xbrl extensible business reporting languaje reportes financieros en xbrl

XBRL extensible Business Reporting Language

Mario Pérez Villeda México, D.F. Junio 2014

CONTENIDO

• Introducción

• Tendencias

• IFRS / US-GAAP

• Que es una taxonomía

• Flujo de XBRL

• XBRL en SAP

INTRODUCCIÓN

INTRODUCCIÓN

XBRL (extensible Business Reporting Language) es un estándar para la integración estándar de la información en los sistemas contables y financieros, definido por Charles Hoffman, utilizando XML para la incorporación de taxonomías, que actualmente son requeridos en algunos países a nivel mundial.

Principalmente las empresas que cotizan en la diferentes bolsas de valores del mundo, están impulsando la elaboración de sus estado financieros en un formato XBRL, lo que simplifica la interpretación de la información.

Sin importar la ubicación de la compañía, se pueden interpretar la información de las compañías que cotizan en la bolsa, quienes son los que están impulsando su uso a nivel Global.

Derechos Reservados Mario Pérez Villeda, 2014. www.xbrl.org.mx E-mail: [email protected]

http://www.xbrl.org.mx

mailto:[email protected]

TENDENCIAS

TENDENCIAS

La perspectiva del uso de XBRL en el mundo, no solo se centra en las grandes compañías que cotizan en la bolsa, su uso puede ser utilizado en compañías transnacionales que tengan ubicaciones en diferentes continentes, para la dispersión de la información de una manera más sencilla, otro enfoque que se esta adoptando, es en las pequeñas y medianas empresas, en donde las agencias tributarias tienen la perspectiva de estar intercambiando información contable con sus contribuyentes lo que les permitirá conocer la información financiera de cualquier compañía.

El XBRL esta fundamentado en el estándar de XML de la w3c utilizando los componentes de Xpointer, Xlink, Namespaces, Infoset, fragment, y la versión 2.1 de XBRL es la que define de las taxonomías.




XML

<balance> <encabezado>Balance General de la Compañía<encabezado> <caja>$ 300.00</caja> <inversiones>$ 200.00 </inversiones> <cuentas_por_cobrar>$ 500.00</cuentas_por_cobrar> <inventario> $ 800.00</inventario> <pagos_por_adelantado> $ 100.00</pagos_por_adelantado> <Total_activo_circulante>$ 1,900.00</Total_activo_circulante> ………………. </balance>




TENDENCIAS


Empresas Cotizan en Bolsa de valores

Bolsa de Valores

Bancos

Empresas PYMES

Agencia Tributaria

Empresas Multinacionales

Corporativos

Entidades de Gobierno



BASE DE LA INFORMACIÓN

BASE DE LA INFORMACIÓN

La información que puede contener un informe XBRL puede variar de acuerdo a la Taxonomía empleada, ya que puede estar de manera centralizada o distribuida en las empresas, y que puede estar siendo estructurada de acuerdo a las diferentes normativas que existan en cada país, por ejemplo:

IFRS Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), también conocidas por sus siglas en inglés como IFRS (International Financial Reporting Standard)

US GAAP (Generally Accepted Accounting Principles)

Las NIIF son usadas en muchas partes del mundo, entre los que se incluye la Unión Europea, Hong Kong, Australia, Malasia, Pakistán, India, Panamá, Guatemala, Perú, Rusia, Sudáfrica, Singapur y Turquía.

En 2014, alrededor de 132 países obligaran el uso de las NIIF, o parte de ellas.




IFRS/US-GAAP

IFRS (Europa)

• Este tipo de normas se basan en la información contable y financiera de las empresas publicas, privadas, gobierno, bancos, con su sede en Londres

US GAAP (USA)

• Al igual que en Europa, define sus conceptos son una combinación de estándares autorizados por organizaciones reguladoras y maneras aceptadas de llevar la contabilidad. US GAAP no pueden desviarse de la introversión reguladora de la SEC.

• La función principal de la U.S. Securities and Exchange Commission (SEC) es proteger inversionistas y mantener la integridad de los mercados de valores




DATOS


Cuentas por cobrar

Cuentas por pagar

Bancos Ventas Compras ……..

