1 fondo pensione complementare per i lavoratori dipendenti dellartiginato corso base dipendenti...

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FONDO PENSIONE COMPLEMENTARE PER I FONDO PENSIONE COMPLEMENTARE PER I LAVORATORI DIPENDENTI DELL’ARTIGINATOLAVORATORI DIPENDENTI DELL’ARTIGINATO

CORSO BASE DIPENDENTI

Aggiornato alla delega previdenziale settembre 2004In attesa dei decreti attuativi

ARTIFOND

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La normativa

Decreto Legislativo 47/2000

Decreto attuativo 703/96Ministero del Tesoro

Disposizioni COVIP

Decreto legislativo 124/93Legge 335/95

Decreto attuativo 211/97Ministro del Lavoro

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Verso un sistema previdenziale misto

Il Decreto Legislativo 124/93 e la Legge 335/95 hanno introdottonel nostro ordinamento giuridico

i fondi pensione

• Dotare i lavoratori di una copertura previdenziale che è il mix tra prestazioni pubbliche e complementari.

• Mantenere il livello di reddito dei pensionati il più vicino possibile a quello percepito durante l’attività lavorativa.

OBIETTIVO

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Il sistema a tre pilastri

INPS

PIANI PENS.INDIVIDUALI

ARTIFOND

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Come funzionano i fondi

RISPARMIOPREVIDENZIALE

PRESTAZIONI

Fondi Pensione

GESTORI

LAVORATORI

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I contributi versati OGGI dal lavoratore servono a pagare le pensioni degli ATTUALI PENSIONATI

La pensione pubblica:la ripartizione

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Fondi pensione: la capitalizzazione individuale

CAPITALIZZAZIONE INDIVIDUALE

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CONFARTIGIANATO E CATEGORIE

CNA E CATEGORIECLAI E CATEGORIECASA E CATEGORIE

FIM-FIOM-UILMFILCEA-FLERICA-UILCEM

FILTEA-FILTA-UILTAFLAI-FAT-UILA

SLC-FISTEL-UILSICFILT-FIT-UILTRASPORTI

FILCAMS-FISASCAT-UILTUCSFILLEA-FILCA-FENEAL

ECGIL-CISL-UIL

CCNL 1997/98CCNL 1997/98INTESA INTERCONFEDERALE 8.9.1999INTESA INTERCONFEDERALE 8.9.1999

ACCORDO INTERCATEGORIALE-INTERCONFEDEFALE 11.2.1999ACCORDO INTERCATEGORIALE-INTERCONFEDEFALE 11.2.1999

Come nasce Artifond

FONTI ISTITUTIVE

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A chi è rivolto Artifond ?

Metalmeccanici, Orafi-argentieri e Odontotecnici Chimici-gomma-plastica-vetro-ceramica Tessili-abbigliamento-calzaturiero-tintolavanderieOcchialeria, Alimentaristi, Grafici -Editoriali e Cartai Legno e Arredamento-lapidei Autotrasporto Acconciatura ed Estetica Imprese di Pulizia

AI LAVORATORI DIPENDENTI AI QUALI SI APPLICANO AI LAVORATORI DIPENDENTI AI QUALI SI APPLICANO I CCNL ARTIGIANII CCNL ARTIGIANI

AD ESCLUSIONE DEGLI EDILI ARTIGIANI

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I DIPENDENTI DELLE IMPRESE, ADERENTI ALLE ASSOCIAZIONI ARTIGIANE FIRMATARIE DELL’ACCORDO DELL’11 FEBBRAIO 1999 PER LE QUALI NON SIA PREVISTO UN FONDO PENSIONE, DALLA CONTRATTAZIONE COLLETTIVA NAZIONALE APPLICATA ALL’IMPRESA;

e poi…chi si può iscrivere ad Artifond?

I DIPENDENTI DELLE ASSOCIAZIONI CHE ISTITUISCONO IL FONDO OVE PREVISTO DA DELIBERE, REGOLAMENTI O DA ACCORDI SPECIFICI;

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I Fondi Regionali intercategoriali

ACCORDO 8.09.1998

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LE RAPPRESENTANZE REGIONALI CONGIUNTAMENTE POSSONO INVIARE ALLE FONTI ISTITUTIVE DI ARTIFOND RICHIESTA DI ISTITUZIONE DEL FONDO REGIONALE

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GLI ISCRITTI AD ARTIFOND OCCUPATI NELLA REGIONE RICHIEDENTE DEVONO ESSERE 45.000

CONGIUNTAMENTE ALLA PRIMA CONDIZIONE ARTIFOND DETRATTI GLI ISCRITTI OCCUPATI NELLA REGIONE RICHIEDENTE DEVE AVERE GIA’ ALMENO 105.000 ISCRITTI

