posteriores, se observó que al 30 de junio de 2015 aún persiste.

Control Interno


"El saldo que presenta la cuenta ISSSTELEON-Prestamos corresponde al importe por pagaral 31 de diciembre de 2014, el cual incluye nóminas de semana y de quincena, se integracomo sigue:

Concepto Importe . Fechade pago

.. Referencia

Descuentos de la nómina semanal del 1 al 7 dediciembre de 2014

$ 52,655 08/01/2015 Según póliza de egreso No.20 de enero de 2015


52,653 26/01/2015 Según póliza de egreso No.122 de enero de 2015



Descuentos de nómina de la segunda quincena dediciembre de 2014


Menos personal que terminó descuentos (2,807) 26/01/2015 Según póliza de egreso No.122 de enero de 2015

Total $ 192,420

Se adjuntan pólizas contables y pagos realizados. Anexo 11."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa, debido a que las pólizas contables que anexan como evidencia corresponden apagos de nóminas de diciembre 2014 y no del saldo por $192,225 que proviene de ejerciciosanteriores, el cual sigue sin ser analizado y depurado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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Analizar y depurar la cuenta correspondiente a las retenciones sobre préstamos otorgadospor el Isssteleon.

9. Derivado de la revisión al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo se percibió que existensaldos pendientes por liquidar que provienen de ejercicios anteriores por $29,570.

Control Interno


"El saldo mencionado de cuentas por pagar a corto plazo fue analizado y depurado. Seadjuntan pólizas de diario No.335 y 382 del mes de septiembre de 2015. Anexo 12."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada, no solventa, todavez que las pólizas que adjunta muestran que los registros contables efectuados para lacancelación de los pasivos fueron realizados afectando otros ingresos del ejercicio, asímismo no exhiben la autorización del Consejo de Administración del Ente Público pararealizar la cancelación de dichos pasivos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener previo al registro de la cancelación la autorización del Consejo de Administraciónpara proceder a la corrección de la póliza contable.

Cuentas por pagar a corto plazo

10. Se observó que existen adeudos con proveedores que presentan antigüedad superior a unaño, siendo éstos:

Proveedor Año ImporteTécnica Avanzada del Norte, S.A. de C.V. 2005 $ 9,512Taller Eléctrico González, S.A. de C.V. 2011 20,800Comedores Industriales Reed, S.A. de C.V. 2013 2,639 Total $ 32,951

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Control Interno


"Los adeudos de proveedores provenientes de ejercicios anteriores fueron analizados ydepurados. Se adjuntan pólizas de diario No.449 del mes de junio y la No. 357 del mes deagosto de 2015. Anexo 13."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, lacual no solventa, debido a que las pólizas que adjunta muestran que los registros contablesefectuados para la cancelación de los pasivos fueron realizados afectando otros ingresosdel ejercicio, así mismo no exhiben la autorización del Consejo de Administración del EntePúblico para realizar la cancelación de dichos pasivos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener previo al registro de la cancelación la autorización del Consejo de Administraciónpara proceder a la corrección de la póliza contable.

Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

11. El Ente Público no realizó el cálculo del ejercicio 2014 correspondiente a la provisión parael pago de indemnizaciones y prima de antigüedad, de conformidad con la Norma deInformación Financiera D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicanode Normas de Información Financiera, A.C.

Financiera


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"El Organismo valorará al cierre del 2015 actualizar la provisión de indemnizaciones yprima de antigüedad establecida en la Norma de Información Financiera D3 "Beneficio aempleados", siempre y cuando se cuente con el recurso económico para la contratación delos estudios actuariales necesarios.

En el inter continuaremos afrontando el tema de indemnizaciones conforme se presentenlas situaciones referidas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Ente Público, no solventa, debido a que continúasin realizarse el estudio actuarial que determine el cálculo de la provisión de pago deindemnizaciones y prima de antigüedad, de conformidad con la Norma de InformaciónFinanciera D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normasde Información Financiera, A.C.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con el registro de la provisión respecto al pasivo laboral de conformidad con laNorma de Información Financiera D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el ConsejoMexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios de limpieza y manejo de desechos

