PlanCUENTAS PARA COMERCIANTESGrupo 15039 Cindy Tatiana Moreno PobladorCdigoDenominacin1ACTIVO11Disponible1105Caja110505Caja general110510Cajas menores110515Moneda extranjera1110Bancos111005Moneda nacional111010Moneda extranjera1115Remesas en transito111505Moneda nacional111510Moneda extranjera1120Cuentas de ahorro112005Bancos112010Corporaciones de ahorro y vivienda112015Organismos cooperativos financieros12Inversiones1205Acciones120599Ajustes por inflacin1210Cuotas o partes del inters social121099Ajustes por inflacin1215Bonos1220Cedulas1225Certificados122505Certificados de deposito a termino (CDT)122535Certificados de rembolso tributario (CERT)1255Obligatorias125515Bonos para desarrollo social y seguridad interna (BDSI)13Deudores1305Clientes130505Nacionales130510Del exterior1325Cuentas por cobrar a socios y accionistas132505A socios132510A accionistas1345Ingresos por cobrar134510Intereses134515Comisiones134520Honorarios134525Servicios134530Arrendamientos134595Otros1355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor135505Anticipo de impuestos de renta y complementarios135510Anticipo de impuestos de industria y comercio135515Retencin en la fuente135517Impuesto a la ventas retenido135518Impuesto de industria y comercio retenido1365Cuentas por cobrar a trabajadores136505Vivienda136510Vehculos136515Educacin136520Mdicos, odontolgicos y similares136525Calamidad domestica136595Otros1390Deudas de fcil cobro1399Provisiones139905Clientes139925Cuentas por cobrar a socios y accionistas139960Cuentas por cobrar a trabajadores139975Deudores varios14Inventarios1430Productos terminados143005Productos manufacturados143099Ajustes por inflacin1435Mercancas no fabricadas por la empresa143524Compra de prendas de vestir143528Compra de Libros y textos escolares143530Compra de juegos, juguetes y artculos deportivos143599Ajustes por inflacin15Propiedades planta y equipo1504Terrenos150405Urbanos150499Ajustes por inflacin1508Construcciones en curso150805Construcciones y edificaciones150899Ajustes por inflacin1516Construcciones y edificaciones151605Edificios151610Oficinas151615Almacenes151699Ajustes por inflacin1520Maquina y equipo152099Ajustes por inflacin1524Equipo de oficina152405Muebles y enseres152410Equipos152499Ajustes por inflacin1528Equipos de computacin y comunicacin152805Equipos de procesamiento de datos152810Equipos de telecomunicaciones152825Lneas telefnicas152899Ajustes por inflacin1540Flota y equipo de transporte154005Autos, camionetas y camperos154030Motocicletas154035Bicicletas154099Ajustes por inflacin1560Armamento de vigilancia156099Ajustes por inflacin1592Depreciacin acumulada159205Construcciones y edificaciones159210Maquinaria y equipo159215Equipo de oficina159220Equipo de computacin y comunicacin159235Flota y equipo de transporte159260Armamento de vigilancia159299Ajustes por inflacin16Intangibles1605Crdito mercantil160599Ajustes por inflacin1610Marcas161099Ajustes por inflacin1615Patentes161599Ajustes por inflacin1630Know how163099Ajustes por inflacin17Diferidos1705Gastos pagados por anticipado170505Intereses170510Honorarios170515Comisiones170520Seguros y fianzas170525Arrendamientos170535Mantenimiento de equipos170540Servicios170595Otros1710Cargos diferidos171004Organizacin y pre operativos171012Estudios, investigaciones y proyectos171016Programas para computador (software)171020tiles y papelera171044Publicidad, propaganda y promocin171048Elementos de aseo y cafetera171099Ajustes por inflacin1730Cargos por correccin monetaria diferida19Valorizaciones1905De inversiones190505Acciones190510Cuotas o partes de inters social1910De propiedades, planta y equipo191004Terrenos191008Construcciones y edificaciones191012Maquinaria y equipo191016Equipo de oficina191020Equipo de computacin y comunicacin191032Flota y equipo de transporte191052Armamento de vigilancia2PASIVO21Obligaciones financieras2105Bancos nacionales210505Sobregiros210510Pagares2110Bancos del exterior211015Cartas de crdito2125Corporaciones de ahorro y vivienda212505Sobregiros212510Pagares212515Hipotecarias22Proveedores2205Nacionales220505Proveedores Nacionales en general2210Del exterior23Cuentas por pagar2335Costos y gastos por pagar233505Gastos financieros233510Gastos legales233515Libros, suscripciones, peridicos y revistas233520Comisiones233525Honorarios233530Servicios tcnicos233535Servicios de mantenimiento233540Arrendamientos233550Servicios pblicos233565Gastos de representacin y relaciones publicas233595Otros2365Retencin en la fuente236505Salarios y pagos laborales236510Dividendos y/o participaciones236515Honorarios236520Comisiones236525Servicios236530Arrendamientos236535Rendimientos financieros236540Compras236545Loteras, rifas, apuestas y similares236560Enajenacin propiedades, planta, y equipo personas naturales236565Por impuesto de timbre236575Autorretenciones2367Impuesto a las ventas retenido2368Impuesto de industria y comercio retenido2370Retenciones y aportes de nomina237005Aportes a entidades promotoras de salud237006Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP)237010Aportes ICBF, Sena y cajas de compensacin237025Embargos judiciales237035Sindicatos237030Libranzas237040Cooperativas237045Fondos237095Otros2380Acreedores varios238030Fondos de cesantas y/o pensiones238095Otros24Impuestos, gravmenes y tasas2404De renta y complementarios240405Vigencia fiscal corriente2408Impuesto sobre las ventas por pagar240805IVA generado(en ventas y servicios)240808IVA por devolucin en ventas240810IVA descontable (en compras y servicios)240812IVA por devolucin en compras2412De industria y comercio25Obligaciones laborales2505Salarios por pagar2510Cesantas consolidadas251005Ley laboral anterior251010Ley 50 de 1990 y normas posteriores2515Intereses sobre cesantas2520Prima de servicios2525Vacaciones consolidadas2530Prestaciones extralegales253020Bonificaciones2540Indemnizaciones laborales26Pasivos estimados y provisiones2610Para obligaciones laborales261005Cesantas261010Intereses sobre cesantas261015Vacaciones261020Prima de servicios27Diferidos2705Ingresos recibidos por anticipado270505Intereses270510Comisiones270515Arrendamientos270595Otros2720Crdito por correccin monetaria diferida3PATRIMONIO31Capital social3105Capital suscrito y pagado310505Capital autorizado310510Capital por suscribir3115Aportes sociales311505Cuotas o partes de inters social31150501Socio 131150502Socio 23130Capital de personas naturales32Supervit de capital3205Prima en colocacin de acciones, cuotas o partes de inters social3220Know how33Reservas3305Reservas obligatorias330505Reserva legal3310reservas