SIMULASI LOMBAPUSAT STUDI PERPAJAKAN

1. PT Sari Agri adalah sebuah perusahaan perkebunan. Perusahaan ini berdiri pada tahun 2011. PT Sari Agri baru berproduksi secara komersial pada tahun 2013. Akan tetapi pada tahun 2013 mereka mengalami kerugian fiscal sebesar Rp 200.000.000,00. Pada pertengahan tahun 2014 PT Sari Agri melakukan revaluasi aktiva nya sebagai berikut:aktivaNBFNilai wajar

gudang500.000.000650.000.000

Truk pengangkut150.000.000230.000.000

Mesin1.500.000.0001.650.000.000

Berapakah PPh final yang harus disetor PT Sari Agri atas revaluasi tersebut?

2. Tuan Andre pada tahun 2014 membuka usaha retail pakaian. Pada tahun tersebut usaha tuan Andre mencapai omzet Rp 3.000.000.000,00 dengan keuntungan bersih sebesar Rp 650.000.00,00. Pada tahun 2014, terlihat dalam laporan laba rugi fiscal usaha tuan Andre sebagai berikutPenjualan 6.000.000.0000HPP 3.750.000.000Laba kotor 2.250.000.000Biaya operasional 950.000.000Laba fiscal 1.300.000.000Sebagai tambahan informasi, tuan Andre sudah berkeluarga, istri tuan andre bekerja di sebuah perusahaan swasta sebagain karyawan dan memiliki 2 orang anak yang pada bulan desember 2014 berumur 6 tahun dan 5 bulan. Selain itu tuan Andre juga menanggung ibunya seorang janda pensiunan PNS.Berapakah PPh yang harus dibayar tuan Andre selama tahun 2014?

3. PT indah berseri membagikan deviden untuk tahun 2014 sebesar Rp 125.000.000,00. Daftar pemilik saham PT indah berseri adalah sebagai berikut:1. PT karya bakti sebesar 15%2. tuan jaya sebesar 6%3. PT bakti persada sebesar 25%4. CV budi bakti sebesar 30%5. PT jaya abadi sebesar 10%6. sisanya dimiliki oleh dana pensiun ibu pertiwi, sebuah dana pensiun yang memiliki SKB.Berapakah PPh pasal 23 yang harus dipungut oleh PT indah berseri atass pembagian deviden tersebut?

4. Jika PT A mengasuransikan kepada perusahaan asuransi di dalam negeri, PT B, dengan membayar jumlah premi yang sama sebesar Rp. 1 milyar, dan kemudian PT.B mereasuransikan sebagian polis asuransi tersebut kepada perusahaan asuransi luar negeri dengan membayar premi sebesar Rp. 500 juta, maka besarnya PPh 26 yang dipotong adalah

5. Pada bulan Januari, PT Cahaya Komputer menjual 300 unit computer ke KPPN Jakarta 2. Penyerahan dilakukan pada tanggal 5 januari 2014. Pada tanggal 28 Januari 2014 PT Cahaya Komputer memberikan surat tagihan atas transaksi tersebut dengan harga Rp 4.500.000,00 per computer belum termasuk PPN. buatlah jurnal yang dibuat PT Cahaya Komputer atas transaksi tersebut.6. Tuan Fauzani, soerang Wajib Pajak Orang Pribadi yang bergerak di bidang industri mebel, memiliki aktiva tetap/harta berwujud, antara lain sebagai berikut : Sebuah unit bangunan kantor/pabrik permanen diperoleh bulan Januari 2005, dengan harga perolehannya sebesar Rp. 1.000.000.000,00 termasuk harga tanah Rp. 200.000.000,00 Tiga unit mesin pabrik(kelompok 3), diperoleh bulan April 2006, maka manfaat ekonomis masing-masing unit 14 tahun, dengan total harga perolehannya Rp. 500.000.000,00 Empat unit kendaraan truk (kelompok 2), diperolehannya bulan Mei 2008 masa manfaat ekonomis masing-masing unit 8 tahun, dengan masing-masing harga perolehannya Rp. 400.000.000,00Satu unit truk pada akhir bulan September 2014 ditukarkan dengan truk yang baru senilai Rp 300.000.000,00 dengan menambah uang sebesar Rp 150.000.000,00Untuk kepentingan penyusutan fiskal Wajib Pajak menggunakan metode saldo menurun. Hitunglah penyusutan fiscal pada tahun 2014.

7. PT Guntur Jaya adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang ekspor-impor yang telah memiliki API. Pada bulan Juni 2014 melakukan Impor sebagai berikuta. Tepung terigu senilai $15.000b. Jagung senilai $5.000c. Sagu senilai $3.000d. Apel senilai $1.500Biaya pengangkutan dan asuransi atas tepung dan sagu adalah 8,75% dan 6,25%. Sedangkan untuk Apel dan jagung adalah sebesar 5,25% dan 4,75% dari cost. Bea masuk untuk barang-barang tersebut ditetapkan 5% dari nilai impor. Berapakah PPh pasal 22 yang dipungut apabila kurs menteri keuangan yang berlaku adalah Rp 11.500,00? 8. PT sekar wangi adalah sebuah distributor sekaligus importir BBM. Pada tanggal 5 juni 2014 PT sekar wangi menjual BBM ke PT bintang bersinar sebesar Rp 120.000.000,00. 60% dari BBM yang dijual berasal dari Pertamina sedangkan sisanya berasal dari impor. Berapakah PPh yang harus dipotong oleh PT bintang bersinar?