12. El Ente Público efectuó un pago por $6,264 a la empresa Recolección y Disposición deDesechos, S.A. de C.V. por concepto del servicio de recolección y carga de desechos segúnpóliza de cheque 8092 del 15 de enero de 2014, el cual fue registrado directamente aresultados sin reconocerse la provisión correspondiente, contraviniendo lo señalado en elartículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a la Norma de InformaciónFinanciera C9 "Pasivo, Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes y Compromisos"emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Normativa

Respuesta

53/63



En respuesta al oficio ASENL-AEGE-D2-AP39-1659/2015 notificado el 3 de septiembrede 2015, comenta el Director General del Ente Público, mediante oficio SIMEPRODE/DG/206/2015 del 2 de octubre de 2015, por lo que manifiesta lo siguiente:

"El pago realizado a la empresa Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. fueregistrado en primera instancia como un gasto por comprobar del Director Comercial, por locual no requería ser reconocido como pasivo Anexo 14."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por el Ente Público, no solventa, debido a queel cheque 8092 del 15 de enero de 2014 fue expedido a favor de Recolección y Disposiciónde Desechos, S.A. de C.V., y no al Director Comercial, motivo por el cual debió reconocersela provisión del pasivo correspondiente.


Servicios personales

13. Al examinar el rubro de Servicios personales, no fue proporcionada ni exhibida evidenciadel Memorando o correo electrónico solicitando la baja del empleado y las causas delmismo realizadas durante el ejercicio, observando incumplimiento a lo establecido en elmanual de políticas y procedimientos M-DG-03 "Altas y Bajas de Personal" que mencionalo siguiente: "El Organismo requiere para la baja de personal la integración de la siguientedocumentación para su expediente: Memorando o correo electrónico solicitando la baja delempleado y las causas del mismo".

A continuación se cita al personal que causó baja:

Nombre del personal Importe dela liquidación

Luis Antonio Contreras Rosales $ 358,771Javier Jiménez Pacheco 165,100Blanca Patricia Medina Guzmán 160,530Ramiro Cerecero Torres 152,537Alvessa Patricia Serna Escobedo 133,471Sergio Antonio Díaz Pecero 120,378José Fidel Rodríguez Noriega 120,378Ramón Rodríguez Rodríguez 114,570José Luis Martínez Vázquez 100,103

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Nombre del personal Importe dela liquidación

Soledad Fátima Rodríguez Chaires 84,035Guillermo Javier Escobedo Becerra 69,819Total $ 1,579,692

Control Interno

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-AEGE-D2-AP39-1659/2015 notificado el 3 de septiembrede 2015, comenta el Director General del Ente Público, mediante oficio SIMEPRODE/DG/206/2015 del 2 de octubre de 2015, por lo que manifiesta lo siguiente:

"En referente a los empleados que se enlistan a continuación, no se localizó en susexpedientes memorándum y/o correo electrónico solicitando la baja por parte del DirectorGeneral, en los siguientes casos:

Nombre del personal Fechade baja

Sergio Antonio Díaz Pecero 01/02/2014Jose Fidel Rodriguez Noriega 01/02/2014Ramón Rodríguez Rodríguez 01/02/2014Guillermo Javier Escobedo Becerra 01/02/2014José Luis Martínez Vázquez 30/04/2014Luis Antonio Contreras Rosales 14/07/2014Ramiro Cerecero Torres 31/11/2014

En lo referente a los empleados C.C. Javier Jimenéz Pacheco, Blanca Patricia MedinaGuzmán, Alvessa Patricia Serna Escobedo y Soledad Fátima Rodríguez Chairez, dados debaja en el período comprendido del 01 de agosto de 2014 al 01 de octubre de 2014, seanexan memorándums nums. 02, 08, 10 y 11/2014, todos signados por el Director Generalnombrado por el C. Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León el 01 de agostode 2014. Anexo 15."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y respuesta presentada por el Ente Público, se solventa parcialmente,debido a que en la evidencia presentada, anexa únicamente el memorándum de la C.Alvessa Patricia Serna Escobedo.

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de los lineamientosestipulados en su manual de políticas y procedimientos.