estatutarias34Revalorizacin del patrimonio3405Ajustes por inflacin340505De capital social340510De supervit de capital340515De reservas340520De resultados de ejercicios anteriores35Dividendos o participaciones decretadas en acciones, cuotas o partes del inters social36Resultados del ejercicio3605Utilidad del ejercicio3610Perdida del ejercicio37Resultado de ejercicios anteriores3705Utilidades acumuladas3710Perdidas acumuladas38Supervit por valorizaciones3805De inversiones3810De propiedades, planta y equipo381004Terrenos381008Construcciones y edificaciones381012Maquinaria y equipo381016Equipo de oficina381020Equipo de computacin y comunicacin381032Flota y equipo de transporte381052Armamento de vigilancia4INGRESOS41Operacionales4135Comercio al por mayor y al por menor413502Venta de vehculos automotores413506Venta de partes, piezas y accesorios de vehculos Automotores413520Venta de productos en almacenes no especializados413522Venta de productos agropecuarios413524Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado413528Venta de Libros, revistas, elementos de papelera, tiles y textos escolares413530Venta de juegos, juguetes y artculos deportivos413536Venta de electrodomsticos y muebles413538ventas de productos de aseo, farmacuticos, Medicinales y artculos de tocador413540Venta de cubiertos, vajillas, cristalera, porcelanas, cermicas y otros artculos de uso domestico413544Venta de pinturas y lacas413548Ventas de herramientas y artculos de ferretera413554Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador413556Venta de artculos en cacharreras y miscelneas413570Venta de loteras, rifas, chance, apuestas y similares413572Reparacin de efectos personales y electrodomsticos413595Venta de otros productos4140Hoteles y restaurantes414015Restaurantes4155Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler415505Arrendamientos de bienes inmuebles415540Mantenimiento y reparacin de maquinas de oficina415585Fotocopiado4175Devolucin en ventas (DB)417524Devolucion de venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado417536Devolucin de venta de electrodomsticos y muebles42No operacionales4210Financieros421005Intereses421010reajuste monetario- UPAC421020Diferencia en cambio421040Descuentos comerciales condicionados4220Arrendamientos422010Construcciones y edificios422020Equipo de oficina4225Comisiones4230Honorarios423005Asesoras423010Asistencia tcnica4235Servicios423510De transporte423530De computacin423535De telefax423540Taller de vehculos423565De mantenimiento423580Fletes4240Utilidad en venta de inversiones4245Utilidad en venta de propiedad, planta y equipo424504Terrenos424508Construcciones en curso424520Maquinaria y equipo424524Equipo de oficina454528Equipo de computacin y comunicacin454540Flota y equipo de transporte454560Armamento de vigilancia4250Recuperaciones425010Seguros425035De provisiones425040Gastos bancarios425045De depreciacin4275Devoluciones en otras ventas (DB)4295Diversos429505Aprovechamientos429551Excedentes429553Sobrantes de caja429567tiles , papelera y fotocopias429581Ajuste al peso47Ajustes por inflacin4705Correccin monetaria470505Inversiones (CR)470515Propiedades planta y equipo (CR)470520Intangibles (CR)470535Pasivos sujetos de ajuste470540Patrimonio470545Depreciacin acumulada (DB)5GASTOS51Operacionales de administracin5105Gastos de personal510506Sueldos510515Horas extras y recargos510518Comisiones510527Auxilio de transporte510530Cesantas510533Intereses sobre cesantas510536Prima de servicios510539Vacaciones510551Dotacin y suministro a trabajadores510560Indemnizaciones laborales510563Capacitacin al personal510566Gastos deportivos y de recreacin510568Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP)510569Aportes a entidades promotoras de salud (EPS)510570Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantas510572Aportes a cajas de compensacin familiar510575Aportes ICBF510578Sena510595Otros5110Honorarios511005Junta directiva511010Revisora fiscal511025Asesora jurdica511030Asesora financiera511035Asesora tcnica511095Otros5120Arrendamientos512010Construcciones y edificaciones512020Equipo de oficina512035Equipo de computacin y comunicacin5125Contribuciones y afiliaciones512505Contribuciones512510Afiliaciones y sostenimiento5130Seguros513015Corriente dbil513025Incendio513030Terremoto513035Sustraccin y hurto513040Flota y equipo de transporte5135Servicios513505Aseo y vigilancia513520Procesamiento de datos513525Acueducto y alcantarillado513520Energa elctrica513535Telfono513540Correo, portes y telegramas513545Fax y tlex513550Transporte, fletes y acarreos513555Gas513595Otros5140Gastos legales514005Notariales514010Registro mercantil514015Tramites y licencias5145Mantenimiento y reparaciones514510Construcciones y edificaciones514515Maquinaria y equipo514520Equipo de oficina514525Equipo de computacin y comunicacin514540Flota y equipo de transporte5150Adecuacin e instalacin515005Instalaciones elctricas515010Arreglos ornamentales515015Reparaciones locativas5160Depreciaciones516005Construcciones y edificaciones516010Maquinaria y equipo516015Equipo de oficina516120Equipo de computacin y comunicacin516035Flota y equipo de transporte516060Armamento de vigilancia516099Ajustes por inflacin5165Amortizaciones516515Cargos diferidos5195Diversos519505Comisiones519510Libros, suscripciones, peridicos y revistas519515Msica ambiental519520Gastos de representacin y relaciones publicas519525Elementos de aseo y cafetera519530tiles, papelera y fotocopias519535Combustibles y lubricantes519540Embases y empaques519545Taxis y buses519560Casino y restaurante519565Parqueaderos519595Otros52Operacionales de ventas5205Gastos de personal520506Sueldos520515Horas extras y recargos520518Comisiones520527Auxilio de transporte520530Cesantas520533Intereses sobre cesantas520536Prima de servicios520539Vacaciones520548Bonificaciones520551Dotacin y suministro a trabajadores520560Indemnizaciones laborales520563Capacitacin al personal520566Gastos deportivos y de recreacin520569Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP)520569Aportes a entidades promotoras de salud (EPS)520570Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantas520572Aportes cajas de compensacin familiar250575Aportes ICBF570578Sena5210Honorarios5215Impuestos521505Industria y comercio521510De timbres521515A la propiedad raz521540De vehculos521555Licores521560Cervezas521595Otros5520Arrendamientos522010Construcciones y edificaciones5230Seguros5235Servicios523505Aseo y vigilancia523520Procesamiento Electrnico de datos523525Acueducto y alcantarillado523530Energa