VARSINAIS-SUOMEN LIITTO 1(7)

Maakuntavaltuustolle

ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2017

1. Tarkastuslautakunta

1. 1. Tarkastuslautakunnan tehtävät

Kuntalain 121 §:n mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on valmistella valtuuston päätettäväthallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat sekä arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnan jatalouden tavoitteet kuntayhtymässä toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella jatarkoituksenmukaisella tavalla. Tarkastuslautakunta arvioi myös kuntayhtymän taloudentasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyyttä, joskuntayhtymän taseessa on kattamatonta alijäämää. Vuodesta 2017 alkaen tarkastuslautakunnantehtävänä on ollut valvoa kuntalain mukaisen sidonnaisuuksien ilmoitusvelvollisuuden noudattamista.

Varsinais-Suomen liiton hallintosäännön 48 §:n mukaan lautakunnan on:

- seurattava tilintarkastajan tarkastussuunnitelman toteutumista sekä muutoinkin seurattava tilin-tarkastajan tehtävien suorittamista ja tehtävä tarpeen mukaan esityksiä tilintarkastuksen kehittämiseksi,- huolehdittava siitä, että tilintaritastusta varten on tarpeelliset voimavarat, jotka mahdollistavattilintarkastuksen suorittamisen hyvän tilintari<astustavan edellyttämässä laajuudessa, sekä- tehtävä aloitteita ja esityksiä lautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen valvonnan tehtävien yh-teensovittamiseksi mahdollisimman tarkoituksenmukaisella tavalla.

1.2. Tarkastuslautakunnan kokoonpano

Maakuntavaltuusto on valinnut tarkastuslautakuntaan vuosiksi 2017-2019 seuraavat henkilöt:

puheenjohtaja Tuula Hällfors-Laaksonen, varapuheenjohtaja Jan Lindström, Mira Aaltonen ja PekkaKuusisto.

Toimikaudeksi 2013 - 2016 valittu tarkastuslautakunta luovutti 12.6.2017 kokouksessaanmaakuntavaltuustolle vuoden 2016 arviointikertomuksen ja JHTT-yhteisön tilintari<astuskertomuksen,

1, 3. Tarkastuslautakunnan toiminta

Tarkastuslautakunnan toiminta ja arviointityö pemstuu hyväksyttyyn työohjelmaan jaarviointisuunnitelmaan.

Lautakunta on tutustunut vuoden 2017 talousarvioon sekä vuosia 2018 - 2019 koskevaan talous- jatoimintasuunnitelmaan. Kuntayhtymän hallinnon toimintaa lautakunta on seurannut tutustumallamaakuntavaltuuston ja -hallituksen pöytäkirjoihin.

Tarkastuslautakunta seurasi tilintarkastajan vuoden 2017 tarkastussuunnitelman toteutumista.

Tilikauteen 2017 kohdistuvaa arviointitehtävää suorittaessaan tarkastuslautakunta on kokoontunut 4

kertaa. Kokouksissa on kuultu maakuntajohtajaa ja hallintojohtajaa sekä muita viranhaltijoita jatutustuttu kuntayhtymän eri vastuualueiden toimintaan.

2. Tilintarkastaja

Yhtymävaltuusto valitsi 18.9.2017 kuntayhtymän tilintarkastusyhteisöksi on BDO Audiator Oy:n. Yhteisönnimeämänä vastuullisena tilintarkastajana on tilikaudella 2017 toiminut JHTT Hannu Laurila.

3. Vuoden 2016 an/iointikertomuksen käsittelyjä siitä johdetut toimenpiteet

Maakuntavaltuusto on kokouksessaan 12. 6.2017 käsitellyt tarkastuslautakunnan vuoden 2016arviointikertomuksen. Maakuntavaltuusto velvoitti maakuntahallitusta ryhtymään toimiinan/iointikertomuksessa esitettyjen huomioiden johdosta.