CONDIZIONI E PROCEDURA

Prima della delega previdenziale 2004

3 ARTIFOND PRIMA DELLO SCORPORO DOVE AVERE ALMENO 150.000 ISCRITTI

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Dopo il mancato raggiungimento delle 10000 adesioni e l’accordo del 3 Marzo 2004

Superamento del limite delle 10000 adesioni adeguando questo limite al dato associativo del Marzo 2003

Condizione per la nascita di un fondo regionale è l’operatività del fondo nazionale

Necessario accordo regionale fra tutte le parti istitutive di Artifond

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Procedura di trasferimento dal fondo nazionale al fondo regionale

FONDO ARTIFONDNAZIONALE

FONDI ARTIFONDREGIONALI

Per il trasferimento collettivo dal fondo nazionale ai fondi regionali è legittimata la procedura con la modalità del silenzio-assenso da

prevedersi nella scheda di adesione

Per il trasferimento collettivo dal fondo nazionale ai fondi regionali è legittimata la procedura con la modalità del silenzio-assenso da

prevedersi nella scheda di adesione

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Facoltà e limiti al trasferimento durante il rapporto di lavoro

FONDO A FONDO B

Per le adesioni collettive ai fondi regionali i vincoli di permanenza minima ad Artifond non sussistono.La permanenza minima di 5 anni nel fondo che si intende trasferire che si riduce a 3 anni quando il fondo di provenienza abbia almeno 5 anni di vita, sussiste per le adesioni individuali ad altri fondi pensione o forme pensionistiche individuali

Per le adesioni collettive ai fondi regionali i vincoli di permanenza minima ad Artifond non sussistono.La permanenza minima di 5 anni nel fondo che si intende trasferire che si riduce a 3 anni quando il fondo di provenienza abbia almeno 5 anni di vita, sussiste per le adesioni individuali ad altri fondi pensione o forme pensionistiche individuali

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La contribuzione

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Da dove vengono i contributi

ARTIFOND

TFRAZIENDA

busta paga

LAVORATORI

COME STABILITO NEI CCNL

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AZIENDA ARTIFOND

Il contributo dell’azienda

1% di:

minimi tabellaricontingenza

E.D.R.

Rientra nel tetto di deducibilità fiscale del lavoratore

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Versamento da TFR

lavoratori già occupati al 28.04.93:

TFR16%

Pari a 1,10% dellaretribuzione utile al calcolo del TFR

TFR100%

lavoratori occupati dopo il 28.04.93:(senza precedente posizione previdenziale pubblica)

Pari a 6,91% dellaretribuzione utile al calcolo del TFR

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Sospensione d’imposta

(nessuna tassazione al momento del versamento nel

Fondo Pensione)

I vantaggi nell’uso del TFR

Il Fondo Pensione

Nessuna spesa diretta

(non è prelevato da busta paga e non incide sul reddito)

Rendimento di mercato(diversificazione di

mercati e di strumenti)

221

3

20

Quanto rende il TFR in azienda ?

75% dell’indice ISTAT + 1,5% fissoEs: (dati storici reali)

anno

1985

1990

1996

1997

1998

1999

inflazione

8,5%

6,1%

3,9%

1,7%

1,8%

1,7%

rendimento TFR in Azienda

7,9 %

6 %

4,4 %

2,7%

2,8%

2,7%

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Inflazione%

TFR%

0 1 2 3 4 5 6 7 8 910

1,52,2533,754,55,2566,757,58,259

012345678910 inflazione

inflazionerend. TFR

rend. TFR6 %

il rendimento reale del TFR in Azienda è negativo se l’inflazione supera il 6%

Quanto rende il Tfr in azienda ?

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Il contributo del lavoratore

ARTIFOND

Contributo minimo 1% di:

minimi tabellaricontingenzaE.D.R.

LAVORATORI

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* calcolato sulla retribuzione “tabellare”** calcolato sulla retribuzione “TFR”

La contribuzione (OPZIONI POSSIBILI)

Contributo Impresa 1 % * 1% *

quota TFR 1,10% ** 6,91% ** (intero TFR)

contributo Lavoratore 1% * 1% * oppure 2% **

GIA OCCUPATO NEO-OCCUPATO

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Decorrenza dei contributi(fase di avvio)

OBBLIGO DI CONTRIBUZIONE

DATA DI AUTORIZZAZIONE ALL’ESERCIZIO DELL’ATTIVITA’ DI ARTIFOND

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Decorrenza dei contributi(a regime)

OBBLIGO DI CONTRIBUZIONE

DATA DI SOTTOSCRIZIONE DELLA DOMANDA

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Vantaggi fiscali sui contributi

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I vantaggi per il lavoratore

