Налоговая система зарубежных стран

Налоговая система Представляет собой совокуп-ность налогов, сборов и платежей, принципов форм и методов их установления, изменения или отмена дейc-твий, которые обеспечивают их оплату, контроль и ответ-ственность за нарушение налогового законодательства.

Налоговая системаВеликобритании

СЛУЖБА НАЛОГОВЫХ

СБОРОВ И ТАМОЖНИ(HM REVENUE &

CUSTOMS)

МИНИСТЕРСТВОФИНАНСОВ

(HM TREASURY)

Система управления налогообложением

TEXT TEXT

МестноеНалогооб-ложение

Личный подоходный налог (Personal Income Tax)

Корпорацио-нный налог (Corporation Tax)

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Налог на наследство (Inheritance Tax)

Таможенные пошлины (Customs Duties)

Гербовый сбор и налог на землю (Stamp Duty Land Tax)

Взносы в систе-му соц. Страхова-ния (National Insu-rance Contribution)

Налог на объекты хоз. деятельности (National Non Domestic Rates)

Муниципа-льный налог (Council Tax)

Налог на добавленную стоимость - НДС (Value Added Tax)

Акцизы (Excise Duties)

TEXT TEXT

Таможенные пошлины, сборы и платежи

Налоги на

капитал

Налоги на

расходы

Налоги на

доходы

Акцизный налог для игорных заведений

Игорные заведения

платят акцизный

сбор с

Ставок и пари

Игры в казино

Игровых автоматов

Бинго

Не облагаетсяналогами

Выигрыш в нацио-нальной лотерее

Персональный необлагаемый минимум для физического лица

(Personal Allowance)

Наличиемедицинской

страховки

Инвалид-ность

Возраст

…

Величина необлагаем

ого минимума

Text

TextText

Text

5 225 фунтов стрелингов

Необлагаемый минимум в 2008 году

Подоходный налог – прогрессивная ставка

Свыше 34 601 фунтов стерлингов

2 231 – 34 600 фунтов стерлингов

До 2 230 фунтов стерлингов

40 % (Higher Rate)

22 % (Basic Rate)

10 % (Starting Rate)

Гербовый сбор и налог на землю

1 %

3 %

4 %свыше

500,000 ф.ст.

от 250,000-

500,000 ф.ст.

для жилья стоимостью 125,000-

250,000 ф.ст.

До

1 декабря 2003 года

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовым сбором и налогом на землю(Stamp

Duty Land Tax)

Гербовым сбором и налогом на землю(Stamp

Duty Land Tax)

ПослеПосле

Налоговая система Германии

Принципы налогообложения налоги должны быть по возможности

минимальными; затраты на взимание налогов должны быть

минимально необходимыми; налоги не должны препятствовать

конкуренции; налоги должны быть нацелены на более

справедливое распределение доходов; система должна строиться из уважения к

частной жизни человека; налоговая система должна исключать двойное

налогообложение; величина налогов должна соответствовать

размеру государственных услуг, включая защиту человека и все остальное, что гражданин может получить от государства.

Налог на добавленную стоимость

16 %Общая ставка налогообложения, применяется к большинству оборотов товаров, услуг

7 %Сниженная ставка, применяется к поставкам продукции личного потребления, ввозу и потреблению внутри ЕС почти всех продовольственных товаров (исключая напитки и обороты ресторанов), а также к услугам пассажирского транспорта ближнего радиуса действия, оборотам книг

Промысловый налог

для первых 24000 ДМ

для следующих 24000ДМ

для следующих 24000ДМ

для следующих 24000ДМ

для всех последующих

Для физических лиц и товариществ(налогооблогае-мый минимум составляет от 48 000 до 84 000 ДМ)

Для физических лиц и товариществ(налогооблогае-мый минимум составляет от 48 000 до 84 000 ДМ)

1%1%

2%2%

3%3%

4%4%

5%5%

• Для остальных налогоплательщик

ов ставка промыслового налога равна

• Для остальных налогоплательщик

ов ставка промыслового налога равна

5%

Земельный налог

“ ” -- А дляпредприяти

й сельского и лесного

хозяйства

“ ” -- В для земельных

участков вне зависимости

от ихпринадлежно

сти

0,246%0,423%

Налоговая система Японии

Государственный бюджет Японии

• Ненало

говые

средств

а 15 %

• Налоговые

• поступления 85 %

Признаки классификации налогов

прямые подоходные налоги на юридических и физических лиц

1

прямые налоги на имущество2

потребительские налоги3

Подоходный налог• Физические лица уплачивают государственный

подоходный налог по прогрессивной шкале, имеющей пять ставок: 10; 20; 30; 40 и 50%. %. Кроме этого действует подоходный префектурный налог по трем ставкам: 5; 10 и 15%, а также существуют местные подоходные налоги.

• Налог с юридических лиц составляет 37,5% для обычных компаний и 28% для малого бизнеса (компании с капиталом менее 100 млн. иен и годовым доходом менее 8 млн. иен).

Местные налоги

1

на проживание в гостиницах и пользование

предприятиями общественного

питания

2 один день

посещения горячих

источников с человека берут налог в размере

150 иен за один день

использования поля для игры в гольф — 800 иен

3 3% потреби-тельский налог на покупку и налог на

приобретение машины,

налоги на бензин, налог на саму автомашину и на

ее вес.

5 самых удобных налоговых систем

Мальдивские острова

• , На островах где наибольшую роль в экономике ( , играет третичный сектор сфера услуг главным

), образом туристических нужно платить всего 9,1%, лишь один налог в размере затратив на это

.меньше часа

Сингапур

• 49 Здесь на уплату пяти налогов уходит часов в. год Совокупная налоговая ставка составляет

46,7%. С ужесточением налоговой системы в Швейцарии банки Сингапура становятся все

более привлекательными для хранения.капиталов

Китай и Гонконг

• Здесь налоговый пресс представляет собой 24,4%. четыре налога с совокупной ставкой Чтобы

, 80 . их уплатить требуется часов Несмотря на то 1997 что Гонконг в году был возвращен под

, юрисдикциюКитая его статус свободного порта , остался неизменным а гонконгский доллар

.является официальной валютой

Объединённые арабские эмираты

• 14 Уплата налогов отнимает всего12 . — часов в год Совокупная ставка14,4%. А подоходный налог в стране

— : самый низкий граждане ОАЭ 5% платят всего в качестве

. социальных взносов Благодаря 1950- открытию в х годах месторождений нефтиОАЭ входят

.в десятку богатейших наций мира

Оман

• В султанате созданы все условия : для развития экономики

совокупная ставка налогов 21,6%, составляет на уплату

14 62 входящих в нее налогов нужно . часа в год Добыча нефти до

недавнего времени являлась основной отрасльюместной

. экономики Стратегия современного экономического

развитияОмана направлена на ускоренную индустриализацию и

диверсификацию экономической, структуры поскольку запасы

углеводородов при нынешних темпах ее добычи стремительно

.иссякают

Десятка «аутсайдеров»

• 169. Панама• 170. Ямайка• 171. Мавритания• 172. Боливия• 173. Гамбия• 174. Венесуэла• 175. - Центрально АфриканскаяРеспублика

• 176. РеспубликаКонго• 177. Украина• 178. Белоруссия

Спасибо за внимание!