税金の基礎知識　基本編TO WHOM IT MAY CONCERN

Index1. 個人の税金、法人の税金2. 国税と地方税 / 所得税と消費税3. 誰に払っているのか4. 一体いくら税金を集めているのか5. 税務署はどこにある6. マルサとは / 調査官も人間だ7. 申告納税と源泉徴収8. いつ払えばいいのか？9. 確定申告

税金の種類（個人の税金と法人の税金）個人に関わる税金・・・身近なもの

・所得税・住民税（道府県民税、市町村民税）・個人事業税・固定資産税、都市計画税・自動車税、軽自動車税、自動車重量税・相続税、贈与税・消費税、地方消費税、酒税、たばこ税・住宅取得税、登録免許税、印紙税　他

個人に関わる税金・・・身近なもの 法人に関わる税金・・・主要なもの・法人税・法人住民税（道府県民税、市町村民税）・法人事業税・消費税、地方消費税・固定資産税、都市計画税・登録免許税、印紙税・事業所税、地価税・源泉所得税（給与等支払分）　他

税金の分類国税－地方税（道府県民税、市町村民税）

国に納めるものを「国税」地方公共団体に納めるものを「地方税」( 地方税は、さらに「道府県民税」と「市町村民税」に分類 )

所得税－消費税収入を得ているということについて課税するものを「収得税」→　所得税商品やサービスを購入・消費するということについて課税するものを「消費税」

その他の分類の仕方：直接税－間接税税を「負担する人」と「納める人」の関係による分類で、この両者が同じものを「直接税」といい、異なるものを「間接税」といいます。経常税－臨時税課税する期間による分類、長期的・安定的に課税されるものを「経常税」、一時的・臨時的に課税されるものを「臨時税」といいます。財産税－流通税財産や権利の所有という事実に着目して課税するものを「財産税」といい、取得または移転に課税するものを「流通税」といいます。

課税の仕組み ( 誰にはらってるのか？）・国税 （財務省主税局＞国税庁＞国税局＞税務署）国税庁は、全国に１１の国税局（札幌、仙台、関東信越、東京、金沢、名古屋、大阪、広島、高松、福岡、熊本）と沖縄国税事務所を抱える大きな組織で、これらの管内にさらに「税務署」を抱えています。

・地方税 （総務省自治税務局＞地方公共団体＞税事務所・税務課）たとえば市川市役所の中にある。国税庁のように、総務省自治税務局の外局にあたる機関はない。そのかわり、都道府県および市町村が執行機関となっています。

国税と地方税は管轄が異なる。

国税（内国税のことであり関税等を除く）！

一体いくら税金を集めているのか日本政府の 2014 年 ( 平成 26 年度 ) の予算 ( 一般会計予算 ) は、●歳入： 95 兆 8,823 億円　　　　　　　　消費税の比率に注目

2014 年の一般会計予算の「歳入」の内訳●所得税 (個人の所得に対して掛かる税金 )： 14 兆 7,900 億円(15.4 ％ )●消費税： 15兆 3,390億円 (16.0％ )● 法人税 ( 会社などの所得に掛かる税金 ) ： 10 兆 180 億円 (10.4 ％ )

●揮発油税： 2 兆 5,450 億円 (2.7 ％ )● 酒税： 1 兆 3,410 億円 (1.4 ％ )● 相続税： 1 兆 5,450 億円 (1.6 ％ )● たばこ税： 9,220 億円 (1.0 ％ )● その他の税： 2 兆 4,450 億円 (2.5 ％ )● 印紙収入： 1 兆 560 億円 (1.1 ％ )

公債金収入 ( 国の借金 ) ： 41 兆 2,500 億円 (43.0 ％ )

消費税 15 兆円という規模の感覚イメージをつかむために、身近な比較できるものを集めてみた• トヨタ自動車の年間売上高：　 2015 年 3月期　 27 兆円• ソフトバンクグループ：　 8.6 兆円• ホンダ： 12.6 兆円• 東京スカイツリー：　総事業費は約 650 億円 (23 本建てるくらい）• 東京ドーム：　建設費　 480 億円• 東京オリンピックの東京都予算：　 1.8 兆円に爆増• 東京都　年間歳入（収入）：　 H27 年　→　 6.9 兆円（内、都税 5 兆円）• 千葉県　：　 1.6 兆円• 東京湾岸横断道路：　総工費　 1.4 兆円• 横浜ランドマークタワー：　総工費 2700 億円• タワーマンションの建設費：　 40階　→ 140 億円• 吉野家：　売上　 1800 億円

市川税務署（国税）千葉県内 14箇所

マルサとは 東京国税局査察部（通称マルサ）“査察総括第三課”その活動内容は、通常の査察活動では摘発出来ない複雑かつ巧妙な脱税を暴くこと。査察対象は、非合法の闇カジノで大金を稼ぐヤクザの組長、税制改革の旗手を標榜する経済評論家、ベストセラーを連発する人気作家、あるいは、自らは脱税に手を染めずにウラ口座を売買する“脱税指南の女王”の銀行の窓口ＯＬ・・・・・・などなど、多岐にわたる。いずれも一筋縄ではいかない強烈な個性のターゲット（脱税者）の尻尾を掴むために、彼らにはあるひとつの権限が与えられていた。それは、「ミッション」＝“潜入捜査”！『変装』『演技』『盗聴』『侵入』『フェイク』、あらゆるテクニックを駆使し、ほとんど詐欺寸前のコンゲームでターゲットを追い込み、その悪事を白日の下にさらす、それこそが、彼ら“査察総括第三課”に課せられた任務なのだ。

税務調査官 調査官もつらいんです……元国税調査官が経験談を吐露出典： http://keiritsushin.jp/tax-column/painful/

経理担当者にとって、税務調査で攻めてくる調査官たちは非常に怖く、縁遠い存在に思える。しかし彼らもまた組織人。普通のサラリーマンと変わらない苦労もたくさんある。

1. 税務調査の調査結果が出るまで相当な日数を要する？2. 税務調査先いろいろ3. 上司への復命は絶対！4. 税務署も高齢化で昇進が困難な状況！？5. 税務調査官もつらいよ！？

税務調査官物語は別スライドシリーズ

課税のベース課税ベースの三点セット：1. 所得　→　所得税・法人税など2. 支出（消費）　→　消費税3. 資産　→　相続税、固定資産税

納税方法（ 1）申告納税法人税、所得税は、納税者が自らの計算で税額を確定し、申告します。（ 2）源泉徴収給料や利子は、それを支払う者（会社）が税額を差し引き、納税する。（ 3）賦課課税最初から税務署長が税額を確定させる（これを「賦課決定」といいます）一分の国税

税金（個人）→確定申告1.所得税　1. 期間 : （ 1/1-12/31 ）2. 申告と納税 : (翌年 2/16-3/15)

3. ( 給与所得者は年末調整で完了 )

2.住民税 1/1 の住所　給与天引き（特別徴収）1. 所得税申告から自動で計算され、年 4回払い3. 相続税4. 贈与税　期間（ 1/1-12/31 ）：　 110万円以上対象　 3/15 申告納税

所得税 所得とは利益のこと個人の場合の所得（例）：

会社からもらう給与 退職金 個人事業の利益 不動産を売った利益 フリーター、アルバイトの利益 その他

所得＝収入－費用（必要経費）

1. 　課税所得額　＝　所得　－　所得控除2. 　税額　＝　課税所得額 x 税率－控除額

実際の税額の計算は　 2 ステップになっている