verovaje mediatilaisuus 120216

IMF:n arvonlisäverovajeraportti 12.2.2016

Aki Savolainen @akisavol

Pääanalyytikko

Verovaje

16.2.2016 2

Mikä on verovaje (tax gap)?

Verovaje on lainmukaisen ja todellisen verokertymän

välinen erotus

16.2.2016 3

Mikä on verovaje (tax gap)? - Verovajeen osatekijät

Harmaata taloutta voi esiintyä

4

Termistöä

16.2.2016 5

VEROPOLIITTINEN LIIKKUMAVARA

Expenditure Gap

VEROKERTYMÄ Ajoissa ja myöhässä maksetut verot

VEROVAJE Tax gap

VEROTUISTA JOHTUVA

VEROVAJE Policy Gap

LAINMUKAISEN

ARVONLISÄVEROKERTY-MÄN JA TOTEUTUNEEN

KERTYMÄN EROTUS Compliance Gap

VÄLTTÄMÄTTÖMÄT VEROTUET Efficiency gap

ILMOITUSVAJE

(ilmoitusvirheet ja puutteet) Assessment gap

VEROJÄÄMÄT Collection gap

Miksi verovajetta arvioidaan?

• Riskienhallintaa • Olennainen osa veroriskienhallintaa. Pystymme

suuntaamaan toimenpiteitä ja resursseja oikein. • Tiedonhankintaa

• Saamme vertailukelpoista tietoa verovajeen syistä ja kehityksestä.

• Analysoimme • Arviomme onnistumista ja verojärjestelmän

toimivuutta.

16.2.2016 6

Presenter

Presentation Notes

Vertailukelpoisuus olennaista. Ajallinen vertailu; suhdanteiden vaikutus jäämiin, trendien havaitseminen, toimenpiteiden vaikutus. Veroriskienhallinta tarkoittaa systemaattista toimintatapaa puuttua riskeihin, ts. ei toivottuihin tapahtumiin verotuksessa tarkoittaa sitä, että ”oikea vero oikeaan aikaan” ei toteudu. Veroriskienhallinta edellyttää että pystymme arvioimaan riskien merkittävyyden (esim. verovajeen) ja suunniteltujen toimenpiteiden vaikutuksen. Verovajetta voidaan pitää järjestelmän pitkän aikavälin terveystarkastuksena. Verovaje ei sinänsä ole hyvä mittari Verohallinnon onnistumiselle koska vajeeseen vaikuttaa monet asiat, joihin Verohallinnolla ei ole mahdollisuutta vaikuttaa ja arviointiin liittyy paljon epävarmuuksia… HMRC ”it is our best shot.” Viestinnällä voimme kertoa miksi joihinkin toimenpiteisiin on ryhdytty. julkiseen keskusteluun osallistumme mm. tuottamalla tietoa.

Alv-vajeen arviointi maailmalla

• Alv:ssa vajeen arviointi varsin yleistä, tosin harvassa maassa tulokset julkaistaan

• EU:n puitteissa yhteistyötä

• IMF:n Revenue Administration – Gap Analysis Program aloitettiin 2013

• Suomi pääsi mukaan keväällä 2014

16.2.2016 7

Presenter

Presentation Notes

tämän + seuraava esitys yhteen

Yhteenveto IMF:n tutkimuksesta

Laskentamallista lyhyesti

• Olennaista on se, kuinka hyvin veropohjan mallintamisessa onnistutaan • Menetelmässä lasketaan kansantalouden

tilinpidon tietojen pohjalta lainmukainen verokertymä.

• Datan laatu ja tarkkuus

• IMF:n mukaan datan laatu on erinomainen • Verotili & Tullin data & kansantalouden tilinpito

16.2.2016 9

Suomessa alv-vaje on vakiintunut…

16.2.2016 10 Lähde: IMF: Finland: Revenue Administration Gap Analysis Program – The Value

Added Tax Gap, 2016.