Tarkastuslautakunta kiinnitti vuoden 2016 arviontikertomuksessa huomiota seuraaviin seikkoihin

huomio pitää kiinnittää strategisista tavoitteista johdettujen toiminnanpainopistealueiden priorisointiin, konkretisointiin ja vaikuttavuuden lisäämiseen.Tavoitteiden asettamisessa konkreettisia mittareita on vähän. Tavoitteet onasetettava niin, että ne ovat mitattavia. Lisäksi tarkastuslautakunta kiinnitti huomiotatoimintakertomuksen ja tilinpäätöksen taulukoiden esitystavan yhdenmukaisuuteen,johdonmukaisuuteen ja luettavuuteen.

Henkilöstön työterveyden hyvinvoinnista on pidetty huolta ja sairauspoissaolot ovatsäilyneet alhaisella tasolla.

Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan osalta liiton säännöt ja ohjeet ovat ajantasalla. Hallintosääntöön tulee kirjata tarvittavat lain edellyttämät muutoksetriskienvalvonnan osalta. Maakuntajohtajan päättämiä päivityksiä tai täydennyksiäsisäisen valvonnan ja riskienhallinnan - asiakirjaan ei ole ollut vuonna 2016.Käytännön riskienhallintatyötä tehdään ja dokumentoidaan viikottain esim.vastuualueiden kokouksissa.

Maakuntahallitus on 20. 11.2017 antanut kuntalain edellyttämän lausuntonsa koskienarviointikertomuksessa 2016 esitettyjä huomioita. Maakuntahallitus on lausunnossaan esitetyjenhuomioiden osalta todennut seuraavaa:

luonnoksessa vuoden 2018 talousan/ioksi ja taloussuunnitelmaksi 2018 - 2019 onedelleen tiivistetty tavoitteiden ja toimenpiteiden esitystapaa ja lisättyvaikuttavuusmittareiden konkreettisuutta. Myös toiminnallisten ja taloudellistentavoitteiden toteutuminen 1. 1. - 30. 6.2017 -asiakirjassa on paranneltu taulukoidenesitystavan yhdenmukaisuutta ja luettavuutta.

Syyskuussa 2016 toteutettiin Parempi työympäristö -kysely. Kyselyn tuloksetkäsiteltiin työyhteisöpäivillä 18. 10. 2016 ja saatuja kehittämisehdotuksiahyödynnetään viraston toiminnan kehittämisessä. Järjestettiin henkilöstölle kolmekoulutustilaisuutta "Menestys syntyy ihmisistä".

Maakuntahallitus hyväksyi 14. 12.2015 Varsinais-Suomen liiton sisäinen valvonta jariskienhallinta -asiakirjan ja valtuutti maakuntajohtajan päättämään siihen jatkossatarvittavat päivitykset ja täydennykset sekä edellytti, että se saa tiedoksi sisäisenvalvonnan ja riskien hallinnan päivityksiä ja seurantaa koskevat asiakohdat.Hallintosääntö hyväksyttiin 12. 6.2017 ja se tuli voimaan 1. 7. 2017 alkaen.Hallintosääntö sisältää sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan muuttuneetsäännökset.

Muut arviointikertomuksessa esitetyt havainnot maakuntahallitus merkitsi lausunnossaan tietoonsasaatetuiksi.

Maakuntahallitus merkitsi tietoonsa myös arviointikertomuksen yhteenvedossa esitetyn toiveen siitä, ettäedelleen kiinnitetään huomiota vaikuttavuuden mittaamiseen ja kunnille tuotetun hyödyn esiintuomiseen.

4. Muutokset kuntayhtymän tehtävissä, hallinnossa ja taloudessa

Maakuntavaltuusto hyväksyi 12. 6. 2017 kuntayhtymän hallintosäännön 2017 - 2018. Uudessahallintosäännössä on huomioitu vuoden 2015 kuntalain edellyttämät muutokset. Uuteen hallintosääntöönotettiin määräykset, jotka aiemmin olivat erillisissä kunnallisissa säännöissä.

Vuoden 2017 kuntavaalien jälkeen valitut kuntayhtymän luottamustoimielimet aloittivat toimintansasyksyllä 2017. Maakuntavaltuuston järjestäytymis- ja valintakokous pidettiin 18.9.2017.

