sistema tributario para equidad y desarrollo - sem fisc & desarrollo - mjf - sept 2014

8/11/2019 Sistema Tributario Para Equidad y Desarrollo - Sem Fisc & Desarrollo - MJF - Sept 2014

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Hacia un sistema tributariopara la equidad y el desarrollo

Posibilidades para ampliar el espacio fiscal

Movimiento Justicia Fiscal

Santo Domingo, Septiembre de 2013


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Cambios en el sistema tributarioen las ltimas dos dcadas

Incremento en presin tributaria

Trnsito desde impuestos aduaneros hacia impuestos domsticos

Simplificacin impositiva

o Reduccin de la dispersin y de la opacidad

Sofisticacin de la gestin tributaria

o Incremento de efectividad recaudatoria

o Mayores costos para contribuyentes

Un sistema tributarioinsuficiente e inequitativo


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Una presin tributaria baja


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Los espacios fiscales se han ampliado,pero menos que en el resto de la regin


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Una profunda transicin impositiva


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Los impuestos indirectos ganan peso


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Se construy una estructura tributaria muysesgada hacia impuestos indirectos

Pases de la OCDE Amrica Latina Rep. Dominicana

Distribucin de los ingresos tributariosen pases seleccionados (2011-2013)


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Una aproximacin a la inequidaddel sistema tributario

Hogar 1 Jefatura femenina, estrato socio-econmico bajo, rural, insercin laboral informal

Hogar 2Hogar biparental, estrato socioeconmico medio-bajo, rural, insercin laboral

informal.

Hogar 3

Hogar biparental, de estrato socioeconmico medio-bajo, urbano, insercin

laboral

informal.

Hogar 4Hogar biparental. Estrato socioeconmico bajo, urbano, regin metropolitana,

insercin laboral informal, y solo jefe trabaja.

Hogar 5Hogar biparental. Estrato socioeconmico medio, urbano (regin metropolitana),

jefe trabaja en el sector formal.

Hogar 6Jefatura femenina. Estrato socioeconmico medio-alto, urbano

(regin metropolitana), insercin laboral formal.

Hogar 7Hogar biparental. Estrato socioeconmico alto, urbano (regin metropolitana),

jefe trabaja en el sector formal, y solo jefe trabaja.Hogar 8

(10% ms rico)

Hogar biparental, del 50% ms rico del estrato socioeconmico alto, urbana

(metropolitana), jefe trabaja en el sector formal, y solo jefe trabaja.

Hogar 9

(2% ms rico)

Hogar biparental, del 10% ms rico del estrato socioeconmico alto, urbano

(regin metropolitana), jefe trabaja en el sector formal, y solo jefe trabaja.


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Una aproximacin a la inequidaddel sistema tributario

Cargas impositivas estimadas para:

ITBIS (IVA)

Impuestos selectivos a:

o Hidrocarburos (consumo directo e indirecto)

o Alcoholes

o Productos de tabaco

o Telecomunicaciones (y CDT)

o Seguros

Impuesto sobre la renta


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Inequidad tributaria: evidencias


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Inequidad tributaria: evidencias


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Preguntas crticas Hay espacios para fortalecer la tributacin?

Cuales son esos espacios?

Se pueden aprovechar al tiempo que se reduce la inequidad tributaria?

Cmo hacerlo con un mnimo costos econmico?

reas crticas Gasto tributario (exenciones)

Impuesto sobre la renta (ISR)

Impuesto a la propiedad inmobiliaria (IPI)

Gravmenes sobre la actividad minera

Impuestos sobre hidrocarburos

Precios de transferencia

Capacidades tributarias de municipios

Evasin y elusin


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Gasto tributario:fuente de inequidad y debilidad fiscal


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Gasto tributario:fuente de debilidad fiscal


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Gasto tributario:cuanto? cmo?

Estimacin de gastos tributarios 2014

ImpuestoMiles de

millones RD$% PIB % total

ITBIS 99,5 3,6% 54,8%

Hidrocarburos 23,6 0,9% 13,0%Patrimonio 22,5 0,8% 12,4%

Arancel 15,7 0,6% 8,6%

ISR 12,8 0,5% 7,0%

Otros 7,3 0,3% 4,0%

Total 181,5 6,6% 100,0%Fuente: Ministerio de Hacienda.