9. Pada tahun 2013 total pendapatan PT bluemoon yang merupakan anak perusahaan dari Bluemoon,co yang berpusat di prancis adalah Rp 50.000.000,00. Sedangkan biaya yang dikeluarkan untuk mendapatkan penghasilan tersebut adalah Rp 32.000.000.000,00. Setelah dilakukan koreksi fiskal, ternyata total penghasilannya adalah Rp 52.000.000.000,00 dan pengeluarannya Rp 28.000.0000,00. Semua penghasilan dibawa ke induk perusahaannya. Berapakah PPh 26 atas penghasilan PT Bluemoon tersebut?

10. Bapak budiman, berkeluarga dengan tanggungan 2 anak dan 1 adik kandung yang masih kuliah bekerja di PT Sugeng Makmur sebagai manager bagian produksi. Bapak budiman setiap bulan menerima gaji sebesar Rp 8.000.000,00 dengan tunjangan jabatan sebesar 50%. Perusahaan juga membayar jaminan kecelakaan kerja dan jaminan kematian sebesar masing-masing 0,3% dan 0,5% dari gaji pokoknya. Selain itu perusahaan juga membayar iuran pensiun sebesar Rp 250.000,00 dan 1,5% dari gajinya. Pada awal maret tuan budiman dipindahkan ke cabang medan dengan kenaikan gaji 10% dan tunjangan serta premi asuransi yang dibayarnya mengikuti kenaikan gaji tersebut. Berapakah PPh 21 yang dipungut pada tahun tersebut?

11. Hapsari dengan status belum menikah dan tidak memiliki tanggungan bekerja di PT Agung Mulya sejak tahun 2013. Setiap bulan Hapsari mendapatkan gaji Rp 6.000.000,00 dan tunjangan sebesar 80% dari gaji tersebut. PT Agung Mulya menerapkan kebijakan untuk memberikan tunjangan Pajak sebesar PPh yang harus dibayar oleh karyawannya. Berapa tunjangan pajak yang harus diberikan kepada Hapsari?

12. Tuan edwin, menikah dengan 4 orang anak pada bulan maret bekerja di CV maju jaya untuk mengurusi pembukuan perusahaan yang kacau dengan upah dibayar secara harian tetapi akan diberikan secara langsung diakhir dia bekerja. Tuan edwin bekerja 18 hari pada bulan maret 2015 dengan upah Rp 300.000,00 per hari. Berapakah PPh 21 yang harus dipungut CV maju jaya pada bulan maret 2015.

13. BUT bluemoon, BUT yang bergerak dalam bidang industry mobil pada tahun 2013 mencatatkan laporan keuangan sebagai berikut : Penjualan 56.000.000.000HPP 38.000.000.000Laba Kotor 18.000.000.000BebanBeban Operasi 9.000.000.000Beban Bunga 2.500.000.000Beban Administrasi 500.000.000Total Beban 12.000.000.000Laba Bersih 6.000.000.000

Keterangan: Didalam beban bunga terdapat pembayaran bunga ke kantor pusat sebesar Rp 1.250.000.000Beban administrasi adalah biaya yang dibebankan untuk audit internal yang dilakukan oleh kantor pusat. Total pendapatan bluemoon inc, dari cabang dan pusat Nama cabang / pusatPendapatan kotorPendapatan bersih

Bluemoon inc (pusat)150.000.000.00035.000.000.000

Bluemoon jakarta56.000.000.0006.000.000.000

Bluemoon kairo23.000.000.0004.500.000.000

Bluemoon canberra51.000.000.0009.876.543.210

Hitung branch profit tax atas penghasilan dari bluemoon di Indonesia apabila semua laba yang didapatkannya disetorkan ke kantor pusat.

14. build construction, co adalah perusahaan yang memiliki kantor pusat di Turki yang memiliki kuailikasi usaha besar dan tidak mempunyai BUT/kantor cabang di Indonesia mendapatkan proyek pembangunan jembatan di Indonesia. Proyek tersebut dapat diselesaikannya dalam waktu 55 hari. Nilai proyek tersebut adalah Rp 10.000.000.000,00 sedangkan biaya yang dikeluarkan Build Construction untuk membangun jembatan tersebut adalah sebesar Rp 7.500.000.000,00. Berapakah PPh yang harus dipotong dari penghasilan Build Construction tersebut?

15. Tn. Boy Candra (K/1) mempunyai data penjualan tahun 2009 dengan penghasilan neto sebesar Rp 95.000.000 sedangkan ditahun 2005 menderita kerugian Rp 15.000.000. Pajak yang telah dibayar antara lain PPh Pasal 21 Rp 2.000.000, PPh Pasal 22 Rp 100.000, PPh Pasal 23 Rp 500.000 dan PPh Pasal 24 yang dapat dikreditkan sebesar Rp 1.500.000 serta angsuran PPh Pasal 25 yang telah dibayar sebesar Rp 9.500.000. Berapakah Angsuran PPh Pasal 25 tahun 2010 dan berapakah pajak lebih / kurang bayar ditahun 2009?

PUSAT STUDI PERPAJAKAN