elctrica523535Telfono523540Correo, portes y telegramas523545Fax y tlex523550Transporte, fletes y acarreos523555Gas523560Publicidad, propaganda y promocin523595Otros5240Gastos legales524005Notariales524010Registro mercantil524015Tramites y licencias5245Mantenimiento y edificaciones524510Construcciones y edificaciones524515Maquinaria y equipo524520Equipo de oficina524525Equipo de computacin y comunicacin524540Flota y equipo de transporte524565Armamento de vigilancia5250Adecuacin e instalacin525015Reparaciones locativas5255Gastos de viajes525505Alojamiento y manutencin525515pasajes areos525520Pasajes terrestres5260Depreciaciones526005Construcciones y edificaciones526010Maquinaria y equipo526015Equipo de oficina526020Equipo de computacin y comunicacin526035Flota y equipo de transporte526060Armamento de vigilancia5265Amortizaciones526515Cargos diferidos5295Diversos529505Comisiones529510Libros, suscripciones, peridicos y revistas529515Msica ambiental529520Gastos de representacin y relaciones publicas529525Elementos de aseo y cafetera529530tiles, papelera y fotocopias529535Combustibles y lubricantes529540Envases y empaques529545Taxis y buses529560Casino y restaurante529565Parqueaderos529595Otros5299Provisiones529910Deudores529915Inventarios529920Propiedades planta y equipo529995Otros Activos53No operacionales5305Financieros530505Gastos bancarios530510reajuste monetario530515Comisiones530520Intereses530525Diferencia en cambio530535Descuentos comerciales condicionados530595Otros (GMF)5310Perdida en venta y retiro de bienes531015Venta de propiedades, planta y equipo531025Venta de otros activos5395Gastos diversos539520Multas, Sanciones y litigios539595Otros59Ganancias y perdidas5905Ganancias y perdidas590505Ganancias y perdidas6COSTO DE VENTAS61Costo de ventas y de prestacin de servicios6120Industrias manufactureras6135Comercio al por mayor y al por menor613502Venta de vehculos automotores613506Venta de partes, piezas y accesorios de vehculos Automotores613520Venta de productos en almacenes no especializados613522Venta de productos agropecuarios613524Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado613528Venta de Libros, revistas, elementos de papelera, tiles y textos escolares613530Venta de juegos, juguetes y artculos deportivos613536Venta de electrodomsticos y muebles613538Venta de productos de aseo, farmacuticos, medicinales y artculos de tocador613540Venta de cubiertos, vajillas, cristalera, porcelanas, cermicas y otros artculos de uso domestico613544Venta de pinturas y lacas613548Venta de herramientas y artculos de ferretera613554Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador613556Venta de artculos en cacharreras y miscelneas613570Venta de loteras, rifas, chance, apuestas y similares613572Reparacin de efectos personales y electrodomsticos613595Venta de otros productos62COMPRAS6205De mercancas6225Devoluciones en compras (CR)7COSTO DE PRODUCCION O DE OPERACIN71Materia prima72Mano de obra directa73Costos indirectos74Contratos de servicios8CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS81Derechos contingentes82Deudoras fiscales83Deudoras de control84Derechos contingentes por el contra (CR)85Deudoras fiscales por el contra (CR)86Deudoras de control por el contra(CR)9CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS91Responsabilidades contingentes92Acreedoras fiscales93Acreedoras de control94Responsabilidades contingentes por el contrario (DB)95Acreedoras fiscales por el contrario (DB)96Acreedoras de control por el contra (DB)

Actividad 118 Y 25 DE MARZO DEL 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador GRUPO:15039 CORREO:ctmoreno@misena.edu.coLA PARTIDA DOBLEIdentificar las cuentas que se afectan segn el tipo de transaccin u operacin mercantil para ello se plantean dos interrogantes. Ejemplo al comprar Que se compra?como se cancela? al vender Qu se vende?como se cobra su valor? al cancelar una deuda Qu tipo de deuda se paga?como se cancela su valor?Al comprar mercancas a crdito por 900000 se debe preguntarQu se compra? mercancas no fabricadas por la empresa -1435Cmo se cancela? A crdito -2205-proveedores/nacionalesMercancas no fabricadas por la empresa cuenta del activo; aumenta - es naturaleza debitoProveedores nacionales :cuenta del pasivo; aumenta naturaleza crdito2 PROCESO: Determinar la cuenta que se debita y la que se acredita; para ello primero debe identificarse el grupo de cuentas a la que pertenece y recordar su movimiento, teniendo en cuenta sus aumentos o disminuciones; luego se procede a debitar o acreditar cada una.Ejemplos de aplicacin:1. Consignacin o deposito en entidades financierasDe acuerdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cuenta corriente o depositarse en cuenta de ahorros . Al efectuar pagos se giran cheques o se efectan translados de fondos, excepto cuando se trate de gastos de poco valor que se cancelan o se pagan por caja menorConsignacin en el Banco de Bogot por $5000,000Dnde se consigna? en el banco1110-BancosDe donde sale el dinero? de la empresa1105-CajaBancos :Cuenta del Activo; al consignar aumenta naturaleza debitoCaja: Cuenta del Activo; al retirar dinero disminuye crditoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER1110Bancos500000111005Moneda nacional5000001105Caja500000110505Caja general500000SUMAS IGUALES5000005000002. Venta de mercancas a contadoVenta de mercancas al contado por $1500,000Qu se vende? :mercancias4135- Comercio al por mayor y al por menorCmo se vende? : al contado1305-ClientesClientes: Cuenta del Activo; al realizar la venta aumenta DebitoComercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumentaCreditoPago:Clientes: Cuenta del Activo; al pagar la venta disminuye CrditoCaja: Cuenta del Activo; al recibir dinero de la venta aumenta DebitoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor1500000413524Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado15000001305Clientes15000001500000130505Nacionales30000001105Caja1500000110505Caja general1500000SUMAS IGUALES300000030000003. Compra de mercancasCompra de mercancas al contado por $ 800,000, valor cancelado con cheque del Bancomercio.Qu se compra?: mercancias1435- Mercancas no fabricadas por la empresaCmo se compra? : al contado, con cheque2205-NacionalesMercancas no fabricadas por la empresa : Cuenta del Activo; al comprar aumentaDebitoNacionales: Cuenta de Pasivo ; al girar cheque aumentaCreditoPago:Nacionales: Cuenta del Pasivo; al pagar la compra disminuye DebitoBancos: Cuenta del Activo; al pagar el dinero de la compra disminuye CrditoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER1435Mercancas no fabricadas por la empresa800000143524Compra de prendas de vestir8000002205Nacionales800000800000220505Proveedores Nacionales en general16000001110Bancos800000111005Moneda nacional800000SUMAS IGUALES160000016000004. Compra de mercancas a crditoCompra de mercancas a crdito por $800,000.Qu se compra?: mercancias1435-Mercancias no fabricadas por la empresaCmo se compra? A crdito2205-nacionalesMercancas no fabricadas por la empresa: Cuenta del Activo; al comprar aumentaDebitoNacionales: Cuenta de Pasivo; al comprar a crdito aumentaCreditoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER1435Mercancas no fabricadas por la empresa800000143524Compra de prendas de vestir8000002205Nacionales800000220505Proveedores Nacionales en general800000SUMAS IGUALES8000008000005. Venta de mercancas a crditoVenta de mercancas a crdito por 1700,000.Qu vende la empresa?: mercancias4135-Comercio al por mayor y al por menor.Cmo se vende?: a crdito1305-ClientesClientes: Cuenta de Activo; al vender a crdito aumentaDebitoComercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumentaCrdito.CODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor1700000413524Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado17000001305Clientes1700000130505Nacionales1700000SUMAS IGUALES170000017000006. Compra a crdito de activos diferentes de mercancas.Compra a crdito muebles para oficina por $470,000.Qu se compra?: muebles para la oficina1524-Equipo de oficinaCmo se compra?: a crdito2335-Costos y gastos por pagarEquipo de oficina: Cuenta del Activo; al comprar aumentaDebitoCostos y gastos por pagar: Cuenta del Pasivo; al comprar a crdito aumentaCrditoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER1524Equipo de oficina470000152405Muebles y enseres4700002335Costos y gastos por pagar470000233595Otros470000SUMAS IGUALES4700004700007.Prestamos concedidos por la empresaLa empresa concede un prstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000Qu tipo de deuda es?: deuda a favor, de la empresa por prstamo a un empleado1365-Cuentas por cobrar a trabajadoresCmo se entrega el valor prestado?: con cheque1110-BancosCuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al conceder un prstamo aumentaDebitoBancos: Cuenta del Activo; al girar un cheque disminuyeCreditoPago:Bancos: Cuenta del Activo; al pagar el prstamo aumentaDebitoCuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al pagar el prstamo disminuyeCreditoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER1365Cuentas por cobrar a trabajadores150000250000136505Vivienda2500001110Bancos250000150000111005Moneda nacional400000SUMAS IGUALES4000004000008. Prstamos recibidos por la empresa.La empresa obtiene un prstamo del Bancomercio por $ 3000,000 que consigna en cuenta corrienteQu tipo de deuda es?: deuda a cargo de la empresa, por prstamo bancario2105-Bancos nacionalesCmo se recibe el valor del prstamo?: recibido en la caja de la empresa1105-CajaCaja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumentaDebitoBancos nacionales :Cuenta del Pasivo; aumentaCrditoConsignacin:Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el dinero en la cuenta corriente de la empresa aumentaDebitoCaja: Cuenta del Activo; al consignar disminuyeCreditoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER1105Caja30000003000000110505Caja general60000002105Bancos nacionales3000000210510Pagares30000001110Bancos3000000111005Moneda nacional3000000SUMAS IGUALES600000060000009. Abono de clientes.Un cliente abona $450,000 a la deuda por venta de mercancas a crdito. Gira un cheque a favor de la empresa.Qu tipo de deuda es? : deuda a favor, por venta de mercancias1305-ClientesCmo se recibe el pago?: con cheque a favor de la empresa1105-CajaCaja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumenta DebitoClientes: Cuenta del Activo; cuando el cliente abona la deuda disminuyeCreditoConsignacin:Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el abono del cliente aumentaDebitoCaja: Cuenta del Activo; al consignar disminuyeCreditoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER1105Caja450000450000110505Caja general9000001305Clientes450000130505Nacionales4500001110Bancos450000111005Moneda nacional450000SUMAS IGUALES90000090000010. Abono a obligaciones bancariasLa empresa gira un cheque por $500,000 al Bancomercio, como abono a su deuda.Qu tipo de deuda es?: deuda a cargo, por prstamo bancario2105-Bancos nacionalesCmo se hace el abono?: con cheque1110-BancosBancos nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuyeDebitoBancos: Cuenta del Activo; disminuyeCreditoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER2105Bancos nacionales500000210510Pagares5000001110Bancos500000111005Moneda nacional500000SUMAS IGUALES50000050000011. Abono a proveedoresLa empresa gira un cheque de $256,000 a un proveedor por concepto de abono a deuda por mercancas.Qu tipo de deuda es?: deuda a contra, por mercancias2205-NacionalesCmo se hace el abono?: la empresa gira cheque1110-BancosNacionales: Cuenta de Pasivo; disminuyeDebitoBancos: Cuenta de Activo; disminuyeCredito.CODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER2205Nacionales256000220505Proveedores Nacionales en general2560001110Bancos256000111005Moneda nacional256000SUMAS IGUALES25600025600012.Aportes de capitalPara iniciar una empresa, un socio aporta $ 1300,000 con cheque, otro socio aporta un terreno por $1500,000.Qu tipo de aporte hace el primer socio?: efectivo1105-CajaQu tipo de aporte hace el segundo socio?: terrenos1504-TerrenosPor qu concepto aportan los socios?: por capital3115-Aportes socialesCaja: Cuenta del Activo; aumentaDebitoTerrenos: Cuenta del Activo; aumentaDebitoAportes sociales: Cuenta de Patrimonio; aumentaCreditoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER1105Caja1300000110505Caja general13000001504Terrenos1500000150405Urbanos15000003115Aportes sociales2800000311505Cuotas o partes de inters social31150501Socio 1130000031150502Socio 21500000SUMAS IGUALES2800000280000013.Gastosa. La empresa gira un cheque por $120,000 por concepto de arrendamiento de oficinas por un mes.Cul es el concepto de pago?: gasto de arrendamiento5120-ArrendamientosCmo se paga?: con cheque2335-Costos y gastos por pagarArrendamientos: Cuenta de Egreso o Gastos; aumentaDebitoCostos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumentaCreditoPago:Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; al pagar disminuyeDebitoBancos: Cuenta del Activo; al pagar disminuyeCreditoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER5120Arrendamientos120000512020Equipo de oficina1200002335Costos y gastos por pagar120000120000233540Arrendamientos2400001110Bancos120000111005Moneda nacional120000SUMAS IGUALES240000240000b. El banco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la empresa $5,000Por qu concepto cobra el banco?: por intereses5305-FinancierosCmo se paga?: por cuenta corriente bancaria1110-BancosFinancieros: Cuenta de Egreso o Gastos; aumentaDebitoBancos: Cuenta de Activo; disminuyeCreditoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER5305Financieros5000530520Intereses50001110Bancos5000111005Moneda nacional5000SUMAS IGUALES5000500014. Gastos pagados por anticipadoLa empresa gira un cheque por valor de $ 300,000 correspondiente a tres meses de arrendamiento anticipado.Cul es el concepto del pago?: arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses1705-Gastos pagados por anticipado.Cmo se paga?: con cheque2335-Costos y gastos por pagarGastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; aumentaDebitoCostos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumentaCreditoPago:Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; disminuye al realizar el pagoDebitoBancos: Cuenta del Activo; disminuyeCreditoGastos:Arrendamientos: Cuenta de gastos; aumentaDebitoGastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; disminuyeCreditoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER1705Gastos pagados por anticipado300000100000170525Arrendamientos4000002335Costos y gastos por pagar300000300000233540Arrendamientos6000001110Bancos300000111005Moneda nacional300005120Arrendamientos100000512010Construcciones y edificaciones100000SUMAS IGUALES70000070000015. Ingresosa. La empresa recibe $ 75,000 por concepto de arrendamiento del parqueadero.Qu recibe?: efectivo1105-cajaPor qu concepto recibe el efectivo?: renta arrendamiento4220- ArrendamientosCaja: Cuenta del Activo; aumentaDebitoArrendamientos: Cuenta de Ingresos; aumentaCreditoConsignacin:Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuyeCreditoBanco: Cuenta del Activo; al consignar aumentaDebitoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER4220Arrendamientos75000422010Construcciones y edificios750001105Caja7500075000110505Caja general1500001110Bancos75000111005Moneda nacional75000SUMAS IGUALES150000150000b. La empresa recibe honorarios por valor de $ 180,000 en cheque girado a favor de la empresa por asistencia tcnica.Qu recibe?: efectivo1105-CajaPor que concepto recibe el efectivo?: Honorarios4230-HonorariosCaja: Cuenta del activo; aumentaDebitoHonorarios: Cuenta de Ingresos; aumentaCreditoConsignacin:Caja: Cuenta del Activo; disminuye al consignarCreditoBancos: Cuenta del Activo; aumenta al consignarDebitoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER4230Honorarios180000423010Asistencia tcnica1800001105Caja180000180000110505Caja general3600001110Bancos180000111005Moneda nacional180000SUMAS IGUALES36000036000016. Gastos causados por pagarA fin de mes, la empresa adeuda los servicios pblicos correspondientes a un mes, por valor de $ 185,450.Por qu concepto debe la empresa?: por un gasto de servicios publicos5135-ServiciosCmo se paga el gasto? El gasto no se paga inmediatamente, se queda debiendo2335-Costos y gastos por pagar.Servicios: Cuenta de Gastos; aumentaDebitoCostos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumentaCreditoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER5135Servicios185450513525Acueducto y alcantarillado1854502335Costos y gastos por pagar185450233550Servicios pblicos185450SUMAS IGUALES18545018545017. Ingresos recibidos por anticipado.La empresa recibe $ 90,000 por concepto de intereses anticipados.Por qu concepto se recibe anticipadamente?: por intereses2705-Ingresos recibidos por anticipadoCmo se recibe?: en efectivo1105-CajaCaja: Cuenta del Activo: aumentaDebitoIngresos recibidos por anticipado: Cuenta de Pasivo; aumentaCredito.Consignacin:Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuyeCreditoBancos: Cuenta del Activo; al consignar aumentaDebitoCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER2705Ingresos recibidos por anticipado90000270505Intereses900001105Caja9000090000110505Caja general1800001110Bancos90000111005Moneda nacional90000SUMAS IGUALES180000180000Balance de comprobacinDebeHaber15000005000002300000030000003160000016000004800000800000517000001700000647000047000074000004000008600000060000009900000900000105000005000001125600025600012280000028000001324000024000013.250005000147000007000001515000015000015.23600003600001618545018545017180000180000Sumas iguales2074645020746450La compaa Alfa Ltda. devuelve mercancas por valor de $ 2000000. Segn Nota crdito 001, IVA 16%, Retencin 3,5%Nota crdito:2000000Base143524CR16%320000IVA240812CR2320000Subtotal3.50%70000Retefuente236540DB2250000Total220505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER1435Mercancas no fabricadas por la empresa2000000143524Compra de prendas de vestir20000002408Impuesto sobre las ventas por pagar320000240812IVA por devolucin en compras3200002365Retencin en la fuente70000236540Compras70002205Nacionales220505Proveedores Nacionales en general22500002250000SUMAS IGUALES23200002320000Liquidacin factura:15000000Base413524CR16%2400000IVA240805CR17400000Subtotal3.50%525000Retefuente135515DB16875000Total130505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor15000000413530Venta de juegos, juguetes y artculos deportivos150000002408Impuesto sobre las ventas por pagar2400000240805IVA generado(en ventas y servicios)24000001355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor525000135515Retencin en la fuente5250001305Clientes16875000130505Nacionales16875000SUMAS IGUALES1740000017400000B. Costo de ventasCODIGOCUENTAPARCIALDEBEHABER6135Comercio al por mayor y al por menor10000000613524Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado100000001435Mercancas no fabricadas por la empresa10000000143524Compra de prendas de vestir10000000SUMAS IGUALES1000000010000000Nos devuelven $ 3000000, segn nota crdito 080 del 26 de marzo del 20093000000Base417524DB16%480000IVA240808DB3480000Subtotal3.50%105000Retefuente135515CR3375000Total130505CRCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4175Devolucin en ventas (DB)3000000417524Devolucion de venta de productos textiles30000002408Impuesto sobre las ventas por pagar480000240812IVA por devolucin en compras4800001355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor105000135515Retencin en la fuente1050001305Clientes3375000130505Nacionales3375000SUMAS IGUALES34800003480000