ERP



DATOS


Cuentas por cobrar

Cuentas por pagar


ERP

Legacy



DATOS


Cuentas por cobrar

Cuentas por pagar


ERP

Legacy

Concentración de la información



DATOS


Cuentas por cobrar

Cuentas por pagar


ERP

LegacyUS

GAAP

IFRS




DATOS


Cuentas por cobrar

Cuentas por pagar


ERP

LegacyUS

GAAP

IFRS


Estado de resultados !

Ventas (-) Costo de ventas Utilidad Bruta (-) Gastos Utilidad de operación (-) Gastos financieros Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos Utilidad Neta (-) Pago de dividendos ………….

Se puede emplear cualquier

normativa de acuerdo al País



TAXONOMÍA

QUE ES UNA TAXONOMÍA

La estructura del XBRL se define en Taxonomía (el documento maestro de la información), que se integra internamente de Schemas y linkbase.

El XBRL es la transferencia de información entre empresas (publicas o privadas).

• Reportes financieros (bolsas de valores)

• Agencia tributaria

• Bancos

Con XBRL las diferentes compañías podrán tener acceso e interpretación de la misma información, lo que permite lograr la homogeneidad de los datos para cualquier interlocutor.




XML !!!!!!

QUE CONTIENE


Una taxonomía es la información que contiene datos en un formato XML.



XML !!!!!!

Taxonomía

QUE CONTIENE


Una taxonomía es la información que contiene datos en un formato XML. • Las taxonomías contiene la información estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL



XML !!!!!!

Taxonomía

QUE CONTIENE


Una taxonomía es la información que contiene datos en un formato XML. • Las taxonomías contiene la información estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL • Tuplas, son datos que agrupados de determinada forma contienen información compleja de los datos

Tuplas MetadatosHyper-Cubos



XML !!!!!!

Taxonomía

QUE CONTIENE


Schema

Una taxonomía es la información que contiene datos en un formato XML. • Las taxonomías contiene la información estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL • El Schema valida los datos del archivo XML • Tuplas, son datos que agrupados de determinada forma contienen información compleja de los datos




XML !!!!!!

Taxonomía

QUE CONTIENE


Schema XLink XSLT

Una taxonomía es la información que contiene datos en un formato XML. • Las taxonomías contiene la información estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL • El Schema valida los datos del archivo XML • Xlink contiene diferentes funciones de referencia, calculo, definición que pude realizar funciones complejas • XSLT, permite presentar información en un formato más entendible de interpretar (Informe) • Tuplas, son datos que agrupados de determinada forma contienen información compleja de los datos




XML !!!!!!

Taxonomía

QUE CONTIENE


Schema XLink XSLT DTS

Una taxonomía es la información que contiene datos en un formato XML. • Las taxonomías contiene la información estructurada de acuerdo a la normativa de XBRL • El Schema valida los datos del archivo XML • Xlink contiene diferentes funciones de referencia, calculo, definición que pude realizar funciones complejas • XSLT, permite presentar información en un formato más entendible de interpretar (Informe) • DTS, El Discoverable Taxonomy Set valida la información de la taxonomía • Tuplas, son datos que agrupados de determinada forma contienen información compleja de los datos




COMO INTEGRARLA

Una taxonomía en XBRL no solo podrá contener datos en XML, si no que pueden integrarse más información en otros formatos como Excel, PDF, Word,

Para llegar a construir una Taxonomías en XBRL, es necesario realizar la siguiente:

• Que información se va a presentar (estado de resultados, información bursátil, informe anual, trimestral,…)

• Bajo que norma se va a presentar US GAAP, IFRS, NIFS…

• De donde se obtendrá la información (ERP, Sistemas Legacy, Desarrollo Propietarios, fuentes externas,…)

Con esta información previa y en base a los reportes a elaborar, se podrá definir la Taxonomía a utilizar, que en mucho depende si es un tema opcional o esta siendo requerido por alguna empresa en particular, Bolsa de Valores, Bancos, Agencia Tributaria,




COMO SE FORMA





COMO SE FORMA


US GAAP

IFRS




COMO SE FORMA


US GAAP

IFRS




Se puede emplear cualquier normativa de acuerdo

al País



COMO SE FORMA


US GAAP

IFRS





al País

Taxonomía !!!!!!!



COMO SE FORMA


US GAAP

IFRS





al País

Taxonomía !

• Es un documento electrónico en XML que esta estructurado en el estándar de XBRL 2.1.

!• XBRL.ORG, define las

Taxonomías a utilizar !• Se puede crear

taxonomías a partir de una definición global, para personalizar una local



http://XBRL.ORG

CONTENIDO


Taxonomía !





