Steuern und Recht im ÜberblickTrends und Änderungen für 2020Prozesse und Technologielösungen in der SteuerabteilungDr. Stephanie Kammerloher-Lis / Dr. Rainer Eismayr / Claudia HankeMünchen 04.12.2019

2Deloitte 2019Oberthema ThemenschwerpunkteBetriebsprüfung • IT-Update E-Bilanz (Datenabruf ab 2020)• zeitnahe BetriebsprüfungSteuerliche Verfahrensdokumentation • IT-Update zu den GoBDLänderübergreifende Meldungen • IT-Update zu DAC6• Kurzupdate CbC-ReportingIntegrierte Plattformen • S/4HANA am Beispiel von ErtragssteuernTransaktionales Datenmanagement • Margensteuerung in S/4HANA

InhaltsübersichtProzesse und Technologielösungen in der Steuerabteilung

3Deloitte 2019I. Betriebsprüfung

4Deloitte 2019Digitalisierung und ReformbedarfBetriebsprüfungExport ausERP-System Entwicklung in der Betriebsprüfungeinfach hochkomplexImportin IDEA (einfache) Abstimm-handlungen Überleitung auf Abschluss und Steuer-erklärungen Plausibilitätsprüfungen:Lückenanalyse, strukturierte Mehrfachbelegungs-analyse, Duplikatssuche etc. Statistische Analysen:Benford/Chi²-Test,Zeitreihenanalyse,Monetary Unit Sampling (MUS)Kritisch bei „unbekannten ERP-Systemen“ Oftmals bekannte Sachverhalte aus der Buchhaltung Abhängig von Customizing und Systemlandschaft Übertragung von Fehler-potential auf die Gesamtzahl aller Transaktionen E-Bilanz-Daten-abruf ab der Taxonomie 6.2(ab Jahr 2020)Kollaborations-plattformen Prozess-analysen (ggf. Process-Mining)Digitalisierung der Betriebs-prüfung Denkbar: Ableitung von Prozessen, Überprüfung von Beschreibungen (Ver-fahrensdokumentation)Beschleunigungund Reform:- Begleitende Kontrolle- veranlagungsnahe BP- beschleunigte BP

5Deloitte 2019IT-Update E-BilanzBetriebsprüfung 8. Aufl. 20191 Summenmussfeld-Mapping spätestens ab Wirtschaftsjahr 2019 (Taxonomie 6.2/6.3) nicht mehr zulässig Review des Mappings zur Identifikation von Problemfällen wird empfohlen; ggf. ist Nach-Mapping unvermeidbar2 Rückübermittlung der E-Bilanz durch Finanzverwaltung mittels Datenabruf voraussichtlich frühestens ab 2021 möglich(dann aber für E-Bilanzen auf Basis Taxonomie 6.2 aufwärts, somit frühestens für Wirtschaftsjahre ab 2018)“Meilenstein” auf dem Weg zur Automatisierung der Betriebsprüfung und der Einarbeitung von BP-Feststellungen344 Neue ERiC-Prüfung hinsichtlich Ergebnisverteilung bei PersG: Gewinnverteilung ist ab Taxonomie 6.3 immer als Entnahme mit korrespondierender Abbildung in Sonderbilanz zu erfassen Häufig wird eine Änderung des Buchungsverhaltens (bzw. der Erfassung in der E-Bilanz) erforderlich seinNeuer Berichtsteil “steuerlicher Betriebsvermögensvergleich” zur Sicherstellung der Bilanzidentität (ab Taxonomie 6.4 verpflichtend anzuwenden) Komplex in der Umsetzung, insbesondere bei PersG mit Sonder-/ErgänzungsbilanzenBD1

