skatteväxling 2.0

www.fores.se

www.fores.se

Skatteväxling 2.0FORES Studie

Martin ÅdahlJakob Rutqvist

Johan Wikström

www.fores.se

Vad är en grön skatteväxling?

• Intäktsneutralt skifte i offentliga finanser

• Korrigerande miljöskatt och en lika stor utgiftspost

• Externaliteter kan ge ”double dividend”

www.fores.se

Vad är en grön skatteväxling?

• Inte alla miljöskatter är primärt korrigerande…• …men minst hälften (34mdkr)• Stort utrymme för skatteväxling

Miljöräkenskaper Sverige

Miljöskatter 68mdkr 2,2% av BNP

Miljösubventioner

7,8mdkr 0,25% av BNP

www.fores.se

Underutforskad möjlighet

• Under åren 2001–2006 skatteväxlades drygt 17 miljarder kronor

• Förvånansvärt lite forskat

www.fores.se

FORES skatteväxlingsprojekt

• Mål: Utred nya vägar för effektiv grön skatteväxling

Studera målformulering och struktur för framtida grön skatteväxling

Slutrapport hösten 2010

www.fores.se

Skatteväxling: Konceptutveckling

• Stora generella skatter riktade reformer med skarpa mål

• Fiskala och korrigerande skatter har historiskt blandats ihop Tydlig redovisning av intäkt och utgift

• Stora skattebaser påverkas lite vid växling från mycket mindre skattebas Utgift inte nödvändigtvis skatt på arbete (målformulering)

www.fores.se


• Om den optimala skattenivån inte kan uppnås maximera relativprisförändringen

• Vilket betyder att skatteväxlingen i vissa fall kan vara ”grön” i båda ändarna (tax and subsidise)

• Strategi efter tillgång på alternativ: Många = Hög elasticitet (konsumentinsatser)Få = Låg elasticitet (producentinsatser)

www.fores.se


• Ekonomisk effektivitet: Samma pris för alla utsläpp

• Andra mål (teknikutveckling, int. konkurrens, fördelning, uppgradering av kapital) motiverar sektorsvis växling

• Ex:Bonus-malusDifferentierade skatter

www.fores.se


• Utsläppshandel och övrigsektor påverkar fundamentalt

• Direkt miljönytta för handlande sektorer: 0

• Radikala (breda) skattereformer svåra

www.fores.se


www.fores.se


= stora problem för målet ”ekonomisk effektivitet”

www.fores.se


• Innebär inte att inget ska göras för handlande sektorer

• Reformer bör designas för att accelerera sänkning av cap (fr.o.m. 2013 -1,74% per år) och om möjligt kopplas direkt till detta

• Ex: Sänk långsiktigt pris inom EU ETS (teknikutveckling och implementering)

• Vid nationell strategi: Utsläppsrätter kan skrotas

www.fores.se

Skatteväxling

• Form för framtida skatteväxling?

FORES studie detaljgranskar flera sektorer

www.fores.se

Skatteväxling: Transporter

• Största utmaningen för Sverige• Prisstyrmedel kombinerat med växling

som ex. ”feebate”

Reform Storlek Klimateffekt

Teknik 120g co2/km (snitt)

5mt co2

Bränslepris +4kr/liter 5mt co2

www.fores.se

Skatteväxling: Bostäder

• Mest utsläpp i handelssektorn• Utsläpp i övrigsektor:

Delsektor Utsläpp

Bostäder, lokaler o förbränning inom areella näringar totalt

3 808kt co2

varav Bostäder 1 211kt

varav Lokaler 831kt

varav Förbränning inom jordbruk, skogsbruk, fiske

1 767tkt

www.fores.se

Skatteväxling: Bostäder

• Betyder inte att övriga utsläpp inte ska omfattas av reformer, men att målsättningen bör anpassas

• Ex. ”feebate” på EU nivå och automatisk anpassning av EU ETS tak

Källa: HSB & Riksbyggen

www.fores.se

Skatteväxling: Finans

Antal projekt

Avkastning

Avkastningskrav

Investeringar

Kostnad

www.fores.se


• Gröna obligationer med skattefria ränteinkomster

• Växla klimatskatt mot RD&D och kommersialiseringsprojekt (PPP), liknande Klimp, LIP

• Spets och klusterstöd

www.fores.se


• Riskkapitalfond (finansiera med utdelning)

• Riskkapitalavdrag (SOU 2009:33)• Riskkapitalkonto

www.fores.se

Skatteväxling: EU ETS

• Auktionering av utsläppsrätter:70% år 2020100% år 2027

• Inkomster för svenska staten:

• I nivå med totala CO2-skatten idag(!)

2013-2020 2020-2027

Låg uppskattning

50mdkr 67mdkr

Hög uppskattning

120mdkr 145mdkr

www.fores.se

Skatteväxling: Kvar att granska

- Energi

- Jordbruk

- Industri

www.fores.se

Skatteväxling

Tack för mig, nu börjar diskussionen

skatteväxling 2.0

Documents