Una Taxonomía en XBRL contiene varios XML y XSD que forman un estado de resultados



http://XBRL.ORG

CONTENIDO


Taxonomía !





XML XSD

XML XSD

XML XSD




http://XBRL.ORG

CONTENIDO


Taxonomía !





XML XSD

XML XSD

XML XSD


<?xml version="1.0" encoding="ISO-8859-1"?> !<xbrli:xbrl xmlns:xbrli="http://www.xbrl.org/2003/instance" xmlns:link="http://www.xbrl.org/2003/linkbase" xmlns:xlink="http://www.w3.org/1999/xlink" xmlns:lenloc-liq="http://www.meh.es/es/fr/gaap/8-9-1999/lenloc-liq/2007-01-31" xmlns:lenloc-fun="http://www.meh.es/es/fr/gaap/8-9-1999/lenloc-func/2007-01-31" xmlns:lenloc-sim="http://www.meh.es/es/fr/gaap/8-9-1999/lenloc-sim/2007-01-31" xmlns:xbrldt="http://xbrl.org/2005/xbrldt" xmlns:lenloc-ref="http://www.meh.es/es/fr/gaap/8-9-1999/lenloc-ref/2007-01-31" xmlns:dgi-lc-es="http://www.xbrl.org.es/es/2006/dgi/gp/lc-es/2006-01-09" xmlns:dgi-types="http://www.xbrl.org.es/es/2006/dgi/gp/types/2006-01-09" xmlns:lenloc-com="http://www.meh.es/es/fr/gaap/8-9-1999/lenloc-com/2007-01-31" xmlns:lenloc-ord="http://www.meh.es/es/fr/gaap/8-9-1999/lenloc-ord/2007-01-31" xmlns:iso4217="http://www.xbrl.org/2003/iso4217" xmlns:xbrldi="http://xbrl.org/2006/xbrldi" xmlns:ref="http://www.xbrl.org/2004/ref" xmlns:lenloc-typ="http://www.meh.es/es/fr/gaap/8-9-1999/lenloc-typ/2007-01-31" xmlns:lenloc-cta="http://www.meh.es/es/fr/gaap/8-9-1999/lenloc-cta/2007-01-31"> <link:schemaRef xlink:type="simple" xlink:href="lenloc-liq-2007-01-31.xsd"/> !  <xbrli:context id="CTXT_00000AA000_ImpuestosDirectosA"> <xbrli:entity> <xbrli:identifier scheme="www.00000AA000.com">00000AA000</xbrli:identifier> </xbrli:entity> <xbrli:period> <xbrli:instant>2007-12-31</xbrli:instant> </xbrli:period> <xbrli:scenario> <xbrldi:explicitMember dimension="lenloc-ord:CuentasIngresosDimension">lenloc-cta:ImpuestosDirectos</xbrldi:explicitMember> </xbrli:scenario> </xbrli:context> ! <xbrli:context id="CTXT_00000AA000_ImpuestosIndirectosA"> <xbrli:entity> <xbrli:identifier scheme="www.00000AA000.com">00000AA000</xbrli:identifier> </xbrli:entity> <xbrli:period> <xbrli:instant>2007-12-31</xbrli:instant>



http://XBRL.ORG

COMO VALIDARLA


<?xml version="1.0" encoding="ISO-8859-1"?>   <?xml-stylesheet type="text/xsl" href="testcases.xsl"?> <testcases name="XBRL 2.1 Tests" date="12/14/2009"> <testcase uri="Common/300-instance/301-idScope.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/302-context.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/303-periodType.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/304-unitOfMeasure.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/305-decimalPrecision.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/306-required.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/307-schemaRef.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/308-ArcroleAndRoleRefs-testcase.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/314-lax-validation-testcase.xml" /> <testcase uri="Common/300-instance/320-CalculationBinding.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/321-internationalization.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/322-XmlXbrlInteraction.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/331-equivalentRelationships-testcase.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/330-s-equal-testcase.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/391-inferDecimalPrecision.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/392-inferEssenceAlias.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/395-inferNumericConsistency.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/397-Testcase-SummationItem.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/398-Testcase-Nillable.xml"/> <testcase uri="Common/200-linkbase/201-linkref.xml"/> <testcase uri="Common/200-linkbase/202-xlinkLocator.xml"/> <testcase uri="Common/200-linkbase/204-arcCycles.xml"/> <testcase uri="Common/200-linkbase/205-roleDeclared.xml"/> <testcase uri="Common/200-linkbase/206-arcDeclared.xml"/> <testcase uri="Common/200-linkbase/207-arcDeclaredCycles.xml"/> <testcase uri="Common/200-linkbase/209-Arcs.xml"/> <testcase uri="Common/200-linkbase/208-balance.xml"/> <testcase uri="Common/200-linkbase/210-relationshipEquivalence.xml"/> <testcase uri="Common/200-linkbase/211-Testcase-sEqualUsedOn.xml"/> <testcase uri="Common/200-linkbase/212-Testcase-linkbaseDocumentation.xml"/> <testcase uri="Common/200-linkbase/213-SummationItemArcEndpoints.xml"/> <testcase uri="Common/200-linkbase/214-lax-validation-testcase.xml" /> <testcase uri="Common/200-linkbase/215-ArcroleAndRoleRefs-testcase.xml"/>