Slide 5BD1 Korrektur typoBongaerts, Dirk; 05.11.2019

6Deloitte 2019ReformüberlegungenBetriebsprüfung Begleitende Kontrolle Veranlagungsnahe Betriebsprüfung Beschleunigte Betriebsprüfung Größt-Unternehmen (Umsatz > € 750 Mio.)Zielgruppe Großunternehmen (steuerliche G-Betriebe) alle potentiell betriebs-geprüften UnternehmenVoraussetzung (geprüft: angemessen/wirksam)Tax CMS wohl Voraussetzung (extern geprüft) optional (aber wird de facto berücksichtigt)entfällt de facto (Kooperationsmodell)Außenprüfung zeitnah (für max. 1 Jahr) bis 30.11. des Folgejahres neues Optionsrecht zur zeitnahen BP (§ 4a BpO)vier Quartalsgespräche zur VorbesprechungSteuererklärung Einreichung bis spätestens 31.05. des Folgejahres keine Änderungen bei den Fristen geplantkeine Änderungen (aber mehr Transparenz)E-Bilanz Transparenz: Mapping, keine Auffangpositionen Transparenz (aber ohne zwingende Änderungen)Datenzugriff nach Z1 und Z3 entfällt de factoDatenzugriff Z3-Datensätze sind Teil der Steuererklärungen Option für Z3-Daten als Teil der Steuererklärungca. 600 bis 800 UnternehmensgruppenZahl der Nutzer ca. 40.668 G-Betriebe (BP-Statistik 2017) ca. 186.826 Unternehmen in der BP (Jahr 2017)

7Deloitte 2019Plattform-AnbieterBetriebsprüfung Steuerliche Außenprüfung, DER BETRIEB, Beilage 2 zu Heft 41 vom 12.10.2018, S. 17 ff., 26 ff.Deloitte unterstützt bei der Implementierung von eigenen sowie BP-Kollaborationslösungen von Drittanbietern:• Deloitte verfügt über umfangreiche Erfahrung bei der Auswahl der besten Lösungen für die BP-Automation• Die Implementierung der Software von Drittanbietern folgt einer spezifischen Deloitte-Methodologie• Beispiele für BP-Kollaborations-Lösungen, bei denen Deloitte über Implementierungserfahrung verfügt:Infolog – Betriebsprüfung online U2 (Universal Units) –Tax Compliance MonitorWesentliche Merkmale:• E-Mail-Benachrichtigung im Falle neuer Aufgaben• Vertretungsregelungen vermeiden Verzögerungen• gleichzeitige Bearbeitung von komplexen Aufgaben• Erinnerungsfunktion sowie Verwaltung von Terminen• Möglichkeit zur Nachverfolgung von Diskussionen und Historien• einfacher Zugriff auf Prüfungsanfragen und Antworten• Textsuche in allen Dokumenten• einfaches Berechtigungskonzept Wesentliche Merkmale:• Fristenkontrolle• Dokumentenmanagement• Einhaltung des 4-Augen-Prinzips• unabhängig von personellen Veränderungen• Überwachung und Verwaltung von Prüfungsanfragen und Antworten• dezentrale Informationsbereitstellung, zentrale Überwachung• Interaktion mit anderen Modulen von U2• Nachverfolgbarkeit von Steuerrisiken• zentrale Benutzer- und Stammdatenverwaltung Oracle – Exchange CloudWesentliche Merkmale:• diverse Kommunikationskanäle (Mail, Chat etc.)• gleichzeitige Bearbeitung von komplexen Aufgaben• Fristenkontrolle• Risikomanagement• Überwachung und Verwaltung von Prüfungsanfragen und Antworten• Dokumentenmanagement• Gewährleistet Einhaltung des 4-Augen-Prinzips• E-Mail-Benachrichtigung im Falle neuer Aufgaben• Trackingfunktion • Interaktion und Integration mit anderen Oracle Anwendungen und Modulen• einfaches Berechtigungskonzept Deloitte – myInsight CETax Controversy

8Deloitte 2019II. Steuerliche Verfahrensdokumentation

9Deloitte 2019Praxisrelevanz in BetriebsprüfungenSteuerliche VerfahrensdokumentationAnkündigung der BetriebsprüfungPrüfungsumfangBeginn der PrüfungBetriebsprüfer AbwicklungDatenanforderung1 Verrechnungs-preisdoku-mentation2 DatenzugriffGroßunternehmen: direkter Daten-zugriff (Z1) & Datenträger-überlassung (Z3)Inbound/KMU: v.a. Datenträger-überlassung (Z3)3 Verfahrens-dokumentation (GoBD)Tax CMS-Dokumentation45

