Valstybės kontrolės vaidmuo ir patirtis vertinant Europos Sąjungos lėšų

panaudojimą

2010-05-19

LR Seimo Audito komiteto diskusija „Valstybių narių atskaitingumo už Europos Sąjungos lėšų naudojimą didinimas“

ES 2007–2013 m. struktūrinės paramos Audito institucijos paskyrimas

LR Seimas 2007-10-11 nutarimu LR valstybės kontrolei pavedė atlikti veiksmų

programų, įgyvendinančių Lietuvos 2007–2013 m. Europos Sąjungos

struktūrinės paramos panaudojimo strategiją konvergencijos tikslui

įgyvendinti, Audito institucijos funkcijas, nurodytas 2006 m. liepos 11 d.

Tarybos reglamento (EB) Nr. 1083/2006 62 straipsnyje.

ES finansinė parama ir jos auditoriai

Audito institucijos funkcijos

“The Economist”, 2010

•Tarybos reglamento Nr. 1083/2006 62 str. – Audito institucija:

užtikrina, kad siekiant patikrinti, ar veiksmų programų valdymo ir kontrolės sistemos veikia efektyviai, būtų atliekamas auditas;

užtikrina, kad būtų atliekamas tinkamai atrinktų operacijų auditas, siekiant patikrinti deklaruotas išlaidas.

Audito institucijos funkcijos

ES 2007–2013 m. struktūrinės paramos Audito institucijų funkcijos Europoje

Lietuva

Audito institucijos funkcinis nepriklausomumas

LR VYRIAUSYBĖ LR SEIMAS

LR FINANSŲ MINISTERIJA

Vadovaujančioji institucija

Veiksmų programų valdymo

departamentas

Tvirtinančioji institucija

Nacionalinio fondo departamentas

Mokėjimus atliekančioji institucija

Valstybės iždo

departamentas

LR VALSTYBĖS KONTROLĖ

Audito institucija

8-asis audito departamentas

Vidinės kontrolės ir išorinio audito lygiai

Vadovaujančioji / Tvirtinančioji institucija

VKAukščiausioji audito institucija

Europos Komisija

Europos Audito Rūmai

Nac

iona

lini

s ly

gis

ES

lygi

s

2 lygis

1 lygis

2 lygis

1 lygisVKAudito institucija pagal R.1083/2006

LRS Parlamentinė kontrolė

LRS Parlamentinė kontrolė

3 lygis

1 lygis

Vidaus kontrolė Išorinis auditas

Pas

itik

ėjim

u pa

rem

tas

bend

rada

rbia

vim

as

Bendrų valdymo sričių kontrolė

ES 2007–2013 m. struktūrinės paramos Audito institucijos ES

Finansų ministerijos

•Vokietija

•Suomija

•Estija

•Čekija

•Latvija

•Slovakija

•Bulgarija

•Liuksemburgas

•Lenkija

Departamentai prie Vyriausybių ar

ministerijų

•Prancūzija

•Belgija

•Kipras

•Airija

•Portugalija

•Slovėnija

•Švedija

•Olandija

•Austrija

•Malta

•Danija

Savivaldos institucijos

•Italija

•Jungtinė Karalystė

Aukščiausios audito institucijos

•Lietuva•Rumunija

2004–2006 m. ir 2007–2013 m. periodų auditų skirtumai

• 2004–2006 – individualus planavimas

• 2007–2013 – audito strategija, teikiama EK

• 2004–2006 – tik VKS vertinimo auditai

• 2007–2013 – tiek VKS, tiek išlaidų auditai

• 2004–2006 – kelios teminės ataskaitos EK

• 2007–2013 – viena metinė ataskaita EK

• 2004–2006 – daug neapibrėžtumo

• 2007–2013 – įvairių sričių gairės, metodologiniai dokumentai

Audito institucijos funkcijų vykdymo schema

EUROPOS KOMISIJA

Metinė kontrolės ataskaita ir nuomonė

Dalinio užbaigimo deklaracija

Deklaracija dėl užbaigimo ir galutinė kontrolės ataskaita

Audito strategija

Auditas

Audito planavimas

Vidaus kontrolės sistemos testavimas

(Valdymo ir kontrolės sistemos auditas)

Detalus testavimas

(Veiksmų auditas)

VIEŠŲJŲ PIRKIMŲ TARNYBA

TARPINĖS INSTITUCIJOS

ĮGYVENDINANČIOS INSTITUCIJOS

PARAMOS GAVĖJŲ INICIJUOTI IR/ARBA ĮGYVENDINAMI PROJEKTAI

MOKĖJIMUS ATLIEKAN-

ČIOJI INSTITUCIJA

VADOVAU-JANČIOJI

INSTITUCIJA

TVIRTI-NANČIOJI

INSTITUCIJAAUDITO INSTITUCIJA

Užtikrinimo paslaugų pirkimas

AUDITO ĮSTAIGA

2007–2013 m. ES struktūrinės paramos audito strategija

• Audito objektas: Valdymo ir kontrolės sistemos (VKS) veikimas; Europos Komisijai deklaruotos išlaidos.