Liiton toimintaan vaikuttaa meri<ittävällä tavalla suunnitteilla oleva maakuntauudistus.

5. Toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutuminen vuonna 2017

5. 1. Kuntayhtymän talouden kehitys ja talousarvion toteutuminen

Maakuntavaltuusto on kokouksessaan 12. 12. 2016 hyväksynyt talousarvion vuodelle 2017 jataloussuunnitelman vuosille 2016 - 2019. Maakuntavaltuusto on päättänyt, että talousarviossatuloslaskelman tilikauden tulos on nettositova maakuntavaltuustoon nähden.

Vuoden 2017 talousarvion mukainen tilikauden tulos 180.000 euroa alijäämäinen. Tilinpäätös 2017osoittaa alijäämää 24. 332 euroa. Tilinpäätöksen mukainen alijäämä muodostui näin ollen 155 668 euroatalousarviota pienemmäksi.

Toimintakulut olivat 7. 494. 301, 37 euroa (totaste 100 %). Toimintakulut kasvoivat vuoteen 2016 verrattuna18,5%.

Toimintatuotot olivat 7.475. 695, 44 euroa (102, 6 %). Toimintatuotot kasvoivat vuoteen 2016 verrattuna14, 9%.

Kuntayhtymällä ei ollut Investointimenoja vuonna 2017.

Vuoden 2016 tilinpäätöksen osoittama tilikauden ylijäämä ja edellisten tilikausien ylijäämät olivat yhteensä764. 578 euroa. Vuoden 2017 talousarvion mukainen alijäämä, 180. 000 euroa, on siten voitu esittääkatettavaksi edellisten tilikausien ylijäämillä. Taloussuunniteluvuosina 2018 - 2019 kuntayhtymäntilikauden ylijäämä on +/- O euroa. Kuntayhtymällä ei ole kuntalain tarkoittamaa katettavaa alijäämää.

Tarkastuslautakunta kiinnittää huomiota siihen, että liiton taloustilanne on kehittynyt myönteisestikertomusvuoden aikana. Tästä syystä tilikauden tulos muodostui talousarviota paremmaksi.Tarkastuslautakunnalla ei ole huomautettavaa talousarvion toteuman suhteen.

5.2. Toiminnalliset tavoitteet tehtäväalueittain

Kuntayhtymän talousarvio perustuu maakuntaohjelman ja -suunnitelman strategisiin valintoihin jatoiminnan linjauksiin. Lisäksi talousarviossa on esitetty tehtäväalueittain maakuntavaltuustoa sitoviatoiminnallisia tavoitteita ja muuta perustelutekstiä tehtäväalueelta.

Kuntayhtymän tehtävät ovat merkittäviä. Tarkastuslautakunta edellyttää huomion kiinnittämisen strategiantavoitteista johdettujen toiminnan painopisteiden priohsointiin, konkretisointiin ja vaikuttavuudenlisäämiseen. Tavoitteiden asettamisessa konkreettisia mittareita on vähän ja tavoitteet on asetettava niin,että ne ovat mitattavia. Lisäksi tarkastuslautakunta kiinnittää huomiota toimintakertomuksen jatilinpäätöksen taulukoiden esitystavan yhdenmukaisuuteen, johdonmukaisuuteen ja luettavuuteen,

5. 2. 1 Toiminnalliset tavoitteet: Kuntarahoitteinen toiminta

Kuntarahoitteisen toiminnan sitovuustasoksi maakuntahallitukseen nähden on vahvistettu tiliryhmätaso.

Toimintatulojen osalta meri<ittävin poikkeama talousarviosta syntyi muut tuotot -tiliryhmässä, jonka tulotylittyivät 114. 739 euroa. Toimintakuluissa ylittyivät palvelujen ostot 102. 313 euroa. Henkilöstökulutalittuivat 117. 634 euroa.

Kuntien maksuosuuksia kertyi talousarvion mukaisesti 3. 799. 900 euroa. Maksuosuudet ovat pysyneetsamana vuodesta 2014 alkaen.