10Deloitte 2019GoBD-relevante GesetzesinitiativenSteuerliche VerfahrensdokumentationBisherige Regelung:• Maschinelle Auswertbarkeit (u.a. für Bücher und Aufzeichnungen) im Rahmen des direkten Datenzugriffs (Z1) ist für zehn Jahre sicherzustellen.• Diese Frist ist auch bei einem Wechsel des Datenverarbeitungssystems einzuhalten.Bevorstehende Neuregelung:• Im Falle eines Systemwechsels oder einer Auslagerung von Daten ist es – sofern eine Außenprüfung noch nicht begonnen hat – ausreichend, wenn die Daten nach Ablauf des fünften Kalenderjahres im Anschluss an die Auslagerung oder des Systemwechsels ausschließlich auf einem maschinell lesbaren/auswertbaren Datenträgervorgehalten und zur Verfügung gestellt werden.• Gilt voraussichtlich ab Veröffentlichung des Gesetzes. Bisherige Regelung:• Laut § 146 Abs. 2 Satz 1 AO sind Bücher und die sonst erforderlichen Aufzeichnungen in Deutschland zu führen und aufzubewahren.

Mittels Buchführungsverlagerungsantrag kann nach schriftlicher Bewilligung ein abweichender Ort der elektronischen Buchführung genehmigt werden.Erforderliche Neuregelung:• Die Notwendigkeit für eine schriftliche Bewilligung durch die deutschen Finanzbehörden könnte beschränkt werden auf Verlagerungsfälleaußerhalb der Europäischen Union.* Erleichter-ungen im Kontext der GoBDErleichter-ungen im Kontext der GoBDBürokratieentlastungsgesetz III Künftige Änderung § 146 Abs. 2, 2a AOHinweis: Durch Beginn einer Außenprüfung innerhalb der fünf Jahre kann es zu einer Verlängerung der Vorhaltefrist kommen. Hinweis: Es wird davon ausgegangen, dass die o.g. Regelung ab dem 31.05.2021 nicht mehr mit EU Recht vereinbar ist.Es ist zu empfehlen, alle steuerrelevanten Prozesse immer mit einer Verfahrensdokumentation i.S. der GoBD zu unterlegen.* Änderung zunächst geplant für das Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften

11Deloitte 2019Auswahl anstehender GoBD-ÄnderungenSteuerliche Verfahrensdokumentation

Es gilt zurzeit auch weiterhin die Fassung des BMF-Schreibens vom 14.11.2014. Die GoBD 2019 werden aber noch vor dem 31.12.2019 erwartet.Mit BMF-Schreiben vom 17.07.2019 wurden einige wesentliche Änderungen an den GoBD 2014 veröffentlicht. Aufgrund von Nachbearbeitungsbedarf wurden diese allerdings nochmals vom BMF vollständig zurückgezogen. Digitalisierung von Belegen Umwandlung von Belegen • Klarstellung: Ausdrückliche Erlaubnis für mobiles Scannen von Belegen(Rz. 130).• Die bildliche Erfassung von z.B. Reisekostenbelegen kann auch im Ausland stattfinden.• Zudem dürfen Belege zur bildlichen Erfassung in das Ausland verbracht werden (Rz. 136).• Nach der bildlichen Erfassung dürfen Papierbelege vernichtet werden (Rz. 140), soweit sie nicht nach außersteuerlichen oder steuerlichen Vorschriften aufzubewahren sind. Bei der Umwandlung von Belegen nach Rz. 135 kann auf die Aufbewahrung der Ursprungsfassung verzichtetwerden, wenn: • keine bildliche oder inhaltlicheVeränderung vorgenommen wird,• keine aufbewahrungspflichten Informationen verloren gehen,• eine Verfahrensdokumentationvorhanden ist und • maschinelle Auswertbarkeit und Datenzugriff der Finanzverwaltung nicht eingeschränkt werden. Prüfpfad, Zeitgerechtheit,Verfahrensdokumentation• Korrektur- und Storno-buchungen müssen auf die ursprüngliche Buchung rückbeziehbar sein(Rz. 64).• Klarstellung zu den Voraus-setzungen der zeitgerechten Erfassung von Geschäftsvorfällen bei periodischer Verbuchung(Rz. 50).• Erleichterung bei der Versionierung der Verfahrensdokumentation(Versionierung und Änderungshistorie) (Rz. 154).

