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TECNICAS, PROCEDIMIENTOS Y PROGRAMAS DE AUDITORIA
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TCNICAS DE AUDITORAMtodos prcticos de investigacin, verificacin y prueba que utiliza el auditor para obtener evidencia que fundamente su opinin.
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TCNICASDE AUDITORAOcularOralEscritaDocumentalFsicaVERIFICACINComparacinObservacinIndagacinEntrevistaEncuestaAnalizarConfirmacinTabulacinConciliacinComprobacinComputacinRastreoRev. SelectivaInspeccin
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Tcnicas de verificacin ocularesCOMPARACIN:
Acto de observar la similitud o diferencia entre dos o mas elementos.Comparar resultados contra criterios aceptables
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Tcnicas de verificacin oculares
OBSERVACIN:
Como estn funcionando los controles internos Cerciorarse de la forma como se efectan las operaciones .
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Tcnicas de verificacin orales
INDAGACIN
Obtener informacin verbal sobre un asunto mediante averiguaciones directas o conversacin con los funcionarios responsables.
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Tcnicas de verificacin oralesENTREVISTAPuede efectuarse al personal de la Entidad auditada o personas beneficiarias de los programas o actividad a su cargo.
Para obtener mejores resultados debe prepararse apropiadamente (Definir a quienes entrevistar, las preguntas, alertar del propsito y puntos a ser abordados).
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Tcnicas de verificacin oralesENCUESTA
Pueden ser tiles para recopilar informacin de un gran universo de datos o grupos de personas.
Pueden ser enviados por correo u otro mtodo a las personas, firmas privadas u otros que conocen tema.
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Tcnicas de verificaciones escritasANALIZAR
Los procedimientos de anlisis estn referidos a la comparacin de cantidades, porcentajes u otros.
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Tcnicas de verificaciones escritas
CONFIRMACINPermite comprobar la autenticidad de los registros y documentos analizados .
Solicitando informacin directa y por escrito, a funcionarios que participaron o realizaron las operaciones sujetas a examen, por lo tanto, pueden informar en forma valida y veraz sobre ellas. (interna)
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Tcnicas de verificaciones escritasTABULACIN
Consiste en agrupar los resultados obtenidos en reas, segmentos o elementos examinados, de manera que se facilite las conclusiones.
Ejemplo tabulacin de los resultados de los inventarios fsicos de bienes practicados a una fecha determinada
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Tcnicas de verificaciones escritasCONCILIACIN
Hacer concordar dos conjuntos de datos relacionados, separados e independiente.
Consiste en analizar la informacin producida por diferentes unidades operativas o actividad, con el objeto de establecer su concordancia entre s.
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Tcnicas de verificacin documentalCOMPROBACIN
Tcnica que se aplica en el curso, de un examen, con el objeto de verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por la entidad, mediante la verificacin de los documentos que las justifican
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Tcnicas de verificacin documentalCOMPUTACIN
Se utiliza para verificar la exactitud y correccin aritmtica de una operacin o resultado.
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Tcnicas de verificacin documental
RASTREOSe utiliza para hacer seguimiento y controlar una operacin de manera progresiva.El rastreo puede ser progresivo es decir del inicio hasta el termino.El rastreo regresivo, partiendo del resultado para llegar hasta la autorizacin inicial.
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Tcnicas de verificacin documental REVISIN SELECTIVAConsiste en el examen ocular rpido de una parte de los datos o partidas que conforman un universo homogneo.
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TCNICAS DE VERIFICACIN FSICAINSPECCIN Es el examen fsico y ocular de activos, obras, documentos y valores, con el objeto de establecer su existencia y autenticidad.Esta tcnica es til en la constatacin de efectivo,valores, activo fijo, y otros equivalentes.Esta tcnica se usa en forma combinada debido a que, para su aplicacin se utiliza la indagacin, observacin, rastreo, tabulacin y comparacin.
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
Operaciones especficas que se aplica en el desarrollo de una auditora, el cual incluye tcnicas y prcticas consideradas necesarias.
Aplicacin de una o varias tcnicas de auditora para obtener evidencias de auditora
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TIPOS DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
Pruebas de Controles Procedimientos Analticos Sustantivos Pruebas Sustantivas de Detalle.
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PRUEBAS DE CONTROLES
Son efectuadas para obtener seguridad de control mediante la confirmacin de que los controles han operado efectivamente durante el perodo bajo examen.
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PROCEDIMIENTOS ANALTICOS SUSTANTIVOS
Implica la comparacin de un monto registrado, con la expectativa del auditor y, el anlisis de cualquier diferencia significativa para alcanzar una conclusin sobre el monto contabilizado
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PROGRAMA DE AUDITORA
Establece la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora planeados y que se requieren para implementar el Plan de Auditora.
Documento preparado por el auditor encargado y el supervisor, donde se sealan las tareas especficas que deben ser cumplidas por el equipo de auditora para llevar a cabo el examen, as como los responsables de su ejecucin y los plazos fijados para cada actividad.
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PROGRAMA DE AUDITORA
Objetivos del Programa de Auditora
Identificar los procedimientos planeados a nivel de detalle para orientar con efectividad y eficiencia la labor del equipo de auditora.Facilitar la supervisin y revisin .Coordinar el desempeo de los procedimientos de auditora planeadosDocumentar la ejecucin de los procedimientos de auditora aplicados.
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...GRACIAS POR PERMITIRME APRENDER CON USTEDES