…ja se on kansainvälisesti vertaillen pieni

CASE (2015): Study to quantify and analyse the VAT Gap in the EU member States, 2015 Report. TAXUD/2013/DE/321, 2015 https://www.ato.gov.au/About-.ATO/Research-and-statistics/In-detail/Tax-gap/Measuring-tax-gaps-in-Australia,-2014-15/?page=15#GST_gap, viitattu 8 2 2016 Brigitte van Baalen & Marcus Meister: VAT Gap in Switzerland, Estimation, Challenges and Use, esitys pidetty IOTAn Tax gap and its use seminaarissa 18.-20.2014, Berliini Australian Taxation Office: Measuring tax gaps in Australia for the GST and the LCT https://www.ato.gov.au/about-ato/research-and-statistics/in-detail/tax-gap/prior-analysis/measuring-tax-gaps-in-australia-for-the-goods-and-services-tax-(gst)-and-the-luxury-car-tax-(lct)/ viitattu 9.2.2016

https://www.ato.gov.au/About-ATO/Research-and-statistics/In-detail/Tax-gap/Measuring-tax-gaps-in-Australia,-2014-15/?page=15#GST_gap


























https://www.ato.gov.au/about-ato/research-and-statistics/in-detail/tax-gap/prior-analysis/measuring-tax-gaps-in-australia-for-the-goods-and-services-tax-(gst)-and-the-luxury-car-tax-(lct)/
















































Toimialoittain kauppa merkittävin tilittäjä…

16.2.2016 12

…mutta rakentamisessa alv-vajetta eniten

16.2.2016 13

Toimialoittain

16.2.2016 14

Jäämien merkitys on varsin pieni

16.2.2016 15

Veropoliittinen liikkumavara (Expenditure gap) on kasvanut

16.2.2016 16

Presenter

Presentation Notes

taustalla ruuan ja ravintolassa tarjoillun ruuan alv:n alennettu kanta. Myös kulutustavan muutoksilla on jonkin verran merkitystä.

Verokertymä ja kokonaisverovajeen eri osatekijät

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

20

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Suht

eess

a br

utto

kans

antu

otte

esee

n, %

Verokertymä

VälttämättömätverotuetVeropoliittinenliikkumavaraIlmoitusvaje

Jäämät

16.2.2016 17

IMF:n johtopäätökset

• Suomessa on pieni verovaje • noin 5% lainmukaisesta • noin miljardi euroa • rakentaminen merkittävin toimiala • rakentamiseen suunnatut toimet ovat

vaikuttaneet • myös ruuan alv-kannan lasku on pienentänyt

ravintoloiden alv-vajetta

16.2.2016 18

1/3

IMF:n johtopäätöksiä

• Asiakastutkimuksen tulokset heijastavat

korkeaa veromyönteisyyttä.

• Suomesta havaittiin, että henkilökunnalla on korkea motivaatiotaso.

16.2.2016 19

2/3

IMF:n johtopäätökset

• Veropoliittinen liikkumavara on noin kaksinkertainen suhteessa verovajeeseen • Noin 2 miljardia euroa • Veropoliittinen liikkumavara on kasvanut

erityisesti ruuan alennetun alv-kannan seurauksena

16.2.2016 20

3/3

IMF:n suosituksia

• Riskienhallinta • Hyvä ja laadukas data mahdollistaa laadukkaat

analyysit, joihin veroriskienhallinta voi perustua. • Systemaattinen analysointi

• Verohallinnolla on kyky laadukkaisiin analyyseihin. Verovajeen analysointia tulisi jatkaa.

• Julkisuus • Verovajeanalyysien julkaisu

16.2.2016 21

Verohallinnon toimenpiteet

• Alv-vajeen laskenta ja raportointi vuosittain • Tarkempien syiden analysointi

• Yritysvero ja työnantajasuoritukset

• ensimmäisiä tuloksia 2017

16.2.2016 22

Kiitos!

16.2.2016 23

verovaje mediatilaisuus 120216

Government & Nonprofit