12Deloitte 2019Tax CMS-Anforderung mit DetailfragenSteuerliche Verfahrensdokumentation

13Deloitte 2019III. Länderübergreifende Meldungen

14Deloitte 2019Kurzupdate CbC-Reporting

15Deloitte 2019Aktuelle HerausforderungenKurzupdate CbC-Reporting„verbotene“Sonderzeichen„verbotene“SonderzeichenDatenaustausch-abkommenDatenaustausch-abkommenAusblick:neues DatenschemaAusblick:neues DatenschemaELMA-Verfahren des BZStELMA-Verfahren des BZSt • Nachträgliche Aufforderung zur Änderung bereits validierter CbC Reports im Februar 2019• Neue Anforderung zur Ersetzung bestimmter Sonderzeichen in der OECD-XML• Nachträgliche Aufforderung zur Änderung bereits validierter CbC Reports im Februar 2019• Neue Anforderung zur Ersetzung bestimmter Sonderzeichen in der OECD-XML• Keine eindeutige Quelle zum Status der Abkommen

„spontaner Datenaustausch“ mit USA• Ggf. Handlungsbedarf wegen Verpflichtungen zum Local Filing in Taiwan, Hong Kong, Vietnam etc.• Keine eindeutige Quelle zum Status der Abkommen „spontaner Datenaustausch“ mit USA• Ggf. Handlungsbedarf wegen Verpflichtungen zum Local Filing in Taiwan, Hong Kong, Vietnam etc.• Ankündigung neues Datenschema seitens der OECD• Neue Version 2.0 ist ab 01.01.2021 anzuwenden• Ankündigung neues Datenschema seitens der OECD• Neue Version 2.0 ist ab 01.01.2021 anzuwenden• Erweiterung der OECD-XML-Datei um ELMA-Header• Übertragung an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) via ELMA-Schnittstelle oder Upload ins BOP-Portal• Verpflichtend ab 01.09.2019 – Ablösung De-Mail• Erweiterung der OECD-XML-Datei um ELMA-Header• Übertragung an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) via ELMA-Schnittstelle oder Upload ins BOP-Portal• Verpflichtend ab 01.09.2019 – Ablösung De-MailAuslegungs- und AbgrenzungsthemenAuslegungs- und Abgrenzungsthemen • Fehlende eindeutige Definition bestimmter Datenfelder seitens nationaler Gesetzgebung und OECD Guidance• Mangelnde Kongruenz zwischen nationaler Gesetzgebung und OECD Guidance• Fehlende eindeutige Definition bestimmter Datenfelder seitens nationaler Gesetzgebung und OECD Guidance• Mangelnde Kongruenz zwischen nationaler Gesetzgebung und OECD Guidance

16Deloitte 2019Empfehlungen zum ReviewKurzupdate CbC-ReportingReview CbR- Daten-quellen und Mapping CbCR-Analyse/KPIs CbC-Prozess-ReviewCbC-Reporting @ DeloitteHintergrund • Neue fachliche Erkenntnisse („Stated Capital“ vs Eigenkapital, „Revenues – Related Party“ etc.) • Erste Rückmeldungen aus Betriebsprüfungen (Analysetool, Rückfragen etc.)