Taxonomía XBRL

COMO VALIDARLA



Taxonomía XBRL Validador de Taxonomías



COMO VALIDARLA




FRTAFinancial Reporting Taxonomies Architecture

Recomienda la estructura y establece reglas entre los diferentes taxonomías de información financiera.



COMO VALIDARLA




FRTA

FRIS

Financial Reporting Taxonomies Architecture

Recomienda la estructura y establece reglas entre los diferentes taxonomías de información financiera.

Financial Reporting Instance Standards

Facilita el análisis y la comparación de datos de información financiera XBRL de las aplicaciones informáticas y los lectores humanos.



COMO ENVIARLA

Una taxonomía es definida por XBRL Internacional y que se integra en cada País de acuerdo a los requerimientos puntuales.

Una vez que se tiene toda la información y la Taxonomía se envía al receptor para su validación y confirmación de que la información esta bien estructurada.

¿Como se envían las Taxonomías entre socios comerciales?

De acuerdo a la definición previa se pueden enviar por diferentes medios y estos no están regulados. Sin embargo algunas empresas para garantizar la autenticidad de mensaje utilizan AS2 y/o bien que se firme con una firma electrónica avanzada.




FLUJO DE XBRL


<?xml version="1.0" encoding="ISO-8859-1"?>   <?xml-stylesheet type="text/xsl" href="testcases.xsl"?> <testcases name="XBRL 2.1 Tests" date="12/14/2009"> <testcase uri="Common/300-instance/301-idScope.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/302-context.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/303-periodType.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/304-unitOfMeasure.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/305-decimalPrecision.xml"/> <testcase uri="Common/300-instance/306-required.xml"/>

Empresa que Cotiza en Bolsa

Taxonomía XBRL

FLUJO DE XBRL




Taxonomía XBRL

Medio de envío

Bolsa de Valores



FLUJO DE XBRL




Taxonomía XBRL

Medio de envío

Bolsa de Valores

<?xml version="1.0" encoding="ISO-8859-1"?>  

Taxonomía XBRL

FLUJO DE XBRL




Taxonomía XBRL

Medio de envío

Bolsa de Valores


DTS

Discoverable Taxonomy Set

Valida Taxonomía e informa del resultado

Taxonomía XBRL



FLUJO DE XBRL




Taxonomía XBRL

Medio de envío

Bolsa de Valores


DTS



Taxonomía XBRL

Resguardo Taxonomía

Resguarda la información y publica mediante su Portal Web

a cualquier usuario



FLUJO DE XBRL




Taxonomía XBRL

Medio de envío

Bolsa de Valores


DTS



Taxonomía XBRL

Estado de Resultados

Activo

Pasivo

0 25 50 75 100

Publica informes

Resguardo Taxonomía

Resguarda la información y publica mediante su Portal Web

a cualquier usuario



XBRL EN SAP

Existen diferentes alternativas para comenzar a utilizar XBRL desde SAP.

New General Leadger

Algunas compañías realizan es la actualización al New General Leadger para comenzar a definir sus principios contables. Que con este se logra obtener la mayor parte de la información que posteriormente puede ser generada en XBRL.