Actividad 220 de marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: ctmoreno@misena.edu.coPROCESOS CONTABLES1. La compaa surtimodas Ltda., compra mercancas a crdito por valor de $15000000, IVA al 16% y retefuente 3.5%Liquidacin:15000000Base143524DB16%2400000IVA240810DB174000003.50%525000Retefuente236540CR16875000220505CRCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER1435Mercancas no fabricadas por la empresa15000000143524Compra de prendas de vestir150000002408Impuesto sobre las ventas por pagar2400000240810IVA descontable (en compras y servicios)2400002365Retencin en la fuente525000236540Compras5250002205Nacionales16875000220505Proveedores Nacionales en general16875000SUMAS IGUALES17400000174000002. Se compra mercancas a crdito por valor de $ 18900000, IVA 16%, retefuente 3,5%Liquidacin:18900000Base143528DB16%3024000IVA240810DB219240003.50%661500Retefuente236540CR21262500220505CRCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER1435Mercancas no fabricadas por la empresa18900000143528Compra de Libros y textos escolares189000002408Impuesto sobre las ventas por pagar3024000240810IVA descontable (en compras y servicios)30240002365Retencin en la fuente661500236540Compras6615002205Nacionales21262500220505Proveedores Nacionales en general21262500SUMAS IGUALES21924000219240003. Se compra mercancas por valor $ 25700000 IVA incluido.2570000022155172.4137931Base143528DB16%3544827.5862069IVA240810DB257000003.50%775431.034482759Retefuente236540CR24924568.9655172220505CRCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER1435Mercancas no fabricadas por la empresa22155172.41143528Compra de Libros y textos escolares22155172.412408Impuesto sobre las ventas por pagar3544827.586240810IVA descontable (en compras y servicios)3544827.52365Retencin en la fuente775431.0345236540Compras775431.03452205Nacionales24924568.97220505Proveedores Nacionales en general24924568.97SUMAS IGUALES25699999.99625700000.00454. Se vende mercancas por $ 6500000 a crdito, IVA 16%, retefuente 3,5%Liquidacin6500000Base413536CR16%1040000IVA240805CR75400003.50%227500Retefuente135515DB7312500130505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor6500000413536Venta de electrodomsticos y muebles65000002408Impuesto sobre las ventas por pagar1040000240805IVA generado(en ventas y servicios)10400001355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor227500135515Retencin en la fuente2275001305Clientes7312500130505Nacionales7312500SUMAS IGUALES754000075400005. De la mercanca vendida devuelven $200,000Liquidacin:200000Base417536DB16%32000IVA240808DB2320003.50%7000Retefuente135515CR225000130505CRCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4175Devolucin en ventas (DB)200000417536Devolucin de venta de electrodomsticos y muebles2000002408Impuesto sobre las ventas por pagar32000240808IVA por devolucin en ventas320001355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor7000135515Retencin en la fuente70001305Clientes225000130505Nacionales225000SUMAS IGUALES2320002320006. Se devuelve $ 500000 de la ultimas mercancas compradas.Liquidacin:500000Base143528CR16%80000IVA240812CR5800003.50%17500Retefuente236540DB562500220505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER1435Mercancas no fabricadas por la empresa500000143528Compra de Libros y textos escolares5000002408Impuesto sobre las ventas por pagar80000240812IVA por devolucin en compras800002365Retencin en la fuente17500236540Compras175002205Nacionales562500220505Proveedores Nacionales en general562500580000580000SUMAS IGUALES

Actividad 325 de Marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo:ctmoreno@misena.edu.coLA ECUACION PATRIMONIAL:1. Villareal Asociados & Ca. Suministra la siguiente informacin: posee $ 600,000 en cuenta corriente bancaria; $ 3000,000 en equipo para oficina; $ 1200,000 que debe cobrar por venta de mercancas;$ 1800,000 en terrenos; debe pagar a proveedores $ 900,000; un prstamo bancario por $ 500,000. Cul es el patrimonio de la empresa?Patrimonio = Activo - PasivoActivoPasivo1110Bancos$600,0002105Bancos nacionales$500,0001524Equipo de oficina$3,000,0002205Nacionales$900,0001305Clientes$1,200,000Total$ 1,400,0001504Terrenos$1,800,000Total$ 6,600,000PATRIMONIO5200000PATRIMONIO =6600000-1400000 PATRIMONIO= 52000002. Con la siguiente informacin determine el Patrimonio del Almacn La Economa1110Bancos850000Acreedores varios3000001305Clientes700000Maquinaria y equipo50000002335Costos y gastos por pagar850000Cesantas consolidadas2000001205Acciones1500000Comercio al por mayor y al por menor35000006205De mercancas2800000Gastos de personal850000Diversos150000ActivoPasivo1110Bancos$850,0002335Costos y Gastos por pagar$850,0001305Clientes$700,0002380Acreedores varios$ 300,0001205Acciones$1,500,0002510Cesantas consolidadas$ 200,0001524Maquinaria y equipo$5,000,000Total$1,350,000Total$ 8,050,000PATRIMONIO6700000PATRIMONIO =8050000-1350000 PATRIMONIO= 5200000MODIFICACIONES EN LA ECUACION PATRIMONIAL1. El 10 de abril John Jairo Saavedra tiene $ 3000000 en Bancos y no tiene deudas a su cargo. La ecuacin patrimonial se representa as:ActivoPasivo1110Bancos$850,000PATRIMONIO$0Total$ 850,0003115Aportes sociales$ 3,000,000El 15 de abril compra al contado muebles por $ 500000 y cancela con cheque. La ecuacin patrimonial se modifica as:ActivoPasivo1110Bancos$2,500,000PATRIMONIO$01524Equipo de oficina$ 500,0003115Aportes sociales$ 3,000,000Total$ 3,000,000El 20 de abril compra un terreno a crdito por $ 5000000. La ecuacin patrimonial se modifica as:ActivoPasivo1110Bancos$2,500,0002205Nacionales$5,000,0001524Equipo de oficina$ 500,000Total:$ 5,000,0001504Terrenos$ 5,000,000PATRIMONIOTotal$ 8,000,0003115Aportes sociales$ 3,000,000El 23 de abril paga con un cheque $ 500000 a la deuda del terreno. La ecuacin patrimonial se modifica as:ActivoPasivo1110Bancos$2,000,0002205Nacionales$4,500,0001524Equipo de oficina$ 500,000Total:$ 4,500,0001504Terrenos$ 5,000,000PATRIMONIOTotal$ 7,500,0003115Aportes sociales$ 3,000,000El 30 de abril recibe $ 800000 por concepto de donacion. La ecuacion patrimonial se modifica as:ActivoPasivo1105Caja$ 800,0002205Nacionales$4,500,0001110Bancos$2,000,000Total:$ 4,500,0001524Equipo de oficina$ 500,000PATRIMONIO1504Terrenos$ 5,000,0003115Aportes sociales$ 3,000,000Total$ 8,300,0003210Donaciones$ 800,000Total:$ 3,800,000