17Deloitte 2019Änderungsrichtlinie 2018/822/EU (DAC 6)

182019 DeloitteÄnderungsrichtlinie 2018/822/EU (DAC 6)

Organisatorische VerankerungErgebnisse • Intermediäre: Analyse DAC 6-relevanter Kombinationen aus Kunden und Produkten• Nutzer: Festlegung der DAC 6-Strategie und Ansprache aller relevanten Intermediäre• In-House Gestalter: Über-sicht über alle Gestaltungen der (Konzern-)Steuerabteilung• Technologie: Festlegung einer individuellen DAC 6-Melde- und Technologiestrategie als Basis der DAC 6-IT-LösungsauswahlAktivitäten • Plattform: Eigenentwicklung oder Lizenzvertrag für eine geeignete Meldeplattform• Daten: Aufbereitung, Validierung und Konsolidierung der Meldedaten durch die (Konzern-)Steuerabteilung• Erstmeldung: Entscheidung im Sommer 2020 über die für die Rückwirkungsperiode (24.06.2018 bis 30.06.2020) bis 31.08.2020 notwendigen Inhalt der Einmalmeldung• Arbeitsanweisung: Regelt auf der Grundlage des Vorprojekts das interne Meldeverfahren mit den Rollen und Verantwortungen für alle relevanten Fallgruppen• Workflow: IT-Prozess unterstützt das interne Meldeverfahren (z.B. durch E-Mail Erinnerungsfunktion)• Screening: IT-Unterstützung bei der Erkennung neuer potentieller DAC 6-Sachverhalte oder –Fälle?• Integration: DAC 6-Plattform-mit Workflow und Screening?Entscheidungs-vorlage DAC 6-Assessment ToolImpact Analysis (24.06.2018 bis 30.06.2020) Datenaufbereitung im Vorprojekt (24.06.2018 bis 30.06.2020)Operativer Workflow und Meldeprozess ab 01.07.2020Vorprojekt IT-Lösung Einbettung ins Tax CMS und Risikomanagement• Prozess: Aufbau eines Meldeprozesses ab dem 01.07.2020 für neue DAC 6-Meldefälle• Umfang: DAC 6-Plattform mit Hallmark-Testing, Screening und Workflow? Oder eine Nur-Meldeplattform?• Pflege: Wird Plattform selbst oder durch externen Anbieter für die gesamte EU gepflegt?• Datenmodell: Bisher keine Beschreibung oder FormblattDatenaufbereitung und Übermittlung ab 01.07.2020MeldeprozessDAC 6-Impact Analysis EU MDR Databasevon DeloitteIT-LösungÜbersicht: DAC 6-Prozeß mit IT-Lösungen

19Deloitte 2019Oracle Tax SuiteSAP Tax SuiteHigh-End Lösungen• Steuer-Technologie-(ziel-)architektur?• Cloud-Lösung oder On-Premise-Lösung?• Ziel-Automatisierungs-sowie -Reifegrad?• Gewünschter IT-Integrationsgrad?• Fähigkeiten und Funktionalitäten zum Datenmanagement? Mid-Level LösungenEU MDR Database DefTax SuiteAMANA Tax SuiteLow-End Lösungen

Änderungsrichtlinie 2018/822/EU (DAC 6)IT-Lösungen für DAC 6 (Übersicht)

202019 DeloitteÄnderungsrichtlinie 2018/822/EU (DAC 6)Deloitte Framework/Content (EU MDR Database) Deloitte bietet seinen Kunden die EU MDR Database sowohl als Managed Service als auch zum Hosting im eigenen Unternehmen an.Startseite der DAC 6-EU-Web-Plattformvon Deloitte Detailerfassungeines EU-BeteiligtenHinterlegen der einschlägigenHallmarksErfassung vonStammdateneiner melde-pflichtigenTransaktion

212019 DeloitteÄnderungsrichtlinie 2018/822/EU (DAC 6)Framework von Amana Consulting mit Deloitte-ContentStartseite: Kalender mit aktuellen Fristen der einzelnen Gestaltungen Erfassung von Steuerge-staltungenHinterlegen der einschlägigenHallmarksErfassung vonStammdaten(z.B. Länder, Währungen, Gesellschaften, Nutzer etc.) BPMN-Content von Deloitte

AMANA bietet ein neues Framework für DAC-6 an. Deloitte bietet hier die Implementierung und den Content als Managed Service an.