Versamento del lavoratore

Risparmio fiscale

non soggetti ad Irpef

pari all’aliquota marginale23 29 31 39 45

a cui aggiungere le addizionali IRPEF

regionali e comunali

Versamento dell’azienda

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I vantaggi fiscali sui versamentiad ARTIFOND

EsempioRetribuzione utile: 15493,71 €

Versamento annuo: 309,87 €( 1% + 1% su 15493,71 € ) (154,93 + 154,93)

Risparmio fiscale 29%: 89,86 € Costo : 220,01 €

di cui effettivamente a carico del lavoratore 110 €

29

La misura del risparmio fiscale(regola generale)

Max 12% del reddito complessivo

e comunque non superiore in cifra fissa a 10 milioni

Attualmente la delega previdenziale 2004 prevede l’ampliamento della possibilità di deduzione dei contributi versati dipenderà molto dai decreti

attuativi

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Calcolo del max di risparmio fiscale(regola generale)

Esempio 1

Reddito complessivo 20658 €

12% 2478 €

tetto max di risparmio 2478 €

Esempio 2

Reddito complessivo 56810 €

12% 6817 €

tetto max di risparmio 5164 €

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Le regole per il lavoratore dipendente

IL LEGAME CON IL TFR

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Deducibilità pari a:

2 x TFR versato per i redditi da lavoro

Comunque max 12% e 10 milioni

Lavoratore dipendente iscritto senza altri redditi

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Esempio - occupato prima del 28/04/1993

REDDITO COMPLESSIVO 15493 €

REDDITO DA LAVORO 15493 €

Contribuzione a fondo pensione

CONTRIBUTO LAVORATORE (1%) 155 €CONTRIBUTO AZIENDA (1%) 155 €

310 €TFR VERSATO AL FONDO (16%) 170,43 €(pari al 1,10%)

PLAFOND DI DEDUCIBILITA’DA REDDITO DA LAVORO (2xTFR versato) 340,86 €VERSAMENTI DEDOTTI 310 €

PLAFOND DI DEDUCIBILITA’ RESIDUO 31 €

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Esempio - occupato dopo il 28/04/1993


REDDITO DA LAVORO 15493 €

Contribuzione a fondo pensione


_____________ 310 €

TFR VERSATO AL FONDO (6,91%) 1071 €

PLAFOND DI DEDUCIBILITA’DA REDDITO DA LAVORO (2xTFR versato) 1859 €VERSAMENTI DEDOTTI 40 €


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Lavoratore dipendente iscritto con altri redditi

Il risparmio fiscale è pari a:

2 x TFR versato per i redditi da lavoro

+12 % per gli altri redditi

Comunque max 12% e 10 milioni

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Esempio - occupato prima del 28/04/1993


REDDITO DA LAVORO 15493 €ALTRI REDDITI 5164 €Contribuzione a fondo pensione


310 €TFR VERSATO AL FONDO (16%) 170 €(pari al 1,10%)

PLAFOND DI DEDUCIBILITA’DA REDDITO DA LAVORO (2xTFR versato) 340 €DA ALTRI REDDITI (12% MAX 10ML) 619 €VERSAMENTI DEDOTTI 309 €


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Esempio - occupato dopo il 28/04/1993REDDITO COMPLESSIVO 20658 €

REDDITO DA LAVORO 15493 €ALTRI REDDITI 5164 €Contribuzione a fondo pensione


310 €TFR VERSATO AL FONDO (6,91%) 1070 €

PLAFOND DI DEDUCIBILITA’DA REDDITO DA LAVORO (2xTFR versato) 2141 €DA ALTRI REDDITI (12% MAX 10ML) 620 €VERSAMENTI DEDOTTI 310 €

PLAFOND DI DEDUCIBILITA’ RESIDUO 2451 €Max 12% Rcomplessivo e 10 ML pari a 2478 €

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E se ho già una polizza ?

Polizze vita/infortuni

detrazione d’imposta pari al 19% per tutti i contratti stipulati entro il 31/12/2000 e per tutta la durata della polizza

Posso comunque iscrivermi al fondo pensione

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Le prestazioni erogate dal fondo pensione ed il relativo trattamento

fiscale

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Le prestazioni in forma di rendita o di rendita + capitale

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Tfrcontributo azienda

contributo lavoratoreinteressi

RENDITA VITALIZIA RIVALUTABILE ED EVENTUALMENTE REVERSIBILE

Alla maturazione dei requisiti per la pensione complementare:

Prestazioni complementari

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età pensionabile stabilita dal regimeobbligatorio di appartenenza

almeno 10 anni di partecipazione al fondo pensione

età almeno pari a quella stabilita per il pensionamento di vecchiaia,diminuita di 10 anni

almeno 15 anni di iscrizione alfondo pensione

VECCHIAIA ANZIANITA’