Actividad 427 de Marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: ctmoreno@misena.edu.coIVA, RETENCION EN LA FUENTE:Realice los siguientes ejercicios; aplicando las retenciones que correspondan segn las normas vigentes.1. David & David S.A., de Cali gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones: Compra al contado a Mario Gudio, comerciante inscrito al rgimen simplificado de Cali, mercancas gravadas por valor de $ 17500001750000Base143528DB0IVA, no por ser de rgimen simplificado el vendedor240810DB1750000Subtotal3.50%61250Retefuente236540CR1688750Total220505CRCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER1435Mercancas no fabricadas por la empresa1750000143528Compra de Libros y textos escolares17500002365Retencin en la fuente61250236540Compras612502205Nacionales1688750220505Proveedores Nacionales en general1688750SUMAS IGUALES17500001750000 Compra a crdito a Importadora Montero & Ca., de Medelln gran contribuyente, Mercancas por valor de $ 8642000, IVA 16%8642000Base143524DB16%1382720IVA240810DB10024720Subtotal3.50%302470Retefuente236540CR9722250Total220505CRCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER1435Mercancas no fabricadas por la empresa8642000143524Compra de prendas de vestir86420002408Impuesto sobre las ventas por pagar1382720240810IVA descontable (en compras y servicios)13827202365Retencin en la fuente302470236540Compras3024702205Nacionales9722250220505Proveedores Nacionales en general9722250SUMAS IGUALES1002472010024720 Compra a crdito a Leo Arteaga & y Ca. Ltda., de Cali, inscrito en el rgimen comn, no designado mercancas por valor de $ 4871000; IVA 16%4871000Base143524DB16%779360IVA240810DB5650360Subtotal3.50%170485Retefuente236540CR5479875Total220505CRCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER1435Mercancas no fabricadas por la empresa4871000143524Compra de prendas de vestir48710002408Impuesto sobre las ventas por pagar779360240810IVA descontable (en compras y servicios)7793602365Retencin en la fuente170485236540Compras1704852205Nacionales5479875220505Proveedores Nacionales en general5479875SUMAS IGUALES565036056503602. Gustavo Arcila, comerciante inscrito al rgimen comn de Armenia, realiza las siguientes operaciones: Vende mercancas al contado a Bodegas Moserrat, S.A., Gran Contribuyente de Pereira por valor de $ 1584320; IVA 16%1584320Base413530CR16%253491.2IVA240805CR1837811.2Subtotal3.50%55451.2Retefuente135515DB1782360Total130505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor1584320413530Venta de juegos, juguetes y artculos deportivos15843202408Impuesto sobre las ventas por pagar253491.2240805IVA generado(en ventas y servicios)253491.21355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor55451.2135515Retencin en la fuente55451.21305Clientes1782360130505Nacionales1782360SUMAS IGUALES1837811.21837811.2 Vende Mercanca importada por valor de $ 891450, a varios clientes, personas naturales.891450Base413530CR16%142632IVA240805CR1034082Subtotal3.50%31200.75Retefuente135515DB1002881.25Total130505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor891450413530Venta de juegos, juguetes y artculos deportivos8914502408Impuesto sobre las ventas por pagar142632240805IVA generado(en ventas y servicios)1426321355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor31200.75135515Retencin en la fuente31200.751305Clientes1002881.25130505Nacionales1002881.25SUMAS IGUALES10340821034082 Paga servicio telefnico internacional por valor de $ 483750; IVA 16%483750Base513535DB16%77400IVA240810DB561150Subtotal4.00%19350Retefuente236525CR541800Total111005CRCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER5135Servicios483750513535Telfono4837502408Impuesto sobre las ventas por pagar77400240810IVA descontable (en compras y servicios)774002365Retencin en la fuente19350236525Servicios193501110Bancos541800111005Moneda nacional541800SUMAS IGUALES561150561150 Paga a Equisor y Ca. de Armenia arrendamiento de una fotocopiadora, en un mes, la suma de $ 420000; IVA 16%420000Base512020DB16%67200IVA240810DB487200Subtotal4%16800Retefuente236530CR470400Total111005CRCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER5120Arrendamientos420000512020Equipo de oficina4200002408Impuesto sobre las ventas por pagar67200240810IVA descontable (en compras y servicios)672002365Retencin en la fuente16800236530Arrendamientos168001110Bancos470400111005Moneda nacional470400SUMAS IGUALES487200487200 Vende mercancas a crdito a Comercial Los pinos, S. en C. de Manizales por valor de $ 960000; IVA 16%960000Base413530CR16%153600IVA240805CR1113600Subtotal3.50%33600Retefuente135515DB1080000Total130505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor960000413530Venta de juegos, juguetes y artculos deportivos9600002408Impuesto sobre las ventas por pagar153600240805IVA generado(en ventas y servicios)1536001355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor33600135515Retencin en la fuente336001305Clientes1080000130505Nacionales1080000SUMAS IGUALES111360011136003. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castilln & Ca. Ltda., de Bogot liquidando adems retencin en la fuente cuando lo considere necesario. Vende mercancas al contado a varios clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los siguientes valores: $ 254980 $ 189321 $ 132450 $ 448000 $ 89479 $ 975000 $ 1475250 $ 3964820 $ 254980254980Base413554CR16%40796.8IVA240805CR295776.8Subtotal3.50%8924.3Retefuente135515DB286852.5Total130505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor254980413554Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador2549802408Impuesto sobre las ventas por pagar40796.8240805IVA generado(en ventas y servicios)40796.81355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor8924.3135515Retencin en la fuente8924.31305Clientes286852.5130505Nacionales286852.5SUMAS IGUALES295776.8295776.8 $ 189321189321Base413554CR16%30291.36IVA240805CR219612.36Subtotal3.50%6626.235Retefuente135515DB212986.125Total130505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor189321413554Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador1893212408Impuesto sobre las ventas por pagar30291.36240805IVA generado(en ventas y servicios)30291.361355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor6626.235135515Retencin en la fuente6626.2351305Clientes212986.125130505Nacionales212986.125SUMAS IGUALES219612.36219612.36 $ 132450132450Base413554CR16%21192IVA240805CR153642Subtotal3.50%4635.75Retefuente135515DB149006.25Total130505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor132450413554Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador1324502408Impuesto sobre las ventas por pagar21192240805IVA generado(en