Kuntarahoitteisen toiminnan toimintakate oli alijäämäinen 18. 606 euroa, mikä on 151. 394 euroatalousarviota parempi.

5. 2. 2 Yhteiset toiminnot ja hallinto

Henkilöstökertomus on hyväksytty maakuntahallituksessa 23.4. 2018.

Henkilöstökertomuksen mukaan sairaspoissaolot kasvoivat vuonna 2017 selkeästi vuodesta 2016.Vuonna 2016 sairauspoissaoloja oli 400 poissaolopäivää kun taas tarkasteluvuonna poissaolopäiviä oli514. Huomiota kiinnittää varsinkin miesten poissaolojen kasvu päivää/hlö/vuosi,

Työaikajoustot ovat käytössä, jotka lisäävät työhyvinvointia. Kokonaisten saldovapaapäivien pitäminen onrajoitettu enintään 5 päivään kalenterivuodessa, mutta päivittäiset liukumat ovat käytössä.Saldovapaapäiviä on käytetty vuonna 2017 yhteensä 81. Etätyö on myös mahdollistettu ja etätyöpäiviä onkäytetty 782.

Henkilöstön osaamisen varmistaminen ja kehittäminen on tärkeää. Henkilöstökertomuksen mukaanhenkilöstöä kannustetaan ylläpitämään ja kehittämään ammattitaitoaan. Koulutettujen määrä on kuitenkinvähemmän kuin edellisenä vuonna, tosin henkilökuntaa on osallistunut maksuttomiin seminaareihin jakoulutuspäiviin, jotka eivät sisälly taulukon lukuihin.

Matkapäivien määrää on kasvanut vuodesta 2016 niin kotimaan matkojen kuin ulkomaan matkojen osalta.Koko henkilöstöä koskevaa työilmapiirikartoitusta ei ole tehtynä vuonna 2017, mutta toiminnankehittämiskoulutus, 'Menestys syntyy ihmisitä', osat 2 ja 3 on järjestetty tammi- ja maaliskuussa 2017.

Tarkastuslautakuntaa toteaa, että henkilöstön työhyvinvointia on pyritty monipuolisesti tukemaan.Työterveyshuolto on toimiva ja liikuntaa sekä virkistystoimintaa on järjestetty vuoden 2017 aikana.Kertomus ei kerro kokeeko henkilöstö pystyvänsä vaikuttamaan omaan työhönsä ja tuleeko kuulluksi,jotka ovat merkittävä työhyvinvoinnin tekijöitä.

5. 2. 3 Sisäinen valvonta ja riskien hallinta

Toimintakertomuksessa on selvitetty sisäisen valvonnan ja tarkastuksen sekä riskienhallinnanmenettelytapoja ja kehittämistoimenpiteitä. Myös kuntayhtymän sisäisen valvonnan asianmukaisuudestaja riittävyydestä on kerrottu toimintakertomuksessa.

Liiton hallintosääntö muutettiin (MV 12. 6.2017) vastaamaan uuden kuntalain mukaisia säännöksiä.Hallintosääntöön sisältyvät myös määräykset hallinnon ja talouden tarkastuksesta sekä sisäisestävalvonnasta ja riskienhallinnasta.

Maakuntavaltuusto on (MV 8. 6.2015) hyväksynyt Varsinais-Suomen liiton sisäisen valvonnan jariskienhallinnan perusteet. Varsinais-Suomen liiton sisäinen valvonta ja riskienhallinta -asiakirja onvoimassa maakuntahallituksen (mh 14. 12. 2015) hyväksymänä.

Sisäisen valvonnan asianmukaista järjestämistä tukevat erilliset voimassa olevat tiedotteet ja ohjeistukset,joita tarvittaessa päivitetään. Sisäiseen tiedottamiseen on kiinnitetty erityistä huomiota.

Sisäistä valvontaa ja riskienhallintaa toteutetaan jatkuvana toimintana johtoryhmätyöskentelyllä javastuualueiden kokouksilla, joissa on mahdollisuus tarvittaessa reagoida välittömästi toimintaanriskienhallinnan näkökulmasta.