Consumo: 3.4% del PIB

Produccin/actividades econmicas: 3.2% del PIB


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Los beneficios del gasto tributarioestn muy concentrados


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Racionalizando el gasto tributario

Criterios para evaluar: Sectores sociales/servicios sociales bsicos

Sector pblico

Actividades emergentes

Se excluyen: Salud Educacin

Instituciones pblicas

Contratistas/concesionarios del Estado

Instituciones sin fines de lucro Energa renovable

Ley de cine


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Racionalizando el gasto tributario

Una detenida mirada sobre:

Zonas francas

Electricidad

Importadores de vehculos

Sector industrial Turismo

Compras por internet

Desarrollo fronterizo

Manufactura textil

Otros

Exenciones a revisar:

ISR a personas jurdicas

ITBIS

Impuestos selectivos

ArancelesTasas


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A quienes afectara la reduccindel gasto tributario y cuanto?


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Cuanto espacio fiscal podra haber?


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Impuesto sobre la renta:aspectos destacados

Participacin relativamente baja y estable en ingresos tributarios

Pocos cambios en su composicin (ISR PF, ISR PJ, otros)

Alto peso de ISR sobre empresas (similar al resto de la regin)

ISR sobre personas

o Bajo peso asociado a precariedad e informalidad laboral y bajos salarioso Muy alto peso de imposicin sobre asalariados

o Limitadas capacidades para capturar ingresos no salariales medios y

altos

Recaudaciones de ISR de personas menor que en resto de la regin

Tasas mximas y mnimas del ISR similares a las de OECD


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Recaudaciones por ISR: estables


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Composicin de ingresos por ISR:estable y con alto peso de impuestos sobre empresas


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Alta dependencia de ingresos por ISR a personassobre personas asalariadas


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Otra brecha con respecto a la regin


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El tema no parece ser un asunto de tasas


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Impuesto sobre la renta:opciones para mejorar

Mejorar significativamente las recaudaciones por ISR a

personas fsicas no asalariadas debera tener alta prioridado Perceptores de medianos/altos ingresos no asalariados, p.e.

profesionales liberales

Impulsar y promover declaracin jurada para perceptores deintereseso ISR sobre intereses hizo sistema globalmente ms equitativo

o Sin embargo, falta de DDJJ hace el impuesto localmente inequitativo

(entre perceptores de intereses) porque no facilita la compensacin

tributaria a pequeos ahorrantes Fortalecer capacidades de la administracin tributaria en

materia de precios de transferencia


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Impuestos sobre el patrimonio:otra tarea pendiente


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Propiedad inmobiliaria:un potencial subexplotado


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Impuestos al patrimonio:opciones para mejorar

Es ineludible cumplir con la ley y aplicar el impuesto a la circulacin

vehicular (ICV)

o Despus de la propiedad inmobiliaria, y los activos financieros, los

vehculos son probablemente el patrimonio personal ms importante

de las personas

o El ICV tiene una fuerte vocacin progresiva La actualizacin de los valores de las propiedades inmobiliarias es

probablemente uno de los mayores escollos que enfrenta la capacidad

recaudatoria del IPI.

Las propiedades inmobiliarias en polos tursticos deben ser incorporadas

para fines de gravamen del IPI. Es una excepcin inaceptable. El IPI es un impuesto de vocacin municipal. Es necesario promover un

proceso que fortalezca las capacidades fiscales en los municipios.


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Minera: la necesidad de reglas tributarias Creciente importancia

o Evidencia sobre peso impositivo (RD$ 13-14 mil millones)

o Precios de commodities

Ausencia de marco tributariosobre bases ad hoc

Necesidad de ley minera que establezca impuestos (o marco impositivo)

para minera

Especial atencin a cargas impositivas asociadas a precios extraordinarios

Combustibles: han funcionado los altos preciosy los altos impuestos?

Los altos impuestos a los combustibles no parecen haber funcionado para

promover cambios en el consumo

Sin embargo, han implicado fuertes costos para la produccin

Es hora de repensar la poltica impositiva hacia los combustibles en el marco

de una nueva poltica energtica


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Posibilidades para ampliar el espacio fiscal

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