Otras prestaciones sociales y económicas

14. Se percibió que el Ente Público registró en la cuenta denominada "Otras prestacionessociales y económicas" un importe de $313,490, mismos que debieron registrarse enla cuenta "Otros servicios generales", contraviniendo lo señalado en el Clasificador porObjeto del Gasto Apartado D (relación de capítulos, conceptos y partidas genéricas dela codificación 3900) y el capítulo III plan de cuentas (codificación 5.1.3.9) del Manual deContabilidad Gubernamental, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"En el ejercicio 2015, en caso de incurrir en este tipo de gastos, se registraran en la cuenta"Otros servicios generales" de acuerdo con el Manual de Contabilidad Gubernamental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que se implementarán medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan decuentas, pero no acompañó evidencia documental que demuestre que medidas fueronadoptadas. Se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015.


Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias

Otros gastos

15. El 3 de julio de 2012, la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado celebró unconvenio de coordinación con el Municipio de Monterrey, en el que se cita en la cláusula

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primera lo siguiente: "El ESTADO", se obliga a cubrir directamente a "SIMEPRODE", porcuenta de "EL MUNICIPIO", el monto total del adeudo a cargo de "EL MUNICIPIO", por lacantidad de $48,099,075.01 (cuarenta y ocho millones noventa y nueve mil setenta y cincomil pesos 01/100 M.N.), mencionado en el Antecedente II, mas las cantidades adicionalesque en su caso, se sigan generando por este adeudo hasta la fecha en que "EL ESTADO"y "SIMEPRODE" acuerden el pago correspondiente."

Adicionalmente el 10 de agosto de 2012, la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado celebró un convenio de pago en parcialidades con SIMEPRODE en el que semenciona la cláusula I lo siguiente: "EL ESTADO", se obliga a cubrir a "SIMEPRODE", elmonto total del adeudo a cargo de "EL MUNICIPIO", por la cantidad de $49,206,939.69(cuarenta y nueve millones doscientos seis mil novecientos treinta y nueve pesos69/100 M.N.), mencionado en el Antecedente II, con los recursos que se encuentrenpresupuestados en las Leyes de Egresos del Estado para los años 2011 y 2012, comoaportaciones estatales en favor de "EL MUNICIPIO".

Derivado de lo anterior, el Ente Público presenta al 31 de marzo de 2014 una cuenta porcobrar a cargo del Municipio de Monterrey, por concepto de los servicios de recolecciónde desechos por importe total de $49,206,939.69, la cual fue cancelada a través de notasde crédito, absorbiendo este adeudo el Gobierno del Estado a través de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado.

Como resultado de nuestra revisión se observa lo siguiente:

a) El Ente Público no llevó a cabo las gestiones pertinentes y conducentes para larecuperación de estos recursos financieros.

b) Así mismo, el Ente Público afectó contablemente en el rubro 5.5.6 "Otros gastos"el importe de $49,206,939.69 producto de la aplicación de notas de crédito para lacancelación del adeudo a cargo del Municipio de Monterrey, debiéndose registrar enel rubro 3.2.2 "Resultados de ejercicios anteriores".

Normativa


" a) Las gestiones de cobranza se realizaron principalmente mediante llamadas telefónicasa la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

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b) El criterio para el registro de las notas de crédito por la cancelación del adeudo delMunicipio de Monterrey fue no mover el resultado de ejercicios anteriores dado querepresentaba cambiar los Estados Financieros de las Cuentas Públicas presentadasal H. Congreso del Estado y a información Dictaminada por Auditor Externo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, toda vezque no adjunta evidencia documental que compruebe y justifique las gestiones de cobro,así mismo no implementaron medidas correctivas para efectuar el registro contable.


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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el acuerdo Legislativo número 244, tomado por el Pleno en la sesión del 11 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 20 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 18 de septiembre de 2013 mediante el oficio número C.V. 321/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado. Resultados obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado V del presente informe. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

4*


1*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

1


5


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 29 de octubre de 2014.

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DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2013 1

ASENL-PFRA-CP2013-AP39-033/2014

Director General del Sistema Integral

para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos

SMP/DG/244/2014 16-dic-14

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-090/2015

29-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013

Director General del Sistema Integral para el Manejo

Ecológico y Procesamiento de

Desechos

Remite resolución de fecha 12 de noviembre 2014 y

anexa formatos FO-INFRA1 y FO-INFRA2

Concluido

Director de Administración

y Finanzas

Amonestación Privada

Gerente de Administración

y Finanzas

Amonestación Privada

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

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b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-

AP39-140 11-nov-14 11-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

5 5 0 0 0 0

Total 5

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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