Central Baltic INTERREG 2014 - 2020 ohjelmalle on laadittu erillinen riskienhallinnan arviointi edellisenohjelmakauden ja komission antaman ohjeistuksen pohjalta. Central Baltic -ohjelmantarkastusviranomainen (AA) suorittaa vuosittain ohjelmia koskevia jäijestelmätarkastuksia.

Tarkastuslautakunta toteaa sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan osalta, että liiton säännöt ja ohjeet ovatajan tasalla.

5. 2.4 Aluekehittäminen

Aluekehittämisellä parannetaan maakunnan omatoimista ja tasapainoista kehitystä ja pyritäänparantamaan alueen kilpailukykyä.

Päivitetty maakuntaohjelma vuosille 2018 - 2021 hyväksyttiin tavoitteen mukaisestimaakuntavaltuustossa. Ulkoisen EU-rahoituksen kohdistumisesta maakunnan alueelle vuoden 2016

osalta laadittiin tavoitteen mukaisesti selvitys, joka on tari<oitus laatia säännöllisesti myös tulevina vuosina.Rahoitusinformaation jakamista alueelle tehostettiin.

Uuden Central Baltic Interreg -ohjelmakauden 2014 - 2020 tehokkaaseen ja vaikuttavaan hallinnointiinsekä toimeenpanoon kiinnitettiin huomioita parantamalla sähköisen tietokantajärjestelmän palveluita.Ohjelmakauden 2007 - 2013 sulkeminen toteutettiin tavoitteen mukaisesti vuoden aikana.

Maakuntauudistuksen valmistelu jatkuu eduskunnassa ja päätöstä laista odotetaan viimeistäänkesäkuussa 2018. Mikäli laki vahvistuu niin Maakuntavaalit pidetään lokakuussa 2018.

Tarkastuslautakunta toteaa aluekehittämisestä, että se vaatii lisää käytännön hankkeita yhdessä kuntienja yritysten kanssa, jotta kaikki mahdolliset avustukset tulisivat käyttöön ja hyödyttäisivät maakuntaalaajasti mahdollisimman tehokkaasti ja tasapuolisesti.

5. 2. 5 Maankäyttöjä ympäristö

Maakunnan suunnittelun lähtökohtana on maankäyttö- ja rakennuslain toteuttaminenmaakuntakuntatasolla. Suunnittelun tavoitteena on maakunnan vetovoiman ja tasapainoisen kehityksenedistäminen.

Maankäytölle ja ympäristölle vuodelle 2017 asetetut tavoitteet koskivat maakunnan vetovoiman jakilpailukyvyn kehittämistä maakuntakaavoituksella, ympäristön ja kiertotalouden suunnitteluprosessienyhteensovittamista, yhteistyöhankkeiden ja selvitysten toteuttamista sekä maakuntauudistuksenvalmistelua.

Tarkastuslautakunta toteaa maankäytön ja ympäristön toiminnallisten tavoitteiden toteutuneentavoitteiden mukaisesti.

Maakuntaohjelman päivitystyöhön osallistuminen, kumppanuusfoorumeiden järjestäminen ja aktiivinenosallistuminen maakuntaohjelman hankkeiden valmistelussa on mahdollistanut tavoitteiden toteutumisen.

5. 2. 6 Edunvalvonta ja kuntapalvelut

Edunvalvonnan ja kuntapalvelujen tavoitteena on valvoa maakunnan etuja kansallisesti jakansainvälisesti, toimia kuntien puolesta kuntayhteistyötä edistäen, olla maakunnallinen tiedonvälittäjäsekä nykyaikaisen maakuntahengen ja maakuntakulttuurin vaalija.

Tarkastuslautakunta toteaa, että maakuntaliiton edunvalvonta on onnistunut kertomusvuonna

erinomaisella tavalla jota on tukenut alueen vahva positiivinen vire. Hyvinä onnistumisina voidaan nostaaesiin valtion lisätalousarvion panostuksen kohdentumisen Varsinais-Suomeen, sekä vahvan mukanaolonSiltasopimuksen valmistelussa. On tärkeää että edunvalvontatyössä säilytetään aktiivinen ote jahyödynnetään maakunnassamme edelleen jatkuva myönteinen kehitys. Myös eri sidosryhmienhuomioiminen ja vahva vuoropuhelu niiden kesken ovat onnistuneen edunvalvontatyön kulmakiviä.

