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Spannungsfelder bei der Gestaltung der Corporate Governance
Bern, 31. Oktober 2016
Hans-Ulrich Pfyffer
Herbstgespräche Aunexis
Agenda
• Regulation
• Oberleitungsorgan/Geschäftsleitung
• Risikomanagement/Internes Kontrollsystem
• Prüfwesen
• Zusammenfassung2
Unternehmungsführung, Risikomanagement, IKS, etc…
3
Regulation
Themen:
- Regulation- Prinzipienorientierung- Aufsichtskategorien
Spannungsfelder:
- Regulation versus Innovation- Detaillierte Regelung versus Prinzipienorientierung- „One size fits all“ versus Differenzierung in der Aufsicht
Unternehmungsführung, Risikomanagement, IKS, etc…
4
Stärkung der Corporate Governance
Unternehmungsführung, Risikomanagement, IKS, etc…
5
Oberleitungsorgan/Geschäftsleitung
Themen
- Zusammensetzung- Ausschüsse- Arbeitsteilung
Spannungsfelder:
- Verantwortlichkeit versus Informationsasymmetrie- “Tunnelblick“ versus Gesamtsicht- „Operativ“ versus „Strategisch“
Unternehmungsführung, Risikomanagement, IKS, etc…
6
Vor lauter Bäumen den Wald nicht mehr sehen
Risikomanagement/Internes Kontrollsystem
7
Themen:
- Rahmenkonzept- Risikoanalyse- Kontrolldichte
Spannungsfelder:
- Risiken analysieren versus Risiken managen- Risiken der Bank versus Systemrisiken- „Harte Kontrollen“ versus „Soft Controls“
Unternehmungsführung, Risikomanagement, IKS, etc…
8
Balance zwischen Kontrollumfeld und Kontrollaktivitäten
Kultur:
- Integrität- “Tone at the Top“- “Whistleblowing“- Anreizsystem- Etc.
Kontrollaktivitäten:
- Abstimmungen- Funktionentrennung- Weisungen- Zugriffsberechtigungen- Etc.
Risikomanagement-Standards
9
Prüfwesen
Spannungsfelder:
- Audit Inflation versus Fokussierung- Einhalte- versus Effizienzprüfungen der Internen Revision- Kombinierte Assurance versus “Silo-Ansatz“
Themen:
- Duales Aufsichtskonzept- Rolle der Internen Revision- Zusammenarbeit in der
Assurance
Unternehmungsführung, Risikomanagement, IKS, etc…
10
Zusammenarbeit statt “Silos“
Risikomanagement-Standards
11
Zusammenfassung
Erwartungen:
- Differenzierte Regulierung- Förderung der Zusammenarbeit zwischen den Funktion zur
Sicherstellung der Effizienz und Erhöhung der Sicherheit- Überwachung und Kontrolle mit Augenmass