22Deloitte 2019IV. Integrierte Plattformen

232019 DeloitteNeue IT-Architektur für SteuernIntegrierte Plattformen Das Tax Operating Model (TOM) sichert die richtige Balance von Risiko und Kontrolle in der SteuerfunktionStrategieausrichtung basierend auf den Bedürfnissen der wichtigsten Stakeholder, klar kommunizierte Ziele, Rollen und Verantwortlichkeiten, GovernanceProzesse und Kontrollen für Steuern und Berichterstattung, definiert durch Steuerart, Geschäftsbereich und FunktionInfrastruktur, die ein Kontroll-umfeld sowie die Einhaltung der Steuervorschriften durch die Konzernsteuerfunktion ermöglichtStrategieDivision 2Rollen und VerantwortlichkeitenGovernanceKonzernsteuer SSCFinance BusinessPlanung Transaktions-steuernSteuerbericht-erstattung Ertragsteuern Betriebs-prüfungenLobbying & Interessen-vertretung SteuerprozesseOrganisation Menschen Daten Systeme Risiko

Level 1 Strategische AusrichtungLevel 2Zentrale Steuer-und Reporting-ProzesseLevel 3 Unterstützende InfrastrukturTOM

24Deloitte 2019Steuern im S/4HANA UmfeldIntegrierte PlattformenSteuerart bzw. Vorgang Fragestellung Neu in S/4HANA HinweiseUmsatzsteuer, Goods and Services Tax (GST) und Sales Tax • Steuerfindung• Analyse der Steuerfindung • Keine neue Steuerfindung in S/4• Keine Änderung bei Tax Codes• Globale Standardisierung in S/4• Automation (z.B. SAP Ariba) • Automation durch SAP Tax Service möglich• Online-Kontrollen durch SAP Tax Compliance („SAP TC“)Ertragsteuern (z.B. KSt) und Quellensteuern • Tax-sensitive Chart of Accounts• Tax Ledger • Kombination aus Tax Ledger und Extension Ledger (nur für temporäre Differenzen) • Online-Kontrolle (SAP TC)• Kein Tax Accounting Tool ErsatzVerrechnungspreise • Planung von Intercompany• Operational Transfer Pricing („OTP“) • ACDOCA und ACDOPA ermöglichen OTP • Keine SAP OTP Lösung in Fiori• Prüfung OTP Bolt-On Lösungen• Planung in S/4? Datenimport?Steuerbilanz (und E-Bilanz) • Schnelle und genaue Berechnung und Verbuchung der Steuerbilanzwerte • Kombination aus Tax Ledger und Extension Ledger • Berechnungen aus zentralemDatenmodell (Nutzung ACDOCX Tabellen möglich) in SAP PaPM/SACZoll • Ermittlung der Zollwerte• Abwicklung der Zollanmeldung • SAP S/4HANA for International Trade (Cloud, On-Premise) • Ersatz von SAP Global Trade Service (GTS)? Side-by-Side?Betriebsprüfung • Datenmanagement• Standard Audit File for Tax (SAF-T) • Extension Ledger (zur Erfassung von Differenzen) • Native Lösung in S/4HANA• SAF-T kann ergänzt werden (z.B. SII in Spanien)Datenbereitstellung und -übermittlung an Dritte • (Steuer-)Anmeldungen• Offenlegung (z.B. Abschlüsse) • SAP Advanced Compliance Reporting (ACR) • Native Lösung in S/4HANATax Compliance Management • Kontrollumfeld für Steuern• Online-Kontrollen für Steuern • SAP Tax Compliance Management • Separat zu lizensierendes Modul für Online-KontrollenStammdaten • Quellensteuerkennzeichen• Debitoren und Kreditoren • S/4 erlaubt mehr Kennzeichen• Business Partner (neu) • Besseres Datenmanagement• Reduzierung von Fehlern