5. 2. 7 Yhteenveto toiminnallisten tavoitteiden toteutumisesta

Tarkastuslautakunta toteaa, että lautakunnan suorittama tavoitteiden arviointi on ollut edelleen haastavaa.

Mittarit eivät ole kovin konkreettisia ja ovat osin viittauksia raportteihin, ei niiden sisältöön tai määrään.Tarkastuslautakunnan mukaan mittareita tulee edelleen kehittää ja konkretisoida, jotta toiminnallisiatavoitteita voidaan aidosti arvioida, Tavoitteet, keinot ja tulokset tulee olla helposti luettavissa.

Tarkastuslautakunta toteaa, että maakunnan aluekehittämistyö tulee jakaantua tasaisemmin Varsinais-Suomen maakuntien raja-alueisiin, ei pelkästään selkeisiin kasvukuntiin.

Tarkastuslautakunta katsoo, että positiiviseen rakennemuutokseen liittyviä tavoitteita tulee kehitellä j'aseurata niiden toteutumista eri kuntatasojen kohdalla. Varsinais-Suomen maakunnassa on tapahtunutpositiivista rakennemuutosta. Vahvistaakseen edelleen koko Varsinais-Suomen maakunnan kilpailukyvyn,menestymisen ja kuntalaisten parhaan elämisen laadun, tulee kehittämistä suunnata maakunnan kaikkiinosiin.

5. 3. Taloudellisten tavoitteiden toteutuminen

Taloudellisina sitovina tavoitteina talousarviossa on määritelty, että tuloslaskelman tilikauden tulos onnettositova valtuustoon nähden.

Tuloslaskelman mukainen tilikauden tulos oli 24 332 euroa alijäämäinen, mikä on kuitenkin 155 668 euroaparempi kuin muutetussa talousarviossa.

Käyttötalouden kuntarahoitteisen toiminnan toimintakate on 18 606 euroa alijäämäinen, mikä on 151 394euroa parempi kuin tarkistetussa talousarviossa.

Käyttötalouden toimintakate ja tilikauden tulos toteutuivat molemmat talousarviossa suunniteltuaparemmin.

Kuntien jäsenmaksuosuudet ovat säilyneet muuttumattomina budjetoidulla tasolla.

Taseen mukainen kertynyt ylijäämä on 740 246 euroa eli kuntayhtymällä ei ole kuntalain tarkoittamaaalijäämän kattamisvelvoitetta.

Kuntayhtymän maksuvalmius on säilynyt hyvällä tasolla (84 pv).

6. Arviointikertomuksen yhteenveto

Tarkastuslautakunta on toiminut kuluneen vuoden 2017 aikana Kuntalain 121 §:n ja 3. 11. 2017hyväksymänsä tari<astussuunnitelman mukaisesti ja koonnut arviointikertomuksen käytettävissäänolevista dokumenteista.

Tarkastuslautakunta toteaa, että maakuntavaltuuston vuoden 2017 talousarviossa asettamattoiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet ovat pääsääntöisesti toteutuneet. Tarkastuslautakunta onhuomioinut, että maakuntaliiton toimintaan ja talouden lukuihin on vaikuttanut merkittävästi suunnitteillaoleva maakuntauudistus. Myönteisenä voidaan todeta, että kuntayhtymän maksuvalmius on säilynythyvällä tasolla.

Kuluneen vuoden tarkastuslautakuntaan on tullut uudeksi tehtäväksi sidonnaisuuksienilmoitusvelvollisuuden noudattamisen seuraaminen.

Tumssa_ 17.5.2018

'/jCJc-C^Tuula Hällfors-Laaksonen

puheenjohtaja

'<' ^ -^ .^1^: ^-. rr-

Mira Aaltonen

jäsen

,--

c>^-::-Jan Lindström

leeniohtaja

f^ekka Kuusistojäsen