ventas y servicios)211921355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor4635.75135515Retencin en la fuente4635.751305Clientes149006.25130505Nacionales149006.25SUMAS IGUALES153642153642 $ 448000448000Base413554CR16%71680IVA240805CR519680Subtotal3.50%15680Retefuente135515DB504000Total130505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor448000413554Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador4480002408Impuesto sobre las ventas por pagar71680240805IVA generado(en ventas y servicios)716901355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor15680135515Retencin en la fuente156801305Clientes504000130505Nacionales504000SUMAS IGUALES519680519680 $ 8947989479Base413554CR16%14316.64IVA240805CR103795.64Subtotal3.50%3131.765Retefuente135515DB100663.875Total130505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor89479413554Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador894792408Impuesto sobre las ventas por pagar14316.64240805IVA generado(en ventas y servicios)14316.641355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor3131.765135515Retencin en la fuente3131.7651305Clientes100663.875130505Nacionales100663.875SUMAS IGUALES103795.64103795.64 $ 975000975000Base413554CR16%156000IVA240805CR1131000Subtotal3.50%34125Retefuente135515DB1096875Total130505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor975000413554Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador9750002408Impuesto sobre las ventas por pagar156000240805IVA generado(en ventas y servicios)1560001355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor34125135515Retencin en la fuente341251305Clientes1096875130505Nacionales1096875SUMAS IGUALES11310001131000 $ 14752501475250Base413554CR16%236040IVA240805CR1711290Subtotal3.50%51633.75Retefuente135515DB1659656.25Total130505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor1475250413554Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador14752502408Impuesto sobre las ventas por pagar236040240805IVA generado(en ventas y servicios)2360401355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor51633.75135515Retencin en la fuente51633.751305Clientes1659656.25130505Nacionales1659656.25SUMAS IGUALES17112901711290 $ 39648203964820Base413554CR16%634371.2IVA240805CR4599191.2Subtotal3.50%138768.7Retefuente135515DB4460422.5Total130505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER4135Comercio al por mayor y al por menor3964820413554Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador39648202408Impuesto sobre las ventas por pagar634371.2240805IVA generado(en ventas y servicios)634371.21355Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor138768.7135515Retencin en la fuente138768.71305Clientes4460422.5130505Nacionales4460422.5SUMAS IGUALES4599191.24599191.2 Compra mercancas a crdito por valor de $ 1389450; IVA 16%, a Texcol S.A. Gran Contribuyente de Medelln.1389450Base143528DB16%222312IVA240810DB1611762Subtotal3.50%48630.75Retefuente236540CR1563131.25Total220505CRCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER1435Mercancas no fabricadas por la empresa1389450143528Compra de Libros y textos escolares13894502408Impuesto sobre las ventas por pagar222312240810IVA descontable (en compras y servicios)2223122365Retencin en la fuente48630.75236540Compras48630.752205Nacionales1563131.25220505Proveedores Nacionales en general1563131.25SUMAS IGUALES16117621611762 Devuelve mercanca comprada a crdito a Texcol S.A. por valor de $ 185000; IVA 16%.185000Base143528CR16%29600IVA240812CR214600Subtotal3.50%6475Retefuente236540DB208125Total220505DBCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER1435Mercancas no fabricadas por la empresa185000143528Compra de Libros y textos escolares1850002408Impuesto sobre las ventas por pagar29600240810IVA descontable (en compras y servicios)296002365Retencin en la fuente6475236540Compras64752205Nacionales208125220505Proveedores Nacionales en general208125SUMAS IGUALES214600214600 Compra a crdito muebles para oficina Conmuebles Ltda. De Tunja por valor de $ 1321850; IVA 16%1321850Base152405DB16%211496IVA240810DB1533346Subtotal3.50%46264.75Retefuente236540CR1487081.25Total233595CRCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER1524Equipo de oficina1321850152405Muebles y enseres13218502408Impuesto sobre las ventas por pagar211496240810IVA descontable (en compras y servicios)2114962365Retencin en la fuente46264.75236540Compras46264.752335Costos y gastos por pagar1487081.25233595Otros1487081.25SUMAS IGUALES15333461533346 Compra mercanca a crdito por valor de $1450000; IVA 16%. A Surtidoras Ltda., de Bucaramanga.143530DB1450000Base240810DB16%232000IVA1682000Subtotal236540CR3.50%50750Retefuente220505CR1631250TotalCODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER1435Mercancas no fabricadas por la empresa1450000143530Compra de juegos, juguetes y artculos deportivos14500002408Impuesto sobre las ventas por pagar232000240810IVA descontable (en compras y servicios)2320002365Retencin en la fuente50750236540Compras507502205Nacionales1631250220505Proveedores Nacionales en general1631250SUMAS IGUALES16820001682000

Actividad 51 de Abril del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo: 15039 Correo: ctmoreno@misena.edu.coCOMPROBANTE DE APERTURATres socios constituyen la empresa surtidoras Ltda. El 1 de julio de 2009, mediante escritura pblica No. 4863 de la Notara 4a del Distrito Capital de Bogot, con los siguientes datos: El socio Jorge Dvila aporta un terreno por valor de $ 2500000, segn escritura pblica No. 40, Notara 4a, de Bogot. El socio Javier Zarama aporta $2500000, con cheque No. 854381 del Bancomercio, segn recibo de caja No. 001, y muebles para oficina por valor de $ 1800000, segn factura No.450 El socio Ivn Rosero aporta mercancas por valor de $1200000, segn factura No. 320; $ 2000000 con cheque No. 239045 del Banco Nacional, segn recibo de caja No. 002CODIGOCUENTAPARCIALESDEBEHABER1105Caja4500000110505Caja generalAporte de socios, segn recibos de caja No 01-0245000001435Mercancas no fabricadas por la empresa1200000Aporte del socio Ivn Rosero, segn factura No 32012000001504Terrenos2500000150405UrbanosAporte del socio Jorge Dvila, segn escritura No 40de Notara 4 de Bogot.25000001524Equipo de oficina1800000152405Muebles y enseresAporte del socio Javier Zarama, segn factura No 45018000003115Aportes sociales311505Cuotas o partes de inters social1000000031150501Jorge Dvila: su aporte250000031150502Ivn Rosero: su aporte320000031150503Javier Zarama: su aporte4300000SUMAS IGUALES1000000010000000