25Deloitte 2019ErtragsteuernIntegrierte Plattformen Materiell-rechtliche FragestellungenSteuerbericht-erstattung Steuerbilanz/Ertragsteuer-erklärungSteuerbescheid-managementSteuerprüfungs-managementSteuermodell-planung und Steuerszenarien-planungVerrechnungs-preismanagementSteuer-transparenzSAP S/4 Group Reporting(ABAP Report) für CbCR, DefTax und GTC für DAC 6SAP PaPM für OTP,SAP Analytics Cloud für TP-Dokumentation SAP PaPM Kombination aus BPM undDefTax oder STB/GTCKombination aus DeloitteManaged Service und DefTax oder GTCKombination aus S/4HANAund DefTax oder STB/GTCKombination aus S/4HANAund DefTax oder Amana STB/GTCKombination aus transaktionalem und konten-basiertem Datenmodell erforderlich

2019 Deloitte 26Ertragssteuern in S/4HANAIntegrierte Plattformen Tax Extension LedgerIFRS (Lead Ledger)Local GAAP (Standard Ledger)Tax GAAP (Standard Ledger) Deloitte Beratungsansatz: Tax-Enabling Ledger Nutzung in S/4HANA Nutzung für Betriebsprüfungsanpassungen• Betriebsprüfungsanpassungen zum Tax Ledger werden im Tax Extension Ledger transaktional gebucht (nur als Differenzen)• Lösung ermöglicht die Einarbeitung einer Betriebsprüfung ins ERP-System inkl. vollständigem Roll-Forward (manuell)• Vollständige Dokumentation aller Änderungen (Audit Trail)• In S/4HANA werden alle temporären Differenzen zwischen Local GAAP und Local Tax im Tax Ledger gebucht und nicht mehr nur in der Steuerplattform (z.B. Amana GTC) erfasst und fortentwickelt.• In der S/4HANA-Architetur importiert die Steuerplattform per Schnittstelle direkt aus S/4HANA alle temporären Differenzen für die E-Steuerdeklaration und die Steuerbilanzen. Die steuerlicheGewinnermittlung erfolgt weiterhin in de Steuerplattform.• Die Kombination einer Steuerplattform mit der Tax-Enabling Ledger Architektur ermöglicht in SAP ERP erstmals eine Validierung, dass alle Betriebsprüfungsanpassungen eingearbeitet sind und sich auch umkehren, so dass eine Doppelbesteuerung vermieden wird.=

27Deloitte 2019V. Transaktionales Datenmanagement

2019 Deloitte 28Einheitliches transaktionales DatenmodellTransaktionales Datenmanagement transaktionales DatenmodellUmsatzsteuer E2E Logik Verrechnungs-preisE2E LogikStammdaten-managementZoll E2E Logik3 Datenüberprüfung4 Erstellung des Berichts5 Überprüfung des Berichts6 Übermittlung des Berichts1 Datenerfassung2 DatenverarbeitungGenerische E2E Steuerprozesslogik

2019 Deloitte 29Überblick: Anforderungen an VerrechnungspreiseTransaktionales Datenmanagement

• ERP Abzug • Mapping • Margen• Identifizierung Anpassungs-bedarf • Anmeldestatus• Vervollständi-gung der ange-forderten Daten • TP Dokumentation• Einheitliches Compliance-Memo • Best practices• Wiki • Management der Steuerprüfung• Dashboard FunktionalitätDatenerfassung automatisierte Datenklassifizierung Überwachung Terminkontrolle Dokumenten-management Wissen RisikomanagementTermin-, Prozess- und Dokumenten-management an einem Ort Aggregierte Daten für schnellen Zugriff auf alle DatenEinhaltung globaler Fristen für Inhalte in verschiedenen SteuersystemenGlobales Dashboard-ReportingStandard-Prozess-Workflows