• Valdymo ir kontrolės sistemą sudarančių institucijų tikrinimo principai: Vadovaujančioje, tvirtinančioje ir mokėjimus atliekančioje institucijose –

kiekvienais metais; Viešųjų pirkimų tarnyboje – kas antrus metus; Tarpinėse institucijose – kiekvienais metais tikrinama po 3 institucijas,

pradedant nuo rizikingiausių; Įgyvendinančiosiose institucijose – kiekvienais metais tikrinama po 3

institucijas, pradedant nuo rizikingiausių.

2007-2013 m. ES struktūrinės paramos auditas

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

                                           

MKA1

MKA2

MKA3

MKA4

MKA5

MKA6

MKA7

MKA8

GKA

MKA – metinė kontrolės ataskaitaGKA – galutinė kontrolės ataskaita

– Audito laikotarpis

– Audituojamas laikotarpis

Audito rezultatų teikimas EK

2009 m. valstybinis auditas

2009 m. valstybinio audito ataskaita ir išvada

iki 2010-12-31

2010 m. liepa - rugsėjis2009 m. tarpiniai

audito rezultatai iš detalaus projektų

patikrinimo

2010 m. birželis/liepa2009 m. tarpinių

audito rezultatų apiepraktinį VKS

veikimą teikimas

2010 m. gegužė/birželis2009 m. tarpinių

audito rezultatų apieteorinę VKS sąrangą

teikimas

2010 m. liepa – 2010 m. valstybinio audito pradžia

Valstybinio audito rezultatai už 2007 ir 2008 m.

• Valstybinio audito išvada už 2007 m.:

Įvertinus reikšmingus darbo apribojimus, valstybiniai auditoriai atsisakė pareikšti nuomonę apie veiksmų programų VKS atitiktį minėtu laikotarpiu Bendrijos teisės aktams ir efektyvų jos veikimą.

• Valstybinio audito išvada už 2008 m.:

Audituojamu laikotarpiu veiksmų programų VKS atitiko reikalavimus, taikytinus pagal Bendrijos teisės aktus ir veikė efektyviai, išskyrus apimties apribojimus ir audito metu nustatytus dalykus, kurie buvo įvardinti aukščiau (sąlyginė nuomonė)

• Valstybinio audito apimtis buvo ribojama šių veiksnių: nebuvo galimybės įvertinti kai kurių pagrindinių VKS elementų praktinio veikimo; EK nebuvo deklaruota išlaidų, todėl nebuvo galimybių atlikti deklaruotų išlaidų detalaus

testavimo.

• Vertinant VKS veikimą ir atitiktį teisės aktų reikalavimams, nustatyta, kad: buvo nepakankamas Bendrijos teisės aktuose nurodytų funkcijų priskyrimas VKS

institucijoms, užduočių pavedimas bei priežiūra; nebuvo patvirtintos taisyklės, reglamentuojančios neteisėtai išmokėtos finansinės paramos

grąžinimo procesą, o pažeidimų tyrimo ir nustatymo sistema buvo baigta kurti tik 2009 m.; buvo nepakankama dvigubo finansavimo prevencija; buvo nepakankamai užtikrinami audito sekos reikalavimai.

Valstybinio audito rezultatai už 2008 m.

2008 m. valstybinio audito rezultatų įgyvendinimo stebėsena

2009 m. valstybinis auditas

• Esminiai 2009 m. valstybinio audito ypatumai: audito metu sukurtos vidaus kontrolės sistemos veikimas tikrinamas ne

tik ,,įprastose“ VKS institucijose, bet ir pvz.: SFMIS2007; tikrinamos visuotinių dotacijų ir finansų inžinerijos priemonių administravime

dalyvaujančių subjektų atliekamos administravimo funkcijos; atliekamas 60 projektų detalusis testavimas (SFMIS2007 duomenimis, 2009

metais EK deklaruota virš 3,6 mlrd. Lt. išlaidų).

• 2009 m. valstybinio audito rezultatas – Metinė kontrolės ataskaita ir Metinė nuomonė –iki 2010 m. gruodžio 31 d. pateikiama EK.

Auditoriai ir … prioritetai

• Teikiamomis rekomendacijomis siekti ES paramos administravimo sistemos funkciškai ir struktūriškai efektyviausio modelio;

• asmeninės atsakomybės principo už netinkamą paramos lėšų skyrimą ir panaudojimą tobulinimas;

• teikiamomis rekomendacijomis siekti, kad būtų vertinami ne tik skirtos paramos išlaidų tinkamumo klausimai, tačiau ir paramos lėšomis sukurto produkto atitiktis strateginėms kryptims ir tikslams;

• teminių ES paramos auditų plėtojimas šalia reglamentinių auditų;

• LR ministerijų vidaus audito tarnybų veiklos krypčių peržiūra.

Dėkojame už bendradarbiavimą

“The Economist”, 2010