BusinessObject XBRL

Otra alternativa es utilizar BusinessObject en donde hoy se tienen un addon para la integración de XBRL

BI BO

Otras compañías utilizan la integración de un proyecto con BI para posteriormente mapear los datos a la taxonomía de XBRL




NGL SAP

• SAP New General Ledger tiene la funcionalidad recomendada para producir Estados Financieros con IFRS

• Es altamente recomendable migrar a SAP ERP 6.0

• IFRS no es solamente un ejercicio técnico contable, involucra a toda la organización.

• Debe tomarse como una oportunidad para mejorar la relación entre el área de finanzas y las áreas operacionales.

• La adopción de IFRS requiere un año comparativo con las normas anteriores como mínimo.

• Establecer una metodología para la conversión a IFRS




NGL SAP


Reconocer todos los activos y pasivos que deben

ser reconocidos según las IFRS

Dar de baja todos los activos y

pasivos no permitidos por las

IFRS

Clasificar todos los rubros de

acuerdo con las IFRS

Medir todos los activos y pasivos de acuerdo

con las IFRS

Las entidades deben cumplir con todas y cada una de las IFRS vigentes a la fecha!del balance general por primera vez reportado bajo IFRS.!!Las entidades pueden aplicar una nueva IFRS que no sea aún obligatoria a la !fecha de cierre del primer estado financiero IFRS, si la aplicación es permitida por!la norma.!

Paso 1 Paso 1I Paso 1II Paso 1V



BUSINESS OBJECT* SAP

Importación a la Taxonomía XBRL

Esta función se utiliza para cargar la taxonomía XBRL a partir de un sistema de archivos local o en el servidor con el sistema de Gestión de Rendimiento de Sostenibilidad. Esta función es un requisito previo para los siguientes pasos.

Mapa Conceptual

La taxonomía GRI contiene conceptos, que corresponden a los KPI. Dado que los conceptos pueden ser diferentes de los indicadores clave de rendimiento específicos de la aplicación, se utiliza esta función para asignar los KPIs a los conceptos definidos en la taxonomía.

Definir Contexto

Se utiliza esta función para definir el contexto para la presentación de informes XBRL respectiva. Un contexto se define por un punto y la empresa que ofrece las cifras de informes.

Mapa Contexto

Esta función se utiliza para ejecutar un informe que se asigna el contexto de los conceptos y convierte las unidades .. Antes de ejecutar el informe, puede establecer un filtro en las dimensiones específicas y definir las unidades de conversión. También puede agregar una nota con un comentario por cada concepto.

Ver Resumen y publicar

Esta función muestra un resumen del informe. Notas al pie y las unidades se indican mediante un icono. Eligiendo Publicar XBRL y Salir, el sistema exporta los datos a un archivo XBRL que se pueden utilizar para los informes G3.


* Derechos reservados SAP AG, Fuente Help SAP



BI


Fuentes de Información



BI



ERP



BI



ERP

CRM



BI



ERP

CRM

LEGACY´s



BI



ERP

CRM

LEGACY´s

Bases de datos



BI



ERP

CRM

LEGACY´s

Bases de datos

BI BO



BI



ERP


Taxonomía XBRL

CRM

LEGACY´s

Bases de datos

BI BO



BI



ERP


DTS

Discoverable Taxonomy SetTaxonomía XBRL

CRM

LEGACY´s

Bases de datos

BI BO



BI



ERP


DTS


Resguardo Resguarda la información

y publica mediante su Portal Web a cualquier usuario

CRM

LEGACY´s

Bases de datos

BI BO



BI



ERP


DTS


Publica informes

Resguardo Resguarda la información

y publica mediante su Portal Web a cualquier usuario

CRM

LEGACY´s

Bases de datos

BI BO



CONCLUSIÓN

XBRL (eXtensible Business Reporting Languaje)

• Es un estándar de creación de información contable y financiera

• Se esta empezando a utilizar como una solución para la interpretación de información para cualquier región del País.

• XBRL, define, crea, presenta y distribuye la información contable y financiera de cualquier compañía (publica o privada)

• XBRL complementa la forma de externalizar la información con los socios comerciales.

• Se emplea un software traductor que transforma la información a las Taxonomías requeridas.

• Facilita la interpretación de la información contable y financiera de las empresas, ya que permite buscar, editar y presentar información de una manera más sencilla (Vía Web)

• XBRL, tomará una mayor fuerza en América, en Europa se esta consolidando su masificación.




CONTACTOMario Pérez Villeda [email protected] www.xbrl.org.mx

Tel. Móvil: 55-5507-2133 México D.F. Junio 2014

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