I requisiti per la pensione complementare

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La tassazione della pensione complementare

Ai fini della tassazione la pensione complementaresi scompone in due parti:

quota di pensione derivante dai contributi dedotti e dal TFR

quota di pensione derivante da interessi econtributi non dedotti

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pensione INPS

pensione del fondo

reddito da immobili

altri redditi

MOD CUD/UNICO

TASSATA

quota derivante da contributi dedotti e TFR

ALIQUOTA PROGRESSIVA Cumulo con pensione

INPS

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ESENTE

quota derivante da interessi econtributi non dedotti

=RISPARMIO FISCALE

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Rata base di pensione complementare al I° anno 516 € di cui:

• rendimenti già assoggettati ad imposta 103 €•contributi non dedotti 26 €

Quota di pensione base soggettaa tassazione IRPEF 387 €

Quota di pensione esente 129 €

Esempio

47

Rata base di pensione complementare al II° anno 516 € di cui:

Rivalutazione annua pari al 10% 52 €assoggettata ad imposta sostitutiva del 11 %

Esempio

48

Al momento del pensionamentola prestazione può essere riscossa sotto forma di capitale nella misura max del 50% di quanto accantonato

Prestazione in forma di capitale

50%

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Tassazione del capitale

Contributi dedotti

Tfr

Rendimento

Contributi non dedotti ESENTE

TASSAZIONE SEPARATA con aliquota

media degli ultimi5 anni

Se:• sussistono i requisiti di accesso alla pensione del fondo• capitale è > ad 1/3 della posizione individuale

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Contributi dedotti

Tfr

Rendimento

Contributi non dedotti

ESENTE

TASSAZIONE SEPARATAcon aliquota media degli

ultimi 5 anni

Se sussistono i requisiti di accesso alla pensione del fondo:

• e il capitale è < ad 1/3

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Le prestazioni in forma capitale erogate dal fondo pensione

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• pensionamento senza il raggiungimento dei requisiti per aver diritto alle prestazioni in rendita dal fondo pensione

• mobilità

• cessazione per cause indipendenti dalla volontà delle parti (licenziamento derivante dal dissesto finanziario del datore di lavoro, fallimento o altra procedura concorsuale)

Prestazioni in forma di capitale

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Contributi dedotti

Tfr

Rendimento


ESENTE


ultimi 5 anni

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Prestazione in forma di capitalerendita < 50% assegno sociale INPS

Se al raggiungimento dei requisiti per le prestazioni del fondo, la trasformazione in rendita dei 2/3 del montante maturato risulta inferiore al 50% dell’ assegno sociale (per il 2004 pari a 4783,61 € annui) si può riscuotere tutto in capitale

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Contributi dedotti

Tfr

Rendimento


ESENTE


ultimi 5 anni

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In caso di decesso dell’associato, laposizione individuale è riscattata daibeneficiari indicati dalla legge

In mancanza di tali soggetti è possibile la designazione di un beneficiario diverso. Se manca anchequesta ulteriore designazione, laposizione resta acquisita al fondo

•coniuge•figli•genitori

Decesso in costanza di attività lavorativa

beneficiari

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Tassazione del capitalein caso di decesso

Contributi dedotti

Tfr

Rendimento


ESENTE


ultimi 5 anni

In ogni caso:

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Perdita dei requisiti per cambio attività

Possibilità di riscattare tutto il capitale maturato

Mantengo la posizione anche in assenza di contribuzione

Trasferisco la posizione presso:• altro fondo di categoria•una forma pensionistica individuale

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Tassazione del riscatto a seguito di cambio lavoro

Contributi dedotti

Tfr

Rendimento


ESENTE

TASSAZIONEPROGRESSIVA

con aliquota marginale

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Altre prestazioni

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Le anticipazioni

Dopo 8 anni di associazione, il lavoratore può richiedere al fondo un anticipo fino al 100% dell’intero importo accantonato per:• acquisto o ristrutturazione della 1^ casa• spese mediche

E’ possibile il reintegro della posizione

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Tassazione delle anticipazioni

Contributi dedotti

Tfr

Rendimento


TASSAZIONESEPARATA

(operata dal fondo)

Salvo:• conguaglio al momento del pensionamento operato dal fondo• riliquidazione dell’imposta con aliquota media degli ultimi 5 anni

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Le spese

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Le spese di ARTIFOND

Con la mensilità di Novembre 2004 le aziende applicanti i contratti dell’artigianato dovranno versare 5 € per ogni dipendente in forza a quella data

Per fare fronte alle spese di funzionamento di ARTIFOND

La quota associativa (annua) è compresa nel contributo al Fondo.

Copertura costi di costituzione, avvio epromozione di ARTIFOND

1 fondo pensione complementare per i lavoratori dipendenti dellartiginato corso base dipendenti...

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