2019 Deloitte 30SAP PaPM Beratungsansatz von DeloitteTransaktionales Datenmanagement OTP AdvancedTax AccountingTax Scenario PlanningOTP StandardGeschäftsintegriert• Umfassende ETL und E2E Prozessfunktionalitäten (direkte Preisfindung)• N-Dimensionsmodell• Prognosen• Margenkontrolle• Umfassende Berechnungslogik• Szenario-Funktionalität• Anpassungen (prospektiv und retrospektiv)• Segmentierte GuV• Flexible Berichte • Verrechnungspreis-risikomanagement• Integration mit Tax Tools möglich (z.B. AMANA GTC oder Deftax)• Integration von USt (Ariba, S/4HANA, Finance etc.) • Integration von Zöllen (SAP Global Trade) • Maschinelles Lernen (SAP-Standard)• Tax Group Planning• Planung diverser Steuerszenarien• Direkte Steuern• Integration indirekter Steuern• Integration von Zöllen• Integration von sonstigen/branchen-bezogenen Steuern • Berechnung der laufenden und latenten Steuern• Steuersatzüberleitung• Bilanzansatz (IAS 12)• Erläuterungen• Berichte

2019 Deloitte 31Visualisierung: SAP PaPM mit SAC DashboardTransaktionales Datenmanagement

Vielen Dank!

332019 DeloittePartnerDeloitte GmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaftRosenheimer Platz 481669 MünchenTel:+49 (0)89 29036-8397reismayr@deloitte.dewww.deloitte.com/deSenior Manager Deloitte GmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaftRosenheimer Platz 481669 MünchenTel:+49 (0)89 29036-8328skammerloherlis@deloitte.dewww.deloitte.com/de Dr. Rainer EismayrDr. Stephanie Kammerloher-Lis ReferentenKontakt Senior Manager Deloitte GmbHWirtschaftsprüfungsgesellschaftRosenheimer Platz 481669 MünchenTel:+49 (0)89 29036-8506chanke@deloitte.dewww.deloitte.com/deClaudia Hanke

Deloitte bezieht sich auf Deloitte Touche Tohmatsu Limited („DTTL“), eine „private company limited by guarantee“ (Gesellschaft mit beschränkter Haftungnach britischem Recht), ihr Netzwerk von Mitgliedsunternehmen und ihre verbundenen Unternehmen. DTTL und jedes ihrer Mitgliedsunternehmen sindrechtlich selbstständig und unabhängig. DTTL (auch „Deloitte Global“ genannt) erbringt selbst keine Leistungen gegenüber Mandanten. Eine detailliertereBeschreibung von DTTL und ihren Mitgliedsunternehmen finden Sie auf www.deloitte.com/de/UeberUns.Deloitte erbringt Dienstleistungen in den Bereichen Wirtschaftsprüfung, Steuerberatung, Financial Advisory und Consulting für Unternehmen undInstitutionen aus allen Wirtschaftszweigen; Rechtsberatung wird in Deutschland von Deloitte Legal erbracht. Mit einem weltweiten Netzwerk vonMitgliedsgesellschaften in mehr als 150 Ländern verbindet Deloitte herausragende Kompetenz mit erstklassigen Leistungen und unterstützt Kunden bei derLösung ihrer komplexen unternehmerischen Herausforderungen. Making an impact that matters – für mehr als 225.000 Mitarbeiter von Deloitte ist diesgemeinsames Leitbild und individueller Anspruch zugleich.Diese Veröffentlichung enthält ausschließlich allgemeine Informationen, die nicht geeignet sind, den besonderen Umständen des Einzelfalls gerecht zuwerden und ist nicht dazu bestimmt, Grundlage für wirtschaftliche oder sonstige Entscheidungen zu sein. Weder die Deloitte GmbH Wirtschaftsprüfungs-gesellschaft noch Deloitte Touche Tohmatsu Limited, noch ihre Mitgliedsunternehmen oder deren verbundene Unternehmen (insgesamt das „DeloitteNetzwerk“) erbringen mittels dieser Veröffentlichung professionelle Beratungs- oder Dienstleistungen. Keines der Mitgliedsunternehmen des DeloitteNetzwerks ist verantwortlich für Verluste jedweder Art, die irgendjemand im Vertrauen auf diese Veröffentlichung erlitten hat.